Решение о взыскании налоговой где посмотреть по номеру
Перейти к содержимому

Решение о взыскании налоговой где посмотреть по номеру

  • автор:

Как проверить долги по налогам у ИП и ООО

Одной из важнейших для каждого налогоплательщика является обязанность уплаты налогов, страховых взносов и сборов (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3.4, п. 4 ст. 23 НК РФ). Конечно, только в том случае, если они начислены на законных основаниях.

Начисление налоговых платежей осуществляет:

  • Юрлицо, и в силу этого оно, как правило, имеет представление о существующих у него долгах.
  • ИП — только в части тех платежей, которые обусловлены его предпринимательской деятельностью. По условиям исчисления имущественных налогов он приравнивается к физлицу, и это освобождает его от необходимости самостоятельно рассчитывать налоги на имущество, землю, транспорт. Таким образом, самостоятельно контролировать наличие долгов по налогам ИП может только по их видам, возникающим в связи с основной деятельностью.
  • Налоговый орган — в отношении имущественных налогов, уплачиваемых физлицами и ИП. О величине рассчитанных сумм он обязан известить плательщиков в определенные сроки и письменно. Неполучение такого документа приводит к возникновению у налогоплательщика обязанности уведомить ИФНС о наличии подпадающего под соответствующий налог имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, как оформляется документ о суммах налога, направляемый налоговым органом плательщику-физлицу, читайте в материале «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Однако всегда вероятны обстоятельства, в силу которых представление о реальной величине налога окажется искаженным. В основном они будут иметь характер технических сбоев — ошибки в учетных данных, непоступление или утрата информации о сделанных ИФНС начислениях или доначислениях.

Последствия неуплаты налогов

Неуплата налогов в срок приводит не только к начислению пеней на сумму долга (п. 1 ст. 75 НК РФ), но и может послужить основанием для инициирования процедуры взыскания или принуждения к оплате задолженности путем:

  • списания денежных средств с расчетного счета юрлица или ИП по решению налогового органа (ст. 46 НК РФ);
  • блокирования расчетных счетов юрлиц и ИП (ст. 76 НК РФ);
  • ареста имущества юрлиц (ст. 77 НК РФ);
  • взыскания за счет имущества, в т. ч. принадлежащего физлицам (ст. 47 и 48 НК РФ);
  • обращения в суд (п. 2 ст. 45 НК РФ) с последующим привлечением к процедуре взыскания службы судебных приставов.

В последнем случае на сайте ФНС при сумме долга, превышающей 1 тыс. руб., неплательщик-юрлицо попадает в список должников, доступный для просмотра любому желающему получить такую информацию.

Перед заключением любого договора, рекомендуем проверить контрагента. Ведь если он не уплачивает налоги, значит, с бизнесов не все в порядке и контрагент не надежен. Проверить юрлицо или узнать ИП по ИНН можно на сайте ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес».

Кроме этого, за неуплату налогов могут оштрафовать.

То есть неплатежи по налогам приводят к достаточно серьезным последствиям. Именно поэтому вопрос о периодической проверке наличия долгов по ним всегда является актуальным.

Как узнать долги по налогам ИП, юрлиц и физлиц?

Как узнать долги ООО по налогам, проверить на долги по налогам ИП или выяснить налоговую задолженность физлица? Способов существует несколько.

Но чтобы или воспользоваться, необходимо наличие информации об ИНН (идентификационном номере налогоплательщика). Этот номер является уникальным и присваивается при постановке плательщика на учет. Поэтому проверять ООО на долги по налогам или узнавать долги по налогам ИП нужно по ИНН. Знание этого номера необходимо и для физлица, интересующегося своими долгами.

Информирование плательщиков налогов об их долгах является обязанностью налоговых органов (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ) для ситуации, когда от плательщика поступает запрос (бумажный или электронный) на предоставление соответствующей информации. ИФНС в этом случае может выдать справку одного из двух видов:

  • о состоянии расчетов — два ее варианта (для юрлиц и ИП и для физлиц) утверждены приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@;

С 10.10.2022 справка оформляется по форме из приказа ФНС от 06.08.2021 № ЕД-7-19/728@.

  • об исполнении обязанности по платежам (утверждена приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@).

Конкретные суммы долгов, имеющиеся на дату формирования справки, можно увидеть только в справке первого вида. Второй документ (об исполнении обязанности) будет содержать лишь сведения о том, исполнена эта обязанность или нет.

Однако вариант запроса справки о состоянии расчетов хорош, когда налогоплательщику нужен официальный документ для представления в какую-либо инстанцию. Если же речь идет только о выяснении того, есть ли долги по каким-либо налогам и каковы их суммы, то можно воспользоваться иными способами проверки, рекомендованными ФНС:

  • На сайте ФНС (https://www.nalog.ru), где, зарегистрировавшись в личном кабинете, можно узнать задолженность по налогам как юрлицу, так и ИП и физлицу. Здесь же можно проверить налогоплательщика по ИНН на долги по налогам юридических лиц по ИНН, ОГРН или названию, переданные на взыскание в службу судебных приставов. Регистрация в личном кабинете возможна с применением:
    • логина и пароля, выданных в ИФНС;
    • квалифицированной электронной подписи;
    • учетной записи доступа к сайту «Госуслуги».
    • через центры предоставления услуг;
    • некоторые интернет-банки (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, Почта Банк Онлайн).

    Если вы обнаружили недоимку по налогу, то нужно выяснить причины, по которым она возникла. В зависимости от этого различается порядок дальнейших действий. Что нужно делать в каждом случае – подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+ и бесплатно изучите материал.

    Проверку долгов, переданных на взыскание в службу судебных приставов, можно осуществить на сайте ФССП (http://fssprus.ru/) по фамилии и имени физлица или ИНН ИП.

    Итоги

    Неуплата налога может быть чревата для налогоплательщика не только дополнительными расходами в виде пеней, но и принудительным взысканием неоплаченной суммы, в т. ч. за счет имущества. Поэтому особое значение приобретает возможность оперативно получать актуальную информацию о наличии долгов по налогам. Налогоплательщики всех видов (юрлица, ИП, физлица) могут узнать о своей задолженности на сайте ФНС. Для ИП и физлиц аналогичный сервис доступен также на сайте «Госуслуги».

    Взыскание задолженности после перехода на ЕНП

    Переход на единый платеж кардинально поменял порядок взыскания налоговой задолженности. Больше нет долгов по каждому обязательству. Если на едином счете появляется отрицательное сальдо, за плательщиком числится недоимка, а инспекция взыскивает долги в бесспорном порядке. Но иногда налоговикам придется обратиться в суд. Разбираемся в новых правилах.

    В этой статье:
    • Как учитывается недоимка с 2023 года
    • Где посмотреть долги по налогам
    • Общая схема взыскания недоимки
    • Взыскание долгов в бесспорном порядке
    • Судебное взыскание налоговых долгов
    • Как обжаловать решение налоговиков
    • Как признать долги безнадежными и списать их

    Как учитывается недоимка с 2023 года

    Расчеты с бюджетом через ЕНП подразумевают такой порядок:

    Плательщик перечисляет единый платеж одной платежкой. Можно погасить все обязательства по налогам и взносам одной суммой или же перечислить деньги частями. Главное — успеть до срока оплаты: для большинства налоговых оплат он наступает 28 числа.

    Деньги попадают на единый счет также одной суммой. Налоговики не знают, что за средства перечислил плательщик: чтобы распределить ЕНП по нужным направлениям, они смотрят отчетность и уведомления об исчисленных суммах.

    Единый платеж распределяют по обязательствам компании или ИП. Налоговики делают это сами. Сначала списывают недоимки по НДФЛ, потом НДФЛ, после идет такая последовательность — недоимки по остальным налогам, текущие платежи, затем пени, проценты и штрафы (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ).

    Если единого платежа хватило для погашения всех обязательств, на счете будет переплата или нулевой остаток — положительное или нулевое сальдо ЕНС. Если денег не хватило, появится долг по налогам — отрицательное сальдо ЕНС.

    Налоговики приступят к взысканию задолженности по новым правилам.

    Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

    Где посмотреть долги по налогам

    При отрицательном сальдо ЕНС налогоплательщик получит требование об уплате задолженности (приложение 1 к Приказу ФНС от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@). По сути, это извещение плательщика об отрицательном сальдо единого счета. Из него можно узнать текущий долг по налогам.

    Кроме того, посмотреть долги можно:

    в личном кабинете налогоплательщика;

    на Госуслугах — через сервис «Узнай свою задолженность»;

    в реестре решений о взыскании задолженности — только если налоговики уже выпустили такое решение (Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@).

    Еще сумму задолженности можно узнать из справок ИФНС — их сделают за 5 дней:

    справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (Приказ ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@);

    справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@).

    Заявления на получение этих справок утверждены Приказом ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@.

    Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице

    Общая схема взыскания недоимки

    До конца 2023 года продлится переходный период по ЕНП, поэтому взыскивают только подтвержденные долги. Если плательщик не согласен с отрицательным сальдо, с ним проведут индивидуальную сверку. И пока показатели не сверят, задолженность не взыщут (письма ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@, от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4@).

    Сначала налоговики отправляют требование об уплате задолженности (п. 1, п. 2 ст. 70 НК РФ):

    Если отрицательное сальдо не больше 3 000 рублей — в течение года. Срок отсчитывают от даты формирования минусового остатка.

    Если отрицательное сальдо больше 3 000 рублей — в течение трех месяцев.

    В требовании указывают долг, пени, штрафы и проценты на дату его выставления. Срок погашения долга тоже пишут в требовании. Но если срока нет, заплатить надо в течение восьми рабочих дней (п. 3 ст. 69 НК РФ). Налоговики погасят требование, когда поступит платеж в размере отрицательного сальдо ЕНС.

    Если должник не расплатится с бюджетом в срок, налоговики в течение двух месяцев примут решение о взыскании и разместят его в специальном реестре. А еще могут приостановить операции по счетам (п. 4 ст. 46 НК РФ).

    Банк спишет задолженность по поручению ФНС (ст. 47, ст. 76 НК РФ). Если денег на счетах недостаточно, начнется взыскание за счет имущества плательщика — этим уже займутся приставы. А если налоговики пропустят срок взыскания, им придется обращаться в суд.

    Чтобы урегулировать задолженность в 2023 году, срок вынесения решения о взыскании увеличили с двух до шести месяцев (п. 1 Постановления Правительства от 29.03.2023 № 500).

    Взыскание долгов в бесспорном порядке

    Долги взыскивают в размере отрицательного сальдо ЕНС на конкретную дату: потребовать от плательщика больше нельзя. Налоговики отправляют требование об уплате долга, и если плательщик его не исполняет, приступают к процедуре принудительного взыскания — сначала за счет денег, драгметаллов на счетах и электронных денег, а потом за счет имущества (п. 3 ст. 46 НК РФ).

    За счет денег в банке, электронных денег

    Что делают налоговики

    Выносят решение о взыскании — в течение двух месяцев, как истек срок исполнения требования. В 2023 году этот срок увеличили до шести месяцев.

    Отправляют решение должнику — в течение 6 рабочих дней.

    Поручают списать и перечислить долг банкам, в которых у плательщика открыты счета.

    Размещают решение и поручения на перечисление задолженности или перевод электронных денег в реестре. Когда отрицательное сальдо меняется, это тоже отражают в реестре. Если долг увеличился, плательщика проинформируют по ТКС или в личном кабинете — в течение 6 рабочих дней.

    Приостанавливают операции по счетам и переводы электронных денег (п. 13 ст. 46 НК РФ). Если денег все равно не хватило, налоговики передадут дело в ФССП, и приставы могут арестовать имущество (п. 1, п. 3 ст. 77 НК РФ).

    По новым правилам замораживаются лишь расходные операции по счету в размере отрицательного сальдо ЕНС. Банк ежедневно узнает о размере долга из реестра решений о взыскании задолженности (п. 2 ст. 76 НК РФ).

    И еще одно новшество — плательщик с заблокированным счетом сможет открыть новый счет, вклад или депозит. Раньше такой возможности не было (п. 12 ст. 76 НК РФ). Но все расходные операции по новым счетам заморозят в день их открытия.

    Что делает банк

    Списывает долги в размере, который указали налоговики в поручении. Сначала списывают деньги с рублевых расчетных счетов. Если долг еще остался, задействуют валютные, потом металлические счета. Если и этих средств не хватило, переходят к электронным деньгам (п. 8, п. 10 ст. 46 НК РФ).

    Срок списания зависит от остатка средств на счетах:

    С рублевых счетов — в течение 1 операционного дня

    С валютных и металлических счетов — в течение 2 операционных дней

    За счет электронных денег в рублях — в течение 1 операционного дня

    За счет электронных денег в валюте — в течение 2 операционных дней

    По мере поступления средств:

    с рублевых счетов — в течение одного операционного дня;

    с валютных и металлических счетов — в течение двух операционных дней.

    Если электронных денег опять недостаточно или их нет, долг спишут, когда появится нужная сумма

    Как прекращают взыскание

    Как только на ЕНС плательщика будет положительное или нулевое сальдо, поручения на списание долгов перестанут действовать. Счета бывшего должника разблокируют (п. 7 ст. 46, п. 8 ст. 76, п. 13 ст. 77 НК РФ).

    За счет имущества плательщика

    Если долг не взыскали полностью из денег плательщика, остатки спишут за счет его имущества (п. 11 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). Постановление выносит инспекция, а само взыскание проводят судебные приставы.

    Что делают налоговики

    Выносят постановление о взыскании за счет имущества плательщика. Направлять это постановление должнику налоговики не обязаны.

    Размещают постановление в реестре взысканий. Сроки прописаны в п. 3 ст. 47 НК РФ.

    Одновременно направляет постановление судебным приставам.

    Что делает судебный пристав

    Приставы действуют в соответствии со ст. 30, ст. 68 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ):

    Выпускают постановление о возбуждении исполнительного производства — в течение 6 рабочих дней.

    Направляют копии постановления должнику и налоговикам — на следующий рабочий день после издания документа.

    Принудительно взыскивают долги, если плательщик не погасил их в течение 5 рабочих дней. Срок для погашения отсчитывают от даты получения постановления о начале исполнительного производства.

    Изымают имущество, реализуют его через специализированные организации и этими деньгами погашаются долги перед ФНС, расходы по исполнительному производству и исполнительский сбор. Очередность изъятия имущества указана в п. 7 ст. 47 НК РФ.

    Приставы взыскивают долги в течение двух месяцев. Но если за это время задолженность на закроется, взыскание продолжится дальше (п. 8 ст. 36 229-ФЗ). В ходе исполнительного производства приставы могут арестовывать счета и имущество должника.

    Как прекращают взыскание

    Исполнительное производство заканчивают, если (п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47 229-ФЗ):

    полностью погасили задолженность;

    налоговики отозвали требование;

    приставы исчерпали возможности взыскания, например, должник ликвидировался или обанкротился, у него закончилось имущество.

    Как только исполнительное производство закончится, пристав вынесет постановление. Не позднее следующего рабочего дня он отправляет копии постановления плательщику и в инспекцию.

    Судебное взыскание налоговых долгов

    Если налоговики пропустили срок бесспорного взыскания, погасить долг можно только через суд. Кроме того, только в судебном порядке взыскивают задолженность (п. 3 ст. 45, п. 1, п. 3 ст. 48 НК РФ):

    если долги списывают со счетов взаимосвязанных компаний;

    если долг возник из-за переквалификации сделки, изменения статуса плательщика или характера его деятельности;

    если долг возник после проверки ФНС по сделкам взаимозависимых лиц;

    если долг взыскивают с физлица (не ИП).

    При взыскании через суд сумма долга исключается из совокупной обязанности и не отражается на ЕНС, пока не вступит в силу судебный акт о взыскании задолженности или о восстановлении пропущенного срока взыскания (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

    Шаг 1. Досудебная процедура

    Налоговики отправляют требование об уплате задолженности (п. 2 ст. 213 АПК РФ, п. 1 ст. 69 НК РФ). Они могут подать иск в суд, только если известили плательщика о долгах.

    Шаг 2. Подача заявления в суд

    Инспекция может заявить в суд о задолженности только в срок исковой давности, который прописан в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 45, ст. 46, ст. 47 НК РФ).

    Если плательщик не согласен с инспекцией, он оформляет возражения в виде отзыва и подает его в суд — в электронном или бумажном виде (п. 1 ст. 131 АПК РФ). К отзыву приложите все подтверждающие документы — первичку, декларации, платежные поручения.

    Копию отзыва направьте налоговикам — заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении. Сделайте это до судебного заседания, чтобы в ИФНС смогли ознакомиться с вашими возражениями.

    Шаг 3. Судебное разбирательство

    Суд извещает участников о месте и времени разбирательства (п. 2 ст. 215 АПК РФ). ИП или директор компании могут присутствовать лично или же отправить своего представителя. Можно участвовать и по видеосвязи, если в суде есть такая возможность: надо заранее подать ходатайство (ст. 153.2 АПК РФ).

    Налоговые дела рассматривают около трех месяцев (п. 1 ст. 215 АПК РФ). Но судья может отложить или приостановить разбирательство.

    Шаг 4. Решение суда

    По итогам разбирательства судья выносит решение: полностью или частично удовлетворяет иск ИФНС или отказывает налоговикам (п. 5 ст. 170 АПК РФ). Если суд отказал в удовлетворении иска, взыскание прекратится. А если кто-то из участников не согласен с решением судей, его можно обжаловать.

    Шаг 5. Исполнение решения

    Постановление арбитража вступает в силу через месяц после принятия. Информация о судебном акте и поручение на перечисление долга размещаются в реестре о взыскании задолженности.

    Как обжаловать решение налоговиков

    Должник может обжаловать любой ненормативный акт налоговиков (подп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ). Сначала жалобу подают в вышестоящую налоговую и только потом в суд.

    По имущественным требованиям при неисполнении постановлений о взыскании задолженности необязательно соблюдать досудебный порядок (п. 48 Постановления Пленума ВС от 22.06.2021 № 18).

    Как признать долги безнадежными и списать их

    Долги признают безнадежными, если (подп. 4-4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ):

    суд издал акт об истечении срока взыскания;

    пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства: с даты образования долга прошло пять лет, а его размер мал для банкротства.

    Но плательщик и сам может добиться признания долга безнадежным и его списания. Для этого надо обратиться в суд, предоставив акт сверки с ИФНС. И если в ходе судебного дела подтвердится, что возможность принудительного взыскания утрачена, судья выдаст соответствующий акт (п. 9 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

    Копию судебного акта передайте в ИФНС. Вместе с ним подайте заявление о признании задолженности безнадежной и ее списании (п. 4 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@). Налоговики примут решение о списании в течение 5 рабочих дней. Копию решения выдадут по запросу.

    Если ИФНС отказала в списании задолженности или вообще не приняла никакого решения, можно пожаловаться в вышестоящую инспекцию, а потом в суд.

    Все требования — в одной наглядной таблице

    Контролируйте статусы и сроки по всем формализованным и неформализованным требованиям ФНС за все организации

    Реестр взысканий: раскрываем тонкости реализации информационного обмена между банками и налоговыми органами

    Реестр взысканий: раскрываем тонкости реализации информационного обмена между банками и налоговыми органами

    Главным регламентирующим документом выступил Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который ввел уплату большинства налогов единым налоговым платежом путем зачисления средств на единый налоговый счет.

    Согласно Налоговому кодексу, Реестр взысканий должен представлять собой платформу, где публикуются приостановления по счетам. Банк обязан ежедневно обращаться на эту платформу и при необходимости корректировать сумму приостановлений в соответствии с текущим сальдо. Как только сальдо на едином налоговом счете обнулится, автоматически в течение суток будет выполнена отмена приостановления и/или поручения налогового органа. Это тот «идеальный» вид Реестра взысканий, появление которого банковское сообщество ожидало еще к 1 января 2023 года, и к которому продолжает стремиться до сих пор.

    На текущий момент выполняется отладка «минимальной» версии Реестра взысканий. Реестр представлен двумя видами сведений:

    • Передача в кредитные организации транспортных контейнеров, содержащих документы от Федеральной налоговой службы (ФНС).
    • Передача в ФНС России транспортных контейнеров, содержащих ответные документы от кредитных организаций.

    Транспортные контейнеры содержат стандартные (для обмена по форматам 440-П) архивы, подлежащие последующей обработке в банке.

    ФНС было принято решение минимально изменить действующие форматы «Налог-2», адаптировав их под нужды Реестра взысканий:

    • Принцип наименования файлов остался прежним, но префикс каждого сообщения, полученного из Реестра взысканий, начинается на «U» — такое решение кажется наиболее удачным, так как позволяет определить источник получения файла, не просматривая его содержимое.
    • Дополнительным индикатором для файлов, полученных посредством СМЭВ, является новая версия форматов — 3.72.

    Эти корректировки позволяют не только однозначно идентифицировать данные сообщения в кредитной организации, но и с минимальными потерями адаптировать текущие алгоритмы кредитных организаций и функциональные требования под обработку новых видов сообщений.

    «Техническое описание»

    Все процедуры взаимодействия сторон подробнейшим образом разобраны в документе «Техническое описание взаимодействия участников информационного обмена в электронной форме в условиях единого налогового счета с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия» (далее — ТО). Согласно ТО, в банк могут направляться следующие виды документов:

    • Поручения налогового органа:
      • Поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ (UNO),
      • Поручение на перевод электронных денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему РФ (UKO),
      • Поручение на продажу иностранной валюты с валютного счета должника и перечисление денежных средств от продажи иностранной валюты (UPV),
      • Поручение на продажу драгоценных металлов со счета (вклада) в драгоценных металлах должника и перечисление денежных средств от продажи драгоценных металлов (UPM),
      • Поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета должника (UPD);
      • Уведомление о приостановлении (отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика (UPO),
      • Уведомление об изменении суммы задолженности (UNO),
      • Уведомление об изменении отрицательного сальдо, в отношении которого действует приостановление операций (UPO);
      • Решение о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (UPN).

      На текущий момент «Техническое описание» утверждено и содержит практически всю необходимую информацию для реализации обработки входящих сообщений Налоговых органов со стороны банков. Должна заметить, это стало приятной неожиданностью. Обычно, при построении интеграционных процессов с ФНС наблюдается либо жесткий недостаток информации, когда уже «на месте» выясняются тонкости взаимодействия, либо обратная ситуация, связанная с избытком информации, беспорядочно поступающей из разных источников и часто противоречащей самой себе. На этом фоне ТО выступило в выгодном свете, послужив хорошим подспорьем на всех этапах реализации.

      Но в каждой бочке меда есть своя ложка дегтя: в этом документе не описаны особенности формирования Электронных документов налогового органа и банка, подразделения Банка России для «Поручения на перевод электронных денежных средств налогоплательщика» (UKO). Вместе с неоднозначностью информации в Налоговом Кодексе данное упущение дает большое пространство для творчества организаций. Ведь в таком случае реализация, алгоритмы, функциональные требования зависят лишь от интерпретации конкретного человека, на долю которого выпал анализ документации.

      С чем мы столкнулись при реализации обработки сообщений вида UKO

      1. В статье 46 Налогового Кодекса, п. 3 дается следующая информация:

      «Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе — решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) — организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе — поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе — поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.»

      Данную формулировку можно интерпретировать как равнозначность поручений вида UNO и вида UKO, что мы и сделали.

      Но, в п.10 статьи 46 присутствует следующие допущения:

      «При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет электронных денежных средств.

      Взыскание задолженности за счет электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя производится путем направления в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств на счет налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банке».

      Что, в свою очередь, предполагает поступление UKO в случае, когда у налогоплательщика нет средств для исполнения Поручения на списание (UNO), с последующим переводом электронных денежных средств на счет клиента для исполнения UNO.

      Руководствуясь форматами электронных сообщений, мы пришли к выводу, что п.10 статьи 46 невозможно исполнить по причине того, что UKO, согласно форматам, является самостоятельным платежным документом на основании которого создается поручение.

      2. В Налоговом кодексе Российской Федерации, статья 46, п.3 говорится:

      «В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета».

      Но в ТО в файле с описанием особенностей формирования электронных документов налогового органа и банка отсутствуют пояснения, касающиеся построения цепочки взаимосвязанных поручений для UKO.

      Согласно форматам, Налоговая служба не препятствует построению аналогичной UNO системы передачи UKO-изменений и UKO-отзывов, в связи с чем мы приняли решение выработать такую же систему в нашем программном продукте для Поручений на перевод.

      Должна заметить, что в обеих описанных выше ситуациях принятые решения являются частным мнением, сформированным на основании опыта взаимодействия с ФНС, что, конечно, крайне нежелательно в столь формализованном обмене.

      Как я уже заметила, Реестр взысканий вышел в «урезанном» варианте, предполагающем минимальные изменения в реализации со стороны банков. Но на практике оказалось, что изменения эти достаточно масштабные. В основном по причине того, что некоторые U-сообщения стали совмещать в себе функции сразу нескольких сообщений форматов «Налог-2». Например, получилась ситуация, где RPO (приостановление операций на счетах) + ROO (возобновление операций на счетах) = UPO, или APN (приостановление поручения) + APO (возобновление поручения) = UPN. Формат UNO (поручение на списание) выступает в трех ипостасях: как поручение, как изменение и как отзыв. В связи с нововведениями получения Уведомлений об изменении суммы на Поручения и на Уведомления о приостановлении (UNO, UKO, UPO) пришлось выстраивать цепочки взаимосвязанных сообщений, дорабатывать алгоритмы, вести учет Уникального идентификатора документа для UNO, UKO и UPO, а также обеспечивать его передачу в банк.

      В самих банках реализованы уникальные алгоритмы обработки поручений (UNO, UKO) и решений, предполагающие динамическое изменение суммы, чего раньше не было. Решения о приостановлении неисполненных поручений в рамках обмена с Реестром о взыскании приходят на часть суммы, что является логичным в условиях ЕНС. Все это также потребовало доработок.

      Вне конкуренции доработки, связанные с изменениями по поводу возможности получения банками Поручений, Уведомлений (кроме UPO) и Решений по счетам физических лиц через Реестр взысканий. Несмотря на то, что в поддержку этих доработок вышло немало корректировок в законодательстве, они не смогли удовлетворить потребности банковского сообщества в информации. Поэтому, как и в случае с неоднозначностью UKO, по ряду вопросов пришлось принимать частные решения.

      На текущий момент происходит финальный этап отладки обмена с Реестром решений о взысканиях в условиях единого налогового счета. Проделав такой большой путь, хочется отметить следующее:

      1. Документация, хоть и достаточна для осуществления реализации (именно достаточна, а не избыточна, что не менее важно), все равно имеет некие неточности, что тормозит реализацию.
      2. Чтобы оставаться в потоке актуальной информации, необходимо посещать вебинары, семинары и рабочие встречи, о которых порой бывает не так просто узнать. В общедоступных источниках информация публикуется или с существенным запозданием, или не публикуется вовсе. На вебинаре есть шанс получить ответы на свои вопросы, а также получить свежие документы для анализа.
      3. Новая практика — совместная с налоговым органом отладка сервиса, создание рабочей группы для связи с методологами и разработчиками со стороны ФНС — оказалась очень удачной идеей, которая принесла свои плоды: у вендоров появились шансы из первых рук узнавать о переносах сроков, об изменениях в форматах и порядках обработки в рамках видов сведений и пр.

      В целом опыт построения интеграции с ФНС с помощью Системы электронного межведомственного взаимодействия оказался удачным. Нам удалось реализовать все, что было необходимо для успешного взаимодействия с Налоговыми органами в условиях ЕНС в рамках проектов RS-Connect, RS Bank V.6, RS-Bank v. 5.5 на планируемую дату запуска — 01.05.2023.

      Как узнать, за что на вас завели исполнительное производство? Как правило — за долги

      Узнать, за какие «грехи» на вас завели исполнительное производство, проще всего из базы данных на сайте судебных приставов. Также эта информация будет доступна в вашем аккаунте на сайте «Госуслуги».

      Нередко для рядового обывателя заведенное исполнительное производство является сюрпризом, этаким новогодним подарком. Жил себе человек, поживал да добра наживал, пока к нему не пришли домой злые приставы и не описали, а потом и не арестовали имущество, которым выступает единственная в семье ценная вещь — плазменный телевизор.

      Естественно, клиент тут же хватается за голову и начинает судорожно искать ответы в интернете. Или у юристов, тут уж кто во что горазд. Как узнать, за что был выдан исполнительный лист и по какой причине вообще все напасти происходят? Почему человека атаковала ФССП?

      Если вы ищете ответы на эти вопросы — милости просим к прочтению статьи. Мы расскажем о способах, которыми можно узнать подробности открытого исполнительного производства и дадим советы, как поступить в такой тупиковой ситуации.

      Как узнать, за что введено исполнительное производство?

      Нельзя «забивать» на проблемы, которые теоретически могут испортить вам жизнь. Это алименты, задолженности по кредитам и много других событий нашей сложной жизни. Но, конечно, отдельно стоит поговорить о долгах — и открываемых по ним исполнительных производствах.

      Российское правосудие устроено таким образом, что вы не всегда узнаете о претензиях через повестку с вызовом на судебное заседание. Например, кредитору достаточно обратиться к мировому судье и получить банальный судебный приказ. Его выносят в упрощенном порядке, без вызова сторон в суд.

      Далее вы получите копию приказа по почте (но письмо может благополучно затеряться среди десятков других писем). Если не оспорить приказ в течение 10 дней, ваш взыскатель получает право обратиться в ФССП и инициировать исполнительное производство. Далее уже вашим делом занимается конкретный судебный пристав.

      Напомним, у судебных приставов есть следующие полномочия:

        ;
      • сообщать о задолженности по месту работы. И отправлять по месту работы должника исполнительный лист;
      • принудительно списывать деньги с банковских карт или через бухгалтерию на работе;
      • арестовывать банковские счета, депозиты, имущество;
      • запрещать выезд за границу;
      • запрещать управление транспортными средствами; и его имущества, в том числе через полицию и СМИ.

      Поэтому лучше держать руку на пульсе и быть в курсе ситуации. Никто не хочет получить разворот в аэропорту, собираясь на долгожданный отпуск в солнечный Египет. Но как определить, что на вас открыли производство?

      1. Непосредственно на сайте ФССП, где публикуется база исполнительных производств.
      2. На сайте Госуслуг.
      3. На личном приеме у судебного пристава.
      4. Через услуги Почты России.

      Отметим, что до пандемии коронавируса получить нужную информацию можно было в рамках личного приема у судебного пристава. Позже эту возможность убрали в связи с противоэпидемическими мерами. Но в 2023 году попасть к приставу на личный прием снова можно. Необходимо лишь заранее записаться.

      Но все равно люди не часто выбирали этот способ: для того, чтобы попасть к приставу, нужно было пройти многие круги ада. Во-первых, нужно было попасть в отделение ФССП строго в приемное время подходящего дня:

      • вторник, 09:00-13:00;
      • четверг, 13:00-18:00.

      Во-вторых, там всегда были невероятные очереди. Смирно стоять под дверью приходилось не меньше часа.

      Что касается почты, то здесь тоже было мало любителей. Почта России всегда славилась своей нерасторопностью и беспечностью. Отправив письмо в ФССП, человек рисковал и вовсе остаться без ответа. Или ждать его русский месяц. То есть — бесконечно.

      На вас завели исполнительное производство,
      а вы не понимаете, в чем дело? Обратитесь
      к нашим юристам за помощью!

      Как узнать суть заведенного исполнительного производства через сайт ФССП?

      Итак, первый способ — это узнать детали заведенного производства через сайт судебных приставов. Отметим, что информация на портале публикуется своевременно, дезинформация практически исключена.

      Собственно, на портале ФССП информация выдается, исходя из онлайн-запроса. Подать такой запрос и проверить человека может каждый. Проверка осуществляется по следующим параметрам:

      • ФИО должника;
      • дата рождения;
      • территориальный орган ФССП (обычно исходят из места прописки человека).

      Далее вводим капчу (символ подтверждения) и нажимаем на кнопку поиска. Если на человека действительно было заведено исполнительное производство, то система неизменно выдаст все подробности дела.

      Здесь вы узнаете следующую информацию:

      1. ФИО судебного пристава, который ведет ваше дело.
      2. Контактную информацию пристава.
      3. Дату открытия производства.
      4. Основание — судебное решение или приказ (или иной документ), на основании которого за дело взялась ФССП.
      5. Почему открыли производство — на сайте также можно узнать причину дела. Например, административные штрафы, долги по алиментам, долги по оплате за жилье, просроченные кредиты или же — что хуже — задолженности по микрозаймам.
      6. Номер дела и другие идентификационные данные производства.
      7. Меры, которые уже были приняты судебными приставами.
      8. Сумма задолженности.
      9. Стадия, в которой находится производство (закрыто, открыто, приостановлено и так далее).
      Читайте также

      Дальнейшие действия — дело техники: связываемся с судебным приставом и уточняем реквизиты, по которым можно провести оплату. Или договариваемся с ним о других мерах. В частности, можно попробовать запросить отсрочку или рассрочку исполнения решения суда и исполнительного производства.

      В реальности контактная информация, указанная на портале ФССП, часто не соответствует действительности. Нет, не так — она соответствует, но дозвониться до судебного пристава нереально.

      Поэтому, если вы твердо вознамерились связаться с госслужащим, лучше посетите отделение, в котором он работает. У него же можно запросить и ваше конкретное судебное дело по исполнительному производству.

      Вам нужна поддержка в войне против ФССП
      и кредиторов? Обратитесь за правовой
      помощью к юристам!

      Постановления приставов и исполнительные листы: ищем через портал Госуслуг

      Найти производство можно и на портале Госуслуг. Рассмотрим, как работает эта система:

      1. Заходим на страницу портала. Проходим регистрацию или авторизацию, введя свой персональный логин и пароль.
      2. Далее находим поле поиска. Оно называется «Введите название услуги или ведомства». Мы вводим «ФССП».
      3. Далее находим ссылку с предоставлением сведений в отношении исполнительных производств. Здесь можно узнать сведения в отношении физических и юридических лиц.
      4. Далее ищем кнопку с информацией о состоянии производства. Затем потребуется нажать на кнопку получения услуги.
      5. Перед вами откроется страница. Там потребуется указать номер производства, по которому вы запрашиваете сведения. Собственно, найти дело и номер можно на портале ФССП.

      Мы рассказывали чуть выше, как это сделать. Указываем ваш статус в деле: должник или взыскатель, после чего нажимаем на кнопку подачи заявления. Тут же на странице вы получите интересующие вас сведения.

      В том числе, здесь можно узнать по номеру исполнительного производства, за что наложено взыскание. А также такую информацию:

      • Сведения о взыскателе и должнике;
      • Какие ограничения судебные приставы уже наложили на должника. Например, арест счетов в банках, запрет на выезд с территории РФ;
      • Сумма к взысканию: сколько денег уже удалось взыскать с человека и сколько осталось долга;
      • Какие меры принял судебный пристав. Например, какие запросы рассылались и кому, подавались ли сведения в бухгалтерию по месту работы, в налоговый орган, был ли организован выезд по месту жительства должника и так далее;
      • Кто взыскатель — банк, физическое лицо, ФНС (с вас также могут взыскать и просроченные налоги).

      Таким образом, узнать подробности на портале Госуслуг могут и взыскатели, и должники. В том числе, эти сведения можно скачивать в формате PDF.

      Вам нужна помощь с поиском информацией
      по исполнительному производству? Позвоните
      нам, мы поможем ее найти!

      Узнаем через МФЦ, за что взыскание (по номеру исполнительного производства или по другим данным)

      Нельзя упускать из виду ещё один интересный способ. Узнать информацию можно через многофункциональный центр — МФЦ. Они работают в каждом регионе. Обратиться в МФЦ можно не только по месту регистрации. Вы вправе выбрать любое отделение на территории России.

      В МФЦ можно узнать, есть ли у вас задолженность. Отметим, что и это — не последняя инстанция. Провести проверку постановления можно ещё и такими способами:

      1. Через терминалы моментальной оплаты «Элекснет»;
      2. Через платежные терминалы Сбербанка.

      Таким образом можно получить сведения по юридическим и по физическим лицам. После запроса материалов дела вы получите соответствующее уведомление. Например, о заведении дела, о результатах, об отказе в предоставлении сведений.

      Представленная услуга подаётся в течение 15 дней с момента, когда заявление поступит в ФССП. Следует считать только рабочие дни, без выходных. Сама МФЦ обязана передать документы в течение 1 рабочего дня с момента регистрации запроса.

      Получить эту услугу можно бесплатно. Заявителями вправе выступать все заинтересованные лица производства: это кредиторы и взыскатели. В частности, физические лица, банки, МФО, государственные организации. Допускается также участие их официальных представителей с доверенностью, заверенной нотариально.

      Собственно, порядок действий будет следующим:

      1. Человек или организация обращаются (можно через представителя) в МФЦ.
      2. Далее составляется заявление, прикладываются документы. Их перечень можно уточнить в МФЦ, но в целом это паспорт и (или) доверенность.
      3. Далее в течение 15 дней человеку поступает ответ. О его наличии он будет проинформирован через СМС.

      Действительно, в некоторых случаях ФССП отказывают в предоставлении информации. Это связано со следующими обстоятельствами:

      • Заявление было подано лицом, у которого нет соответствующих полномочий;
      • Невозможно идентифицировать заявителя по СНИЛС или по госномеру (для организации);
      • В заявлении указаны недостоверные данные.

      При этом приостановить эту процедуру нельзя. То есть вы получите либо полноценную информацию, либо отказ.

      В МФЦ сотрудники наделены такими полномочиями:

      1. Они принимают заявления и документы от заявителей и проводят их первичную проверку.
      2. Они вправе делать распечатку заявлений и передавать их заявителям.
      3. Они вправе регистрировать заявления и отправлять через систему электронного документооборота в ФССП.

      Если заявление подаётся представителем юридического лица, дополнительно потребуются документы, которые подтверждают полномочия лица.

      Нужна помощь для составления запроса
      через МФЦ? Получите квалифицированную
      помощь специалиста

      Как убрать себя из базы ФССП?

      Конечно, никому не интересно быть засвеченным в базе исполнительных производств в качестве должника. Такие публикации влекут некоторые проблемы: например, банки при изучении заявок от заемщиков проверяют их и по базе ФССП. Если человек не платит те же алименты, ему не выдадут кредит.

      В связи с этим возникает вопрос: как убрать себя из базы? И возможно ли это?

      Да, это возможно. Но не тем путем, о котором вы, скорее всего, подумали. Заплатить приставу, взломать портал ФССП, почитать мантру — эти способы не помогут.

      Убрать из базы свои ФИО и персональные данные помогут следующие способы:

        Оплата долга. Когда вы полностью рассчитаетесь по долговым обязательствам в рамках исполнительного производства, судебный пристав будет обязан убрать вас из базы ФССП.

      В реальности этот процесс занимает несколько недель, что связано с высоким уровнем загрузки судебных приставов. Но его можно ускорить. Например, взять чеки об оплате и обратиться к судебному приставу лично.

      В случае, если это не помогло, производство и дальше числится в базе открытым, рекомендуем обратиться в судебную инстанцию с жалобой на бездействие судебного пристава.

      Пожаловаться для начала можно старшему судебному приставу. Но можно и сразу обратиться в судебную инстанцию. Мы рекомендуем писать заявление в суд. Как правило, жалоба в адрес старшего судебного пристава оказывается безрезультатной.

      Собственно, жаловаться можно на конкретные действия или бездействие судебного пристава. Если суд сочтет, что вы правы, вас уберут из базы производств ФССП.

      Естественно, тот начинает исследовать ситуацию, он искренне недоумевает, за какие такие грехи его счёт внезапно похудел на 200 тыс. Такие ошибки быстро решаются. Достаточно взять паспорт и сходить на прием к судебному приставу, чтобы закрыть вопрос раз и навсегда.

      Нужно понимать, что вы вряд ли сумеете закрыть задолженность за один день. Это невозможно. Сведения в базе судебных приставов обновляются примерно раз в 1-2 недели. Примерно столько же придется ждать, чтобы исключить оттуда ваши данные.

      Вам нужна помощь юристов в решении вопросов относительно исполнительных производств. Вы не согласны с действиями судебных приставов и планируете обращаться в суд? Получите бесплатную консультацию у наших юристов!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *