Какой налог на выигрыш в лотерею

Сорвал джекпот: юристы объяснили, что делать, если выиграл в лотерею

Выиграть в лотерею мечтают многие. Иногда такие желания сбываются. Так, в начале 2022 года россиянин в государственной лотерее «Спортлото» выиграл 235 млн руб., купив всего один билет за 150 руб. в мобильном приложении, сообщают РИА «Новости». А в июле этого года американец выиграл джекпот в сумме $1,33 млн, передает издание. Но выигрыш в лотерею сопряжен не только с радостью, а и с обязанностью уплатить налог. Юристы объяснили, сколько и в какие сроки победители лотереи должны заплатить государству.

Что делать, когда выиграл в лотерею

После объявления победителей лотереи можно отправляться за своим выигрышем. Но стоит учесть, что крупные суммы выплачивают только организаторы розыгрыша. Распространители без специального разрешения выдают выигрыши до 15 000 руб., отмечает консультант корпоративной практики O2 Consulting (О2 Консалтинг) O2 Consulting (О2 Консалтинг) Федеральный рейтинг. группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Экологическое право группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Недвижимость, земля, строительство Профайл компании × Алена Лебедкина. Поэтому, если вы выиграли 1 млн руб., не стоит идти в киоск, где покупали билет, добавляет эксперт.

Узнать, кто выступает организатором лотереи, можно из правил розыгрыша. Обычно они напечатаны на самом билете, а еще указаны на сайте лотереи. По общим правилам приз должны выдать в течение 30 дней, но организатор может устанавливать и другие сроки. Лебедкина указывает, что выигрыш можно получить как в натуральной форме (например, квартира, машина или путевка), так и в денежном эквиваленте: «Например, в случае выигрыша путевки стоимостью 100 000 руб. можно обратиться к организатору лотереи с просьбой выдать ее денежный эквивалент. Если он отказал, то подавайте иск в суд».

Сообщать о факте выигрыша никуда не нужно, поясняет юрист TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование Профайл компании × Олеся Лепехина. Такая обязанность в законодательстве не предусмотрена. Зато победитель должен задекларировать выигрыш и уплатить с него налог. Это нужно сделать в строго определенный срок, иначе грозит наказание.

Налог на выигрыш

Победитель лотереи должен уплатить со своего выигрыша налог на доход физического лица (НДФЛ). Это касается как денежных выигрышей, так и призов в натуральной форме.

Размер налога зависит от статуса победителя, конкретная сумма определяется в п. 1 ст. 224 НК («Налоговые ставки»):

13% от суммы выигрыша заплатит налоговый резидент РФ, который выиграл меньше 5 млн руб.
15% и 650 000 руб. заплатит налоговый резидент РФ, который выиграл больше 5 млн руб.
30% заплатит налоговый нерезидент РФ.
35% придется заплатить за выигрыш в стимулирующих лотереях (их часто проводят торговые сети в рекламных целях).

Если вы стали победителем в иностранной лотерее, то придется заплатить налог дважды: и в России, и в иностранном государстве. Соглашения об избежании двойного налогообложения на выигрыши в лотереях не распространяются.

Елена Родионова, руководитель практики налогового и бухгалтерского консультирования Олевинский, Буюкян и партнеры Олевинский, Буюкян и партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) 13 место По выручке на юриста 25-26 место По количеству юристов 27 место По выручке Профайл компании ×

По п. 1 ст.229 НК («Налоговая декларация») победитель лотереи должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за выигрышем года. А уплатить налог нужно до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК).

Если выигрыш в лотерею не больше 4000 руб. за год, то НДФЛ платить не нужно (п. 28 ст. 217 НК). Если приз меньше 15 000 руб., то считать и платить налог победителю придется самостоятельно (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК). А если выигрыш больше, то организатор лотереи становится налоговым агентом победителя и берет на себя обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет (п. 2 ст. 214.7 НК). Если вы стали победителем нескольких розыгрышей с разными организаторами и каждый раз сумма выигрыша была меньше 4000 руб., то считать налог нужно самостоятельно, добавляет Лепехина.

Родионова поясняет: если организатор лотереи не смог удержать налог, то сообщит об этом победителю и ФНС. В таком случае не нужно подавать декларацию, уплатить налог надо будет на основании налогового уведомления (ст. 226, ст. 228, ст. 229 НК).

Бывает так, что организаторы заранее позаботились о победителе и включили налог в выигрыш, рассказывает Родионова. Тогда победителю из своего кармана ничего не нужно платить. Но такая ситуация — редкость. «Советую внимательно читать условия лотерей и стимулирующих акций, чтобы потом грустно не подсчитывать, сколько нужно заплатить государству», — говорит эксперт.

Родионова рассказывает, что в период пандемии государство проводило стимулирующие розыгрыши, чтобы россияне активнее вакцинировались. Так, с 1 сентября по 1 декабря 2021 года правительство проводило всероссийский розыгрыш среди тех, кто попал в единый регистр вакцинированных с уникальным номером записи. Победителей выбирали среди людей, которые сделали прививку до проведения лотереи. По условиям акции каждый из тысячи победителей получил по 100 000 руб., передает «Коммерсант». Родионова отмечает, что в подобных лотереях победители освобождаются от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату налога

Если налог уплатить позже указанного в законе 15 июля, то грозит начисление пени (1/300 рефинансирования ставки ЦБ за каждый день просрочки) и штраф (ст. 75 и ст. 122 НК). При неуплате налога из-за ошибок в расчетах придется заплатить 20% от неуплаченной суммы, а в случае умышленной неуплаты грозит 40% штрафа. Еще ФНС может заблокировать счета неплательщика, подчеркивает Родионова.

По ст. 119 НК («Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)») ответственность предусмотрена в случае несдачи декларации: можно получить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (но не больше 30% недоимки и не меньше 1000 руб.)

При крупном выигрыше налог может быть значительным. И если скрыть доход и не уплатить налог, то могут быть применены нормы не только НК, но и ст. 198 УК («Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»). Тогда грозит штраф до 500 000 руб. Еще суд может назначить принудительные работы на срок до пяти лет, лишить свободы на срок до шести лет, запретить заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Если приз не отдают

Если организаторы лотереи не отдают выигрыш, то следует направить им претензию. Если она осталась без ответа или в удовлетворении требований отказали, можно подавать иск в суд. Согласно п. 5 ст. 1063 ГК («Проведение лотерей, тотализаторов и иных игр государством и муниципальными образованиями или по их разрешению») и п. 2 и п. 3 ст. 20 закона «О лотереях», человек вправе обратиться в суд, если организатор лотереи просрочил выплату или совсем отказался отдавать выигрыш. Еще можно претендовать на возмещение убытков.

Судебной практики по таким делам немного, отмечает Лебедкина. Она говорит, что чаще всего суды выносят решения в пользу победителей лотерей. Так, в деле № 33-9589 международная лотерейная компания выплатила победителю розыгрыша положенные ему деньги. Еще есть судебная практика, когда организаторов лотереи привлекают к административной ответственности по ст. 14.27 КоАП («Нарушение законодательства о лотереях») в связи с нарушением срока на выплату лотерейного выигрыша или его невыплатой, а также принуждения к исполнению обязательства в натуре путем выдачи выигрыша (например, дело № А40-172737/13-2-1070).

НДФЛ с выигрыша — размер налога и порядок уплаты

Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 15, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.

В п. 2 вышеуказанной статьи отдельно выделены доходы в виде выигрыша в конкурсах и других мероприятиях при проведении рекламных акций. Для этих доходов установлена ставка НДФЛ 35%.

Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.

Если же победителем азартных мероприятий становится нерезидент Российской Федерации, то для него ставка будет составлять 30%.

Таким образом, для нашей ситуации предназначены три налоговые ставки. Выбор между ними зависит от вида розыгрыша и статуса победителя.

Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет

Размер выигранной суммы определяет то, кто будет перечислять НДФЛ в бюджет:

Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога. С 1 января 2023 года произошли серьезные изменения в части сроков перечисления налога в бюджет налоговыми агентами. О том, какие сроки действуют в 2023 году, читайте в этой статье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обложению подоходным налогом подлежит не вся сумма выигрыша в азартных играх, а за минусом произведенной ставки.

Отметим, что если физлицо становится обладателем ценного приза, то налог ему в любом случае придется уплатить самостоятельно.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш

Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2022 год действует форма 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ в редакции Приказа того же ведомства от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным. За доходы, полученные в 2022 году, нужно будет отчитаться не позднее 2 мая 2023 г. с учетом переноса крайнего срока с выходного воскресенья на ближайший за ним рабочий день.

Пример расчета НДФЛ с выигрыша в лотерею смотрите в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ.

Дадим несколько советов по заполнению декларации в 2023 г. для НДФЛ с выигрыша в лотерею.

В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.

Важно! Разъяснения КонсультантПлюс
Организатор рекламной акции обязан вести учет всех выигрышей и призов, выплаченных ее участникам, в регистрах налогового учета. На основании этих регистров он заполняет расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ).
При составлении годового расчета информацию о доходах в виде выигрышей и призов и об НДФЛ с них нужно отразить также в справке о доходах и суммах НДФЛ.
Подробная информация для налоговых агентов представлена в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.

Итоги

Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.

Как начисляется налог на выигрыш физических лиц в 2023 году

Если вам повезло выиграть в лотерею, сорвать куш в казино или в букмекерской конторе, доходами придется поделиться с государством. А именно заплатить налог на выигрыш физических лиц. Как его рассчитать в 2023 году, и в каких случаях можно не платить НДФЛ — рассказывают «Известия».

Какая сумма облагается налогом на выигрыш в 2023 году

Налогомоблагается любой доход гражданина, независимо от того, каким образом он был получен — в результате профессиональной деятельности или выигрыша. Поэтому, по своей сути, налог на выигрыш является лишь разновидностью НДФЛ. Оплатить его обязано любое физическое лицо, выигравшее в розыгрыше или лотерее.

Сумма налога зависит от размера выигрыша. Так, при выигрыше менее 4 тыс. рублей, ничего платить не нужно. Например, если за год вы дважды выиграли в лотерею по 1 тыс. рублей, то общий выигрыш за налоговый период составляет 2 тыс. рублей. Эта сумма налогом не облагается.

Заплатить налог на выигрыш необходимо, если его сумма превышает 4 тыс. рублей.

Ставка налога на выигрыш физических лиц в 2023 году

При сумме выигрыша от 4 до 15 тыс. рублей ставка налога составляет 13 %. Причем физлицо уплачивает налог с разницы облагаемой и необлагаемой налогом суммами. Например, выигрыш составил 5 тыс. рублей. Тогда надо заплатить 130 рублей в качестве налога: (5000-4000)×13%. А при выигрыше 2 млн рублей — 259 480 рублей: (2000000 – 4000)×13 %.

Эта ситуация применима к лотереям, к выигрышам на ставках спортивных мероприятиях и букмекерских контор. То есть ставка не зависит от места, где вы выиграли, и начисляется только от суммы выигрыша. При этом если она больше 15 тыс. рублей, это уже заботы организатора лотереи. Выигравший, как правило, получает на руки сумму уже за вычетом налога.

Однако выиграть можно не только деньги, но и другие материальные блага — автомобиль, квартиру или турпоездку. Если приз получен в рамках конкурса или рекламной акции, размер ставки составит 35%. Налог можно рассчитать по той же формуле: (выигрыш – 4000)×35 %. Но и здесь выигравшему ничего платить не надо, так как организаторы обычно сразу закладывают налоги в расходы при проведении акции.

Отдельная налоговая ставка в 30% установлена на выигрыш для нерезидентов — иностранцев или тех, кто живет в России менее 183 дней.

Какие призы не облагаются налогом на выигрыш физлиц в 2023 году

Налогом не облагаются денежные и иные призы, которые были получены по итогам участия в крупных спортивных состязаниях. Важное условие — их организатором должно выступать государство.

Речь идет о чемпионатах и кубках России, чемпионатах Европы и мира, Олимпийских и Паралимпийских играх.

Сроки уплаты налога на выигрыш физических лиц в 2023 году

Перед тем, как оплатить налог, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Документ можно отнести в налоговую по месту жительства либо заполнить через электронный бланк в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Сделать это необходимо до 30 апреля следующего за отчетным годом.

Что касается уплаты налога, то перевести деньги в бюджет нужно до 15 июля следующего за отчетным года. Например, если выигрыш был в 2022 году, то оплатить налог нужно до 15 июля 2023 года. Оплату можно произвести в личном кабинете на сайте ФНС.

Другие способы — в отделении банка по платежному поручению, через портал «Госуслуги» или приложение своего банка.

Штраф за неуплату налога на выигрыш физических лиц в 2023 году

В случае отсутствия оплаты налога на выигрыш предусмотрена административная ответственность.

За его неуплату, неполную или несвоевременную уплату начисляются пени и штрафы от 5 до 40% от суммы налога в зависимости от вида нарушения.

Если сумма долга перед бюджетом крупная или особо крупная, то может наступить и уголовная ответственность.

Налог на выигрыш в России. Сколько придется заплатить за удачу

Почти 150 млн руб. составил налог на выигрыш нижегородского слесаря Александра Земскова, который в начале 2023-го стал вторым миллиардером в истории российских лотерей. РБК Life решил узнать, сколько процентов и с какой суммы выигрыша любимчики фортуны должны отдавать за приз.

Содержание

С какой суммы платится налог на выигрыш

Налог на выигрыш — это процент, который взимается с победителей лотерей, розыгрышей, конкурсов, за выигрыши в букмекерских конторах. Любой приз, будь то деньги или автомобиль, считается доходом, а значит, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В Налоговом кодексе обозначены основные ставки: 13, 15, 30 и 35% [1]. Процент НДФЛ зависит от нескольких факторов:

вида розыгрыша — участвовали вы в государственной лотерее или же в рекламной акции;
стоимости и вида приза;
времени проживания победителя в стране.

Если выигрыш (деньги или стоимость приза) небольшой — менее 4 тыс. руб., то налогом он не облагается [2]. Если удача улыбнулась в год несколько раз и итоговая сумма выигрыша составила более 4 тыс. руб. (к примеру, трижды выиграли по 2 тыс. руб.), то отчитаться перед фискальными органами все же придется.

Налог на выигрыш в 2023 году

Налог на выигрыш в лотерее

Лотерея — это всегда государственный розыгрыш. Если по счастливой случайности вы стали ее победителем, то за исключением некоторых случаев необходимо заплатить налог 13%. Касается это как денежных средств, так и других призов, к примеру, выигранного пылесоса или автомобиля.

Выигрыш более 4 тыс. и менее 15 тыс. руб.

Налог уплачивается победителем. Рассчитывается он по формуле: (сумма выигрыша − 4000) × 0,13 [3].

Пример. Петр выиграл в лотерею 10 тыс. руб., в налоговую ему придется перечислить 780 руб.: (10 000−4000)×0,13.

Выигрыш равен или более 15 тыс. руб.

Если победитель выиграл деньги, то на руки он получит не всю сумму, так как организаторы самостоятельно вычтут налог и отчитаются перед фискальными органами.

Если же приз достается в натуральной форме, к примеру это автомобиль, то, конечно, его будущему обладателю не отдадут лишь часть машины. В этом случае победителю придется найти 13% от суммы выигрыша и заплатить налог самостоятельно [4].

Пример. Олег выиграл в лотерею автомобиль за 1,3 млн руб. Чтобы стать его владельцем, ему необходимо заплатить почти 169 тыс. руб. налога: (1 300 000−4000)×0,13. А Константин, которому государственный розыгрыш принес 50 тыс. руб., на руки после вычета всех налогов получит 44 020 руб.

Выигрыш более 5 млн руб.

Налог на особо крупные выигрыши рассчитывается по двум ставкам — 15 и 13% [1].

13% вычитаются из 5 млн руб., а 15% — из той части, которая превышает 5 млн руб. Перед фискальными органами отчитывается организатор лотереи, на руки победитель получает сумму уже с учетом всех вычетов.

Пример. Счастливый билет принес Маргарите 5,2 млн руб. После вычета всех налогов она получила 4 320 000 руб. Сумму налога можно рассчитать по формуле: (5 000 000×0,13)+(200 000×0,15).

Несколько выигрышей за год

Если за год посчастливилось выиграть несколько раз и в итоге более чем 4 тыс. руб., то рассчитать налог следует по формуле: (выигрыш + выигрыш − 4000) × 0,13 [3].

Пример. Мария выиграла за год в лотерею 5 тыс. и 2 тыс. руб. Налог в таком случае составит 390 руб.: (5000+2000−4000)×0,13.

НДФЛ 13% выплачивают лишь те победители лотерей, которые являются налоговыми резидентами России, то есть проживают в стране не менее 183 дней в году. Если же удача улыбнулась иностранцу или нерезиденту (у кого есть гражданство, но находится он в России меньше 183 дней в год), то налог вырастет до 30%.

Пример. Сергей из России купил перед Новым годом лотерейный билет и выиграл 10 тыс. руб. Он заплатит 13% налога от этой суммы — 780 руб.: (10 000−4000)×0,13. В этой же лотерее выиграл и Азамат из Казахстана, однако он заплатил 30% налога, а это 1,8 тыс. руб., так как в России он проживал всего 90 дней и не является налоговым резидентом. Сумму, которую он заплатил в налоговую, можно высчитать по формуле: (10 000−4000)×0,3.

Налог на выигрыш в букмекерской конторе

История с выигрышем в букмекерской конторе схожа с лотереей, налог составляет 13% (для налоговых нерезидентов — 30%), причем не имеет значения, сделал победитель ставку офлайн или онлайн. Правила расчета суммы, которую он отдаст государству за доход по счастливой случайности, зависят от того, сколько средств он хочет вывести.

Снятие до 4 тыс. руб. в год

Налогом не облагается.

Снятие от 4 тыс. до 15 тыс. руб. в год

Налог рассчитывается по формуле: (общая сумма − 4000) × 0,13.

Пример. За один год Виталий сделал ставки в двух букмекерских конторах и снял 15 тыс. руб. Налог он рассчитал по формуле: (15 000–4000)×0,13=1430.

Снятие более 15 тыс. руб. в год

В этом случае для расчета налога важно учесть размер депозита, то есть суммы, которую счастливчик внес на брокерский счет. Налог рассчитывается по формуле: (общая сумма снятия − сумма депозита) × 0,13. Отчитывается перед фискальным органом букмекер [5].

Пример. Виктория внесла на свой счет 10 тыс. руб., а сняла 35 тыс., ее налог составит 3250 руб.: (35 000−10 000)×0,13.

Налог на выигрыш в рекламной акции

Чаще всего в подобных конкурсах разыгрывают не деньги, а ценные призы: бытовую технику, путевки на отдых, машины, квартиры. За выигрыш в конкурсе или рекламной акции придется заплатить самый большой налог — 35%, налоговому нерезиденту — те же 30% [3].

Однако есть хорошая новость: оплату налога часто берет на себя организатор акции [6]. Но если, к примеру, вы выиграли не деньги, а новый айфон? В таком случае компания может отказаться отчитываться перед фискальными органами, ведь она не отдаст победителю 35% от телефона. Тогда налог станет заботой так называемого счастливчика. Репутацию организатора конкурса такая история может подпортить, поэтому обычно в условиях акций указывается, кто отчитывается за выигрыш в налоговую.

Налог на выигрыш в рекламной акции или в конкурсе рассчитывается уже по знакомой формуле: (сумма выигрыша − 4000) × 0,35.

Пример. Генератор случайных чисел указал на Екатерину при выборе победителя конкурса турагентства. Девушка выиграла путевку на море, которая стоит 150 тыс. руб. Налог на выигрыш составил 51,1 тыс. руб.: (150 000−4000)×0,35. Поскольку организаторы конкурса взяли на себя все расходы, то Екатерина отправилась на море бесплатно, не заботясь о выплате налогов.

Если вы участвовали в «локальной» акции или лотерее (к примеру, на новогоднем корпоративе выиграли мобильный телефон), то, скорее всего, налог за него заплатит работодатель. Дело в том, что обычно корпоративный розыгрыш не имеет отношения к рекламе товаров и услуг, поэтому приз будет считаться подарком. Подарки стоимостью меньше 4 тыс. руб. не облагаются налогом. На все, что больше, действует налог 13%. Но налог на подарок от российских организаций и индивидуальных предпринимателей оплачивает даритель [7].

Как платится налог на выигрыш

О своем выигрыше необходимо отчитаться через налоговую декларацию 3-НДФЛ: это можно сделать как в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, так и в налоговой инспекции по месту жительства. Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года (если это выходной, то срок переносится на следующий рабочий день). Оплатить налог нужно успеть до 15 июля следующего после выигрыша года.

Сайт ФНС

На сайте ФНС необходимо зайти в личный кабинет и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Найти бланк несложно: в поиске укажите «3-НДФЛ». Учтите, что документ подписывается электронной подписью [8].

Декларацию заполняют те, кто стал победителем лотереи, получил выигрыш до 15 тыс. руб. в букмекерской конторе и тотализаторе, от организатора азартных игр (которые не относятся ни к букмекерам, ни к тотализаторам) [9].

Декларацию проверяют в течение нескольких дней, так что периодически стоит заходить в личный кабинет, чтобы узнать ее статус. Через некоторое время на своей странице вы увидите начисление налогов и сможете их оплатить на сайте.

Портал «Госуслуги»

Через сайт «Госуслуги» также можно заполнить 3-НДФЛ. Впишите в поисковике «3-НДФЛ», электронный помощник предложит подать декларацию, далее скачайте документ с сайта ФНС и заполните его (электронная подпись здесь также необходима) [10]. Готовую декларацию необходимо загрузить на сайт и отправить на проверку.

После проверки налог можно оплатить на госуслугах, используя сервис «Оплата по квитанции». Для этого вам понадобится номер УИН (уникальный идентификатор начислений). Код можно найти в квитанции на оплату.

Банковское приложение

Оплатить налог можно онлайн и с помощью приложений многих российских банков. К примеру, в интернет-банке «Тинькофф» необходимо следовать такой схеме: «Платежи» — «Госуслуги» — «Федеральная налоговая служба» — «Оплатить».