Как заплатить налоги с криптовалюты 2021

Как заплатить налог с криптовалюты? Простая инструкция

В России нет специальных правил декларирования и налогообложения криптовалюты. Сейчас в Госдуме рассматривается законопроект, который обяжет владельцев цифровых активов сообщать в налоговую о получении криптовалюты, операциях с ней и остатках на счете, если сумма входящих или исходящих платежей превысит эквивалент 600 тыс. рублей в год. Однако к моменту принятия документ может серьезно измениться.

Обязан ли держатель платить налог со своей криптовалюты?

Если криптовалюта просто лежит на счете (кошельке), обязанности уплачивать с нее налог не возникает, объяснил преподаватель Moscow Digital School Дмитрий Кириллов. Если владелец криптовалюты продаст ее и получит доход, с такого дохода нужно будет уплатить налог.

Нужно ли сообщать о своей криптовалюте в декларации?

Декларирование криптовалюты для большинства граждан законом не предусмотрено, как люди не декларируют, например, имеющиеся у них квартиры, машины или драгоценности, подчеркнул специалист. Он добавил, что обязанность декларирования такого имущества сейчас возложена лишь на госчиновников.

Как правильно заплатить налог с криптовалюты?

Специального регулирования налогов на операции с криптовалютой все еще не предусмотрено. Для физических лиц законом предлагается исчислять налоговую базу как разницу между доходом от продажи цифровых активов и документально подтвержденными расходами на их покупку. Такой подход закреплен в разъяснениях Минфина, пояснил Кириллов.

Декларирование доходов проходит также в общем порядке — физические лица должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля.

Также Минфин России комментирует порядок налогообложения доходов от операций с ЦФА для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. В качестве даты получения дохода и пересчета стоимости ЦФА предлагается принимать дату поступления денежных средств от продажи актива на банковский счет налогоплательщика или получения иного имущества либо погашения задолженности иным способом, добавил Кириллов.

Как физическим лицам, так и организациям/ИП стоит уделить особое внимание документированию операций с криптовалютой. В отсутствие документального подтверждения покупки криптовалюты (например с рук за наличные) в вычете расходов на покупку налоговые органы скорее всего откажут, предупредил специалист.

Также могут возникнуть сложности у организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения и исчисляющих налог от доходов за вычетом расходов по ставке 15%. Перечень расходов в этом случае ограничен и расходы на покупку криптовалюты могут быть оспорены налоговыми органами, отметил преподаватель Moscow Digital School.

В упомянутом выше письме Минфин выразил мнение, что специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», предусмотренный для самозанятых лиц, к деятельности по обмену криптовалюты не применяется. По этой причине гражданам, которые собираются систематически торговать криптовалютой, стоит перед началом такой деятельности решить вопрос о регистрации в качестве ИП во избежание претензий о незаконном предпринимательстве, рекомендовал специалист.

У индивидуальных предпринимателей есть разные системы налогообложения, добавил член Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Ефим Казанцев. Для тех, кто занимается операциями с криптовалютой, обычно подходят упрощенные системы налогообложения «Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%».

В первом случае платится 6% со всего дохода (всех поступлений на расчетный счет) при общей сумме доходов до 150 млн рублей в год или 8% при общей сумме доходов от 150 до 200 млн рублей в год. Во втором — 15% с разницы между доходами и расходами (расходы нужно документально подтверждать) при общей сумме доходов до 150 млн рублей в год или 20% при общей сумме доходов от 150 до 200 млн рублей в год, заключил специалист.

Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.

Налоги с криптовалюты: когда, как и кому их нужно платить

Криптовалюты становятся все популярнее, в том числе и в России на фоне санкций зарубежных стран – их используют как для денежных переводов, так и для расчетов с контрагентами и как самостоятельные бизнес-активы. При этом какого-то специального порядка налогообложения операций с криптовалютой сейчас не установлено, подчеркивает советник налоговой практики ALUMNI Partners ALUMNI Partners Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Недвижимость, земля, строительство группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Комплаенс группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Санкционное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал Профайл компании × Сергей Лихачев. Главный и единственный законопроект о налогообложении криптовалют, № 1065710-7, принят в первом чтении два года назад, но с тех пор завис. Потому к операциям с криптовалютой пока применяются общие нормы налогового законодательства, регулирующие налогообложение операций с имуществом.

Хранение и покупка криптовалюты не представляют собой налогооблагаемых операций, налоги за это платить не нужно, говорит руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Five Stones Consulting Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Частный капитал × Екатерина Болдинова. Это подтверждается письмом Минфина № 03-04-05/34900 от 6 мая 2021 года.

Налогообложению подлежит исключительно получение прибыли от операций с криптовалютой – любая деятельность с ней, при которой доходы превысят расходы.

При этом прибыль от майнинга или стейкинга – процесса «добычи» криптовалюты с помощью компьютеров, специальных устройств или ее накопления на счете – фиксируется только в момент продажи актива и получения за него реальных денег (их называют фиатными). То есть, значение имеет только та прибыль, которую налогоплательщик получил в рублях или другой валюте. Если в результате спекуляций удалось, например, заработать вместо одного биткоина два – налог платить не нужно, пока деньги не выводятся с биржи в фиат.

Обязанность платить налог от торговли криптовалютой появляется, когда владелец продает ее на бирже за фиат, а расходы на приобретение тех же биткоинов учитываются при переводе фиатных валют в цифровые.

Евгения Заинчуковская, старший налоговый юрист Tax Compliance Tax Compliance Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) Профайл компании ×

Налоги должен платить любой, кто получил доход от операции с крпитовалютой – ИП, организация или физлицо.

С доходов от операций с криптой физические лица и ИП, применяющие общую систему налогообложения, уплачивают НДФЛ по стандартной ставке в 13%, рассказывает юрист Юридической фирмы Косенков и Суворов Косенков и Суворов Федеральный рейтинг. группа Цифровая экономика группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) Профайл компании × Василий Глащенко.

НДФЛ с крипты физические лица должны считать самостоятельно, по окончании календарного года подавать декларацию 3-НДФЛ и на основании сведений в декларации платить налог.

Если физическое лицо платит налог на профессиональную деятельность (НПД) как самозанятый, то доходы от продажи криптовалюты, купленной ранее для спекуляций, будут облагаться НДФЛ в общем порядке, подчеркивает юрист TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование Профайл компании × Михаил Глейкин. Ведь НПД не применяется к перепродаже товаров и спекуляциям. Но если крипту «намайнили», доход от ее продажи можно обложить НПД, считает юрист.

Организации должны платить 20%-й налог на прибыль с продажи криптовалюты. «С юридическими лицами это очень редкая история, так как 99% кошельков оформляется на физлиц, а на биржах нельзя зарегистрировать аккаунт юридического лица», – подчеркивает Глащенко.

ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог при получении дохода от операций с криптой. В зависимости от объекта налогообложения – доходы или доходы, уменьшенные на расходы– применяются ставки по налогу соответственно 6% или 15%, подчеркивает Лихачев.

Операции с криптовалютой формально могут облагаться НДС по ставке 20%, отмечает Заинчуковская. Такой налог платится при продаже товаров. Но риск столкнуться с необходимостью его уплаты невелик, считают опрошенные эксперты.

Глащенко поясняет, что отнести криптовалюту к товарам нельзя, ведь этот актив не перечислен среди объектов налогообложения (ст. 38 НК). «Кроме того, НДС облагаются операции по реализации, а по закону операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты, к реализации не относятся. Полагаю, что по аналогии это правило должно работать и для крипты», – уверен юрист.

Кроме того, уже упомянутый и прошедший первое чтение законопроект № 1065710-7 прямо выводит операции с криптовалютами из-под налогообложения НДС. Любые неустранимые сомнения и противоречия в налоговом законодательстве толкуются в пользу налогоплательщика, напоминает Глащенко. Поэтому юрист уверен, что НДС с криптовалюты платить не нужно.

Однозначного и ясного порядка расчета налога с криптовалют на данный момент нет, отмечает Заинчуковская. Исходя из общих принципов налогообложения, при продаже криптовалют в любом случае возникает налогооблагаемый доход. Рассчитать налог на него можно, если вычесть из расходов на покупку криптовалюты доходы от операций с ней. Оставшаяся сумма и составит налогооблагаемую базу, с которой нужно заплатить НДФЛ.

Рассмотрим несколько примеров:

• Человек купил биткоинов на 100 000 руб., а через пять лет продал за 200 000 руб. В таком случае налогооблагаемая база составит 100 000 руб., а размер налога – 13 000 руб. при уплате 13%-го НДФЛ (если доходов за год было больше 5 млн руб., за превышение НФДЛ платится в размере 15%).
• Человек купил биткоинов на 100 000 руб., а через год продал за 50 000 руб. В таком случае никакого дохода не будет, значит, налог платить не нужно.
• Человек купил 100 стейблкоинов USDT по курсу 75 руб./$, а через полгода продал те же 100 USDT по курсу уже 85 руб./$. В таком случае прибыль составит 1000 руб., размер налога – 130 руб.

Для налога на прибыль и «упрощенки» (доходы минус расходы) формально можно учитывать расходы по криптовалютным операциям, уменьшая налоговую базу, считает Глащенко. Правда, порядок признания обоснованности таких расходов и их документального подтверждения не урегулирован.

Для документального подтверждения расходов на покупку криптовалюты подойдут договоры, выгрузки из личного кабинета на криптобиржах и кошельков, банковские выписки, расчеты, отчеты, нотариальный осмотр сайта с кошельком, подсказывает Заинчуковская.

По словам управляющего партнера компании EKM Legal Евгения Каркауса, основной способ поиска операций с криптовалютой – это запрос сведений в банках об операциях в фиатной валюте с криптообменниками. «Кроме того, известно, что налоговые органы рассылали письма владельцам цифровых активов, подавшим декларации 3-НДФЛ. Они запрашивали подтверждающие расходы и доходы документы», – рассказывает юрист.

В то же время основным источником информации по операциям с криптовалютой являются иностранные криптовалютные биржи, отмечает Лихачев. Но автоматического обмена между ними и налоговыми органами разных стран, в том числе России, не существует.

Налоговый орган может запросить такую информацию в рамках международного обмена, однако такой запрос должен быть обоснован и указывать на выявленные факты уклонения от уплаты налогов, иначе его оставят без ответа. Соответственно, такой механизм на практике нельзя использовать для массовой проверки всех владельцев криптовалюты.

Об ограниченных средствах налоговых органов по поиску операций с криптой говорит и Глащенко. Напрямую отслеживать транзакции в блокчейне, где есть только код отправителя, код получателя, и идентификатор самой операции, и, самое главное, проводить идентификацию лиц налоговики не могут.

«Сейчас уплата налогов на крипту больше является делом добровольным. Инструментов контроля по операциям в децентрализованной системе у ФНС нет, даже если сделки совершаются через криптобиржи», – уверен юрист.

Специальной ответственности за неуплату налогов именно с крипты нет, поэтому она наступает по общим основаниям:

• По ст. 126 НК за непредставление налоговому органу документов, необходимых для налогового контроля – штраф до 200 руб. за каждую бумагу.
• По ст. 119 НК за непредставление налоговой декларации – штраф 5% от суммы неуплаченного налога, но не более 30%.
• По ст. 122 НК за неуплату налога вследствие занижения налоговой базы – штраф до 20% при отсутствии умысла либо 40% за умышленное нарушение.

По ст. 119 и ст. 122 НК РФ можно привлекать одновременно, подчеркивает Глащенко – это не будет двойной ответственностью. Такой подход утвердила экономколлегия Верховного суда в деле № А32-17746/2020.

Уголовная ответственность по ст. 198 УК возможна при неуплате налога в крупном (больше 2,7 млн руб.) и особо крупном размере (больше 13,5 млн руб.). По ст. 199 УК об уклонении от уплаты налогов фигурантом уголовного дела может стать, руководитель фирмы. Суммы крупного и особо крупного ущерба в таком случае составляют 15 и 45 млн руб. соответственно.

Налог на криптовалюту в России

По оценкам правительства РФ, доля России на мировом рынке криптовалют – 12%. Государство стремится регулировать эту отрасль, устанавливая налоги для инвесторов. Какие налоги нужно заплатить? Отвечаем в нашей статье.

Государство постепенно оформляет правовой статус криптовалют . С 1 января 2021 года они были признаны имуществом, а значит, доходы от их реализации стали облагаться налогом.

Какие налоги за криптовалюту в России нужно платить и в каком порядке это делать? Разбираемся в нашем материале.

Правовой статус криптовалют в России

Криптовалюты в Российской Федерации регулируются Законом 31.07.2020 N 259-ФЗ О цифровых финансовых активах . Согласно ч.3 ст.1, не являются денежной единицей РФ и других государств. Предлагаются в качестве средства платежа или инвестиций .

Хранить активы в криптовалютах рискованно. И дело здесь даже не в потенциальном налогообложении. Куда важнее, что стоимость может просесть. Более консервативным инвесторам подойдут более надежные инструменты вроде банковского вклада.

Совкомбанк предлагает оформить вклад на выгодных условиях. Рассчитайте доходность на калькуляторе и оставьте заявку онлайн.

Ч.5 ст.14 Закона о цифровых финансовых активах указывает, что налоговые резиденты Российской Федерации не вправе принимать оплату товаров, работ и услуг цифровой валютой.

Несмотря на запрет платить цифровой валютой, она признается имуществом, что вытекает из положений ч.4 ст.68 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ Об исполнительном производстве .

Также признание криптовалют имуществом подкрепляется материалами судебной практики. В частности, Верховный суд РФ в определении по делу № 44-КГ20-17-К7 признал криптовалюту имуществом.

Также криптовалюты активно учитываются как имущество по делам о банкротстве.

Рассмотрим на примере. В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда по делу № А40-124668/2017 должника обязали дать доступ к кошельку с активами арбитражному управляющему (лицо, которое ищет имущество и распределяет его между кредиторами).

Также было указано, если имущество имеет ценность для кредиторов, то не может исключаться из конкурсной массы. Однако нужно понимать, что принадлежность крипты установить сложно, равно как и получить доступ к кошелькам.

Согласно ч. 6 ст. 14 Закона о цифровых активах, если владелец криптовалюты не проинформировал налоговую о фактах совершения сделок с данным активом, то требования по этим сделкам не подлежат судебной защите.

Из-за отсутствия такого информирования налогового органа суды в России отказывают клиентам в спорах с «управляющими компаниями», которые берут вашу крипту в доверительное управление ради получения дополнительной прибыли. Поэтому будьте особенно внимательны при заключении любых сделок с криптой.

Какие налоги надо платить с криптовалюты

Приобретение криптовалюты и ее последующее хранение не облагаются налогом. Исключением считают продажу имущества, то есть случаи, когда вы что-то заработали.

Юридические лица уплачивают налог на прибыль по ставке 20%. НДС и налог на имущество уплачивать при владении криптовалютой не придется.

Физические лица должны платить НДФЛ по ставке 13%, если доход составляет до 5 млн рублей. На сумму свыше 5 млн рублей ставка увеличивается до 15%.

Важно не только грамотно инвестировать, но и тратить. На помощь придет беспроцентная рассрочка по карте «Халва». Купить товары и оплатить услуги без переплат можно у 250 000+ партнеров. Оставьте заявку онлайн и получите карту прямо домой.

Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Определение суммы налога

Давайте рассмотрим расчеты на нескольких примерах.

• Первый пример.

Вы купили криптоактив по цене 2000 рублей. Спустя год он стал стоить 20 000 рублей, поэтому вы решили его продать.

Таким образом, база для налогообложения составила (20 000 – 2000 = 18 000 рублей). Размер налоговой ставки 13%, следовательно, 18 000 * 13/100 = 2340 рублей.

• Второй пример.

Вы купили 2 биткоина по цене 3 млн рублей. Спустя 2 года вы решили их продать, по цене 4,5 млн рублей каждый на общую сумму 9 млн рублей. Разница составила 6 млн рублей.

Для первых 5 млн рублей вашей прибыли применяется ставка 13%, то есть вы уплатите: 5 млн рублей * 13/100 = 650 000 рублей. Еще один миллион будет облагаться по ставке 15%, то есть вы уплатите еще 1 млн рублей *15/100 = 150 000 рублей.

Итого общий размер платежа в пользу государства составит 800 тысяч рублей.

• Третий пример.

Вы купили биткоин в 2021 году за 3,5 млн рублей. В 2022 году на пике паники и обвала вы продали его за 1,5 млн рублей. Поскольку сделка была убыточна для вас, никаких налогов платить не придется.

Как платить налог с криптовалюты

Налоги нужно уплачивать при наличии дохода по операциям с криптовалютами за налоговый период.

К примеру, если продажа актива состоялась в 2021 году, то декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля 2022 года.

Также важно подтвердить наличие предыдущей операции по криптовалюте, к примеру, ранее произведенную покупку.

Это можно зафиксировать с помощью выписок по банковскому счету, где есть списание для соответствующих целей, – просто сделать скриншоты о проведении операций. В противном случае уплачивать налог придется на всю стоимость сделки.

То есть вы продаете крипту за 500 000 рублей, 13% со всей этой суммы придется уплатить государству. Учитывая такие негативные последствия, к подтверждению расходов нужно отнестись особенно внимательно.

Подать декларацию можно:

• электронно в личном кабинете налогоплательщика;
• в налоговой;
• письмом с уведомлением о вручении.

Уплата налогов производится до 15 июля текущего года.

Штрафы за неуплату

Отказ от уплаты налогов или их неполная уплата, несвоевременная подача налоговой декларации влекут ответственность.

• Согласно ст. 122 Налогового Кодекса РФ , штраф за неумышленную неуплату налога составит 20% от суммы платежа в пользу государства, 40% — при умышленном уклонении.
• Отсутствие декларации, согласно ст. 119 НК РФ, влечет уплату штрафа в размере 5% от суммы недоимки за каждый месяц, но в пределах 30% от суммы недоимки.

При этом привлечение к ответственности не освобождает от обязанности заплатить налоги.

Если размер задолженности будет крупным (2,7 млн рублей за 3 последних года), то возможна уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ) вплоть до 1 года лишения свободы .

При особо крупном размере (13,5 млн рублей за 3 последних года) максимальной санкцией будет 3 года лишения свободы.

Контроль государства в области криптовалют постоянно ужесточается. Активно обсуждаются меры, связанные с обязательным декларированием сделок по купле-продаже крипты от 600 тысяч рублей.

Регулирование данной отрасли будет продолжаться и в дальнейшем. Однако если вы — добросовестный инвестор, который работает с криптой легально и уплачивает все налоги и сборы своевременно, то вам нечего опасаться.

Более того, вы получаете дополнительные варианты защиты от государства в случае возникновения споров и можете смело обращаться в суд.

Налог на криптовалюту: какие операции облагаются налогом

Это прекрасное чувство, когда оплатил все налоги. Но мысль о криптовалюте, которая лежит на каком-то старом счете все не дает расслабиться.

За какие операции с криптовалютой нужно платить налог, а за какие нет — подробно расскажем в статье. Вместе с Татьяной Сафоновой мы подробно разобрали все операции и как с них заплатить налог. Татьяна работает в юридической фирме O2 Consulting, которая занимается правовым сопровождением проектов в сфере цифровых технологий, криптоактивов и блокчейна.

Татьяна Сафонова — партнер, руководитель налоговой практики O2 Consulting . Работает в сфере финансового и налогового консультирования 25 лет. Знает все о налогах на криптовалюты.

В статье мы основываемся на положениях:

• Федеральный закон «О цифровых финансовых активах» признает криптовалюту имуществом для ФЗ « О несостоятельности (банкротстве) », ФЗ « Об исполнительном производстве », ФЗ « О противодействии коррупции ».
• Налоговые органы также намерены признавать криптовалюту имуществом, основываясь на том, как складывается в мире правовая доктрина. Поэтому доход с нее в виде денежных средств или в виде получения дополнительного имущества — самой криптовалюты — для физлиц облагается НДФЛ. Для юрлиц он облагается налогом на прибыль организации.

Какие операции с криптовалютой облагаются налогом

Просто владение криптовалютой. Налогом не облагается до момента ее продажи.

Операции с криптовалютой на биржах и в P2P-обменниках. На биржах совершается три типа операций с криптовалютой: покупка и продажа за фиат, деривативные сделки и обмен одной криптовалюты на другую.

За покупку криптовалюты не нужно платить налог. Его платят при продаже с суммы дохода в фиате

В первом случае, когда вы продаете криптовалюту за фиатную валюту — рубли, доллары, евро — налог платится с дохода, который вы получили с реализации криптовалюты. При этом можно попробовать вычесть сумму, за которую ее приобрели. То есть вы платите налог с превышения дохода от реализации над расходом на приобретение. Таким же образом исчисляется налог с дохода, полученного при обмене в P2P-обменниках.

Вы можете совершать деривативные сделки с криптовалютой — например, фьючерсные или опционные сделки. При этом, обычно, не происходит ее реализации за фиат, но есть получение дополнительного дохода в криптовалюте. То есть вы можете зайти в сделку с одной суммой, а выйти из нее с большей.

В данном случае это получение дохода в натуральной форме, то есть в виде имущества — криптовалюты. С этого дохода необходимо заплатить налог в соответствии с рыночной стоимостью дополнительно полученной криптовалюты на дату ее получения.

Рекомендуем материал
Для тех, кто хочет знать, как задекларировать доход с криптовалюты . В материале пошагово и подробно показываем, как оплатить налог для владельцев криптовалют в 2021 году.

При обмене одной криптовалюты на другую, если они менялись в количестве одна к одной, то это товарообменная операция. Налог с нее платить не нужно. Однако если возникает прирост имущества, то налог платится со стоимости прироста имущества. Его можно определить путем сравнения стоимости полученной и отданной криптовалюты, выраженных в любой фиатной валюте.

Важно отметить, что физические лица подают налоговую декларацию раз в год, а юридические помесячно или поквартально. В них они отражают доходы, полученные при продаже криптовалюты, стоимость ее приобретения, а также возможный прирост криптовалюты, то есть получение дохода в натуральной форме. Налог уплачивается, соответственно, раз в год или поквартально. Это относится как к операциям в Р2Р-обменниках, так и на биржах.

В итоге налогом облагается:

1. Получение фиатного дохода с продажи криптовалюты. Например, инвестор купил 1 ETH по цене $1 тыс. Когда ETH вырос до $2 тыс., он продает 0.1 ETH за $200. Прибыль от реализации составила $100 и с них нужно уплатить налог. Если ETH упал до $500, то прибыли с реализации нет, поэтому инвестор не платит налогов.
2. Прирост криптовалюты в натуральной форме — в форме имущества. Например, у инвестора был 1 BTC. В результате торгов появился прирост имущества и у инвестора стало 1,5 BTC. С прироста имущества в 0,5 BTC он должен уплатить налог в соответствии с рыночной стоимостью криптовалюты на дату ее получения.

Отдельный случай: если покупаете и продаете за иностранную валюту, то доходы и расходы исчисляются в рублях по курсу на дату проведения операций. При продаже криптовалюты возникает курсовая разница и необходимость произвести переоценку этой криптовалюты для физлиц.

Требование о курсовой переоценке криптовалюты для юридических лиц сейчас отсутствует. То есть, когда криптовалюта лежит на кошельке и растет в цене и в рублевом эквиваленте, прирост стоимости не облагается налогом до момента, пока вы ее не продадите. Только тогда этот прирост считается доходом и будет обложен налогом.

При исчислении налога учитывается курс покупки и продажи криптовалюты. Например, инвестор купил монету при курсе доллара 59 руб. на дату покупки, а продал эту монету при курсе 61 руб. Налог будет считаться как минимум с прироста курсовой стоимости, то есть с 2-х руб. — даже если в иностранной валюте цена криптовалюты не изменилась.

Рекомендуем материал
Для тех, кто хочет разобраться в юридических аспектах криптовалюты . В статье рассказываем, что делать, чтобы ваш сайт не заблокировали из-за криптовалюты. Также перечисляем законы, которые защищают ваши права в отношении нее.

Получение криптовалюты в дар. Если вы отдаете криптовалюту даром, то в соответствии с Гражданским кодексом считается, что вы подарили это имущество. Даритель с этого не платит налог, а получатель обязан заплатить налог на доход физического лица с рыночной стоимости полученного подарка. Есть исключение для близких родственников — они могут дарить без уплаты налогов. К близким родственникам относятся:

• супруги;
• родители и дети — в том числе усыновители и усыновленные;
• дедушки, бабушки и внуки;
• братья и сестры, имеющие общих отца или мать.

Криптовалюту получили в качестве оплаты за работу — это незаконно. Даже если вас не привлекут за нарушение закона о цифровых финансовых активах, то вы обязаны заплатить налог с полученного в оплату имущества, то есть криптовалюты.

Пункт 5 статьи 14 закона «О цифровых финансовых активах». Оборот цифровой валюты. Источник: consultant.ru

Перевод криптовалюты с одного кошелька на другой. В этом случае применяются общие нормы Налогового кодекса. Если вы с кошелька или с одной биржи переводите криптовалюту в том же количестве, что и заносили, то это не облагается налогом.

Налог с перевода криптовалюты платится, если вы переводите больше, чем туда отправляли. То есть имеет место прирост имущества. В зависимости от источника получения криптовалюты, этот прирост будет попадать в одну из категорий или одно из оснований получения дохода и, соответственно, облагаться налогом.

Например, у вас на кошельке прибавилось 20 BTC. Они могли появиться в результате торгов или получены в дар не от близкого родственника. Тогда эти 20 BTC будут считаться приростом имущества. С них нужно заплатить налог по рыночной стоимости BTC на дату их получения.

Какой налог действует на операции с криптовалютой

Криптовалюта признается имуществом налогоплательщика, следовательно, имеет схожий тип налогообложения. Физические лица платят налог в соответствии главой 23 Налогового кодекса РФ, а юридические в соответствии с главой 25 .

Налог исчисляется, если есть прирост имущества либо доход

Физические лица платят налог с дохода (НДФЛ). Налоговая декларация подается один раз в год до 28-го апреля. То есть, физлица за год собирают все операции, включают их в декларацию и уплачивают налог до 15-го июля.

Налог составляет 13% или 15% от разницы между суммой покупки и суммой продажи криптовалюты. Ставка 15% применяется, когда весь доход физлица за год, не только от криптовалюты, превышает 5 млн руб.

Налоговая ставка для физлиц — 23 глава ст. 224 Налогового кодекса РФ. Источник: ib.ru

Юридические лица, в соответствии с 25-ой главой Налогового кодекса РФ, уплачивают налог на прибыль по операциям с криптовалютой так же, как и по всем остальным торговым операциям. Для них налоговая ставка равна 20%.

Налоговая ставка для юрлиц — 25 глава ст. 284 Налогового кодекса РФ. Источник: ib.ru

Такой налог называется налогом на прибыль. Юридические лица платят его поквартально или помесячно. Сейчас, в основном, все ежемесячно подают налоговую декларацию.

Покупка товаров или услуг за криптовалюту в зарубежных сервисах

Российским гражданам и компаниям запрещается принимать криптовалюту в оплату товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством РФ. Оно запрещает проводить операции, принимать или перечислять в оплату криптовалюту по закону « О цифровых финансовых активах ». Где бы ее не проводили, эта операция для российских граждан является незаконной. За незаконный прием криптовалюты в качестве оплаты налагается штраф в размере:

• от 20 тыс. до 200 тыс. руб. для физлиц;
• от 50 тыс. до 400 тыс. руб. для должностных лиц;
• от 100 тыс. до 1 млн руб. для юрлиц.

Но есть и другой путь для тех, кто получает в оплату криптовалюту от иностранных компаний. При работе с ними договор может быть заключен по законам их страны — например, по английскому праву. В нем должны быть детально прописаны все способы оплаты и суммы в криптовалюте. Тогда в РФ можно будет подтвердить, что вся криптовалюта была законно получена и сделки регулировались иностранным правом.

С точки зрения российского законодательства, это будет считаться безвозмездным получением имущества. В этом случае с полученной по договору криптовалюты нужно заплатить 13% или 15% налога.

Заключение

В статье мы показали какие операции облагаются налогом на криптовалюту в России, а какие нет. Налогом облагается: