Инструкция для самозанятых и ИП: как избежать основных ошибок при ведении финансов
29 декабря 2022 года Правительство постановило продлить мораторий на внеплановые проверки на 2023 год. Казалось бы, хорошая новость для представителей малого бизнеса. Однако бдительность терять не следует: даже небольшая неточность при ведении финансов может привести к штрафам и стать серьезным испытанием для вашего бизнеса. Рассмотрим, какие самые частые ошибки допускают самозанятые и индивидуальные предприниматели и как их избежать.
Фото: depositphotos.com
Ошибка №1. Не вести учет финансов
Самозанятые и ИП, которые работают на себя, часто не видят разницы между бухгалтерским учетом и ведением финансов. Чтобы составить декларацию для подачи в налоговую службу, ИП на УСН «Доходы» нужно просуммировать полученные за год доходы, а также уплаченные налоги и взносы. В свою очередь, плательщикам НПД и ИП на патентной системе налогообложения при формировании отчетности и вовсе не нужно вести бухгалтерский учет. Его отсутствие приводит к тому, что многие из таких налогоплательщиков практически не занимаются учетом фактических доходов и расходов.
Что делать? Регулярно вести финансы. Самостоятельно.
Финансовые показатели бизнеса важно знать в каждый конкретный момент времени: только так можно оценить прибыльность и рентабельность собственного бизнеса и управлять его развитием. Даже если у вас, как у ИП, есть компетентный бухгалтер для ведения бухгалтерского и налогового учета, переложить на него ответственность за создание реальной финансовой картины вашего бизнеса не получится. Допустим, вы идеальный налогоплательщик и все доходы поступают на ваш расчетный счет, который видит бухгалтер. Однако наверняка есть расходы, которые вы оплачиваете с личных счетов — за таргетированную рекламу, консультации специалистов, канцтовары и так далее. Бухгалтер их не видит, поэтому не сможет рассчитать фактическую рентабельность вашего бизнеса. А плательщик НПД и вовсе имеет право использовать любые принадлежащие ему счета — в таком случае ни один бухгалтер не соберет реальные цифры.
Чтобы действительно управлять своим бизнесом и его развитием, ведите учет доходов и расходов. Это можно делать как в обычной Excel-таблице, так и в специальных приложениях. Безусловно, вы можете поручить специалисту учет всех текущих и инвестиционных расходов. Но для этого вам придется погрузить его в такое количество деталей, что, возможно, проще и точнее будет разобраться во всем самому. Понимание реальной финансовой картины бизнеса — одна из ведущих задач предпринимателя, который стремится к устойчивому развитию своего бизнеса. И точность этой картины можете обеспечить только вы.
Ошибка №2. Путаться между доходом и реальной прибылью
Это заблуждение вытекает из предыдущего: если перекладывать ответственность на специалиста, у вас не будет мотивации изучать азы экономики и разбираться в основах финансовой грамотности. А это очень важно для развития бизнеса: вам необходимо понимать разницу как минимум между такими терминами, как доход, прибыль, остаток денег на счету.
Например, за проведение тренинга для самозанятых мне перечислили условно 100 000 рублей на расчетный счет. Могу тратить? Давайте посчитаем. За авиабилеты я заплатила 25 000 рублей, за проживание и питание — 13 000 рублей, за распечатку рабочих материалов — около 2000 рублей. Если все это вычесть из первоначальной суммы, то останется уже около 60 000 рублей. Минус налог. И вот я заработала около 50 000 рублей, хотя на расчетный счет пришло в два раза больше. В этом примере 100 000 рублей — доход, 50 000 рублей — прибыль.
Что делать? Научиться различать доход, прибыль и остаток на счету.
Доход отследить легко: для ИП это все деньги, которые поступают на расчетный счет, для самозанятых — на карту, счет в банке, виртуальный кошелек или наличными. Но прежде чем переложить эти деньги из кошелька «бизнес» в кошелек «жизнь» и начать их использовать, нужно посчитать, сколько вы действительно можете тратить на себя, а сколько важно оставить на нужды бизнеса. То есть подсчитать прибыль — только из нее вы будете выделять деньги на кошелек «жизнь». Прибыль вычисляется по формуле доходы минус расходы. Важно: не только расходы, которые вы уже понесли на производство того товара или услуги, за которые вам заплатили. В эту графу также войдут расходы будущих периодов, например: если вы еще не заплатили налог или в будущем месяце вам нужно будет пополнить расходные материалы для изготовления следующих партий товара.
Важно не попадать в ловушку больших сумм на счету или на карте: они не отражают реальную картину прибыли. Остаток денежных средств на счету не является критерием того, сколько можно потратить на жизненные потребности. Сегодня вы можете получить оплату за крупный проект, а завтра вам нужно будет оплатить налоги, внести платеж за оборудование или вернуть кредит, который вы брали под реализацию этого проекта. Поэтому, прежде чем использовать деньги из бизнес-кошелька, откройте таблицу с финансами и посчитайте, сколько действительно можете забрать.
Ошибка №3. Не вести регулярное финансовое планирование
Многие предприниматели не понимают важности регулярного планирования либо же делают это «для галочки». На деле, это чревато рисками от появления кассовых разрывов до вынужденного закрытия бизнеса из-за нехватки денег на его поддержание (оборотных средств, если говорить языком финансов).
Без регулярного финансового планирования невозможно выстроить рабочий план продаж, предусмотреть необходимость заработка дополнительных средств на отпуск, сформировать финансовую подушку безопасности и запланировать необходимые инвестиционные расходы.
Что делать? Планировать. И придерживаться плана.
Эффективный способ планирования — по прибыли, а не по доходу. Сначала вы определяете объем прибыли, на которую хотите выйти, — ту сумму, которую можно будет вывести из бизнеса и потратить на личные цели. Затем рассчитываете примерный уровень доходов, которые помогут добиться цели. Конечно, не забывая и о расходах.
Желательно регулярно сверяться с таблицей в течение недели, чтобы отслеживать актуальное положение дел. Когда вы постоянно видите реальную картину, это мотивирует продавать — нет иллюзии, что амбициозные цели выполнят себя сами.
Ошибка №4. Не учитывать долгосрочные вложения в бизнес
Типичная проблема начинающих предпринимателей при планировании текущих доходов и расходов — учитывать только те статьи, которые связаны с операционной деятельностью. Однако на практике при развитии своего дела важно учитывать инвестиционные затраты, которые окупятся только в будущем. Приведу пример: в первые полгода работы таргетологом вы заплатили около 100 тысяч за несколько курсов по настройке рекламы. Если вы занимали деньги у знакомых или брали кредит в банке, все понятно — ежемесячно вам придется погашать часть суммы долга. Однако как учесть подобные затраты при планировании бюджета, если вы выделили средства из собственной финансовой подушки?
Что делать? Закладывать в бюджет расходы и доходы под инвестиции.
Включите в план отдельную графу «Инвестиции» и регулярно вносите туда расходы на рекламу, PR, обучение и другие долгосрочные вложения. Всегда рассчитывайте заранее, откуда возьмете деньги и в каком формате будете возвращать свои инвестиции. Например, если вы хотите закупить CRM-рекламу за условно 300 000 рублей, постарайтесь на берегу выработать схему, как будете повышать свой доход, чтобы вернуть эту сумму. Для успешного развития важно ежемесячно погашать часть расходов, чтобы «отбить» инвестиционные затраты. Даже если вы взяли деньги из своей финансовой подушки и вам не грозит визит коллектора.
Ошибка №5. Совершать ненужные расходы
Для славянского менталитета характерно стремление постоянно улучшать товар и пытаться представить его в максимально лучшем свете. В некоторых случаях это может негативно сказаться на вашем бизнесе. Так, чтобы произвести впечатление, фрилансеры и начинающие предприниматели часто вкладываются в дорогую упаковку и увеличивают себестоимость продукта, сокращая свою потенциальную прибыль.
Или другой пример: вы недавно обучились ведению социальных сетей и решили развивать свое дело. Не имея большого опыта, вы тратите большие деньги на создание красивого продающего сайта. Потенциальные клиенты заходят на сайт и формируют у себя в голове образ профессионала с большим стажем. Потом приходят на звонок, и картинка рассыпается, потому что у вас нет тех навыков, которые вы транслируете на сайте. В итоге крупные расходы есть, а продаж нет.
Что делать? Избегать лишних и несвоевременных расходов.
На старте не стремитесь доводить продукт и инструменты продаж (сайт, социальные сети) до идеала. Особенно если это связано с затратами, которые вы пока объективно не можете себе позволить. Всему свое время: несоответствие уровня вашей экспертизы на сайте и в реальной жизни могут негативно повлиять на решение потенциального клиента о покупке. Внимательно относитесь к любым инвестиционным вложениям в продукт: отталкивайтесь от реальных нужд вашего бизнеса, а не от собственных «хотелок».
Подписывайтесь на канал «Инвест-Форсайта» в «Яндекс.Дзене»
Наши телеграм-каналы:
Стартапы и технологии
Новые бизнес-тренды
Как учесть расходы по договорам, заключенным с самозанятыми гражданами?
Если ваша организация приобретает товары, работы, услуги у самозанятого гражданина, возникает вопрос: как должны быть оформлены операции, чтобы расходы можно было принять при исчислении налога на прибыль? Что следует учесть, чтобы налоговики потом не доначислили и не удержали с организации страховые взносы и НДФЛ?
В какой форме должен быть заключен договор с самозанятым?
Как отмечено в Письме ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, согласно п. 2 ст. 432 ГК РФ договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. При этом договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта (п. 1 ст. 433 ГК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме (за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения).
Согласно п. 2 ст. 434 ГК РФ договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющим достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. При этом электронным документом, передаваемым по каналам связи, признается информация, подготовленная, отправленная, полученная или хранимая с помощью электронных, магнитных, оптических либо аналогичных средств, включая обмен информацией в электронной форме и электронную почту.
Письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ (п. 3 ст. 434 ГК РФ).
Содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется, признается на основании п. 2 ст. 437 ГК РФ офертой (публичная оферта). При этом в соответствии с п. 3 ст. 438 ГК РФ совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузки товаров, предоставления услуг, выполнения работ, уплаты соответствующей суммы и т. п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не закреплено в оферте.
Надо ли менять условия договора с ИП, перешедшим на уплату НПД с другого спецрежима?
ФНС рассматривала этот вопрос в вышеупомянутом Письме № СД-4-3/2899@.
Согласно ч. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим в виде НПД, не признаются плательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ).
Таким образом, если согласно договору стоимость реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) включала в себя НДС, то рекомендуется оформить дополнительное соглашение для урегулирования цены с указанием на то, что ИП с определенной даты уплачивает НПД.
В иных случаях необходимость перезаключать договор между хозяйствующими субъектами отсутствует, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора.
Каков порядок расчетов самозанятых с контрагентами?
При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) он, используя мобильное приложение (веб-кабинет) «Мой налог», формирует и выдает чек.
Обратите внимание: не путать с чеком ККТ. Добавим, что ККТ при спецрежиме в виде НПД вообще не применяется (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
В нем указывается наименование товара, работы или услуги и вводится ее стоимость. Если осуществляется расчет с юридическим лицом, в чеке отражается ИНН этого лица. При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС и будет сформирован чек.
Чек обязательно передается контрагенту одним из следующих способов:
отправляется на мобильный телефон или электронную почту;
распечатывается и передается лично;
предоставляется для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона плательщика НПД с помощью телефона клиента.
Имейте в виду, что в Законе № 422-ФЗ не установлена необходимость использования физическими лицами, применяющими спецрежим, конкретных видов банковских счетов. Как отмечено в Информационном письме ЦБ РФ от 19.12.2019 № ИН-014-12/94, использование такими физическими лицами своих текущих банковских счетов для получения профессионального дохода не противоречит требованиям законодательства РФ.
К сведению: на официальном сайте ЦБ РФ размещено разъяснение по вопросу учета денежных средств физических лиц и ИП, применяющих спецрежим в виде НПД (http://www.cbr.ru/analytics/msfo_23217_41739/ko/579/2019-02-19/).
При безналичных расчетах плательщик НПД также выдает чек контрагенту.
Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
Обратите внимание: как следует из положений ч. 8 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, организации не вправе учитывать расходы при отсутствии чека, сформированного исполнителем в порядке, предусмотренном ст. 14 данного закона.
Учитываются ли в расходах денежные средства, уплаченные плательщику НПД, на основании акта по итогам месяца, а не на основании чеков? Согласно положениям ч. 8 – 10 ст. 15 Закона № 422-ФЗ для организаций наличие чека, сформированного плательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты.
Такие разъяснения даны в Письме ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. В нем рассмотрен еще ряд вопросов, связанных с выдачей чеков самозанятыми.
Например, необходимо ли распечатывать чеки? Согласно ч. 4 – 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
В чеке должен быть указан, в частности, уникальный идентификационный номер чека – номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.
Таким образом, чек может храниться как в электронной форме, так и в распечатанном виде.
А как быть, если плательщик НПД не представил чек на оказание услуг заказчику? Обязанность передачи чека плательщиком НПД заказчику услуг установлена Законом № 422-ФЗ и корреспондирует его обязанности по отражению доходов от реализации таких услуг в налоговой базе. В случае нарушения указанных положений заказчик вправе сообщить об этом в ФНС, в том числе с использованием сервиса «Обратиться в ФНС России», размещенного на официальном сайте ФНС.
Как быть, если плательщик НПД аннулировал чек после его передачи заказчику? Согласно ч. 3 и 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ в случае возврата плательщиком НПД сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.
Плательщик НПД вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты), или некорректного ввода таких сведений при представлении пояснений с указанием причин корректировки.
Таким образом, юридическое лицо (ИП), получившее (получивший) от плательщика НПД возврат денежных средств за ранее приобретенные им товары (работы, услуги), обязано (обязан) провести корректировку налоговой базы.
Проверка самозанятого
Согласно ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб., не вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД.
В силу ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ лицо считается утратившим право на применение спецрежима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с ч. 2 ст. 4 указанного закона.
Таким образом, при превышении установленного порога доходов, учитываемых в налоговой базе, физическое лицо утрачивает право на применение спецрежима в виде НПД с даты такого превышения. В отношении доходов, учтенных для целей уплаты НПД до даты утраты права, порядок налогообложения не меняется.
Необходимость переоформления ранее заключенного договора между хозяйствующими субъектами отсутствует, если это не влечет изменений существенных условий договора.
Обратите внимание: при этом на юридическое лицо возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с даты утраты последним права на применение спецрежима в виде НПД (в том числе с даты превышения дохода 2,4 млн руб.).
Как бухгалтеру проверить, является ли физлицо самозанятым на момент совершения расчетов с организацией, возникает ли необходимость при работе с ним удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы, а также действительно ли сформированные самозанятым чеки отправляются в налоговую?
Для этого рекомендуем воспользоваться бесплатным сервисом https://npd.nalog.ru/check-status/. Он помогает узнать, зарегистрирован ли человек как плательщик НПД. Надо перейти по ссылке и указать ИНН самозанятого и дату, которая интересует.
Кроме того, в целях подтверждения постановки на учет в качестве плательщика НПД, а также информирования о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки:
1) о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035);
2) о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).
Достоверность сведений, содержащихся в указанных справках, подтверждается электронной подписью налогового органа, сформированной в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
К сведению: ФНС в Письме от 22.04.2020 № ПА-4-6/6729@ указала на возможность использования кредитными организациями названных справок для целей подтверждения статуса налогоплательщика, а также доходов, полученных в рамках применения спецрежима в виде НПД. Полагаем, что и иные организации могут использовать эти справки (Письмо ФНС России от 07.05.2020 № ПА-19-6/111).
Отметим, что названные справки формирует самозанятый. Сделать это он может на дату осуществления расчетов и представить организации, чтобы бухгалтер мог убедиться в отсутствии необходимости при работе с ним удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы.
Учет для целей налогообложения расходов по договорам с самозанятыми
В пункте 2 вышеупомянутого Письма № СД-4-3/2899@ рассматривался вопрос о том, какие документы должны быть оформлены при оказании физическим лицом, применяющим спецрежим в виде НПД, услуг юридическому лицу по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, чтобы заказчик имел право учесть в расходах понесенные затраты.
Согласно п. 1 ст. 158 ГК РФ сделки совершаются устно или в письменной форме (простой или нотариальной).
В соответствии с п. 2 ст. 159 ГК РФ, если иное не установлено соглашением сторон, могут совершаться устно все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечет их недействительность.
На основании п. 2 ст. 432 ГК РФ договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. При этом договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта (п. 1 ст. 433 ГК РФ).
Содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется, признается на основании п. 2 ст. 437 ГК РФ офертой (публичная оферта).
При этом в соответствии с п. 3 ст. 438 ГК РФ совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т. п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не закреплено в оферте.
К сведению: учитывая изложенное, ФНС пришла к выводу: при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги.
В силу п. 1 ст. 252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.
Частью 8 ст. 15 Закона № 422-ФЗ предусмотрено, что организации – плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением услуг у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного исполнителем в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона № 422-ФЗ.
Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления прочих расходов в виде расходов на оплату сторонним организациям предоставленных услуг признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.
Таким образом, документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг, по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, является чек, выданный исполнителем-физлицом, применяющим спецрежим в виде НПД, с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг.
Аналогичный вывод сделан в Письме Минфина России от 26.03.2020 № 03-11-11/24008. В нем говорится, что правила признания расходов в виде затрат на приобретение работ (услуг) различаются и зависят от характера расходов, а также условий осуществления и направлений деятельности.
Иными словами, в зависимости от характера расходов организации на приобретение услуг их стоимость признается для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном (налоговом) периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг.
При этом в отношении отдельных видов услуг заключение актов на их выполнение в целях документального подтверждения расходов в виде стоимости оказанных услуг не требуется. При этом наличие чека, сформированного плательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.
45 вопросов о налоге для самозанятых. И самые короткие ответы
С 2019 года в России появится новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Или, как его уже окрестили в народе, — налог для самозанятых.
Подробности режима НПД описаны в других статьях:
Мы обещали вернуться к вам с ответами на вопросы из комментариев. Вернулись. Ответы максимально короткие — без пояснений и ссылок. Вся матчасть и ссылки — в статьях выше.
Что найдете здесь
Доходы и расходы
Вопрос: Сможет ли самозанятый подтвердить доход — например, для кредита?
Ответ: Да, в приложении «Мой налог» можно будет сформировать справку.
Вопрос: Кто и как будет отделять выручку от других поступлений?
Ответ: Вы сами с помощью чеков в приложении.
Вопрос: Как налоговая будет определять, что этот перевод за услугу, а этот от подруги за совместный счет в кафе?
Ответ: Это вы сами будете говорить налоговой. Она увидит только те чеки, которые вы пробьете в приложении.
Вопрос: Можно ли вычитать расходы из доходов, если есть документы? И платить налог только с разницы?
Ответ: Нет.
Вопрос: Проценты с вкладов в банке, от инвестиций на бирже, зарплата на работе по найму входят в лимит 2,4 млн?
Ответ: Нет.
Вопрос: Допустим, я вообще не работаю и нет у меня никаких доходов. Меня этот налог коснется?
Ответ: Нет.
Регионы
Вопрос: Если я веду деятельность удаленно, не находясь в Московской области, хотя там зарегистрирован и все клиенты у меня в Москве и области, — подходит ли моя деятельность под самозанятость?
Ответ: Да. Выбирайте при регистрации Москву или область.
Вопрос: Если я работаю из дома в Москве по интернету, а платят мне клиенты со всего мира — это подходит под новый налоговый режим?
Ответ: Да.
Вопрос: Если я работаю по трудовому договору в Москве и одновременно оказываю услуги по сопровождению и продвижению сайта фирмы из Орла, могу ли я перейти на этот новый режим для оказания услуг фирме? Я их оказываю в Московской области, хотя сама фирма из Орла.
Ответ: Да, можете.
Чеки и приложение
Вопрос: Если мне пришел доход, но я не успел выставить чек в приложении в тот же день, можно ли сформировать чек задним числом?
Ответ: Да.
Вопрос: Как выписывать чеки? Это можно делать через приложение?
Ответ: Да, и это несложно.
Вопрос: Но ведь приложение называется не «Мой налог», а «Мой доход». Вы ошиблись?
Ответ: Мы не ошиблись. Приложение называется «Мой налог». Уже есть подделки — не попадитесь.
Валюта и иностранцы
Вопрос: Можно ли получать доход в валюте?
Ответ: Да, но нужно пересчитывать доход в рубли по курсу ЦБ на день получения.
Вопрос: Программисты-фрилансеры, работающие над зарубежными заказами, попадают под этот режим? Как там вообще с иностранными платежами?
Ответ: Попадают. Ограничений по платежам нет.
Вопрос: Нерезидент, сдающий в аренду свою недвижимость в России, попадает под этот режим?
Ответ: Да. Но только если недвижимость жилая и у вас есть гражданство любой из стран ЕАЭС: России, Киргизии, Армении, Казахстана или Беларуси.
Вопрос: Гражданин Украины может быть самозанятым?
Ответ: В России — нет.
Совмещение режимов
Вопрос: Возможно ли совмещение спецрежимов: например, я ИП на УСН, но хочу легализовать сдачу квартиры как физлицо? Можно ли стать самозанятым физлицом и совмещать два спецрежима?
Ответ: Нет, совмещать нельзя даже при таком раскладе.
Вопрос: Можно ли совмещать два вида деятельности? Например, наемная работа — постоянный источник дохода. А с дохода от хобби хочу платить налог на профессиональный доход. Так можно?
Ответ: Да.
Вопрос: Можно ли быть одновременно самозанятым физлицом и самозанятым ИП?
Ответ: Нет.
Вопрос: Если я сохраняю статус ИП, налоговая ставка будет 4 и 6%, а льгота по зачету страховых взносов остается?
Ответ: Нет страховых взносов, нет и льготы. Добровольные взносы не уменьшают налог. Обязательных взносов нет.
Вопрос: Чтобы с ИП перейти на этот режим, нужно закрывать ИП?
Ответ: Необязательно. Но нужно обязательно отказаться от других спецрежимов — например, упрощенки.
Способы расчетов
Вопрос: Могут ли со мной рассчитаться безналичным платежом, если я буду зарегистрирован как самозанятый?
Ответ: Да.
Вопрос: А наличные можно принимать?
Ответ: Да.
Работа с юрлицами
Вопрос: Если юрлицо платит самозанятому деньги за работу, тогда фирма выступает налоговым агентом? Она должна удерживать НДФЛ? А взносы нужно платить?
Ответ: Нет, нет и нет.
Вопрос: Как клиент убедится, что я самозанятый, что можно не удерживать с меня НДФЛ и не надо платить взносы?
Ответ: Есть специальный сервис для проверки всех самозанятых. И нужно передать клиенту чек. Этого хватит.
Вопрос: Юрлица смогут оплачивать грузоперевозки частнику — не ИП, не ООО, а просто человеку, имеющему грузовик?
Ответ: Да, если этот человек зарегистрируется как самозанятый.
Вопрос: Как юрлицу обосновать, почему оно не удерживает НДФЛ и не платит взносы, перечисляя деньги самозанятому?
Ответ: Нужно проверить статус самозанятого в специальном сервисе и получить от него чек из приложения, где стоит ИНН этого юрлица. Все.
Вопрос: С какого счета будут проводиться налоговые платежи, на какой счет можно будет принимать деньги от юрлиц?
Ответ: Платить налог можно как угодно, хоть наличными. С любого счета. Принимать деньги — тоже, если банк не против. Но лучше завести отдельный счет.
Вопрос: Если работодатель ищет нового сотрудника, что мешает ему предложить кандидату оформиться как самозанятому? Ведь такое действие не подпадает под перевод сотрудника на режим самозанятости, где есть ограничение — два года.
Ответ: Мешают статьи 11 и 19.1 трудового кодекса.
Виды деятельности
Вопрос: У меня интернет-магазин по продаже сумок, которые я шью сам. Можно ли мне платить 4% с дохода?
Ответ: Да.
Вопрос: Я перепродаю готовые товары. Можно ли мне стать самозанятым и платить 4%?
Ответ: Нет.
Вопрос: Может ли СММ-менеджер работать по этой новой системе?
Ответ: Да.
Вопрос: Я таксист, работаю как ИП — мне можно перейти на этот режим?
Ответ: Да.
Вопрос: Как новый налоговый режим будет работать в плане привязки к определенному региону для такого вида деятельности, как перевозка грузов автомобильным транспортом?
Ответ: Привязки нет. Вы сами указываете, в каком регионе ведете деятельность. В нескольких регионах работать на этом режиме не запрещено.
Вопрос: Если я работаю на «Юду», теперь могу платить 4 вместо 13%? И могу ли я оказывать услуги и физлицам, и юрлицам?
Ответ: Да и да.
Аренда недвижимости
Вопрос: Как быть с доходами от сдачи в аренду собственной коммерческой недвижимости? Можно ли платить этот налог?
Ответ: Нет, недвижимость должна быть жилой.
Вопрос: На сдачу квартиры эти 4% налога тоже будут распространяться?
Ответ: Да.
Вопрос: Человек сдает квартиру в аренду и платит этот новый налог, а потом решает квартиру продать. Не получится ли так, что наше государство решит, что это было имущество, которое использовали в предпринимательской деятельности, и не разрешит применить вычет по НДФЛ?
Ответ: Нет, не получится. В законе это предусмотрено.
Вопрос: Подруга — налоговый нерезидент, живет в США. У нее есть недвижимость в Москве, которая сдается. Может ли она платить 4%?
Ответ: Да, но только если у нее есть гражданство любой из стран ЕАЭС. Если у нее гражданство США — тогда нет.
Вопрос: Если я прописан в Чебоксарах, а квартиру сдаю в Казани, то могу ли я платить налоги по этому закону?
Ответ: Да.
Вопрос: Можно ли платить 4% с дохода от сдачи апартаментов?
Ответ: Нет.
Пенсионеры
Вопрос: Я пенсионер. Смогу ли я зарегистрироваться как самозанятый и ремонтировать компьютеры и оргтехнику?
Ответ: Да.
Вопрос: Если я стану самозанятым и буду показывать доход и платить налог, то не будет ли уменьшена моя пенсия при наступлении пенсионного возраста?
Ответ: Если хватает стажа и баллов, на пенсию самозанятость не повлияет. Но этот период в стаж не засчитывается и баллов не прибавляет. На этот случай есть добровольные взносы.
Вопрос: Лишат ли неработающих пенсионеров социальных выплат, если они зарегистрируются как самозанятые? Московские пенсионеры волнуются.
Ответ: Неработающие пенсионеры — это люди, которые не занимаются какой-то деятельностью, при которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию. Самозанятые такому страхованию не подлежат. В постановлении правительства о льготах неработающим пенсионерам написано то же самое. Профессиональный доход в сумме материального обеспечения, которая учитывается для назначения социальных выплат, не упоминается — ни по России в целом, ни в Москве.
Репетиторы и няни
Вопрос: Я репетитор и хочу быть самозанятым. Я сам должен буду указывать в приложении, что вот я провел урок, мне за него заплатили и я честно хочу отдать положенные 4%?
Ответ: Да. Но можно вообще ничего не платить: у репетиторов и нянь налоговые каникулы.
Можно ли компенсировать расходы самозанятому
Работодатели обязаны компенсировать своим сотрудникам расходы, которые те понесли:
- при направлении в командировку в другую местность (проезд, наем жилья, суточные);
- при использовании личного имущества в служебных целях (компьютера, инструмента, автомобиля);
- при разъездном характере работ (бензин для личного авто, услуги связи) и т. д.
Кроме того, работодатели должны обеспечивать своих сотрудников всеми необходимыми расходными материалами, оборудованием и инструментами для работы. Однако эти гарантии и компенсации предусмотрены трудовым законодательством . К самозанятым эти нормы не применимы.
Отношения между самозанятым и его заказчиком — это сфера гражданского права . Более того, если налоговая инспекция обнаружит признаки трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора — ничего хорошего для заказчика в этой ситуации не будет.
Расходы самозанятого
Если заказчик отдельно компенсирует расходы самозанятому, то компания, уплачивающая налог на прибыль, не сможет учесть в качестве расходов выплаты в адрес самозанятого.
Те расходы, что не входят в вознаграждение, являются личными расходами самозанятого. Соответственно у физического лица образуется обязательство по уплате НДФЛ, а заказчик обязан удержать НДФЛ в размере 13% от выплат. Поэтому самозанятый должен включить свои расходы в стоимость вознаграждения .
Например: расходы на проезд, если для выполнения задачи исполнителю пришлось перемещаться на транспорте.
Заказчик просто выплатит самозанятому вознаграждение по договору. Подразумевается, что сумма вознаграждения достаточна, чтобы исполнитель отбил понесенные затраты и остался с прибылью.
По нормам закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятый платит налог с дохода, которое он получил за выполнение работ (оказание услуг). Расходы при определении налоговой базы по НПД не учитываются. Поэтому самозанятый обязан выдать чек на всю сумму, которую он получил от заказчика.
Не знаете, как вовремя получить от самозанятого закрывающие документы? Боитесь, что не получите их совсем? Доверьте свои заботы платформе « Мои самозанятые »: надежные исполнители, мгновенный обмен электронными документами через мессенджер, круглосуточный доступ к документам в личном кабинете и многое другое.
Аналогичная ситуация возникнет, если самозанятый решил привлечь помощника от своего имени.
Например: самозанятый заключил договор на покраску стен в офисе заказчика. Причем по условиям сделки он должен не только выполнить покраску, но и сдать помещение абсолютно чистым. Самозанятый от своего имени привлек клинера и оплатил его работу.
Эти затраты самозанятому отдельно никто не возместит, даже при наличии подтверждающих документов. Самозанятый получит вознаграждение по договору подряда ( в которое он заранее заложил расходы на уборку ) и выставит чек своему заказчику на полную сумму.
Подробно о том, что самозанятый вправе нанимать помощников, мы рассказывали здесь.
Выполнение работ материалами заказчика
А вот выполнять работы из материалов заказчика можно и в рамках гражданского права ( ст. 734 , ст. 713 ГК ). При этом включать стоимость материалов в налогооблагаемую базу самозанятому не нужно.
Например : самозанятый делает ремонт в офисе заказчика. При этом заказчик предоставил ему клей, краску и обои. А предметом подряда выступает именно выполнение ремонтных работ. В договоре подряда нужно указать, что работы выполняются из материалов заказчика.
Таким образом, бухгалтерия заказчика сможет учесть в составе расходов затраты на оплату услуг самозанятого ( основание: договор, акт выполненных работ, чек ).
Избавьте бухгалтерию от сбора чеков с самозанятых исполнителей. Поручите эту работу платформе «Мои самозанятые» . Мы автоматически генерируем чеки за исполнителей и проверяем, чтобы они не были аннулированы. Сервис интегрирован с 1С — бухгалтерам работать с нами просто и удобно.
Мои самозанятые
Платформа помогает компаниям автоматизировать работу с исполнителями. Есть API для интеграции с 1С
Хотите получить пример идеального договора с самозанятыми?
Мы можем прислать вам такой шаблон на электронную почту, просто заполните форму ниже: