Календарь для упрощенки 6%
Упрощенка на 6% — самая простая форма для ИП. Главное — запомнить: четыре раза платить налоги, минимум — один раз взносы, и один раз сдавать декларацию. В этих датах легко запутаться, особенно, если вы только недавно открыли ИП. Поэтому мы собрали для вас инструкцию с календарем. Она подходит предпринимателям на упрощенке 6% и без сотрудников.
Если вы только думаете открывать ИП, держите инструкцию «Как открыть ИП за час».
А если хотите подробности об упрощенке — у нас есть подробная статья: об ошибках, как платить меньше шести процентов и кому не подходит упрощенка.
Документы
Для налоговой вы готовите два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов. Декларацию надо сдавать всегда, даже если не было дохода. А книгу только вести, сдадите, если налоговая попросит.
Налог
На упрощенке 6% ИП платит налог с дохода. Формула такая: весь доход умножаете на 6%, и готово.
Например, у предпринимателя Артура доход за квартал — 300 000 руб. Его квартальный налог — 18 тыс руб. или 300 тыс. * 0,06. Бывает, что налоговую ставку для определенных видов деятельности делают меньше, это зависит от региона. Такую информацию нужно искать на сайте налоговой, а для уверенности — посоветоваться с бухгалтером и отправить запрос в налоговую.
Взносы
Кроме налога, вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.
Взносы бывают фиксированные и дополнительные:
Фиксированные взносы
Взнос за полный 2021 год — 40 874 руб., за 2022 — 43 211 руб.
Дополнительные
Размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода больше 300 000 рублей
По закону фиксированный взнос надо заплатить до 31 декабря, а дополнительный — до первого июля следующего года. Необязательно платить в эти даты, можно платить в течение года и экономить на налогах.
Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!
Как сэкономить
На налоге можно и нужно правильно экономить, и для этого не надо уходить в тень, достаточно платить страховые взносы. Экономия за счет взносов — емкая тема, поэтому пока описываем кратко.
Можно вычесть оплаченные взносы из начисленного налога к оплате. Если работаете без сотрудников, вы уменьшаете налог на всю сумму взносов: сколько заплатили, на столько меньше налог, переплата налог не уменьшит.
Возвращаемся к Артуру. Его налог за первый квартал — 18 тыс. руб.
Артур не переводит деньги за налоги, а выплачивает часть взноса, те же 18 тыс. руб. Получается, фиксированный взнос сократился, и в конце года меньше платить, при этом Артур погасил налог в 18 тыс. руб.
На взносах можно сэкономить двумя способами: заплатить авансом все взносы сразу или рассчитывать взносы каждый квартал.
В январе 2019 года Артур заплатил фиксированные взносы за год — 36 238 руб.
За первый квартал Артур заработал 300 тыс. руб., его налог — 18 тыс. руб. Артур ничего не платит, потому что уже выплатил взнос.
Во втором квартале Артур заработал еще 100 тыс. руб., налог — 6 тыс. руб. Это укладывается в оплаченные взносы, Артур ничего не платит.
Главное — не платить взносы после периода, в котором хотите уменьшить налог. Если вы сокращаете налог за первый квартал, взнос надо заплатить в срок с 1 января по 31 марта. Позже уменьшить налог за первый квартал не получится.
Где платить
Для оплаты налогов и взносов никуда ходить не надо. Вы можете заплатить через сайт налоговой или через свой расчетный счет. Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке работает бесплатная бухгалтерия: бухгалтер сам подготовит платежку, вам останется нажать кнопку для оплаты, и все.
Постоянно: вести книгу учета доходов
Записывать надо все поступления. Неважно, как вы их получили: переводом на счет, на карту или наличными. Дата записи — это дата поступления денег от клиента. Получили в понедельник от клиента тысячу рублей, записываете понедельник.
Вы сдаете книгу только по просьбе налоговой. Кажется, о книге можно забыть, но это рискованно. Налоговая вправе оштрафовать на 10 000 руб. и больше. Поэтому надежнее все-таки ее вести.
31 марта: заплатить взносы
До конца первого квартала вы платите фиксированный взнос. Это необязательный платеж, но вы можете заплатить, чтобы уменьшить налог на сумму взноса.
Можно платить любую часть, хоть весь взнос авансом, хоть часть — четверть от взноса, это 9060 руб. Налог можно уменьшить только за прошедший квартал в пределах начислений.
25 апреля: налоги
Ваш первый налог за год — налог за первый квартал. Вы считаете доход с 1 января по 31 марта, при этом у вас почти весь апрель на оплату. Налоговая должна получить деньги до 25 апреля.
Если платили страховый взнос в первом квартале, вы вычитаете взносы из суммы налога и платите то, что осталось.
Например, ваш налог 9100 руб., вычитаете 9060 руб., остается заплатить 40 руб.
1 июля: взносы
Последний день для оплаты взноса в первом полугодии — 1 июля. Если вы уже заплатили весь взнос и еще не выбрали его в счет налогов, платить ничего не надо. Если платите взносы раз в квартал, можно оплатить еще часть — 9060 руб.
Вы по-прежнему не обязаны платить, но здорово, если заплатите. Тогда получится вычесть взнос из налога за полугодие и немного сэкономить.
25 июля: налоги
Вы платите налог за полугодие, последний срок — 25 июля. Формула расчета такая: сложить доход за первое полугодие, посчитать налог, вычесть из него оплаченный налог за первый квартал и то, что осталось, заплатить.
Следите за руками:
Артур за первый квартал получил 300 тыс. руб. и заплатил налог, за второй — получил еще 200 тыс. руб. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.
Налог за полугодие — 12 тыс. руб. Артур считает так:
- полугодовой доход — 500 тыс.;
- налог за полгода — 30 тыс.;
- оплаченный налог — 18 тыс.;
- остаток для оплаты — 12 тыс. руб., или 30 тыс. руб. минус 18 тыс. руб.
Налог за полугодие тоже можно сократить на сумму взносов, но только если вы уже их заплатили.
30 сентября: взносы
Если вы заплатили взносы авансом, вы ничего не платите. А если нет, с вас еще часть страховых взносов. Это если вы решили сэкономить на налоге за девять месяцев, но платить не обязательно.
25 октября: налоги
Срок оплаты налога — до 25 октября. Для расчета вы считаете доходы за девять месяцев, считаете налог, вычитаете оплаченный налог и платите то, что осталось.
Не забудьте еще вычесть часть страхового взноса, если платили до этого.
31 декабря: взносы
В конце года — срок для страховых взносов. Вот сейчас платить обязательно.
Вы платите полную сумму, если не разбивали взносы на части — 36 238 руб. Платить надо, даже если ИП за год не получал доход.
Или вы платите не весь взнос, а часть, если платили взносы до этого.
Платим 1% взносов
1 июля следующего года: взносы
Если годовой доход ИП больше 300 тыс. руб, ИП платит дополнительные страховые взносы — это 1% от суммы свыше лимита.
Срок оплаты дополнительного взноса — первого июля следующего года. Если вы отчитываетесь за 2021 год, вы платите дополнительный взнос до первого июля 2022 года.
30 апреля следующего года: налоги и декларация
За начало следующего года надо сделать две вещи: заплатить налог за год и сдать декларацию. Последний срок — 30 апреля.
Годовой налог считается по такой же формуле: из годового налога надо вычесть оплаченные налоги и взносы.
Кроме налогов понадобится еще декларация. Если бы Артур из нашего примера ничего не заработал за год, всё равно пришлось бы сдавать декларацию, она называется — нулевая.
Выбрать систему налогообложения
Выбор системы налогообложения зависит от вида деятельности и особенностей бизнеса. ИП могут выбрать из пяти систем налогообложения:
На УСН могут работать ИП с доходом до 251 400 000 ₽ в год и количеством сотрудников до 130 человек. С 2023 года ИП на УСН нельзя производить или продавать ювелирные изделия.
Все ИП на УСН платят страховые взносы за себя и сотрудников и НДФЛ с зарплаты сотрудников:
Еще ИП платят налог по УСН. Ставка зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Его предприниматели могут выбрать самостоятельно.
ИП на УСН «Доходы» платят налог с доходов, никакие расходы не учитываются. Налоговая ставка растет при достижении определенного уровня годового дохода или количества сотрудников.
| Ставка | Годовой доход | Штат |
|---|---|---|
| 6%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой | До 188 550 000 ₽ | До 100 сотрудников |
| 8% во всех регионах | От 188 550 000,01 до 251 400 000 ₽ | От 101 до 130 сотрудников |
Предприниматели на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, если будут платить их поквартально или уплатят сразу все взносы в начале года. Вот как это сделать
«Доходы минус расходы». ИП платят налог с разницы между доходами и расходами. Учитываются только расходы на бизнес, которые можно подтвердить документами, например на закупку товара и аренду офиса. Налоговая ставка растет при достижении определенного уровня годового дохода или количества сотрудников.
| Ставка | Годовой доход | Штат |
|---|---|---|
| 15%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой | До 188 550 000 ₽ | До 100 сотрудников |
| 20% во всех регионах, но не менее 1% от годового дохода | От 188 550 000,01 до 251 400 000 ₽ | От 101 до 130 сотрудников |
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут учесть страховые взносы в расходах, а значит, уменьшить на их сумму налогооблагаемую базу.
Новая система налогообложения в тестовом режиме действует с 1 июля 2022 года. Вы должны быть зарегистрированы в одном из четырех регионов: в Москве, Московской, Калужской областях или в Республике Татарстан. Новые ИП могут перейти на АУСН в течение 30 дней после регистрации. Если вашему ИП больше месяца, вы можете перейти на АУСН со следующего года — для этого нужно в конце текущего года подать заявление в личном кабинете ИП на сайте налоговой. В течение календарного года изменить систему налогообложения на АУСН нельзя. Как перейти на АУСН через Тинькофф Бизнес
Подробности — в видео или тексте ниже.
На АУСН могут работать ИП, которые соответствуют таким условиям:
ИП на АУСН платят единый налог каждый месяц. Ставка налога по АУСН зависит от объекта налогообложения, его предприниматели выбирают самостоятельно:
ИП с сотрудниками платят еще и взносы на травматизм — в 2023 году это 184,75 ₽ за весь штат ежемесячно.
Еще нужно платить налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников по ставке 13%. Но если годовой доход сотрудника выше 5 млн рублей, он облагается НДФЛ по ставке 15%. При этом 13% платит работодатель, а оставшиеся 2% — сам сотрудник.
На ПСН могут работать ИП с годовым доходом до 60 000 000 ₽ и количеством сотрудников не больше 15 человек.
Предприниматель покупает патент на срок от месяца до года и платит страховые взносы за себя. Цена патента — это и есть налог. Она зависит от региона ведения деятельности и вида бизнеса. Калькулятор для расчета стоимости патента
Стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Вот как это сделать
Кроме покупки патента ИП на ПСН платят:
Патент можно совмещать с УСН или ОСН. Но тогда общая сумма доходов на всех ваших налоговых режимах не должна превышать 60 000 000 ₽. Если доход по всем видам деятельности превысил лимит, вы не сможете дальше работать на патенте до конца года. Придется заплатить налог по УСН или ОСН: за период с начала до конца года, если брали патент на год, или за период с начала действия патента до конца года, если брали патент на срок менее года.
Например, вы совмещаете патент с УСН и взяли патент на три месяца — за это время не превышали лимит. Потом взяли еще один патент по этому виду деятельности на такой же срок и во время его действия превысили лимит. Вы заплатите налог по ПСН за три первых месяца, а с начала действия второго патента и до конца года будете платить налоги по УСН.
На НПД могут работать предприниматели, которые соответствуют таким условиям:
ИП на НПД освобождены от уплаты страховых взносов за себя, но должны платить налог с доходов:
Для этого нужно вносить все доходы в приложение «Мой налог», и на основании этого ФНС каждый месяц с 10-го по 12-е число будет рассчитывать сумму налога к уплате за предыдущий месяц.
На ОСН можно заниматься любым бизнесом, разрешенным для ИП. Ограничений по доходу и количеству сотрудников нет. Но это самый сложный режим, на котором больше всего налогов и отчетности. Когда нельзя открыть ИП на ОСН
ОСН подходит, если:
ИП на ОСН платят такие налоги и взносы:
ОСН применяется для ИП по умолчанию. Если не хотите работать на ОСН, во время регистрации ИП или в течение 30 дней после нее нужно подать заявление о переходе на другой налоговый режим: УСН, АУСН, НПД или патент. Как сменить систему налогообложения
Что платит ИП государству?
Все ИП платят налоги и взносы. Взносы не платят только ИП на НПД и АУСН.
Фиксированные страховые взносы. Сумма фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2023 году — 45 842 ₽.
Дополнительные страховые взносы. 1% от годового дохода свыше 300 000 ₽.
Налоги . Сумма и расчет налогов зависит от системы налогообложения. Например, на патенте платят фиксированную стоимость патента. На УСН «Доходы» — от 1 до 8% со всех доходов в зависимости от региона. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой
Налоги и взносы за сотрудников если у ИП они есть. Это налог на доходы физических лиц — НДФЛ, взносы на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, взносы за травматизм. Подробнее о налогах и взносах за сотрудников
Какие налоговые льготы есть для ИП?
Виды налоговых льгот для ИП:
Новые ИП могут оформить налоговые каникулы и два года после регистрации не платить налог. Эта льгота действует для определенных видов деятельности, в каждом регионе свой список. Проверить, распространяется ли на вас льгота, можно на сайте налоговой. Как проверить, доступны ли вам налоговые каникулы
По упрощенной системе налогообложения регионы могут устанавливать ставки ниже стандартных 6% и 15%. Проверить ставку на сайте налоговой
Льготные ставки перестают действовать когда доходы превышают 188 550 000 ₽, а численность персонала — 100 сотрудников. Тогда ставка для УСН «Доходы» — 8%, для УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
Такой возможностью могут воспользоваться ИП на УСН «Доходы» и патенте.
Чтобы уменьшить налог, нужно заплатить страховые взносы в том же квартале, за который считаете налог. Затем при расчете налога вычесть сумму уплаченных страховых взносов.
ИП на УСН «Доходы» со ставкой 6% заработал за первый квартал 350 000 ₽. В течение этого квартала он заплатил 20 000 ₽ страховых взносов.
Платеж по УСН без вычета — 350 000 × 6% = 21 000 ₽.
Но так как ИП заплатил страховые взносы, налог уменьшится:
21 000 − 20 000 = 1000 ₽.
Если есть сотрудники, налог можно уменьшить на сумму взносов за себя и сотрудников, но не более чем на 50% от суммы налога.
Например, ИП с одним сотрудником заработал за квартал 700 000 ₽. В течение этого квартала он заплатил 20 000 ₽ страховых взносов за себя и столько же за сотрудника.
Платеж по УСН без вычета: 700 000 × 6% = 42 000 ₽.
ИП заплатил 40 000 ₽ страховых взносов и может уменьшить налог на сумму, которая не должна превышать 50% от суммы налога, — это 21 000 ₽. Сумма налога к уплате составит:
42 000 ₽ − 21 000 ₽ = 21 000 ₽.
Мы рекомендуем разделить взносы на 4 части и платить равными частями в каждом квартале. Так вы равномерно будете снижать платежи по УСН и не получится переплаты.
Как сменить систему налогообложения?
При переходе на каждую систему налогообложения — свои правила.
Можно только в начале следующего года, если с момента регистрации ИП прошло больше месяца. Вновь зарегистрированные ИП автоматически работают на ОСН, если в течение 30 дней с момента регистрации не подадут заявление о переходе на УСН или АУСН.
Если ИП подал заявление о переходе на другую систему налогообложения, то вернуться на ОСН можно будет только в начале следующего года. Для этого нужно будет подать заявление об отказе от УСН не позднее 15 января того года, в котором планируется обратный переход на ОСН. Бланк уведомления об отказе от УСН
Налоговая сама переведет ИП на ОСН, если в течение года ИП нарушит ограничения по текущему налоговому режиму, например превысит лимит годового дохода. ИП может выбрать, на каком режиме теперь будет работать, если сам подаст в налоговую уведомление о нарушении ограничений. ИП на АУСН могут подать такое уведомление через личный кабинет на сайте налоговой, предприниматели на других режимах — только лично на бумаге или в личном кабинете на сайте налоговой.
Перейти на ОСН с НПД можно в любое время, для этого нужно просто сняться с учета по НПД в приложении «Мой налог». После этого вы автоматически окажетесь на ОСН.
Перейти на УСН и АУСН с других налоговых режимов, кроме патента, можно только в начале года.
Для перехода на УСН нужно до 31 декабря подать в налоговую уведомление. Форма уведомления о переходе на УСН
Для перехода на АУСН заполнять бланк не нужно — достаточно поставить галочку на странице подачи уведомления о переходе на АУСН в личном кабинете на сайте налоговой. Если подаете заявление через банк, сделаем это за вас. Как перейти на АУСН через Тинькофф Бизнес
Если прекратить вести деятельность по патенту, можно сразу перейти на УСН. Такое возможно, если до покупки патента ИП был на УСН.
ИП может доработать до конца срока действия патента и потом подать уведомление в налоговую о переходе на УСН. Такое возможно, но не во всех случаях. Например, если патент заканчивается в середине года, то подать уведомление на УСН не получится — придется до конца года доработать на ОСН, а уже после переходить на УСН.
Перейти с патента на АУСН можно только с начала года и только в четырех регионах России: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
Перейти на патент и НПД можно в любое время.
Для перехода на патент нужно лично или через сайт налоговой подать заявление. Срок — за 10 дней до начала работы на патенте. Форма заявления на получение патента
Для перехода на НПД нужно сначала отказаться от УСН, АУСН или патента. Затем зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Если вы работаете на ОСН, то направлять в налоговую заявление об отказе от текущего режима не нужно, можно сразу регистрироваться в приложении.
Можно ли совмещать патент и УСН?
Да, можно, если вы ведете разные виды деятельности. По одному вы будете платить налог по УСН, а по другому — купите патент.
Лимит в 60 млн рублей в год общий — туда войдут поступления от деятельности на патенте и УСН. Подробнее про особенности УСН и патента
Как перейти на упрощенку?
Для перехода на УСН налоговая дает 30 дней после регистрации ИП. Если вы не успели, перейти на упрощенку можно будет только в следующем календарном году, а до конца текущего года надо будет платить налоги по ОСНО или перейти на патент или НПД.
Уведомление о переходе на УСН со следующего года нужно подать в налоговую до 31 декабря. При переходе нужно выбрать объект налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на расходы. От этого будет зависеть налоговая ставка.
Режим УСН 6 процентов в 2023 году
Режим УСН 6% — каковы основные принципы его применения в 2022 году? Кто имеет право использовать его в своей работе? Какие есть ограничения? Как корректно сделать расчет налога и куда его уплатить? Все нюансы применения доходной упрощенки разберем в нашей публикации.
Кто может работать на УСН 6%
Использовать УСН 6% ИП могут и организации. Выбор данной системы налогообложения происходит на добровольной основе. Однако, режим УСН 6 процентов доступен не любому хозяйствующему субъекту. Налоговый кодекс РФ вводит ограничения для применения УСН 6 процентов. На кого распространяется запрет, смотрите на схеме:
Режим УСН 6 процентов не могут использовать хозсубъекты, которые должным образом не уведомили налоговый орган о применении УСН 6% доходы.
Заметим, что ИП не имеют обязанности вести бухгалтерский учет. Однако, в целях контроля лимита для УСН 6 процентов по основным средствам, предприниматели обязаны рассчитывать остаточную стоимость своих основных средств по правилам бухгалтерского учета.
Как перейти на УСН
Повторим: применять УСН 6 процентов можно только после направления уведомления в налоговую инспекцию. Для оповещения контролирующих органов об этом создана специальная форма 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения», утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.
Есть три варианта перехода на УСН 6 процентов:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Менять объект налогообложения можно не чаще 1 раза в год, только с начала нового налогового периода – календарного года. Вновь зарегистрированные ИП и организации могут поменять объект налогообложения в течение 30 календарных дней с момента регистрации.
Для УСН 6% образец заполнения формы 26.2-1 при регистрации приведен ниже
Вариант заполнения формы 26.2-1 при переходе с ОСНО на УСН 6 процентов
Учет доходов и расходов при УСН 6%
Существует два вида упрощенной системы налогообложения. Ограничения для них едины. Различия заключаются в объекте налогообложения и в ставках налога. Для УСН 6% и 15% — разница отражена на схеме.
Что считается доходом при УСН 6%
При УСН 6 процентов налоговый учет ведется кассовым методом. То есть доход в целях исчисления налоговой базы признается в момент его получения – поступления денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет. Также доходом является получение имущества, имущественных прав или погашение задолженности налогоплательщику иным способом. Доход принимается на дату погашения задолженности.
Что считается доходом при УСН 6%, а что к таковому не относится:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Участники договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом не могут применять УСН 6 процентов. Для них доступна только УСН «доходы минус расходы».
Расходы при УСН 6%
ООО на УСН 6 %, так же как и предприниматели, не учитывают расходы, понесенные ими при осуществлении предпринимательской деятельности, когда производят расчет УСН 6 процентов. Однако это не означает, что можно легкомысленно отнестись к учету своих затрат. Организации обязаны вести бухгалтерский учет, для которого наличие первичной документации является обязательным условием.
Для ИП будет лучше сохранять документацию и вести учет расходов в силу следующих причин:
- учет ОС ИП вести обязан (чтобы фиксировать превышение лимита по ОС для УСН);
- при утрате права на применение УСН для дальнейшей деятельности расходные документы понадобятся;
- при переходе на иной режим налогообложения или при смене объекта налогообложения расходные документы также будут необходимы;
- в целях ведения финансового и управленческого учета.
Ставки налога при УСН
Основные налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения:
- 6% при объекте налогообложения «доходы»
- 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»
Законодательство позволяет регионам снижать указанные ставки.
Кроме того, ИП, которые только зарегистрировались и осуществляют деятельность в определенных отраслях, могут получить налоговые каникулы. Это освобождение от уплаты налога на протяжении двух налоговых периодов. Информацию о льготных видах деятельности надо узнавать в региональном законодательстве.
Таким образом, УСН является одним из наиболее комфортных режимов в плане налоговой нагрузки.
УСН 15% и УСН 6% с 2022 года при определенных условиях повышают свои налоговые ставки.
Когда платить налоги на УСН 6 процентов
ООО на УСН 6% и ИП на УСН 6% имеют разные сроки уплаты налога.
При УСН 6 процентов установлена ежеквартальная уплата в бюджет. Налоговым периодом для УСН 6 процентов является календарный год. Налоговый период поквартально поделен на отчетные периоды. Отчетные периоды при УСН 6 процентов:
- 1 квартал
- полугодие (1 квартал + 2 квартал)
- 9 месяцев (1 квартал + 2 квартал + 3 квартал)
Важно понимать, что расчет производится нарастающим итогом!
Уплатить авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода положено до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом.
| Отчетный период | Срок уплаты авансового платежа |
|---|---|
| 1 квартал | до 25 апреля |
| полугодие | до 25 июля |
| 9 месяцев | до 25 октября |
Уплата по итогам налогового периода (года) происходит в более продолжительные сроки и различается для ООО на УСН 6% и для ИП, применяющего УСН 6 процентов.
Как оплатить УСН 6%
УСН 6 процентов следует уплачивать в налоговую по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Налог УСН 6% и авансовые платежи перечисляют по реквизитам налоговой инспекции, в которой зарегистрирован хозсубъект.
КБК для УСН 6 процентов является важнейшим реквизитом платежного поручения. Если в платежном поручении сделать ошибку в указании КБК УСН 6 процентов, то платеж не будет зачислен в счет уплаты УСН, а зависнет в неопознанных платежах. Платеж потом можно будет уточнить и корректно разнести, но на это потребуется время и дополнительные действия. Между тем, пени за несвоевременное внесение платежа будут начисляться.
КБК для УСН 6%, как впрочем и для других налогов, иногда меняются. Поэтому перед тем, как платить налог УСН 6 процентов, надо обязательно проверить актуальность КБК.
Для уплаты штрафов и пени, связанных с УСН 6 процентов, применяются другие КБК.
| КБК для УСН 6% на 2021 – 2022 годы | |
|---|---|
| Авансовые платежи, налог | 182 1 05 01 011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01 011 01 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01 011 01 3000 110 |
Образец платежного поручения на уплату аванса по УСН 6 процентов.
Отчетность на УСН 6 процентов
Отчетность при УСН 6 процентов – это декларация по упрощенной системе налогообложения. Если организация или ИП имеют работников, то также добавляется отчетность, связанная с исчислением и уплатой НДФЛ и взносов за работников. В рамках этой статьи отчетность по работникам мы рассматривать не будем.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Не следует путать декларацию, сдаваемую в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единую упрощенную декларацию (ЕУД). Это две совершенно разные формы отчетности, предназначенные для разных случаев.
Декларацию по упрощенной системе налогообложения сдают за налоговый период – календарный год. Делают это один раз в год. Крайние сроки представления отчетности совпадают с крайними сроками уплаты налога за год, они разняться для организаций и предпринимателей:
- организации сдают декларацию по УСН до 31 марта года, идущего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели сдают декларацию по УСН до 30 апреля.
Для УСН 6% отчетность составляют на бланке декларации, который един для организаций и для ИП, а также для обеих видов упрощенной системы налогообложения. Плательщики, применяющие разные виды УСН, заполняют разные разделы декларации. Бланк ее утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Скачать бланк декларации можно по ссылке ниже.
В примере в конце статьи вы найдете заполненный образец декларации.
Так как расходы при УСН 6% не учитываются, то и заполнять разделы декларации, посвященные им, не нужно.
Декларация для тех, у кого система налогообложения УСН 6 процентов, будет состоять из следующих разделов.
Еще в декларации существует Раздел 3 «Расчет о целевом использовании имущества». Если целевое финансирование отсутствовало, то представлять лист с разделом 3 не требуется.
При заполнении декларации УСН с помощью онлайн-сервиса нужные разделы в ней сформируются автоматически.
Помимо декларации плательщики УСН 6 процентов обязаны вести КУДиР – книгу учета доходов и расходов. В случае с УСН 6% заполняют не все графы и разделы книги, а лишь те, куда вносят данные о доходах и об уплаченных взносах. КУДиР не требуется сдавать в налоговую в обязательном порядке, но ее могут запросить контролирующие органы в рамках проведения проверки.
Страховые взносы для расчета налога на УСН
Организации и ИП уплачивают страховые взносы за своих работников. Предприниматель, не имеющий работников, уплачивает страховые взносы за себя. Этот факт имеет определяющее значение для расчета налога при УСН.
Как влияют страховые взносы на расчет налога при разных видах УСН:
- УСН «доходы минус расходы»: страховые взносы учитываются в составе расходов
- УСН «доходы»: страховые взносы уменьшают рассчитанный налог или авансовые платежи при УСН 6% .
Как влияет наличие работников на расчет УСН 6% для ИП без работников и с работниками (организации здесь не рассматриваем, так как они не могут быть без работников):
- нет работников: уменьшаем УСН 6% вплоть до нуля, если позволяет размер взносов;
- есть работники: для УСН 6% уменьшение налога допустимо не более чем на 50%
Для расчета УСН 15% налоговую базу можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов.
Как уменьшить УСН 6%
Как рассчитать УСН 6 процентов с уменьшением налога на взносы? Для возможности уменьшить рассчитанный налог на взносы должны быть выполнены определенные требования.
УСН 6% также можно уменьшить на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. Условия для них аналогичны условиям для страховых взносов.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Налоговый кодекс не говорит о том, что уменьшение УСН 6% на взносы – это право налогоплательщика. Это общий порядок расчета аванса (налога) без права выбора. При совмещении УСН 6 процентов с иной системой налогообложения действуют особые правила уменьшения налога на взносы.
Торговый сбор при УСН 6%
Как рассчитать УСН 6 процентов, если налогоплательщик является еще и плательщиком торгового сбора?
В этом случае действуют правила, аналогичные правилам уменьшения УСН 6% на страховые взносы. Но при этом не важно, УСН 6% с работниками или без них.
Как рассчитать налог УСН 6 процентов, если есть обязанность уплачивать торговый сбор:
- сначала уменьшают аванс (налог) на страховые взносы;
- далее, если аванс (налог) к уплате остался, остаток уменьшают на сумму торгового сбора;
- можно уменьшать аванс (налог) того отчетного (налогового) периода, в котором торговый сбор фактически уплачен (вне зависимости от того, за какой отчетный (налоговый) период этот сбор начислен;
- можно уменьшать аванс на сумму торгового сбора, исчисленную согласно законодательству. На переплату торгового сбора уменьшить аванс (налог) по УСН нельзя;
- если плательщик сбора поставлен на учет принудительно (торговая точка выявлена в ходе проверки), то уменьшать аванс (налог) на торговый сбор нельзя
Далее в статье вы найдете пример того, как произвести расчет налога УСН 6% ИП без работников, а также пример, как рассчитать УСН 6% при наличии наемного труда.
УСН 15% или 6% — что выбрать?
Какой вариант упрощенной системы налогообложения выбрать – УСН 6 или 15 – распространенный вопрос среди бизнесменов, только начинающих работать. Без глубокого анализа каждой конкретной ситуации однозначного ответа быть не может. Однако, можно обратить внимание на некоторые факторы, которые являются определяющими при выборе между УСН 6 или 15:
- сложность ведения учета
- при каком виде УСН налог к уплате будет меньше
Остановимся подробнее на каждом из этих факторов.
Сложность ведения учета
Так как при УСН 15% необходимо учитывать расходы, то учет при этом виде УСН несомненно будет значительно сложнее по сравнению с УСН 6 процентов. Без профессионала в этом случае вряд ли можно будет обойтись. Если для организаций наличие в штате или хотя бы на аутсорсинге бухгалтера – дело обычное, так как они в любом случае ведут бухгалтерский учет, то для ИП наличие любого стороннего человека в штате может быть критичным из-за необходимости нести дополнительные расходы.
Таким образом, в части сложности ведения учета:
- для организаций и ИП, которые уже имеют штат сотрудников (в том числе и бухгалтера), ведение УСН 15% не должно принести дополнительных сложностей,
- УСН 6% для ИП без работников (особенно, если наличие работников и не планируется) – лучший вариант. Тем более, что в сети существует даже калькулятор УСН 6% на различных ресурсах, чтобы максимально упростить работу предпринимателей. Однако, бездумно пользоваться калькуляторами не советуем.
Размер налога к уплате
Если сделать математический расчет с соотнесением налоговой базы и ставок налога при УСН 15% и УСН 6%, то можно вычислить следующую закономерность: если расходы налогоплательщика, которые можно учесть при УСН, составляют 60% и более от его доходов, то налог при УСН 15% будет меньше, чем при УСН 6%.
Однако, это лишь поверхностный расчет, который не учитывает возможность уменьшать налог 6% на страховые взносы. При этом уменьшить УСН 6% без работников можно вплоть до нуля. В то время как даже при наличии убытка при УСН 15% есть обязанность оплатить минимальный налог, который составляет 1% от дохода.
Из сказанного можно сделать вывод, что при росте расходов и числа сотрудников более выгодным является УСН 15%. А для ИП без работников (то есть таких, кто может уменьшить аванс (налог) вплоть до нуля) и с небольшими доходами более привлекательным будет УСН 6%.
Расчет налога УСН для ИП без работников
Рассмотрим на примере, как корректно рассчитать и как платить налоги ИП на УСН 6%, если у предпринимателя нет работников.
Пример
Пусть ИП Смирнова Н.И. оказывает консультационные услуги и применяет УСН 6%. Работников у нее нет. Вынесем ее финансовые данные за 2020 год и порядок расчета налога в таблицу.
| Отчетный период | Получено доходов (нарастающим итогом) | Уплачено страховых взносов за себя (нарастающим итогом) | Аванс | Аванс к уплате |
|---|---|---|---|---|
| 1 квартал | 200 000 руб | 10 220 руб | 200 000 * 0,06 = 12 000 | 12 000 – 10 220 = 1 780 |
| Полугодие | 500 000 руб | 20 440 руб | 500 000 * 0,06 = 30 000 | 30 000 – 20 440 – 1780 = 7 780 |
| 9 месяцев | 600 000 руб | 30 660 руб | 600 000 * 0,06 = 36 000 | 36 000 – 30 660 – 1 780 – 7 780 = — 4 220 = 0 |
| Год | 850 000 руб | 40 874 руб | 850 000 * 0,06 = 51 000 | 51 000 – 40 874 – 1780 – 7 780 = 566 |
Комментарии к примеру:
- Все данные в таблице приведены нарастающим итогом.
- Общую сумму страховых взносов за себя (40874 руб. за 2020 год) Смирнова разбила на равные части и уплачивала поквартально для равномерного уменьшения налога к уплате. Но это не является обязательным условием. Предприниматель страховые взносы за себя может платить в течение года до 31 декабря в любой разбивке. Однако, это может привести к переплате налога.
- Допустим, что все авансы по УСН 6% Смирнова уплачивала в срок.
- Аванс и налог рассчитывается как произведение налоговой базы (доходы) на налоговую ставку (6%).
- Аванс к уплате рассчитывается как аванс за минусом фактически уплаченных страховых взносов и за минусом уплаченного аванса за предыдущий отчетный период (начиная с полугодия). Напоминаем, что при отсутствии работников аванс (налог) может быть уменьшен до нуля.
- В 3 квартале Смирнова получила ощутимо меньше доходов, поэтому за 9 месяцев получилась переплата налога УСН с учетом уплаченных взносов и уплаченных авансов. Раз получилось отрицательное число, то аванс платить не надо, он равен 0. Если бы проводился детальный анализ ситуации, Смирнова, зная о низких доходах в 3 квартале, могла бы «придержать» какую-то сумму взносов и не платить их в таком размере в 3 квартале. Это не привело бы к уплате аванса, он был бы все равно равен 0, а у нее в обороте были бы деньги.
- Получив в 4 квартале достаточный доход, Смирнова выровняла ситуацию. За счет переплаты авансов за 9 месяцев итоговый налог к уплате совсем невелик.
- За 2020 года Смирновой необходимо уплатить 1% пенсионных взносов с превышения: 850 000 – 300 000 = 550 000 * 0,01 = 5 500. Данная сумма должна быть уплачена до 1 июля 2022 года. Смирнова заплатит ее в 1 квартале 2022 года и уменьшит на нее аванс за 1 квартал 2022 года. Она могла бы заплатить 566 рублей взносов в декабре 2020 года, и налога к уплате за 2020 год у нее бы не было. Остаток – 4 934 можно было бы доплатить в 2022 году и тоже зачесть в уменьшение налога УСН.
Образец заполнения декларации по данному примеру можно увидеть по ссылке.
Расчет налога УСН для ООО и ИП-работодателей
Напомним, что расчет налога для работодателей отличается от расчета для ИП без работников тем, что сумму налога можно уменьшить на взносы не более, чем на 50%.
Расчет налога для организаций и для ИП-работодателей больше ничем не отличается.
Пример
Пусть ООО «Осадки» применяет упрощенную систему налогообложения «доходы». Вынесем его финансовые данные за 2020 год и порядок расчета налога в таблицу
| Отчетный период | Получено доходов (нарастающим итогом) | Уплачено страховых взносов за себя (нарастающим итогом) | Аванс | Аванс к уплате |
|---|---|---|---|---|
| 1 квартал | 500 000 руб | 145 000 руб | 500 000 * 0,06 = 30 000 | 30 000 – 15 000 = 15 000 |
| Полугодие | 800 000 руб | 290 000 руб | 800 000 * 0,06 = 48 000 | 48 000 – 24 000 – 15 000 = 9 000 |
| 9 месяцев | 1 200 000 руб | 440 000 руб | 1 200 000 * 0,06 = 72 000 | 72 000 – 36 000 – 15 000 – 9 000 = 12 000 |
| Год | 1 700 000 руб | 600 000 руб | 1 700 000 * 0,06 = 102 000 | 102 000 – 51 000 – 15 000 – 9 000 – 12 000 = 15 000 |
Комментарии к примеру:
- Все данные в таблице приведены нарастающим итогом.
- При расчетах допустили, что все авансы уплачены организацией в срок.
- Аванс и налог рассчитывается как произведение налоговой базы (доходы) на налоговую ставку (6%).
- Аванс к уплате рассчитывается как аванс за минусом фактически уплаченных взносов (при этом уменьшить аванс (налог) больше, чем на 50%, нельзя) и за минусом авансовых платежей за прошлые отчетные периоды (начиная с полугодия). ИП-работодатель взносы, уплаченные за себя, будет учитывать в уменьшение налога по УСН аналогично взносам, уплаченным за работников.
Утрата права применения УСН либо отказ от нее
Как организация может перейти с УСН на другой режим налогообложения (ОСНО или ЕСХН)? Есть два варианта:
- добровольно – с начала следующего налогового периода (календарного года), то есть с 01 января
- принудительно при нарушении лимитов УСН и утрате право на его применение – с начала квартала, в котором утрачено право на УСН
Для ИП доступно большее число налоговых режимов, поэтому и правила несколько иные. Переход на ОСНО и ЕСХН происходит аналогично тому, как переходят организации. Для перехода на другие режимы существуют иные правила:
- перейти с УСН на НПД предприниматель может в любое время налогового периода. Для этого он встает на учет как самозанятый и в течение 30 дней подает уведомление по форме 26.2-8 в налоговую для прекращения применения УСН
- перейти на ПСН с УСН предприниматель также может в любое время, так как на ПСН переводится вид деятельности, а не предприниматель в целом. При этом отказываться от УСН не надо. Предприниматель будет совмещать УСН и ПСН.
Итоги
УСН 6 процентов – выгодный режим для малого бизнеса, не требующий больших временных и финансовых затрат на ведение учета. Рассчитанный налог можно уменьшить на уплаченные взносы за работников на 50%, а ИП без работников уменьшает налог на взносы вплоть до нуля. В этом случае, при грамотном подходе и небольших дохода,х налога вообще может и не быть. Платежи по УСН 6% производят 4 раза в год, а декларацию сдают лишь по итогам года.
Срок уплаты налога УСН в 2022 году
Организации и предприниматели платят налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения четыре раза в год: три авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Иногда сроки меняются, например, при утрате права на УСН или закрытии компании. А в 2022 году для УСН ввели дополнительные отсрочки. Разберемся, как и когда платить налог по актуальным правилам.
В этой статье:
- Что такое налог на УСН
- Кто оплачивает налог
- Сроки уплаты налога на УСН
- Перенос сроков уплаты УСН правительством в 2022 году
- Что грозит за опоздание с уплатой УСН
Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Что такое налог на УСН
Упрощенная система налогообложения освобождает от уплаты налога на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС и налога на имущество. Но есть частные случаи, в которых эти налоги приходится платить даже на упрощенке, например, НДС уплачивают все импортеры.
Предусмотрено два вида упрощенной системы на выбор — можно выбрать ту налоговую базу, которая будет более выгодна. При расчете база умножается на ставку налога.
Стандартная — до 6 %*
Стандартная — до 15 %*
* субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки для налогоплательщиков.
С 1 июля 2022 года вводится экспериментальный режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее — АУСН). Он касается только четырех регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. На АУСН тоже предусмотрено два способа расчета налога, но налоговые базы и ставки отличаются (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ (далее — 17-ФЗ)).
Кто оплачивает налог
Платить налог по УСН должны организации и предприниматели, которые выбрали этот налоговый режим при регистрации бизнеса или перешли на него с другой системы налогообложения. Напомним, что для сохранения права на применение УСН важно соблюдать условия, перечисленные в главе 26.2 НК РФ.
Чтобы перейти на УСН при создании бизнеса, нужно подать уведомление в ИФНС вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после постановки на учет.
Сменить ОСНО, патент и ЕСХН на УСН можно только с начала следующего календарного года. Если предприниматель совмещал УСН и патент и нарушил условия применения патентной системы, то он сможет перейти на УСН раньше.
Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Сроки уплаты налога на УСН
Для организаций и предпринимателей порядок уплаты отличается. В этом разделе рассмотрим стандартные правила уплаты, а также платежи при ликвидации и утрате права на применение спецрежима.
Когда организациям платить налог по УСН
В течение года нужно внести платежи в бюджет четыре раза:
- по итогам I квартала — до 25 апреля;
- по итогам полугодия — до 25 июля;
- по итогам 9 месяцев — до 25 октября;
- по итогам года — до 31 марта следующего года.
Если последний день для уплаты выпадет на выходной или праздник, платеж разрешат провести в ближайший следующий рабочий день.
Когда ИП платить налог по УСН
В течение года нужно внести платежи в бюджет четыре раза:
- по итогам I квартала — до 25 апреля;
- по итогам полугодия — до 25 июля;
- по итогам 9 месяцев — до 25 октября;
- по итогам года — до 30 апреля следующего года.
Как и у организаций, если последний день для уплаты выпадет на выходной или праздник, платеж разрешат провести в ближайший следующий рабочий день. Например, в 2022 году 30 апреля приходится на субботу, а за ней следуют майские праздники, поэтому уплатить авансовый платеж можно до 4 мая включительно.
Когда организациям и ИП платить налог по АУСН
Налогоплательщики на АУСН должны платить налог ежемесячно — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Срок продлевается, если 25 число выпадает на выходной или праздник.
Автоматизированная система дает возможность платить налог не только самостоятельно. Налогоплательщик может передать полномочия по уплате своему банку — тогда ИФНС будет сама направлять в банк уведомление о сумме налога и реквизиты для его уплаты.
Специальные сроки уплаты налога на УСН
Если налогоплательщик прекращает работу или теряет право на применение УСН, он должен заплатить налог в особые сроки, предусмотренные налоговым законодательством:
- ликвидация организации — в период ликвидации платить налог и авансовые платежи в стандартном порядке, а итоговую сумму налога за вычетом авансов уплатить до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации;
- закрытие ИП — уплатить налог при подаче документов на регистрацию прекращения деятельности;
- прекращение деятельности на УСН — уплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
- утрата права на применение УСН — уплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН.
Перенос сроков уплаты УСН правительством в 2022 году
В 2022 году Правительство РФ получило право менять сроки уплаты налогов и сдачи отчетности (Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ). Такую возможность уже использовали, продлив срок уплаты УСН для некоторых видов деятельности.
В Постановлении Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 перечислены коды ОКВЭД, для которых изменяются сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за I квартал 2022 года. Отсрочку смогут получить и ИП, и организации, если в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года у них указан соответствующий основной код ОКВЭД. В их число попали:
- производители пищевых продуктов, напитков, одежды, кожи, текстильных изделий, мебели, бумаги, хим веществ, лекарств, резиновых и пластмассовых изделий, компьютеров, автотранспорта и пр.;
- сфера здравоохранения, спорта и развлечений;
- турагентства, отели;
- сфера творчества и искусства, библиотеки, музеи.
Полный перечень видов деятельности представлен в приложении к постановлению.
Дополнительно для этих налогоплательщиков предусмотрена рассрочка — перенесенный платеж можно будет заплатить не за раз, а разделить его на равные части, перечисляя по ⅙ в течение полугода. Это право, а не обязанность, можно внести всю сумму сразу.
Новые сроки уплаты налога для организаций
Налог за 2021 год организации должны уплатить до 31 марта, но срок переносится на полгода с последующей рассрочкой. Первый платеж нужно будет сделать 31 октября — не менее ⅙ суммы налога. Даты платежей следующие:
- 31 октября 2022;
- 30 ноября 2022;
- 9 января 2023;
- 31 января 2023;
- 28 февраля 2023;
- 31 марта 2023.
Новые сроки уплаты налога для ИП
Предприниматели уплачивают налог за прошедший год до 30 апреля. С учетом переноса и рассрочки сроки следующие:
- 30 ноября 2022;
- 9 января 2023;
- 31 января 2023;
- 28 февраля 2023;
- 31 марта 2023;
- 2 мая 2023.
Новые сроки для уплаты аванса
Авансовые платежи ИП и организации вносят в одну дату — 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. По новым правилам сроки следующие:
- 30 ноября 2022;
- 9 января 2023;
- 31 января 2023;
- 28 февраля 2023;
- 31 марта 2023;
- 2 мая 2023.
Органы власти субъектов РФ в 2022 году тоже могут менять сроки уплаты налогов в своих регионах (Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ). Им разрешили продлить платеж для всех налогоплательщиков или дать льготу только бизнесу определенных размеров и видов деятельности. Такие переносы уже утверждены в Вологде, Красноярске, Краснодаре, Туле, Рязани, а также в Республике Хакасия и ряде других регионов. Изучите последние нормативные акты своих субъектов, чтобы проверить наличие отсрочек.
Что грозит за опоздание с уплатой УСН
Последствия зависят от того, что вы не заплатили — налог или авансовый платеж.
За неуплату аванса по УСН начислят только пени. Санкции ужесточаются, если не уплатить авансовые платежи и после сдачи декларации. Это связано с тем, что налоговая узнаёт об авансовых платежах только из отчетности, которую налогоплательщики сдают по итогам года. Если в ней будут указаны суммы, которые вы не заплатили, есть риск блокировки счета и принудительного взыскания.
До конца 2023 года пени для организаций рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за весь период просрочки (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Раньше ставка увеличилась до 1/150 при просрочке более 30 дней.
За неуплату налога на УСН по причине ошибки в расчетах могут оштрафовать по ст. 122 или 120 НК РФ или привлечь к ответственности по КоАП или УК РФ. Если налог рассчитан верно, отражен в декларации, но не уплачен вовремя, то к ответственности не привлекут. В обоих случаях дополнительно грозит начисление пеней, блокировка счета, принудительное взыскание и арест имущества.
В Контур.Экстерне удобно планировать отчетность и платежи по налогам, все важные даты транслируются в одной таблице. Платежные поручения на уплату УСН можно составить автоматически — сведения о платеже будут заполнены на основе налоговой декларации, как и банковские реквизиты получателя. Вы сможете уплатить налог в интернет-банке или распечатать платежное поручение.
Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.