Отдать с процентов: каким будет налог со вкладов по итогам 2023-го
Налогом со вкладов в 2023-м будут облагаться процентные доходы от 75 тыс. рублей за весь год — если ключевая ставка не превысит текущих 7,5%. Такими подсчетами поделились с «Известиями» участники рынка. Как сообщили в Минфине, впервые налог по депозитам придется заплатить по итогам будущего года. То есть дополнительных послаблений вводить не планируется. Он взимается в размере 13% и исчисляется исходя из ключевой ставки. По ожиданиям аналитиков, в 2023-м при отсутствии шоков регулятор продолжит курс снижения этого показателя.
Налоговый отсчет
Россияне впервые заплатят налог на доходы со вкладов по результатам 2023 года, сообщили «Известиям» в пресс-службе Минфина. Новый сбор должен был попасть в казну уже по итогам 2021-го, однако минувшей весной в качестве меры поддержки граждан законодательно освободили от уплаты этого налога. Однако в следующем году послаблений уже не будет.
Правила начисления сбора также изменили. Ставка по-прежнему составит 13%, однако расчет максимального необлагаемого налогом процентного дохода будет проводиться иначе. Ранее для определения этой суммы требовалось умножить 1 млн рублей на уровень ключевой ставки на начало года, то есть в 2023 году — на 7,5%. Однако теперь будет учитываться максимальное значение ключевой ставки за весь год. Заплатить налог на процентный доход, полученный в 2023-м, россияне должны будут до декабря 2024-го, уточнили в Минфине.
Налог на доходы со вкладов впервые предложил ввести президент Владимир Путин в марте 2020 года на фоне пандемии. По его словам, все полученные по этому налогу дополнительные доходы должны быть направлены на поддержку нуждающихся. Тогда предполагалось, что НДФЛ будут облагаться все доходы с депозитов, общий объем которых превышает 1 млн рублей.
При расчете налога учитывается не размер депозитов, а сумма полученного дохода. Так, у клиента может храниться в банке и менее 1 млн рублей, но ему всё равно придется заплатить НДФЛ на проценты, отметил руководитель центра накопительных и трансакционных продуктов ПСБ Дмитрий Амиров. Он объяснил: если потребитель открыл годовой вклад в марте 2022-го под 15% годовых с выплатой в конце срока и положил на него 700 тыс. рублей, то он получит доход 105 тыс. рублей в марте 2023-го.
Если максимальный размер ключевой ставки в следующем году составит 7,5%, то необлагаемая налогом сумма будет равна 75 тыс. рублей. В этом случае вкладчик заплатит 13% с процентного дохода не в 105 тыс., а только в 30 тыс. При этом неважно, что основная часть срока депозита пришлась на 2022 год, когда налог не взимался.
По новой системе учитывается дата выплаты дохода, а не период, за который полагается эта сумма, подчеркнул Дмитрий Амиров. Так, если полугодовой вклад был открыт в середине 2022 года, но срок его окончания с выплатой процентов пришелся на первые числа января 2023-го, то клиенту придется уплатить по нему налог. При расчете будут учитываться не только срочные вклады, но также накопительные, карточные и другие счета, по которым полагаются проценты. Исключение составят эскроу-счета и те вклады, по которым ставка не превышала 1%.
Вкладчику не придется рассчитывать налог самостоятельно и декларировать доход, рассказали в пресс-службе банка «Открытие». Всю информацию в ФНС предоставят банки, и налоговая служба выполнит расчет. При этом информация о сумме депозита раскрываться не будет.
Ставка покажет
Объем средств на вкладах физлиц на конец 2022 года вырос на треть по сравнению с аналогичным периодом 2021-го, сообщили в пресс-службе Совкомбанка. Там отметили: доля клиентов, у который размер депозитов превышает 1 млн рублей, составляет примерно 20%. Будут ли они оплачивать налог, зависит от максимального размера ключевой ставки в следующем году и установленных процентов по вкладам.
Новая методика расчета налога на доходы со вкладов позволит минимизировать сборы для граждан, если будут происходить значительные колебания ставки Центробанка, объяснил старший управляющий партнер юридической компании PG Partners Петр Гусятников. Он отметил: учитывая экономическую нестабильность и резкие колебания ставки ЦБ в 2022-м, правительство изменило методику расчета.
Так, если ключевая ставка в 2023 году будет только снижаться и ее максимальный размер составит 7,5%, то необлагаемая сумма дохода будет равна 75 тыс. рублей, отметила аналитик Freedom Finance Global Елена Беляева. Если же Банк России повысит ставку в следующем году, то увеличится и необлагаемая налогом сумма. При этом размер депозита значения не имеет, налог будет зависеть от реально полученного вкладчиком дохода по счетам во всех банках РФ, подчеркнула эксперт.
Вероятно, что в последующие периоды регулятор продолжит курс смягчения денежно-кредитной политики, ожидает аналитик банка «Хоум Кредит» Станислав Дужинский. Он уточнил: в отсутствие новых существенных рисков усиления инфляции ключевая ставка может быть снижена до 6,5%.
Сумму налога клиент сможет увидеть в личном кабинете налогоплательщика, она появится примерно в феврале 2024 года, сообщил Петр Гусятников. По его словам, налоговая также будет рассылать квитанции по почте, однако лучше следить за этим самостоятельно, чтобы не пропустить письмо и не платить штраф. Учитываться будут доходы как по рублевым, так и по валютным вкладам. По последним размер дохода будет пересчитываться на рубли по курсу Центробанка на день получения процентов. При этом льготы в начислении этого налога не предоставляются, заплатить его придется также пенсионерам, инвалидам и многодетным семьям, уточнил Петр Гусятников.
В Центробанке и ФНС не ответили на запрос «Известий», рассматривается ли возможность продлить отмену налога на доходы со вкладов также на 2023 год.
Налог на вклады в 2023 году
Банковские вклады — один из способов получения пассивного дохода с денежных средств. Как и любой другой доход, он облагается налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). В этой статье расскажем, как рассчитывается этот налог, кому придётся его платить, а кто будет освобожден, и каков будет порядок уплаты.
Какие вклады подлежат налогообложению?
Начиная с 01 января 2021 года вступил в силу новый порядок налогообложения процентных доходов по счетам и вкладам физических лиц. Налогами облагаются доходы в виде процентов, полученные физическим лицом в течение налогового периода по всем вкладам, находящимся на территории РФ. Это значит, что нужно заплатить налог за проценты на все остатки на счетах, которые вы получили за год.
Не во всех случаях придётся платить. Не облагаются налогом доходы в виде процентов, полученных:
Предполагалось, что в 2022 году физические лица впервые заплатят НДФЛ с процентных доходов по своим счетам и вкладам, полученным в 2021 году. В начале 2022 года внесли изменения в Налоговый Кодекс РФ, по которым временно освобождаются от обложения НДФЛ доходы по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 году.
Таким образом, вкладчики заплатят НДФЛ за 2023 год по новому порядку только в 2024 году, при условии, что в налоговое законодательство РФ не внесут изменения о пролонгации этого освобождения.
Удерживался ли НДФЛ раньше?
Да, отчисления в налоговую происходили и раньше, но схема начисления была совершенно другой. Налог применялся только к депозитам, процентная ставка которых на каждую дату выплаты процентов превышала ключевую ставку Банка России, увеличенную на 5%. При использовании такого депозита российские банки удерживали и перечисляли в бюджет РФ НДФЛ при фактической выплате процентов по налоговой ставке в размере 35% (для налоговых резидентов РФ) и 30% (для налоговых нерезидентов РФ).
Этот механизм расчета и уплаты НДФЛ утратил силу с 01.01.2021 года.
Как изменился порядок расчета НДФЛ
Налоговую базу по НДФЛ определяет налоговый орган. Для расчета суммы налога российские банки ежегодно предоставляют в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, кроме счетов со ставкой 1% на протяжении всего года и счетов эскроу.
При этом с 2023 года меняется расчет процентов по вкладам для целей НДФЛ. Чтобы определить сумму, сверх которой проценты облагаются НДФЛ, используют максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.
Доходы в виде процентов, полученных по вкладам в банках, относятся к доходам, в отношении которых применяется прогрессивная налоговая ставка (13% в отношении доходов до 5 млн руб. или равных 5 млн руб. и 650 тыс. руб. + 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн руб.).
Средства, которые хранятся на банковских счетах и вкладах, налогообложению не подлежат.
По новым правилам при определении ставки налога не учитывается статус налогового резиденства — прогрессивная налоговая ставка едина для всех физических лиц.
Что такое необлагаемый доход и как он рассчитывается
Необлагаемый доход — сумма процентных доходов, не облагаемая НДФЛ. Он зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ на начало каждого месяца. Например, на весь период вклада ключевая ставка составила 7,5%, следовательно, необлагаемый доход можно подсчитать по формуле: 1 000 000 * 7,5 = 75 000 рублей.
Такой расчёт позволит уменьшить размер налога в случае сильного колебания ставки.
Как валютные вклады облагаются НДФЛ?
Валютные депозиты аналогично рублевым вкладам облагаются НДФЛ. Доход от них пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на день выплаты процентов. Важно отметить, что возможный доход от изменения курса валют не учитывается. Сумма вклада — имущество гражданина, оно не облагается НДФЛ.
Схема расчета нового налога по вкладам
Для расчета суммы, с которой вам придется заплатить НДФЛ в 2024 году, необходимо просуммировать доходы по всем счетам и вкладам за 2023 год. Данные можно посмотреть в банковской выписке в мобильном приложении или в отделении банка. Если доход по вкладу не превышает необлагаемой суммы, то платить налог не надо. При этом дата открытия вклада значения не имеет. Если вклад был открыт несколько лет назад, но процентный доход был начислен единовременно за весь период, он облагается НДФЛ. В этом случае дата выплаты имеет решающее значение.
Если процентный доход составил, к примеру, 100 000 рублей, а его необлагаемая часть выходит 75 000 рублей, то расчет НДФЛ будет производиться так:
(100 000 — 75 000) * 0,13 = 3 250 рублей.
Валютный депозит с доходом 200 долларов и курсом ЦБ 75,02 на момент выплаты в рублях составит 15 004 рублей, а значит не облагается налогом. В случае, если размер валютного дохода 1200 долларов, то при том же курсе сумма налога составит:
(1200 * 75,02 — 75 000) * 0,13 = 1 953 рубля.
Как и когда следует заплатить налог
Платить НДФЛ граждане должны самостоятельно. Декларацию о доходах подавать не нужно, ежегодно банки самостоятельно передают всю необходимую информацию в налоговые органы до 1 февраля. Налоговый орган отправит вкладчикам уведомление с расчетом суммы НДФЛ по месту регистрации или жительства. Например, впервые перечислить НДФЛ за 2023 год необходимо до 1 декабря 2024 года. Сделать это можно будет как в банке, так и в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Другие вопросы
Можно ли получить налоговый вычет?
Да, налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет согласно статьям 218-221 Налогового кодекса.
Предусмотрены ли льготы?
На данный момент каких-либо льготных условий по оплате налога не предусмотрено.
Начисляется ли налог на вклады, полученные в порядке наследования?
Процентные доходы не облагаются НДФЛ, если вклад или счет был получен в порядке наследования. Последующее использование вклада и получение дохода будет облагаться налогом.
Будет ли банк автоматически удерживать налог?
Нет, банки не являются налоговыми агентами по НДФЛ и будут только передавать в налоговые органы информацию о выплаченных процентах по счетам и вкладам клиентов. Клиенты уплачивают НДФЛ самостоятельно.
Кому приходит налоговое уведомление, если вклад или счет открыт на имя несовершеннолетнего?
Налоговое уведомление будет приходить на имя вкладчика, а не на его законного представителя.
Как облагаются вклады пенсионеров?
Для пенсионных вкладов не существуют никаких особых условий, они облагаются так же, как и все вклады физических лиц.
Налог на вклады в 2023 году: все нюансы
С 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1].
Налоговая база начала формироваться в 2022 году, так что если вы получали проценты в 2020 году и раньше, то они не учитывались. Так как за текущий год налоги оплачиваются в следующем, то впервые налог на доходы по банковским депозитам, полученным в течение 2021 года, нужно было бы заплатить до 1 декабря 2022 года.
Но в конце марта президент России подписал новый закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022-м (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023-м (с доходов, полученных в 2022 году) платить такой налог не нужно.
Однако тем, кто планирует размещать денежные средства на банковских депозитах в 2023 году, следует иметь в виду и вычитать из предполагаемой доходности налог, так как мораторий на его взимание продлевать не планируют.
С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
«Полное освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, которые будут получены начиная с 2023 года, не предусмотрено», — сообщила «РБК Инвестициям» первый заместитель председателя комитета Государственной думы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева.
По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ), средний размер вклада физического лица в первом полугодии 2023 года составил ₽310 тыс. При этом установленные законом максимальные размеры возмещения в ₽1,4 млн на одного вкладчика обеспечивают полную страховую защиту 98% всех вкладчиков действующих банков — физических лиц: 96,6% вкладчиков держат на депозитах до ₽1 млн, а еще 1,4% — от ₽1 млн до ₽1,4 млн.
«Несмотря на прекращение действия нормы по освобождению процентов от НДФЛ в результате применения «необлагаемой суммы процентов», с подавляющего большинства вкладов граждане не будут платить налог с процентов. А продолжение освобождения от налога значительных сумм процентов с сумм вкладов, многократно превышающих средний размер вкладов, представляется несправедливым», — отметила Ольга Ануфриева.
В этом тексте вы узнаете:
Каким был налог на вклады раньше
До 2021 года налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. В таком случае с этого превышения резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25% налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25%.
Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.
Какой налог на вклады действует сейчас
Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.
На вклады в рублях
Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. До конца марта 2022 года необлагаемая сумма должна была считаться так: ключевая ставка на 1 января умножалась на ₽1 млн.
Но теперь, после изменений в марте 2022 года, от налога освобождается сумма, которая будет рассчитываться иначе: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.
При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России будет определяться из действовавших значений на начало каждого месяца соответствующего календарного года. Например, ЦБ поднял ставку со 2 марта до 10%, но уже к 25 марта опустил ее до 9%. На 1 апреля она сохранялась на уровне 9%, если она же по итогам года оказалась самой высокой среди всех учтенных первого числа каждого месяца, то в формуле расчета необлагаемой суммы будет использовано значение 9%.
Таким образом, если в течение года ставка Банка России повышалась, а после этого выросли ставки по вкладам, то и необлагаемый налогом доход также увеличится. Соответственно, и меньше шансов, что придется платить налог. Такая схема расчета распространяется на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные в 2023 году и в последующие годы.
На начало 2023 года ключевая ставка была 7,5%, в июле она была повышена до 8,5%, в августе — до 12%, а в сентябре — до 13%.
По новым правилам вычет рассчитывается, исходя из максимальной ключевой ставки. Таким образом, в 2023 году от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽130 тыс. (₽1 млн × 13%). Такая необлагаемая налогом сумма гарантирована по данным на 1 октября 2023 года. Если до конца года ключевая ставка будет повышена, то и размер необлагаемого налогом по вкладам дохода тоже увеличится.
Налогообложению будет подлежать процентный доход, превышающий ₽130 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.
Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.
На валютные вклады
Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.
Допустим, что срок депозита закончился, а курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.
Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.
На вклады для пенсионеров
Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.
Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.
В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.
Налог на вклады по наследству
Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.
Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.
Когда можно не платить налог по вкладам
- Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
- Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.
Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».
«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».
В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].
Как рассчитать налог по вкладам
Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽1,7 млн по ставке 10% годовых. А максимальная ключевая ставка ЦБ за год составила 13%.
Используем следующую формулу
(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада
Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
₽1,7 млн × 10% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 13% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽170 000 — ₽130 000 = ₽40 000
Считаем налог с получившейся суммы
₽40 000 × 13% = ₽5200
Итого: налог на вклад ₽1,7 млн под 10% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 13% составит ₽5200
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам после 2023 года.
Когда и как платить налог по вкладам
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.
Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Налог на проценты по вкладам: как считать, сколько и когда платить
С наступлением 2023 года закончилась льгота на этот налог. Это значит, что за доход, полученный в 2023 году в виде процентов, нужно будет заплатить налог в 2024. Однако уже сейчас важно учитывать это обстоятельство при расчете будущей доходности.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Как считать, сколько и кто будет платить.
Все, что нужно знать, для работы с отчетностью ОСНО в 2023 году расскажут эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету на курсе повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность». Вы обретете уверенность в своих знаниях, получите практические навыки заполнения отчетности и будете работать без ошибок!
Размер налога и необлагаемая налогом сумма
В 2023 году ставка налога на проценты по вкладам составляет 13% и для резидентов (в России – более 183 дней в году) и для нерезидентов (в России – менее 183 дней в году). При этом государство установило сумму, которая не облагается подоходным налогом. То, что удалось заработать свыше, облагается налогом.
Необлагаемая налогом сумма считается по следующей формуле:
максимальная ключевая ставка Банка России за год × 1 млн рублей
Предположим, что ключевая ставка в 2023 году не изменится и максимальный её размер составит 7,5%. В таком случае налогом не будет облагаться 75 000 рублей (7,5% × 1 000 000). Если же ключевая ставка, к примеру, вырастет до 10%, то тогда необлагаемая сумма будет равна 100 000 рублей (10% × 1 000 000).
При этом максимальное значение ключевой ставки будет определяться исходя из значения этого показателя на начало каждого месяца. К примеру, если Банк России 7 июля 2023 года поднимет ключевую ставку до 9%, а 28 июля 2022 года опустит её до 7,5% и это значение сохранится на 1 августа 2023 года, то в расчёт возьмут ставку в 7,5% вне зависимости от того, что были изменения внутри календарного месяца.
А если вклад в иностранной валюте
В том случае, если вклад открыт в иностранной валюте, доход по нему будет пересчитан в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
Житель Омска Олег К. открыл годовой вклад в юанях под 2% годовых. Его размер – 10 000 юаней. Проценты в таком случае составят 200 юаней. Допустим, что к окончанию срока депозита курс юаня составит 10 рублей. Таким образом, доход будет равняться 2 000 рублям. Эта сумма слишком маленькая, чтобы облагаться налогом самостоятельно, но её добавят к доходам по другим депозитам.
При этом, если курс иностранной валюты за время действия депозита вырос, налог с валютной разницы платить не придётся. В Минфине пояснили, что сумма вклада является не доходом, а имуществом и соответственно не подлежит налогообложению.
Важно! Если человек стал обладателем банковского вклада по причине наследования, то налог с процентов по нему платить не придётся. Разъяснения об этом дал Минфин, ссылаясь на статьи Налогового кодекса.
Как рассчитать налог (на примере)
Доходы по всем вкладам и накопительным счетам суммируются.
К примеру, у вкладчика открыт банковский вклад в рублях, по которому процентами он получит в 2023 году 50 000 рублей. Помимо вклада, у него есть накопительный счёт в банке с 40 000 рублей дохода. И ещё он получит те самые 2 000 в пересчёте на рубли по депозиту, открытому в юанях. В сумме это 92 000 рублей дохода. Максимальная ключевая ставка за год при этом (допустим, пока мы этого не знаем) 7,5%.
Используем следующую формулу:
(Доход по вкладам и счетам – необлагаемая налогом сумма) × 13% = налог на доход
Расчёты выглядят так:
(92 000 – 75 000) × 13% = 2 210 рублей – эта сумма и есть налог на доход, который нужно заплатить
Важно! Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее налогом не облагаются. Также не нужно платить налог с доходов по счетам эскроу (используется для безопасных сделок на рынке строящейся недвижимости).
Декларировать доходы по вкладам или каким-либо образом их оформлять не требуется. Налоговый орган сам рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит в случае необходимости уведомление на оплату налога. Если доходы превысят необлагаемую налогом сумму, то информация об этом появится в личном кабинете налогоплательщика.
Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. То есть за 2023 год – до 1 декабря 2024 года.