Сколько магазинов можно открыть на одно ип
Перейти к содержимому

Сколько магазинов можно открыть на одно ип

  • автор:

Как ИП применять патент, если торговых точек несколько

Многие предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и оказанием услуг, используют патентную систему налогообложения (ПСН): это и удобно, и выгодно. Расскажем об особенностях оформления патента в случае, если ИП хочет вести бизнес в нескольких торговых точках. Под торговыми точками мы будем понимать в том числе помещения для оказания услуг — автомойки, места для ремонта ноутбуков, учебные центры и т.д.

  • Можно ли получить один патент на несколько торговых точек
  • Как рассчитать стоимость патента для нескольких торговых точек
  • Как быть, если патент уже получен, а предприниматель собирается открыть новый магазин
  • Что делать, если предприниматель хочет вести два разных вида деятельности, используя патент
  • Коротко: как ИП с несколькими торговыми точками работать на патенте

Можно ли получить один патент на несколько торговых точек

Патент относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом. Например, к розничной торговле.

Поэтому, если предприниматель планирует открыть несколько точек, он может получить на них один патент. Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек.

Но необходимо выполнить три условия:

  1. Все торговые точки находятся на территории одного субъекта РФ. Если расширяетесь в другой регион, там придётся платить уже другой налог — брать второй патент или отсчитывать УСН с доходов.
  2. Все торговые точки находятся на одной «территории». Большинство регионов ещё и разделены на территории, где стоимость патента разная. Есть ли такая «дифференциация» — проще всего проверить в калькуляторе налоговой. Если есть графа «муниципальное образование», значит, да. Например, в Санкт-Петербурге такой графы нет, значит стоимость патента не зависит от местоположения, значит патент даёт право открывать точки по всему городу. В Москве всё наоборот: муниципальных образований много, проверить, в какие группы они объединены, можно в региональном законе о патенте, на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства».
  3. Площадь зала магазина или общепита не превышает 50 кв. м. А если позволяет региональный закон — 150 кв. м. Речь именно о площади зала: той части помещения, которая предназначена для покупателей. Зал должен существовать не только в реальности, но и в документах, иначе налоговая может придраться.

Как рассчитать стоимость патента для нескольких торговых точек

Стоимость патента равна произведению налоговой базы на ставку. Без учета льгот ставка при ПСН равна 6%.

Налоговая база для патента — потенциально возможный годовой доход, который установлен для конкретного вида деятельности законом субъекта РФ. Если патент получен меньше, чем на год, то потенциальный доход нужно пересчитать пропорционально количеству дней.

Потенциально возможный доход при торговле может быть установлен как на один объект (магазин, павильон и т.п.), так и на единицу торговой площади (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В первом случае нужно умножить базовую сумму на количество объектов, а во втором — на общую площадь всех торговых помещений.

ИП Иванов А.В. собирается открыть два магазина площадью 30 и 40 кв. м. В его регионе потенциально возможный доход для розничной торговли — 900 тыс. руб. в год на одну торговую точку. Тогда стоимость годового патента будет равна

П1 = 900 х 2 х 6% = 108 тыс. руб.

Предположим, что Иванов переехал в соседний регион и решил открыть там магазины с такой же площадью. А в этом субъекте РФ установлен потенциально возможный доход — 25 тыс. руб. в год с 1 кв. м площади торговой точки. Стоимость годового патента на новом месте будет равна:

П2 = 25 х (30 + 40) х 6% = 105 тыс. руб.

Как быть, если патент уже получен, а предприниматель собирается открыть новый магазин

Закон не дает возможности вносить изменения в действующий патент. Поэтому в таком случае придется оформлять новый документ.

Заявление на оформление нового патента нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала работы дополнительной торговой точки.

При этом налоговики пересчитают стоимость ранее полученного патента по дату начала действия нового. Для этого ИП должен вместе с заявлением на получение нового патента сообщить реквизиты прежнего документа (номер и дату выдачи).

Как открыть второй магазин на Вайлдберриз?

Уникальный для России маркетплейс дарит широкие возможности тем, кто хочет продавать и делать это эффективно. Чтобы начать свои продажи, здесь достаточно оформить статус ИП, ООО или самозанятого гражданина, а также создать аккаунт продавца. Но порой амбициозным предпринимателям недостаточно одного магазина. Поэтому сегодня рассматриваем вопрос, возможно ли открыть второй магазин на Вайлдберриз.

Как добавить второй магазин на Вайлдберриз?

Сразу отметим, что открыть два разных магазина на одно юридическое лицо в данном маркетплейсе невозможно, это попросту запрещено правилами ресурса. Однако, как и в случае с любым правилом, здесь возможно нюансы. О них подробнее читайте далее.

Можно ли на Вайлдберриз создавать несколько магазинов? Бизнесмену, который желает расширить круг потенциальный клиентов и поднять продажи, площадка предлагает две основные возможности:

  1. Добавить в существующий магазин новый бренд;
  2. Оформить другое юридическое лицо и создать под него новый аккаунт.

Рассмотрим оба варианта.

Как сделать второй магазин на Вайлдберриз: используем новый бренд

В данном случае поставщик использует существующий аккаунт для увеличения объема продаж путем диверсификации портфеля товаров. После обновления системы маркетплейса это несколько затруднительно, потому что нет прямой кнопки “Создать новый бренд”, но мы нашли выход. В принципе, процесс не отличается от создания карточки нового товара. Перед тем, как открыть два магазина на Wildberries, выполните следующие пункты нашей пошаговой инструкции:

  1. Откройте в личном кабинете в маркетплейсе личный кабинет поставщика;
  2. Выберите раздел “Товары”, а далее перейдите в “Спецификация”;
  3. Кликните по “Добавить товар”;
  4. В поде бренд не стоит выбирать существующий вариант. Просто введите новое название и уберите курсор из данного поля;
  5. Подтвердите создание новой карточки товара.

Теперь вам доступен новый бренд, который может заменить два магазина на Вайлдберриз. Чтобы убедиться в его работоспособности, перейдите на страницу “Брендзона” в меню поставщика вашего личного кабинета. Там вы и обнаружите новую торговую марку, под которой можете смело продавать новые товары и повышать выручку.

Как сделать два магазина на Вайлдберриз при помощи нового юр. лица?

Допустим, у вас есть магазин в маркетплейсе от имени вашего “индивидуального предпринимателя” или попросту – ИП. Для повышения ваших продаж вы можете зарегистрировать дополнительное юридическое лицо и продавать на площадке еще больше товаров. Для этого;

  1. Оформите для себя новый юридический статус (если у вас уже есть ИП, тогда – ООО или самозанятое лицо);
  2. Перед тем, как создать несколько магазинов на Вайлдберриз, создайте новый аккаунт в маркетплейсе (об этом читайте подробнее в следующем разделе);
  3. Загрузите на площадку необходимые документы (с недавних пор данный шаг не является обязательным для начала торговли, но документы могут понадобиться в любой момент, будьте готовы к этому). Среди необходимых бумаг:
    1. Для ИП:
      1. Скан-копия паспорта;
      2. Свидетельство регистрации ИП;
      3. Свидетельство ОГРНИП;
      1. Устав;
      2. ОГРН/ИНН;
      3. Лист записи ЕГРЮЛ;
      1. Постановка на учет (справка);
      2. Скан-копия паспорта;

      Как создать два магазина на Вайлдберриз: дополнительный аккаунт без номера телефона

      Система маркетплейса использует привязку номера телефона для новых пользователей. Не исключение и раздел для продавцов: чтобы создать новый магазин, вам понадобится пройти смс-верификацию нового профиля. Чтобы не подвергать себя дополнительным рискам, рекомендуем вам использовать виртуальный номер телефона для того, чтобы создать два магазина на Вайлдберриз.

      Это несложно сделать при помощи генератора виртуальных номеров «Grizzly Sms». Наш сервис гарантирует вам полную анонимность процесса покупки виртуального аккаунта и полное сопровождение вплоть до регистрации нового профиля в маркетплейсе. Мы поможем вам продавать много и быть успешными. Подробнее о создании нового аккаунта на Вайлдберриз без номера телефона читайте здесь.

      Может ли ИП на патенте иметь несколько торговых точек?

      Индивидуальные предприниматели все чаще выбирают патентную систему налогообложения. Во многих ситуациях это оказывается материально выгодно, а кроме того, удобно, поскольку не требует сдачи налоговой отчетности. С покупкой патента приобретается право заниматься определенным бизнесом.

      Заявление на получение патента ИП должен передать в налоговую инспекцию по месту жительства. Если же собираетесь вести деятельность в другом регионе, заявление можно подать в любую налоговую соответствующего субъекта РФ. Сделать это можно лично или через представителя, в виде почтового отправления с описью вложения или по интернету. Срок — не позднее 10 дней до начала применения ПСН.

      Но что делать, если планируете открыть несколько торговых точек или использовать несколько помещений для оказания услуг? Рассмотрим этот вопрос в статье.

      Условия получения патента на несколько торговых точек

      Начнем с того, что согласно п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса, ПСН применяется в отношении конкретного вида предпринимательской деятельности. Поэтому рассматривать нужно не торговую точку или помещение, в котором оказываются услуги, а именно вид деятельности — к примеру, розничную торговлю.

      Если бизнес ведется в нескольких торговых точках или услуги оказываются в нескольких помещениях, но при этом вид деятельности один и территория одна, то достаточно одного патента. Под территорией здесь подразумевается субъект Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом региона определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Это может быть муниципальное образование или их группа.

      Чтобы оформить и использовать ПСН, должны быть соблюдены некоторые условия:

      • в данном регионе, на данной территории разрешено применять ПСН;
      • выбранный вид деятельности разрешен для применения патента;
      • средняя численность людей, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам в сфере, в которой применяется ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек. Нужно учитывать предпринимателя и людей, занятых у него по всем видам патентной деятельности, не считая сотрудников, занятых в бизнесе на других режимах налогообложения. В расчет также не нужно брать самозанятых, привлекаемых по договорам гражданско-правового характера;
      • доход на всех патентных точках по всем видам бизнеса за год не должен превышать 60 млн рублей.

      Есть и дополнительные ограничения для использования ПСН, которые содержатся в ст. 346.43 НК РФ.

      К примеру, нельзя получить патент, если вы ведете розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, если площадь торгового зала превышает 150 кв. метров. Если точек несколько, площадь торговых залов по всем объектам не суммируется.

      Региональные власти могут устанавливать не только те виды деятельности, по которым разрешено использовать ПСН, но и определять условия применения патента. Это касается и ограничений в отношении некоторых видов деятельности.

      Можно ли ИП иметь торговые точки с разными видами деятельности на одном патенте

      Если у ИП несколько видов бизнеса и он планирует перейти по ним на ПСН, то ситуация кардинально меняется — ограничиться получением одного патента уже не получится. Количество используемых объектов тут значения не имеет. Приобретать несколько патентов придется и в ситуации, когда у предпринимателя один бизнес, но торговые точки или помещения, в которых оказываются услуги, находятся в разных регионах.

      По общему правилу, патент нужно покупать на каждый вид деятельности, по которому индивидуальный предприниматель хочет применять ПСН, и в каждом регионе, а в некоторых случаях в каждом муниципальном образовании или их группе, где он эту деятельность ведет (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45НК РФ).

      Если предприниматель имеет две точки розничной торговли — одну во Владимирской области, а другую в Московской области и две автостоянки в Московской области, ему могут потребоваться три патента. Один патент он может получить на осуществление розничной торговли во Владимирской области, другой на осуществление розничной торговли в Московской области, а третий — на услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки транспортных средств в двух точках на территории Московской области.

      Расчет стоимости патента ИП для нескольких торговых точек

      Стоимость патента ИП может рассчитать самостоятельно, исходя из потенциально возможного к получению дохода за год. Такой доход по каждому виду деятельности определяется властями региона.

      Расчет можно сделать на сайте ФНС РФ. Цена будет зависеть от того, на какие сроки приобретается патент.

      Если действие патента будет длиться ровно 12 месяцев на протяжении календарного года, стоимость его приобретения рассчитывается по следующей формуле: СП на 12 месяцев = ПД × ставка налога 6 %, где:

      • СП на 12 месяцев — стоимость патента на 12 месяцев;
      • ПД — потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности.

      Региональным законом ставка может быть снижена для некоторых категорий налогоплательщиков.

      Цена патента на срок менее 12 месяцев рассчитывается по формуле: СП на неполный год = ПД / Кг × Кср × ставка налога 6 %, где:

      • СП на неполный год — стоимость патента на неполный год;
      • ПД — потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности;
      • Кг — количество дней в календарном году;
      • Кср— количество дней срока действия патента.

      Субъекты Российской Федерации могут устанавливать потенциально возможный доход не только на один объект (торговый павильон или магазин, объект общепита), но и на единицу площади объекта (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

      Это касается ведения ИП таких видов деятельности, как розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, и оказание услуг общественного питания организациями, не имеющими зал обслуживания посетителей.

      Сколько магазинов можно открыть на одно ип

      Многие бизнесы построены как деятельность нескольких субъектов, все или часть из которых применяют специальные налоговые режимы. Так делают, когда надо одновременно продавать «с НДС» и «без НДС». Или когда отдельные субъекты применяют спецрежимы, но консолидированный бизнес превысил бы ограничения. Расскажем о рисках дробления.

      Налоговые риски дробления бизнеса

      Налоговые риски в группе субъектов предпринимательской деятельности (организации, ИП) могут быть связаны с объединением доходов и другими претензиями ФНС.

      Если налоговая консолидирует деятельность субъектов

      Основной риск — консолидация деятельности всей группы как единого субъекта для целей налогообложения. В этом случае налоговая объединяет её доходы и расходы. Возможны два варианта:

      1. Консолидация в том числе субъектов на УСН, когда центр — лицо на ОСНО. Последствия: доначисление НДС, налога на прибыль для организаций или НДС и НДФЛ для ИП.
      2. Консолидация субъектов на спецрежимах. Последствия: риск утраты права на применение спецрежима, перевод на ОСНО и доначисление налогов.
      3. Консолидация субъектов на ОСНО. Последствия: утрата права на применение пониженной ставки страховых взносов 15 % для начислений сверх МРОТ, предоставленного субъектам малого и среднего предпринимательства.

      Если налоговая не консолидирует деятельность субъектов

      Когда деятельность не консолидируют, есть следующие риски:

      1. ФНС применит для целей налогообложения иные цены, чем цены в гражданско-правовых сделках между взаимозависимыми лицами. Последствия: пересчёт суммы сделки и доначисление НДС, НДФЛ или налога на прибыль организаций по рыночным ценам.
      2. ФНС докажет нереальность выполнения работ, услуг. Последствия: отказ в признании на общей системе налогообложения расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС, а при упрощённой системе налогообложения — в признании расходов.
      3. ФНС докажет безвозмездность оказания/получения услуг или выполнения работ в группе субъектов. Последствия для получателя безвозмездных услуг: возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль или налогом на УСН. Последствия для поставщика услуг: расходы, связанные с оказанием услуг, исключаются из состава расходов, а в случае применения ОСНО с рыночной стоимости услуг дополнительно начисляется НДС.

      Про некоторые из этих рисков можно почитать в письме ФНС от 06.08.2020 № ШЮ-4-13/12599@ (хотя оно посвящено несколько иной области — внутригрупповым услугам в международных группах компаний).

      Дробление допустимо, если оно не формально и имеет деловую цель

      Ключевыми судебными актами, на которые ссылаются суды, являются п. 1, 3, 4 и 9 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53, которое сейчас применяется одновременно со ст. 54.1 НК РФ, и п. 3 Постановления КС РФ от 27.05.2003 № 9-П.

      Если деятельность субъектов действительно разделена и лица не взаимозависимы, то это разные бизнесы, которые нельзя консолидировать для целей налогообложения. Если лица взаимозависимы, должна быть разумная деловая цель, причём уплата налогов в меньшем размере не может считаться такой целью. Вывод — субъекты группы взаимозависимы, но действуют раздельно, у них есть деловая цель, поэтому дробление допустимо.

      А вот другая ситуация. Юридически товар продаётся от ООО на общей системе и от ИП на упрощённой системе. Сотрудники оформлены только в обществе, но они также занимаются оформлением документов ИП. В данном случае фактически действует один субъект предпринимательской деятельности, а с формальной точки зрения документы оформляются от двух субъектов. Вывод — документальное оформление не соответствует фактически сложившимся взаимоотношениям. Поэтому дробление формально, а значит, группе субъектов предпринимательства грозит консолидация деятельности для целей налогообложения.

      Какие цели суды считают деловыми

      Разумная деловая цель — понятие оценочное. Рассмотрим примеры деловых целей, которые нашли отражение в судебной практике.

      1. Исключение риска потери лицензируемого бизнеса. Розничный лицензируемый бизнес выстраивается по принципу «одна точка — одно юрлицо», все юрлица взаимозависимы (аптеки, точки общепита или розничной торговли с лицензией на алкоголь, медицинские предприятия и т.д.). Если всё оформлено в рамках одного юрлица, то при нарушении лицензионных требований можно потерять весь лицензируемый бизнес. Когда бизнес структурирован по принципу «одна точка — одно юрлицо», утрата лицензии одним из юрлиц не мешает остальным продолжать работу.
      2. Подготовка бизнеса к продаже по частям. Есть розничная сеть продуктовых магазинов. Собственники решают продать бизнес. Потенциальные покупатели, как правило, обследуют каждую точку — смотрят проходимость, наличие рядом конкурентов и т.д. Дальше выясняется, что часть точек покупателю нужны, а часть нет. Если на арендованных площадях действует одно юрлицо, то продажа бизнеса — это уступка прав и обязанностей по договору аренды и перевод персонала. Если арендодатель или персонал не согласятся на изменения, продажа не состоится. В ситуации, когда одна точка — одно юрлицо, всё значительно проще. Это договор купли-продажи долей в ООО или акций в АО.
      3. Разделение рисков по географическому принципу или по видам деятельности.

      Когда юрлица осуществляют один и тот же вид деятельности, в каждой географической области действует отдельный субъект предпринимательской деятельности. Так неприятности в одной из областей не заденут бизнес в других. Какое-то предприятие может даже обанкротиться. Банкротство не обязательно влечет субсидиарную ответственность руководителя и участников (п. 18, 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53).

      Конечно, в судебной практике встречаются и иные виды деловых целей.

      Пример. Судебный акт по ситуации, в которой налоговый орган консолидировал деятельность ООО по оптовой торговле и ИП по розничной торговле. У ООО было четыре участника — один из них был руководителем, имел статус ИП и торговал в розницу.

      У ООО и ИП был свой штат (разные работники, не было совместителей) и свои помещения. ИП (он же руководитель и участник ООО) на допросе пояснял, что он предлагал участникам ООО начать розничную торговлю, но они отказались ввиду рискованности и возможного «потребительского экстремизма». Суд согласился с позицией налогоплательщика о двух самостоятельных бизнес-единицах.

      ФНС рассмотрела арбитражную практику по дроблению бизнеса и признала, что исчерпывающий перечень признаков формального дробления бизнеса отсутствует (письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@). Совокупность доказательств, собранных во время контрольных мероприятий, в каждом случае зависит от обстоятельств дела и взаимоотношений участников схемы. В письме дан возможный перечень таких доказательств, но не все из них достаточны для налоговой консолидации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *