Может ли ип работать как фрилансером

Я зарабатываю миллион в год и не плачу налоги. Что за это будет?

Я работаю на фрилансе и не плачу налоги. Да, ужасно. Но как подумаю, что с миллиона рублей придется заплатить за год 130 тысяч непонятно за что, так сразу жаба начинает душить.

Я такой далеко не один. Почти все знакомые фрилансеры с заработком 600 тысяч и больше в год не платят налоги. Кто-то даже машины покупает, и ничего. Скажите, какие риски попасть под штраф и какого он может быть размера?

Сможет ли налоговая узнать о поступлениях на карту и доказать, что это доход? Надеюсь на ответ, люблю вас читать.

Евгений, вы и сами знаете, что поступаете неправильно, поэтому читать мораль о важности налогов не будем. Разберемся с правовой стороной вопроса и рисками.

По закону налоги нужно платить. Фрилансер может подавать декларацию как физлицо и платить 13% НДФЛ , но только если он не занимается предпринимательством.

Если вы оказываете услуги и регулярно получаете за это деньги — это уже бизнес. Тогда нужно зарегистрировать ИП или ООО , платить налоги и взносы. Это может быть 13% от дохода на общей системе или 6% на упрощенке.

Если выбрать УСН , с одного миллиона рублей вы заплатите в бюджет не 130 тысяч, а только 60 — по 5 тысяч в месяц. Зато вы будете честно работать и вам ничего не грозит.

Такие нарушение не фиксируются автоматически, поэтому, пока банк и налоговая ничего не заподозрили, вас не накажут. Может быть, для вас и ваших знакомых это продлится годы. Об этом могут вообще никогда не узнать.

В нашей стране нет контроля расходов, поэтому даже без официальных доходов можно купить машину или квартиру. Вы не обязаны объяснять, откуда взяли деньги на эти покупки. У налоговой нет полномочий сверять доходы и расходы граждан.

Но вы всё же рискуете. И вот почему.

Банк может заблокировать вашу карту. Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, ваш счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требования закона и ЦБ . Ему подчиняются все банки.

Вам придется объяснить, откуда деньги. Для этого нужно представить в банк документы: кто и за что вам заплатил. Если вы не сможете этого сделать, то рискуете потерять доступ к своим деньгам и лишиться счета. Потом и другие банки могут отказать в обслуживании.

Таких историй все больше. Блокировки не всегда кажутся справедливыми, но банки обязаны проверять операции клиентов.

Налоговая оштрафует и доначислит налоги. Банк можете передать в налоговую данные о движениях по вашим счетам. Это обязанность любого банка в ответ на запрос при проверке.

Тогда вам придется уже налоговой объяснять, откуда взялись поступления на ваш счет. Может быть, вам помогает бабушка. Или это клиенты каждый месяц переводят деньги за услуги. Если налоговикам удастся доказать, что вы получаете доход и не платите налоги — а это не так сложно, — вас обвинят в предпринимательской деятельности без регистрации ИП .

Вот что вам придется заплатить в таком случае.

• Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
• Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК.
• Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК .
• Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК.
• Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК.

В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что вы заплатили бы добровольно как ИП .

Приставы займутся взысканием. Если вам начислят налоги и штрафы, их придется платить. Эти деньги с вас взыщут без суда или по судебному приказу. Однажды вы просто узнаете, что с карты списали все деньги. А потом еще и еще. Если на счетах не хватит денег, приставы могут запретить выезд за границу или арестовать имущество.

Налоговая может и не узнать о ваших доходах. Никто не следит за всеми движениями по счетам физлиц. Но может быть, уже сейчас налоговая ими заинтересовалась, а вы и не знаете. Например, если кто-то из клиентов учел ваши услуги в своих расходах или указал вас в декларации.

Что фрилансеру надо знать про самозанятость

Мария Макеева Редакция «Текстерры»

Работать в тени для фрилансера диджитал-сферы – привычное дело. Если налоговики и придут с проверкой, то к соседке, которая печет тортики или делает ноготки, а не к неведомому копирайтеру, таргетологу, UX-дизайнеру или SMM-щику. Его еще и найти в интернете надо, а кто с этим будет связываться? Но так было раньше.

Сейчас банки более щепетильно относятся к денежным переводам, чтобы не потакать коррупции, теневым доходам и финансированию терроризма. Робот автоматически проверяет частные платежи и в любой момент может заблокировать карту, чтобы уточнить, откуда пришли деньги. Объясниться сможет только тот фрилансер, что работает легально.

Есть и риск, что жалобу на незаконную предпринимательскую деятельность подаст конкурент, недовольный заказчик или просто завистник.

Помимо спокойствия, легальная работа дает и другие преимущества. Фрилансеру с официальным статусом можно работать открыто, рекламировать свои услуги, вести переговоры с солидными клиентами.

Сейчас клиенты запрашивают хотя бы самозанятость. Все логично: зачем бизнесу больше тратить на налоги и страховые взносы, если можно оплачивать только работу исполнителя.

Самозанятый — физлицо или ИП при применении налога на профессиональный доход (НПД). Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог». В 2020 году власти планируют присоединить к эксперименту все российские регионы, тогда перейти на самозанятость сможет любой фрилансер, где бы он ни находился.

Я стала самозанятым ИП год назад и теперь совмещаю. Расскажу о самозанятости с учётом личного опыта.

Какие плюсы дает этот статус

Больше возможностей для сотрудничества. С самозанятым клиенты могут работать официально. Это важно для компаний и ИП, им удобнее оплатить счёт самозанятого, а не связываться с лишними тратами при работе с физлицом или с обналичкой, чтобы перевести деньги на карту.

Примеры объявлений, в которых оформленное ИП – одно из требований

Когда клиент платит физлицу официально, то оплачивает работу вместе с налогами и страховыми взносами — 43 % сверх суммы договора. Если платит самозанятому или ИП, то отдает деньги только за выполненную работу и не делает при этом никаких лишних затрат.

Меньше формальностей в работе. Самозанятый легко принимает платежи и от юрлиц, и от физиков. Ему можно брать деньги с клиентов, наличными и безналом, при этом не нарушая законов. Никакой кассы не понадобится.

Неважно, как и откуда поступают деньги, самозанятый фрилансер открывает приложение «Мой налог» и вносит в него сведения о платеже: сумма, наименование услуги, название и ИНН клиента-юрлица или ИП, либо ничего более, если платит частник.

Это все заносится в чек, который можно отправить заказчику в электронном виде. На основании таких оформленных за месяц чеков рассчитывается налог на профдоход.

Отчитываться перед налоговой самозанятый не должен. Хотя он и вносит все доходы в приложении, но отдельно заполнять декларации и отправлять их куда-то не надо. Нет никакой отчётности. Вся статистика ведется прямо в приложении.

Свобода от бумажек — преимущество для самозанятого. Все вопросы, от регистрации до расчета и уплаты налогов, решаются онлайн.

Понятные и выгодные условия налогообложения. Бухгалтер не нужен, так как в мобильном приложении «Мой налог» легко разобраться самому.

Это элементарно. Получил деньги от клиента → указал сумму в приложении → выдал чек → раз в месяц оплатил автоматически рассчитанный налог.

Ставка налогообложения для самозанятых: 4 % — при расчетах с частными лицами и 6 % — при приеме платежей от бизнеса.

Причем всем дарят «приветственный бонус» — 10 000 рублей, на эту сумму можно постепенно уменьшать налог к уплате. Действует это так: пока сумма бонуса не исчерпана, ставка налога снижена – 3 % при расчетах с физлицами и 4 % при работе с компаниями и ИП. Так, с 300 000 рублей дохода, полученного от физлиц, самозанятый заплатит налог не 18 000 рублей, а только 8 000 рублей. Бонус даётся один раз при регистрации в приложении «Мой налог».

Выгодно еще и то, что надо платить только процент от фактических доходов, нет никаких обязательных затрат при отсутствии выручки. Самозанятый не обязан платить фиксированные страховые взносы, как ИП.

Это удобно, если доход от фриланса пока нестабильный, вы совмещаете работу по найму и подработки или собираетесь устроить себе затяжной отдых.

Платишь налоги – спишь спокойно. Для некоторых фрилансеров важнее психологическая сторона легализации работы, а не экономическая.

У самозанятых нет опасений, что налоговая оштрафует, банк заблокирует карту, а конкуренты или недовольные клиенты будут шантажировать незаконными доходами. Можно спокойно рекламировать свои услуги, участвовать в официальных мероприятиях и даже в тендерах.

Сейчас банки активизировались и предлагают все больше продуктов специально для этой категории клиентов, а это сделает управление финансовыми потоками еще проще и удобнее.

«Сбербанк» уже разработал специальный сервис «Свое дело», куда входит программа ипотеки, цифровая карта, пенсионная программа и страховка для самозанятых. В «Альфа-Банке» можно получить дебетовую карту и кредит на выгодных условиях, если стать плательщиком налога на профдоход. «Рокетбанк» дает им бесплатную карту с кэшбеком и процентами на остаток. «АкБарс Банк» предлагает отдельную страховку трудоспособности и ответственности перед клиентами, дебетовую карту с кэшбеком и начислением процентов без платы за обслуживание.

С какими сложностями сталкивается самозанятый

Новый статус приносит и определенные неудобства. При применении налога на профессиональный доход я насчитала сразу 10 минусов. Для одних фрилансеров они очень весомы, для других – незначительны. Просто прочитайте, что может вызвать дискомфорт при выборе такого налогового режима.

Минус № 1. Налог надо платить каждый месяц

Некоторых раздражает сам факт уплаты налога — жалко отдавать хотя бы часть заработанного. Другие предпочли бы платить налог не так часто, а пару раз в год, чтобы не отвлекаться на такие мелочи постоянно.

Поэтому уплата налога на самозанятость — это главный минус для большинства фрилансеров. До этого они ничего не должны были, все расходы на заказчике, а тут предлагается взять ответственность за свои заработки и платить налоги.

Минус № 2. Нет взносов — нет пенсии

Самозанятые не обязаны платить за себя страховые взносы. Никаких обязательств и фиксированной суммы взносов. Соответственно, и пенсионных баллов не будет. Период самозанятости не войдет в трудовой стаж.

Но этот минус можно устранить. Самозанятые вправе платить взносы на пенсионное страхование добровольно, чтобы шел стаж, необходимый для выхода на пенсию.

Причем сумма добровольных страховых взносов может быть любой. Стоимость страхового года в 2020 году — 32 448 рублей. Если заплатить меньше, то стаж учтется пропорционально сумме — не 1 год, а несколько месяцев. При таких взносах пенсионные баллы будут начисляться и самозанятый сможет рассчитывать на страховую пенсию.

Минус № 3. Нельзя уменьшить сумму налога на страховые взносы

Если ИП на упрощенке вправе снизить налог, вычитая из суммы УСН страховые взносы, то самозанятому такая экономия недоступна. Когда он оформит добровольные страховые взносы, то заплатит и их, и всю сумму налога на профдоход. Без каких-либо вычетов.

Так, ИП на УСН должен внести за 2020 год фиксированных страховых взносов на сумму 40 874 рублей, на эту сумму он сможет уменьшить налог. При доходе в 600 000 рублей за год, налог 6 % составит 36 000 рублей, это меньше фиксированной суммы взносов, поэтому платить его не придется – только страховые взносы. Самозанятый же при доходе 600 000 рублей должен будет заплатить 26 000 рублей налога (за вычетом бонуса 10 000 рублей), а добровольные страховые взносы никак не уменьшат сумму налога, в ПФР придется отправить еще 32 448 рублей. В итоге при одинаковом доходе ИП отдаст 40 874 рублей, а самозанятый – 26 000+32 448=58 448 рублей.

Минус № 4. Самозанятым нельзя выйти в декрет или уйти на больничный

А вот страховые взносы в ФСС самозанятый не может заплатить, даже если очень хочет. Поэтому ему не видать ни выплат по болезни, ни выхода в декретный отпуск. Социальных гарантий статус самозанятого не дает. Точнее самозанятый может и поболеть, и отправиться в декрет, но денег дополнительных он не получит.

В декрете женщина с самозанятостью вправе получать только пособие от соцзащиты, а больничный вовсе недоступен. Конечно, самозанятых примут в медучреждениях по полису ОМС и окажут все услуги бесплатно, но денег на руки фонд соцстраха при временной нетрудоспособности не выдает.

Минус № 5. Корпоративные клиенты относятся осторожно

Компании и предприниматели пока не особо разобрались в работе с самозанятыми. Вопросов у них больше, чем ответов. Бывают накладки при взаимодействии с бухгалтерией или при оформлении договора — заказчик не понимает, как правильно все сделать, чтобы не нарушить закон. Кто-то предпочитает вовсе отказываться от сотрудничества с самозанятыми, чтобы не усложнять себе жизнь.

Каждый второй мой клиент переспрашивает, как именно им со мной теперь работать. Иногда я отправляю примеры договора для самозанятых и ссылки на законодательство юристу или бухгалтеру компании-заказчика, отвечаю на вопросы и подсказываю, как быть со мной.

Минус № 6. Риск обвинения в маскировке трудовых отношений

Отпугивает клиентов в основном то, что налоговая собирается внимательно следить за всеми сделками с самозанятыми, чтобы выявлять скрытые трудовые отношения. Это грозит наказанием для обеих сторон — и для самозанятого, и для компании, которая решила не брать сотрудника в штат, а заключает договор с самозанятым. Подмена трудоустройства договором с самозанятым обернется штрафами, а еще доначислением страховых взносов и НДФЛ на полученный доход.

Если не хотите платить штраф — уточните, что по мнению контролирующих органов считается трудовым договором, а что — договором гражданско-правового характера. И не перепутайте при оформлении сделки.

Что не надо писать в тексте договора:

Как лучше изменить формулировку:

«. выполнение обязанностей (функций) специалиста – вебмастера (или переводчика, бухгалтера, юриста).»

«. оказание услуг по созданию сайта (или переводу документов, ведению бухучета, юридическому сопровождению).»

Дата начала работы

«. с 1 февраля 2020 года.»

Период оказания услуг по договору

«. с 1 февраля 2020 года по 30 мая 2020 года.»

«. не позднее 5 и 25 числа каждого месяца.»

«. в течение 5 дней после подписания акта выполненных работ.»

Минус № 7. Есть лимит по доходам

Тут все просто: как только годовой доход перевалит за 2 400 000 рублей, самозанятым оставаться нельзя. Поэтому для тех, кто много зарабатывает, налог на профдоход недоступен.

Если работаете в команде или семейном подряде, то заработки можно делить на всех, тогда общая сумма годового дохода вырастет: каждый проведет свою часть дохода через приложение. Например, жена – копирайтер, муж – программист, брат – дизайнер. За сайт под ключ они получили 100 000 рублей, но при этом деньги распределили между собой.

Но тут важно, чтобы не было привлечения наемных сотрудников, только равноправные члены команды, партнёры по семейному бизнесу, когда каждый делает свой взнос в выполнение заказа. Это сработает и при долевой собственности на недвижимость, когда квартиру в аренду сдают несколько совладельцев. Каждый из собственников может стать самозанятым и платить налог только на ту сумму, которая причитается именно ему.

Минус № 8. Запрет на найм сотрудников

Это тоже недостаток для тех, кто собирается открывать агентство или брать работников: помощника, дизайнера, корректора, копирайтера. Нельзя быть самозанятым и работодателем для других одновременно.

Выход, конечно, есть: работать со специалистами как с исполнителями конкретных задач — по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг). Но в этом случае эти спецы также должны быть самозанятыми или ИП. Так будет проще и правильнее. В результате над одним проектом могут работать несколько самозанятых.

Минус № 9. Ограничение по видам деятельности

Самозанятые могут предлагать только свои собственные услуги, товары и работы. Они не могут выступать посредниками, например, собрав команду авторов либо продавая чужие курсы или книги.

В Правительстве РФ обсуждают, какие бы ещё виды деятельности запретить для самозанятых, и это решение может стать неприятной неожиданностью в любой сфере. Пока диджитал-специалисты попадают под действие закона о самозанятости, но все может измениться. Такая нестабильность — еще один важный недостаток этого налогового режима.

Сейчас эксперты говорят, что ничего страшного не произойдет, если стать самозанятым, а потом сняться с учета. Налоговая не будет отдельно проверять всех, кто сначала вышел из тени, а потом снова перестал платить налоги. Однако такие комментарии нельзя считать гарантией полного отсутствия внимания со стороны налоговиков.

Минус № 10. Мало информации и помощи

Пока еще не все сотрудники налоговой разобрались в том, как это работает, особенно в тех регионах, где только внедряется режим НПД. Еще сложнее с представителями банков и платежных операторов, бухгалтерами компаний-клиентов, другими контрагентами. Практики у всех участников рынка маловато, поэтому могут возникать недопонимания, вопросы, спорные ситуации.

В законе про налог на профессиональный доход говорится, что до 2028 года ставки налога не изменятся. Остается только верить, так как точно предсказать ничего нельзя.

Официальная информация про этот налоговый режим собрана на поддомене ФНС, там же можно найти ответы на самые распространенные вопросы или обратиться в техподдержку со своим вопросом.

Сколько стоит самозанятость

Самозанятый платит ежемесячно налог 4 % от дохода, полученного от частных лиц, и 6 % от бизнес-платежей (расчеты с компаниями или ИП).

Есть налоговый бонус (вычет) — 10 000 рублей. Самозанятые платят по ставкам 3 и 4 % соответственно, пока не израсходуют всю предоставленную сумму.

У самозанятых лиц совсем нет затрат на обязательные страховые взносы, содержание онлайн-кассы, обслуживание расчетного счета, услуги бухгалтера или сервис онлайн-бухгалтерии, а также на документооборот с клиентами и отправку отчетности в налоговую. Все вопросы самозанятые лица решают через приложение «Мой налог» онлайн и бесплатно.

Страховые взносы, отчетность, онлайн-касса, а значит, и бухгалтер, самозанятым ИП не нужны.

Расчетный счет очень желателен. Предпринимателю без него сложно будет работать с компаниями и ИП. Хотя и можно: самозанятые вправе принимать деньги на любые счета, карты и кошельки, а также наличными на руки. Но это не всегда удобно клиентам-юрлицам.

Документооборот по запросу заказчиков, скорее всего, предпринимателям на НПД все же придется вести: оформлять договора, отправлять акты почтой или онлайн — с электронной подписью. Закон гласит, что закрывающим документом у самозанятых может быть чек, но бухгалтера все ещё требуют полный пакет привычных документов. Поэтому каждая сделка сопровождается почтовыми расходами.

Сравнение статей затрат для ИП, самозанятого лица и самозанятого ИП

да, если у ИП есть сотрудники и не только бизнес-клиенты, но и заказчики, выступающие как частные лица

Для тех, кто на фрилансе: 11 вопросов о налоге с самозанятых

Специальный налоговый режим для самозанятых введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Режим экспериментальный, в 2019 году он применялся только в четырех регионах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Татарстан.

С 1 января 2020 года он действует еще в:

• Санкт-Петербурге;
• Волгоградской области;
• Воронежской области;
• Ленинградской области;
• Нижегородской области;
• Новосибирской области;
• Омской области;
• Ростовской области;
• Самарской области;
• Сахалинской области;
• Свердловской области;
• Тюменской области;
• Челябинской области;
• Красноярском крае;
• Пермском крае;
• Ненецком автономном округе;
• Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;
• Ямало-Ненецком автономном округе;
• Республике Башкортостан.

Эксперимент должен продлиться 10 лет — по 31 декабря 2028 года.

Суть в том, что с доходов самозанятых лиц не нужно платить НДФЛ — вместо этого применяется налог на профессиональный доход (НПД). Большой плюс по сравнению с НДФЛ: ставка нового налога гораздо ниже — 4 либо 6%. Платить взносы в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды не нужно.

Еще один плюс: всё взаимодействие с налоговой, включая первичную постановку на учет в качестве самозанятого, отчетность и уплату налога, максимально упрощено и строится через специальное мобильное приложение «Мой налог». Его можно скачать в Google Play и в App Store. Либо можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В конце месяца система сама рассчитает вам сумму налога. Никаких деклараций подавать не надо, применять кассовую технику тоже не нужно.

Регистрироваться в качестве предпринимателя для применения этого режима по общему правилу не требуется. Но если у вас есть статус ИП, он не помешает вам применять этот режим налогообложения.

Мы собрали самые распространенные вопросы про этот режим.

1. По каким доходам от фриланса можно оформить самозанятость и платить НПД?

По любым доходам от оказания услуг, выполнения работ, продажи товаров, передачи имущественных прав, если соблюдены пять условий:

1. Вы получаете эти доходы не в рамках трудовых отношений (то есть у вас не заключен трудовой договор с тем, от кого вы получаете такие доходы).
2. Вы не привлекаете для своей деятельности других людей по трудовым договорам.
3. У вас не агентская (не посредническая) деятельность. В частности, вы не агент по недвижимости.
4. Ваши доходы не включены в перечень тех, по которым нельзя применять этот режим. Ограничений совсем немного, они довольно специфические и названы в пункте 2 статьи 4 и в статье 6 закона № 422-ФЗ. Например, не могут применять такой режим адвокаты, нотариусы, профессиональные оценщики.
5. Ваши доходы от этой деятельности не превышают 2,4 млн рублей в год. В среднем это 200 тыс. в месяц.

Фактически режим могут использовать все типичные фрилансеры, как те, у кого клиенты — физические лица, так и те, у кого клиенты — организации, например:

• домашний персонал (няни, домработницы, семейные повара, личные водители);
• репетиторы;
• дизайнеры, верстальщики, копирайтеры, журналисты, иллюстраторы, фотографы;
• SMM-менеджеры, PR-менеджеры, маркетологи;
• программисты, разработчики;
• юристы (за исключением адвокатов), бухгалтеры, частные рекрутеры, консультанты.

Мелкий бизнес — когда вы, например, что-то производите и продаете (но не перепродаете), занимаетесь ремонтом, частным консультированием, работаете частным косметологом, парикмахером и так далее, — закон тоже позволяет оформить как самозанятость.

2. Вроде бы для нянь, сиделок, домработниц и репетиторов новый налоговый режим не применяется, потому что они могут вообще не платить налог со своих профессиональных доходов. Это так?

Это не так. Няни, сиделки, домработницы и репетиторы тоже должны платить со своих доходов налог. Если там, где они работают, действует специальный налоговый режим для самозанятых, они могут им воспользоваться. Для них раньше действовали особые правила, но с 1 января 2020 года они утратили силу.

Дело в том, что первая попытка вывести из тени самозанятых предпринималась еще до появления закона № 422-ФЗ. В конце 2016 года приняли закон, который призывал тех, кто без статуса ИП оказывает услуги для личных, домашних и иных подобных нужд, заявить об этом в налоговую инспецию (подать специальные уведомления о своей деятельности). За эту легализацию их на три года (в 2017-2019 годах) полностью освободили от НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды. Прежде всего, это касалось нянь, сиделок, репетиторов и домработниц (п. 70 ст. 217 НК РФ). Такие уведомления подали всего около 4 тысяч человек по всей стране. Но даже для тех, кто их подал, освобождение от налога и взносов с 1 января 2020 года уже не действует.

3. Если я хочу работать таксистом, я могу применять налоговый режим для самозанятых, не регистрируясь в качестве ИП?

Нет, так не получится. По общему правилу для ведения деятельности в качестве самозанятого регистрироваться индивидуальным предпринимателем не нужно. Но есть исключения: это те виды деятельности, для которых по законодательству обязательно требуется регистрация в качестве ИП (п. 6 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Перевозка пассажиров и багажа легковым такси — как раз такое исключение. Для того чтобы заниматься этой деятельностью, нужно получить специальное разрешение, а это разрешение по закону выдается только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011 № 69-ФЗ).

Если у вас будет статус ИП и вы занимаетесь перевозками в регионе, где действует новый налоговый режим для самозанятых, вы сможете им воспользоваться.

4. Моя деятельность — услуги для бизнеса. По своему характеру они подпадают под НПД, но я живу в регионе, где режим для самозанятых пока не введен, а клиенты у меня бывают по всей стране — и там, где этот режим действует, и там, где его нет. Для оказания услуг я выезжаю к клиентам. В моем случае можно применять НПД? Если да, то только в части тех услуг, которые я оказываю там, где введен этот режим?

В вашем случае можно применять НПД, причем к доходам от услуг, которые вы оказываете всем клиентам, а не только тем, которые находятся в регионах, где введен спецрежим.

В законе сказано, что применять спецрежим для самозанятых вправе те, у кого местом ведения деятельности является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. То есть закон не привязывает возможность платить НПД к тому, где вы прописаны и где фактически живете. Имеет значение только место ведения деятельности. Если в регионе, где вы живете, спецрежим не введен, а там где вы оказываете услуги, он введен, вы вправе его применять. Минфин разъяснял это в письмах от 29.05.2019 № 03-11-11/38994, от 11.03.2019 № 03-11-11/1531.

Если вы ведете деятельность сразу в нескольких регионах, то по закону вы сами выбираете, какой из них указать для целей уплаты НПД. Главное, выбрать тот, в котором действует спецрежим — тогда НПД можно применять к доходам от деятельности и во всех остальных регионах тоже, в том числе тех, где спецрежим не введен. ФНС разъясняла это в письмах от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@, от 14.03.19 № АС-17-3/56.

5. Я живу в регионе, в котором не введен новый налоговый режим для самозанятых. Но мои заказчики находятся в регионах, где этот режим действует. Я выполняю для них работу по интернету. Мне можно применять специальный режим для самозанятых?

С этим вопросом весь 2019 год не было ясности, но к концу года ФНС и Минфин склонились к тому, что применять НПД в этом случае можно.

Для возможности применять спецрежим имеет значение не то, где вы живете, а место ведения деятельности. Но закон не раскрывает, что считается таким местом, если вы, находясь дома, дистанционно по интернету оказываете услуги и выполняете работы заказчикам из других регионов. Место ведения деятельности в таком случае там, где вы, или там, где ваш клиент?

Еще в начале осени у Минфина была туманная позиция: если вы оказываете услуги дистанционно по интернету в регионе, который не включен в эксперимент, то вы не вправе применять специальный налоговый режим НПД (письмо Минфина от 06.09.2019 N 03-11-11/68809).

Но позднее и Минфин, и ФНС высказались иначе: так как в законе нет определения места ведения деятельности, которая осуществляется дистанционно, до внесения изменений в закон место ведения такой деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения его заказчика (письмо ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@, письмо Минфина от 03.12.19 03-11-11/93715).

Проще говоря, в вашем случае вы, по актуальному мнению ведомств, можете применять этот специальный режим. Только нужно выбрать для целей уплаты НПД один из регионов, где находятся ваши клиенты, и где введен этот режим.

Но для надежности продолжайте следить за новостями о поправках в закон и за позицией Минфина и ФНС — вдруг что-то изменится.

6. Я выполняю кое-какую работу по гражданско-правовому договору для компании, в которой раньше работал по трудовому договору. Могу я воспользоваться новым режимом, чтобы платить 6% налога вместо 13%, которые с меня сейчас удерживает заказчик — мой бывший работодатель?

Если вы уволились из этой компании меньше двух лет назад, то по вознаграждениям, которые бывший работодатель вам сейчас выплачивает по гражданско-правовому договору, вы не можете перейти на уплату НПД. Закон это прямо запрещает, чтобы работодатели не увольняли работников фиктивно ради перевода на НПД. Если вы уволились из этой компании больше двух лет назад, то применение НПД возможно.

7. У меня есть официальная работа и еще я подрабатываю внештатно — выполняю заказы для разных клиентов по гражданско-правовым договорам. Как я могу использовать новый режим?

Вы можете платить НПД в отношении доходов по заказам, которые выполняете вне трудовых отношений, а налог с зарплаты по-прежнему будет удерживать ваш работодатель. Запрета на совмещение обычного режима налогообложения (НДФЛ) с НПД в законе нет. ФНС и Минфин это подтверждали (письма от 28.08.2019 № СД-4-3/17127, от 18.07.2019 № 03-11-11/53389).

8. Я фрилансер, работаю с юридическими лицами. Мне достаточно просто сказать заказчику, что я теперь применяю НПД, чтобы он не удерживал с моих доходов НДФЛ, или есть какой-то особый порядок уведомления? Заказчик просит какой-нибудь подтверждающий документ.

Никакого особого порядка уведомления нет, но для спокойствия заказчика вы можете предоставить ему справку о том, что состоите на учете как налогоплательщик, применяющий специальный режим налогообложения для самозанятых. Такую справку вы можете сформировать в мобильном приложении «Мой налог», а также в веб-кабинете на сайте ФСН России. Ваш заказчик и сам может проверить, являетесь ли вы самозанятым, в специальном сервисе на сайте ФНС.

Если он будет сомневаться, не должен ли он все равно удержать с ваших доходов НДФЛ, посоветуйте ему прочитать письмо ФНС от 28.08.19 № СД-4-3/17127. Там разъясняется, что если доход является объектом налогообложения НПД, то удерживать НДФЛ с него не надо.

9. Я живу и работаю в России, но у меня нет российского гражданства. Работаю как фрилансер, без трудового договора. Моя деятельность подходит под новый налоговый режим для самозанятых. Я могу им воспользоваться?

Это зависит от того, какое именно у вас гражданство. Новый налоговый режим для самозанятых могут применять не только российские граждане, но и граждане Евразийского экономического союза (ст. 5 закона № 422-ФЗ). В Евразийский экономический союз, помимо России, входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия. Если у вас гражданство одной из этих стран, вы можете платить НПД. Для этого вам понадобится получить ИНН, если у вас его еще нет.

10. Я давно на фрилансе, без регистрации ИП. Оплату от клиентов получаю иногда белую — по договору, с удержанием НДФЛ, иногда черную — без договора, без удержания налога, просто переводом на карту с карты частного лица или наличными. Ни с какими претензиями от налоговиков я ни разу не сталкивался. Зачем мне регистрироваться в качестве самозанятого — какие преимущества это даст?

Преимущества регистрации в качестве самозанятого по сравнению с вашей текущей ситуацией — в легализации доходов. Не придется опасаться, что налоговикам станет известно о ваших черных доходах и вас привлекут к ответственности за неуплату налогов и незаконную предпринимательскую деятельность. Проще будет подтвердить свои доходы, например для получения кредита.

Появится больше возможностей для привлечения серьезных заказчиков. Компании, которые избегают черной бухгалтерии, бывает, не работают с подрядчиками — физическими лицами без статуса ИП, потому что с их вознаграждений приходится дополнительно платить взносы и отчитываться в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования. С официально зарегистрированными самозанятыми, как и с ИП, этой проблемы у заказчиков не возникает, а значит, есть вероятность, что при выборе из подрядчиков со статусом и без статуса (будь то статус ИП или самозанятого) такие заказчики предпочтут фрилансера со статусом ИП либо самозанятого.

Если вы давно задумывались о регистрации ИП, но пугали головная боль с отчетностью перед налоговыми органами, необходимость заводить кассовый аппарат для наличных расчетов, платить взносы во внебюджетные фонды, то новый специальный режим для самозанятых — хороший вариант для вас.

11. Потенциальный работодатель предупредил, что, хотя я буду работать в офисе, меня не оформят в штат, а возьмут по гражданско-правовому договору. И мне нужно будет зарегистрироваться как самозанятому. Зато налог будет меньше. Если компанию поймают на этой схеме, лично мне что-то грозит?

Во-первых, соглашаясь на работу без оформления трудового договора, вы лишаете себя гарантий, которые законодательство предоставляет при официальном трудоустройстве. Как минимум — оплачиваемых больничных и отпусков.

Во-вторых, прикрывать фактические трудовые отношения гражданско-правовыми договорами запрещено. Если налоговая инспекция проверит вашего работодателя и установит это нарушение, она переквалифицирует ваши отношения на трудовые и пересчитает налог. Это будет означать, что ваш фактический работодатель должен был удержать с вашей фактической зарплаты (но не удержал) НДФЛ по ставке 13%.

С кого будут взыскивать недостающий налог и штраф за его неуплату — с вашего фактического работодателя или лично с вас — большой вопрос. Похожие ситуации возникают, когда работодатели просят фактических сотрудников оформиться индивидуальными предпринимателями на патенте и заключают с ними гражданско-правовые договоры. По словам Аркадия Брызгалина, руководителя группы компаний «Налоги и финансовое право», в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой недоимка по НДФЛ и соответствующие штрафы могут быть доначислены организации или самому фактическому работнику. Это зависит от усмотрения налоговых органов и от конкретных обстоятельств дела.

Найти на hh.ru вакансии для фрилансеров можно с помощью фильтра «Удаленная работа» в расширенном поиске. Среди результатов поиска будут как удаленная работа по трудовому договору, так и предложения для фрилансеров. Если вы ищете работу для нянь, домработниц, семейных поваров, личных водителей, воспользуйтесь фильтром «Профессиональная область» и выберите вкладку «Домашний персонал».

Читайте также

Вакансии дня

HeadHunter

Новости и статьи

Сервисы для соискателей

Молодым специалистам

• Уведомления в мессенджер

Сегодня на сайте 1449528 вакансий , 65026629 резюме , 2057847 компаний и за неделю 3999896 приглашений

Нужно ли фрилансеру ИП?

В законе понятия «фрилансер» нет, а в жизни фрилансер — это внештатный специалист, которого компании или частные заказчики привлекают для решения своих задач. Например, как фрилансеры работают маркетологи, разработчики, журналисты, копирайтеры, SMM-менеджеры, фотографы — чаще всего под фрилансерами понимают специалистов из сферы цифровых технологий.

Рассказываем, какие варианты работы с заказчиками есть у фрилансера и от чего зависит выбор.

Как может работать фрилансер

Фрилансеры могут совмещать фриланс с основной работой. Например, в рабочее время Петр — дизайнер в крупном банке, а в нерабочее — фотограф на свадьбах и консультант. Фрилансеры сами организуют свою работу и находят клиентов.

С юридической точки зрения работа фрилансера может быть оформлена по-разному.

Продолжить работу со специалистом, который стал самозанятым

Фрилансер может работать как обычное физлицо и заключать с каждым заказчиком договор гражданско-правового характера — например, договор услуг или договор подряда. В этом случае сам исполнитель не платит никаких налогов, а компания удерживает с выплат в его пользу НДФЛ 13%. Кроме того, организация должна начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы. Общая ставка взносов без учета льгот в этом случае составит 27,1%.

Чтобы не переплачивать налоги за сотрудничество, юрлицам и ИП в целом выгоднее и удобнее работать, если фрилансер — самозанятый или ИП.

Работа на самозанятости. В этом случае фрилансер регистрируется как самозанятый и сам платит налог на профессиональный доход, или НПД: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Большинство компаний такой вариант сотрудничества устраивает. Все, что заказчик должен получить от самозанятого для своей бухгалтерии, — это договор, акт выполненных работ и чек самозанятого (он формируется в бесплатном мобильном приложении «Мой налог»).

Самому самозанятому нужно соблюдать несколько условий:

• Лимит на годовой доход — 2,4 млн руб.
• Не нанимать сотрудников.
• Не заниматься некоторыми видами деятельности: например, не продавать подакцизные товары и товары, которые требуют маркировки, а также перепродавать что-либо.
• Нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения.

Фрилансер может работать как ИП на разных налоговых режимах.

Например, может быть ИП-самозанятым и платить такой же налог, как и обычный самозанятый, с теми же ограничениями. Разница — ИП-самозанятый может иметь расчетный счет индивидуального предпринимателя.

Многие ИП работают на упрощенке или патенте — режимах, которые подразумевают упрощенную отчетность и облегченную налоговую нагрузку, но позволяют иметь сотрудников и имеют большие лимиты на доходы. Это важно, если фрилансер планирует расти и собирать команду.

ИП на упрощенке*

Самозанятость (ИП и физлица)

Не больше 219,2 млн руб. за год

Не больше 219,2 млн руб. за год

Не больше 2,4 млн руб.

Запрещенные — статья 346.12 Налогового кодекса

Виды деятельности для патента — статья 346.43 Налогового кодекса

Запрещенные — в ст. 4 и 6 закона № 422 ФЗ

Остатоточная стоимость основых средств

Не больше 150 млн руб.

* При выручке в диапазоне от 164,4 до 219,2 млн руб. и численности от 100 до 130 человек ставки для УСН повышаются до 8% и 20%.

Самозанятость подходит для фрилансеров с небольшими оборотами, которые работают в одиночку.

Если масштаб деятельности растет, то лучше рассмотреть режимы с более существенными лимитами по выручке и возможностью привлекать сотрудников: патент или упрощенку. Патент может подойти не для всех видов деятельности, нужно проверить свою в списке разрешенных для своего региона.

Если работать вообще без договора, получая средства на личную карту или электронный кошелек, плюс здесь один, но сомнительный — нет налогов. Рисков намного больше:

• За умышленную неуплату налогов придется заплатить штраф в 40% от суммы, а также пени за весь период получения дохода. Налоговики постоянно ужесточают контроль, в том числе и за физическими лицами, поэтому степень риска для тех, кто работает в серой зоне, все время увеличивается.
• Большинство крупных компаний с серьезными бюджетами не работают без договоров. Такие организации находятся под особым контролем налоговиков и предпочитают не связываться с серыми схемами.
• Заказчик может заплатить меньше, чем договорились, или вовсе отказаться от оплаты. А без договора предъявить ему претензии будет невозможно.

Почему некоторые компании предпочитают ИП, а не самозанятых

Но даже если лимит фрилансера устраивает, а сотрудники не нужны, ИП может пригодиться.

Дело в том, что некоторые компании неохотно работают с самозанятыми, предпочитая исполнителей-фрилансеров, зарегистрированных как ИП. Это кажется им надежнее с точки зрения и бухгалтерии (схема работы с ИП отточена годами), и переводов денег на счет исполнителя.

Большинство самозанятых — это физлица, а на денежные переводы им от компаний у банков есть лимиты и комиссии. Это меры внутреннего контроля, с помощью которых банки, следуя 115-ФЗ, пресекают незаконный обнал.

Например, если заказчик ИП и на тарифе «Оптимальный» в Модульбанке, то перевод на счет физлица до 300 тыс. руб. будет стоить ему 19 руб., от 300 до 500 тыс. руб. — будет комиссия 1%, от 500 тыс. руб. — 3%. Причем эти лимиты месячные, и если руководитель компании выведет свой доход в 300 тыс. руб. на собственный счет, он уже исчерпает лимит с комиссией за 19 руб. А ему, предположим, надо после этого заплатить фрилансеру-физлицу 100 тыс. руб. За них уже полагается комиссия 1%, то есть 1 тыс. руб. заказчик переплатит. Если суммы значительные, то и переплата больше.

Но если фрилансер зарегистрирован как ИП, переплачивать за большие денежные переводы заказчику не придется. На тарифе «Оптимальный» разовый перевод ИП от ИП независимо от банка-получателя стоит 19 руб.

Выходит, если фрилансер намерен получать от компаний-заказчиков крупные суммы, есть смысл рассмотреть ИП — это облегчит юрлицам работу с ним. А значит, не уйдут клиенты, которым не нравятся переплаты.

Ограничения до годовому доходу — еще одна причина, почему компании-заказчики могут с опаской посматривать на самозанятых-физлиц.

Cт. 210 и ст. 420 НК РФ — о налоговой базе и страховых взносах

При превышении лимита дохода самозанятый теряет свой статус. Это относится как к простым физическим лицам, так и к ИП. Если самозанятый превысит лимит и станет обычным физлицом, заказчик будет обязан заплатить за него НДФЛ и страховые взносы. Когда самозанятый перестает применять специальный режим НПД, на него начинают распространяться общие правила начисления налогов с выплат в пользу физических лиц.Такое сотрудничество компании будет уже невыгодно — фрилансер потеряет своего заказчика.

Для самозанятого-ИП ситуация иная: предприниматель в любом случае сам отвечает за свои налоги. Поэтому заказчику не придется ничего платить в бюджет или фонды после превышения исполнителем лимита по выручке.

Фриланс с ИП — это просто, когда есть Модульбанк. Открывайте счёт и пользуйтесь всеми его преимуществами