Кто не может быть самозанятым в 2023

НПД 2023: что такое самозанятость и кто может перейти на этот режим

Налог на профессиональный доход (НПД) — относительно новый и довольно популярный режим налогообложения. Рассмотрим, что из себя представляет самозанятость, как перейти на нее и на какие льготы могут рассчитывать самозанятые граждане в 2023 году.

Налоговый режим НПД (самозанятость) — что это?

Эксперимент по введению в РФ нового налогового режима начался в 2018 году с принятия Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

До 2019 года самозанятыми называли физических лиц, которые оказывали услуги другим гражданам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. К ним относились горничные, репетиторы, сиделки, осуществляющие уход за детьми, больными лицами, пожилыми гражданами в возрасте от 80 лет и иными лицами, которым требуется постоянный уход. Такие самозанятые освобождались от уплаты НДФЛ при условии регистрации в ИФНС в период с 01.01.2017 по 31.12.2019.

С введения в 2019 году нового режима налогообложения НПД самозанятыми стали называть тех, кто ведет деятельность в соответствии с Законом N 422-ФЗ. Это название формально и используется только в обиходе — в законах понятие «самозанятый» не упоминается.

В начале НПД распространял свое действие только на 4 региона: Москву, Московскую и Калужскую область, Республику Татарстан. С января 2020 года к эксперименту присоединилось еще 19 регионов, а с 1 июля 2020-го НПД действует во всех регионах РФ.

С 1 августа 2022 года применение самозанятости стало возможным для граждан Украины и двух новых субъектов РФ: ЛНР и ДНР, а с 1 января 2023-го к эксперименту присоединились Запорожская и Херсонская области, Байконур. Применять НПД могут также граждане из стран-членов ЕАЭС.

Возможность применения НПД жителями города Байконур ограничена сроком действия договора аренды комплекса «Байконур», заключенным между Правительством РФ и Правительством Казахстана, но не позднее 31.12.2028.

На момент написания этой статьи число самозанятых превышает 6,5 млн человек.

Требования к самозанятым в 2023 году

Рассмотрим основные требования, предъявляемые к самозанятым в 2023 году.

Возраст самозанятого

Ограничений по возрасту, как максимальному, так и минимальному, для лиц, которые хотят стать самозанятыми, Закон N 422-ФЗ не содержит. Но для несовершеннолетних граждан от 14 до 18 лет есть некоторые особенности постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Они могут работать в качестве самозанятых по видам деятельности, не требующим регистрации ИП, при соблюдении следующих условий:

• несовершеннолетний обладает полной дееспособностью, возникшей в связи со вступлением в брак, по решению суда или органа опеки;

• имеет письменное согласие от родителей (усыновителей или попечителя) на совершение сделок, не требующих регистрации в качестве ИП.

Виды деятельности и доходы, подпадающие под НПД

По умолчанию самозанятый может осуществлять все виды деятельности, кроме тех, что запрещены Законом N 422-ФЗ. К запрещенным видам деятельности, к примеру, относятся:

Лимит годового дохода на НПД

Применять НПД могут граждане и ИП, чей суммарный доход за год не превышает 2,4 млн рублей. Ежемесячного ограничения по доходу закон о самозанятых не устанавливает.

Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ. В этом случае физическому лицу потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, а до 15 июля уплатить налог в бюджет.

• сдать декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 30.04.2024;
• уплатить НДФЛ в бюджет до 15.07.2024.

Если ИП-самозанятый превысит лимит по доходам, он может перейти на другой спецрежим (к примеру, УСН), уведомив налоговый орган.

Отсутствие наемных работников

Одно из основных требований, предъявляемых к самозанятости, — отсутствие наемных работников, с которыми заключен трудовой договор. При этом закон не запрещает нанимать исполнителей по договорам ГПХ.

Поэтому самозанятый может использовать помощников, если отношения с ними регулируются гражданско-правовым договором (Письмо ФНС от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@).

Отсутствие трудовых отношений с заказчиком (клиентом)

Самозанятость можно совмещать с основной работой (по трудовому договору), но нельзя применять в отношении дохода, полученного от заказчика, являющегося одновременно работодателем самозанятого, в том числе бывшим (если с момента увольнения прошло меньше 2 лет).

Это сделано для того, чтобы компании и ИП не переводили своих работников на самозанятость, экономя на налогах, страховых взносах и прочих обязательных платежах.

Если заказчик проигнорирует запрет, то доход от такой деятельности будет признан не подпадающим под НПД. С него заказчик должен будет перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, сдать соответствующую отчетность в контролирующие органы. Кроме того, в отношении организации (ИП) может быть организована проверка для выявления фактов подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

Регистрация в качестве самозанятого

Порядок перехода на режим налогообложения НПД зависит от того, кто планирует его применять: обычное физлицо или ИП.

Физлицо без специального статуса

Регистрация физлица в качестве плательщика НПД очень проста и не требует посещения налоговой инспекции. Постановка на учет происходит удаленно, одним из следующих способов:

• в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС;
• в мобильном приложении «Мой налог»;
• через банк или иную кредитную организацию, предоставляющую такую возможность;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через портал госуслуг.

Индивидуальный предприниматель

Если ИП планирует сменить применяемый режим налогообложения на самозанятость, ему потребуется сделать несколько шагов.

Шаг 1. Перейти на НПД

Требования для перехода предпринимателя на самозанятость не отличается от аналогичного, применяемого для физлиц.

Шаг 2. Сдать уведомление об отказе от ранее применявшегося спецрежима (УСН, ЕСХН или ПСН)

Совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения нельзя. Чтобы сняться со специального режима, который применялся до перехода на самозанятость, ИП потребуется сдать в ИФНС по месту учета соответствующее уведомление по форме:

Если ИП применяет ОСНО, отдельного уведомления для снятия с данного режима сдавать в налоговую не нужно.

Срок направления уведомления о снятии со специального режима налогообложения для УСН и ЕСХН — один месяц с даты постановки на учет в качестве плательщика НПД. Если срок пропущен или уведомление не подано вовсе, регистрацию в качестве плательщика НПД инспекция аннулирует (ч. 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).

Для патентной системы налогообложения срок направления уведомления в Законе N 422-ФЗ не прописан. Перейти с ПСН на НПД ИП может только по окончании срока действия патента или прекращения ведения того вида деятельности, на который был взят патент.

Если ИП допустит разрыв в несколько дней между переходом с ПСН на НПД, то за эти дни ему придется отчитаться и уплатить налоги по ОСНО.

Шаг 3. Сдать отчетность

Отдельного срока для сдачи отчетности по УСН и ЕСХН при переходе с этих режимов на НПД, НК РФ не установлено. В связи с чем можно руководствоваться двумя сроками:

• Специальным, установленным для ситуации, когда ИП отказывается от применения упрощенки или сельхозналога в целом, — до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД.
• Общим, установленным для сдачи отчетности по УСН или ЕСХН — не позднее 25 апреля следующего года.

Шаг 4. Уплатить обязательные платежи

Отдельный срок уплаты взносов ИП за себя при переходе на НПД законодательно не установлен. Так как гражданин статус ИП не утрачивает с переходом на НПД, взносы он уплачивает в обычные сроки:

• до 31 декабря текущего года — фиксированные взносы;
• до 1 июля следующего года — взносы с дохода свыше 300 000 рублей.

Взносы рассчитываются пропорционально времени применения УСН.

Чтобы иметь возможность уменьшить налог по УСН или по патенту на страховые взносы, рекомендуем оплатить их до перехода на самозанятость.

Налог по УСН (ЕСХН) за год, в котором произошел переход на НПД, нужно заплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД. Налог уплачивается путем перечисления средств в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ, ч. 10 ст. 5, ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).

Какие налоги платят самозанятые в 2023 году

Самозанятые платят только один налог — на профессиональный доход. Они освобождены от уплаты НДФЛ и НДС (кроме ввоза товара на территорию РФ).

НПД: ставка налога в 2023 году

Ставка налога на профдоход (НПД) зависит от того, кому самозанятый продает товар или оказывает услугу и от кого получает вознаграждение:

Самостоятельно рассчитывать налог самозанятым не нужно — за них это делает ИФНС.

При регистрации в качестве плательщика НПД самозанятому единовременно начисляется налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Он используется для снижения ставки НПД:

• на 1% — по доходу от физлиц (3% вместо 4%);
• на 2% — по доходу от организаций и ИП (4% вместо 6%).

Бонус расходуется автоматически, самозанятому ничего не нужно делать самостоятельно.

Самозанятый в июле 2023 года получил доход:

• 45 850 рублей — от физических лиц;

• 60 000 рублей — от организации.

До 12 августа в приложение «Мой налог» самозанятому придет налог за июль, уже уменьшенный на налоговый бонус, в размере 3 775,50 рублей. Если бы бонуса не было, он заплатил бы 5 434 рублей. Экономия на налоге составит 1 658,50 рублей.

После того как бонус будет истрачен, налог начнет начисляться самозанятому по полной ставке.

Срок уплаты НПД в 2023 году

Ежемесячно до 12 числа ИФНС формирует сумму налога, подлежащую уплате за прошлый месяц. Перечислить в бюджет ее нужно до 28 числа текущего месяца.

Так, налог за июль ИФНС должна рассчитать до 12 августа, а самозанятый до 28 августа должен уплатить его в бюджет. Сумма платежа автоматически появляется на главной странице в приложении «Мой налог». Также самозанятому приходит уведомление на телефон о том, что пора уплатить налог.

Исключение сделано только для ситуации, когда гражданин впервые зарегистрировался в качестве самозанятого. Первый раз налог к уплате придет ему не в следующем месяце, а через месяц.

Если постановка на учет была в июле, то налог к оплате придет до 12 сентября сразу за 2 месяца: за июль (с даты регистрации и до конца месяца) и за весь август. В дальнейшем налог будет формироваться каждый месяц — по доходу за прошлый месяц.

ИФНС рассчитывает налог на основании сведений о доходе, внесенных самозанятым в приложение «Мой налог». Доход гражданина, поступивший ему на карту от источников, не связанных с самозанятостью, в базу по НПД не включается.

Способы оплаты налога самозанятым

Оплатить налог можно:

• Вручную в приложении «Мой налог».

Для этого на главном экране приложения нужно нажать на большую оранжевую кнопку «Оплатить», после чего ввести реквизиты карты или выбрать из списка (если карта была сохранена в приложении ранее).

• С помощью автоплатежа в приложении «Мой налог».

При наступлении срока уплаты сумма налога автоматически спишется с карты, которая выбрана ранее для автоплатежа. Однако если денег на карте недостаточно, платеж может не пройти. Образуется задолженность, на которую будут начисляться пени.

Для выбора карты, с которой будет ежемесячно списываться налог, необходимо перейти в раздел «Прочее» на главном экране (в правом нижнем углу), затем нажать на кнопку «Платежи». После этого потребуется ввести реквизиты карты в разделе «Банковские карты» и нажать на строку «Автоплатеж не подключен» в блоке «Автоплатеж».

• Через ЕНС.

Самозанятые могут оплатить налог и через единый налоговый счет, пополнить который можно также разными способами: через личный кабинет на сайте ФНС, в специальном сервисе ФНС или по платежке в отделении банка.

Сейчас раздел ЕНС работает не всегда корректно, поэтому во избежание возможных проблем с зачислением (списанием средств) на ЕНС рекомендуем делать оплату через приложение «Мой налог».

ИП на НПД: какие налоги платит

Правила налогообложения на НПД одинаковы и для обычных самозанятых, и для самозанятых со статусом ИП. Разницы нет ни в размере ставки, ни в сроках оплаты налога.

НДС и НДФЛ предприниматели на НПД также не уплачивают. Но если самозанятый получил доход, который не подпадает под НПД, например, продал квартиру или машину, такой доход он должен задекларировать, подав форму 3-НДФЛ, и уплатить налог в бюджет.

Платят ли самозанятые страховые взносы

Делать отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование самозанятые не обязаны. Причем неважно, какой статус имеет плательщик НПД: обычное физлицо или ИП. В этом их основное отличие и преимущество по сравнению с ИП на других режимах налогообложения, которые ежегодно обязаны перечислять в бюджет:

• фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
• дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за год.

В 2023 году размер фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате ИП на всех режимах налогообложения, кроме НПД, — 45 842 рублей. В 2024 году — 49 500 рублей.

Но есть и большой минус: время работы в качестве самозанятого не включается в страховой стаж и не учитывается при формировании пенсионных баллов. Поэтому человек, который работает в качестве самозанятого и не имеет другого дохода, с которого отчисляются взносы, сможет рассчитывать только на минимальную социальную пенсию по старости, гарантированную государством (если до самозанятости он не заработал на обычную пенсию). Увеличить свою пенсию самозанятый может путем добровольной уплаты в СФР страховых взносов в фиксированном размере.

Чтобы вступить в отношения добровольного страхования с СФР, необходимо в приложении «Мой налог» выбрать вкладку «Пенсионное страхование» и нажать на кнопку «Подать заявление», после чего система перенаправит самозанятого на сайт фонда для заполнения заявления.

Какую отчетность сдает ИП на НПД

Самозанятые, как ИП, так и физлица без статуса ИП, освобождены от любой налоговой и бухгалтерской отчетности. Им не нужно сдавать декларации, вести бухгалтерский и кадровый учет, соблюдать кассовую дисциплину (кроме выдачи чеков, формируемых в приложении).

Данные о доходе, полученном самозанятым, налоговая получает из приложения «Мой налог».

Отчетность самозанятому потребуется сдать при получении иного, не облагаемого НПД, дохода. Например, при продаже квартиры или дома. В этом случае в ИФНС нужно будет сдать отчетность 3-НДФЛ. Также, при импорте товаров на территорию РФ самозанятому придется заплатить НДС и сдать соответствующую декларацию.

Самозанятым-ИП может потребоваться сдать отчетность в органы статистики. Отчетность в Росстат сдают все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения. Узнать, какие отчетные формы должен сдавать ИП в органы статистики, можно на официальном сайте Росстата. Перейдите в раздел «Респондентам», выберите «Индивидуальный перечень форм по ИНН» и на новой странице введите ИНН или ОГРНИП. Система сформирует перечень отчетных форм, обязательных к представлению в текущем году, если они есть.

Приложение «Мой налог» — для чего оно нужно и как с ним работать

Приложение «Мой налог» — рабочий инструмент плательщика НПД. Это приложение создано для взаимодействия самозанятого и ФНС. С его помощью можно:

• Отчитаться в ФНС о полученном доходе.

В приложение необходимо вносить только тот доход, который получен от деятельности на НПД. Иные поступления, не относящиеся к самозанятости, не указывайте.

Если данные в «Мой налог» поступают от оператора электронной площадки, то дублировать повторно этот доход в приложении не нужно.

Операторы электронных площадок — организации и ИП, включенные ФНС в определенный перечень. Они могут передавать в приложение «Мой налог» данные о полученном самозанятым доходе. Кроме того, некоторые из них могут при наличии соответствующего разрешения от самозанятого уплачивать за него налог. Для этого плательщик НПД должен предоставить такому партнеру (сайту, электронной площадке) разрешение в приложении «Мой налог».

Чтобы внести доход в приложение, на главном экране нажмите оранжевую кнопку «Новая продажа» и заполните небольшую форму, указав в ней наименование товара или услуги, ее стоимость и данные о заказчике (покупателе).

• Сформировать чек.

Все самозанятые обязаны выдавать по оказанным им услугам чек. Формируется он в приложении «Мой налог».

После того как данные об оказанной услуге (приобретенном товаре) и заказчике (покупателе) будут внесены в блок «Новая продажа», необходимо нажать кнопку «Выдать чек».

Сформированный чек можно направить заказчику (покупателю) разными способами: на электронную почту, в мессенджер, по смс или на бумаге, предварительно распечатав его.

Чек самозанятый обязан выдать в момент расчета (если он произведен наличными либо переводом на карту) или до 9 числа следующего месяца (если оплата произведена безналичным способом: с расчетного счета на расчетный счет).

• Выдать счет на оплату.

Выставлять счета на оплату самозанятый не обязан. Но по просьбе заказчика или покупателя может это сделать.

Счет формируется так же, как и чек. На главном экране необходимо нажать оранжевую кнопку «Новая продажа», затем внести в форму данные об услуге или товаре, его стоимость, информацию о заказчике (покупателей). После чего нажать кнопку «Выдать счет».

• Скачать справки о доходе и о постановке на учет.

Если самозанятому необходимо подтвердить свой статус, узнать дату постановки на учет или получить информацию о доходе, он может скачать соответствующую справку в приложении «Мой налог».

Чтобы получить справку, необходимо перейти в раздел «Прочее» (крайняя правая кнопка в нижнем меню на главном экране) и нажать на четвертую кнопку сверху «Справки». После этого потребуется выбрать вид справки: о постановке или о доходах, а также год, за который формируется документ.

Сформированную справку можно направить по почте, в мессенджер или по смс, сохранить на телефон и впоследствии распечатать. Этот документ подписан усиленной квалифицированной цифровой подписью и имеет юридическую силу. Он может быть представлен в государственные и коммерческие структуры в качестве документа, подтверждающего статус самозанятого и его доход за выбранный период. Дополнительное заверение справок в ИФНС не требуется.

• Вступить в отношения добровольного страхования с СФР.

Чтобы подать заявку на заключение договора с Социальным фондом России, необходимо перейти в раздел «Прочее», затем нажать на пятую кнопку сверху — «Пенсионное страхование».

После согласия пользователя система направит его на сайт СФР, где он сможет подать заявку на заключение договора.

Ранее предлагалось внести изменения в приложение и сделать доступным заключение договора добровольного страхования с ФСС. Но пока поправки в закон о самозанятых, касающиеся предоставления им возможности получать оплату по больничным листам и в связи с материнством, приняты не были, и когда это произойдет — неизвестно.

На момент написания статьи ФНС планирует выпустить серьезное обновление приложения «Мой налог». В него хотят заложить возможность формирования и направления самозанятым в адрес заказчика не только чека, но и полного пакета документов: счета, договора и акта выполненных работ. Об этом рассказал глава ФНС.

Запомните

• Самозанятым можно осуществлять виды деятельности, прямо не запрещенные Законом N 422-ФЗ.
• Плательщики НПД не платят НДФЛ и НДС (за некоторым исключением), а также не делают отчислений на страхование.
• Самозанятые могут работать без кассы и отчетности.
• Ставка налога зависит от источника дохода и составляет от 4% до 6% с суммы дохода без учета расходов.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Кому можно стать самозанятым в 2023 году

Несмотря на недавние новости о том, что режим самозанятости хотят ограничить, до этого еще довольно далеко. Рассказываем, на какие правила ориентироваться сейчас плательщикам НПД.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Какие ограничения на применение режима НПД существуют? Кому нельзя становиться самозанятым? Разбираемся в статье.

Стать самозанятым легко

Перейти в самозанятые может практически любое физлицо, ограничений в этом режиме почти нет. Гораздо проще перечислить, когда самозанятым быть нельзя.

Но сначала небольшое новшество 2023 года.

Вы не можете вести бизнес без знаний управленческого учета. Эксель и записная книжка — прошлый век, а в 1С вы без вашего бухгалтера чувствуете себя, как рыба в пустыне.

«Клерк»поможет — научим руководителя или ИП правильно вести управленческий учет и разбираться в финансах, находить проблемы и слабые стороны работы, составлять платежный календарь, чтобы избежать кассовых разрывов.

Можно стать самозанятым на Байконуре

Это новое правило, которое заработает в 2023 году.

НПД вводится на период действия договора аренды комплекса «Байконур» между РФ и Казахстаном. По сути, до 31 декабря 2028 года. В это время официально заканчивается эксперимент с режимом НПД на федеральном уровне.

Нельзя быть самозанятым, если у вас есть наемные работники

Что делать с помощниками? Заключать с ними договор ГПХ можно, нанимать как работников – нельзя.

В законе четко сказано, что иметь работников самозанятому запрещено (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если помощников много и вам нужны именно работники на постоянной основе – становитесь ИП.

Нельзя работать с бывшим работодателем

Подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми налоговики по-прежнему распознают легко и доначисляют много. Поэтому:

не работайте с бывшими работодателями;

не ввязывайтесь в схемы с фактическим исполнением трудовых обязанностей под видом договора ГПХ.

Если при проверке окажется, что сотрудника компании заставили оформиться как самозанятого под угрозой увольнения, то заказчику грозит штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.

Один из самых распространенных признаков вероятной схемы – регистрация СМЗ как обязательное условие в вакансии. Соглашаться на это стоит, только если вы четко понимаете, что схемой не пахнет и вы действительно будете внештатным исполнителем на проекте, а не по сути постоянным сотрудником.

Нельзя превышать лимит дохода

Лимит дохода для самозанятых в 2022 году остается прежним – 2,4 млн рублей в год. Повышать эту сумму не собираются.

Если вы заранее знаете, что можете превысить лимит, лучше сразу зарегистрировать ИП.

Нельзя быть самозанятым по некоторым видам деятельности

Как и у других режимов, у самозанятости есть ограничения. Вот кто не может на нее претендовать:

продавцы товаров не своего производства, а еще тех, которые требуют обязательной маркировки;

посредники и агенты;

добытчики полезных ископаемых;

госслужащие (за исключением лиц, предоставляющих в аренду собственное жилое помещение);

адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики – но только по своей основной специальности (то есть нотариус, который в свободное время рисует и продает свои картины, может оформить эту деятельность как самозанятость);

8 главных вопросов про самозанятость

Налог на профессиональный доход, или самозанятость, — это простой налоговый режим, за счет которого можно легализовать небольшой бизнес и дополнительный доход. Мы собрали всю актуальную информацию о нем: какие есть ограничения, как стать самозанятым и на какие нюансы нужно обратить внимание.

❌ Кому нельзя стать самозанятым

Самозанятый не может зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год и заключать трудовые договоры с работниками.

Есть ограничения по видам деятельности: нельзя перепродавать товары, работать по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, торговать подакцизными товарами и товарами, которые нужно маркировать. Нельзя сотрудничать как самозанятый с текущим работодателем или с бывшим, с которым расстались меньше двух лет назад

�� Как зарегистрировать самозанятость

Нужно подать заявление в налоговую онлайн: через портал госуслуг, на сайте ФНС, в приложении «Мой налог» или через приложения банков-партнеров. Например, можно оформить самозанятость при получении карты Tinkoff Black — на нее же потом будут приходить платежи от клиентов.

За шесть дней налоговая пришлет уведомление о постановке на учет или отказ с объяснением, что именно не так

�� Как принимать платежи

⚖️ Как платить налоги

НПД платят по итогам месяца, в котором был доход: 4% — если деньги поступили от обычных граждан, 6% — с платежей от организаций и ИП.

Налоговая пришлет уведомление с суммой за прошедший месяц до 12-го числа текущего месяца. Заплатить нужно до 28-го числа. Можно привязать карту и настроить автоплатеж

�� Как платить страховые взносы

�� Как ИП стать самозанятым

Нужно зарегистрироваться, например через приложение «Мой налог». В течение месяца после этого подать уведомление в ИФНС по месту жительства о том, что прекращаете работать на УСН. До 25-го числа месяца после регистрации самозанятости нужно уплатить налог при УСН и сдать «упрощенную» декларацию за период с 1 января до дня регистрации НПД.

ИП на патенте проще всего дождаться окончания срока его действия и следующим днем зарегистрировать самозанятость

�� Как платить налоги из другой страны

�� Как получать доход в валюте

�� Все о бизнесе — в нашей рассылке⁠⁠⁠⁠

Еще о самозанятости:

Самое интересное про бизнес — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes.

Нехетти, Это иногда действительно проблема.
Вот увольняешься ты, уходишь на новую работу. А прежний работодатель обращается за консультацией, или просит доработать что-то. По самозанятости это было бы просто оформить, но нет — раз был в штате, то только ГПХ с кучей налогов и взносов.

Хотя понятно, почему так сделали — иначе был бы вал увольнений и переводов на НПД трудовых функций(

В чем преимущество самозанятости перед патентом?

Ветер, все индивидуально — в зависимости от сферы деятельности, есть ли работники или нет, какой доход. Самозанятость подходит больше всего тем, кто работает с физлицами (налог всего 4%), на себя, и за год уложится в доходе до 2,4 млн рублей. На патенте, например, парикмахерским удобнее работать точно.

Варя, ну вот у меня доход около 2х млн, патент стоит 8 тыс, еще можно компенсировать его стоимость вроде на 50%, плюс плачу соцвзносы за себя 45 тыс в год. Итого около 50 в год. Работников нет.

На самозанятости сколько бы я платил, 4%? Это около 80 тыс. Соцвзносы не платят я так понимаю, а 1% что свыше 300 тыс (на патенте не нужно платить).

В общем при стоимости патента до условных 50 тыс наверно выгоднее патент. При прочих равных

Ветер, каждому считать нужно. Если сравнить ИП и физика-самозанятого, там и другие различия есть. Банальные соцвзносы тоже учитывать нужно — их у самозанятых нет, а у ИП на патенте есть. Плюс оплата расчетного счета.

В общем, считать нужно не только налог самозанятого и патент ИП, но и другие расходы

Ветер, если вы *оказываете услуги (где не надо закупать расходные материалы, или они у вас автоматом включены в стоимость услуг) и для вас *не важен пенсионный стаж — однозначно выгоднее самозанятость.
1. Не нужно открывать и содержать расчетный счет, делать печати и прочее — минимум взаимодействия с банками,
2. Никаких отчетов! Минимум взаимодействия с налоговой — а это чрезвычайно большой плюс!
3. Экономите на услугах бух учета + нет шансов налететь на штраф (если вы, конечно адекватный и понимаете что НПД нужно платить в срокXD)
4. Не нужно 1С, программы для сдачи отчетности, программисты которые всё это вам настраивает,
5. Экономите на бумаге и тонереXD Из документов в бумажном виде нужен разве что договор. и то, умеючи, можно и без бумажного варианта)

Евгения, я программист, на фрилансе, никаких расходов по услугам.

Из перечисленных пунктов только расчетный счет и один отчет в год — нулевая декларация по УСН (так как все доходы на патенте).

Остальные пункты как то мимо меня прошли.

По сути я плачу в год около 60 тыс, включая расчетный счет, патент и соцвзносы.

На самозанятости с двух млн получился уже 80 тыс и при этом нет пенсионного стажа (хотя вряд ли он мне пригодится, но все же).

Вот об этом я говорю. Правильно выше написали — в каждом случае считать отдельно. Может быть выгодно и то и то

Главный вопрос. Так можно сдавать под НПД в аренду недвижимость, но не жилую(гараж, кладовку, апарты) или нет?

Вопрос не такой простой как может показаться на первый взгляд.

Alexander, Для арендодателей регистрация проходит точно так же, как и для всех остальных людей. Но помните: под режим НПД попадают доходы от сдачи в аренду только жилых помещений — квартир, домов, комнат. Если сдадите коммерческое помещение, например апартаменты или машино-место, то с дохода от аренды надо будет платить не НПД, а НДФЛ, то есть 13%

Alexander, на этой неделе у нас АМА как раз со специалистом по налогообложению, можете задать свой вопрос, его подробно разберут: https://journal.tinkoff.ru/business-news-ama/

Вопрос не по теме. Снимаю помещения Как самозанятый заключаю договор на электроэнергию. Свет мне считают как Юр. лицу. Как быть ? Юридически я же физ лицо ?

Ol, на этой неделе у нас АМА как раз со специалистом по налогообложению, можете задать свой вопрос, его подробно разберут: https://journal.tinkoff.ru/business-news-ama/

Можно самозанятому заниматься приготовлением и продажей уличной еды, на передвижном лотке и какие документы для этого нужны?

Сергей, на этой неделе у нас АМА как раз со специалистом по налогообложению, можете задать свой вопрос, его подробно разберут: https://journal.tinkoff.ru/business-news-ama/

Если я ИП и самозанятый, могу ли я работать со своим ООО?

Добрый день, вопрос не особо по теме, но всё же. Я делаю наклейки полностью сама их и отправляю на печать в типографию, я могу оформить самозанятость или нет?

Виды деятельности самозанятых в 2023: что изменилось за год

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ вступил в силу в 2019 году. На тот момент у самозанятых специалистов не было четкого понимания, какими видами деятельности им разрешено или запрещено заниматься. Но время идет, появляется судебная практика, новые законы и официальные комментарии.

В этой статье мы обсудим возможности самозанятых, о которых стало известно только в прошлом году, а также расскажем о возможных нововведениях. Исчерпывающий список самозанятых профессий в 2022 вы не найдете, так как закон о самозанятых не предусматривает закрытого перечня разрешенных видов деятельности. Однако в конце статьи есть примерный перечень из приложения «Мой налог».

Кто может быть самозанятым

Напомним, что на специальный налоговый режим могут перейти все физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые намерены осуществлять деятельность без наемных работников.

С прошлого года без проблем зарегистрировать статус плательщика НПД могут не только совершеннолетние граждане, но и лица, которым исполнилось 16 лет. Это предложение поступило от Президента РФ летом 2020 года. С разрешения родителей или при получении полной дееспособности самозанятым можно стать и в 14.

Интересно: Правительство рассматривает законопроект о дополнительном налоговом вычете для самозанятых младше 18 лет в размере одного МРОТ — 12 130 рублей. С учетом основной льготы в 10 тысяч рублей после принятия законопроекта несовершеннолетние самозанятые при регистрации получат бонус в размере 22 130 рублей. Его можно будет потратить на сокращение налоговых отчислений.

Кстати, применение специального налогового режима разрешено не только гражданам России, но и гражданам стран Евразийского экономического союза. При этом пользоваться НПД можно вне зависимости от наличия или отсутствия статуса налогового резидента России. Это разъяснение предоставил Минфин России в письме от 20.01.2020 г. № 03-11-11/2644. Главное условие — наличие ИНН.

Какие услуги может оказывать самозанятый в 2023 году

Если вас интересует, какие виды деятельности подходят под самозанятость, то сразу скажем, что закрытого перечня закон не предусматривает. Однако есть список видов деятельности, которые не подпадают под самозанятость. Вот запрещенные виды работ для самозанятых:

• деятельность, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых;
• перепродажа чужих товаров;
• реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
• доставка товаров в интересах других лиц (за исключением случаев, когда курьер на НПД использует ККТ).

Напомним, что плательщикам НПД запрещено оказывать услуги самозанятого текущему работодателю, а также в течение 2-х лет после прекращения с ним трудовых отношений. О нарушении данного требования ФНС сможет узнать благодаря скоринговой системе, запущенной 23 марта 2021 года. Программа анализирует источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей — по результатам проверки организации с нарушениями попадают в группу риска.

Список разрешенных видов деятельности самозанятых в 2023 году:

• репетиторство;
• настройка интернет-рекламы;
• ремонтные работы;
• флористика;
• наращивание ресниц;
• эвакуация сломанных автомобилей;
• производство и реализация аксессуаров для мобильных телефонов.

Это далеко не весь перечень разрешенной деятельности — плательщикам НПД можно заниматься всем, что прямо не запрещено законом. Если возникают сомнения, то задайте вопрос в комментариях, и мы подскажем, можно ли вам стать самозанятым.

Интересно: Возможно, в ближайшее время самозанятым разрешат производить и реализовывать товары, подлежащие маркировке. Об этом с 2020 года ведутся обсуждения в Минпромторге. Предполагается, что для такой деятельности самозанятым потребуется стать ИП на НПД и получить необходимую документацию таким образом.

Самозанятые могут принимать участие в государственных закупках

В декабре 2019 года самозанятым гражданам разрешили участвовать в закупках по 223-ФЗ, а в июне 2020 года — в закупках по 44-ФЗ.

Некоторые виды закупок, которые называются спецторгами, доступны только субъектам МСП. К ним относятся и самозанятые. В крупнейших государственных компаниях доля таких закупок составляет как минимум 18%.

Для того, чтобы принять участие в торгах, самозанятому необходимо получить электронную цифровую подпись и пройти аккредитацию на подходящей электронной торговой площадке (ЭТП). Подробнее о процессе участия в государственных закупках для самозанятых мы рассказали здесь.

Примерный список видов деятельности самозанятых граждан в 2023

Примерный список профессий для самозанятых доступен в приложении «Мой налог».
Для удобства продублируем его здесь:

IT-сфера

• Администрирование
• Анализ данных
• Вебмастер
• Верстка и дизайн
• Компьютерный мастер
• Обработка данных
• Программист
• Техническая поддержка

• Автомойка
• Автосервис
• Автоэвакуация и буксировка
• Водитель
• Перевозка грузов
• Перевозка пассажиров

Аренда

• Аренда квартир
• Аренда машин
• Предоставление лицензий
• Прокат
• Услуга по временному проживанию
• Услуга по хранению

• Бытовые услуги
• Ведение хозяйства
• Гувернантка
• Доставка
• Няня
• Повар
• Сиделка
• Социальная помощь
• Сторож
• Уборка и клининг
• Химчистка

Животные

• Вакцинация животных
• Груминг
• Дрессировщик
• Кинология
• Передержка животных
• Уход за животными

Здоровье

• Диетолог
• Консультирование
• Логопед
• Массажист
• Психолог
• Тренер, инструктор

Информационные услуги

• Исследования
• Маркетинг, реклама
• Обрядовые услуги
• Опросы, сбор мнений
• Переводчик

Красота

• Консультирование
• Косметолог
• Маникюр, педикюр
• Модель
• Парикмахер
• Стилист
• Тату и пирсинг
• Эпиляция

Обучение

• Репетитор
• Тренер
• Учитель

Общественное питание

• Кондитер
• Обслуживание
• Повар

Одежда

• Модельер, дизайнер
• Пошив
• Ткани, кройка, шитьё

Природа

• Благоустройство территории
• Животноводство
• Лес, охота, рыбалка
• Переработка отходов
• Приём или сдача лома
• Сельхоз услуги

Прочее

• Грузчик
• Копирайтер
• Носильщик
• Обеспечение безопасности
• Писатель
• Платные туалеты

Развлечения

• Аниматор
• Артист, певец, музыкант
• Ведущий, шоумен, тамада
• Гид, экскурсовод

Ремонт

• Бытовой ремонт
• Дизайн
• Отделка
• Ремонт бытовой техники
• Ремонт квартир
• Реставрация
• Сантехник
• Строительство
• Техобслуживание
• Электрик

Сделай сам

• Кузнец
• Металлообработка
• Проектирование
• Производственные услуги
• Столяр, плотник
• Услуги по сборке

Спорт

• Консультирование
• Массажист
• Тренер, инструктор

Торговля самостоятельно произведённым товаром

• Продукция собственного производства

Финансы

• Бухгалтер
• Бухгалтерия
• Консультирование
• Риелтор
• Страховые услуги
• Услуги курьера
• Финансовые услуги

Фото, видео, печать

• Издательские услуги
• Оператор
• Оцифровка
• Полиграфия
• Фотограф
• Художник

Юристы

• Консультирование
• Налоговый консультант
• Юридические услуги

Однако стоит помнить о том, что перечень услуг для самозанятых граждан в сервисе не исчерпывающий. Во всех категориях есть «Прочее», что говорит о возможности осуществления видов деятельностей за пределами предложенных вариантов.

Например, к «Информационным услугам» относится деятельность по подбору персонала, но в списке ее нет. Или в категории «Юристы» выделен «Налоговый консультант», но нет «Консультанта по трудовому праву». Последние востребованы у малого и среднего бизнеса.

Как сменить деятельность или добавить новую услугу в приложении «Мой налог»

Смена деятельности занимает несколько минут:

• Откройте приложение «Мой налог», зайдите в раздел «Прочее».
• Откройте «Профиль».
• В открывшемся окне выберите «Виды деятельности».
• На открывшейся странице из списка выберите новый вид деятельности. Если перестали чем-то заниматься, можете убрать услугу из списка.

Ограничения по количеству видов деятельности нет. Главное — не нарушать правила из статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

Какие регионы ввели самозанятых

В 2022 году специальный режим «Налог на профессиональный доход» доступен специалистам по всей России. Последней к эксперименту присоединилась Республика Ингушетия.

Что нужно знать о выборе региона

Регион самозанятого может не совпадать с местом регистрации, местом осуществления деятельности или фактическим местом проживания. Выбор региона зачастую зависит от осуществляемой деятельности.

Пример: Дмитрий проживет в Москве, но у него осталось 2 квартиры в Челябинске. Чтобы они не простаивали, он решил зарегистрировать самозанятость и заниматься арендой жилья. В этом случае Дмитрий может выбрать при регистрации в приложении «Мой налог» Челябинск, а не Москву.

Регион указывают при регистрации в приложении «Мой налог». Вы можете изменить регион, но не чаще одного раза в год.

Регионом может выступать не только место осуществления деятельности, но и расположение клиента. Это актуально для фрилансеров, сотрудничающих с заказчиками со всей России.