Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать
Многие слышали о налоговых вычетах и о том, что с их помощью можно вернуть часть уплаченных в бюджет налогов. Но на практике люди часто отказываются от вычетов. Они считают, что сумма мала, а сам процесс возврата сложный и длинный. Однако это не так. Прочитав нашу статью, вы легко сможете оформить налоговый вычет самостоятельно и не выходя из дома. Мы расскажем, кто, когда и как получает налоговый вычет, какие бывают вычеты, сколько денег можно вернуть и какие документы нужны. Вас также ждут дополнительные бонусы — как заработать на налоговых вычетах проценты, с какой очерёдностью их получать, как оформлять возврат налога, находясь в браке, и когда придётся вернуть деньги в бюджет.
Что такое налоговый вычет?
Если вы уже искали ответ на вопрос «Что такое налоговый вычет?», то могли встретить два типа определений:
- Уменьшение налогооблагаемой базы при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
- Возврат части уплаченного в бюджет НДФЛ.
Оба определения верны — в результате они дают одну и ту же сумму. Просто подход разный. Зависит от того, куда подаются документы — работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС).
В первом случае работодатель уменьшает налогооблагаемую базу (зарплата до уплаты НДФЛ). Это даёт возможность возвращать деньги год в год. Подробно об этом мы писали в статье «Самый быстрый способ получать налоговый вычет».
Однако чаще всего документы подаются в налоговую службу. Это уже возврат уплаченного НДФЛ. В этом случае ФНС принимает документы за предыдущий год. Например, в 2022 году вы потратили 20 000 рублей на лечение. В 2023 году подаёте документы на вычет и получаете 2 600 рублей.
Кто может получать налоговые вычеты?
Итак, налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или уменьшение налогооблагаемой базы. Значит, вычет могут получать граждане, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако под вычет подпадает далеко не весь НДФЛ.
Зато, в частности, можно вернуть налог, уплаченный за сдачу жилья или с доходов от вкладов. Это позволяет оформлять вычет даже неработающим пенсионерам. Причём для них — это не единственный способ получить налоговый вычет.
Также неработающие пенсионеры могут получать вычеты через своих взрослых детей. Допустим, в 2022 году пенсионер потратил на лечение 20 000 рублей. Его дочь или сын, которые платят НДФЛ с зарплаты, могут подать документы на вычет за лечение родителя.
Кроме того, налоговые вычеты можно оформлять не только за родителей, но и за детей, сестёр и братьев. Также вычет на детей полагается опекунам.
В некоторых случаях право на налоговый вычет теряется. Тогда гражданин обязан вернуть деньги в бюджет. Более подробно об этом мы писали в статье «3 случая, когда надо вернуть налоговый вычет государству».
Виды налоговых вычетов
Мы выше приводили пример, что можно получать вычет за расходы на лечение, но это не единственное основание для возврата НДФЛ. В целом вычетов довольно много. Для большей наглядности подробная информация о каждом из них представлена в таблице.
Вид вычета
Основание выдачи
Размер вычета
Дополнительная информация
Какие документы нужны для налогового вычета?
Если в 2022 году, а может и раньше, у вас были расходы, которые дают право на получение налогового вычета, не спешите бежать в ФНС. Нельзя просто так прийти (позвонить) и сказать: «Верните НДФЛ, я потратил на лечение 20 000 рублей». Для получения любого налогового вычета нужно предоставить налоговой службе документы. Для каждого из вычетов — свой пакет документов. Для наглядности мы упаковали всю информацию об этом в таблицу — чтобы вы сразу смогли найти нужный вариант.
Вид вычета
Список основных документов
Список дополнительных документов
- свидетельство о рождении (усыновлении) ребёнка,
- справка об инвалидности (если ребёнок — инвалид),
- справка из образовательного учреждения (если ребёнок — студент),
- свидетельство о браке.
- Если у ребёнка один родитель:
- свидетельство о смерти второго родителя,
- выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим,
- справка о рождении ребёнка, подтверждающая, что данные о втором родителе внесены со слов первого родителя,
- документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак.
- Для опекунов и попечителей:
- постановление об опеке (решение органа опеки или выписка из решения суда),
- договор об опеке (попечительстве),
- договор о приёмной семье.
- договор с медицинской (страховой) организацией,
- справка об оплате услуг с кодом 1 при обычном лечении (с кодом 2 при дорогостоящем лечении),
- чеки (при покупке лекарств и ДМС).
- Если вычет берётся за ребёнка, родителя:
- свидетельство о рождении ребёнка (документы об опеке, справка об инвалидности),
- собственное свидетельство о рождении.
- договор с образовательным учреждением,
- лицензия (если её номер не указан в договоре),
- чеки.
- Если обучение проходил ребёнок, сестра или брат:
- свидетельство о рождении ребёнка,
- справка, подтверждающая очную форму обучения (если не указано в договоре),
- документ, подтверждающий родство (если вычет берётся за брата или сестру),
- документ, подтверждающий опекунство или попечительство.
- договор со спортивной организацией, включённой в список Минспорта,
- чек об оплате услуг,
- свидетельство о рождении ребёнка (если вычет берётся за спортивные занятия ребёнка).
- договор со страховой компанией (негосударственным пенсионным фондом),
- чеки об оплате (внесении взносов).
- Если вычет берётся за страховые, пенсионные взносы на супруга, ребёнка, родителя:
- свидетельство о браке,
- свидетельство о рождении ребёнка (документы об опеке, справка об инвалидности),
- собственное свидетельство о рождении.
- договор (соглашение) на оказание благотворительной помощи,
- чеки об оплате.
- Если куплена новостройка:
- договор долевого участия,
- акт приёма-передачи,
- квитанция об оплате квартиры.
- Если куплена вторичка:
- договор купли-продажи квартиры/дома,
- свидетельство о собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости,
- квитанция об оплате квартиры (расписка от продавца о получении денег).
- Для вычета за проценты по ипотеке:
- те же документы, что и при вычете за покупку жилья (в зависимости от того, куплена новостройка или вторичка),
- кредитный договор,
- справка об уплате процентов.
- договор с брокером о ведении счёта,
- платёжное поручение (приходно-кассовый ордер),
- либо поручение на зачисление денежных средств + годовой брокерский отчёт.
Что ещё потребуется для оформления налогового вычета?
Итак, если вы дочитали до этого момента, то уже готовы нестись вприпрыжку в налоговую, чтобы вернуть весь НДФЛ, который заплатили за прошлый год. Но не спешите. Есть ещё несколько важных моментов, которые нужно учесть. К тому же для получения вычетов не надо даже со стула вставать. Потребуются только компьютер и интернет.
Прежде чем подавать документы на возврат НДФЛ, надо подсчитать, сколько налогов вы заплатили в прошлом году. В этом поможет справка 2-НДФЛ, которую выдаёт работодатель. Она, кстати, понадобится, если получать налоговый вычет в начале года. В ФНС полные данные о ваших доходах появятся не раньше апреля.
Как только вы получите справку, нужно сравнить сумму уплаченного НДФЛ и размер полагающегося налогового вычета. Если налоговый вычет больше, чем сумма уплаченноговами налога, то придётся подсчитать, какой вычет оформить первым, какой — вторым и так далее. Тут на помощь придёт правило очерёдности получения вычетов, о котором мы рассказывали в статье «Как получить налоговый вычет с прибавкой 9%».
Если кратко, то в первую очередь нужно оформить вычеты, которые не переносятся на следующий год. Это стандартные и социальные вычеты. И только после подавать документы на имущественные вычеты, которые можно «разнести» на несколько лет — 10 000 рублей в один год, 20 000 рублей в другой год и так далее.
Как оформить налоговый вычет не выходя из дома — подробная инструкция с фото
В конце 2022 года ФНС обновила личный кабинет налогоплательщика, в том числе изменив формат подачи документов на налоговый вычет. Одни говорят, что стало в разы удобнее. Другие — в замешательстве от нового дизайна. Мы же расскажем и покажем, как пользоваться сервисом.
Итак, для получения налогового вычета в начале года вам потребуется:
- справка 2-НДФЛ от работодателя;
- читабельные фото документов, которые подтверждают право на вычет и перечислены в таблице выше;
- доступ в личный кабинет налогоплательщика;
- электронная подпись.
Если у вас нет логина и пароля от личного кабинета налогоплательщика, то можно авторизоваться на сайте ФНС через «Госуслуги». Если нет подтверждённого аккаунта на «Госуслугах», то придётся сделать (инструкция), либо по старинке брать кипу документов и нести её в налоговую — отстаивать очереди.
Если налогоплательщик авторизуется на сайте ФНС через «Госуслуги» впервые, то он не сразу попадёт в личный кабинет. Потребуется время, чтобы данные с портала подгрузились.
На оформление электронной подписи тоже понадобится время. Если выражение «электронная подпись» вас пугает, то нужно успокоиться. По сути, это просто пароль (можно сохранить в браузере, записать на листочке). Сайт сам предложит сформировать электронную подпись при попытке оформить налоговый вычет. В дальнейшем её нужно использовать при каждом дистанционном отправлении документов.
Выделите достаточно времени на заполнение заявления. Лучше не прерываться, потому что неоконченная работа не сохраняется.
Если всё готово — поехали. Сначала заходим в личный кабинет налогоплательщика. Теперь он выглядит так.
Личный кабинет налогоплательщика. Фото: «Выберу.ру»
Выбираем пункт «Получить вычет». Дальнейшие действия зависят от того, хотите ли получить один вычет (например, по расходам на лечение), или у вас сразу несколько вычетов. В первом случае нужно выбрать определённый вычет, во втором — подать декларацию 3-НДФЛ. Чтобы вы не выбрали, этапы будут практически одинаковыми. Разными будут только два момента: поля для суммы расходов и список документов, которые нужно прикрепить.
Далее откроется страница, где нужно выбрать нужные пункты:
- год, за который вы хотите получить вычет;
- какая по счёту декларация (если вы в этом году ещё не подавали декларацию, то первая; если подавали уже или досылаете документы, то вторая, третья — посчитайте очерёдность);
- являетесь ли налоговым резидентом (если в том году, за который подаёте декларацию, вы находились в России больше 183 дней, то вы резидент — ставьте галочку);
- номер телефона.
Внимательно проверьте правильность номера, потому что он может быть неактуальный. Данные подтягиваются с портала «Госуслуги» и базы данных ФНС. Могут быть ошибки.
Это важно! Например, налоговый инспектор увидит, что вы прикрепили не все документы. Тогда он позвонит и попросит дослать их. Если в заявлении указан старый номер телефона, налоговая служба не сможет с вами связаться. Вычет вы не дождётесь. Да, приготовьтесь отвечать на звонки с незнакомых номеров. Иначе никак.
Заполнение данных о себе. Фото: «Выберу.ру»
Если вы подаёте документы в начале года, то придётся самостоятельно заполнить данные о доходах, которые указаны в справке 2-НДФЛ. Для этого нужно нажать «Добавить источник дохода». Здесь следует выбрать из трёх позиций:
- если вы работаете в компании — организация;
- если трудитесь на ИП — индивидуальный предприниматель;
- если получили доход от других лиц — физическое лицо или иной источник.
Затем вы заполняете все поля. Важно понимать, что в поля вписываются данные работодателя (источника дохода), а не ваши. Все данные нужно в точности списывать со справки 2-НДФЛ, обращая внимание на знаки препинания.
Заполнение данных о работодателе. Фото: «Выберу.ру»
Позднее эта информация будет подгружаться самостоятельно, но она появится в государственных системах не ранее апреля. Поэтому либо ждать три месяца, либо вписывать цифры самостоятельно.
Потом на странице появится несколько полей. В первом поле нужно указать код дохода из списка (в нашем случае 2000 — заработная плата). Во втором — сумму дохода за предыдущий год. В третьем — иные суммы, уменьшающие налоговую базу. В четвёртом поле отобразится размер вычета, на который не нужно обращать внимание. Пятое и шестое поля заполнятся автоматически. В седьмом поле нужно указать сумму НДФЛ, которую удержал работодатель.
Заполнение данных о доходах. Фото: «Выберу.ру»
После выбираете тип налогового вычета. В зависимости от выбора на странице отобразятся те или иные поля. Например, если вы оформляете имущественные вычеты, то появятся следующие поля, которые нужно заполнить:
- стоимость купленного жилья,
- проценты по кредитам,
- предыдущие вычеты (если поставить галочку в окно «Я ранее обращался за имущественным вычетом).
Если получаете инвестиционный вычет, то нужно ввести сумму взносов, внесённых на индивидуальный инвестиционный счёт. При оформлении социального вычета сначала нужно выбрать тип (лечение, благотворительность и так далее), затем ввести сумму ваших расходов.
Заполнение данных о расходах. Фото: «Выберу.ру»
На следующем этапе появится список имеющихся у вас банковских счетов. Нужно выбрать один из них. Именно на него поступит налоговый вычет. Тут надо быть максимально внимательными. У большинства из нас куча банковских счетов, половина — уже недействующих.
Чтобы вы смогли без проблем получить и потратить налоговый вычет, лучше всего зайти в банковское приложение и посмотреть, какой номер счёта у карты, которой активно пользуетесь. Далее выбрать именно его из списка.
Также на этой странице отобразится размер вычета, который поступит на вашу карту. Если есть задолженность по налогам, то сумма вычета уменьшится. ФНС сначала вычтет из вычета долг, а вам вернёт остаток.
Выбор банковского счёта, на который поступит налоговый вычет. Фото: «Выберу.ру»
Предпоследний этап — прикрепление документов. Перечень документов будет свой для каждого вида вычета (какие именно, смотрите в таблице выше). Здесь самое важное: в каком виде отправлять документы. Идеальный вариант — сканы. Но это слишком затратно. Подойдут фотографии, сделанные смартфоном. Главное, что они были чёткие, документ был расположен по центру, а текст — читабельным.
Финальный этап — введение пароля к сертификату электронной подписи. Тот самый пароль или электронная подпись. После этого достаточно нажать на кнопку «Отправить» и вуаля — налоговый вычет оформлен.
Введение пароля от электронной подписи. Фото: «Выберу.ру»
В зависимости от того, насколько ФНС загружена заявлениями, вам могут перевести деньги как в течение двух недель, так и в течение двух месяцев. Если подаёте заявление в начале года, то приготовьтесь к более длительному ожиданию.
На что можно сделать налоговый вычет 2023
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Комментарий
Детский вычет распространили на недееспособных граждан
До недавнего времени детский вычет предоставлялся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
С 01.01.2023 этот вычет распространили также на детей и подопечных, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Размер вычета для таких случаев не уточняется. Полагаем, он так же, как и для других детей, должен определяться очередностью рождения.
- 1 400 руб. – на первого ребенка;
- 1 400 руб. – на второго ребенка;
- 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
На детей-инвалидов вычеты положены в повышенном размере:
- 12 000 руб. – если их заявляют родители (их супруги), усыновители,
- 6 000 руб. – если их заявляют опекуны.
При признании гражданина недееспособным ему назначается опекун по ст. 29 ГК РФ. Опекуны недееспособных инвалидов могут рассчитывать на вычет в размере 6000 рублей ежемесячно. Если же опекуном является родитель недееспособного, то, по нашему мнению, ежемесячный вычет – 12 000 рублей.
Поскольку право на вычет распространили на доходы, полученные с 1 января 2023 года (п. 24 ст. 13 Закона № 389-ФЗ), налогоплательщики могут обратиться к налоговому агенту за предоставлением вычета и перерасчетом НДФЛ до конца 2023 года. В этом случае налоговый агент должен пересчитать удержанный налог с начала года с учетом новых вычетов. Если через налогового агента получить вычет не удается, то за вычетом по итогам 2023 года налогоплательщик может обратиться в налоговый орган, подав декларацию по НДФЛ и подтверждающие вычет документы.
Новые правила для социальных вычетов по НДФЛ
С 01.01.2024 вычетом на обучение может воспользоваться налогоплательщик, который оплатил обучение супруга или супруги по очной форме обучения в образовательных организациях. Возраст обучающегося значения не имеет. До этой даты вычет на обучение супругов не предоставлялся (см. письмо Минфина России от 29.10.2020 № 03-04-05/94188).
Кроме того, с 01.01.2024 изменится порядок документального подтверждения и предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ на обучение, на лечение (кроме расходов на лекарства), на пенсионные и страховые взносы, на фитнес. Речь идет о расходах, которые произведены после этой даты. Для такого вычета налоговому органу необходим документ, подтверждающий фактические расходы налогоплательщика, выданный оказывающей услуги организацией или ИП (образовательной, медицинской, спортивной, страховой, негосударственным пенсионным фондом) по форме, утвержденной ФНС России. Сейчас нет единой формы такого подтверждающего документа, расходы подтверждаются кассовыми чеками, платежными поручениями и пр. Только для подтверждения оплаты медицинских услуг утверждена форма справки приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (скорее всего, ее отменят после утверждения ФНС России новых форм документов, о чем мы сообщим дополнительно).
Причем такой документ налогоплательщик не всегда должен самостоятельно предоставлять в налоговую. Он может обратиться с заявлением в организацию, которая оказывает услуги, чтобы она сама передала в налоговую документ, подтверждающий расходы налогоплательщика. Если у организации есть техническая возможность, то именно она должна передать в налоговую этот документ в электронной форме. В течение 20 рабочих дней после этого он будет размещен в личном кабинете налогоплательщика (новые п. 3.1 и 3.2 ст. 221.1 НК РФ).
За перечисленными вычетами за текущий налоговый период (календарный год) налогоплательщик может обратиться к работодателю, а за предыдущие периоды – в налоговый орган, представив декларацию по НДФЛ. Если в ходе проверки декларации налоговый орган выявит несоответствие сведений в документах, он может истребовать у налогоплательщика иные документы, подтверждающие факт оказания услуг и сумму понесенных расходов (новый п. 4 ст. 219 НК РФ).
Наряду с перечисленными способами вычеты на обучение, на лечение (кроме расходов на лекарства), на пенсионные и страховые взносы, на фитнес можно будет получать в упрощенном порядке по правилам нового п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ. Это возможно при условии, что организации, оказывающие соответствующие услуги, передали налоговой документ, подтверждающий расходы налогоплательщика (мы писали об этом выше).
О том, что налогоплательщик может заявить вычет в упрощенном порядке, он узнает из личного кабинета. Там появится предзаполненное заявление на вычет, которое формируется:
- не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – если налоговая получила данные от организаций до 25 февраля,
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, – если сведения налоговая получила после 25 февраля.
Если в личном кабинете появилось предзаполненное заявление, то налогоплательщику останется только его сформировать и отправить. Точного срока налоговое законодательство не содержит. Соответственно, сделать это можно в любое время в течение года (по аналогии со сроком представления декларации по форме 3-НДФЛ, если в ней заявляются только вычеты). При этом в заявлении указываются реквизиты банковского счета для возврата денежных средств. Отметим, что наличие такого заявления в личном кабинете не лишает налогоплательщика возможности обратиться за вычетом в обычном порядке.
После того как налогоплательщик заполнил и отправил заявление, налоговая проводит его камеральную проверку в ускоренным срок, а именно в течение 30 календарных дней с момента подачи заявления (в отдельных случаях срок может быть продлен до трех месяцев). Если нарушений не обнаружено, решение о предоставлении вычета принимается в течение трех дней после завершения проверки. При наличии положительного сальдо на ЕНС налоговая направляет в Федеральное казначейство поручение на возврат не позднее следующего дня после вынесения решения о возврате.
Иначе обстоят дела с вычетом на приобретение лекарственных средств: для такого вычета, как и прежде, необходимо представить кассовые чеки или иные подтверждающие оплату документы. Причем предоставить их в налоговую должен именно налогоплательщик, нельзя переложить эту обязанность на организации, реализующие лекарства (аптеки и пр.). Кроме того, вычет на приобретение лекарств нельзя применить в упрощенном порядке.
Отметим, что упрощенный порядок применения социальных вычетов не применяется к расходам, понесенным до 01.01.2024 (см. письмо ФНС России от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@).
НДФЛ при досрочном расторжении договора страхования, по которому были предоставлены вычеты
Особый порядок налогообложения действует при досрочном расторжении договора:
- добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;
- добровольного страхования жизни в связи с дожитием гражданина до определенного возраста (срока) либо наступлением иных событий в жизни гражданина, а также с его смертью;
- негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;
- обязательного пенсионного страхования, заключенного с негосударственным пенсионным фондом.
Страховые компании (негосударственные пенсионные фонды) выплачивают денежные средства (выкупные суммы) лицу при расторжении договора, выступают налоговым агентом по НДФЛ. При этом в налоговую базу включаются уплаченные гражданином суммы страховых взносов, по которым он получил социальный налоговый вычет по пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Налоговый агент может не удерживать НДФЛ с уплаченных страховых взносов, если физлицо представит справку из налогового органа о том, что оно не получило вычет (пп. 2 и 4 п. 1 ст. 213 НК РФ).
С 01.01.2024 налогоплательщик может не предоставлять эти сведения для освобождения от НДФЛ, так как их передаст страховой компании (негосударственному пенсионному фонду) налоговая инспекция (новый п. 1.2 ст. 213 НК РФ).
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Какой новый налоговый вычет можно получить в 2023 году и как?
В 2023 году можно получить новый налоговый вычет за занятие спортом. Об этом в беседе с агентством «Прайм» заявила член Ассоциации юристов России Мария Спиридонова.
В частности, речь идет о налоговом вычете за оплату услуг в фитнес-залах и за траты на другие физкультурно-оздоровительные занятия, пояснила специалист.
Более того, по ее сведениям, получить вычет можно не только с личных расходов на спорт, но и с трат на физподготовку детей до 18 лет.
Какую сумму вычета можно получить?
Как отмечает Спиридонова, максимальная сумма годовых затрат, с которых можно получить налоговый вычет — это 120 тысяч рублей. Налогоплательщику вернется 13%, добавила она.
Более того, она отметила, что вычет предоставляется не отдельно, а вместе с другими социальными вычетами (на лечение, обучение самого налогоплательщика и др.). Таким образом, максимально можно вернуть 15 600 рублей за год.
Как можно получить налоговый вычет?
Как пояснила юрист, есть два способа получить налоговый вычет:
— подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства (в этом году);
— обратиться с заявлением к работодателю (при условии подтверждения налоговым органом права на его получение).
Какие документы нужны?
Для получения услуги понадобится подготовить:
— копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
— свидетельство о рождении ребенка (если вычет на спортивные занятия детей).
Всегда ли можно получить налоговый вычет на спорт?
Не всегда. Спиридонова напомнила о специальном перечне, в который должна быть внесена спортивная организация, чьими платными услугами пользовался гражданин. Если организации (ИП) в этом списке нет, то налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ.
«Налоговые вычеты за физическую культуру и спорт — это законодательный способ мотивации граждан на здоровый образ жизни, так граждане смогут оплачивать меньше налогов при занятии спортом», — заключила специалист.
Налоговый вычет: кто, где и как может его получить
Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, — так называемую налогооблагаемую базу. Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение, занятия фитнесом и т. д.
Кто может получить налоговый вычет?
Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение.
Их не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход: например безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.
Налоговые вычеты бывают:
стандартные — их дают льготным категориям граждан или родителям;
социальные — это налоговые вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование;
имущественные — при покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита;
профессиональные — эти вычеты уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам;
инвестиционные — это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.
Есть ли какие‑то ограничения и правила?
Да, для каждого вида налогового вычета — свои. Например, вычет при покупке жилья гражданину дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей. Вернут также 13 % от уплаченных процентов, но не более 390 тыс. рублей. Кстати, вычет за квартиру вы не получите, если вам ее продает ваш близкий родственник или член семьи.
Когда речь идет о социальных вычетах, общая сумма для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 тыс. рублей за год, то есть возвращаются 13 % от 120 тыс. рублей.
Налоговый вычет на физкультуру будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами.
Инвестиционный налоговый вычет можно получить за операции с инвестиционным счетом (ИИС): 13 % от суммы, положенной на него, но не более чем с 400 тыс. рублей в год. Вместо этого при закрытии счета можно не платить НДФЛ с дохода по ценным бумагам на ИИС.
Где можно получить вычеты?
В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о его предоставлении можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления. Например, на лечение, обучение и при покупке квартиры можно получить вычет у работодателя.
Упрощенный возврат
С мая прошлого года в упрощенном порядке можно получить имущественные и инвестиционные вычеты. Тем, у кого есть право на налоговый вычет, придет уведомление в личный кабинет на сайте ФНС с предзаполненным заявлением для его утверждения. Заявление налоговая служба будет формировать до 20 марта по сведениям, предоставленным не позднее 20 дней, в случае их предоставления после 1 марта. До появления уведомления в личном кабинете вам ничего делать не нужно. Раньше для получения этих налоговых вычетов нужно было заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и приложить к ней документы, подтверждающие право на вычеты.
Необходимые сведения будут направлять в налоговую только те банки, которые имеют соответствующие лицензии. Присоединиться к такому взаимодействию с налоговыми органами банк может добровольно. Чтобы узнать о возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке, обратитесь в свой банк.
Камеральная налоговая проверка на основе заявления на вычет в упрощенном порядке проводится в течение 30 дней, затем в течение 15 дней происходит возврат средств. Лишь в исключительных случаях ФНС может продлить проверку до трех месяцев.