Куда сдавать сверхлимит по кассе

Расчёт лимита кассы на 2023 год

Одним из требований законодательства к порядку осуществления кассовых операций является установление лимитного остатка кассы. Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Этим средством государство пытается уберечь предприятия от больших потерь в случае ограбления кассы или других чрезвычайных ситуаций.

Для установки лимита кассы руководитель организации подписывает приказ, который должны выполнять работники предприятия. Сверхлимитные суммы нужно сдавать в банк. Эти требования обязательны для всех крупных и средних предприятий, работающих с наличными деньгами. Рассказываем, как должен происходит расчёт лимита кассы в 2023 году.

Как устанавливается лимит остатка кассы

Порядок определения лимитного остатка наличности в кассе регулируется Указанием Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У. Приказ для установки лимитного остатка кассы утверждается организацией каждый год. Однако жёстких требований на этот счёт в законодательстве нет, поэтому, если у вас нет потребности корректировать лимит, установить его и утвердить приказом можно только один раз.

Новый лимит устанавливается приказом, если в работе предприятия происходят какие-либо изменения, оказывающие влияние на остаток средств в кассе. Например, увеличивается сумма наличных денег, ежедневно поступающих в кассу. Изменить лимит кассы можно в любое время, не дожидаясь окончания года.

Как правильно оформить лимит остатка кассы

Расчёт лимита кассы, согласно законодательству, обязательно должны производить средние и крупные организации. Категории субъектов предпринимательства описаны в статье 4 закона № 209-ФЗ.

К средним предприятиям относятся субъекты, у которых:

среднегодовая численность работников – 100-250 человек;
годовой доход – от 800 миллионов рублей.

среднегодовая численность работников – свыше 250 человек;
годовой доход – свыше 2 миллиардов рублей.

Вышеназванные предприятия должны установить лимит и задокументировать весь процесс расчёта и утверждения конечной суммы денег. Разберём подробнее, как правильно установить лимит кассы.

1 шаг. Составить нормативный документ, где будут записаны принципы и формулы расчёта кассового лимита.

2 шаг. Вычислить значение лимита по формулам (представлены далее в статье). Если предприятие только начало свою деятельность, то для расчёта лимита можно использовать прогнозные показатели, а через месяц пересчитать его уже по реальным данным.

3 шаг. Вписать рассчитанную сумму денег в приказ по предприятию. Там же нужно указать:

расчёт и сумму лимита;
дату вступления ограничений в силу;
ФИО лиц, ответственных за соблюдение и контроль лимита кассы;
срок действия лимита кассы (например, с января до марта 2023 года).

Приказ об установлении лимита должен быть подписан директором.

4 шаг. Сообщить о приказе всем сотрудникам, работающим с кассой и наличными деньгами. Вы можете составить лист ознакомления с приказом, чтобы каждый из подчинённых подписал его.

5 шаг. Каждый квартал или месяц распечатывать пересчёт лимита кассы и отдавать бумагу на подпись главному бухгалтеру. Подтверждение правильного определения кассового остатка всегда должно быть в наличии на случай проверки.

Приказ можно переиздать, если изменится размер максимальной суммы наличных средств или истечёт срок действия лимита. Приказы и периодические пересчёты кассы хранятся по общим правилам документооборота.

Формулы для расчёта лимита кассы в 2023 году

В компаниях процессы, связанные с движением наличных средств, организованы по-разному. В одних организациях деньги поступают в кассу и не тратятся, а в других – расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита кассы происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.

ЦБ РФ предлагает две формулы для расчёта кассовых ограничений:

расчёт лимита на основе поступления наличных средств;
расчёт лимита на основе расхода наличных средств.

Формула расчёта на основе поступления наличных средств

Если за основу берётся объём поступлений наличных денег, для расчёта лимита используется следующая формула:

Лим = Оп/Pп × П, где:

Лим – кассовый лимит;
Оп – объём поступлений наличности в кассу за расчётный период;
Pп – расчётный период. Определяется юридическим лицом произвольно (продолжительность периода должна быть не более 92 дней);
П – среднее количество дней между инкассациями или самостоятельной сдачей наличности в банк.

Формула расчёта на основе расхода наличных средств

Если в основе расчёта лимита лежит объём выдачи наличных денег, используется формула:

Лим = Ов/Pп × П, где:

Лим – искомый лимит;
Ов – объём выданной наличности за расчётный период (не включая расходы на оплату труда);
Pп – расчётный период (не более 92 дней);
П – среднее количество дней между получением наличных в банке. Показатель не должен превышать 7 дней (14 дней для населённых пунктов без банковских отделений).

Лимит остатка кассы для ИП и малых предприятий

Согласно закону № 209-ФЗ, к малым субъектам предпринимательства можно отнести:

Микропредприятия:
- среднегодовая численность работников – до 15 человек;
- годовой доход – до 120 миллионов рублей.
Малые предприятия:
- среднегодовая численность работников – 15-100 человек;
- годовой доход – 120-800 миллионов рублей.

Малые и индивидуальные предприятия не обязаны устанавливать лимит кассы, а значит и утверждать его каким-либо документом. Это можно сделать по собственной инициативе, но тогда компания будет нести ответственность за нарушение лимита с момента принятия такого решения и подписания приказа. При желании организация может перестать соблюдать установленный кассовый лимит: для этого нужно подготовить приказ об отмене лимита.

Ответственность за нарушение кассового лимита

Сейчас за соблюдением правил по работе с кассой на предприятиях следят региональные подразделения ФНС, и они относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, то он автоматически приравнивается к нулевому. В этом случае все средства из кассы должны быть переданы в банк. За невыставление лимита кассы в 2023 году или его превышение на предприятие налагается штраф.

Ответственность за нарушение кассового лимита, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:

от 4 до 5 тысяч рублей – для должностного лица;
от 40 до 50 тысяч рублей – для организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).

Согласно части 3 статьи 4.5 КоАП РФ, срок давности, в течение которого компанию могут наказать за ошибки при использовании онлайн-кассы, составляет 1 год с момента нарушения. Однако российский суд признал превышение лимита кассы проступком, который не имеет отношения к законодательству о применении ККТ. В определении № 309-ЭС22-18349 Верховный суд РФ указал, что эта ошибка должна оцениваться в соответствии с частью 1 статьи 4.5 КоАП. Это значит, что оштрафовать компанию за превышение лимита кассы можно только в течение двух месяцев с момента нарушения.

Предприятия могут не соблюдать лимит кассы только в определённые дни:

дни массовой выплаты наёмным работникам: зарплаты, пособия, отпускные и другие;
в общефедеральные выходные и праздничные дни, когда банки не работают.

В этих случаях разрешается превышать лимит кассы, штраф за это не будет выписан. Но на следующий день все лишние средства из кассы нужно передать в банк.

Лимит кассы. Штраф за превышенный лимит

От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.

Расшифровываем понятие «лимит кассы»

Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.

Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы положить средства на расчетные счета предприятия. В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Как было раньше

Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.

Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.

Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.

В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Штрафы за превышение финансового предела в кассе

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
Индивидуальные предприниматели, а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита

Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе.

Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.

Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:

предельный доход – не более 800 млн. руб. без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.

Установка кассового лимита: порядок и правила

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

Как рассчитать кассовый лимит

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Пояснения:

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;

Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;

Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.

Кассовая дисциплина — лимит остатка кассы на 2023 год

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. С 30 ноября 2020 года этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 05.10.2020 № 5587-У.

Какие изменения были приняты:

Установлены требования к приему и выдаче денежной наличности.
Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Теперь их можно выдавать по одному распрядительному документу нескольким лицам и не одной суммой. Также отменено требование о 3-х дневном сроке представления авансового отчета и т.д.

Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2023 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.

Об изменениях, внесенных в исходный текст закона № 290-ФЗ, читайте в этом материале.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Нарушение правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций — это нарушение кассовой дисциплины.
В чем оно выражается и какие за это предусмотрены санкции, смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2023 год?

Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:

где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

обстоятельства непреодолимой силы;
местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

Пример расчета лимита кассы с учетом объемов поступлений от КонсультантПлюс:
Наличная выручка ООО «Рассвет» от продажи товаров за расчетный период с 01.03.2022 по 31.05.2022 (61 рабочий день) составила 2 385 648 руб. Выручка сдается ежедневно (один раз в день).

Пример расчета лимита кассы с учетом объемов выдач от КонсультантПлюс:
В ООО «Календула» сумма выплат наличных денег за расчетный период с 01.07.2022 по 30.09.2022 (66 рабочих дней) составила 166 000 руб., из них сумма выплаченной заработной платы — 100 000 руб.
Периодичность получения в банке наличных денег по чеку на расходы — один раз в пять рабочих дней.

Смотрите продолжение примеров в К+. А если у вас нет доступа к К+, получите пробный доступ бесплатно.

Итоги

Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.

Лимит остатка наличных денег в кассе

Антон Артемов

Что такое лимит кассы и для кого введён
Как рассчитать лимит
Утверждение лимита
Нюансы кассового лимита
Штрафы за нарушение
Коротко

Что такое лимит кассы и для кого введён

Лимит кассы — это максимальный остаток наличности, который кассир оставляет до следующей смены. Сумму превышения передают в банк, который зачисляет средства на расчётный счёт.

Например, лимит в организации «Орёл» — 18 000 руб. Если в конце рабочей смены остаётся 27 000 руб., руководитель или иное ответственное лицо инкассирует 9 000 руб. в банк.

Лимит обязателен для средних и крупных компаний, в которых работает от 100 человек, а годовая выручка превышает 800 млн руб. ИП, малые и микропредприятия устанавливают лимит по желанию.

Ограничение по остатку введено для сокращения теневых операций и запрещённых продаж. Для бизнеса упрощается контроль за доступными деньгами, снижается вероятность крупных потерь из-за кражи.

За нарушение ограничения выписывают штрафы. Превышать лимит разрешено в дни, когда — п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У:

планируется выплата зарплаты, стипендий, социальных пособий и т.п.;
предприятие работает в выходные и праздники, в которые запланированы кассовые операции.

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Для расчёта допустимого остатка используют две формулы, о которых поговорим далее.

Как рассчитать лимит

1. По выручке:

Л_к — лимит остатка наличных денег в кассе;
ОП_дс — доход за расчётный период;
РП — расчётный период, до 92 дней;
П_ин — средний период между инкассациями или сдачей наличности в банк.

Например, фирма «Орёл» продаёт в розницу атрибуты для праздников. Выручка за расчётный период — 2 188 370 руб. Расчётный период по решению руководителя — 90 дней. Накопленные средства передают банку раз в три дня.

Л к = 2 188 370 / 90 х 3 = 72 945,67 руб.

При утверждении лимита сумму округляют в меньшую сторону, чтобы избежать штрафов. «Орёл» выберет 72 000 руб. или даже 70 000 руб. Разрешено установить любую величину, главное — не больше рассчитанного лимита.

2. По расходам:

ОВ_дс — расходы за расчётный период за исключением зарплаты;
РП — расчётный период, до 92 дней;
П_выд — средний период между выдачей наличности банком.

Представим, что компания «ТехникаПро» продаёт комплектующие для электроинструментов. За расчётный период фирма потратила из кассы 1 120 750 руб. за исключением зарплаты. Расчётный период по решению руководителя — 92 дня. Банк выдаёт деньги раз в семь дней.

Л_к = 1 120 750 / 92 х 7 = 85 274,46 руб.

Организации пользуются наиболее удобным для себя методом. Обычно лимит считают по обеим формулам и выбирают ту, которая позволяет оставлять максимум наличных.

Утверждение лимита

Лимит утверждает руководитель или индивидуальный предприниматель. Для этого публикуют приказ и уведомляют ответственных сотрудников.

К приказу добавляют приложение с расчётом лимита по одной из описанных формул.

Ограничение действует до перерасчёта — например, если увеличилась выручка. Новый лимит утверждают аналогичным приказом, а старый перемещают в архив. Малый бизнес и ИП утверждают лимит аналогичным образом.

Нюансы кассового лимита

1. Неутверждённый лимит. Если организация не установила ограничение, то оно равно нулю. В конце рабочего дня предприятие передаёт все деньги в банк, иначе выпишут штраф.

2. Перерасчёт. В законодательстве нет строгих сроков по пересмотру лимита. Сложилась такая практика: пересчитывать раз в квартал — по максимальному сроку расчётного периода.

Никто не запрещает делать это раз в месяц, неделю и даже ежедневно. Например, если резко выросли доходы или расходы. Об увеличении сообщают в банк, чтобы организация подготовилась к инкассации больших сумм.

3. Завышение или занижение. Если установлен лимит выше фактического, выпишут штраф — ФНС не станет разбираться в причинах и слушать оправдания про случайность. При занижении компании несут дополнительные расходы на инкассацию.

Штрафы за нарушение

За превышение лимита штрафуют:

должностное лицо или ИП — 4–5 тыс. руб.
организации — 40–50 тыс. руб.

Если ИП, малое или микропредприятие установили лимит, они соблюдают правила в общем порядке. Но первое нарушение чаще прощают и заменяют штраф на предупреждение.