Какую отчетность нужно сдавать самозанятым

НПД 2023: что такое самозанятость и кто может перейти на этот режим

Налог на профессиональный доход (НПД) — относительно новый и довольно популярный режим налогообложения. Рассмотрим, что из себя представляет самозанятость, как перейти на нее и на какие льготы могут рассчитывать самозанятые граждане в 2023 году.

Налоговый режим НПД (самозанятость) — что это?

Эксперимент по введению в РФ нового налогового режима начался в 2018 году с принятия Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

До 2019 года самозанятыми называли физических лиц, которые оказывали услуги другим гражданам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. К ним относились горничные, репетиторы, сиделки, осуществляющие уход за детьми, больными лицами, пожилыми гражданами в возрасте от 80 лет и иными лицами, которым требуется постоянный уход. Такие самозанятые освобождались от уплаты НДФЛ при условии регистрации в ИФНС в период с 01.01.2017 по 31.12.2019.

С введения в 2019 году нового режима налогообложения НПД самозанятыми стали называть тех, кто ведет деятельность в соответствии с Законом N 422-ФЗ. Это название формально и используется только в обиходе — в законах понятие «самозанятый» не упоминается.

В начале НПД распространял свое действие только на 4 региона: Москву, Московскую и Калужскую область, Республику Татарстан. С января 2020 года к эксперименту присоединилось еще 19 регионов, а с 1 июля 2020-го НПД действует во всех регионах РФ.

С 1 августа 2022 года применение самозанятости стало возможным для граждан Украины и двух новых субъектов РФ: ЛНР и ДНР, а с 1 января 2023-го к эксперименту присоединились Запорожская и Херсонская области, Байконур. Применять НПД могут также граждане из стран-членов ЕАЭС.

Возможность применения НПД жителями города Байконур ограничена сроком действия договора аренды комплекса «Байконур», заключенным между Правительством РФ и Правительством Казахстана, но не позднее 31.12.2028.

На момент написания этой статьи число самозанятых превышает 6,5 млн человек.

Требования к самозанятым в 2023 году

Рассмотрим основные требования, предъявляемые к самозанятым в 2023 году.

Возраст самозанятого

Ограничений по возрасту, как максимальному, так и минимальному, для лиц, которые хотят стать самозанятыми, Закон N 422-ФЗ не содержит. Но для несовершеннолетних граждан от 14 до 18 лет есть некоторые особенности постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Они могут работать в качестве самозанятых по видам деятельности, не требующим регистрации ИП, при соблюдении следующих условий:

• несовершеннолетний обладает полной дееспособностью, возникшей в связи со вступлением в брак, по решению суда или органа опеки;

• имеет письменное согласие от родителей (усыновителей или попечителя) на совершение сделок, не требующих регистрации в качестве ИП.

Виды деятельности и доходы, подпадающие под НПД

По умолчанию самозанятый может осуществлять все виды деятельности, кроме тех, что запрещены Законом N 422-ФЗ. К запрещенным видам деятельности, к примеру, относятся:

Лимит годового дохода на НПД

Применять НПД могут граждане и ИП, чей суммарный доход за год не превышает 2,4 млн рублей. Ежемесячного ограничения по доходу закон о самозанятых не устанавливает.

Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ. В этом случае физическому лицу потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, а до 15 июля уплатить налог в бюджет.

• сдать декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 30.04.2024;
• уплатить НДФЛ в бюджет до 15.07.2024.

Если ИП-самозанятый превысит лимит по доходам, он может перейти на другой спецрежим (к примеру, УСН), уведомив налоговый орган.

Отсутствие наемных работников

Одно из основных требований, предъявляемых к самозанятости, — отсутствие наемных работников, с которыми заключен трудовой договор. При этом закон не запрещает нанимать исполнителей по договорам ГПХ.

Поэтому самозанятый может использовать помощников, если отношения с ними регулируются гражданско-правовым договором (Письмо ФНС от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@).

Отсутствие трудовых отношений с заказчиком (клиентом)

Самозанятость можно совмещать с основной работой (по трудовому договору), но нельзя применять в отношении дохода, полученного от заказчика, являющегося одновременно работодателем самозанятого, в том числе бывшим (если с момента увольнения прошло меньше 2 лет).

Это сделано для того, чтобы компании и ИП не переводили своих работников на самозанятость, экономя на налогах, страховых взносах и прочих обязательных платежах.

Если заказчик проигнорирует запрет, то доход от такой деятельности будет признан не подпадающим под НПД. С него заказчик должен будет перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, сдать соответствующую отчетность в контролирующие органы. Кроме того, в отношении организации (ИП) может быть организована проверка для выявления фактов подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

Регистрация в качестве самозанятого

Порядок перехода на режим налогообложения НПД зависит от того, кто планирует его применять: обычное физлицо или ИП.

Физлицо без специального статуса

Регистрация физлица в качестве плательщика НПД очень проста и не требует посещения налоговой инспекции. Постановка на учет происходит удаленно, одним из следующих способов:

• в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС;
• в мобильном приложении «Мой налог»;
• через банк или иную кредитную организацию, предоставляющую такую возможность;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через портал госуслуг.

Индивидуальный предприниматель

Если ИП планирует сменить применяемый режим налогообложения на самозанятость, ему потребуется сделать несколько шагов.

Шаг 1. Перейти на НПД

Требования для перехода предпринимателя на самозанятость не отличается от аналогичного, применяемого для физлиц.

Шаг 2. Сдать уведомление об отказе от ранее применявшегося спецрежима (УСН, ЕСХН или ПСН)

Совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения нельзя. Чтобы сняться со специального режима, который применялся до перехода на самозанятость, ИП потребуется сдать в ИФНС по месту учета соответствующее уведомление по форме:

Если ИП применяет ОСНО, отдельного уведомления для снятия с данного режима сдавать в налоговую не нужно.

Срок направления уведомления о снятии со специального режима налогообложения для УСН и ЕСХН — один месяц с даты постановки на учет в качестве плательщика НПД. Если срок пропущен или уведомление не подано вовсе, регистрацию в качестве плательщика НПД инспекция аннулирует (ч. 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).

Для патентной системы налогообложения срок направления уведомления в Законе N 422-ФЗ не прописан. Перейти с ПСН на НПД ИП может только по окончании срока действия патента или прекращения ведения того вида деятельности, на который был взят патент.

Если ИП допустит разрыв в несколько дней между переходом с ПСН на НПД, то за эти дни ему придется отчитаться и уплатить налоги по ОСНО.

Шаг 3. Сдать отчетность

Отдельного срока для сдачи отчетности по УСН и ЕСХН при переходе с этих режимов на НПД, НК РФ не установлено. В связи с чем можно руководствоваться двумя сроками:

• Специальным, установленным для ситуации, когда ИП отказывается от применения упрощенки или сельхозналога в целом, — до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД.
• Общим, установленным для сдачи отчетности по УСН или ЕСХН — не позднее 25 апреля следующего года.

Шаг 4. Уплатить обязательные платежи

Отдельный срок уплаты взносов ИП за себя при переходе на НПД законодательно не установлен. Так как гражданин статус ИП не утрачивает с переходом на НПД, взносы он уплачивает в обычные сроки:

• до 31 декабря текущего года — фиксированные взносы;
• до 1 июля следующего года — взносы с дохода свыше 300 000 рублей.

Взносы рассчитываются пропорционально времени применения УСН.

Чтобы иметь возможность уменьшить налог по УСН или по патенту на страховые взносы, рекомендуем оплатить их до перехода на самозанятость.

Налог по УСН (ЕСХН) за год, в котором произошел переход на НПД, нужно заплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД. Налог уплачивается путем перечисления средств в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ, ч. 10 ст. 5, ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).

Какие налоги платят самозанятые в 2023 году

Самозанятые платят только один налог — на профессиональный доход. Они освобождены от уплаты НДФЛ и НДС (кроме ввоза товара на территорию РФ).

НПД: ставка налога в 2023 году

Ставка налога на профдоход (НПД) зависит от того, кому самозанятый продает товар или оказывает услугу и от кого получает вознаграждение:

Самостоятельно рассчитывать налог самозанятым не нужно — за них это делает ИФНС.

При регистрации в качестве плательщика НПД самозанятому единовременно начисляется налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Он используется для снижения ставки НПД:

• на 1% — по доходу от физлиц (3% вместо 4%);
• на 2% — по доходу от организаций и ИП (4% вместо 6%).

Бонус расходуется автоматически, самозанятому ничего не нужно делать самостоятельно.

Самозанятый в июле 2023 года получил доход:

• 45 850 рублей — от физических лиц;

• 60 000 рублей — от организации.

До 12 августа в приложение «Мой налог» самозанятому придет налог за июль, уже уменьшенный на налоговый бонус, в размере 3 775,50 рублей. Если бы бонуса не было, он заплатил бы 5 434 рублей. Экономия на налоге составит 1 658,50 рублей.

После того как бонус будет истрачен, налог начнет начисляться самозанятому по полной ставке.

Срок уплаты НПД в 2023 году

Ежемесячно до 12 числа ИФНС формирует сумму налога, подлежащую уплате за прошлый месяц. Перечислить в бюджет ее нужно до 28 числа текущего месяца.

Так, налог за июль ИФНС должна рассчитать до 12 августа, а самозанятый до 28 августа должен уплатить его в бюджет. Сумма платежа автоматически появляется на главной странице в приложении «Мой налог». Также самозанятому приходит уведомление на телефон о том, что пора уплатить налог.

Исключение сделано только для ситуации, когда гражданин впервые зарегистрировался в качестве самозанятого. Первый раз налог к уплате придет ему не в следующем месяце, а через месяц.

Если постановка на учет была в июле, то налог к оплате придет до 12 сентября сразу за 2 месяца: за июль (с даты регистрации и до конца месяца) и за весь август. В дальнейшем налог будет формироваться каждый месяц — по доходу за прошлый месяц.

ИФНС рассчитывает налог на основании сведений о доходе, внесенных самозанятым в приложение «Мой налог». Доход гражданина, поступивший ему на карту от источников, не связанных с самозанятостью, в базу по НПД не включается.

Способы оплаты налога самозанятым

Оплатить налог можно:

• Вручную в приложении «Мой налог».

Для этого на главном экране приложения нужно нажать на большую оранжевую кнопку «Оплатить», после чего ввести реквизиты карты или выбрать из списка (если карта была сохранена в приложении ранее).

• С помощью автоплатежа в приложении «Мой налог».

При наступлении срока уплаты сумма налога автоматически спишется с карты, которая выбрана ранее для автоплатежа. Однако если денег на карте недостаточно, платеж может не пройти. Образуется задолженность, на которую будут начисляться пени.

Для выбора карты, с которой будет ежемесячно списываться налог, необходимо перейти в раздел «Прочее» на главном экране (в правом нижнем углу), затем нажать на кнопку «Платежи». После этого потребуется ввести реквизиты карты в разделе «Банковские карты» и нажать на строку «Автоплатеж не подключен» в блоке «Автоплатеж».

• Через ЕНС.

Самозанятые могут оплатить налог и через единый налоговый счет, пополнить который можно также разными способами: через личный кабинет на сайте ФНС, в специальном сервисе ФНС или по платежке в отделении банка.

Сейчас раздел ЕНС работает не всегда корректно, поэтому во избежание возможных проблем с зачислением (списанием средств) на ЕНС рекомендуем делать оплату через приложение «Мой налог».

ИП на НПД: какие налоги платит

Правила налогообложения на НПД одинаковы и для обычных самозанятых, и для самозанятых со статусом ИП. Разницы нет ни в размере ставки, ни в сроках оплаты налога.

НДС и НДФЛ предприниматели на НПД также не уплачивают. Но если самозанятый получил доход, который не подпадает под НПД, например, продал квартиру или машину, такой доход он должен задекларировать, подав форму 3-НДФЛ, и уплатить налог в бюджет.

Платят ли самозанятые страховые взносы

Делать отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование самозанятые не обязаны. Причем неважно, какой статус имеет плательщик НПД: обычное физлицо или ИП. В этом их основное отличие и преимущество по сравнению с ИП на других режимах налогообложения, которые ежегодно обязаны перечислять в бюджет:

• фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
• дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за год.

В 2023 году размер фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате ИП на всех режимах налогообложения, кроме НПД, — 45 842 рублей. В 2024 году — 49 500 рублей.

Но есть и большой минус: время работы в качестве самозанятого не включается в страховой стаж и не учитывается при формировании пенсионных баллов. Поэтому человек, который работает в качестве самозанятого и не имеет другого дохода, с которого отчисляются взносы, сможет рассчитывать только на минимальную социальную пенсию по старости, гарантированную государством (если до самозанятости он не заработал на обычную пенсию). Увеличить свою пенсию самозанятый может путем добровольной уплаты в СФР страховых взносов в фиксированном размере.

Чтобы вступить в отношения добровольного страхования с СФР, необходимо в приложении «Мой налог» выбрать вкладку «Пенсионное страхование» и нажать на кнопку «Подать заявление», после чего система перенаправит самозанятого на сайт фонда для заполнения заявления.

Какую отчетность сдает ИП на НПД

Самозанятые, как ИП, так и физлица без статуса ИП, освобождены от любой налоговой и бухгалтерской отчетности. Им не нужно сдавать декларации, вести бухгалтерский и кадровый учет, соблюдать кассовую дисциплину (кроме выдачи чеков, формируемых в приложении).

Данные о доходе, полученном самозанятым, налоговая получает из приложения «Мой налог».

Отчетность самозанятому потребуется сдать при получении иного, не облагаемого НПД, дохода. Например, при продаже квартиры или дома. В этом случае в ИФНС нужно будет сдать отчетность 3-НДФЛ. Также, при импорте товаров на территорию РФ самозанятому придется заплатить НДС и сдать соответствующую декларацию.

Самозанятым-ИП может потребоваться сдать отчетность в органы статистики. Отчетность в Росстат сдают все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения. Узнать, какие отчетные формы должен сдавать ИП в органы статистики, можно на официальном сайте Росстата. Перейдите в раздел «Респондентам», выберите «Индивидуальный перечень форм по ИНН» и на новой странице введите ИНН или ОГРНИП. Система сформирует перечень отчетных форм, обязательных к представлению в текущем году, если они есть.

Приложение «Мой налог» — для чего оно нужно и как с ним работать

Приложение «Мой налог» — рабочий инструмент плательщика НПД. Это приложение создано для взаимодействия самозанятого и ФНС. С его помощью можно:

• Отчитаться в ФНС о полученном доходе.

В приложение необходимо вносить только тот доход, который получен от деятельности на НПД. Иные поступления, не относящиеся к самозанятости, не указывайте.

Если данные в «Мой налог» поступают от оператора электронной площадки, то дублировать повторно этот доход в приложении не нужно.

Операторы электронных площадок — организации и ИП, включенные ФНС в определенный перечень. Они могут передавать в приложение «Мой налог» данные о полученном самозанятым доходе. Кроме того, некоторые из них могут при наличии соответствующего разрешения от самозанятого уплачивать за него налог. Для этого плательщик НПД должен предоставить такому партнеру (сайту, электронной площадке) разрешение в приложении «Мой налог».

Чтобы внести доход в приложение, на главном экране нажмите оранжевую кнопку «Новая продажа» и заполните небольшую форму, указав в ней наименование товара или услуги, ее стоимость и данные о заказчике (покупателе).

• Сформировать чек.

Все самозанятые обязаны выдавать по оказанным им услугам чек. Формируется он в приложении «Мой налог».

После того как данные об оказанной услуге (приобретенном товаре) и заказчике (покупателе) будут внесены в блок «Новая продажа», необходимо нажать кнопку «Выдать чек».

Сформированный чек можно направить заказчику (покупателю) разными способами: на электронную почту, в мессенджер, по смс или на бумаге, предварительно распечатав его.

Чек самозанятый обязан выдать в момент расчета (если он произведен наличными либо переводом на карту) или до 9 числа следующего месяца (если оплата произведена безналичным способом: с расчетного счета на расчетный счет).

• Выдать счет на оплату.

Выставлять счета на оплату самозанятый не обязан. Но по просьбе заказчика или покупателя может это сделать.

Счет формируется так же, как и чек. На главном экране необходимо нажать оранжевую кнопку «Новая продажа», затем внести в форму данные об услуге или товаре, его стоимость, информацию о заказчике (покупателей). После чего нажать кнопку «Выдать счет».

• Скачать справки о доходе и о постановке на учет.

Если самозанятому необходимо подтвердить свой статус, узнать дату постановки на учет или получить информацию о доходе, он может скачать соответствующую справку в приложении «Мой налог».

Чтобы получить справку, необходимо перейти в раздел «Прочее» (крайняя правая кнопка в нижнем меню на главном экране) и нажать на четвертую кнопку сверху «Справки». После этого потребуется выбрать вид справки: о постановке или о доходах, а также год, за который формируется документ.

Сформированную справку можно направить по почте, в мессенджер или по смс, сохранить на телефон и впоследствии распечатать. Этот документ подписан усиленной квалифицированной цифровой подписью и имеет юридическую силу. Он может быть представлен в государственные и коммерческие структуры в качестве документа, подтверждающего статус самозанятого и его доход за выбранный период. Дополнительное заверение справок в ИФНС не требуется.

• Вступить в отношения добровольного страхования с СФР.

Чтобы подать заявку на заключение договора с Социальным фондом России, необходимо перейти в раздел «Прочее», затем нажать на пятую кнопку сверху — «Пенсионное страхование».

После согласия пользователя система направит его на сайт СФР, где он сможет подать заявку на заключение договора.

Ранее предлагалось внести изменения в приложение и сделать доступным заключение договора добровольного страхования с ФСС. Но пока поправки в закон о самозанятых, касающиеся предоставления им возможности получать оплату по больничным листам и в связи с материнством, приняты не были, и когда это произойдет — неизвестно.

На момент написания статьи ФНС планирует выпустить серьезное обновление приложения «Мой налог». В него хотят заложить возможность формирования и направления самозанятым в адрес заказчика не только чека, но и полного пакета документов: счета, договора и акта выполненных работ. Об этом рассказал глава ФНС.

Запомните

• Самозанятым можно осуществлять виды деятельности, прямо не запрещенные Законом N 422-ФЗ.
• Плательщики НПД не платят НДФЛ и НДС (за некоторым исключением), а также не делают отчислений на страхование.
• Самозанятые могут работать без кассы и отчетности.
• Ставка налога зависит от источника дохода и составляет от 4% до 6% с суммы дохода без учета расходов.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Налог для самозанятых: как он работает и сколько надо платить

С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, НПД. Это льготный налоговый режим, который поможет без особых хлопот легализовать бизнес и подработки, уменьшить суету с оформлением и сэкономить на налогах.

Расскажем, как это работает, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Этот разбор вышел в трех частях: в этой части ответили на общие вопросы, во второй рассказали о налоговом вычете, а в третьей обсудили сложные вопросы.

Налог для самозанятых: что это такое?

1. Новый налог появился в 2019 году. Официальное название — «налог на профессиональный доход», народное — «налог для самозанятых». НПД не похож ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.
2. С октября 2020 года режим НПД заработал во всех регионах России.
3. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам — без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов, кроме зарплаты.
4. Самозанятому нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
5. Обязательных страховых взносов у самозанятых нет, но часть их налогов все равно перечисляется на обязательное медицинское страхование. А взносы на пенсионное страхование самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог». Если этого не делать, в будущем придется рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
6. Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП.
7. Максимальный доход за календарный год — 2,4 млн рублей.
8. На этом режиме может работать физлицо, а может и ИП.
9. Предприниматели могут перейти на новый режим в любое время, но должны на время самозанятости отказаться от других систем налогообложения.
10. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически, вся работа ведется через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС — это веб-версия приложения.
11. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще ничего не платить.

Что это за налог

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это сущность, не похожая ни на один из других налоговых режимов.

НПД появился в 2019 году. Тогда он действовал только в четырех регионах, а с 2020 года заработал уже в 23 регионах. С октября 2020 года он работает во всех регионах России.

В чем суть налога на профессиональный доход

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 ₽ налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» (так и говорит). Григорий посылает ФНС неодобрительные флюиды и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 ₽ жалко. И тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами. Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хоть немного».

Григорий смотрит на ФНС. ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

ФНС придумала для григориев новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.

Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Кто считается самозанятым для НПД

Налог на профессиональный доход могут платить:

1. Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то , сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
2. ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они остаются ИП, но уже не на УСН или ЕСХН, а на НПД-режиме . Если они не откажутся от своего прежнего налогового режима, стать самозанятыми не смогут.
3. Только что зарегистрированные ИП.

Вот еще важные условия:

• у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
• они подали заявление на регистрацию как плательщики налога на профессиональный доход — в инспекцию того региона, где работают.

Этот режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на НПД, можно платить меньше.

Кто не вправе применять НПД

Налог на профессиональный доход не могут платить физлица и ИП, которые занимаются чем-то из этого списка:

1. Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
4. Работа в интересах других лиц по договорам поручения, комиссии или агентским.
5. Деятельность курьеров и водителей, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Ставки налога для самозанятых в 2023 году

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

• 4% — если принимаете деньги от физлиц;
• 6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

У режима НПД есть вычет — 10 000 ₽. Он доступен один раз в жизни. Даже если перестать быть самозанятым, а потом вновь перейти на этот режим, нового вычета не будет.

Работает вычет так: сумма налога уменьшается на 1% при получении дохода от физлиц — 3 вместо 4%, и на 2% при работе с ИП и компаниями — 4 вместо 6%. Так будет, пока не исчерпаете эти 10 000 ₽. Мы подсчитали: они закончатся, когда вы получите 1 000 000 ₽ от физлиц или 500 000 ₽ от компаний. Подробнее о вычете — в другой статье.

С каких доходов платить НПД

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий закон не предусматривает.

Плата за маникюр, логотип или наем квартиры облагается этим налогом.

Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.

Какие доходы не попадают под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить налог на профессиональный доход:

1. Зарплата по трудовому договору.
2. Выплаты от нынешнего работодателя по гражданско-правовому договору.
3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
4. Деньги от продажи личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
6. Доходы в натуральной форме, например при расчете по бартеру.
7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они не зарегистрировались в качестве плательщиков НПД. Они платят 13% НДФЛ.
8. Деньги от передачи имущественных прав на недвижимость и уступки прав требований. Например, от продажи квартиры в новостройке.
9. Деньги от продажи долей в уставном капитале.
10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.
11. Доход арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.
12. Доходы государственных и муниципальных служащих, кроме денег от сдачи жилья в аренду.

При получении таких доходов нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Лимит по доходам при НПД

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход нарастающим итогом с начала календарного года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это отслеживает.

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита облагаются налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

ИП. Если случится превышение, ИП должны будут перейти на любой спецрежим или применять общую систему. Переход на спецрежим у ИП не произойдет автоматически, нужно подать заявление в налоговую. На это есть 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на спецрежим для самозанятых. Но нужно снова подавать заявление о переходе на НПД, а также уведомление о прекращении применения старого налогового режима.

Как считать и платить налог на профессиональный доход

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении «Мой налог» и личном кабинете самозанятого на сайте ФНС.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. Не позднее 12 числа следующего месяца приходит уведомление с суммой, и не позднее 28 числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой указываются все суммы и реквизиты — самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность есть у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи нет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и спишут деньги. Надо только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, налоговики пришлют требование в мобильном приложении. Общий срок направления требования — 9 месяцев с даты появления задолженности, но если сумма меньше 3000 ₽, то направить требование инспекторы вправе в течение 1,5 года.

А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Как подать декларацию

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Нужна ли онлайн-касса

Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их выдают электронно или печатают на принтере. Всё это предусмотрено в приложении «Мой налог».

Страховые взносы можно не платить

Одно из самых важных условий этого режима — отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2023 году для ИП на любой системе, кроме НПД, это минимум 45 842 ₽. Если зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, с даты регистрации взносы отменяются.

При этом часть налогов самозанятых — 37% — все равно идет на обязательное медицинское страхование согласно статье 146 БК РФ.

Мне все подходит. Как перейти на НПД?

Чтобы использовать новый режим и платить 4 или 6% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН.

Через приложение. Запрос заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны:

1. Заявление.
2. Паспорт.
3. Фотография.

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. Полную проверку налоговая проводит шесть дней со дня направления заявления — если через шесть дней не пришел отказ, значит, регистрация прошла без проблем. Если все-таки пришел отказ, надо действовать по ситуации — налоговая укажет причины.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, но нужно помнить, что у плательщиков НПД свой кабинет на сайте ФНС — lknpd.nalog.ru. Там просто заполняют данные, а фотография и паспорт не нужны.

Чтобы быстро зарегистрироваться, используют подтвержденную учетную запись на портале госуслуг. Мы рассказывали, как это работает, в другой статье Т⁠—⁠Ж.

В банке. Самозанятые могут зарегистрироваться через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

Важно! Если вы ИП, то после регистрации как самозанятый подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения. Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.

А можно не переходить на этот режим?

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд обязательного медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 37% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

А что с пенсией при НПД?

В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Сумма добровольных взносов на пенсионное страхование для самозанятых за 2023 год — 42 878,88 ₽. Столько стоит целый год страхового стажа, а если заплатить меньше — в страховой стаж засчитают пропорционально меньший период. Можно заплатить эти деньги, и они повлияют на стаж и государственную пенсию, а можно откладывать их куда хотите.

Кому может быть полезен этот налоговый режим?

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Фактически 4 и 6% — это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этой теме.

Дорогие читатели и авторы вопросов, все ваши комментарии мы читаем, группируем и анализируем. Не сразу получается ответить, потому что на очереди новые разборы, подкаст и еще несколько статей об этом налоге.

Также мы готовим запросы в ФНС, чтобы предоставить вам внятные и честные разъяснения по тем моментам, с которыми все сложно. Но нужно подождать пока закон вступит в силу. Повторяющиеся вопросы будем публиковать в виде отдельных разборов.

Вы еще много раз прочитаете в Т—Ж о налоге для самозанятых. И это будут самые честные и корректные статьи. Дайте нам немного времени, чтобы все систематизировать.

И если у вас не очень однозначная ситуация, не спешите с решениями: там много подводных камней, которые могут доставить вам проблемы. Еще есть время. Перейти на этот режим можно в любой день в течение года, а не только с 1 января.

"Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни."

Так-то, что бы сейчас проклинать власть не обязательно быть инфантильным и безответственным. Власть все делает для того, что бы упростить нам эту задачу.

Максим, сейчас, напротив, для этого надо быть зрелым и ответственным. Очень неудачный пассаж тут выбрала автор, явно читается отсыл к нынешней ситуации, которая совсем-совсем иная: люди платят огромные налоги (почти половину заработанного) и имеют полное право возмущаться нынешней властью, которая явно налоги не отрабатывает.

Evgeny, Подоходный налог — 13%
Взносы в Пенсионный фонд — 22%
Взносы в ФСС — 2,9%
Взносы в ФФОМС (на медицину) — 5,1%
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) — 0,2%
Итого только с зарплаты имеем 43,2%
Даже если зарплата по мроту (на сегодняшний день 9 489р по всей России), человек мог бы получать как минимум на эти 43,2% больше, если бы он самостоятельно решал, хочет ли он вносить эти налоги или нет (и, соответственно, претендовать на использование подразумевающих этими налогами услуги и выплаты — пенсия, медицинские услуги, оплата больничных, оплата отпусков и т.д.). А так он может вообще иметь ДМС, ни разу даже не посещать поликлинику и вызывать скорую только от своей частной клиники, а, тем не менее, 5% от зп отдавать своей районной поликлинике, грубо говоря
Добавьте к этому 18% НДС (привет 2019 и 20%), акцизы, которые так или иначе входят в конечную стоимость очень большого перечня товаров, налог на имущество (если про квартиры — так это вообще отдельная тема, отдает 0.1% от кадастровой стоимости; налог на транспорт, те же обязательные страховки на авто и т.д.), те же госпошлины.
Даже если в серую работать, человек так или иначе платит налоги
Так что очень некорректно говорить, что человек от заработанного почти ничего не платит. А если работает вбелую, так он вообще зарплату свою настоящую не видит, получая копейки.
Так что вспоминается диалог между корреспондентом и уличным психологом:
— Какие на ваш взгляд городские проблемы, требующие первоочередных решений?
— "Мусоров наебнуть да и всё".
Что имел в виду:
пока существует такая непрозрачная система налогообложения, где невозможно отследить поступление налогов в бюджет и последующее их использование на конкретные действия, потому что всё перемешивается с заработком государства на продаже природных ресурсов, военных товаров и сельхоз продукции.
тут только, что и остается "Государство наебнуть да и всё", чтобы хотя бы не выживать и достойно жить.

Maxim, НДФЛ вычитается из з/п, а налог на пенсию и прочее начисляется поверх з/п, следовательно эти проценты нельзя складывать напрямую. Если посчитать правильно, то налог с зарплаты составит 33%.

Evgeny, как всё-таки вас приучили считать себя лохом! Это надо додуматься: оказывается, у нас такие щедрые работодатели, что из личных денег за работников платят! Обхохочешься! Никакие "чужие деньги" работадатель за работника не платит. Все эти деньги заработал работник, и именно из этих заработанных работником денег работодатель заплатит и все взносы, и налоги, и зарплату работнику, и себе в карман кой-чего насыпет. Так что выдавливайте из себя раба по капле, как советовал классик. Именно потому власть и не хочет, чтобы люди сами платили налоги, чтобы граждане не чувствовали, как много они из своих денег отдают государству, и не начали задаваться вопросом, а как, собственно, государство обслуживает их за эти деньги.

Larisa, Прекратите нести чушь. Все налоги и сборы "с работодателя" платит на самом деле РАБОТНИК. Сделайте себе надпись на лбу и заучивайте по утрам перед зеркалом. Может, удастся выдавить из себя холопа.

Simply, я бухгалтер с большим стажем работы и прекрасно знаю кто и как платит налоги. А надпись на лбу сделайте себе, например, такую: хамство не избавляет от невежества.

Aleksey, ну расскажите мне, что такое ФОТ, сборы с ФОТ (hint: ничего из уплачиваемого в ФОМС, ПФР или ФСС налогом _не_является_), учёт расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Желательно с пунктами НК РФ, а не пропихиванием эмоций вида "ой бабоньки что деется-то. " 🙂

А я послушаю, может и вправду чего-то не знаю.

Евгений, я писал неоднократно именно про первый вариант, но вы почему то не читаете.

Я вот понять не могу. если вам всем не нравится как вас обслуживает государство. какие бешеные налоги с вас дерут. ну так смените государство.. вы же не дерево? В чем проблема то. или вы на это не способны?

Я тоже вижу и коррупцию, и дороги когда зимой укладывают бывает вижу и все остальное.. но при этом я вижу и много хорошего. и каждый год всю мою жизнь я живу все лучше и лучше. зарабатываю своей головой и руками. и постепенно расту и все зависит от меня. а вокруг чето все стонут, стонут. Путин им мешает.. чиновники им мешают. все им мешает.. а вы то что сделали полезного?

Итого варианта 2:
1) Сменить государство и наслаждаться как в другом государстве все идеально и правильно.
2) Бороться.. пойти во власть, пробиваться, чтото менять и крутиться и делать страну лучше (ну тут кишка тонковато будет у многих)
PS ну есть конечно вариант еще. ныть сидеть и отравлять все вокруг нытьем своим, как будто что-то от этого измениться.

Что реально предлагаете то? .. активнее ныть?

Maxim, это распространенное заблуждение. Если отменить НДФЛ и соцналоги, то работник не будет получать больше на 43%. На 43% он будет обходиться экономней работодателю. А работник как получал на руки сколько он стоит на рынке труда, столько и продолжит.

Evgeny, в ПФР+прочие налоги платят почти весь рабочий класс

Evgeny, ой, не смешите, если это платит работодатель — то он их из воздуха берет или ему их его работник зарабатывает?

Evgeny, 13 % подоходного+ работодатель платит за тебя (8% медстраховки+22% в пенсионный)+20 % ндс на все! + 70% акцизов на бензин, водку, табак. и это уже с тех денег которые уже были обложены подоходным налогом! + на недвижимость и + на авто свыше 100 л.с +налог на мусор 1440 р. (в год) на 1 человека включая детей! я за машину налог меньше плачу! А потом жалуются что у населения покупательной способности нет!

Maxim, социальные налоги и сборы — это нагрузка на работодателя. Напрасно думать, что если работодатель не заплатит с фонда заработной платы налоги в ПФР, ФСС, ФФОМС, он отдаст эту часть вам в составе черной зарплаты. Это распространенное заблуждение. Мы, как наемные работники, платим НДФЛ, посредством работодателя как налогового агента, и да, косвенные налоги — НДС и акцизы, как все граждане, а еще налог на землю, имущество, транспортный — если мы владеем активами, подлежащими обложению такими налогами. Но это ведь наш личный выбор (владеть или не владеть этими активами), не так ли?

Aleksey, если эти сборы переложат на работника, то естественно зарплаты вырастут, иначе располагаемый доход снизится.
А если отменить «в никуда» — то работодатель станет богаче, и всё.

Evgeny, есть правила дорожного движения и, если кто-то едет быстрее положенного, ему приходит штраф. Поэтому я тоже не понимаю, как и многие мои друзья, почему налог на авто зависит от лошадиных сил. По вашей логике получается, что государство берет мзду за лошадиные силы дважды. Первый раз — за сами лошадиные силы, второй раз — штраф за превышение скорости.

Yaroslav, Вы еще забыли про ОСАГО, которое по факту тоже является налогом

Evgeny, мне вообще глубоко по. ложить, частью чего являются оплачиваемые РАБОТОДАТЕЛЕМ дани ЗА работника, это все словоблудие. Будь здесь (допустим) Америка, все эти 143% выдавались бы на руки работнику (также допустим, бо в Америке тоже есть варианты, где работодатель уплачивает часть налогов ЗА работника по согласию с ним), а то, как это организовано у нас, и в каких дерьмовых бумажках описана принадлежность тех или иных граф в других бумажках мне глубоко фиолетово. в принципе и НДФЛ можно подбить под какой-нибудь фонд поддержки перзидента и исключить вообще из ФОТ )))

(надеюсь, вы не будете втюхивать глупость, как и один из вышеотписавшихся ораторов, кто сказал, что, мол, ". если отменить НДФЛ и соцналоги, то работник не будет получать больше на 43%. На 43% он будет обходиться экономней работодателю. А работник как получал на руки сколько он стоит на рынке труда, столько и продолжит." ?)

Ессно, получивши шикарные баблосы в размере 143%, дядя какой-нибудь Вася, все эти 43% благополучно бы отстегнул на все причитающиеся дани и поборы, но уже было бы другое ощущение от того, сколько он платит и как расходуются эти деньги (ну а может быть и не было бы, не суть), а так как сейчас, работник этих денег не видит и знать не знает, это ж расходы емае работодателя, как тут матерый куритель матчастей некто Евгений Карпел(ь) нам вещает ))))

В случае новой дани на самозанятых эти 4% уже в явном открытом виде и их за фондами, расходами и базами не закопаешь, не так ли?

Evgeny, мне кажется вы один из тех мужиков, который не ноет по любому поводу и мы как страна в конечном счете еще не развалились — респект вам.

Так смешно читать комменты: "Наеб..ть власть и станем жить лучше" .. а кто властью то станет? — ты что-ли комментатор, а? .. ты за Путина там пахать будешь сутками чтоли и принимать решения?

Американцами они восхищаются. едь поживи там а потом расскажешь что и как когда тебя перемолет эта "машина" американская. посмотри там и на бомжей американских и на мусорки их и т.д. всего у них хватает. Горстка нытиков никчемная в комментах как обычно собирается..

Evgeny Karpel — вам респект еще раз.

Evgeny, да вся страна. Вы посчитайте сколько везде и каких налогов заложено и по каким принципам они рассчитываются. Возьмите хотя бы транспортный налог! Почему он зависит от лошадей"? У меня была старенькая Ауди 1998 года, я за нее платила налог в 10 раз больше, чем отец за такую же Ладу. Она что больше на асфальт давит?
И масса таких примеров

Михаил, не совсем. Если отменить НДФЛ, то станет на 13% — плательщиком там является само физлицо, и база — его доход. А работодатель исполняет функцию налогового агента в силу закона.

А вот со сборами с ФОТ — да, это чисто деньги работодателя.
Но богаче он станет только на 30%*80% == 24%, надо не забыть снять эффект от включения сборов с ФОТ в расходы для целей расчёта налоговой базы по налогу на прибыль организаций %)

Aleksey, я налоговым кодексом пользуюсь, а его поменять только ГД может.

Aleksey, работнику платят столько, сколько он стоит на рынке труда. Ни один работодатель никогда не отдаст работнику деньги от снижения налогов _на_работодателя_ (а сборы с ФОТ — они НА РАБОТОДАТЕЛЯ, а не на работника. С тем же успехом государство могло бы отменить их нахрен, а НДС поднять до 25% или налог на прибыль до 30% — на з/п сотрудника это НИКАК не влияет).

А пример яркой реализации логики "а вот на ЭЛЬФИЙСКОМ ЗАПАДЕ всё хорошо, аыоаы, банду геть, долой воров!" мы наблюдаем на юго-западе. С тотальным обнищанием населения и кратным ростом тарифов ЖКХ, с полным отсутствием работы в стране, и т.п.

Вы это. ящик поменьше смотрите.. и жить легче станет 🙂
А если решили хотите коментить, то пишите конкретику с пруфами. где тайга, что тайга, сколько тайга.. аналогично и про нефть и про ФОТ.

Роман, как страна, ВЫ не развалились, ПОКА за рубеж гонятся нефть, газ и прочие ништяки. хотя китайцы на дальнем востоке и обезображенная тайга уже немного не вписываются в данную концепцию.
а Евгений ваш по ходу так до сих пор и не в курсе, что такое фонд оплаты труда. плюс я не увидел его вклада в поднятие с кален, впрочем, вам, людям дела, виднее.

Марина, конкретику, пожалуйста. "Да вся страна" — это примерно как "В моём подполе происходит подземный стук".
Транспортный налог зависит от лошадей и от веса.
Да, на скорости динамическая нагрузка на дорогу больше, вспоминайте физику 6-й и 9-й классы 🙂

Максим, рабочий класс платит только НДФЛ руками работодателя, являющегося налоговым агентом. Учите матчасть 🙂

Maxim, а теперь напомните мне, что является базой и кто является плательщиком по:
а) НДФЛ
б) Сборам в ПФР, ФСС и ФОМС,
пожалуйста.

И скажите, какое отношение конкретный работник имеет к _чужим_ деньгам?
Вы бы ещё за налог на прибыль организаций душой потеснились бы, для комплекта :))

Спосеба за простой и понятный текст
Пошёл плотить нологи

1. Не сработает, ни в тех регионах, ни в других. доверия государству нет и не будет еще лет 50. Сегодня 4-6% Завтра глядишь 13-25. Сам Путин нарушал слово, а что взять с законодателей?
1. Попадешь в реестр и уже не останут.
2. Чаще всего подрабатывают те, кто на грани нищеты 4- 10 т.р. И реально на это живут. А в бюджетных больницах по ОМС лечится можно только от полного отчаяния, кому дорого здоровья лечатся платно.
3. Почему нельзя сделать, как на Западе? Брать налог с определенного порога. У нас с прожиточного минимума (включая оплату коммуналки, это 10 т.р. И еще спасибо им сказать,что не воруют, оплачивают коммуналку, что-то покупают и не воруют и не грабят и строят пока баррикад. Это трудно понять?

Kirill K, Если дать нашим людям возможность самим решать платить или нет, то 90% платить не будут, потому, что "Бог высоко, царь далеко" а живем сейчас. Сколько людей с серыми зарплатами откладывают себе на пенсию доп деньги? А казалось бы, надо же заботиться о ней, ведь она таки наступит.

Александр С., можно переехать в США и финансировать войду в Ираке, Афганистане, Ливии, той же Сирии и еще кучу бархатных и цветных революций по всему миру. Если не профинансировать войну на Донбассе, то завтра она будет на Кавказе, послезавтра где-нить в Татарстане, а потом и в Москве. Уже проходили. У думцев не такие уж и заоблачные ЗП и их не так много, а вот штат чиновников точно неплохо бы порезать.
Закон отличный, может наконец получится воспитать хоть в части населения финансовую грамотность. 4% это копейки которые может заплатить каждый и жить спокойно не парясь, что завтра придут и разденут за неуплату налогов. Меня вообще не устраивает, что государство само решает что мне надо платить капремонты, взносы за медицину и пенсию, я сам хочу решать платить мне за это или нет. Этот налог как раз это позволяет. Посмотрим как будет работать.

Евгений, толку заботиться о пенсии? Не с нашим государством. Только самим откладывать и то не факт, что не сгорят деньги, Я перевела накопит ельную часть в втб, отслеживаю, какая доходность, участвовала в программе софинансиования (вносишь сумму государство удваивает ее). Прошел пиарный бум и все. Выплата накопительной части заморожена, выплаты суммы софинансирования до сих пор людям не добиться.
А автору огромное спасибо за статью. Все четко, понятно и без паники. То, чего не хватало.

Тверской, Я ничего нового не говорю, просто проецирую виденное ранее на будущее. Хороший метод прогноза и никогда не подводил. В США неслабые налоги,а уклонение имеет очень тяжелые последствия. Очень дорогие страховки и медицина. Но, тем не менее, на счетах пенсионеров скапливается в среднем от 1,2 до 2 млн $. Почему? Потому что всем известно на что идут налоги. И с этим общество в целом согласно. Я сам готов платить 56-60 %, но с достойной зарплаты и за то, что бы видеть цивилизацию вокруг, а не то, что я вижу. Почему я должен финансировать войну в Донбассе, фабрики троллей, сирийские бомбардировки, заоблачные зарплаты чиновников и думцев? Кто меня об этом спрашивает?

Александр С., Полностью согласен! 100%!

Александр С., и да я финансировать никакие убийства не хочу, но живем мы в реальном мире и они есть. Можно представить, конечно, что мир розовый и пушистый, а все вокруг любят друг друга, но пока есть люди которые хотят жить лучше других этого не будет.

Александр С., вы прям футурист, извиняюсь за выражение. Те кто запрещает ковырять нам в носу, в серьёз подумывают о введении акцизов на колбасу и воду из колодца объявить добычей полезн ископаемых. Человек в ипотеку покупает убогую квартиру, полжизни платит за неё кредит деньгами с которых уже заплатил налог и ещё налог за недвижимость, во всех товарах и услугах на каждом этапе их похода до конечного потребителя многослойно присутствуют налоги. Зачем нам западные примеры у нас свой путь

Aleksey, плачу и как ИП и как директор и онлайн-касса есть. Меня удивляют люди, которые ноют по любому фискальному поводу. Они застряли в ментальной парадигме социализма, а качества жизни хотят капиталистического. Как бежать за материнским капиталом — отлично, детские садики — здорово, субсидии — супер. Заплатить 4 процента за ноготочки — грабят, убивают.

Налог средне,а вообщем никудышний.На роскошь налога нет,а тут люди сидят без работы,стараются себя и детей прокормить да еще и плати за свой же труд.Когда хоть нажрутся все эти Сечины. и.

Меня больше всего интересует, когда этот режим будет введен в остальных регионах? Какой смысл о нем столько говорить, если бОльшую часть населения это не затронет, по крайней мере пока?

Олег, об этом в третьей части разбора. Кассы когда-то тоже не затрагивали большую часть предпринимателей. Их так же тестировали в четырех регионах. Всем известно, чем это закончилось.

За нас все подсчитают и заплатят автоматически. Это все конечно круто, только почему с меня все автоматом списывается, а вот то, что положено потом вернуть приходится собирать кучу документов, сдавать в налоговую, сидеть в очередях, ждать мемяцами и получать обратно с боем свои "автоматически списанные налоговой деньги"?!

Простите за вопрос, но зачем переходить на этот налог? Например, есть Вася. Он безответственный копирайтер, который зарабатывает 100 тысяч рублей в месяц. Что станет мотивацией для Васи отдавать по 4 тысячи рублей ежемесячно?

Медицинская страховка, которой он не пользуется? В муниципальных поликлиниках толком не помогают, работающее население обращается в платные медицинские центры. И в этом случае те самые 4 тысячи рублей куда ценнее в личном кармане. Ведь прием узкого специалиста стоит от 1 тысячи рублей (в Челябинске).

Деньги Васе перечисляют с разных источников, в основном это переводы с разных карт. Это разные люди. Как нечто или некто отследит, что в этих переводах — заем другу, а что — оплата услуги?

Это осталось неясным. Благодарю за внимание.

Как будет все происходить, если я уже ИП, у меня есть расчетный счет, и я на него принимаю платежи от юриков (и им так удобнее)? Особенно эта история с чеками, так как это уже важно для контрагентов. На валюту этот режим будет распространяться? (прямые платежи на карту и/или paypal). Можно ли будет все формальности сделать через Тинькофф банк, если я ваш клиент? Спасибо

Елена, все должны платить налоги. Это не привилегия, это обязанность. Хватит воспринимать это, как попытку государства вас обобрать. вы живёте в системе, систему надо содержать.

Igor, я вот раньше тоже думал, что в нашей стране налоги для малого бизнеса большие, но не нашёл ни одной страны, где был бы налог для предпринимателей меньше нашего УСН 6% от дохода. Ближайший вариант — Болгария, 10%. Если вы знаете, где налоги меньше, расскажите, пожалуйста.

Aleksey, во-первых, я отвечал не вам, а Игорю, который уверен, что в РФ высокие налоги.
Во-вторых, и это уже о вас, тяжело общаться с собеседником, который вещает криками, лозунгами и фразами вроде "с вами всё ясно". Чувствуется: оппонент скорее верит в то, что говорит, чем знает это. Надеюсь, разница понятна.
А с верой спорить бесполезно.
За сим оставляю вас с вашим же мнением наедине.

Какие отчеты заказчик должен сдавать по исполнителям: физлицам, самозанятым и ИП

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Отчетность по исполнителям-физлицам без статуса

С января 2023 года произошли глобальные изменения в системе социального страхования:

Объединение ПФР и ФСС в единый Социальный фонд (СФР).

Исполнители-физлица получили право на оплачиваемые больничные.

Установили тариф страховых взносов с выплат в пользу исполнителей по договорам ГПХ в размере 30%.

Эти изменения повлияли на состав отчетности, которую заказчик должен предоставить при сотрудничестве с физлицами по договору ГПХ. Теперь нужно:

удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы договора — 13%;

начислить страховые взносы на сумму вознаграждения — 30%;

сдать отчетность в контролирующие органы.

Отчетность в налоговую

Если заказчик заключил договор ГПХ с физлицом — в налоговую инспекцию нужно сдавать:

Персонифицированные сведения о физлицах.

Расчет 6-НДФЛ включает данные о доходах физлиц, уплаченных по договорам ГПХ, а также по НДФЛ с этих доходов.

Сведения об исполнителях заполняются так же, как и по штатным сотрудникам. Крайний срок сдачи отчета — 25 число месяца следующего за отчетным кварталом.

Расчет РСВ содержит сведения по страховым взносам, которые были начислены по договорам ГПХ.

С 2023 взносы начисляются по единому тарифу 30% в рамках единой предельной базы.

Когда лимит дохода превысит сумму 1 917 000 ₽, страховые взносы начисляются по тарифу 15,1%. Конечный срок сдачи отчета приходится на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Персонифицированные сведения о физлицах — это новый отчет, аналог прежней СЗВ-М, который нужно представить в налоговую не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В отчете необходимо указать ФИО физлица, которое работает по договору ГПХ, его ИНН и СНИЛС, сумму оплаты/вознаграждения за прошедший месяц.

Советы по минимизации рисков при сотрудничестве с самозанятыми

Собрали советы, которые помогут правильно оформлять правоотношения с самозанятыми, чтобы не попасть под штрафы от ФНС

Отчетность в СФР

С 2023 года все работодатели должны сдавать в СФР новый отчет ЕФС-1.

При заключении или прекращении договора ГПХ заказчик формирует отчет в части сведений подраздела 1.1. Этот раздел заменил действующую до 2023 года форму СЗВ-ТД. Отчет нужно направить в СФР не позднее следующего дня, после дня подписания или окончания договора.

В отчете нужно указать такие сведения:

дату начала или окончания работ/услуг по договору ГПХ;

код мероприятия (9 — начало работы по договору ГПХ, 10 — окончание работы по ГПХ);

код выполняемой функции:

ДГПХ — договор гражданско-правового характера о выполнении работ (оказании услуг);

ДАВТ — договор авторского заказа;

ДОИП — договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

ИЗЛД — Издательский лицензионный договор;

ЛДПИ — Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договор о передаче полномочий по управлению правами организации, коллективно управляющей правами.

наименование договора ГПХ, номер и дату.

Еще один отчет, который нужно предоставить в СФР — подраздел 1.2 формы ЕФС-1. Отчет включает данные, которые до 2023 года содержала форма СЗВ-СТАЖ.

Он подается в СФР один раз в год не позднее 25 января года, следующего за отчетным.

Если условиями договора ГПХ предусмотрено страхование исполнителя от несчастных случаев и профзаболеваний — с выплаченного вознаграждения необходимо удержать взносы на травматизм и отразить это в Разделе 2 отчета ЕФС-1.

Раздел 2 сдается в ИФНС ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Способы сдачи отчетности

Отчетность сдают в налоговую инспекцию по месту учета и территориальный СФР в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

Если в компании менее 10 человек — можно отчитаться в бумажной форме. При расчете количества учитывают как штатных сотрудников, так и исполнителей по ГПХ.

Отчетность за физлиц в бумажном виде можно сдать лично, через представителя или отправить по почте.

Отчетность по физлицам со статусом ИП

Для компании индивидуальный предприниматель — это контрагент. ИП самостоятельно платит за себя налоги и страховые взносы.

Выплаты ИП не включаются в отчетные формы РСВ и 6-НДФЛ. А сведения по договорам ГПХ с ИП не включаются в отчет ЕФС-1, так как страховые взносы на выплаченное ему вознаграждение не начисляются.

Важно. Проверяйте, чтобы услуги, которые оказывает вам ИП, соответствовали ОКВЭДам, прописанным в его ОГРНИП.

Если предприниматель оказывает вам услуги по другим видам деятельности — такое взаимодействие могут признать за сотрудничество с физлицом без статуса. Придется оплачивать все налоги и взносы как за физлицо.

Отчетность по самозанятым исполнителям

Самозанятые, как и предприниматели, сами платят налоги и за них не придется сдавать отчетность и платить страховые взносы.

Важно, чтобы на момент выплаты вознаграждения соблюдались условия:

Исполнитель имеет действующий статус самозанятого.

Самозанятый не состоит в штате компании и не был вашим работником в течение последних двух лет.

Самозанятый осуществляет деятельность, разрешенную 422-ФЗ.

Если хотя бы одно из условий нарушено, то привлечение такого исполнителя расценивается как сотрудничество с физлицом без специального статуса.

Заказчик должен будет начислить НДФЛ и страховые взносы с выплат исполнителю и включить сведения в отчетность, перечисленную в предыдущих разделах.

Платформа Консоль.Про — это официальный партнер ФНС. Обеспечит автоматическую проверку статуса самозанятого, поможет заключить договор, заменить бумажный документооборот на электронный, сформирует чеки и акты.

Советы по минимизации рисков при сотрудничестве с самозанятыми

Собрали советы, которые помогут правильно оформлять правоотношения с самозанятыми, чтобы не попасть под штрафы от ФНС

Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются

Когда оказываешь услуги или продаешь товары, нужно оформить предпринимательскую деятельность. Без оформления могут оштрафовать на сумму до 200 000 рублей по Статье 14.1 КоАП РФ.

Регистрировать юридическое лицо сложно: нужен устав предприятия, капитал, много документов для ФНС. Проще стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. Разбираемся, что лучше: зарегистрировать ИП или оформить самозанятость.

Содержание статьи

Что такое самозанятость

Самозанятость — упрощенное название НПД: налога на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, действующий с начала 2019 года. Раньше работал в четырех регионах России, с июля 2020 года регионы сами решают, вводить его или нет. Сейчас НПД можно оформить почти на всей территории России.

НПД — упрощенный режим для тех, кто зарабатывает сам, а не получает зарплату от работодателя. Для тех, кто продает товары, оказывает услуги и не хочет возиться с отчетностью. Самозанятые платят всего 4-6% налога без обязательных страховых взносов и бумажной волокиты, присущей деятельности индивидуальных предпринимателей.

Самозанятость можно совмещать с основной работой: например, работаете в охране посменно и продаете резные деревянные тарелки как самозанятый. Платить налоги надо только от доходов, полученных именно с продажи тарелок. А на работе будете по-прежнему отдавать НДФЛ.

Кто может стать самозанятым

Почти все, кто продает товары собственного производства или оказывает услуги. Даже если рубите дрова соседям за деньги, можно оформить самозанятость и платить налоги с доходов. Вообще под самозанятость попадает множество видов деятельности. НПД могут оформить фрилансеры-маркетологи, няни, «трезвые водители», фотографы, таксисты, дизайнеры. Выращиваете в огороде картофель, продаете его на рынке — это тоже попадает под критерии самозанятости.

Есть ограничения. Самозанятые не могут:

• нанимать работников и платить им зарплату;
• зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать намного больше — до 200 млн рублей в год, если выбрана УСН: упрощенная система налогообложения.

Если сумма дохода превышает 2,4 млн рублей, придется оформлять ИП. Лимита по месяцам нет, налоговую будет интересовать именно общий годовой доход. То есть можно заработать в первый месяц 30 000 рублей, во второй — ничего, в третий — миллион рублей. Главное — не превышать общий лимит.

Предусмотрены исключения. Самозанятыми не могут стать те, кто:

• не производит, а перепродает товары, в том числе подакцизные;
• оказывает агентские, комиссионные, поручительские услуги — адвокаты, консультанты;
• доставляет товары;
• добывает полезные ископаемые;
• занимается нотариальной, арбитражной деятельностью.

Им придется оформлять индивидуальное предпринимательство или открывать юридическое лицо. Что выгоднее, зависит от сферы деятельности и особенностей бизнеса.

Плюсы и минусы самозанятости

• Налоговая ставка ниже, чем у индивидуальных предпринимателей. Хотя и у них есть способы снизить налоги на УСН.
• Отчетность упрощена. Не нужно заполнять отчеты, считать, сколько надо перечислить налоговой. ФНС предусмотрела автоматизированную систему отчетности и начисления налогов.
• Не нужна онлайн-касса. ИП и юрлица обязаны перейти на онлайн-кассы, если продают товары обычным покупателям, а не компаниям и предпринимателям. Самозанятым не нужны ККТ.
• Нет обязательных взносов. ИП отчисляют в ПФР 32 448 рублей и в ФФОМС 8 426 рублей в год, если зарабатывают до 300 000 рублей в месяц. Если больше, сумма увеличивается.
• Официальный доход. Самозанятые могут оформить справку о доходе и предоставить ее, например, в банк для оформления кредита, ипотеки.
• Совершать продажи проще, чем индивидуальным предпринимателям. Им нужен расчетный счет, а самозанятые принимают платежи любым удобным способом: на карту, наличными, электронными деньгами.
• Регистрация легче. Чтобы стать самозанятым, не нужно лично посещать ФНС.

• Доход ограничен. Если зарабатывать в среднем больше 200 000 рублей в месяц, оставаться самозанятым не получится.
• Нельзя нанимать работников. Можно только передавать кому-то часть работ на аутсорс по договору ГПХ или другому подобному договору.
• Трудовой стаж не начисляется. Соответственно, он не засчитывается в будущую пенсию. И если не делать добровольные взносы в ПФР, в будущем можно рассчитывать только на социальную пенсию.
• Работодатель не может быть клиентом. Если раньше работали в компании по трудовому договору, она не сможет обращаться к вам как к самозанятому в течение 2 лет с момента регистрации.
• Социальных гарантий нет. Никто не оплатит больничный и отпуск. Заболел — просто не получаешь доход. Это один из главных минусов работы на себя.
• Налоги с доходов. Индивидуальные предприниматели могут платить налоги только с чистой прибыли. Самозанятые платят со всех доходов без учета себестоимости товаров и услуг.

Плюсы и минусы ИП

• Можно нанимать работников. Придется платить за них страховые взносы — в общей сложности 30% с зарплаты. Но без наемных работников практически невозможно масштабирование бизнеса.
• Лимиты на доход больше. У ИП на УСН это 200 млн рублей, на ПСН — 60 млн рублей.
• Есть трудовой стаж. Индивидуальный предприниматель платит страховые взносы за себя, поэтому ему начисляют трудовой стаж, который учтут при формировании пенсии.
• Выше доверие банков. Банки привыкли работать с индивидуальными предпринимателями, самозанятые для них пока нечто новое. Поэтому даже при одинаковом доходе у ИП больше вероятности получить кредит или ипотеку, чем у плательщика НПД.
• Налоги с чистой прибыли. Идеально для бизнеса с высокой себестоимостью товаров. Можно платить налоги только с чистой прибыли на УСН «Доходы минус расходы».

• Регистрация чуть сложнее. Придется выбрать ОКВЭД (код деятельности), открыть расчетный счет, подать заявление в ФНС. Все это можно сделать онлайн. Но регистрация ИП занимает больше времени, чем переход на НПД.
• Виды деятельности ограничены. По закону можно заниматься только тем, что указано в ОКВЭД. Самозанятые при регистрации выбирают категории и теоретически могут оказывать любые услуги, подходящие под них.
• Налоги выше. Самозанятые платят 4–6% в зависимости от того, кому оказали услугу или продали товар. Налоги у ИП зависят от системы налогообложения и составляют 6–30%.
• Отчетность сложнее. Если работников нет, нужно сдавать декларации. Если есть, дополнительно 4-ФСС, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за них.
• Нужна онлайн-касса. Есть исключения, но в большинстве случаев ИП обязаны перейти на онлайн-кассы, если продают товары или оказывают услуги физическим лицам.
• Обязательные взносы. Неважно, получал ли предприниматель прибыль: он обязан заплатить как минимум 40 000 рублей в год за сам факт деятельности.

Разница между ИП и самозанятым: таблица отличий

Чтобы было проще сравнить, подготовили таблицу. Внесли в нее самые важные отличия между индивидуальным предпринимателем и самозанятым.

ИП

Самозанятые

Налоги

Работники

до 100-130 человек

Доход

до 60 млн рублей в год и выше

до 2,4 млн рублей в год

Взносы

обязательны, минимум 40 874 рубля в год

не обязательны, можно копить на пенсию

Касса

обязательна при продажах физлицам

Налоговый учет

нужно сдавать декларации

Если коротко, то самозанятым быть проще всего, но НПД подходит только микробизнесу. Индивидуальным предпринимателям чуть тяжелее, но у них больше возможностей. Для старта карьеры чаще выбирают самозанятость. О своем опыте нам рассказала Ксения Бондаренко, самозанятый копирайтер:

Может ли самозанятый быть ИП

Да, может. Самозанятость не запрещает быть трудоустроенным или вести деятельность как индивидуальный предприниматель. Точно так же ИП может работать в какой-то компании.

Есть нюанс: индивидуальный предприниматель не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Если он переходит на самозанятость, в течение месяца нужно отказаться от УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН.

Самозанятый и ИП: платежи и отчетность

Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в разные инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Конкретные документы, которые нужно сдавать, зависят от выбранной системы налогообложения и работников. Проще всего ИП на УСН без наемных работников: они сдают декларацию раз в год до 30 апреля за прошлый календарный период. В декларации индивидуальный предприниматель указывает данные для отчета и считает налог.

Принимают платежи предприниматели или через онлайн-кассу, или на расчетный счет. И то, и другое требует дополнительных вложений: за открытие и ведение счета придется платить банку, за предоставление онлайн-кассы — компании-производителю.

Самозанятые не сдают никакой отчетности. Просто в течение 24 часов после каждой продажи формируют чек в мобильном приложении «Мой налог» и отправляют его покупателю: ссылкой, в смс-сообщении или мессенджере. В каждом чеке нужно указать сумму и название товара или услуги. А если покупатель — ИП или юрлицо, дополнительно его данные: ИНН и ФИО предпринимателя или название компании.

ФНС сама считает налог: берет 4% от продаж физическим лицам и 6% — от продаж индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Каждый месяц до 12 числа налоговая выставляет счет прямо в приложении. Оплатить налог можно с привязанной карты онлайн, сделать это надо до 25 числа. Подробнее о чеках рассказывает Дарья Сопина, самозанятый автор:

«Я подключила сервис для самозанятых от «Сбербанка» и вообще не думаю о чеках.

Когда на карту приходит перевод от физического лица, сервис автоматически выписывает чек, остается скинуть ссылку на него клиенту. Правда, если подруга возвращает долг на карту, это тоже считается доходом. Но чек можно аннулировать. Чтобы такого не было, нужно две карты: одна личная, другая для работы, но я так не хочу.

Когда на карту приходит перевод от ИП или юридического лица, формирую чек вручную. Это занимает 1-2 минуты. Заходишь в приложение, пишешь сумму, название услуги. А потом выбираешь клиента. Приложение «Мой налог» запоминает данные, которые вы вводили, и предлагает их в автонаборе, так что не придется переписывать ИНН каждый раз»

Самозанятым неважно, как они получают деньги. Им могут платить наличными, переводом на карту, на электронные кошельки. Они просто указывают сумму и платят налоги.

Расходы у ИП и самозанятых

У индивидуальных предпринимателей больше расходов. Помимо затрат на производство товаров или выплату зарплаты сотрудникам, они платят:

• 13% с зарплаты каждого работника — НДФЛ удерживают с официального дохода по трудовому договору;
• 30% страховых взносов за каждого работника;
• больше 40 000 в год за себя в качестве страховых взносов;
• за обслуживание онлайн-кассы и расчетного счета.

У самозанятых все проще. Нет никаких расходов: приложение «Мой налог» бесплатно, работников нанимать нельзя, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги, только если производят товары — на расходные материалы.