Какие облигации не облагаются ндфл

9 сентября 2021

налоги
налоговый вычет
НДФЛ
ETF

Льготы для инвесторов: как не платить налог при долгосрочном владении акциями и облигациями.jpg

Доходы от продажи ценных бумаг облагаются налогом по ставке 13%. Но можно не платить НДФЛ, если владеть акциями и облигациями более трех лет. За каждый год, в течение которого ценная бумага находится в портфеле, инвестор освобождается от налога с прибыли в размере 3 млн рублей. Независимый финансовый советник Наталья Смирнова рассказала, как работает эта льгота и как ею воспользоваться.

Если вы долгосрочный или хотя бы среднесрочный инвестор, то можете сэкономить на налогах за счет специальных льгот, в частности льготы долгосрочного владения ценными бумагами (ЛДВ).

На самом деле льгот долгосрочного владения несколько:

1 год — для ценных бумаг высокотехнологичного сектора, которые обращаются на российской бирже. Льготой можно воспользоваться до 31 декабря 2022 года. Перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора доступен на сайте Московской биржи;
3 года — для остальных ценных бумаг на российской бирже, которые вы купили начиная с 1 января 2014;
5 лет — для ценных бумаг, не обращающихся на бирже.

Сколько можно сэкономить на налогах

За каждый год владения бумагами инвестору начисляются условные 3 млн рублей, с которых можно не платить НДФЛ. Так, по итогам трех лет можно освободить от налога:

3 года х 3 млн рублей = 9 млн рублей

По итогам четырех лет сумма будет уже: 4 года х 3 млн рублей = 12 млн рублей. И так далее по годам.

9 или 12 млн рублей — это доход, с которого не нужно платить НДФЛ. Значит, если инвестор купил ценные бумаги за 10 млн рублей и продал их по истечении трех лет за 15 млн, его доход составил 5 млн рублей. С них не нужно платить налог: 5 млн вписываются в предельную сумму льготы в размере 9 млн рублей.

Для льготы должно пройти именно 3 года или более с даты покупки, а не 2 года и 11,5 месяца. Иначе льгота не сработает.

Льгота распространяется на доходы от курсовой разницы. Допустим, инвестор купил еврооблигации на Мосбирже за 100 тысяч долларов, когда доллар стоил 65 рублей, а через 3 года настал срок их погашения, но курс доллара укрепился до 80 рублей. Его прибыль составит: 80 х 100 000 — 65 х 100 000 = 1,5 млн рублей, что полностью покрывается льготой долгосрочного владения.

Какие нюансы стоит учитывать

Сумма вычета применяется к календарному году

Если размера льготы недостаточно, можно продать часть активов позже. Представим, что инвестор купил бумаги в 2018 году, за 3 года их цена значительно выросла — и он заработал при их продаже в 2021 году 11 млн рублей. В этом случае полученная прибыль будет больше льготы и ему придется заплатить налог:

Льгота: 3 года х 3 млн рублей = 9 млн рублей
Прибыль: 11 млн рублей
НДФЛ к уплате: (11 млн – 9 млн) х 13% = 260 000 рублей

Но если в 2021 году он продаст только часть и зафиксирует прибыль в 9 млн, а остальное — в следующем году, то сейчас налога не возникнет. Правда, здесь есть риск, что за год бумаги упадут в цене и прибыль снизится больше, чем составит экономия по налогам.

При расчете суммы льготы для бумаг разных компаний, которые были куплены в разное время, учитывается средний срок владения

Если инвестор владел акциями одной компании 3 года и заработал при их продаже 3 млн рублей, а бумаги второй компании держал в портфеле 4 года и получил доход в размере 4 млн рублей, то для расчета вычета нужно средний срок владения умножить на размер годовой льготы:

(3 года х 3 млн + 4 года х 4 млн) / (3 года + 4 года) х 3 млн = 11,57 млн рублей

Итого по двум компаниям льгота превышает 11,5 млн рублей. Поэтому инвестору не нужно платить налог с 3 и 4 млн рублей, которые он получил от продажи акций первой и второй компаний.

Для права на льготу бумаги не обязательно должны быть куплены на российской бирже

Если, например, акции Apple торгуются на Московской или Санкт-Петербургской бирже, то их можно купить и на NASDAQ и также воспользоваться льготой долгосрочного владения.

Какие есть ограничения

Льготой долгосрочного владения могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ (на момент продажи).
Льгота не распространяется на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Хотя если закрыть ИИС и перевести бумаги на обычный брокерский счет, то льготой можно будет воспользоваться. При этом датой покупки бумаг будет считаться дата их покупки на ИИС.

Льгота долгосрочного владения распространяется на акции, облигации, открытые ПИФы и ETF. Этот налоговый вычет не действует в отношении интервальных и закрытых ПИФов (кроме случаев, когда они допущены к организованным торгам на российском рынке), драгоценных металлов, валюты, инструментов срочного рынка и так далее.

Для валюты как для имущества применяется имущественный вычет по статье 220 Налогового кодекса РФ (владение в течение трех и более лет освобождает от налога и подачи декларации, а если срок меньше, можно из суммы от продажи валюты вычесть либо подтвержденные затраты на ее покупку, либо фиксированную сумму 250 тысяч рублей).

Как воспользоваться льготой

Льготой долгосрочного владения можно воспользоваться двумя способами:

Через налоговую — можно вернуть излишне уплаченный НДФЛ после продажи ценных бумаг. Для этого потребуется заполнить декларацию 3НДФЛ. За вычетом можно обратиться в течение трех лет после продажи бумаг.
Через брокера — для этого нужно уведомить брокера о желании воспользоваться вычетом до продажи бумаг и заполнить форму заявки на налоговый вычет. Только получив от брокера подтверждение, можно продавать бумаги. В этом случае декларация будет уже не нужна.

Как выгоднее совмещать ИИС и ЛДВ

Можно использовать льготу долгосрочного владения на обычном брокерском счете, а на ИИС типа Б покупать бумаги, которыми инвестор планирует владеть менее трех лет, а также облигации, чтобы убрать налог с купонов. Главное — не закрывать ИИС ранее трех лет, при этом ценные бумаги можно продавать с этого счета без ограничений по времени.

С ИИС типа А льготу долгосрочного владения тоже можно выгодно сочетать: так, при закрытии ИИС нужно перевести на обычный брокерский счет бумаги, которыми инвестор готов владеть более трех лет с даты покупки.

Что еще почитать

Налог на облигации с 2023 года

Начнем рассматривать налоги с облигаций в периоде 2022-2023 годов с госбумаг.

Облигации федерального займа (ОФЗ) отвечают сразу нескольким требованиям осторожных или просто начинающих инвесторов:

Легкость покупки — в отличие от корпоративных российских и зарубежных ценных бумаг номинал одной ОФЗ всегда номинирован в твердой рублевой сумме: 1000 рублей. Есть несколько тысяч для вложения? Можно купить ОФЗ.
Легкость продажи (ликвидность) — при необходимости бумаги можно быстро реализовать и вывести деньги с биржи.
Высокая надежность. При относительно небольшом процентном доходе и риски непогашения гособлигаций минимальны.

До 2021 года вкладываться в ОФЗ инвесторам было интересно и в плане налогов.Выплаты по купонам (процентный доход) по ОФЗ освобождались от НДФЛ до декабря 2020 года включительно. Но далее ситуация поменялась. И по доходам, полученным в 2022 году, и по поступлениям от ОФЗ в 2023 физлицу придется рассчитаться с бюджетом по НДФЛ.

Разъясним для начинающих инвесторов, что такое купонный доход:

Купонный доход физлиц по ОФЗ с 01.01.2021 облагается налогом в общем порядке. Ставка налога с купонов по облигациям ОФЗ с 2021 года для резидентов в общем случае составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Отметим, что при получении дохода от владельца ОФЗ не требуется самому рассчитывать и перечислять налог. Это обязан сделать брокер, через которого перечисляются средства.

Говоря о налогах с облигаций для физических лиц – российских налоговых резидентов в 2022 году нельзя не вспомнить о появлении прогрессивной шкалы НДФЛ. С 01.01.2022 ставка налога на доход по облигациям зависит от размера этого дохода:

— 13% для суммы до 5 млн. руб.;

— 15% для суммы более 5 млн. руб.

В 2022 году шел переходный период с единой ставки НДФЛ на шкалу, поэтому каждый вид доходов для расчета НДФЛ учитывался отдельно. Брокер-налоговый агент, обязанный провести расчет и удержание налога с дохода физлица при выплате, проводил расчет, опираясь только на имеющиеся у него данные, не учитывая другие доходы физлица,облагаемые по «резидентским» ставкам НДФЛ.

Весь доход, который «физик» получил за год, и есть ли превышение суммы сверх 5 млн рублей, сможет увидеть ФНС, когда получит отчетность от налоговых агентов. В этом случае ФНС должна доначислить НДФЛ к уплате по шкале ставок и прислать уведомление с суммой НДФЛ, которую нужно доплатить.

Поэтому тем физлицам, кто за 2022 год получил доходы свыше 5 млн. рублей в совокупности по всем источникам доходов, но налог с них удержали только по ставке 13%, в 2023 году следует ожидать уведомления от ФНС о доплате НДФЛ за 2022 год.

Оплатить НДФЛ по такому уведомлению нужно самостоятельно, ориентируясь на указанный в нем срок. Например, для доначисленного налога за 2022 год это будет 1 декабря 2023 года.

Обратите внимание! Аналогичный порядок расчетов, без объединения налоговых баз для определения ставки 13% или 15%, продлен на 2023 год.

В заключение этой темы напомним, что российский инвестор, оформивший специальный инвестиционный счет (ИИС), может применить сохраненную льготу и не платить НДФЛ по доходу с ОФЗ. Подробнее об этом далее в статье.

Налог на доходы от муниципальных облигаций

Российские регионы и муниципальными образования также могут привлекать средства на свои проекты эмитируя облигации.

Так же, как и для ОФЗ, с 01.01.2021 льгота по НДФЛ на купонный доход по ст. 217 НК РФ по таким бумагам отменена. Вступили в силу единые правила налогообложения купонного дохода с 2021 года НДФЛ: 13% (или 15%) для россиян и 30% — для зарубежных вкладчиков.

О том, как учитывать для целей обложения НДФЛ оплату накопленного купонного дохода по облигации при ее покупке, узнайте из разъяснений Минфина в КонсультантПлюс. Вы можете сделать это бесплатно, оформив тестовый доступ к системе.

Обратим внимание, что ни дата покупки федеральной или муниципальной облигации (например, в «льготном» периоде до 2021 года), ни дата эмиссии бумаги значения не имеет. Не принимается в расчет и день, на который объявлена выплата дохода. Единственный критерий для исчисления налога – получение денег состоялось в 2021 году и позднее.

Совет от экспертов НН
При выборе направлений вложения денег уместным будет заранее произвести расчеты с учетом НДФЛ. Например, если бы вы положили свои 100 000 руб. на банковский депозит на условиях после февраля 2022 года (с учетом беспрецедентного роста ключевой ставки ЦБ), то получили бы за 2022 год доход намного больше, чем от облигаций.

Налог на доходы от корпоративных облигаций

Владельцы облигаций эмитированных российскими предприятиями в 2021 году так же столкнулись с переменами в налогообложении их объектов инвестирования.

До завершения 2020 года размер взимаемого налога зависел от процентной ставки по купону. Если она была не выше 11 процентов – НДФЛ можно было вообще не платить.

В 2023 году для налоговых резидентов РФ, имеющих облигаций российских предприятий, налог на купонный доход с 2021 года определяется на общих основаниях по НК РФ. То есть составляет 13% с суммы выплат до 5 млн. руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн. руб.

Обстоятельства покупки корпоративной российской облигации не влияют на обязанность платить налог с ее купона так же, как и при владении ОФЗ и муниципальными облигациями. Важно только зачисление дохода держателю.

Налог на доходы от евробондов и иностранных бондов

Налог на облигации, эмитированные за рубежом, в 2023 году продолжает действовать. Российские резиденты должны в бюджет 13% (или 15%) от купонного дохода или дисконта (на нюансах обложения дисконта мы также подробнее остановимся далее).

Поскольку зарубежный брокер или компания не могут быть налоговыми агентами по российскому законодательству, то они и не занимаются сами российским НДФЛ. Это значит, что по доходам с иностранных ценных бумаг, в том числе облигаций, российский инвестор должен только сам рассчитать налог, сдать декларацию 3-НДФЛ и произвести оплату налога в бюджет РФ.

Отметим, что события 2022 года сильно поменяли процесс работы с иностранными брокерами и ценными бумагами. Ценные бумаги в валюте недружественных стран стали проблемными, как и сами валюты, в которых они выражены. Существенно выросли риски, связанные с нарушениями цепочек взаимодействия между российскими и зарубежными депозитариями: вложения и выплаты могут быть заморожены, не доходить до адресата и т.п.

Российскому физлицу в такой ситуации следует знать — если в 2022-2023 годах доход по иностранным и валютным облигациям не получен, то и НДФЛ с него нет. Когда появится – тогда и следует его учитывать для обложения российским НДФЛ.

Кроме того, в 2023 году действуют ограничения при приобретении даже тех ценных бумаг в валюте, которые еще доступны на российских биржах. Так, с 1 января 2023 года действует полный запрет на покупку неквалифицированными инвесторами ценных бумаг эмитентов из недружественных стран (за некоторыми исключениями для компаний, ведущих основную деятельность в России, например, Яндекса и Озона).

Указом президента от 05.07.2022 № 430 была установлена обязанность для всех эмитентов российских евробондов:

либо выплатить российским инвесторам долг в рублях через НРД;
либо перевыпустить свои облигации, заменив ими евробонды, которыми владеют российские держатели.

Если держатель евробондов получил выплату сразу в рублях, он по прежнему должен учесть, что НДФЛ с нее не удержан, и рассчитать налог в стандартном порядке сразу в рублях, без учета курсовых разниц.

Формально по иностранным бумагам сохраняется возможность зачесть налоги, уплаченные в другом государстве, в уменьшение российского НДФЛ. Это допустимо, если у России со страной выпуска иностранной облигации есть соглашение об урегулировании двойного налогообложения для физических лиц и у физлица, применяющего уменьшение, есть подтверждение того, что налог удержан (уплачен) в другом государстве.

Пример

Россиянину в 2022 году перечислен купон по облигациям фирмы, инкорпорированной в США, в размере 1000 USD. На дату выплаты доллар стоил 77 руб.

В стране инкорпорации сразу удержан 10%-ный местный налог. То есть владелец облигации из России получил:

1 000 – (1 000 * 10%) = 900 USD

Между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения, в том числе в отношении налогов, взимаемых с физлиц. Поэтому налог, взятый в США, можно зачесть в счет уплаты НДФЛ в России.

Доход всего: 1 000 * 77 = 77 000 рублей

Полная сумма налога в РФ: 77 000 * 13% = 10 010 рублей

Сумма налога , уплаченного в США, к зачету: 100 * 77 = 7 700 рублей

Доплатить НДФЛ в России: 10 010 – 7 700 =2 310 рублей.

Дополнительно упомянем про курсовые разницы, которые могут появляться при продаже номинированных в валюте зарубежных бондов. Курсовые разницы считаются доходом для целей обложения НДФЛ в России.

Пример

Российский гражданин приобрел облигацию за 2000 USD в момент, когда доллар стоил 70 рублей. А продал за те же 2000 USD, но курс на день продажи поднялся до 78 рублей.

Доход инвестора, подпадающий под российский НДФЛ:

2000 * 78 – 2000 *70 = 156 000 – 140 000 = 16 000 рублей

НДФЛ к доплате в бюджет РФ = 16 000 * 13% = 2 080 рублей

Льготы по индивидуальному инвестсчету

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это особый вид брокерского счета. При выполнении условий использования, можно получать специальные вычеты по НДФЛ и уменьшать налог к уплате до нуля.

Используя ИИС , можно оперировать только с ценными бумагами, торгующимися в России.

При инвестировании через ИИС предоставляются специальные налоговые вычеты:

Важно! Вычеты по ИИС являются отдельным видом вычетов. Их величина зависит только от соблюдения условий использования счета и не суммируется с другими вычетами по НДФЛ (например, социальными)..

Как заявить два вычета по НДФЛ, если в один и тот же год была продана квартира, находящаяся в собственности менее 5 лет, и открыт инвестсчет? Вопрос разъясняет эксперт ФНС специально для КонсультантПлюс. Узнайте ответ сегодня, оформив бесплатный тестовый доступ к системе.

Таким образом, владелец ИИС может оптимизировать налогообложении облигаций и других российских бумаг в 2022-2023 годах.

Важно! Минфина и Банк России в 2023 году начали разработку другого вариант ИИС, который будет стимулировать делать инвестиции на срок 5-7 лет и более. Ориентировочный срок введения новых правил – 2024 год. Таким образом, 2023 год может стать последним годом, когда еще можно открыть ИИС на 3-хлетний срок.

Пример с вычетом по типу А

Кузнецов А.Г. открыл ИИС в 2022 году. В течение года он внес на ИИС 600 000 рублей. На эти средства он купил российские облигации с доходностью 5% в год. Кузнецов работает по трудовому договору, наниматель удерживает НДФЛ 13% с его зарплаты. За 2022 год Кузнецов заработал 700 000 рублей до удержания налогов.

Как сэкономить на новом налоге на купоны облигаций?

Хочу разобраться с новым налогообложением в части облигаций с 2021 года. Предположим, у меня есть ИИС, и я купил на него облигации ОФЗ-ПД . С 2021 года купоны этих облигаций облагаются НДФЛ в размере 13%. Возможно ли как-то снизить этот налог на ИИС с помощью льготы на долгосрочное владение — ЛДВ?

Алексей, сэкономить на налоге с купонных выплат с помощью льготы на долгосрочное владение не получится: она освобождает от НДФЛ доход с разницы между ценой покупки и продажи актива, но не от налога с купонов или дивидендов.

Но способ сэкономить все-таки есть, правда, он подойдет не всем. Я говорю про ИИС с вычетом типа Б — на доход. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Как удерживают налог на купоны

Сейчас купоны по облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ. Это относится к любым видам облигаций: ОФЗ, муниципальным, корпоративным.

Обложка статьи

Резидентам самостоятельно декларировать и платить НДФЛ по российским облигациям не нужно, так как российские брокеры выступают налоговыми агентами — они и удержат налог.

В случае с обычным брокерским счетом или ИИС с вычетом типа А — на взносы — брокер автоматически удержит налог с купонов.

На ИИС типа Б инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с купонов. Но сложность заключается в том, что до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор. Поэтому у брокера есть два варианта:

Удерживать налог по купонам автоматически при их поступлении. Тогда при закрытии ИИС брокер может подать уточняющие справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ ) за годы действия договора. Но если брокер этого не сделает, инвестор сможет вернуть только НДФЛ, удержанный в год закрытия ИИС.
Не удерживать НДФЛ с купонов до закрытия счета. Эти доходы попадают в отчетность и в налоговую базу по итогам того года, в котором закрыт ИИС. Тогда, если инвестор выберет вычет Б, брокер не будет удерживать налог. А если инвестор выберет вычет А, то брокер удержит налог со всех полученных купонов.

По какому из вариантов будет действовать ваш брокер, стоит уточнить у него.

По льготе на долгосрочное владение повторюсь: ее можно применить только к доходу от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности инвестора более трех лет. Эта льгота не относится к дивидендным или купонным выплатам.

Обложка статьи

НДФЛ с инвестиций нельзя вернуть с помощью вычетов

Все доступные виды налоговых вычетов представлены на сайте ФНС РФ . Например, можно воспользоваться имущественным вычетоми вернуть до 260 000 ₽ при покупке недвижимости или инвестиционным вычетом при использовании ИИС типа А — на взносы. С помощью последнего можно вернуть до 52 000 ₽ в год уплаты подоходного налога.

Налоговую базу физических лиц делят на основную и неосновную. К основной относят, например, заработную плату или доход от сдачи квартиры. Доходы от операций с ценными бумагами к ней не относят. Поэтому налог, удерживаемый на брокерском счете, в зачет не идет.

Но бывает, что брокер учитывает купоны отдельно от операций с ценными бумагами — в «Справке о доходах и суммах налога» они отражаются по коду дохода 1011, который означает «Проценты, включая дисконт, полученные по долговому обязательству любого вида». Этот тип дохода относится к основной базе, а значит, к нему можно применять вычеты.

Например, некоторые брокеры отражают купоны по коду дохода 1011, когда выплачивают их с ИИС на банковский счет. Предусматривает ваш брокер вывод купонов с ИИС или нет, стоит уточнить у него. Например, у брокера Тинькофф есть такая возможность.

В общем же случае купонные выплаты считаются доходами от операций с ценными бумагами, поэтому вычеты к ним неприменимы, если не считать вычет Б по ИИС.

Предположим, зарплата инвестора за 2023 год — 300 000 ₽, а еще за этот же год он получил купонов на 50 000 ₽, с которых сразу удержали 6500 ₽ налога.
Брокер отразил купоны по коду 1544, который означает неосновную налоговую базу.
Если инвестор внесет на ИИС в 2023 году 300 000 ₽, то он сможет вернуть весь НДФЛ, который заплатил за него работодатель. Вносить большую сумму на ИИС не имеет смысла, так как 6500 ₽ налога с купонов не вернуть.
А вот если дополнительные 50 000 ₽ были заработаны, например, от сдачи квартиры в аренду, тогда вернуть уплаченный НДФЛ в размере 6500 ₽ можно — внести на ИИС стоит 350 000 ₽.

Как экономить на налоге с купонных выплат

У вас два варианта:

Выбрать брокера, который не удерживает налог с купонов при их поступлении, и закрыть ИИС с вычетом Б. Тогда НДФЛ не возьмут.
Выбрать брокера, который удерживает налог сразу, но отражает купонные выплаты по коду дохода 1011, и возвращать налог вычетом А или социальными и имущественными.

Бедный-бедный инвестор с зарплатой 300к₽ в год(

Михаил, смотрится не так крипово, как инвесторы с зп в 10 раз меньше, если честно)

Пончик, ещё раз: в год.

Росскрепнадзор, чёрт, мой косяк. Об одном говорим, значит)

Михаил, это реально очень маленькая зарплата. Всего 25000 в месяц. Но в большей части России даже такой у большинства нет.

Андрей, совершенно верно. В регионах у бюджетников з/п составляет 18000 руб. до вычета налогов (в частности, у меня такая).

А нельзя ли сальдировать купонный доход с убытком от операций с ценными бумагами (например, при покупке облигаций выше номинала и их погашении по номиналу, или от неудачных операций с акциями) и возвращать уплаченный НДФЛ на купоны?

Pavel, от брокера зависит. Тинькофф не дает, это разные коды доходов у них

Pavel, вы не нашли ответ?

Ещё есть вариант экономии — купить ОФЗ-ИН, где купон 2,5%, а основная часть дохода — индексация номинала облигации на размер инфляции, что не облагается налогом.

С 2021 года налоговый вычет можно получить только на трудовые доходы, все купоны, прибыль по операциям купди-продажи исключены из вычетов.

Каким образом будут облагаться купон с облигаций, по которым действует льгота с 2017 года: взимается налог свыше суммы купона от ставки ЦБ + 5% в размере 35%. Будет двойное налогообложение или он просто перестает действовать? Как тут работает?

Анатолий, 35% с превышения перестанет действовать, будет всё равно какая ставка ЦБ, 13% будет со всех облигаций.

НДФЛ с дивидендов нельзя заявить к вычету, но, получается, что НДФЛ с купонов можно вернуть?

Nikita, да, все верно. Дивиденды считаются доходом, полученным от доли владения в организации, а по налоговому законодательству такой доход не учитывается при получении вычетов. Статья 218 НК РФ.

Nikita, Нет, неверно. С 2021 все нетрудовые доходы исключены из вычетов, ничего по ним вернуть нельзя.

То есть получается что даже грубо говоря 100р можно вернуть если нет другого официального дохода?

Наверное, автор имел в виду не "оклад", а "вклад" 400 тыс. в год.

Kirill, нет, автор имел ввиду именно оклад, т.к. от этой суммы рассчитывается НДФЛ.

Артём Горчаков

Да, запас есть. Допустим Вы внесли 180000 руб. В течении года Вы получали купоны, и выводили их на отдельный счет(при условии, что Ваш брокер это позволяет), потом их реинвестируете. К примеру еще 5000. То Ваш суммарный вклад вырастет до 185000 руб. и Вы сможете получить вычет уже от этой общей суммы. Но в любом случае, общая сумма, при расчете вычета, не будет превышать 400 тыс. руб. т.е. макс. вычет 52000. И важно, вычет не будет больше суммы уплаченных Вами налогов за год. Т.е. если ваша официальная зарплата 15000 руб. (пример) в месяц. То за год Вы можете рассчитывать на вычет всего 23400 руб. И из данных выше не имеет смысла тогда вносить больше на счет. Из примера видно, купоны лучше кинуть на другой брокерский счет(или любой счет), потому что с них вычет Вы не получите. Подводим итог, да внесенные суммы на ИИС + реинвестированные купоны создают общий "вклад" , и можно получать от общего НДФЛ, но инвестор всегда должен смотреть за порогами и ограничениями.

Не понятно, можно ли НДФЛ с купонов вернуть как имущественный вычет например?
А если купоны на ИИС поступали?

Не вводите людей в заблуждение. Налог с купонов будет браться и с ИИС Б.
Разбирали уже: https://www.banki.ru/blog/BAY/10565.php

ANTON, так в вашей статье как раз и говорится, что НЕ будет браться

Можно проще на ИИС2. Накануне даты выплаты купона продаешь облигацию, получаешь НКД. После даты выплаты купона покупаешь ее снова. Купона нет — налога нет. А прибыль с продажи на ИИС2 доходом не облагается. Есть риск потерь в курсовой разнице, но нет налога.

Максим Лачихин

Второй способ с 21 года уже не работает.

В вопросе и ответе говорится про 2021 г., информация подаётся как уже утверждённая законодательством, но она не соответствует действительности. Может как-нибудь стоит это отметить?

Насколько я знаю, эта информация уже неактуальна — налог с купонов нельзя вернуть с помощью вычетов. Странно, что Тинькофф Журнал нигде не отмечает, что это неактуальная информация.

не поняла. Вот у меня налоговый вычет превышает налог, удержанный с зп, но на обычном брокерском счете уплаченный налог имеется , вопрос как мне его зачесть в вычет ведь это все тот же ндфл только с купонного дохода

Ольга Алексеенко

Не вводите людей в заблуждение. Вернуть налог на купоны за счет вычета по взносу на ИИС не получится. Проверено на себе. Читаем внимательно Налоговый кодекс.
Статья 210, п.2.1
Тут дано определение основной налоговой базы
Статья 210, п. 3
Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

Налоговые льготы-2023: доходы от акций и облигаций высокотехнологичных компаний освобождаются от НДФЛ

Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

8 800 500 99 66

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Какие облигации не облагаются ндфл