Как платить налоги в 2022 году

Как ИП заплатить налоги в 2022 году

Разбираемся, как ИП в 2022 году заполнить и отправить декларацию, а также в какие сроки это нужно сделать.

Кстати, заполнять налоговую декларацию, формировать отчёты, контролировать оплату счетов и решать многие другие задачи бизнеса не обязательно нанимать штатного бухгалтера. Чтобы не тратить лишних денег на бухгалтерию, можно оформить специальную подписку.

Способы уплаты налога для ИП

Уточнить, в какие сроки нужно заплатить налоги, можно здесь. Сумму налога рассчитайте самостоятельно или с помощью бухгалтера. А мы расскажем, как передать ФНС данные и перечислить деньги. Чтобы внести нужную сумму, ИП могут выбрать один из способов ниже:

С помощью бумажной квитанции. Предпринимателю придётся лично отправиться в территориальную налоговую, получить бланк декларации и заполнить его. Такой способ, как правило, используют ИП без расчётного счёта.
Через личный счёт ИП или с карты. В этом случае ИП может воспользоваться интернет-сервисом или банковским мобильным приложением.
Через личный кабинет ФНС. Здесь нужно самостоятельно сформировать платёжное поручение и заплатить налог.
Онлайн через сервис уплаты налога ФНС. В этом случае доступ в личный кабинет не нужен. Достаточно следовать простой инструкции — рассказываем ниже.

Как ИП заплатить налоги онлайн в ФНС

Откройте главную страницу сайта ФНС и перейдите в раздел «Уплата налогов и пошлин».
Из предложенных вариантов выберите «Индивидуальным предпринимателям» и кликните по ссылке «Уплата налогов, страховых взносов».
Укажите, за кого вносится сумма — за себя или третье лицо.
Дайте согласие на обработку персональных данных. Для этого поставьте галочку напротив этой опции и нажмите кнопку «Продолжить».
Выберите наименование платежа:
- Имущественные налоги и НДФЛ по уникальному идентификационному номеру квитанции.
- Прочие налоги, для уплаты которых ИП самостоятельно формирует квитанцию и заполняет все реквизиты. Пройдём дальше по этому пути.
Выберите вид расчётного документа. Для онлайн-оплаты вам понадобится платёжное поручение, а для банковского перевода — платёжный документ.
На следующей странице отметьте коды ИФНС и ОКТМО из справочника.
Заполните реквизиты:
- КБК — если вы не знаете этот код, система определит его автоматически;
- статус лица — для ИП это код «09»;
- основание: «ТП» для оплаты за текущий год, «ЗД» — если задолженность гасится добровольно, «ТР» — перевод недоимки по требованию ИФНС и другие;
- налоговый период;
- сумма;
- Ф. И. О. предпринимателя;
- ИНН и адрес.
Нажмите кнопку «Уплатить». Система покажет данные о предстоящем платеже.
Выберите способ исполнения платежа. Это может быть банковская карта, сайт банка или бумажная квитанция, которую нужно будет распечатать.

Как оплатить налоги через банк

Способ удобен тем, что процедура максимально упрощена для предпринимателя. Ему не нужно указывать реквизиты получателя, КБК и прочее — достаточно назначить вид платежа и ввести сумму. Услугу предлагают многие крупные банки, а некоторые даже готовы помочь с подсчётом отчислений. В этом случае кредитные организации самостоятельно проводят все операции и напоминают клиенту о том, когда, куда и сколько нужно заплатить. Обычно услуга доступна ИП, у которых в банке открыт расчётный счёт. Иногда помощь с налогами входит в тариф, но в некоторых случаях её нужно оплачивать отдельно.

Как правило, налоговая служба обрабатывает платёжные документы в течение десяти дней. Информация об уплате приходит в личный кабинет налогоплательщика. Обратите внимание, что для каждого налогового режима предусмотрены свои сроки оплаты. Подробнее о том, когда платить налоги, а также какие санкции ждут неплательщиков, мы рассказали в этом материале.

Всё о едином налоговом платеже физлица

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица — с 2023 года это обязательный для всех, безальтернативный способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю и НДФЛ. Также в виде ЕНП можно платить НПД самозанятых.

Раньше перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. Деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех этих налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.

С 2019 года (с 2020 года в части НДФЛ) у физлиц появилась возможность накапливать на платеж, уплачивая личные налоги единым налоговым платежом (ЕНП) и пополняя свой так называемый налоговый кошелек. Делать это разрешили с любой удобной периодичностью и на любые суммы. При наступлении срока уплаты налогов действия налогоплательщика зависели от того, хватает ли внесенных средств на покрытие всего уведомления. Если уплаченное покрывало начисления, ничего делать не требовалось, налоговая списывала требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна была сообщить в течение 5 дней. Если денег в копилке было недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

С 2023 года ЕНП — единственно возможный способ рассчитаться с казной.

ЕНП и ЕНС физлица с 2023 года

С 2023 года каждому налогоплательщику, в т.ч. физлицам, налоговая ведет ЕНС — единый налоговый счет. На него теперь и попадает единый налоговый платеж. Пополнять счет всё также можно по своему желанию: любыми суммами и в любые сроки. Главное, чтобы требуемая сумма сформировалась к сроку уплаты.

Узнать о состоянии своего ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС, в частности, посмотреть информацию:

о задолженности или переплате;
предстоящих платежах в детализации по срокам уплаты. Здесь отразятся личные налоги, когда сформируется уведомление.

Несмотря на то, что с 2023 года физлица платят налоги со своего ЕНС, деньги на который зачисляются в виде ЕНП (то есть без разделения на налоги), уведомление все равно должно содержать детализацию по необходимому количеству налогов, которые обязано уплатить физлицо, включая транспортный, земельный, налог на имущество и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом.

Там же есть кнопка оплаты, чтобы сделать пополнение, не выходя из ЛК. При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если будете платить другим способом (например, в отделении банка или через мобильное приложение), это всё равно будет единый налоговый платеж.

Если вам понадобится подтверждающий платеж документ, вы можете распечатать его из мобильного банка или в офисе обслуживающей вас кредитной организации.

Выглядит ЕНС физлица в ЛКН вот так:

Обратите внимание! С 01.10.2023 действует такое правило: если на дату формирования уведомления на ЕНС есть средства (положительное сальдо), деньги в оплату налогов списываются сразу при выставлении уведомления. Если зачисление денег на ЕНС произойдет позднее, оплата налогов будет совершена на дату зачисления денежных средств на ЕНС (п. 8 ст. 78 НК РФ в ред. с 01.10.2023). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению.
Если налоги не оплатить до 1 декабря, они перекочуют в раздел с задолженностью.

Возврат единого налогового платежа

Вернуть в любое время можно положительное сальдо ЕНС. До наступления срока уплаты налогов таковым являются все деньги, которые налогоплательщик перечислил в бюджет, а после — сумма, превысившая начисления по уведомлению.

Для возврата положительного сальдо ЕНС нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Образец заполнения заявления вы можете бесплатно скачать в «КонсультантПлюс», оформив пробный доступ к системе:

Срок на возврат — 2 рабочих дня с момента подачи заявления (1 день на формирование ФНС поручения, 1 день на его исполнение казначейством). Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Срок на распоряжение сальдо ЕНС не ограничен. Налогоплательщик может подать заявление о возврате положительного сальдо независимо от даты его образования (письмо ФНС от 17.05.2023 № БС-4-11/6167@).

Если вы по каким-то причинам не можете своевременно уплатить налоги, то вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов физических лиц. Как правильно это сделать, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

С 2023 года налогоплательщики — «физики» оплачивают налоговые уведомления со своего ЕНС. Деньги на ЕНС зачисляются в виде единого налогового платежа. Затем налоговая сама списывает их в погашение налоговой обязанности. Вернуть положительное сальдо ЕНС можно в любое время и очень быстро.

Единый налоговый платеж для бизнеса: что это и как перейти?

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это новый способ уплаты налогов и сборов, когда организация или предприниматель перечисляют деньги на один лицевой счет. А налоговики распределяют платежи сами, без участия налогоплательщика. То есть платежное поручение нужно одно — на перечисление средств с расчетного счета налогоплательщика на лицевой счет ЕНП.

Лицевой счет можно назвать кошельком, в котором хранятся денежные средства на бюджетные платежи.

Новый способ уплаты налогов ввели законом № 379-ФЗ от 29.11.2021 — добавили новую статью 45.2 в НК . Сейчас подключиться к эксперименту уже нельзя: заявку на участие необходимо было подать до 04.05.2022.

Кто может использовать ЕНП?

Использовать новый способ могут юридические лица и индивидуальные предприниматели. Причем система налогообложения роли не играет.

В счет каких платежей засчитывается ЕНП?

ЕНП засчитывается в счет уплаты:

налогов (включая НДФЛ, который перечисляют в бюджет налоговые агенты);
авансовых платежей;
сборов;
страховых взносов;
пеней;
штрафов;
процентов.

Исключением являются налоги физического лица, установленные в ст. 228 НК . Например: НДФЛ при сдаче в аренду имущества (если не как ИП), НДФЛ по сделке продажи недвижимости, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог физлица — данные налоги не могут быть уплачены с лицевого счета ЕНП.

Важно учитывать очередность уплаты платежей . Деньги с лицевого счета ЕНП спишут в следующей очередности:

Недоимка — платежи, которые не уплачены в установленные сроки ( п. 2 ст. 11 НК ).
Налоги, авансы ( например, налог на имущество организации, платежи по УСН ), сборы, взносы.
Пени.
Проценты.
Штрафы.

Создавайте и отправляйте отчеты в любое время и в любом месте через удобный сервис Платформа Госотчет: проверка на наличие ошибок, актуальные формы отчетности и возможность задать вопрос специалистам контролирующих органов.

Узнать подробнее о сервисе

Нюансы ЕНП

Если после перехода на ЕНП бюджетный платеж совершен на КБК отдельным платежным поручением , как раньше, и выявлен факт переплаты (после 01.07.2022 ), то переплата начисляется на лицевой счет ЕНП.
Если на момент перехода на ЕНП имеются задолженности по разным видам бюджетных платежей, то отчисления в бюджет будут произведены согласно очередности, указанной в пункте выше.
Если в «кошельке» недостаточно средств , чтобы погасить все платежи с одним и тем же сроком уплаты, то деньги распределят пропорционально суммам платежей между всеми платежами.
Если все необходимые платежи были произведены, но на ЕНП образовался остаток , то оставшуюся сумму можно вернуть в заявительном порядке. Налоговая возвращает деньги на расчетный счет организации (ИП) в течение месяца.

Важно: если деньги на лицевой счет ЕНП за вас перечислило третье лицо — вернуть их нельзя.

Пример

Организация-участник эксперимента зачислила на лицевой счет 100 000 рублей 15.07.2022.

Необходимые платежи:

Долг за предыдущий период (срок уплаты просрочен) — 60 000 руб.

Пеня за несоблюдение сроков уплаты (срок уплаты до 15.07.2022) — 2 000 руб.

Текущие платежи за июнь 2022 года (срок уплаты до 15.07.2022):

страховые взносы на ОПС — 30 000 руб.;
страховые взносы ОМС — 6 000 руб.;
страховые взносы ВНиМ — 5 000 руб.

Штраф (срок уплаты до 15.07.2022) — 1 000 руб.

Платежи с лицевого счета ЕНП будут списаны со следующей очередностью:

1. Долг за предыдущие периоды — 60 000 руб. ( в полном объеме ).

2. Текущие платежи с общей суммой 41 000 руб. Т. к. на полную оплату платежей оставшейся суммы на лицевом счете (40 000) недостаточно, деньги распределяются пропорционально по 3 платежам:

страховые взносы на ОПС ( 73,17% от общей суммы ) — будет перечислено 29 268 руб.;
страховые взносы ОМС ( 14,63% от общей суммы ) — будет перечислено 5 852 руб.;
страховые взносы ВН и М ( 12,20% от общей суммы ) — будет перечислено 4 880 руб.

3. Пени — будет перечислено 0 руб., т. к. средств на счете не осталось.

4. Штраф также не будет оплачен.

Платформа ОФД

В едином окне: сдача отчетов, ЭДО и другие сервисы для бухгалтера

Как перечислить платеж с лицевого счета ЕНП в бюджет?

Чтобы платеж с лицевого счета был списан, необходимо отправить уведомление о сумме налога (взноса) в ИФНС.

Форма уведомления КНД 1110355 утверждена приказом ФНС от 02.03.2022 №ЕД-7-8/178@.

Внимание! Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов необходимо подать не позднее, чем за 5 рабочих дней до даты платежа.

По НДФЛ есть отдельное правило: срок уведомления об НДФЛ, удержанном налоговым агентом — не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам. По этому пункту ждем разъяснений от ИФНС, т. к. срок уплаты НДФЛ на данный момент у всех разный. Но в дальнейшем планируется, что все приведут к единому стандарту, и срок уплаты налогов у всех будет одинаковый.

Уведомление подается отдельно по каждому виду налога, авансового платежа, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки уплаты (перечисления).

Форма уведомления

В Платформе Госотчет только актуальные формы отчетности, заявлений и уведомлений. Отправляйте уведомления в налоговую в любое удобное время.

Подключиться к сервису Госотчет

Что нас ожидает после окончания экспериментального периода ЕНП?

Согласно пояснительной записке к проекту Федерального закона № 46702-8, мы можем ожидать следующее:

Введение обязательного Единого налогового платежа для бизнеса с 1 января 2023 года.
Система ЕНП позволит учитывать результаты исполнения налоговых обязательств перед бюджетом через формирование единого сальдо расчетов на его едином налоговом счете.
Исключение одновременного наличия задолженности и переплаты по разным видам налогов и взносов.
Обеспечение экономически обоснованного расчета суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
Упрощение и стандартизацию календаря платежей для налогоплательщиков, т. к. предполагается установить единые сроки уплаты налогов для всех.

В 2022 году в эксперименте участвуют добровольно изъявившие желание поучаствовать организации, а в 2023 с новшеством столкнутся, очевидно, другие.

Эксперты рекомендуют наблюдать за тем, как будет складываться практика по ЕНП у организаций-участников эксперимента, какие возникнут трудности и как будут решаться, в т.ч. со стороны налоговой службы. Это позволит другим налогоплательщикам научиться на чужих ошибках, не совершая свои собственные, и подготовиться с к обязательному переходу на ЕНП.

Онлайн-сервисы от Платформы ОФД

Все, что нужно предпринимателю, менеджеру и бухгалтеру в одном личном кабинете

Налог на недвижимость: кто, сколько и когда должен платить

Налог на имущество физических лиц (именно так он называется официально) — это местный налог, размер которого каждый муниципалитет определяет самостоятельно. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе его устанавливают законы этих субъектов РФ.

Собственники недвижимости должны платить налог на имущество ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2022 года необходимо уплатить налог за 2021-й.

Размер платежа рассчитывается один раз в год налоговой инспекцией, которая в третьем квартале направляет собственнику уведомление, где указано, сколько и за что нужно заплатить.

Если у собственника есть личный кабинет на сайте ФНС, то налоговое уведомление автоматически придет туда. При желании в ЛК можно сделать так, чтобы уведомления отправлялись в бумажном виде по почте.

Кто должен платить налог на имущество физических лиц

Плательщиками налога на недвижимое имущество являются собственники жилых и нежилых объектов на территории России. Если речь идет о квартире или доме, то с точки зрения закона неважно, кто именно там живет (в том числе на праве аренды) или зарегистрирован. Налог платит тот, кому недвижимость принадлежит по документам.

Даже если объект не используется и пустует, налог на него все равно придется платить.

Размер налога не зависит от гражданства и возраста, если только человек не входит в льготную категорию. За несовершеннолетнего собственника государству платят его родители или опекуны. Если владелец имущества — иностранец, он тоже раз в год будет получать налоговые уведомления независимо от того, приезжал он в страну за истекший налоговый период или нет.

Также неважно, каким образом к собственнику перешло право на имущество: купил он его, взял в ипотеку, получил по наследству или в дар. Обязанность по уплате налога появляется сразу после оформления права собственности.

Объекты налогообложения, или что считается недвижимостью

Налогом на имущество физических лиц облагается только недвижимость — объекты, связанные с землей, которые невозможно переместить, не нанеся им несоразмерного ущерба. Перечень облагаемого налогом имущества дан в статье 401 НК РФ.

В него входят:

жилой дом (в том числе на земле для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС);
квартира, комната;
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс (комплекс зданий и сооружений, которые юридически и технологически нельзя разделить — завод, железная дорога и т. п.);
объект незавершенного строительства;
иные здания, строения, сооружения, помещения.

Общедомовая собственность многоквартирных домов (МОПы, технические этажи, придомовая территория и т. д.) налогом на имущество не облагается.

Все, что законодательство не относит к недвижимому имуществу (автомобиль, сбережения, мебель, бытовая техника, ювелирные украшения), причисляется к имуществу движимому. Налогом, которому посвящен материал, оно не облагается, но владельцы таких вещей платят другие налоги. Например, в цену товара включен НДС, а автовладельцы ежегодно уплачивают транспортный налог, который часто присылают «в комплекте» с уведомлением по налогу на имущество.

Ставка налога для физлиц

Сумму налога на имущество физических лиц вычисляют при помощи ставки. Это процент от налоговой базы — кадастровой стоимости объекта недвижимости, которую определяет Росреестр.

Налоговым кодексом РФ заданы три базовые ставки налогообложения, зависящие от вида объекта и его стоимости:

1. По ставке 0,1% кадастровой стоимости облагаются:

квартиры;
комнаты (а также доли и части);
жилые дома;
гаражи и машино-места;
хозпостройки до 50 кв. м на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Муниципалитеты, а также города федерального значения имеют право устанавливать свои ставки для вышеперечисленных объектов, а именно: уменьшить базовую ставку 0,1% до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. То есть в разных населенных пунктах диапазон может меняться от 0 до 0,3%.

Например, в Екатеринбурге ставка налога на квартиру, дом, гараж составляет 0,1%, а в Москве она зависит от кадастровой стоимости недвижимости: чем больше, тем выше (такую разновидность ставки называют прогрессивной).

В частности, если московская квартира стоит до 10 млн рублей, ставка будет на уровне 0,1%. При цене жилья от 10 до 20 млн рублей она составит 0,15%, от 20 до 50 млн — 0,2%. Для объектов кадастровой стоимостью до 300 млн рублей ставка установлена на уровне 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем населенном пункте можно на сайте ФНС .

2. Прочие объекты, например, хозяйственные постройки от 50 кв. м на садовых участках, облагаются по ставке 0,5%. Здесь местные власти не могут менять федеральную «таксу».

3. Владельцы имущества дороже 300 млн рублей, а также собственники коммерческой недвижимости (например, офисов и торговых площадей) платят 2% кадастровой стоимости. Эта ставка также не подлежит пересмотру.

Апартаменты при расчете налога на имущество приравниваются к нежилым помещениям. Налоговая ставка на них может колебаться от 0,5 до 2%.

Это зависит от региона, типа здания, в котором они находятся, и вида разрешенного использования постройки. При этом налоговая ставка для апартаментов всегда выше, чем для квартиры.

Как узнать кадастровую стоимость объекта

Уточнить, во сколько государство оценивает любой зарегистрированный объект недвижимости, можно в личных кабинетах на сайте налоговой или Росреестра. Кроме того, эту информацию указывают в налоговых уведомлениях.

Кадастровую стоимость при расчете налога на имущество в некоторых регионах начали применять с 2015 года, а с 2021-го это стало повсеместной практикой. Ранее в расчет брали инвентаризационную стоимость объекта.

Кадастровая стоимость ближе к рыночной и может отличаться от инвентаризационной в 3–10 раз. Поэтому, если сумма налога на одно и то же имущество за последние годы выросла, то, скорее всего, муниципалитет сменил базу при расчете.

Росреестр пересматривает кадастровую стоимость недвижимости paз в пять лет по всей России, кроме Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, где переоценку проводят раз в три года.

Как рассчитывается налог

Логично, что чем больше площадь объекта налогообложения, тем выше его стоимость и тем больше налог. Однако на каждый объект действует налоговый вычет. В данном случае это площадь, за которую не нужно платить.

Собственник имеет право на налоговый вычет по каждому принадлежащему ему объекту. Даже если он владеет пятью квартирами, вычет предоставят на каждую из них.

Учет этой льготы происходит автоматически и выражается в том, что при расчете налога во внимание принимается не полная площадь объекта.

Размеры вычетов:

для квартиры и доли в частном доме — 20 кв. м;
для комнаты и доли в квартире — 10 кв. м;
для дома — 50 кв. м;
за дом площадью 50 кв. м и меньше налог на имущество вообще не начислят.

При площади квартиры в 100 кв. м, налогом будет облагаться 80 «квадратов», а в загородном доме площадью 120 кв. м — только 70.

Многодетным семьям (воспитывающим трех и более несовершеннолетних детей) полагается дополнительный вычет за каждого ребенка.

Его размеры:

при владении квартирой/комнатой или ее частью — 5 кв. м;
по жилому дому или его части — 7 кв. м.

У собственника квартиры площадью 110 кв. м трое несовершеннолетних детей. Налог на имущество для него рассчитают так:

110 кв. м (общая площадь) – 20 кв. м (обычный вычет) – 5 кв. м × 3 (льготный вычет за трех детей) = 75 кв. м

А если бы это была не квартира, а дом, то налогом он не облагался бы совсем, так как при площади менее 50 «квадратов» налоговая база уменьшается до нуля:

110 кв. м – 50 кв. м – (7 кв. м × 3) = 39 кв. м

Также при расчете налога на имущество учитывается коэффициент периода владения (КПВ) и размер доли собственности в объекте (Д).

Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если имущество приобрели до 15-го числа включительно, то этот месяц считается за полный, а если позже этого срока — месяц не считается. Если вы владеете недвижимостью больше года, коэффициент становится равным единице. При продаже объекта всё наоборот: месяц зачитывается, если сделка в нем прошла после 15-го числа.

Квартиру купили 20 марта 2021 года и продали 20 декабря того же года. Тогда март в периоде не учитывается, а декабрь считается, так как и возникновение, и прекращение права собственности произошли после 15-х чисел месяцев.

Срок владения в таком случае составит 9 месяцев, и КПВ будет равен 9/12, то есть 0,75.

Формула расчета налога на имущество выглядит так:

(Кадастровая стоимость имущества – налоговый вычет) × КПВ × Д × ставку налогообложения

Расчет налога для конкретного объекта также можно сделать на сайте ФНС .

Рассчитаем сумму налога на имущество для квартиры в Москве за 2021 год. Ее площадь — 60 кв. м, кадастровая стоимость — 17 млн рублей, и есть два собственника, которые владеют ½ доли каждый. Квартира куплена 16 месяцев назад.

Сначала применим налоговый вычет, для чего посчитаем кадастровую стоимость 1 кв. м: 17 000 000 / 60 = 283 300 рублей. Площадь после вычета: 60 – 20 = 40 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры после вычета: 283 300 × 40 = 11 332 000 рублей.

Налогоплательщики приобрели квартиру больше года назад, поэтому КПВ равен единице, а так как каждый собственник владеет половиной объекта, то размер доли собственника (Д) равен 0,5. В Москве принята прогрессивная ставка, и для квартир стоимостью 10–20 млн рублей она составляет 0,15%.

Считаем налог на имущество: 11 332 000 × 1 × 0,5 × 0,15% = 8 499 рублей.

Кто может не платить налог на имущество

Льготы на уплату налога на имущество бывают федерального и местного уровня. Первые действуют по всей стране, вторые применяются в определенном регионе. Например, в некоторых муниципалитетах действуют льготы для несовершеннолетних из многодетных семей.

На федеральном уровне льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам первой и второй группы, военнослужащим, героям СССР и РФ, участникам ВОВ, детям-инвалидам.

Льготники из федерального перечня от уплаты налога на имущество освобождены полностью. Местные же льготы могут покрывать как полную сумму налога, так и ее часть.

Уточнить перечень льготников в своем субъекте можно на сайте ФНС.

Получить льготы можно только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности — например, на квартиру, дом, гараж. При этом цена объекта должна быть меньше 300 млн рублей. То есть если квартира сдается в аренду или дом стоит 320 млн рублей, то льготное налогообложение к ним не применяется.

Льготы распространяются только на один объект каждого вида. Собственник может самостоятельно решить, на какой именно. Если владелец выбор не сделал, налоговая автоматически применит льготу к самому дорогому объекту.

У пенсионера в собственности две квартиры: в Тамбове, с кадастровой стоимостью 800 тыс. рублей, и в Моршанске, с кадастровой стоимостью 250 тыс. рублей.

Так как первый объект дороже, по умолчанию владелец получит льготу (освобождение от уплаты) на нее, а налог за моршанскую квартиру ему начислят полностью.

Еще у пенсионера в Моршанске есть частный дом и гараж. Это другие виды имущества, а значит, льгота действует и на них, так что налог платить тоже не придется.

По заявлению собственника налоговая может сменить объект льготного налогообложения. Выбрать его владельцу нужно до окончания текущего налогового периода, например, в 2022 году — до 31 декабря 2022-го.

По форме такое заявление похоже на декларацию и доступно на сайте ФНС

При этом заявление на саму льготу, а не на выбор «льготного» объекта, налогоплательщик может подать когда угодно. Если к тому моменту налог уже посчитают без льгот, то, получив заявление, ФНС произведет перерасчет на будущие налоги.

Удобнее всего оплатить налог прямо из личного кабинета на сайте ФНС или на портале госуслуг. Также это можно сделать по номеру уведомления на сайте налоговой или обратившись в банк с распечатанной квитанцией.

Что делать, если в налоговом уведомлении есть ошибка

Порядок действий в таком случае зависит от того, какая именно ошибка допущена. Например, если неправильно указана площадь квартиры, но прочие данные (кадастровый номер, адрес, ФИО владельца) верны, нужно направить обращение в налоговую, приложив выписку из ЕГРН или свидетельство о регистрации права, где указана правильная площадь.

Если же собственник не согласен с кадастровой стоимостью объекта или с определением вида недвижимости, то сначала надо обратиться с заявлением в Росреестр и потребовать пересчитать эту сумму.

Машино-места в уведомлениях нередко обозначают как «иные строения». После этого налоговая ставка для них повышается с 0,1 до 0,5%.

После завершения разбирательств с Росреестром (иногда для этого приходится обращаться в суд), подтверждающие документы следует предоставить в ФНС для перерасчета налога.

А если недвижимость за рубежом?

Налог на имущество взимается по месту нахождения объекта. Если налоговый резидент России (человек, который находится в стране не менее 183 дней в году) имеет недвижимость за рубежом, то в РФ налог на имущество он за нее не платит.

Гражданин России не обязан уведомлять ФНС о покупке недвижимости за границей, если только он не является государственным или муниципальным служащим.

Но для оплаты налога за рубежом владельцу потребуется открыть счет в местном банке. А вот о наличии таких счетов граждане нашей страны обязаны сообщить в налоговую не позднее, чем через месяц после их открытия.

Если налоговый резидент России имеет доход с зарубежной недвижимости, например, сдает ее в аренду или получил прибыль от ее продажи, то у него возникает обязанность заплатить в российский бюджет подоходный налог. Для этого собственник заполняет и подает в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Между государствами может быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. В этом случае налог, уплаченный в другой стране, можно зачесть в России. Например, в Испании налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза — 24%: заплатив там налог с продажи квартиры, в России бывший владелец ничего платить не должен.

Чтобы произвести налоговый зачет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в российскую налоговую и приложить к ней документы, подтверждающие сумму полученного дохода и сумму уплаченного за границей налога.