Какие налоги платит ооо с ндс

Какие налоги платит ооо с ндс

НАЛОГИ

11 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ООО

После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

1

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

2

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

3

Контрагенты и специфика бизнеса

Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

• Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).

• Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.

• Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

Плюсы системы

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Для использования УСН есть ряд ограничений:

• По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

• По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.

• По количеству сотрудников — не более 100 человек.

• По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, который меняется каждый год. Например, в 2023 году он равен 1,257.

• По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.

• По доле участия других юрлиц — не более 25 %.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы

На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

Минусы системы

УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

Автоматизированная упрощённая система налогообложения — новый налоговый режим, доступный с 1 июля 2022 года. Действовать он будет до 31 декабря 2027 года.

Плательщиком АУСН могут стать ИП и юрлица при соблюдении всех условий:

• В штате не более 5 человек. Все сотрудники — резиденты РФ, а вы перечисляете им зарплату на карту.
• Годовой доход бизнеса не больше 60 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
• Расчётный счёт открыт в банке из утверждённого реестра на сайте ФНС.
• У организации нет филиалов и обособленных подразделений.
• Доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25%. Правило не распространяется на организации, у которых уставный капитал целиком состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, но только если хотя бы половина штата — это люди с инвалидностью, а их доля в ФОТ — не менее 25%.

Ограничения для применения АУСН:

• Режим не доступен бизнесу в сфере азартных и игр и предпринимателям, работающим по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
• АУСН запрещено совмещать с другими налоговыми системами.
• Пока что воспользоваться им могут предприниматели четырёх субъектов — Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

Когда можно перейти на АУСН:

• в 2022 году — если ООО зарегистрировано после 30 июня 2022 года, а с момента регистрации прошло не больше месяца,
• с 1 января 2023 года — для всех остальных.
• Налоговый период — один месяц.

Ставки на АУСН такие же, как на переходном режиме обычной «упрощёнки»:

• 8% при объекте налогообложения «Доходы»,
• 20% при объекте «Доходы минус расходы».

На АУСН «Доходы минус расходы» есть минимальная налоговая ставка — 3 %. Столько придётся платить, если бизнес получил убыток, либо если рассчитанный налог оказался меньше, чем 3 %.

От чего освобождена организация на АУСН:

1. Расчёт налога.
2. Сдача декларации.
3. Сдача отчётности по работникам и страховым взносам.
4. Налоговые выездные проверки.
5. Налог на имущество организаций (кроме недвижимости, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость).
6. НДС (кроме ввозного и «агентского» налога).
7. Налог на прибыль (кроме налога с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами).

Работодатели на АУСН платят НДФЛ за сотрудников, но считать и перечислять налог будет банк, который обслуживает расчётный счёт бизнеса.

Перейти на новый режим можно с помощью сервиса СберБизнеса. В нём доступны:

• предварительный расчёт суммы налога,
• аналитика по структуре налоговой базы,
• налоговый календарь,
• формирование платёжек для оплаты налога,
• оплата налога в несколько кликов.

Плюсы системы

1. Не нужно самостоятельно считать налог, подавать декларации и отчётность. Плательщики освобождены от выездных проверок.
2. Большой перечень разрешённых видов деятельности.

Минусы системы

1. Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

Минусы системы

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

Какие налоги платит ООО с НДС: какими обязательными платежами облагается общество с ограниченной ответственностью в год

Как только завершается процесс официальной регистрации деятельности компании, владельцу (или нескольким) предстоит определиться с системой налогообложения. В зависимости от нее будет задаваться величина обязательных регулярных платежей, график внесения денег и особенности ведения бухгалтерского учета. Поэтому необходимо разобраться, сколько и какие налоги платит ООО с НДС и без. Так как, от верности выбора зависит финансовая нагрузка на предприятие в целом.

Основы налоговой схемы

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью

В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:

• базовая или общая система ОСНО;
• упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
• сельскохозяйственный ЕСХН.

До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.

Какие налоги платит ООО: виды, размер, как их рассчитать

Налоги и отчетность компании зависят от режима налогообложения. Также есть обязательные платежи и отчеты для любой компании, которые не зависят от системы налогообложения. Рассмотрим все по порядку.

Какие есть системы налогообложения ООО

Компании не могут совмещать налоговые режимы: это значит, что ООО может работать только на одной системе налогообложения.

Всего для компаний их четыре:

1. Упрощенная система налогообложения — УСН.
2. Автоматическая упрощенная система налогообложения — АУСН.
3. Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
4. Общая система налогообложения — ОСН.

УСН, АУСН и ЕСХН — специальные режимы. На них есть ограничения по доходу, количеству сотрудников и виду деятельности. На ОСН ограничений нет, но больше всего налогов и отчетности.

Что надо делать всем ООО на любом налоговом режиме

Независимо от выбранной системы налогообложения, все ООО должны:

• отчитываться за сотрудников;
• вести бухучет и сдавать в налоговую бухгалтерскую отчетность;
• сдавать статистическую отчетность в Росстат;
• подавать в налоговую отчеты, если работают с прослеживаемыми товарами;
• платить имущественные налоги, если есть объект налогообложения;
• платить и отчитываться по НДС, если становятся налоговыми агентами или ввозят товары из стран ЕАЭС, при импорте из других стран надо только платить НДС, а отчитываться по нему не нужно.

Если компания занимается розничной торговлей в Москве, то платит еще торговый сбор.

Отчетность за сотрудников одинаковая для ИП и для компаний, разницы нет. За сотрудников нужно платить НДФЛ 13% и страховые взносы, а также подавать в налоговую и в СФР несколько видов отчетности.

Единственное исключение — АУСН. Компании на АУСН не платят за сотрудников взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Остался один взнос к уплате — на травматизм. В 2023 это 2217 ₽ за весь штат сразу.

Статистика. Виды отчетов для разных компаний могут различаться. Что и когда сдавать, можно узнать в сервисе Росстата. Для этого нужно ввести ИНН, ОКПО или ОГРН компании.

Бухгалтерская отчетность. Ее сдают в налоговую раз в год. Есть два вида — полная и упрощенная. К полной относится баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денег, изменениях капитала и пояснения к ним. Если ООО есть в реестре малого бизнеса, можно сдавать только сокращенную форму баланса и отчета о финансовых результатах. От системы налогообложения объем отчетности не зависит.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Отчет сдают компании, которые работают с импортными товарами из списка прослеживаемых: закупают за границей, перепродают, утилизируют, передают и вывозят их из страны.

Имущественные налоги. К ним относятся:

Компания обязана их платить, если у нее есть соответствующий объект налогообложения, например она использует водные ресурсы или у нее есть в собственности недвижимость, земля или транспорт.

НДС. НДС перечисляют в бюджет все компании, если они становятся налоговыми агентами по НДС, ввозят товары из ЕАЭС или выделили НДС в счете-фактуре, независимо от системы налогообложения. При импорте товаров из других стран НДС платят на таможне, но декларацию не сдают.

Теперь на обработку счетов уходит пара часов вместо двух дней

Налоги ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим. ООО на УСН платит только один налог с доходов.

У упрощенки есть два подвида. Компания может работать только на одном из них:

1. УСН «Доходы», когда налог платят со всех доходов компании.
2. УСН «Доходы минус расходы», когда налог платят с прибыли.

УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» включают доходы в налоговую базу только после получения денег от покупателя или оплаты иным способом — зачетом или новацией. Авансы от покупателей тоже считаются доходами.

УСН «Доходы»: ООО платит налог от доходов, расходы не учитываются. Ставка зависит от суммы годового дохода и численности сотрудников. В 2023 году цифры такие:

• до 188,55 млн рублей и до 100 сотрудников — 6%. Регионы вправе снижать эту ставку для всех упрощенцев или занятых в определенных видах деятельности. Например, ставка в Крыму — 4%;
• свыше 188,55 и до 251,4 млн рублей, свыше 100 и до 130 сотрудников — 8%. Эту ставку регионы уменьшить не вправе.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за сотрудников и на сумму пособий работникам за первые три дня болезни. Так можно снизить налог максимум на 50%.

УСН «Доходы минус расходы»: ООО платит налог от прибыли — разницы между доходами и расходами. Перечень разрешенных затрат — в ст. 346.16 НК РФ, другие расходы учесть нельзя. Кроме того, их нужно оплатить и подтвердить документами.

Ставка налога, как и на УСН «Доходы», зависит от годового дохода и числа сотрудников. Лимиты для 2023 года:

• до 188,55 млн рублей и до 100 сотрудников — 15%. Регион вправе уменьшить ставку. Например, в Свердловской области ставка 7%;
• свыше 188,55 и до 251,4 млн рублей, свыше 100 и до 130 сотрудников — 20%. Эту ставку регионы снижать не могут.

На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от годового заработка. Его платят, если налог, рассчитанный обычным способом, оказался меньше минимального.

Сроки уплаты налога на УСН

Период	Сроки уплаты
За первый квартал	Авансовый платеж, до 28 апреля
За полугодие	Авансовый платеж, до 28 июля
За девять месяцев	Авансовый платеж, до 28 октября
За год	Налог, до 28 марта следующего года

Отчетность ООО на УСН

У ООО на упрощенке два обязательных вида отчетности: декларация по УСН и книга учета доходов и расходов — КУДиР.

Отчетность ООО на упрощенке

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по УСН	Раз в год, в налоговую, до 25 марта следующего года

Декларация по УСН. Декларацию надо заполнять и сдавать раз в год всем компаниям на упрощенной системе налогообложения. ООО на УСН «Доходы» вносят туда доходы, страховые взносы и пособия за первые три календарных дня болезни, на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы.

Книга учета доходов и расходов — КУДиР. На УСН «Доходы» в КУДиР надо вносить все доходы, страховые взносы и пособия сотрудникам за первые три дня болезни, а на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы. Книгу сдавать не нужно, но ее может запросить налоговая во время проверки.

Уведомления на списание авансовых платежей с ЕНС. С 2023 года авансы перечисляют в составе ЕНП, конкретную сумму налоговая берет из уведомлений. При уплате налога за год уведомление не нужно — инспекторы возьмут сумму из декларации.

Пример расчета налога для ООО на упрощенке

Компания зарегистрирована в Москве. У нее 101 сотрудник, годовой доход — 100 млн рублей, расходы — 70 млн рублей, не считая взносы с выплат персоналу. Страховые взносы за сотрудников — 1,6 млн рублей. Посчитаем, на каком режиме меньше налоговая нагрузка — УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы».

Пример расчетов платежей для двух налоговых режимов

Показатель	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»
Доход	100 млн рублей	100 млн рублей
Расходы	Не учитываются	70 млн рублей
Страховые взносы за сотрудников	1,6 млн рублей	1,6 млн рублей
Налоговая ставка	8%, так как больше 100 сотрудников	20%, так как больше 100 сотрудников
Сумма налога	(100 млн × 8%) = 8 млн рублей

Налог за счет взносов можно уменьшить максимум на 50%:
8 млн × 50% = 4 млн рублей

Получили, что при таких расходах ООО выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы».

Это упрощенный расчет. В жизни бывают нюансы: например, ООО не всегда может подтвердить расходы документами, налоговая их не признает и доначислит налог. Поэтому при выборе налогового режима стоит проконсультироваться с бухгалтером, который учтет специфику вашего бизнеса и поможет подобрать оптимальную систему налогообложения.

Налоги ООО на АУСН

АУСН — экспериментальная система налогообложения, действует с 1 июля 2022 года. На ней пока могут работать только компании из четырех регионов — Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан.

Налоговая система называется автоматизированной, потому что налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате по данным банка, онлайн-кассы, а в части неденежных доходов и расходов — по информации, которую компания внесла в личный кабинет налогоплательщика.

АУСН похожа на УСН в том, что бизнес платит один налог с доходов. А отличается в трех условиях: на автоматической упрощенке не надо платить взносы за сотрудников, меньше отчетов, но налоговые ставки выше.

Чтобы работать на АУСН, компании надо подходить под два главных критерия:

• средняя численность сотрудников — максимум 5 человек;
• годовой доход до 60 млн рублей.

У автоматизированной упрощенки такие же два подвида, как на УСН:

АУСН «Доходы»: ООО платит налог от доходов, расходы не учитываются. Ставка — 8%, регионы не вправе ее снижать.

АУСН «Доходы минус расходы»: ООО платит налог от прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Учесть можно только оплаченные расходы на бизнес, которые подтверждены документально.

Ставка налога — 20%. Регионы не вправе ее уменьшить. Есть минимальный налог — 3% от годовых доходов, если обычный налог оказался меньше минимального.

Сроки уплаты налога на АУСН. Платить налог нужно раз в месяц. Срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за февраль 2023 года нужно будет уплатить до 28 марта.

Отчетность ООО на АУСН. На автоматической упрощенке в отличие от УСН не надо сдавать декларацию и вести КУДиР. Не нужны и уведомления на списание налога с ЕНС — налоговая рассчитывает его самостоятельно и знает сумму.

Также на АУСН сдают меньше отчетности за сотрудников. Нужно подавать только три раздела формы ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физлицах.

Налоги ООО на ЕСХН

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Его могут применять ООО, которые сами производят сельхозпродукцию в области растениеводства и животноводства, рыбных хозяйств и охоты. Доходы от такого производства в общей сумме заработков ООО должны быть минимум 70%.

ООО на ЕСХН платят два налога с доходов:

1. ЕСХН.
2. НДС.

ЕСХН платят налог с прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Ставка налога — 6%. Регионы могут уменьшить ставку до 0%.

Доходы включают в налоговую базу только после получения денег от покупателя или оплаты иным способом — зачетом или новацией. Авансы от покупателей тоже считаются доходами. Оплаченные расходы надо подтвердить документами. Учитывать можно только расходы, которые есть в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

НДС. ООО на ЕСХН могут получить освобождение от НДС и не платить этот налог. Подать заявление на освобождение можно, если доходы от деятельности по ЕСХН за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.

Сроки уплаты налогов на ЕСХН

Налог	Срок уплаты
ЕСХН	До 28 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; до 28 марта следующего года — налог за отчетный год
НДС	Сумму за предыдущий квартал можно уплатить сразу или разделить на три части и платить каждый месяц до 28-го числа

Отчетность ООО на ЕСХН

ООО на этом спецрежиме сдают две декларации: по ЕСХН и НДС.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 25 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Уведомление на списание авансового платежа по ЕСХН с ЕНС	Раз в год, до 25 июля текущего года

Декларация по ЕСХН. Декларацию надо заполнять раз в год всем компаниям на ЕСХН. Туда вносят доходы и расходы.

Декларация по НДС. Если компания на ЕСХН платит НДС, то она должна отчитываться по этому налогу. Если получила освобождение, то декларацию по НДС подавать не нужно.

Уведомление на списание авансового платежа по ЕСХН с ЕНС. С 2023 года аванс перечисляют в составе ЕНП, конкретную сумму налоговая берет из уведомлений. При уплате налога за год уведомление не нужно — инспекторы возьмут сумму из декларации.

Налоги ООО на ОСН

ОСН — общая система налогообложения. Это самый сложный режим, на котором больше всего отчетности. На ОСН нет ограничений по виду деятельности, количеству дохода и численности сотрудников.

Компании на ОСН платят два обязательных налога с доходов — налог на прибыль и НДС.

Налог на прибыль, ставка 20%. Для некоторых организаций действуют пониженные ставки: например, в сфере образования и медицины или для ИТ-компаний

На ОСН можно учитывать практически любые документально подтвержденные расходы на бизнес, даже еще не оплаченные. Например, если компания подписала акт об оказании услуг, то может сразу учесть эти расходы без оплаты исполнителю.

Доходы на ОСН учитывают сразу после отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, даже если покупатель их не оплатил.

НДС — налог на добавленную стоимость. Ставки — 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров, работ или услуг. В налоговую базу входит стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или услуг. НДС, который платит компания, можно уменьшить на НДС, который предъявили ей поставщики товаров, работ или услуг.

Сроки уплаты налогов ООО на ОСН

Налог	Срок уплаты
Налог на прибыль	Компания сама решает, как ей уплачивать налог на прибыль:

1. Ежеквартально на основе прибыли отчетного квартала: платят 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта следующего года. Для компаний с оборотом не больше 15 млн рублей в квартал.

2. Ежемесячно по ⅓ части от суммы авансового платежа за предыдущий квартал: до числа каждого месяца текущего квартала.

3. Ежемесячно на основе фактической прибыли месяца: до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным

Отчетность ООО на ОСН

Компании на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль по НДС.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по налогу на прибыль	За 1‑й квартал, полугодие и 9 месяцев — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

С января по ноябрь ежемесячно, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем при ежемесячной уплате налога от фактической прибыли.

Декларация по налогу на прибыль. Ее подают четыре раза в год, а при ежемесячной уплате от фактической прибыли — 12 раз в год. В декларации указывают сумму налога, который надо уплатить в бюджет, а также подробную расшифровку доходов и расходов компании.

Декларация по НДС. В декларации указывают стоимость всех товаров и услуг, которые продали с НДС или без НДС в отчетном квартале, сумму налогового вычета и налога к уплате.

Льготы по налогам и страховым взносам ООО

В некоторых регионах снижены ставки по налогам для компаний из определенных сфер деятельности. Еще есть льготы для ИТ-компаний, ООО из реестра МСП.

Региональные льготы по налогам. Субъекты РФ вправе снижать ставки налога при УСН для всех компаний или только тех, что работают в определенных сферах деятельности, например в ИТ. Посмотреть актуальные ставки можно на сайте налоговой службы.

Льготы по налогам и взносам для ИТ-компаний. ИТ-компании, которые подпадают под определенные условия, применяют ставку налога на прибыль 0%, а страховые взносы — по пониженным тарифам — и освобождены от уплаты НДС по профильной деятельности.

Льготы по страховым взносам для МСП. Компании из реестра МСП могут применять пониженный тариф страховых взносов с выплат сотрудникам.

Мы рассмотрели основные меры поддержки, но их гораздо больше. Подробно разобрали в отдельной статье, как поддерживают бизнес и что делать, чтобы получить помощь.

Как ООО выбрать налоговый режим

Чтобы выбрать налоговый режим, нужно учесть особенности бизнеса и посчитать, сколько придется платить на каждой системе налогообложения. Для принятия решения можно воспользоваться таким алгоритмом:

1. Определите, не подпадает ли вид деятельности ООО под ограничения УСН, АУСН или ЕСХН. Например, если вы добываете полезные ископаемые, единственный возможный налоговый режим — ОСН. Тогда и выбирать не придется.
2. Изучите региональные налоговые ставки и льготы. Льготы могут снизить налоговую нагрузку. Для АУСН пока льгот нет.
3. Посчитайте, сколько налогов вы будете платить на каждом налоговом режиме. Для расчета потребуется прогнозный уровень выручки и расходов бизнеса.
4. Узнайте, на каком налоговом режиме работают ваши партнеры. Если они на ОСН, а вы будете на УСН — скорее всего, им будет невыгодно с вами сотрудничать, потому что они не смогут принять НДС к вычету.

Налоговый режим можно поменять, но только со следующего года, поэтому при выборе лучше всего проконсультироваться с бухгалтером, а также составить бизнес-план с подробным расчетом.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Система налогообложения определяет, сколько денег вы отдаете в бюджет. Поэтому важно выбрать тот налоговый режим, который позволит совершенно законно платить минимум налогов. Как это сделать — расскажем в статье.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения для ООО

В 2023 году организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

• ЕСХН (самый выгодный), если выполняются требования;
• УСН «Доходы минус расходы», если:
  • доля расходов более 60% (более 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки),
  • все расходы документально подтверждены, входят в перечень.
  • расходы менее 60% доходов,
  • большая часть расходов не подтверждена документально («серая» зарплата, аренда у физлиц без документов и т.п.).
  • превышены ограничения для УСН,
  • покупателям нужны отгрузки с НДС,
  • низкая рентабельность, все расходы с НДС и документально подтверждены.

  Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для вашей организации.

  Налоги, уплачиваемые на любой системе

  Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

  • страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • торговый сбор (кроме ЕСХН).

  Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

  Упрощенная система налогообложения

  Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

  • Средняя численность работников не более 130 человек.
  • Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., умноженные на актуальный коэффициент-дефлятор (чтобы перейти на УСН).
  • Доходы за год не превышают 200 млн руб., умноженные на актуальный коэффициент-дефлятор (чтобы остаться на УСН).
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Отсутствие филиалов.

  Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

  • производство подакцизных товаров (кроме вина);
  • производство или продажа ювелирных и других изделий из драгоценных металлов;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • организация и проведение азартных игр;
  • ломбарды, микрофинансовые организации;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

  Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

  Налоги

  • Единый налог при УСН.

  Налоговая отчетность

  • Декларация по УСН — по году.

  Особенности

  • Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
  • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
    Например, покупатель заплатил аванс 20.10.2023, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2024. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2023 года (на дату оплаты).
  • Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
  • Обязанность уплачивать налог на имущество в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

  УСН «Доходы»

  Размер единого налога при УСН:

  • 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб., умноженных на актуальный коэффициент-дефлятор, и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор, и численность 101-130 человек.

  Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

  Исчисленный налог можно уменьшить до 50% (100%, если у ИП нет работников) — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в ФНС и СФР.

  Пример уменьшения налога на страховые взносы

  Уплата налога по УСН — поквартально.

  Плюсы и минусы УСН «Доходы»

  • Простой налоговый учет, не требуется вести учет расходов.
  • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • Эта система налогообложения «не интересна» налоговой.
  • Становится невыгоден, если доходы резко снизились / расходы выросли (налог необходимо уплатить, даже если получен убыток).

  УСН «Доходы-расходы»

  Размер единого налога:

  • 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор, и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор, и численность 101-130 человек.

  Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

  Минимальный налог — 1% с доходов.

  Пример расчета минимального налога

  Уплата налога по УСН — поквартально. Но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. Минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

  Особенности

  Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

  • представительские расходы (проведение переговоров с партнерами);
  • расходы на обеспечение нормальных условий труда работников (покупка питьевой воды в офис);
  • расходы на подписку на газеты, журналы.

  Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

  • Услуги, работы — оплачены и приняты (подписан акт) (аванс поставщику нельзя принять в расходы).
  • Товары — оплачены, приняты, реализованы.
  • Материалы — оплачены и приняты к учету.
  • Основные средства — оплачены и введены в эксплуатацию (учитываются равномерно в течение года).
  • Заработная плата, взносы — начислены и выплачены (аванс по зарплате нельзя принять к расходам).

  Плюсы и минусы УСН «Доходы-расходы»

  • Возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов.
  • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • Необходимость вести учет доходов и расходов, следить за их документальным оформлением, законностью принятия.
  • Не все расходы можно принять.
  • Обязанность платить минимальный налог 1% с доходов даже если получен убыток.

  Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

  В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

  Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

  Пример выбора объекта при УСН

  Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»

  ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

  ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

  Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую можете через СБИС.

  Налоги

  • Единый сельскохозяйственный налог — 6% с прибыли.

  Льготные ставки до 0% устанавливает региональное законодательство.

  Уплата налога — по полугодиям.

  • НДС — 10%, 20% с выручки (без учета НДС).

  Можно воспользоваться освобождением от НДС:

  • если заявление на освобождение подается в том же году, с которого организация применяет ЕСХН;
  • если доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили лимит (60 млн руб.).

  Налоговая отчетность

  • Налоговая декларация по ЕСХН — по году.
  • Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — поквартально. Сдается только в электронном виде.

  Особенности

  • Доходы и расходы признаются по кассовому методу.

  Плюсы и минусы ЕСХН

  • Самая низкая налоговая нагрузка.
  • Небольшой объем налоговой отчетности.
  • Необходимость соблюдать требования для применения ЕСХН.
  • Необходимость вести налоговый учет доходов и расходов.
  • Не все расходы можно принять.
  • Обязанность уплачивать НДС и отчитываться по нему, если нет освобождения.

  Общая система налогообложения

  Ограничений для применения общей системы нет. Уведомлять налоговую о применении ОСНО не требуется.

  Налоги

  — 20% прибыли (доходы — расходы). Если получен убыток, платить не нужно.

  Пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливает НК РФ и региональное законодательство.

  Уплата — помесячно. Можно уплачивать поквартально, если доходы не более 15 млн рублей за квартал.

  (НДС) — 0%, 10% или 20% выручки (без учета НДС).

  Организации, у которых выручка за квартал не превышает 2 млн рублей, могут получить освобождение от НДС.

  Исчисленный налог можно уменьшить на «входящий» НДС с покупок.

  Пример уменьшения НДС

  Уплата — помесячно (1/3 суммы налога за квартал).

  — максимум 2,2% стоимости недвижимого имущества.

  Уплата — поквартально, если иное не установлено субъектом РФ.

  Налоговая отчетность

  • Декларация по налогу на прибыль — поквартально.
  • Декларация по НДС — поквартально (только в электронном виде).
  • Декларация по налогу на имущество организаций — по году.

  Особенности

  • Доходы и расходы учитываются на дату совершения операции, независимо от поступления/списания денежных средств (метод начисления).

  Например, товар продан покупателю 20 октября. Сумма реализации будет признана доходом октября, даже если покупатель не оплатит товар.

  Плюсы и минусы ОСНО

  • Стабильность: слететь с этого режима невозможно, так как нет ограничений для его применения.
  • Широкий перечень принимаемых расходов (главное — документальное подтверждение).
  • Возможность работать с крупными заказчиками, которым нужен входящий НДС.
  • Нет минимального налога (как на УСН «Доходы-расходы»), если получен убыток — налог к уплате 0.
  • Высокая налоговая нагрузка (но, возможно, именно в вашем случае она окажется ниже, чем на других системах налогообло­жения. Требуется расчет).
  • Необходимость вести полноценный налоговый учет доходов и расходов.
  • Большее количество налогов и деклараций, чем на других режимах.
  • Самый пристальный контроль со стороны налоговой инспекции.

  Полноценный налоговый учет по ОСНО и сверка НДС

  Налоговый учет ООО

  Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, придется вести не только бухгалтерский, но и налоговый учет. СБИС Бухгалтерия и учет поможет автоматизировать учет любой организации, независимо от количества операций и системы налогообложения.

  Для организаций на ОСНО, «головная боль» которых НДС, СБИС сформирует книгу покупок и книгу продаж, заполнит декларацию, проверит НДС к вычету до того, как это сделает налоговая инспекция. И отправит уже проверенную декларацию. Налог на прибыль СБИС не только рассчитает на основе проведенных документов, но и составит подробную расшифровку по доходам и расходам.

  Похожие публикации:

  1. 16 евро это сколько в рублях
  2. Выключение списка блокировки avc что это
  3. Отоп осн пл что это в квитанции
  4. Что считается вторичным жильем для ипотеки