Как закрыть ип в 2022 году

Как удалённо закрыть ИП через Госуслуги

Закрытие ИП – это несложная процедура, которую можно провести самому, без помощи юристов и других специалистов. В 2023 году у предпринимателей есть возможность закрыть ИП удаленно при помощи Госуслуг. В нашей статье мы подробно расскажем о пошаговых действиях при закрытии ИП онлайн, а также рассмотрим иные способы закрытия бизнеса и то, как убедиться, что вашу компанию ликвидировали.

Как закрыть ИП на Госуслугах

Со стороны закрытие ИП может казаться сложным и муторным процессом, так как зачастую многие лично идут в налоговую или МФЦ, однако это вовсе необязательно. В некоторых случаях закрыть ИП можно онлайн через популярный сервис Госуслуги совместно с ФНС. Ниже рассказали о том, что потребуется при таком способе закрытия, а также поделились пошаговым планом.

Что потребуется

Для того, чтобы закрыть ИП онлайн, понадобится всего 2 момента:

• Заполненная форма Р26001. При заполнении на сайте ФНС вы должны будете заполнить поля, которые вас попросят, а именно: ФИО, ОГРНИП, ИНН, контактные данные.
• ЭЦП. Если у вас нет ЭЦП, то вы можете бесплатно выпустить электронную подпись через “Госключ”, однако есть ряд условностей. Для этого вам понадобится иметь загранпаспорт с биометрией, подтвержденный профиль на Госуслугах, смартфон с NFC и скаченное приложение “Госключ”.

Вы можете подать заявление и без ЭЦП, но тогда будет необходимо оплатить госпошлину за ликвидацию ИП в размере 160 руб.

Если вы подаете на закрытие онлайн, то оплачивать госпошлину не нужно. Также не надо прикладывать скан паспорта, так как вы подписываете документ ЭЦП.

Пошаговый план

Для начала сделаем небольшую оговорку: закрыть ИП только через Госуслуги нельзя. Это делается в комбинации с сайтом ФНС. Сейчас подробно разберем шаги для закрытия ИП дистанционно через сайты ФНС и Госуслуг:

1. Зайдите на сайт ФНС.
2. Перейдите в раздел “Государственная онлайн-регистрация бизнеса”.
3. Найдите пункт ”Прекратить деятельность”.
4. Зайдите в свой личный кабинет через Госуслуги. Для этого понадобится ЭЦП или логин и пароль.
5. Заполните форму Р26001. Здесь вы заполняете только первый лист: вносите регистрационный номер (ОГРНИП), свое ФИО, номер телефона в федеральном формате и электронную почту. Внимательно проверьте заполненные данные, так как на эту почту вам в будущем поступит ответ от налоговой. Вы также можете поставить галочку под почтой, чтобы получить физическую копию решения. Вторую страницу формы не заполняйте.
6. Далее выберете, как хотите подать заявление: на сайте ФНС с ЭЦП или без, через МФЦ, нотариуса или лично. В последнем случае форму необходимо распечатать.

При прямом обращении в ФНС вам пришлют ответ в течение 5 дней. Еще один плюс подачи формы онлайн – отсутствие госпошлины (в случае, если у вас есть ЭЦП). Ее необходимо оплатить только в том случае, если вы подаете физическую копию напрямую в налоговую, через МФЦ или онлайн без ЭЦП.

Ошибки новичков

Рассмотрим популярные ошибки новичков при заполнении бланка Р26001:

1. Ставит подписи заранее. Хотим еще раз обратить ваше внимание, что при подаче физической копии подпись в документе ставится перед работником налоговой или МФЦ.
2. Не учитывает требования при заполнении бланка. Несмотря на то, что форма небольшая и довольно простая, есть требования, которые должны быть соблюдены: шрифт, высота шрифта, цвет чернил и т.д. Отнеситесь к этим требованиям внимательно.
3. Не перепроверяет заполненный бланк. Как мы уже сказали, на первый взгляд форма кажется простой, однако человек имеет свойство ошибаться. Не поленитесь и перепроверьте бланк, нет ли в нем ошибок и опечаток? Будет обидно и неприятно получить замечание в налоговой, когда сотрудник обнаружит, что вы неправильно написали свою фамилию или регистрационный номер.
4. Не оплачивает госпошлину. Подать заявление онлайн можно и без ЭЦП, однако тогда необходимо помнить об оплате госпошлины.

Другие способы закрыть ИП

Есть также 3 способа закрыть ИП, однако некоторые из них требуют личного присутствия:

• Через МФЦ. Вы относите пакет документов в МФЦ, а те в свою очередь передают их в ФНС. Однако стоит заранее уточнить в МФЦ, оказывают ли они такую услугу и учесть, что так документы будут рассматриваться в 2 раза дольше: 11 дней вместо 5.
• Через нотариуса. Нотариус также выступает посредником. С ним вы можете связаться онлайн и отправить ему электронный вариант своих документов. Он проверит правильность заполнения, заверит их своей ЭЦП и отправит в налоговую. Однако в таком случае нотариусу придется заплатить несколько тысяч рублей за услугу.
• По почте. В таком случае вам будет необходимо распечатать форму Р26001, заверить ее у нотариуса и отправить вместе с квитанцией об оплате госпошлины в налоговую ценным письмом с описью вложения.

Как убедиться в успешном результате ликвидации ИП

При заполнении формы Р26001 вы указываете свою почту. На нее в течение 5 дней должен прийти ответ от налоговой с подтверждением о закрытии ИП. Также вы можете добавить галочку и получить физическую копию решения. Дополнительно вы можете перейти на сайт налоговой – Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде. На странице вы вводите ИНН, ОГРНИП или ФИО предпринимателя, выбираете регион и смотрите результат. Там же вы можете дополнительно скачать выписку из ЕГРИП, подтверждающую закрытие ИП.

Можно ли закрыть ИП через Госуслуги?

Да, вы можете авторизоваться через личный кабинет на сайте ФНС и таким образом закрыть ИП онлайн. Это делается в связке с Госуслугами.

Что потребуется для того, чтобы закрыть ИП через Госуслуги?

Для этого потребуется заполнить форму Р26001 и заверить ее электронной подписью. Вы можете подать заявление онлайн и без ЭЦП, но тогда вам будет необходимо оплатить госпошлину.

Как еще можно закрыть ИП?

Вы можете закрыть ИП лично через налоговую, МФЦ или нотариуса. Разница будет заключаться в том, что при подаче физических документов вы будете должны оплатить госпошлину в размере 160 руб. и приложить к форме Р26001 квитанцию об оплате.

Ликвидация ИП без сотрудников

В частности, еще до уведомления инспекции о ликвидации, предпринимателю нужно погасить накопленные долги в бюджет и контрагентам, рассчитаться с фондами, расторгнуть отношения с банком, сдать отчет по кассе. Если ИП был работодателем, то дополнительно придется уволить сотрудников, правильно оформив кадровые документы и подав соответствующие отчеты.

Наша пошаговая инструкция научит, как закрыть ИП без сотрудников поэтапно. Работодатели также могут использовать эту справочную информацию, так как для них последовательность приведенных шагов будет аналогичной.

1. Первые шаги перед ликвидацией

Не торопитесь подавать заявление в налоговую, пока не пройдете нижеперечисленные шаги. При закрытии бизнеса важно не торопиться и следовать поэтапно, чтобы ликвидация не доставила лишних проблем. При нарушении последовательности, результаты могут быть неприятными — от дополнительных расходов до разбирательств в суде.

Если вам важен ответ, как закрыть ИП без работников правильно, начните с действий, приведенных ниже.

1.1 Уплата отчислений и налогов, расчеты с партнерами

Вы знаете, что статус индивидуального предпринимателя двойственный: одновременно вы продолжаете быть и физическим лицом. Такая особенность позволяет ИП сниматься с учета даже при наличии долгов — они не аннулируются после исключения из реестра, а остаются обязательствами уже физического лица. Но стоит ли пользоваться этой возможностью, ведь долг не просто не исчезнет после закрытия, а будет расти — к нему прибавятся пени, неустойки, штрафы.

Предпринимателям выгодно оплачивать накопленные финансовые обязательства своевременно, придерживаясь норм законодательства:

• Оплатите налоги при закрытии ИП на УСН без работников в срок до 25 числа следующего месяца. Для бизнесменов на сельхозналоге условия идентичны.
• Закройте патент до подачи заявления, так как по правилам оплаты, ликвидация ИП на патенте без сотрудников возможна тогда, когда истек срок действия патента.
• Взносы в фонды нужно перечислить в 15-дневный период после даты исключения из реестра предпринимателей.
• Долги партнерам и кредиторам возвращать раньше срока не нужно: придерживайтесь дат оплаты по договору.

Нарушать указанные сроки не следует: при неоплате на вас могут подать в суд для возврата в принудительном порядке. В случае, когда денег недостаточно, стоит обсудить проблему с кредитором: налоговая предоставляет реструктуризацию, банки дают кредитные каникулы, а партнеры входят в положение и меняют сроки оплаты.

1.2 Условия при закрытии кассы

Снимая кассу, предпринимателю не нужно беспокоиться о заявлениях — налоговая снимает кассу с учета в одностороннем порядке после исключения гражданина из ЕГРИП. Но, есть отчет, о котором нужно побеспокоиться до ликвидации.

Предприниматели, прекращающие деятельность, должны передать всю информацию с фискального накопителя в налоговый орган и ОФД. Отчет формируется автоматически, если у вас смарт-терминал, а если стоит автономная касса — информация с накопителя считывается непосредственно в инспекции или сервисном центре.

Закрытие ИП

Ликвидация ИП может стать временной или постоянной мерой. В любой момент вы сможете снова встать на учет. В этой статье вас ждет пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2023 году с ответами на популярные вопросы: куда подавать заявление, что делать с сотрудниками, в какие сроки нужно рассчитаться с долгами.

1. В каких случаях можно аннулировать регистрацию ИП

В ФЗ-129 “О госрегистрации юрлиц и ИП” предоставлен полный список причин для ликвидации ИП и перечень лиц, имеющих право инициировать данную процедуру.

Аннулировать регистрацию ИП может:

• Сам индивидуальный предприниматель — на добровольной основе, с помощью заявления в ФНС. Причины — закрытие бизнеса, открытие юрлица, переход на НПД.
• ФНС — в налоговой по месту регистрации ИП закрывается в случае смерти предпринимателя. Информация поступает из ЗАГС.
• Налоговая служба также может вынести решение о ликвидации ИП, если с его стороны более 15 месяцев не уплачивались налоги.
• ФНС имеет право снять с учета иностранного предпринимателя или апатрида, у которого закончился ВНЖ или РВП.
• Кредиторы, сам ИП или уполномоченные органы — по причине банкротства.
• Суд — по обращению ФНС, при нарушении законов предпринимателем или лишении прав на осуществление деятельности.

Общие основания допускают ликвидацию по решению самого ИП. Рассмотрим подробнее, как закрыть ИП самостоятельно.

2.Пошаговый процесс снятия с учета

Прекратить деятельность индивидуального предпринимателя несложно: достаточно правильно оформить заявление для налоговой инспекции и подать его удобным способом. Обратитесь к нашей инструкции, чтобы узнать, как прекратить работу законно.

2.1 Необходимые документы

Единственное, что нужно налоговой из документов — это правильно оформленное заявление по форме Р26001. Выбирайте актуальный бланк, чтобы налоговая не отказала в ликвидации из-за ошибочного заполнения. В нашем онлайн-сервисе можно подготовить заявление, подходящее по требованиям налоговой бесплатно.

В некоторых случаях ИП потребуются дополнительные документы:

• Квитанция, подтверждающая оплату госпошлины в размере 160 рублей. Она нужна только в случае личной подачи заявления в налоговой по месту регистрации. Если направить документы электронно (через МФЦ, нотариуса или по ЭЦП предпринимателя), то оплачивать ничего не придется.
• Нотариально заверенная доверенность, если документы будет подавать ваш представитель.

Заявление по форме Р26001

Форма Р26001 для закрытия ИП — Сформировать документы

• Сформировать заявление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненные документы и инструкцию по подаче Сформировать документы
• Скачать шаблон заявления Р26001 для печати и заполнения от руки PDF, 34 КБ
• Скачать образец формы № Р26001 для заполнения на компьютере XLS, 42 КБ

2.2 Подача документов на закрытие ИП

Ликвидация ИП осуществляется тем же органом, который поставил вас на учет — налоговой инспекцией.

Есть несколько способов обратиться в ФНС:

1. Подать заявление с помощью нашего онлайн сервиса. Преимущества — бесплатная помощь с подготовкой заявления, оперативность и отсутствие непредвиденных сложностей.
2. Направить документы самостоятельно через сайт Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. В этом случае придется соблюсти все формальности и не допустить ошибок. Удаленное взаимодействие с ФНС возможно только при наличии УКЭП, которая работает при наличии особенной программы с активированной лицензией. Также потребуется найти актуальный бланк Р26001, правильно его заполнить и подать через удаленные каналы, используя подходящий браузер. Как правило, не все предприниматели справляются с этим квестом с первого раза. Наш сервис существенно упростит задачу ликвидации ИП и поможет сэкономить время.
3. Принести распечатанное заявление лично в налоговую инспекцию. В этом случае нужно оплатить госпошлину и приложить квитанцию.
4. Обратиться в МФЦ, чтобы передать документы в налоговую электронно. Обратите внимание: сотрудники многофункциональных центров не обязаны проверять документы на ошибки.
5. Через нотариуса. В качестве платной услуги, он может направить документы в налоговую с использованием своей ЭЦП.

2.3 Проверка ликвидации ИП

Услуга по снятию с учета предоставляется ФНС в течение 6-и рабочих дней. В результате рассмотрения заявления, бизнесмен получает лист записи из ЕГРН, который подтверждает закрытие ИП на электронную почту, если соответствующая пометка была указана в заявлении Р26001.

Если вам необходимо подтверждение снятия с учета в бумажном виде, можно получить документы по месту их подачи.

3.Как закрыть ИП с сотрудниками

Проще всего ликвидировать ИП без работников. Если же ИП являлся работодателем, то ему необходимо предварительно расторгнуть трудовые отношения с персоналом.

Как правильно уволить сотрудников:

1. Письменно уведомить службу занятости не позднее, чем за 14 дней до расторжения договоров с сотрудниками. Если в штате индивидуального предпринимателя трудилось 15 и более сотрудников, подать уведомление в ЦЗН нужно гораздо раньше — за 3 месяца.
2. Сотрудников необходимо письменно уведомить о предстоящей ликвидации, если данное условие присутствует в трудовом договоре.
3. Оформить кадровые документы: выпустить приказы об увольнении, внести информацию в трудовые книжки сотрудников, рассчитать остатки зарплат с учетом неотгулянных дней отпуска, подготовить сотрудниками справки о доходе и необходимые выписки.
4. Подать отчет в ПФР.
5. Рассчитаться с сотрудниками.

Предпринимателям без сотрудников этого делать не нужно.

4. Сроки уплаты взносов и задолженности

По всем обязательствам индивидуальные предприниматели отвечают личным бюджетом и имуществом. Даже если задолженность образовалась в результате ведения коммерческой деятельности, долги ИП перед бюджетными органами и контрагентами переходят на физическое лицо.

Это значит, что ликвидация ИП с задолженностью допускается, но обязанность ее уплатить никуда не исчезнет. При погашении долгов ИП нужно учитывать установленные правила и сроки.

Правила погашения долгов перед бюджетом

• Взносы за себя индивидуальный предприниматель должен погасить в течение 15 дней с момента ликвидации ИП. Сумма рассчитывается в соответствии с отработанным периодом.
• Налоги на режимах ЕСХН и УСН необходимо уплатить не позднее 25 числа следующего после закрытия ИП месяца. Если доходов не было — сдать нулевой баланс.
• Предприниматели на патенте уплачивают налоги по условиям патента. В большинстве случаев уплата налога предусмотрена до окончания его срока действия. Краткосрочные патенты погашаются одной суммой, а патенты на 6-12 месяцев позволяют разделить платеж на части: последняя часть вносится до окончания срока. Если по патенту остается неиспользованный период, можно вернуть деньги через ФНС или зачесть их в другие платежи.

Если у индивидуального предпринимателя на момент закрытия ИП нет в распоряжении свободных денежных средств для расчетов с бюджетом, налоговая служба может реструктурировать долг. Если же ФНС откажет в реструктуризации, можно рассмотреть ликвидацию ИП через процедуру банкротства.

Правила расчетов с партнерами

Долги перед партнерами, как и долги перед бюджетом никуда не исчезают. После закрытия ИП бывшие контрагенты имеют право требования причитающихся им выплат. Единственное отличие долга перед партнерами — это возможность договориться об изменении условий расчетов. К примеру, можно попросить отсрочку уплаты. В некоторых случаях партнеры принимают решение аннулировать долг — ГК РФ это допускает.

В случае обратной, дебиторской задолженности, предприниматель также имеет право требовать погашение со стороны партнеров. Все суммы, полученные от контрагентов после ликвидации ИП, должны быть задекларированы. Как физическое лицо, бывший бизнесмен должен уплатить с них налог 13%.

В ситуации, когда у ликвидированного ИП не получается рассчитаться с долгами перед налоговой и партнерами, кредиторы имеют право решать спор через суд.

5. Как поступить с расчетным счетом, кассой и печатью

Для полного прекращения бизнеса недостаточно аннулировать регистрацию ИП. Во избежание дополнительных расходов и недоразумений, бывшему предпринимателю стоит позаботиться о таких задачах:

1. Снять с учета кассовое оборудование, подав в налоговую по месту регистрации отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Если ИП пользовался печатью, целесообразно уничтожить оттиск. Известны ситуации, когда печать ИП использовалась в мошеннических целях бывшими сотрудниками.
3. Закрыть банковский счет. Даже если на расчетном счете нулевой баланс, нужно расторгнуть договор обслуживания с банком, поскольку кредитная организация продолжит начисление абонентской платы за обслуживание. Рекомендуем обратиться в поддержку на сайте банка или мобильном приложении, чтобы уточнить порядок закрытия расчетного счета.

Электронную подпись ИП может не аннулировать: выданные в 2023 году сертификаты УКЭП являются универсальными и могут использоваться для нужд физического лица.

Как закрыть ИП в 2022 году: пошаговая инструкция

На практике возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель желает прекратить свою деятельность. Это может быть связано как с неудачами в бизнесе, так и, наоборот, с желанием переоформить ИП в юридическое лицо — ООО, АО. Как сняться с учета без штрафов и судебных споров?

Сразу уточним, что индивидуальный предприниматель не является с точки зрения законодательства юридическим лицом. Это особый статус физического лица, поэтому ИП несет ответственность по обязательствам всем своим личным имуществом.

В целом, снять ИП с учета несложно, однако долги и налоговые обязательства ИП после всех процедур не прекращаются: они переходит на физическое лицо (бывшего ИП). Процедура закрытия ИП зависит от характеристик предпринимательской деятельности. Так, например, ИП без работников и кассового аппарата могут пропустить первые два шага нашей инструкции.

В 2023 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН» .

В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям. Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.

Посмотреть бесплатный урок

Как уволить сотрудников при закрытии ИП

Если у ИП есть хотя бы один работник, то процесс снятия с учета в качестве ИП значительно усложняется. Еще до начала мероприятий по увольнению работников законодательство обязывает работодателя сообщить о сокращениях в центр занятости. Причем такая обязанность установлена не Трудовым кодексом, а законом от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации».

Подробнее про процесс увольнения и приема сотрудников у ИП рассказывают эксперты по кадровому учету в курсе «Кадровик с нуля до профи». Также расскажем про все правила 2023 для кадровиков.

Как гласит пункт 2 ст. 25 закона № 1032-1, работодатель-ИП не позднее чем за две недели до начала проведения увольнений обязан в письменной форме сообщить об этом в центр занятости. ТК устанавливает, что если есть риск массовой потери работы, то работодатель обязан уведомить орган занятости не позднее трех месяцев до начала увольнений.

Поскольку официальная форма уведомления центра занятости законодательством не предусмотрена, то можно воспользоваться как рекомендуемой формой, так и собственной (письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5624-6-1). Предлагаемую форму можно найти в приложениях № 1–2 постановления Правительства от 05.02.1993 № 99.

Можно подать документ и по свой форме, в которой будут обязательные графы на каждого работника:

условия оплаты труда.

За неподачу уведомления в центр занятости предпринимателя подвергнут штрафу по ст. 19.7 КоАП в размере от 300 до 500 рублей. Обычно это денежное взыскание не умножается на количество работников, по которым не подано уведомление.

Увольнение лучше проводить по п. 1 ч. 1 ст. 81 (расторжение договора при ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем). Согласно части 1 ст. 178 ТК при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Однако Верховный Суд неоднократно указывал, что выплата работодателем работнику выходного пособия и сохранение за ним среднего заработка на период его трудоустройства в связи с увольнением по п. 1 или п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК гарантированы только в случае увольнения работника из организации. Лицам, занятым у физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, указанная гарантия ТК не предусмотрена. Прекращение трудового договора для этой категории работников урегулировано специальной нормой — ст. 307 ТК (определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда от 05.09.2016 № 74-КГ16-23). Поэтому выходное пособие платить не нужно, если оно не закреплено в трудовых договорах с работниками.

Далее следует провести следующие мероприятия.

По каждому работнику издайте приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».

Ознакомьте работников с приказами под подпись.

В трудовую книжку внесите следующую запись: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».

Выдайте каждому работнику форму СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает страховой стаж и справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Добавьте запись об увольнении в личной карточке сотрудника, где он должен расписаться.

Произведите с работниками окончательный расчет зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск.

Напомним, что в 2020 году начался переход на электронные трудовые книжки. Работнику, подавшему письменное заявление о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности, индивидуальный предприниматель выдает трудовую книжку на руки. Таким образом, он освобождается от ответственности за ее ведение и хранение. При выдаче трудовой книжки в нее вносится запись о подаче работником заявления о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК (ч. 3 ст. 2 закона № 439-ФЗ, письмо Минтруда от 12.02.2020 № 14-2/В-150).

Запись о выдаче трудовой книжки должна быть заверена подписью индивидуального предпринимателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек, печатью (при наличии) и подписью самого работника (ч. 3 ст. 2 закона № 439-ФЗ, письмо Минтруда от 16.03.2020 № 14-2/В-267).

Если работник откажется от ведения трудовой книжки в бумажном виде, то при увольнении ему должны быть предоставлены указанные сведения о трудовой деятельности у данного индивидуального предпринимателя по форме СТД-Р (ч. 5 ст. 66.1, ч. 4, 6 ст. 84.1 ТК, приложение № 1 к приказу Минтруда от 20.01.2020 № 23н).

Не рекомендуем принуждать работников к увольнению «по собственному», так как это может привести к судебному оспариванию увольнения.

Судебная практика

Так, в Центральный районный суд города Читы обратилась женщина с иском к своему бывшему работодателю — ИП о восстановлении на работе, изменении формулировки увольнения, о взыскании зарплаты за время вынужденного прогула.

В заявлении она пояснила, что работала у индивидуального предпринимателя в салоне штор в качестве продавца-консультанта. За весь период работы нареканий не имела, должностные обязанности выполняла надлежащим образом. В дальнейшем она сообщила ответчику о своей беременности, в связи с чем ответчик начал создавать невыносимые условия для работы: на нее стали кричать, предъявлять претензии по малозначительным поводам, отказывать в предоставлении времени для обеда, оказывать психологическое воздействие с целью увольнения по собственному желанию.

Под давлением ИП она вынуждена была написать заявление об увольнении по собственному желанию, хотя в действительности прекращать трудовые отношения не желала, в связи с чем в этот же день она обратилась в прокуратуру с заявлением о незаконных действиях ИП. На следующий день она предприняла попытку отозвать свое заявление об увольнении, на что ИП пояснил, что приказ об увольнении уже подготовлен. Вскоре ИП ликвидировал свою деятельность.

Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований истца. При этом суд исходил из того, что заявление об увольнении написано ею собственноручно, в нем указаны даты увольнения и написания этого заявления, а также основание увольнения.

Из текста заявления следует, что истица выразила свое волеизъявление об увольнении с работы по собственному желанию с даты, определенной ею в заявлении, в связи с чем изданный работодателем приказ об увольнении истицы соответствует содержанию заявления об увольнении. Районный суд пришел к выводу, что действия работодателя по изданию приказа об увольнении истца являются соответствующими требованиям п. 2 ст. 80 ТК и не могут расцениваться как нарушающие трудовые права работника. Суд апелляционной инстанции отметил, что, так как предпринимательница прекратила свою деятельность в качестве ИП, то решение районного суда в части отказа в восстановлении истца на работе подлежит оставлению без изменения. В то же время судьи признали работницу уволенной с должности продавца-консультанта у индивидуального предпринимателя на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК (прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем).

Суд апелляционной инстанции также не согласился с доводами первой инстанции, что доказательства принуждения к увольнению не были представлены.
В итоге суд постановил признать увольнение незаконным, признать работницу уволенной с должности продавца-консультанта на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса (в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем), обязать ИП внести в трудовую книжку запись о признании записи об увольнении недействительной, а также об изменении формулировки и даты увольнения, взыскать с ИП в пользу работницы заработную плату за время вынужденного прогула (апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 11.12.2015 по делу № 33-5111/2015).

Как снять с учета ККТ в налоговой

Следующим вашим шагом будет снятие с учета кассового аппарата.

Вот уже несколько лет происходит поэтапный переход на онлайн-кассы. Если сначала этот переход касался только средних и крупных предприятий, то постепенно обязанность иметь кассу появилась и у малого бизнеса. В 2022 году большинство ИП будут обязаны использовать ККТ, поэтому важно знать, как снять их с учета.

ИП должен обратиться за снятием ККТ с учета в следующих случаях (п. 5 ст. 4.2 закона о применении ККТ):

при передаче ККТ другому пользователю;

при хищении или потере ККТ.

Обратиться за снятием ККТ с учета нужно не позднее следующего рабочего дня после передачи ККТ или обнаружения факта ее хищения либо потери (п. 5 ст. 4.2 закона о применении ККТ). В Интернете нередко можно встретить информацию, что при ликвидации ИП предпринимателю нужно специально снимать кассу с учета, подаватель отдельное заявление. Однако это не совсем так.
В пункте 18 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ сказано, что ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой техники с регистрационного учета в случае внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица или ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП.

Это значит, что при прекращении ИП деятельности и внесении соответствующей записи в ЕГРИП ему самому не нужно снимать ККТ с учета. За него это сделает налоговая инспекция (об это ФНС выпустила письмо от 10.06.2020 № АБ-4-20/9617@).

Если вы сомневаетесь, снимет ли ФНС кассу автоматически с учета, то можете самостоятельно подать заявление о снятии. Его можно представить как в электронном, так и в бумажном виде в том же порядке, что и заявление о регистрации ККТ. В любом случае после успешного снятия ККТ налоговая служба выдаст карточку о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@.

Если ИП не требовалось использовать ККТ, то можно сразу переходить к следующему шагу.

Какие документы нужны для закрытия ИП

В целях успешного прекращения статуса индивидуального предпринимателя потребуется собрать пакет документов. Подготовьте следующую документацию.

Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (в 2022 году действует форма № Р26001). Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда ИП представляет документы лично и одновременно паспорт.

Квитанцию об уплате госпошлины в размере 160 рублей. Оформить квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью онлайн-сервиса ФНС «Уплата госпошлины». Госпошлину можно не платить, если подаете документы в инспекцию в электронном виде, в том числе через нотариуса или МФЦ (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК, п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП, письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-05-04-03/103519, ФНС от 18.07.2019 № ГД-4-19/14001@).

Справку из ПФР, подтверждающую представление сведений в территориальный орган ПФР. Этот документ является дополнительным. Его может запросить и ФНС в порядке межведомственного взаимодействия. Но во избежание проблем справку лучше предоставить.

Законодательство предусматривает только три этих документа, необходимых для снятия с учета в качестве ИП. Еще раз напомним, что ИП не является юридическим лицом и налоговые обязательства физического лица после ликвидации статуса ИП сохраняются.

При этом есть следующие способы подачи упомянутых документов (п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП, ст. 86.3 «Основ законодательства РФ о нотариате»):

личное посещение УФНС или МФЦ либо через представителя по доверенности. Если пакет подается через представителя, то у него должна быть нотариальная доверенность, подпись ИП в заявлении тоже должна быть заверена нотариально (пп. 1, 1.2 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП). Причем подписывать заявление от имени ИП представитель не имеет право. Он может лишь сдать документы в регистрирующий орган (п. 1.5 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП);

ценным письмом с описью вложения. Подпись должна быть заверена нотариально (п. 1.2 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП);

в электронном виде через портал госуслуг или сайт ФНС;

через нотариуса (такая услуга обычно оплачивается отдельно).

Также некоторые сервисы онлайн-бухгалтерии предлагают собрать и подать пакет документов для закрытия ИП не выходя из дома (при наличии электронной подписи).

Если все было сделано правильно, на шестой рабочий день налоговая служба выдаст заявителю лист записи ЕГРИП с пометкой о ликвидации. Лист может быть отправлен по просьбе заявителя почтой. ФНС может отказать в регистрации ликвидации ИП только в случаях, прямо перечисленных в п. 1 ст. 23 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В аналогичном порядке происходит и снятие с учета в ФСС (если ИП вставал там на учет). Форма заявления о снятии с регистрационного учета в территориальном органе ФСС физического лица утверждена приложением № 2 к Административному регламенту, утвержденному приказом ФСС от 22.04.2019 № 215.

Снятие с учета ИП в ФСС осуществляется в срок не позднее 14 рабочих дней со дня подачи страхователем заявления о снятии с учета (в случае прекращения трудового договора с последним из принятых работников) (пп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как закрыть расчетный счет ИП

Обычно при открытии ИП предприниматели оформляют на себя и расчетный счет в одном из уполномоченных банков. Что же делать со счетом при ликвидации ИП?

Прямой обязанности закрывать личный банковский счет при прекращении статуса ИП законом не предусмотрено. Расчетный счет, используемый в предпринимательской деятельности, формально может быть закрыт как до прекращения госрегистрации в качестве ИП, так и после этого. Подавать в ИФНС сообщение о закрытии расчетного счета ИП не обязан (п. 2 ст. 23 НК).

На практике целесообразнее закрыть этот счет и, например, перевести остаток денежных средств на текущий счет физического лица до подачи в ИФНС заявления о закрытии, поскольку банк может препятствовать осуществлению расчетных операций по счету после утраты статуса ИП. Кроме того, могут возникнуть проблемы со снятием остатка денежных средств с расчетного счета (переводом этих средств на другой счет).

Чтобы закрыть счет, достаточно обратиться в банк, в котором данный счет открыт. Процедура, форма заявления и сроки могут отличаться в зависимости от кредитной организации. В некоторых банках есть возможность подать заявление на закрытие счета в электронном виде. Лучше всего уточнить у банковского менеджера, можно ли так сделать. Обычно банк рассматривает заявления о закрытии счета не более одной рабочей недели.

Как рассчитать и оплатить взносы при закрытии ИП

Как уже было сказано, ИП не является юрлицом. Закрыть ИП можно и с долгами, однако все задолженности не исчезнут, а перейдут на физическое лицо.

При прекращении статуса последним налоговым периодом по взносам для такого ИП будет период с 1 января календарного года, в котором прошла ликвидация ИП, до дня внесения записи о ликвидации в ЕГРИП. Напомним, что ИП платят фиксированные страховые взносы за себя, а также нефиксированные взносы за работников (при их наличии).

При ликвидации ИП соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором была осуществлена государственная регистрация ликвидации ИП. А за неполный месяц работы ИП соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца до даты закрытия ИП (п. 5 ст. 430 НК, письмо Минфина от 13.07.2018 № 03-08-02/49179).

Фиксированные страховые взносы за последний расчетный период ИП должен уплатить не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности (ст. 432 НК).

Если у ИП в расчетном периоде были работники, то крайний срок для уплаты нефиксированных взносов за работников при ликвидации ИП считается с даты подачи последнего расчета по страховым взносам — 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК). При этом сам расчет нужно подать до дня подачи в ИФНС заявления о закрытии ИП.

Какую отчетность сдавать при закрытии ИП

Отчетность ИП при ликвидации зависит от применяемой системы налогообложения.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение пяти дней после внесения записи о ликвидации ИП. Декларацию по НДС нужно подать не позднеее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП ликвидировался.

Коммерсанты на УСН при закрытии обязаны подать годовую декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность перед подачей документов на госрегистрацию.

ИП на НПД (налог на профессиональный доход) отчетность не сдают. Снятие с режима происходит через личный кабинет плательщика НПД.

Предприниматели на патенте ПСН не обязаны сдавать декларацию при ликвидации ИП, но обязаны подавать отчетность по страховым взносам.

Независимо от применяемой системы налогообложения ИП с работниками необходимо будет подать:

6-НДФЛ и 2-НДФЛ по работникам (не позднее дня закрытия ИП);

расчет по страховым взносам (не позднее дня закрытия ИП);

расчет 4-ФСС (не позднее дня закрытия ИП);

персотчетность, в частности, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД (в сроки, установленные для каждой формы отчетности);

статистическую отчетность, если ИП был обязан ее сдавать.

Какие налоги платит ИП при закрытии

Виды налогов и сроки их уплаты зависят от системы налогообложения.

Плательщикам УСН лучше всего рассчитать и заплатить налог до закрытия ИП (письмо ФНС от 03.08.2006 № 02-6-10/55@, пп. 1, 9 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

На ОСН нужно заплатить НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи 3-НДФЛ, а уплатить НДС надо равными долями (по 1/3) не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом ликвидации.

Если до момента прекращения деятельности на ПСН первая часть суммы патента не была уплачена, то данная сумма с учетом перерасчета подлежит уплате в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента. Сроки уплаты налога указываются в патенте.

На НПД нужно просто оплатить начисленный налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ч. 3 ст. 11 федерального закона № 422-ФЗ.