Как получить налоговый вычет для ип

Может ли ИП получить налоговый вычет?

Прежде чем говорить о том, может ли ИП получить налоговый вычет, следует определиться с самим термином «вычет». Поняв, что это такое, ответ на вопрос, как ИП получить налоговый вычет, станет яснее.

Вычет — это право уменьшить сумму налога путем уменьшения либо налоговой базы, либо непосредственно самого налога.

Итак, вычет можно получить по различным налогам:

; (самозанятость); .

Таким образом, становится понятно, что возможность получения вычета привязана не к человеку — физическому лицу либо индивидуальному предпринимателю, а к уплачиваемому им налогу.

В рамках данной статьи на вычете по НДС останавливаться мы не будем, так как ИП в подавляющем большинстве стараются работать без НДС, применяя специальный налоговый режим или освобождение от налога на добавленную стоимость. Ответим лишь на вопрос, может ли ИП подать на налоговый вычет по НДС? Если предприниматель является плательщиком НДС, то по этому налогу налоговые вычеты в 2023 году ИП получают на общих основаниях.

Подробнее о вычетах по НДС мы писали в публикации.

Чаще всего понятие вычета используется в применении к НДФЛ, поэтому далее подробно остановимся на теме, может ли ИП оформить налоговый вычет по НДФЛ. В конце статьи также немного расскажем о налоговых вычетах ИП на УСН и патенте.

Вычет по НДФЛ для ИП

Законодательством предусмотрено несколько видов вычетов по НДФЛ:

; ; ;
• профессиональные вычеты.

Самые распространенные и востребованные — вычеты на детей (стандартные), на лечение, обучение (социальные) и при покупке/продаже имущества (имущественные).

Так как вычеты применяются к НДФЛ, то ответ на вопрос, можно ли получить налоговый вычет ИП, звучит так: можно, но только в том случае, если ИП является плательщиком НДФЛ. То есть ИП может вернуть налоговый вычет по НДФЛ, если является его плательщиком. Когда это возможно:

• ИП применяет ОСНО и уплачивает НДФЛ;
• ИП параллельно своей предпринимательской деятельности трудоустроен по трудовому договору, и НДФЛ с трудовых доходов перечисляет его работодатель — налоговый агент;
• ИП, применяющий спецрежим, получил доход, облагаемый НДФЛ и не относящийся к его предпринимательской деятельности.

Таким образом, ИП имеет право на налоговый вычет по НДФЛ (за обучение, лечение, на детей, при продаже/покупке имущества), только если у него есть доход, облагаемый НДФЛ.

ВАЖНО! В общем случае ИП на спецрежимах, которые не получают доходы, облагаемые НДФЛ, не имеют права на налоговые вычеты по этому налогу (вычеты на детей, лечение, обучение, по ипотеке).

«Непрофессиональные» вычеты ИП

Итак, мы выяснили, что применяющий ОСНО ИП может вернуть налоговый вычет по НДФЛ. Налоговый вычет за квартиру для ИП (при ее приобретении), налоговый вычет на лечение ИП и его ближайших родственников, налоговый вычет за обучение ИП, а также за обучение детей, налоговый вычет по ипотеке для ИП, стандартные налоговые вычеты — все виды вычетов по НДФЛ доступны для ИП на ОСНО.

ВАЖНО! ИП на ОСНО имеет право на все виды вычетов по НДФЛ.

Применять их следует обычным образом — путем подачи декларации 3-НДФЛ. Срок подачи декларации на вычеты ограничен тремя годами и не имеет конкретного срока сдачи по итогам налогового периода. В то время как по доходам ИП на ОСНО должен отчитаться до 30 апреля следующего за отчетным года. Поэтому логично ИП на ОСНО, который хочет заявить вычеты, указать их в декларации 3-НДФЛ, которую он подает как предприниматель, и представить этот документ в ФНС до 30 апреля.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты имеют свои лимиты:

• стандартный вычет перестает начисляться при достижении доходом планки в 350 000 рублей;
• все социальные вычеты в совокупности ограничены 120 000 рублей в год;
• лимит имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей, вычет по ипотечным процентам — 3 миллиона.

Стандартные и социальные вычеты нельзя переносить на следующий налоговый период, а имущественный при покупке квартиры — можно.

ВАЖНО! С 2024 года лимиты на социальные вычеты будут увеличены. Подробнее об этом читайте здесь.

Профессиональные вычеты ИП

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП стоит особняком. Право на его получение имеют:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• другие лица, занимающиеся частной практикой;
• плательщики НДФЛ, получившие доходы от выполнения работ/оказания услуг по ГПД;
• плательщики НДФЛ, получающие авторские и прочие подобные вознаграждения.

Как видим, ИП на ОСНО — основной пользователь права на профессиональный вычет. Что относится к профессиональному вычету ИП на ОСНО?

Он бывает двух видов:

1. Вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Расходы должны быть связаны с получением дохода. Вычет не может превышать размера доходов.
2. Профессиональный вычет 20 процентов для ИП от суммы полученных доходов. Применяется в том случае, если нельзя документально подтвердить расходы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Эти условия верны для ИП на ОСНО. Для остальных категорий налогоплательщиков (частная практика, работники по ГПД и авторы) действуют немного иные условия.

Как применить профессиональный вычет работнику по ГПД, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как получить ИП профессиональный вычет? По итогам налогового периода (по НДФЛ это календарный год) следует заполнить и подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ, где будут отражены сумма полученных доходов и сумма вычета.

При применении первого варианта вычета состав расходов, учитываемых в расчетах, определяется в порядке, установленном для определения расходов организации при расчете налога на прибыль. При применении второго варианта вычета из дохода вычитается 20% и от получившейся базы рассчитывается сумма налога. Может ли ИП сделать налоговый вычет в размере 20% без дополнительных документальных подтверждений? Да, может.

Из-за отсылки к главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ часто возникает недопонимание, какой метод учета доходов и расходов — кассовый или начисления — применять ИП на ОСНО.

В главе 23 НК РФ, регулирующей НДФЛ, нет понятия кассового метода или метода начисления.

В чем разница кассового метода и метода начисления, мы писали в статье.

Но описанные в ней способы признания доходов и расходов (профессионального вычета по НДФЛ для ИП) скорее относятся к кассовому методу, чем к методу начисления.

Между тем суды признают право ИП на выбор метода признания доходов и расходов (постановление ВАС от 08.10.2013 № 3920/13). Свой выбор предприниматель должен закрепить в учетной политике и методично ему следовать.

Профессиональный вычет работнику по ГПД

Особый интерес вызывает вопрос о том, нужно ли предоставлять профессиональный вычет исполнителю ИП?

Итак, допустим, что организация привлекла физическое лицо для оказания неких услуг по ГПД. Вопрос о профессиональных вычетах будет решаться в зависимости от статуса физлица:

• Если физлицо не имеет статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого, то организация, выплатив доход такому физлицу, становится налоговым агентом по НДФЛ и может предоставить профессиональный вычет любого из двух видов.
• Если физлицо является ИП или самозанятым, то предприниматель самостоятельно исчисляет и уплачивает налог по своей системе налогообложения. При этом если ИП применяет ОСНО, то при расчете НДФЛ он самостоятельно применяет профессиональный или иной вычет к налоговой базе.

О страховых взносах по ГПД в 2023 году читайте в материале.

Вычет для самозанятых

Налоговый вычет для ИП на НПД, как и для физлица-самозанятого без статуса предпринимателя, предоставляется каждому, кто стал плательщиком налога на профессиональный доход. Этот вычет не имеет никакого отношения к вычетам по НДФЛ, то есть вернуть часть оплаты за лечение, обучение или при покупке квартиры ИП на НПД не может. Вычет самозанятого уменьшает налоговую базу при расчете налога. Налоговый вычет в 2023 году для ИП и физлиц на НПД предоставляется автоматически и только в отношении налога на профессиональный доход. Сумма вычета равна 10 000 рублей, его размер и постепенное уменьшение отражается в приложении «Мой налог». Именуется такой вычет бонусом.

Как самозанятым получить пособие из СФР, читайте в нашем материале.

Вычет для спецрежимников

Какие спецрежимы могут применять ИП:

Применение спецрежима само по себе предполагает наличие льготных условий для налогообложения по сравнению с ОСНО, когда ИП уплачивает НДФЛ. Поэтому такого разнообразия вычетов, как для НДФЛ, для спецрежимов не предусмотрено.

Для каждого спецрежима существуют особые правила расчета налога, которые могут быть похожи на вычет. Например, при УСН «доходы» налогоплательщик-ИП вправе уменьшать исчисленный налог на страховые взносы за себя и за работников. То есть можно, хотя и не совсем корректно, говорить о получении налогового вычета за страховые взносы ИП на УСН «доходы».

Аналогичная ситуация с патентной системой налогообложения.

Полный алгоритм учета взносов при расчете налога по УСН есть в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

То есть налоговый вычет ИП на патенте или на УСН — это возможность уменьшения исчисленного налога на взносы, уплаченные в рамках предпринимательской деятельности. И повторимся, что на лечение, обучение или имущественный вычет ИП на УСН или ином спецрежиме получить не может.

Итоги

Вычет применяется к конкретным налогам, а не к человеку. ИП может получить вычеты на лечение, обучение, при покупке или продаже квартиры в том случае, если он получил доход, облагаемый НДФЛ. Как правило, это относится к ИП, применяющим ОСНО. ИП на спецрежимах не имеют права на вычеты по НДФЛ, так как при расчете своих налогов применяют другие специальные льготы и правила расчета.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, или патенте — возврат налога оформлять банально неоткуда.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

• самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
• налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
• с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
• можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
• если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
• если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

1. ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы УСН, ЕСХН, а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
2. ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
3. ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
4. ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
5. И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Какие вычеты есть для ИП?

Статьи про вычеты для наемных сотрудников у вас есть. Напишите теперь про вычеты или проведите параллель и для ИП.

Есть ли вычеты для предпринимателя при покупке недвижимости? Какие плюшки при рождении ребенка? Создается ощущение, что ИП в России обделены и никаких вычетов у них нет.

Вы не правы, полагая, что для ИП нет налоговых вычетов. Индивидуальный предприниматель тоже может их получить, но право на вычеты зависит от системы налогообложения, которую он применяет.

Общие правила те же : вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, с которой нужно платить НДФЛ. Если налог уже уплачен, с помощью вычетов его можно вернуть из бюджета — налоговая вернет деньги на счет в банке. Право на вычеты есть только у резидентов РФ.

1. Стандартные — на детей и для определенных категорий лиц, например для инвалидов с детства.
2. Социальные — на лечение, обучение, спорт, благотворительность.
3. Имущественные — вычеты при покупке и продаже недвижимости.
4. Профессиональные — в частности, для предпринимателей и авторов.
5. Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.

Обо всех этих вычетах и о том, как их получить и подтвердить, мы уже рассказывали.

ИП на общей системе налогообложения — ОСН — может применять социальный, профессиональный, инвестиционный, имущественный и стандартный вычет на общих основаниях.

ИП на УСН или патенте НДФЛ не платят, поэтому вычеты им не положены. Кроме случаев, когда ИП на спецрежиме получил доход, с которого должен уплатить НДФЛ по ставке 13 или 15%, если сумма превышает 5 млн рублей. Расскажу обо всем по порядку.

Какие вычеты могут оформить ИП на ОСН

ИП на общей системе налогообложения могут оформить любой налоговый вычет. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС, где предприниматель стоит на учете.

Так как вы спросили о вычете при покупке недвижимости и вычете на детей, о них я расскажу подробнее.

Имущественный вычет можно получить при строительстве или покупке жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Также этот вычет предоставляют на землю, где построили дом, или на земельный участок, где расположен жилой дом.

Некоторые ИП сомневаются, смогут ли они воспользоваться имущественным вычетом, если будут использовать недвижимость не для личного проживания, а в бизнесе. Минфин разъяснил, что и в этом случае ИП может оформить вычет.

НДФЛ можно вернуть с расходов, которые ИП понес на покупку или строительство жилья, но не более чем с 2 млн рублей, то есть налог к возврату — 260 000 ₽. Расходы нужно подтвердить документами.

Если квартиру покупали в новостройке, в инспекцию нужно сдать:

1. Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
2. Копию передаточного акта или другого документа о передаче квартиры.
3. Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок.

Если квартиру купили на вторичном рынке, чтобы оформить вычет, понадобятся:

1. Копия свидетельства о регистрации права или выписки из ЕГРН.
2. Копия договора купли-продажи квартиры.
3. Копия акта приема-передачи , если в договоре момент передачи не зафиксирован.
4. Копии платежных документов.

Имущественный вычет можно оформить только после того, как возникло право на него. Оформлять вычет можно до тех пор, пока ИП не получит весь положенный лимит — 2 млн рублей. После этого он утратит право на имущественный вычет.

• Например, ИП на ОСН купил в 2015 году квартиру за 3 млн рублей. У него появилось право на имущественный вычет в 2 млн рублей.
• В декларациях за 2015 и 2016 годы ИП воспользовался вычетами на обучение и лечение. Имущественный не оформлял, так как у него было недостаточно доходов, чтобы воспользоваться еще и этим вычетом.
• В 2017, 2018 и 2019 годах доходов у ИП не было. Но в 2020 году бизнес пошел в гору, предприниматель заплатил в бюджет НДФЛ с доходов. Поэтому он может воспользоваться имущественным вычетом на покупку квартиры, заявив его в декларации за 2020 год.
• Если ИП уже представил декларацию за 2020 год, то следом может подать уточненную декларацию, заявив в ней и вычет на покупку квартиры.

Если ИП покупал квартиру в ипотеку, то кроме вычета до 2 млн рублей он может воспользоваться вычетом на проценты, уплаченные банку. Размер этого вычета ― до 3 млн рублей. Его также можно переносить на другие периоды, пока он не будет исчерпан полностью. Этот вычет можно оформить только по одному объекту недвижимости.

Вычет на ребенка. Официально он называется стандартным вычетом. ИП может воспользоваться им с месяца, когда родился ребенок. Пользоваться таким вычетом можно до конца года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года, если он продолжает учиться очно.

На первого и второго ребенка положены вычеты по 1400 ₽, на третьего и последующего ребенка — по 3000 ₽ в месяц.

На детей с инвалидностью родителям дают больший вычет — 12 000 ₽. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, на ребенка с инвалидностью, который четвертый в семье, родителю ежемесячно положен вычет 15 000 ₽: 3000 ₽ + 12 000 ₽.

Вычет на ребенка можно получать до тех пор, пока доход родителя с начала года не превысит 350 000 ₽.

• Например, ИП в 2020 году заработал 500 000 ₽: с января по июль — 300 000 ₽, в августе — 55 000 ₽, с сентября по декабрь — 145 000 ₽.
• В марте 2020 года у ИП родился первенец. Предприниматель может применить вычет на ребенка за март, апрель, май, июнь и июль — по 1400 ₽ за каждый месяц. Так его налогооблагаемый доход уменьшится на 7000 ₽: 1400 ₽ × 5 месяцев.
• ИП сэкономит 910 ₽: 7000 ₽ × 13%. Либо он заплатит НДФЛ на 910 ₽ меньше, либо, если уже заплатил НДФЛ, налоговая вернет эту сумму из бюджета.

Оформить вычет на ребенка могут оба родителя, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Одинокий родитель может оформить вычет в двойном размере.

Как ИП на ОСН оформить налоговый вычет

ИП на ОСН могут воспользоваться вычетами в общем порядке ― уменьшить доходы от предпринимательской деятельности при подаче декларации 3-НДФЛ .

• Например, ИП на ОСН торгует в розницу. В 2020 году он заработал 1000 000 ₽. Его расходы на доставку товара, аренду помещений, рекламу, зарплату сотрудникам составили 700 000 ₽. Все эти расходы связаны с бизнесом и подтверждены документами. Кроме того, в 2020 году ИП потратил деньги на свое обучение — 100 000 ₽.
• Без вычетов ИП должен заплатить 130 000 ₽ НДФЛ: 1 000 000 ₽ × 13%. Но если он воспользуется профессиональным вычетом в 700 000 ₽ и социальным вычетом на обучение в 100 000 ₽, то заплатит в бюджет 26 000 ₽: (1 000 000 ₽ − 700 000 ₽ − 100 000 ₽) × 13%). Экономия ― 104 000 ₽.

По общему правилу все вычеты заявляют за тот год, когда были потрачены деньги.

• Например, ИП обратился в платную клинику в 2020 году. Он должен был заявить о вычете в декларации за этот год. В декларации за 2021 год или позже оформить вычет на лечение не получится.

Но это правило не касается имущественного вычета. Его можно оформить, как я уже говорила, в любое время после покупки или строительства жилья — до тех пор, пока не исчерпаете лимит.

Если вы работаете на ОСН и раньше не знали, что имеете право на вычеты, то можете заявить их сейчас, подав уточненные декларации 3-НДФЛ , но не более чем за три предшествующих года. То есть в 2021 году вы можете подать уточненные декларации за 2020, 2019 и 2018 годы. Это касается всех вычетов: социального, имущественного, стандартного, профессионального и инвестиционного.

К уточненным декларациям нужно приложить документы, которые подтвердят право на вычет.

• Например, в 2019 году ИП купил квартиру за 2,5 млн рублей. В январе того же года у него родился первый ребенок.
• Предприниматель не знал, что он имеет право на имущественный и стандартный вычеты, и в декларациях 3-НДФЛ за 2019 и 2020 годы их не заявлял.
• ИП может сейчас подать уточненные декларации за 2019 и 2020 годы, заявив в них вычет на покупку квартиры и вычет на ребенка по 1400 ₽ за каждый месяц до того месяца, когда доход ИП превысил 350 000 ₽.
• Оба вычета нужно подтвердить документами. Неиспользованный остаток вычета на покупку квартиры ИП вправе заявить и при подаче декларации за 2021 и последующие годы.
• Вычет на ребенка предприниматель также вправе заявлять каждый год при подаче 3-НДФЛ , пока ребенку не исполнится 18 лет или 24 года.

Могут ли оформить вычет ИП на специальном налоговом режиме

Самозанятые ИП, на УСН или на патенте НДФЛ не платят, поэтому вычеты им не положены. Уменьшать налогооблагаемые доходы, воспользовавшись вычетами, они не могут, и это вполне обоснованно: спецрежимники платят гораздо меньше налогов в бюджет, чем предприниматели на ОСН.

При этом предприниматель может получать доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, и платить с них НДФЛ 13%. Например, он может сдавать квартиру не как предприниматель, а как обычный человек. Такой вариант возможен, но нужно внимательно отнестись к кодам ОКВЭД, по которым работает ИП.

Чтобы сдавать квартиру не в статусе ИП, в кодах ОКВЭД не должно быть кода 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом». Если у ИП будет заявлен этот код, то налоговая расценит доходы от сдачи квартиры как доходы от предпринимательской деятельности.

• Например, ИП на упрощенке в 2020 году сдавал квартиру как обычный человек за 20 000 ₽ в месяц. Уменьшить доходы от предпринимательской деятельности, с которых он платит налог на УСН, на вычеты он не может. Но вычеты могут повлиять на размер НДФЛ, который нужно заплатить с доходов от аренды.
• Так, без вычетов арендодатель должен заплатить в бюджет НДФЛ 31 200 ₽: 20 000 ₽ × 12 месяцев × 13%.
• В 2020 году ИП потратил на свое лечение 200 000 ₽. Если он воспользуется социальным вычетом, максимальный размер которого ограничен 120 000 ₽, то в бюджет ему придется заплатить 15 600 ₽ НДФЛ: (20 000 ₽ × 12 месяцев × 120 000 ₽) × 13%.
• Если его лечение дорогостоящее, на что указано в справке медклиники, то расходы будут учтены без ограничений. НДФЛ к уплате будет всего 5200 ₽: (20 000 ₽ × 12 месяцев − 200 000 ₽) × 13%.

Чтобы воспользоваться вычетами вне статуса ИП, надо также подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ . Те, кто об этом не знал, могут подать уточненные декларации, но не более чем за три предшествующих года.

Как получить налоговый вычет для ип

9 МИН

Как получить налоговый вычет индивидуальному предпринимателю

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Проще говоря, законный способ платить меньше налогов. Разбираемся, как индивидуальному предпринимателю получить налоговый вычет.

Кто может оформить вычет

Это могут сделать граждане России, которые платят НДФЛ, и ИП на общей системе налогообложения. ИП, которые используют специальные налоговые режимы, НДФЛ не платят, поэтому и вычет оформить не могут. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ.

Как работают вычеты

Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Поэтому платить НДФЛ нужно не со всего заработка, а с разницы между доходом и некоторыми расходами. В зависимости от типа вычета можно учитывать только определённые траты.

Если вы уже заплатили НДФЛ, а потом получили право на вычет, государство вернёт часть налогов. Но вернуть больше, чем уже заплатили в бюджет, нельзя.

Пример

Елена работает как ИП на ОСНО, у неё свой продуктовый магазин. За 2019 год она заплатила НДФЛ в размере 300 тысяч рублей. В декабре 2021 года Елена купила квартиру за 2 млн рублей, поэтому по закону получила право на вычет в размере 13 % от суммы покупки. Теперь Елена может вернуть 260 тысяч — часть суммы уплаченного налога.

Какие бывают налоговые вычеты для предпринимателей

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются предпринимателям на ОСНО. По итогам года можно заплатить 13 % только с разницы между доходами и расходами. Но траты должны напрямую относиться к предпринимательской деятельности. Вам придётся подтвердить их документами: чеками, договорами, платёжками. Личные расходы предпринимателя — обеды в ресторанах, покупка личной машины или айфона — для получения вычета использовать нельзя.

Пример

Владимир — индивидуальный предприниматель, ремонтирует офисы. В 2021 году он заработал 2 млн рублей. Из них на 1 млн рублей он купил отделочные материалы, 200 тысяч рублей потратил на ремонт автомобиля жены. Так как покупка материалов относится к предпринимательской деятельности, Владимир может использовать профессиональный вычет и заплатить НДФЛ только с одного миллиона. 200 тысяч учесть не получится, потому что это расходы семейного бюджета.

Если нет документов, подтверждающих траты, налоговый вычет для ИП составит 20 % от общей суммы доходов. Например, за год предприниматель заработает 2 миллиона и заплатит НДФЛ с 1,6 миллиона.

Имущественный вычет

Его можно получить за покупку жилых домов, квартир, земельных участков и долей в них. Размер вычета — 13 % от стоимости имущества. Например, с покупки квартиры за 2 миллиона можно вернуть не больше 260 тысяч рублей.

Для ипотеки есть отдельный вычет с банковских процентов — 13 % от суммы процентов по ипотечному договору. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 2 миллиона рублей. Таким образом, размер вычета не может превышать 260 тысяч рублей.

При покупке недвижимости нельзя одновременно использовать и имущественный вычет, и вычет в сумме уплаченных процентов. Только если вы приобретаете сразу несколько объектов. Например, при покупке квартиры можно использовать вычет с процентов, а при покупке дома — имущественный.

Использовать имущественный вычет можно даже спустя несколько лет, но только один раз в жизни. Например, если вы купили квартиру в 2018 году, в 2021 году зарегистрировали ИП, а уплатить НДФЛ вам предстоит в 2022 году, вы всё ещё можете воспользоваться вычетом.

Стандартный вычет

Стандартный вычет предоставляют льготным категориям граждан и родителям несовершеннолетних детей независимо от наличия статуса ИП. Его размер составляет от 500 рублей до 3 тысяч. Например, Герои России получают 500 рублей, родители с одним ребёнком и двумя детьми — 1400, ликвидаторы аварии в Чернобыле — 3 тысячи рублей.

Вычет предоставляют каждый месяц. Например, если вы заработали 30 тысяч рублей, то при вычете в 3 тысячи НДФЛ удерживают с 27 тысяч. Для родителей есть дополнительное правило: вычет предоставляют только на те месяцы, пока суммарный доход с начала года не превышает 350 тысяч рублей.

Пример

В 2018 году Михаил зарегистрировал ИП на ОСНО и открыл обувную мастерскую. За 2019 год он заработал 850 тысяч рублей: 350 тысяч рублей с января по июнь и 500 тысяч с июля по декабрь. У Михаила есть трёхлетний ребёнок, поэтому за каждый месяц ему положен вычет в 1400 рублей. Но Михаил вправе оформить его только до июня, потому что с июля годовой доход превысил 350 тысяч рублей. В итоге его налог уменьшится на 8400 рублей в течение шести месяцев.

Социальный вычет

Социальный вычет предоставляется раз в год на несколько типов расходов: лечение, страхование, образование, пожертвования благотворительным организациям. Максимальный размер вычета по социальным расходам не может превышать 120 тысяч рублей, 50 тысяч — по расходам на обучение.

Пример

Екатерина покупает косметику в Китае и перепродаёт в России. За 2019 год она заработала 1 миллион. За этот же период предпринимательница заплатила 40 тысяч рублей за учёбу в университете и перевела 60 тысяч фонду помощи сиротам. Благодаря этим расходам размер налога уменьшится на 100 тысяч рублей: она заплатит НДФЛ не с одного миллиона, а с 900 тысяч.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:

Вы заработали на продаже ценных бумаг. Например, купили акции за 100 тысяч рублей, а продали за 150 тысяч. Прибыль в 50 тысяч вычитается из налогооблагаемых доходов при условии, что вы владели акциями более трёх лет.

Вы внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). С каждого нового взноса на ИИС вам будет возвращаться 13 %, но не более 52 тысяч рублей.

Вы заработали на продаже ценных бумаг на ИИС. Например, купили на ИИС акции стоимостью 400 тысяч, а через 3 года продали за 900 тысяч. Вычет составит 13 % от прибыли.

Как оформить вычет

Чтобы получить налоговый вычет, нужно собрать документы и отправить их в налоговую инспекцию по месту регистрации. Это можно сделать лично, по почте заказным письмом или через личный кабинет ИП или физлица на сайте налоговой.