С 1 февраля 2021 в чеке ККТ надо указывать номенклатуру
В настоящее время ИП на спецрежимах могут не «расшифровывать» перечень покупок в кассовом чеке. Им достаточно указать, что продан «товар», «позиция по свободной цене» и т.п.
Начиная с февраля 2021 года не только название товарной позиции, но и ее объем, а также количество обязательно должно прописываться в кассовом чеке. То же самое касается и чеков, выдаваемых при оказании определенных услуг или выполнении различных работ.
Об этом напоминает ФНС.
Неисполнение этого требования считается нарушением порядка и условий применения ККТ, ответственность за которое также предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП, штраф с должностного лица в размере от 1 500 руб. до 3 000 руб., с юрлиц от 5 000 руб. до 10 000 рублей. Такая же ответственность ляжет на пользователя ККТ, если у него не достоверно указаны ФИО кассира, осуществляющего расчеты.
Ненаправление покупателю кассового чека в электронном виде на электронную почту или номер телефона повлечет предупреждение или взыскание штрафа в размере 2 000 рублей с ИП и 10 000 рублей с организации.
Продажа товара по свободной цене: как было раньше и как пробивать товары с 1 февраля 2021 года
Режим под названием «продажа по свободной цене» подразумевает реализацию артикула, который неизвестен и не входит в номенклатуру. На практике это выглядит так, что продавец реализует анонимный товар по цене, которая определена на момент продажи.
На нынешний момент феномен находится в противоречии с понятиями о современных системах автоматизации, отчетности и складского учета, а с 1 февраля 2021 года чеки только с ценами официально будут вне закона.
В статье говорим про особенности режима свободной цены в ритейле и услугах, упоминаем про современные требования законодательства, после чего рассказываем, каким должен быть чек с 1 февраля 2021 года и как действовать владельцам бизнеса.
Особенности режима
Отличие продажи по свободной цене от обычной продажи заключается в том, что продавец не выбирает товары или услуги из базы в кассовой программе (базы может и не быть вовсе), а просто пробивает цену и количество позиций.
Пример: в чеке напечатана строка 150 рублей, хотя по факту это, например, 1,5 кг яблок Семиренко по цене 100 рублей за кг — в киоске с фруктами — или изготовление ключа — в мастерской.
Современные требования закона: запрет продажи по свободной цене с 2021 года
Сроки
С 1 февраля 2021 года в кассовом чеке обязательно должно быть указано наименование товара (работ, услуг), количество и цена за единицу.
В целом, корректно заполненные реквизиты должны соответствовать информации на ценнике или в прайс-листе.
Как теперь работать с базой товаров: порядок действий (чек-лист)
Важно иметь полную картину движения товара, контролировать продажи и анализировать проведенные операции.
Суть в том, чтобы правильно завести номенклатуру и поддерживать её в «рабочем» состоянии. Для этого все позиции (каждый товар и каждая услуга) должны иметь подробное понятное название, собственный артикул, определенную стоимость и лежать в конкретном разделе.
Что для этого нужно:
Штрафы
На лица, не исполнившие требования пункта 17 статьи 7 ФЗ № 290 от 03.07.2016, налагается штраф согласно части 4 статьи 14.5 КоАП РФ:
должностные лица — от 1500 до 3000 руб.;
юридические лица — от 5000 до 10000 руб.
Кому разрешено пробивать простые чеки
Законы о применении ККТ, актуальные на 2021 год, дают право продавать товар без указания его наименования следующим субъектам предпринимательской деятельности:
Индивидуальным предпринимателям и организациям, когда при передаче денежных средств нет возможности определить точное наименование и объемы товара. Тогда в момент расчёта нужно указать аванс (деньги, которые получены фактически), а при конечном расчете в чеке уже отразить все необходимые обязательные реквизиты и сумму с учётом внесенного аванса.
Некоторым ИП, работающим на спецрежимах (ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД), при условии, что их деятельность не связана с продажей подакцизных товаров.
Прошлое и будущее торговли: почему было нормой раньше и перестало сейчас
Кнопочные кассы старого образца — наше прошлое
Практика пробивать только цены относится к тому времени, когда в основном стояли старые кассовые аппараты, не способные поддерживать и обрабатывать большой объем данных. От них требовалось зафиксировать факт продажи и потом представить отчетность по прибыли в Налоговую инспекцию.
Переход отчётности в онлайн — наше будущее
Сложно не заметить тенденцию к повсеместному переходу в онлайн, сбору больших баз данных и попытке оперативного контроля со стороны государственных органов.
Этот тренд подтверждают как минимум два глобальных процесса, затронувших российский бизнес:
Обязательность для большинства компаний применения онлайн-касс, которые передают информацию о расчетах в онлайн-режиме через Оператора фискальных данных в Налоговую инспекцию.
Внедрение маркировки «Честный знак», которая охватывает все больше групп товаров: к 2021 году к государственной информационной системе прослеживаемости уже подключились сигареты, обувь, большинство одежды, лекарства, парфюмерия, шины, а вскоре добавится ещё молочная продукция, вода и мн.др.
В каких случаях применяли свободные цены (проблемы бизнеса и решения)
Самый частый вариант — отсутствие какой-либо системы товарного учёта в принципе
Небольшие островки в торговых центрах, ларьки, киоски, бутики и салоны, как правило, не решаются на автоматизацию, работают по старинке с бюджетным и кнопочными кассами.
А некоторые категории предпринимателей без наёмных сотрудников до лета 2021 года имеют отсрочку и освобождены от обязанности использовать онлайн-кассы.
Второй случай — когда учёт начали делать недавно или систему внедрили не совсем грамотно, наспех или без учёта специфики конкретного бизнеса
При правильном построении номенклатуры практика продажи по свободной цене не имеет смысла. Однако в ряде случаев приходится искать выход из сложившейся ситуации. Им как раз становится продажа безымянного артикула по цене, заданной продавцом. В итоге касса печатает простой чек, в программе факт реальной реализации товара не отражается.
Очевидно, что такое решение вопроса далеко не лучший вариант, но в некоторых случаях без него не обойтись:
Еще один вариант — продажа только что доставленного товара
Как показывает практика, иногда необходимо реализовать товар, но его еще не успели ввести в систему, так как только что доставили. В этом случае выходом из положения тоже становились продажи по свободной цене.
Какие сложности возникают
Операции со свободной ценой создают трудности строгого учета по артикулам и делают практически невозможным установление реального состояния наличности товаров.
В некоторых случаях затруднительно определить даже вид товара, который был реализован.
Использование подобной практики дает возможность ведения отчетности по суммам, но приводит к тому, что отсутствует разделение по товарным позициям и остаткам.
Итак, можно ли пробивать чеки по свободной цене в 2021 году?
Если подвести итоги, то ответом на вопрос будет практически однозначное «нет, нельзя». Для всех стандартных ситуаций с 1.02.2021 требуется более полный чек с указанием номенклатуры — такой, чтобы было понятно, что именно покупатель приобрел в случае с товарами или оплатил применительно к услугам.
Единых чётких требований, однако же, нет, есть лишь общие рекомендации.
На первый взгляд такие нововведения по-своему усложняют работу предпринимателей и требуют каких-то затрат, хоть и меньших, чем при повсеместном введении онлайн-касс и обязательной маркировки.
Однако при более детальном рассмотрении оказывается, что есть у всего этого ряд положительных моментов. К ним относится возможность полностью держать под контролем деятельность предприятия и организовать строгую отчетность. Это в свою очередь позволяет анализировать данные о продажах, контролировать работу кассиров и эффективнее управлять бизнесом.
Статья подготовлена ритейл-экспертами ПОРТ. Информационная поддержка: Сергей Хорош.
Свободная цена в онлайн кассе до какого года
Эксперты Контур.Маркета подготовили обзор законодательных новинок, которые коснутся ведения бизнеса и работы на онлайн-кассах в следующем году. В статье расскажем, что нового ждет владельцев касс в 2023, что изменилось и какие требование нужно соблюдать.
В этой статье:
- С какого числа действуют изменения для владельцев касс в 2023 году
- Что нового будет в 2023 году для владельцев касс
С какого числа действуют изменения для владельцев касс в 2023 году
Некоторые изменения начнут действовать с самого первого дня нового года — с 1 января. А другие постепенно в течение года: в марте, апреле, июле и сентябре. Чаще всего изменения вступают в силу с первого числа месяца, реже — в другие даты. В статье мы расскажем об изменениях в календарном порядке.
Организациям и ИП важно учитывать новые правила в работе, чтобы не нарушить требования Закона № 54-ФЗ об онлайн-кассах и других нормативных документов.
Что нового будет в 2023 году для владельцев касс
Изменения коснутся разных бизнесменов: владельцев розничных точек и интернет-магазинов, продавцов маркированных товаров и поставщиков услуг, агентов и принципалов и так далее.
Отмена моратория на проверки касс
В 2022 году проверки касс были ограничены: организовать их могли только руководитель ФНС или его заместитель, и то с разрешения прокурора. С 1 января 2023 проверки вернутся в полном объеме.
Налоговики смогут по своей инициативе проводить выездные обследования, контрольные закупки, наблюдения за операциями на кассе, а еще проверять документы. И все это без предупреждения. Подробности — в новости.
Профилактика при применении касс
ФНС разработала программу по профилактике рисков нарушения кассового законодательства в 2023 году. Главная цель этой кампании не наказывать компании и ИП, а научить их работать по правилам.
Приказ ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-20/1188@
В программе перечислены виды и сроки профилактических мероприятий в отношении владельцев касс, ОФД, производителей касс и ФН. Какие активности запланированы:
- информирование участников рынка через сайты и рассылки информационных писем;
- консультации по вопросам госконтроля и надзора;
- профилактические визиты;
- объявление предостережений.
Эксперимент по АУСН
Автоматизированная УСН — новый специальный налоговый режим. Его особенность в том, что ФНС сама рассчитывает налог к уплате по данным, которые получает от онлайн-касс, уполномоченных банков и из личного кабинета налогоплательщика.
Эксперимент стартовал 1 июля 2022 года. Первыми выбрать АУСН могли все новые ИП и организации из четырех регионов:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Татарстан.
А с 1 января 2023 перейти на АУСН могут остальные ИП и юрлица, которые работают в перечисленных регионах.
Для бизнеса, который выбрал АвтоУСН действует общий порядок регистрации кассы. Но в заявлении о регистрации кассы еще нет отдельного кода для нового спецрежима, поэтому пока налоговая рекомендует указывать код для обычной «упрощенки». Узнать больше →
Маркировка: коды товаров в чеках
В 2022 году правительство опубликовало Постановление от 16.06.2022 № 1090, которое внесло изменение в документ от 21.02.19 № 174 об указании кода товара в чеке. Изменения коснулись трех сфер.
Продажа меховых изделий
С 1 сентября 2022 года при розничной продаже маркированных шуб и других меховых изделий необходимо отправлять сведения в Честный ЗНАК через онлайн-кассу. А согласно постановлению № 1090, контрольный идентификационный знак (КИЗ) обязательно указывать в чеке только с 1 марта 2023 года. То есть правительство предусмотрело переходный период, чтобы у продавцов меха была возможность наладить процессы и обновить кассовые программы для работы по новым требованиям.
До весны 2023 года можно выводить код маркировки из оборота через личный кабинет Честного ЗНАКа, а с 1 марта обязательно выводить код из оборота через кассу.
Интернет-магазины и агенты
С 1 марта 2023 года указывать в чеках код маркировки обязаны два вида бизнеса:
- Интернет-магазины, которые продают маркированные товары.
- Компании и ИП, которые занимаются почтовой и курьерской доставкой маркированного товара, в том числе при доставке наложенным платежом и через постаматы. Такие компании выступают как агенты, действующие по поручению продавца.
Вендинг
С 20 апреля 2023 года при продаже маркированных товаров через вендинговые автоматы необходимо указывать в чеке код маркировки. При этом разрешается указывать не уникальный код товара, а товарный артикул. Это значит, что оператор маркировки будет получать информацию в разрезе объёмно-сортового учета: глобальный номер товарной продукции в единой международной базе товаров GS1 (GTIN) и количество товара.
При этом право указывать GTIN закрепят и в Законе № 54-ФЗ. Подробнее о поправках в закон об онлайн-кассах рассказали ниже.
Вероятно, что в Постановление Правительства от 21.02.2019 № 174 еще будут вносить изменения. Следите за новостями кассового законодательства на нашем сайте.
Маркировка: вывод новых товарных групп через кассу
С 1 марта 2023 года розничных магазинов коснется обязательная маркировка бутилированной воды.
Постановление Правительства от 26.03.2022 № 477
Продавцы во время продажи должны будут сканировать Data Matrix на упаковке, чтобы выводить эти коды из оборота через кассу. А с 1 апреля 2023 года эта же процедура затронет жидкости для электронных систем доставки никотина, например, для вейпов.
Постановление Правительства от 30.11.2022 № 2178
В ближайшее время на нашем ютуб-канале выйдет ролик о маркировке в 2023 году.
Акцизы на сладкие напитки
С 1 июля 2023 года сладкие напитки станут подакцизными. Это касается сахаросодержащих напитков в потребительской упаковке, которые изготовлены на основе питьевой или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа. Количество углеводов в пищевой ценности должно составлять 5 г на 100 мл напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2%. К таким напиткам можно отнести газировку и энергетик. А список исключений есть в новости.
С июля продавцы энергетиков, газировки и других сладких напитков должны будут указывать в настройках и в заявлении о регистрации кассы, что на ней будут торговать подакцизными товарами. А бизнесменам, которые до этого не торговали подакцизной продукцией, но у которых касса уже стоит на учете, придется ее перерегистрировать.
В чеках тоже следует указывать, что товар подакцизный. Для этого нужно в учетной системе в карточке товара отметить что он подакцизный. Тогда товар будет автоматически добавляться в чек с нужным реквизитом.
Продажа газировки в автоматах
На газировку не будут распространяться ограничения, которые действуют при продаже подакцизной продукции через автоматы. То есть когда газировка продается через вендинговый автомат, можно не выдавать покупателям чеки, если у автомата есть дисплей, на котором отражается QR-код с реквизитами расчета. Для других подакцизных товаров действуют другие правила: нужно выдавать бумажные чеки или отправлять электронные.
Поправки в 54-ФЗ для продавцов маркированных товаров
В ближайшее время в силу вступит закон, который внесет поправки в 54-ФЗ об онлайн-кассах. Тогда при продаже маркированных товаров через кассу разрешат не формировать запрос о коде маркировки, а в уведомлении о реализации маркированного товара вместо кода маркировки указывать код товара — GTIN.
Это правило будет действовать при таких сценариях:
- Продажа через торговый автомат.
- Продажа в заведении общепита с выдачей товара до или после момента расчета. Например, напиток оплатили через терминал, а заказ получили позже, на кассе.
- Продажа юрлицу или предпринимателю при оплате наличными или с предъявлением карты.
Продавец сможет сам выбирать: указывать код маркировки каждого экземпляра товара или указывать GTIN — код товара общий для всей партии. Для последнего варианта потребуется обновить прошивку на кассе.
А еще в ближайшее время будут приняты поправки в 54-ФЗ. Владельцы торговых автоматов смогут не выдавать покупателям бумажный чек при продаже маркированной продукции. Достаточно будет отобразить на дисплее QR-код, чтобы покупатель мог считать информацию о подтверждении расчета.
Также правительство планирует разрешить владельцам торговых автоматов применять удаленную кассу. Все потому что в ближайшие пару лет маркировку хотят сделать обязательной для всех отраслей промышленности, и с прежними правилами пришлось бы каждый торговый автомат оснащать сканером считывания кодов маркировки и кассой.
Последняя отсрочка заканчивается: как перейти на онлайн‑кассу
Аня Логинова
На онлайн-кассы бизнес переходил постепенно: сначала была одна отсрочка, потом еще одна, и еще — но отсрочки кончились. Последний рубеж — 1 июля. Обязанность выдавать чеки через онлайн-кассу появляется у ИП, которые самостоятельно оказывают услуги и продают товары, сделанные своими руками.
- Всем ли нужна онлайн-касса?
- Как начать работать с кассой
- Что будет, если работать без кассы
- Что делать, если ничего не понятно
Всем ли нужна онлайн-касса?
По неслучайному совпадению условия применения истекающей отсрочки во многом похожи на условия для перехода на самозанятость. Присмотритесь к этому режиму, если не планируете нанимать сотрудников, заниматься перепродажей товаров или зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год. Самозанятым касса не нужна.
От применения онлайн-касс освобождены ИП и организации, которые работают только с юрлицами по безналичному расчёту, и бизнес из списка ст. 2 54-ФЗ — например, ремонт обуви и изготовление ключей. Ещё кассу могут не применять предприниматели, которые продают товары через Почту России с оплатой наложенным платежом или проводят расчёты через курьерскую службу, которая сама выдаёт чеки покупателю. Всем остальным касса нужна.
Как начать работать с кассой
Хорошая новость в том, что почти всё можно сделать удаленно.
- Узнайте у производителя кассы, можно ли её модернизировать, или проверьте это на сайте налоговой. Если модернизировать кассу нельзя или вы работаете совсем без кассы, посмотрите, какие предложения есть у наших друзей из Контур.Маркета.
- Заключите договор с оператором фискальных данных (ОФД). Он будет передавать данные с онлайн-кассы в налоговую. Если выберите Контур.ОФД, данные с кассы автоматически будут загружаться в Эльбу.
- Зарегистрируйте кассу в налоговой. Сделать это можно лично в налоговой, но гораздо удобнее подать заявление через сайт налоговой по инструкции.
Для второго и третьего пунктов понадобится электронная подпись на носителе. Можно использовать подпись, которую выпустили в Эльбе.
Что будет, если работать без кассы
Налоговая умеет находить нарушителей. И это не только контрольная закупка или жалоба недовольного клиента, которому не выдали чек. Поводом для проверки может стать отчётность и данные по расчётному счёту. Если у ИП нет расчётного счёта, а в декларации есть доходы, значит, он принимает оплату наличными или электронными деньгами — должна быть касса. Или налоговая видит, что на расчётный счёт приходят поступления по эквайрингу, а кассы нет — тоже нарушение. Конечно, каждого предпринимателя налоговая не проверит, но риск есть.
- Штраф для ИП — от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей.
- Штраф для ООО — от 75% до 100% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 30 000 рублей.
Что делать, если ничего не понятно
Чтобы переход на онлайн-кассу стал проще, эксперты Эльбы и Контур.ОФД провели вебинар и рассказали:
- какую кассу выбрать для вашего бизнеса,
- как зарегистрировать её в налоговой,
- какое оборудование кроме кассы пригодится для работы,
- как правильно работать с кассой.
Вебинар будет полезен не только предпринимателям, у которых заканчивается отсрочка, но и всем, кто только планируют поставить онлайн-кассу. Даже если вы уже работаете с кассой, можете заглянуть в запись вебинара и проверить, всё ли делаете правильно.
Статья актуальна на 27.05.2021
Как ИП и компаниям работать с машиночитаемыми доверенностями
Как ИП избавиться от рутины: подборка статей
6 вопросов про акцизы на сладкие напитки
Рассылка для бизнеса
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур