Кто не платит транспортный налог

Транспортный налог в 2023 году: кто его может не платить

Налог на машину считается обязательной выплатой собственника авто государству. Какие техсредства подлежат налоговому обложению, как его рассчитать и кто может не производить оплату, разбираю в сегодняшнем посте.

ЧТО ЗНАЧИТ НАЛОГ НА МАШИНУ

Налог на авто – это сумма, которую владелец машины платит государству каждый год за свое техсредство. По словам чиновников, эти сборы уходят на реконструкцию дорожного полотна.

КТО УСТАНАВЛИВАЕТ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Базовые положения и ставки указаны в Налоговом кодексе. Но местным органам управления разрешается устанавливать ставки выплат за транспорт самостоятельно. Поэтому налоговая сумма может меняться в региональных субъектах.

КАКОЙ ТРАНСПОРТ ПОПАДАЕТ ПОД НАЛОГ

Налоговые выплаты обязаны осуществлять автомобилисты, чьи машины мощнее 100 л. с. и не являются переоборудованным инвалидным транспортом. Об этом говорится в ст. №358 НК РФ.

Под налоговые выплаты попадают:

• мотоциклы;
• легковые и грузовые техсредства;
• мотороллеры;
• автобусы;
• самоходный транспорт.

Собственники воздушных и водных средств тоже попадают под этот закон.

КАКОЙ ТРАНСПОРТ НЕ ПОПАДАЕТ ПОД АВТОНАЛОГ

Есть виды техсредств, которые не попадают под государственные сборы. По статье №358 НК к такому транспорту причисляются:

• легковые авто мощностью до 100 л. с., которые разработаны для инвалидов или приобретены через специалистов социальной защиты;
• специальная техника, к которой относят тракторы и комбайны, сельскохозяйственный транспорт;
• речной, морской и воздушный транспорт, который перевозит пассажиров и груз и находится в собственности у перевозчиков;
• лодки с веслами и моторные лодки, у которых мощность не более 5 л. с. и которые зарегистрированы до 25 мая 2012 года.

Также под налог не попадают авто, которые находятся в угоне. Факт угона техсредства должен быть официально зафиксирован в полиции. Что делать, если угнали машину, подробнее рассказывал ранее в статье.

Автовладелец предоставляет налоговой службе документ из полиции, после которого может не осуществлять налоговые выплаты. После окончания розыска, когда машина вернется к хозяину, сбор налога возобновляется.

КТО ОТНОСИТСЯ К ТРАНСПОРТНЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ

По ст. 358 НК РФ, выплаты на транспорт осуществляют гражданские лица (кроме некоторых исключений) и юрлица. Если машиной управляет не собственник, а доверенное лицо, транспортный сбор осуществляет официальный автовладелец.

Если произошла смена владельца, после которой новый собственник регистрирует свою машину, автоинспекция отправляет информацию о новом собственнике налоговикам.

Сумма автоналога не меняется от статуса налогоплательщика: обычные люди и юридические представители осуществляют одинаковые выплаты, но сроки выплат отличаются.

КОГО ОСВОБОЖДАЮТ ОТ НАЛОГА НА ТРАНСПОРТ

Приятные бонусы по выплате положены гражданам, среди которых:

• люди пенсионного возраста (в регионах информация по скидке на налоговые выплаты отличается);
• семьи, в которых больше 3 детей;
• инвалиды первой группы – их техсредства содержат специальное оборудование, они должны быть куплены через социальную защиту и обладать мощностью не выше 100 л. с.;
• ветераны, но не все и не везде. Например, в столице от автоналога освободили участников ВОВ и военных действий, Героев Советского Союза и РФ, кавалеров ордена Славы. Они могут не осуществлять выплаты на одно техсредство, ветераны труда к ним не относятся и платят сумму меньше, чем обычный налог.

Информацию о сумме автоналога для вышеперечисленных категорий граждан можно посмотреть в налоговой службе региона или на портале ФНС.

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ЛЬГОТУ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

Люди, которым предоставлена скидка на автоналог, должны обратиться в налоговую службу и предоставить бумаги, которые официально подтвердят их статус.Также они должны заполнить заявление на предоставление скидки по налогу на транспорт. В противном случае, налог будет, как у всех.

Ссылки на скачивание бланка и образца заявления на льготу по транспортному налогу прикрепляю ниже.

ЗАВИСИТ ЛИ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ОТ РЕГИОНА

Да, сумма налоговых выплат различается в субъектах страны. Местные органы самоуправления сами выбирают размер налога и какие гражданские лица будут получать льготы.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ СТАВКИ АВТОНАЛОГА: ТАБЛИЦА

Выше я писал, что размер автоналога зависит от мощности мотора средства и региона, где им управляют. Чем мощнее движок, тем выше налог.

Прикрепляю таблицу, в которой отображены ставки в некоторых российских субъектах.

С остальными суммами налогов в регионах вы можете ознакомиться по ссылке.

КАКИЕ РЕГИОНЫ ОСВОБОЖДАЮТ ОТ НАЛОГА НА ТРАНСПОРТ

Налоговые выплаты не осуществляют компании, которые располагаются на территории «Сириус» у Черного моря.

Также на некоторых территориях власти разрешили не платить налог собственникам электрокаров, мощность средств которых установлена до 150 л. с. Такие электромобили могут не платить налог в Москве и МО, Санкт-Петербурге, Иркутской области, Кабардино-Балкарии и Забайкалье.

КАК ПОСЧИТАТЬ, СКОЛЬКО ВЫЙДЕТ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Чтобы рассчитать, какой налог за транспорт получится, нужно мощность мотора (НБ) умножить на налоговую ставку (НС), которая обозначена в таблице.

Если хозяин авто купил ТС недавно, подсчеты будут другими. В формулу добавляется коэффициент владения имуществом, где число месяцев собственности делится на 12. Приведу пример: если авто, мощностью 100 л. с. приобрели в Москве в апреле, формула будет выглядеть так: (100 х 12) х 8 / 12. Тогда конечная сумма подсчетов составляет 800 рублей.

Эти вычисления проводит налоговая служба и уведомляет налогоплательщиков по почте.

НАКАЗАНИЕ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГА НА МАШИНУ

Государство назначит штрафные взыскания по ст. 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной денежной суммы. Также нарушителю будут назначены пени в размере 1 / 300 от ставки рефинансирования за каждый «неуплаченный» день.

Напоминаю, что с помощью сервиса «Автокод» можно произвести проверку штрафов ГИБДД по госномеру, номеру СТС или водительской «карточки» и оплатить долг. Квитанция об оплате придет на e-mail.

В первые 20 суток штраф можно оплатить со скидкой 50%.

ПОВЫШАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ НА АВТОНАЛОГ

Автомобили облагаются налогом на роскошь или повышающим коэффициентом. Их размер устанавливается из цены и возраста машины.

В 2022 году пунктом 2 статьи №362 НК РФ был оставлен единственный коэффициент – три.

Автомобильный коэффициент «на роскошь» применяется для следующих ТС:

• легковые авто не старше 10 лет, которые стоят от 10 до 15 млн рублей;
• легковые авто не старше 20 лет, которые стоят больше 15 млн рублей.

«Роскошный» налог можно узнать по специальным вычислениям: НБ х НС х ПК.

МОЖНО ЛИ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ СДЕЛАТЬ МЕНЬШЕ

Автоналог можно понизить официальным способом.

Что для этого нужно сделать?

• Оформить авто на родного человека, который прописан субъекте с низкой налоговой ставкой.

• Оформить техсредство на родного человека, которому предусмотрены скидки: инвалид первой гр. или ВОВ, Герой СССР и прочее.

• Приобрести авто, мощность двигателя которого будет не более 100 л. с.

СРОК УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В 2023 ГОДУ

В 2023 году государство изменило сроки оплаты автоналога для юрлиц:

• в конце квартала – 28 числа;
• в конце года – 28 февраля.

Срок оплаты налога на транспорт для физлиц остался, как раньше, – до 1 декабря года, который идет за отчетным.

КАК УЗНАТЬ О НЕОПЛАЧЕННОМ ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ

Водитель может узнать о неоплаченном налоге несколькими способами:

• через свой кабинет на портале ФНС;
• через «Госуслуги»;
• на сайте ФССП.

КАК ПРОИЗВОДИТСЯ ОПЛАТА АВТОНАЛОГА

Произвести налоговую выплату можно через банковскую кассу или терминал, а также на почте. Сделать это можно и онлайн, например, через «Госуслуги» или онлайн-банк.

КОГДА ИСТЕКАЕТ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Срок действия налога равен трем годам. Если за пройденное время с должника не взыскали нужную сумму, налоговая не имеет права требовать оплаты долга.

Подписывайтесь на мой канал, а также заходите в блог «Автокода», где публикуются актуальные новости по автотематике.

Какие автомобили не облагаются транспортным налогом

Возможно, ваш автомобиль не облагается налогом и за него платить не нужно.

Полный перечень транспорта, не облагаемого транспортным налогом, указан в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Легковой транспорт. Автомобили, оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с двигателем до 100 лошадиных сил, полученные или приобретенные через органы социальной защиты.

Правительственный транспорт. Транспорт, находящийся в пользовании органов исполнительной власти: к ним относится Правительство Российской Федерации, все министерства, подведомственные им агентства, службы и надзоры.

Производство и сельское хозяйство. Тракторы, самоходные комбайны, молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания. Транспорт обязательно должен быть зарегистрирован на сельскохозяйственных товаропроизводителей и использоваться по назначению.

Службы и организации. Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых являются пассажирские и грузовые перевозки. Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Водный транспорт. Весельные и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Промысловые морские и речные суда. Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2022 — 2023 годах?

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который можно на сайте ФНС. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

• автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты (подп. 2);
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики (подп. 4);
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей (подп. 5);
• транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ (подп. 7).

С 2024 года подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ утрачивает силу. Но право не платить налог за автомобиль с 1-го числа месяца начала его розыска сохраняется (пп. 3.5-3.7 ст. 362 НК РФ в ред. закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). По такому транспорту налог не будут начислять по заявлению налогоплательщика, а если он его не подаст, инспекция сама получит сведения у ГИБДД.

С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2022-2023 годах в числе прочих имеют:

1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
6. Инвалиды I и II групп.
7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
11. Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
12. Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
13. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
14. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
15. Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
16. Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
17. С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Можете увидеть его и бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:

В заявлении можно выбирать:

• представить документы, подтверждающие право на льготу;
• или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Образец заявления на льготу по ТН для физлица вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в пример заполнения документа.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Бланк заявления вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

За периоды до 2020 года льгота отражалась в декларации по транспортному налогу.

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Транспортный налог: ставки, льготы, сроки, расчет

Рассказываем, что такое транспортный налог, кто его платит, когда это надо сделать и как рассчитать сумму.

Что такое транспортный налог

Налог за транспорт — один из имущественных налогов. Его платят владельцы транспортных средств.

Обязанность платить налог возникает сразу после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета. До тех пор, пока компания или ИП не поставят транспорт на учет на свое имя, они не будут считаться плательщиком транспортного налога. Пока транспорт зарегистрирован на владельца, он будет платить налог, даже если автомобиля у него давно нет.

Кто платит транспортный налог

Платить транспортный налог должны компании, предприниматели и люди без статуса ИП, на которых зарегистрирован транспорт.

Если зарегистрированным транспортом не пользуются, налог все равно нужно платить.

Если компания или ИП передали свой автомобиль в аренду и сохранили регистрацию в ГИБДД за собой, они остаются плательщиками транспортного налога.

Кому не нужно платить транспортный налог

Если транспортное средство не зарегистрировано, платить транспортный налог не нужно. Например, не должна платить налог компания-правопреемник, которая получила транспорт в ходе реорганизации, но не перерегистрировала его на себя.

Еще не платят налог, если транспорт угнан, уничтожен, конфискован или изъят за долги — даже если такие транспортные средства зарегистрированы на владельца.

Налоговая узнает, что транспорта нет у налогоплательщика по его заявлению, к которому он прикладывает подтверждающие документы. Если документов нет, то налоговая сама запросит их, например, в полиции или у приставов.

За какой транспорт нужно платить налог

Виды транспортных средств, за которые нужно платить транспортный налог, перечислены в статье 358 налогового кодекса. Например, это автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы.

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога — это легковые автомобили для инвалидов, промысловые морские и речные суда, а также зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей тракторы, самоходные комбайны всех марок, молоковозы.

Налоговые льготы

Федеральных льгот по транспортному налогу нет. Региональные льготы могут установить законодательные органы субъектов РФ: например, в Москве — Мосгордума, в Санкт-Петербурге — Заксобрание.

Чтобы узнать, действует ли в регионе льгота, нужно на сайте налоговой службы зайти в раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Там выбрать транспортный налог, год и регион.

Общая формула для расчета транспортного налога

За предпринимателя транспортный налог рассчитывает налоговая и присылает ему уведомление с суммой к уплате. Компании рассчитывают налог самостоятельно.

Годовую сумму налога определяют по формуле:

Налоговой базой по транспортному налогу считают:

• мощность двигателя в лошадиных силах — для транспортных средств с двигателями, кроме воздушных судов с реактивными двигателями;
• валовую вместимость, указанную в судовых документах, — для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
• паспортную статистическую тягу реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушных судов с реактивными двигателями;
• единицу транспортного средства — для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству.

Ставки транспортного налога и повышающий коэффициент

Налоговые ставки на автомобиль зависят от категории транспортного средства и от мощности двигателя. Основные ставки перечислены в налоговом кодексе. Региональные законы могут предусматривать другие ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в десять раз.

На компанию из города Первоуральска Свердловской области зарегистрирован грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Ставка транспортного налога для этой категории транспортных средств составляет 14,7 ₽ за 1 л. с.

Транспортный налог за год: 155 л. с. × 14,7 ₽/л. с. = 2279 ₽.

Узнать ставку транспортного налога в регионе можно на сайте налоговой службы.

Повышающий коэффициент. В 2023 году для дорогостоящих автомобилей действует только один повышающий коэффициент — 3. Его применяют к автомобилям средней стоимостью от 10 млн рублей.

Перечень автомобилей, по которым налог рассчитывают с повышающими коэффициентами, публикует Минпромторг. В 2022 году он сделал это до вступления в силу поправок в налоговый кодекс. Поэтому перечень на 2022 год надо применять только к моделям средней стоимостью от 10 млн рублей.

Коэффициент владения транспортным средством

Бывает, что автомобилем владеют не весь год. В этом случае сумму транспортного налога рассчитывают по числу полных месяцев регистрации транспортного средства.

Месяц постановки на учет считают полным, если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа включительно. А месяц снятия с учета — если регистрация прекращена после 15-го числа.

Не нужно рассчитывать и платить транспортный налог в таких случаях:

• если зарегистрировали и сняли с учета автомобиль одним днем;
• зарегистрировали и сняли с учета в период с первого по 15‑е число одного месяца;
• зарегистрировали после 15-го числа одного месяца и сняли с учета до 15-го числа следующего.

Покажем на примере, как рассчитать транспортный налог.

Компания «Альфа» из города Первоуральска Свердловской области купила грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. и 10 февраля 2023 года зарегистрировала его в ГИБДД.

25 сентября 2023 года автомобиль продали и сняли с учета.

Получается, грузовик был зарегистрирован в компании в течение восьми месяцев: февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь. Февраль считаем полным месяцем, потому что автомобиль зарегистрирован до 15-го числа, а сентябрь — потому что снят с учета после 15-го числа.

Ставка транспортного налога для грузовиков — 14,7 ₽ за 1 л. с.

Транспортный налог с учетом коэффициента использования: 155 л. с. × 14,7 ₽/л. с. × 8 мес. / 12 мес. = 1519 ₽.

Как и куда платить транспортный налог

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год.

Отчетные периоды у компаний — первый, второй и третий кварталы. Налог платят раз в год или четыре раза в год. Это зависит от того, установлены ли отчетные периоды в регионе.

Если установлены, в течение года компания должна рассчитывать авансовые платежи и перечислять их каждый квартал. Смотреть нужно в региональном законодательстве. Например, такие периоды есть в Московской области, поэтому здесь нужно платить налог четыре раза в год.

Чтобы узнать сумму авансового платежа, нужно годовой налог разделить на четыре.

Если отчетные периоды не установлены, транспортный налог нужно рассчитывать и платить один раз в год. Например, так делают в Свердловской области.

Транспортный налог нужно перечислить не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим годом.

Авансовые платежи перечисляют не позднее последнего числа месяца, следующего после первого, второго и третьего квартала.

В 2023 году авансовые платежи с учетом выходных дней платят:

• за первый квартал — до 28 апреля;
• за второй квартал — до 28 июля;
• за третий квартал — до 28 октября.

Транспортный налог уплачивают в составе ЕНП. Чтобы налоговая списала сумму, надо сдать уведомление. По авансовым платежам — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля.

Предприниматели всегда платят налог один раз в год до 1 декабря по уведомлению из налоговой. Авансовые платежи по транспортному налогу они не перечисляют.

Куда уплачивать транспортный налог

Вид транспорта	Место уплаты налога
Автотранспорт	По месту госрегистрации
Мотоциклы	По месту госрегистрации
Воздушный транспорт	По местонахождению компании — собственника воздушного судна
Водные суда	По месту госрегистрации
Маломерные суда	По месту нахождения компании

Декларацию по транспортному налогу подавать не нужно. Компании сами рассчитывают и перечисляют налог в бюджет, а налоговая контролирует правильность уплаты по сведениям из ГИБДД или иного регистрирующего органа. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении, которое пришлет компании.

Несвоевременная уплата или неуплата налога

Если транспортный налог и авансовые платежи были перечислены позже срока, налоговая может начислить пени.

Пени ИП или компании посчитают в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки независимо от ее величины.

Штраф будет за неуплату или неполную уплату налога — 20% от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что неуплата умышленная, то штраф возрастет до 40%. Для ИП такого штрафа нет, так как сумму налога считает налоговая.

Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют.