Если был второй ИИС, в вычете НДФЛ откажут
Физлицо не может иметь более одного индивидуального инвестиционного счета. Если открывается второй ИИС, первый в течение месяца должен быть закрыт. Такие правила закреплены в законе «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ. Аналогичные условия ставит НК РФ для получения налогового вычета по НДФЛ (п. 3 ст. 219.1).
Если в течение налогового периода у человека были открыты два ИИС (кроме случаев, когда первый счет в установленный срок был закрыт, а активы с него переведены на новый), инвестиционный вычет ему не предоставляется ни по одному из указанных договоров. На это указала ФНС в письме от 21.01.2021 № БС-19-11/22@.
Сведения об открытии/закрытии ИИС брокеры направляют в ФНС, и налоговики всё прекрасно видят. Поэтому подавать декларацию в надежде, что дублирование ИИС останется незамеченным, смысла нет.
В каком случае можно получить инвествычет в упрощенном порядке и как это сделать, читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Также об инвествычетах по ИИС читайте в нашей статье.
Если
«в течение налогового периода»
у человека были открыты два ИИС (кроме случаев, когда первый счет в установленный срок был закрыт, а активы с него переведены на новый), инвестиционный вычет ему не предоставляется ни по одному из указанных договоров. На это указала ФНС в письме от 21.01.2021 № БС-19-11/22@.
Откуда эта информация? в самом письме ФНС, на которое вы ссылаетесь — ничего подобнгого нет.
Везде приводится информация как в НК РФ — в течение срока действия договора ИИС нельзя открывать еще один ИИС.
У меня ситуация — закрыл ИИС в начале января 2020, открыл новый в феврале 2020. Налоговая отказывает в вычете, ссылаясь, что в одном налоговом периоде было 2 счета. На просьбу сообщить основание — говорит статья 219 нк рф, но там такого не написано.
Смотрите подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК РФ:
«3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу».
ФНС цитирует эту норму в третьем абзаце своего письма БС-19-11/22@:
«В соответствии с пунктом 3 статьи 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, предоставляется, в частности, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу».
Как сохранить право на налоговый вычет за 2022 год, если задвоен ИИС
Если один из ИИС закрывается без перевода ценных бумаг
Если первый ИИС закрывается с переводом ценных бумаг
Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»
Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий
Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИСС, если второй ИИС был открыт ошибочно, по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт.
Ответ: Особенности предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, установлены пунктом 3 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Так, на основании пункта 3 статьи 219.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;
2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;
4) в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 статьи 219.1 Кодекса (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.
Таким образом, налогоплательщик вправе получить инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных им в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, при соблюдении установленных условий, в частности, отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением предусмотренных случаев.
Особенности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов, установлены Федеральным законом от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
В соответствии с нормой пункта 2 статьи 10.2-1 указанного Федерального закона физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть прекращен в течение месяца.
Профессиональный участник рынка ценных бумаг заключает договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, если физическое лицо заявило в письменной форме, что у него отсутствует договор с другим профессиональным участником рынка ценных бумаг на ведение индивидуального инвестиционного счета или что такой договор будет прекращен не позднее одного месяца.
Если второй индивидуальный инвестиционный счет был открыт по ошибке банка, по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт, то право на вычет сохраняется.
Почему ФНС может отказать в вычете за ИИС и как в этом случае действовать инвестору
Массовая миграция инвесторов от санкционных брокеров обернулась для некоторых потерей вычета по ИИС. Разбираемся, в какой срок можно перейти с одного ИИС на другой, как отстоять свое право на возврат 13% и когда пора обращаться в суд.
Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»
Из-за санкций некоторые брокеры были вынуждены переводить счета своих клиентов к другим брокерам, которые также затем попали под западные ограничения. В ходе процедуры по переходу у клиентов стали возникать проблемы: у одних — затянулся срок перевода, у других — не получалось вывести активы и зачислить на новые счета. В результате Федеральная налоговая служба (ФНС) стала отказывать в выплате причитающегося по ИИС типа А вычета в 13%.
На горячую линию Банки.ру поступил вопрос, как действовать инвестору в такой ситуации.
Условия получения льгот по ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, доступный для граждан РФ и резидентов-иностранцев, живущих в России, для которого предусмотрен льготный налоговый режим.
Есть два типа ИИС, каждый из которых соответствует одному типу льготы.
- Первый тип (А) возвращает владельцу счета 13% той суммы, которую он внес на ИИС.
- Второй тип (Б) освобождает инвестора от налога на весь доход, который будет получен от прироста его инвестиций за период от трех лет.
Одно из условий получения налогового вычета по ИИС по типу А (на внесенные на инвестиционный счет денежные средства) — в течение срока действия договора на ведение ИИС у физического лица не было заключено других договоров на ведение ИИС.
Минимальный срок владения ИИС, после которого счет можно закрыть, — три года. Важен именно срок владения, а не дата пополнения. Закон требует обязательно закрывать ИИС лишь в одном случае: если был открыт второй такой счет у другого брокера. Инвестору дается месяц, чтобы он оставил только один из двух имеющихся. Такая ситуация возникает, когда клиент меняет своего брокера с переводом всех активов или без их перевода.
Почему ФНС может отказать в вычете по ИИС
Условия и порядок получения налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счету определены Налоговым кодексом РФ.
Есть две основные причины отказа ФНС в вычете: наличие второго ИИС или закрытие ИИС до истечения трех лет.
ФНС также может отказать в вычете, если отсутствуют налоговые перечисления от работодателя, замечает коммерческий директор ООО «НДФЛка.ру» Роман Трошин. Либо если человек не предоставил все необходимые документы или раньше срока подал декларацию на вычет.
Требуется помощь? Задайте безлимитное количество вопросов на консультации!
Наши эксперты оперативно найдут верный ответ и помогут.
Что делать инвесторам, попавшим под принудительную миграцию
В ситуации с массовым принудительным переводом ИИС от брокеров, попавших под санкции, инвестору нужно выяснить:
- все ли активы с его ИИС были переведены к новому брокеру;
- когда был открыт новый счет и закрыт предыдущий;
- заключал ли инвестор договор с новым брокером, или вместе с передачей всех активов новому брокеру были переданы все права и обязанности по договору ИИС.
ЦБ разъяснил, что при передаче всех активов между брокерами вместе с переуступкой договора право инвестора на вычет сохраняется, говорит операционный директор инвестиционной компании ITS WM Екатерина Попова. Смена места хранения бумаг при сохранении ИИС у того же брокера тоже не приводит к потере права на вычет.
Регулирование сложных вопросов, связанных с вычетом по ИИС, осуществляется в режиме ad hoc, то есть для каждой конкретной правовой ситуации, говорит специальный советник по корпоративным вопросам коллегии адвокатов Pen & Paper Наталья Бунина. В связи с санкционными событиями ФНС дала разъяснения, что при переводе ИИС от одного брокера к другому требуется оценка оснований, по которым новый договор прекращается.
«В случае принудительного перевода ИИС к другому брокеру в течение более месяца, налогоплательщику стоит заявить о применении налогового вычета», — считает Бунина.
При этом она рекомендует предоставить в налоговую документальные подтверждения обстоятельств, в связи с которыми перевод не мог быть осуществлен вовремя.
«Таким подтверждением может быть, например, письмо от брокера», — поясняет она.
В свою очередь, Трошин из «НДФЛка.ру» считает, что инвесторам стоит заявлять на вычет по итогу 2022 года, несмотря ни на что, так как пока нет разъяснений со стороны законодательства по таким вопросам.
«Да, наверняка придется вступить в переписку с ФНС. Легко и просто получить вычет точно не получится. Но со временем появятся массовые обращения в ФНС за такими вычетами, и наверняка мы сразу увидим разрешение всех спорных моментов в виде разъяснений Минфина», — говорит Трошин.
Он надеется на положительную практику в пользу налогоплательщиков в сложившейся ситуации.
Стоит ли повторно направлять декларацию и как отстоять право на вычет
Сведения об открытии и закрытии ИИС поступают в налоговый орган в порядке автоматического обмена информацией, говорит ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru Ирина Бычкова. Поэтому не стоит рассчитывать, что налоговый орган не в курсе открытия второго инвестиционного счета, предупреждает она.
Так как в последнее время участились случаи отказов территориальных налоговых в предоставлении вычета по ИИС, инспекции проводят камеральные проверки и запрашивают пояснения как у самих налогоплательщиков о причине открытия второго ИИС, так и пояснения у брокерских контор, говорит Бычкова.
В данном случае инспекторы руководствуются Налоговым кодексом и письмом Минфина РФ от 18 мая 2022 № 03-04-05/45796.
Если информация, что индивидуальный счет был открыт по ошибке банка и по нему не совершались операции, а впоследствии счет был закрыт, подтверждается, то право на вычет может быть сохранено, говорит Бычкова.
Если ФНС требует пояснить причины наличия второго ИИС, следует дать подробное объяснение причин его открытия, сообщить, были ли зачисления на новый ИИС, получить пояснения от банка об ошибочно открытом ИИС.
«В практике иногда встречаются ситуации ошибочного открытия ИИС совместно с брокерским счетом», — замечает Трошин. Если по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт, то право на вычет можно сохранить, если грамотно объяснить всю ситуацию инспектору ФНС и приложить доказательства, говорит он.
Важно! Действующее налоговое законодательство дает возможность сохранить право на вычет только в случае, если либо сразу закрыть новый ИИС (без внесения туда денежных средств и перевода активов), либо в течение месяца перевести все активы на второй ИИС и при этом закрыть первый ИИС.
В этом случае считается, что срок владения ИИС не прерывался и у физического лица сохраняется право на получение вычета как по старому счету, так и по новому.
Повторное направление налоговой декларации в случае отказа в вычете не решит проблему, если отказ правомерен, говорит Бычкова. Если же отказ стал следствием неправомерных действий третьих лиц, в частности банка или брокера, можно обратиться с иском в суд.
«Но пока судебных решений по данному вопросу нет», — отмечает юрист.
В сложившейся ситуации можно посоветовать закрыть счет и открыть новый, но при этом учесть, что если старый счет просуществовал менее трех лет, то вычеты за предыдущие годы нужно будет вернуть и уплатить штраф или подождать истечения трех лет, заключает Попова из ITS WM.