Если был второй ИИС, в вычете НДФЛ откажут
Физлицо не может иметь более одного индивидуального инвестиционного счета. Если открывается второй ИИС, первый в течение месяца должен быть закрыт. Такие правила закреплены в законе «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ. Аналогичные условия ставит НК РФ для получения налогового вычета по НДФЛ (п. 3 ст. 219.1).
Если в течение налогового периода у человека были открыты два ИИС (кроме случаев, когда первый счет в установленный срок был закрыт, а активы с него переведены на новый), инвестиционный вычет ему не предоставляется ни по одному из указанных договоров. На это указала ФНС в письме от 21.01.2021 № БС-19-11/22@.
Сведения об открытии/закрытии ИИС брокеры направляют в ФНС, и налоговики всё прекрасно видят. Поэтому подавать декларацию в надежде, что дублирование ИИС останется незамеченным, смысла нет.
В каком случае можно получить инвествычет в упрощенном порядке и как это сделать, читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Также об инвествычетах по ИИС читайте в нашей статье.
Если
«в течение налогового периода»
у человека были открыты два ИИС (кроме случаев, когда первый счет в установленный срок был закрыт, а активы с него переведены на новый), инвестиционный вычет ему не предоставляется ни по одному из указанных договоров. На это указала ФНС в письме от 21.01.2021 № БС-19-11/22@.
Откуда эта информация? в самом письме ФНС, на которое вы ссылаетесь — ничего подобнгого нет.
Везде приводится информация как в НК РФ — в течение срока действия договора ИИС нельзя открывать еще один ИИС.
У меня ситуация — закрыл ИИС в начале января 2020, открыл новый в феврале 2020. Налоговая отказывает в вычете, ссылаясь, что в одном налоговом периоде было 2 счета. На просьбу сообщить основание — говорит статья 219 нк рф, но там такого не написано.
Смотрите подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК РФ:
«3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу».
ФНС цитирует эту норму в третьем абзаце своего письма БС-19-11/22@:
«В соответствии с пунктом 3 статьи 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, предоставляется, в частности, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу».
Президент подписал закон, решающий проблему задвоившихся ИИС
28 декабря президент РФ подписал закон, в том числе посвященный задвоившимся индивидуальным инвестиционным счетам.
Эту тему не раз поднимали в течение года после того, как весной в результате санкций часть активов с ИИС или счета полностью были перенесены от подпавших под санкции брокеров к тем, кто санкций избежал.
Разберу, в чем заключается проблема задвоившихся ИИС и как депутаты решили ее преодолеть.
Что могло пойти не так с ИИС
Согласно ФЗ «О рынке ценных бумаг», одновременно можно иметь только один ИИС. При открытии второго ИИС первый надо закрыть в течение месяца.
Кроме того, согласно налоговому кодексу вычеты по ИИС можно получать только в том случае, если в течение всего срока действия договора на ведение ИИС у налогоплательщика не было других ИИС. Исключение — перевод всех активов с одного своего ИИС на другой, тогда временное наличие двух ИИС не лишит права на вычеты.
Весной 2022 года в результате иностранных санкций часть ценных бумаг перестала торговаться, а часть брокеров потеряла доступ к некоторым видам инструментов. Из-за этого брокеры по своей инициативе стали переводить иностранные активы клиентов к другим брокерам, не подпавшим под санкции. Например, фонды FinEx, находившиеся на счетах клиентов Сбербанка, стали учитываться в «КИТ-финанс».
Такой перевод затронул и многие ИИС. Если все активы ИИС были переведены на новый счет к другому брокеру, а старый был закрыт в течение месяца, проблем с вычетами быть не должно.
Но в зависимости от того, как именно были организованы перевод ИИС и депозитарный учет активов, могло оказаться, что у некоторых клиентов российских брокеров оказалось два ИИС одновременно — и эти счета сосуществовали много месяцев. В итоге некоторые владельцы ИИС могли лишиться прав на налоговый вычет.
В июле 2022 года ЦБ разъяснял, что перевод иностранных бумаг, учитываемых на ИИС, не должен приводить к потере права на вычеты в следующих случаях:
- Менялся только депозитарий, в котором учтены иностранные ценные бумаги, а их учет на прежнем ИИС не прекращался. При этом ИИС открыт до ограничений.
- Один профучастник передал другому все активы, учитываемые на ИИС, и одновременно передал все права и обязанности по договору инвестиционного счета.
- При переводе активов от одного профучастника к другому учет иностранных ценных бумаг на ИИС был прекращен, но клиент заключил договор на ведение ИИС у нового профучастника и в течение месяца после этого расторг договор с прежним.
Но одно дело — разъяснения ЦБ, а другое — изменения в законодательстве. Принятый закон должен защитить права инвесторов.
Как законодательство решит эту проблему
Новый закон предусматривает, что если профессиональный участник рынка ценных бумаг — брокер или УК — из-за недружественных действий других стран и иностранных организаций передал учет иностранных ценных бумаг в другой депозитарий, то это не влечет прекращение договора на ведение ИИС. То есть от самого факта перевода таких бумаг в другой депозитарий ИИС не должен считаться закрытым.
Эта норма касается только прекращения учета иностранных ценных бумаг на ИИС, которое произошло с 24 февраля 2022 года до дня вступления в силу этого закона. А в силу закон вступил в день официальной публикации — то есть 28 декабря.
Кроме того, норма ФЗ «О рынке ценных бумаг» о том, что при открытии нового ИИС старый требуется закрыть в течение месяца, не будет относиться к ИИС, которые были закрыты после 24 февраля 2022 года, но не позже чем через месяц со дня вступления в силу нового закона. То есть старый ИИС надо закрыть не позже 28 января 2023 года.
Возможно, еще появятся дополнительные разъяснения со стороны ЦБ, ФНС или Минфина. Ну а как это работает на практике, станет ясно в начале 2023 года, когда инвесторы будут обращаться за вычетами по ИИС за 2022 год.
Также непонятно, что будет с инвесторами, кому ФНС в этом году отказала в вычете за прошлый год или за более ранние из-за задвоения ИИС в 2022 году. Такие случаи, вероятно, были.
Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique.
Деньги, разумеется, не вернут
лизочка, а как вы думаете,куда идут деньги ,которые находят у заворовавшихся чиновников,прокуроров,таможенников,не знаете?
Решили бы они проблему скатившихся акций.
Как раз ситуация из текста: фонды Финекса из Сбера перетекли в Кит-Финанс. При этом на эти фонды с обычного брокерского КИТ-Финанс открыли брокерский счёт, а на эти фонды с ИИС открыли просто счёт-депо, никакого задвоения ИИС не было. При этом я продолжил пополнять ИИС Сбера, и там всё учитывалось как и положено — сколько внёс денег, столько и учли, столько и подам на вычет. По идее, и так проблем не должно было быть
Plrnk, у меня такая же ситуация. Только мне до сих пор не ясно, что делать с активами в Кит-Финанс? Они числятся на ИИС Сбера или как? Вот захочу я их продать а деньги на Сбер закинуть, так можно или нет?
Маргарита, они числятся как внесенные на иис через Сбер, но фактически находящиеся у Кит. Продадите активы и выведите деньги на любую карту, но всё через Кит, льгота пропадать не должна. Мне у кит-ф открыли еще один обычный брокерский счет, за день перенесли туда активы и теперь у меня два обычных брокерских счёта, один — переведены с ИИС
Plrnk, т.е. выход в этой ситуации — закрыть ИИС в Сбере? Всё продать, вывести деньги и начать заново? Вижу только такой вариант
Маргарита, зачем закрывать, я продолжаю им пользоваться, вычет запрошу в полном объёме — в отчете о пополнениях никаких вопросов нет. А вот с Кита можно продавать, выводить и закрывать — если бумаги разблокированы. По сути, легализовали продажу переведённых в Кит бумаг, с ИИС же ничего не поменялось
Plrnk, понятно, спасибо за ответ
Plrnk, а "легализовали продажу переведённых в Кит бумаг" — вы именно фонды Финекса имеете в виду? Они же, вроде, пока заблокированы. Или это про прочие бумаги, которые разблокировали для торговли?
Просто такая же примерно ситуация, как у вас, но я пока держу переведенные бумаги на депо-счете в Кит-Финансе.
andreystarkov, у меня там только фонды Finex, они заблокированы, ничего пока не менялось. Да и появилась возможность продавать в Ките только наши депозитарные расписки, как я понял из общения со специалистом их поддержки. Любые ин акции, которыми Тинькофф свободно дает торговать через спб биржу, для переведенных со Сбера бумаг не доступны к торговле
Plrnk, Остается неясным вопрос, как будет исчисляться налог. ИИС тип Б. Если я продаю бумаги, которые перевели на КИТ , как КИТ посчитает налог?
Юлия, посмотрите в материале РБК, там пишут, что проблема решена
https://reader.rbc.ru/share/d475TY7vRchhLGVk6
Юлия, вот насчёт типа Б не подскажу, у меня пока ноль в графе "стоимость покупки" актива, нужно искать прецеденты решений
ссылка из первого предложения, кажется, не на тот законопроект https://sozd.duma.gov.ru/bill/220643-8
По налогам проблема решена была еще летом, когда перевод ИИС от брокера к брокеру перестал приводить к возникновению дохода, который облагается НДФЛ. Проблема сейчас касается расчёта себестоимости т.к. данные от брокера к брокеру не передаются. Поправки в НК принимаются отдельным законом.
Автору учить матчасть надо и не писать бред.
вообще-то закон еще не опубликован и не вступил в силу. Вы же пишите ошибочные данные, что 28.12 опубликован
Да, приняли закон так, что вообще ничего не понятно. Был ИИС в "ВТБ" (на нем были иностранные ЦБ и фонды "Финекс"). После начала СВО, "ВТБ" попал под санкции и централизованно перевел все иностранные ЦБ в "Альфа-Инвестиции", которые вскоре сами также попали под санкции. В срочном порядке беженцам из "ВТБ" было предложено подать поручение на перевод иностранных ЦБ к другому брокеру (к тому, который не под санкциями). Для этого мной был открыт ИИС у брокера "БКС", но "Альфа-Инвестиции" ничего перевести не смогла (или не захотела). Как итог: открыто 2 ИИС — в "Альфа-Инвестиции" (там иностранные ЦБ и начал покупать российские ЦБ) и в "БКС" (на нем российские ЦБ). Попытался перевести российские ЦБ из "БКС" в "Альфа-Инвестиции" (и закрыть ИИС в "БКС"), но "Альфа-Инвестиции" ИИС от других брокеров не принимает.
Вообще даже не представляю, как буду декларацию за 2022 год подавать((((
Чем грозит задвоенный ИИС?
Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Инвесторам пока не дадут возможность иметь два ИИС одновременно
Инвесторам не скоро дадут возможность иметь два индивидуальных инвестиционных счета (ИИС) одновременно. Хотя еще недавно Минфин сообщал о согласовании законопроекта с другими ведомствами, в весеннюю сессию Госдумы его уже не внесут, выяснили «Ведомости». Идея двух ИИС разрабатывалась «до последнего момента, но в конечном итоге все нашло на колею», сказал «Ведомостям» замглавы Минфина Алексей Моисеев, не уточнив детали. «Пока не договорились. В весеннюю сессию законопроект точно не пройдет, но допускаю, что он пройдет в осеннюю», – подтвердил «Ведомостям» глава комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков. «Ведомости» направили запросы в Банк России и ФНС.
По словам собеседника «Ведомостей», близкого к Банку России, против законопроекта выступило государственно-правовое управление (ГПУ) администрации президента. Аргумент ГПУ – возможность решить проблему другими гражданско-правовыми способами, без внесения изменений в Налоговый кодекс. Но для принятия законопроекта в весеннюю сессию «поезд уже ушел», добавляет собеседник. Последнее заседание Госдумы пройдет 6 июля, затем нижняя палата парламента не будет собираться вплоть до осенней сессии, которая начнется ориентировочно 12 сентября. «Ведомости» направили запрос пресс-секретарю президента Дмитрию Пескову.
Моисеев надеялся внести поправки в закон о рынке ценных бумаг и Налоговый кодекс до конца весенней сессии Госдумы – еще 23 июня он говорил, что Минфин «на днях» согласовал с налоговиками и другими ведомствами механизм наличия двух ИИС у инвесторов. Один счет предполагалось иметь для бумаг, которые учитываются в российской инфраструктуре, второй – «двойник» – для заблокированных из-за санкций.
Предложенный вариант, поддержанный Банком России и Минфином, вероятно, исключен из-за позиции администрации президента, рассуждает президент НАУФОР Алексей Тимофеев, добавляя, что в ассоциации работают над альтернативными решениями. Вызывает сожаление, что проблему не удалось решить в весеннюю сессию, говорит Тимофеев: остается неопределенность по поводу обязанности восстановления инвестиционного налогового вычета, полученного теми инвесторами, чьи ценные бумаги были переведены с ИИС в связи с санкциями.
Проблема с ИИС возникла после того, как брокеры российских банков подпали под блокирующие санкции и их иностранные активы оказались заморожены. Владельцы ИИС, которые обслуживались в санкционных брокерах, больше не могли проводить операции с рядом иностранных активов, которые учитывались на счете. Большинство брокеров реализовали два варианта решения: первый – перевод активов другому профучастнику. При переводе части активов к брокерам, не подпавшим под санкции, инвесторы теряли право на налоговые льготы: досрочный (до истечения трехлетнего срока с даты заключения договора) перевод бумаг означает закрытие ИИС у подсанкционного брокера и открытие нового ИИС у другого. Льготу можно было сохранить только при переводе счета целиком и на ИИС.
Путь с двойным ИИС, говорил Моисеев, по сути, реализовал Сбербанк. «ИИС с запрещенными для санкционных банков бумагами и ИИС с «нормальными» бумагами. Получается два ИИС, но при этом один «живой», а второй – как подзамороженный двойник, потому что там бумаги, которые не могут торговаться», – говорил Моисеев (цитата по «Интерфаксу»). Но такой механизм фактически нарушает концепцию одного ИИС.
ИИС (всего их два типа) появились в 2015 г. для привлечения денег населения на фондовый рынок. Владельцы первого типа сейчас могут вернуть 13% от зачисленной на ИИС суммы в течение года, но в пределах 400 000 руб., т. е. максимально в виде вычета можно получить 52 000 руб. в год. Весь доход по операциям на счете второго типа освобождается от уплаты налога. Но внести на любой из двух ИИС можно не более 1 млн руб. в год. Условия получения льгот с обоих ИИС одинаковы: инвестор должен сохранять счет в течение трех лет и не выводить с него средства. Сейчас разрешено иметь только один открытый ИИС, снимать с него средства без закрытия счета нельзя.
На конец I квартала граждане открыли 5,1 млн ИИС, при этом темпы открытия таких счетов замедлились до 5% квартал к кварталу – это минимальный квартальный прирост за все время, следует из данных ЦБ. Случаи закрытия ранее открытых счетов выросли более чем в 2 раза, в том числе потому, что инвесторы переводили активы от одного брокера к другому в условиях санкционных ограничений, объясняет ЦБ.