Стоимость патента на розничную торговлю
Из чего складывается стоимость патентов для предпринимателей?
Под покупкой патента обычно принято понимать регистрацию ИП в качестве субъекта уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения (или ПСН) и последующую уплату соответствующего налога в установленные законодательством сроки. Уплаченный налог по ПСН дает право предпринимателю впоследствии работать без исчисления каких-либо иных налогов с выручки, до тех пор пока она не превысит 60 000 000 руб. в течение календарного года (после этого ИП теряет право на ведение деятельности по патенту).
Подробнее об условиях применения ПСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Если патент приобретается на срок длительностью 12 месяцев, то его стоимость определяется по формуле:
ПД — величина предполагаемой доходности бизнеса;
СТ — налоговая ставка ПСН.
Если патент приобретается на срок длительностью менее 12 месяцев, то применяется формула:
КМ — срок действия патента в месяцах.
Показатель ПД всегда устанавливается в нормативных актах региона, в котором ведет деятельность предприниматель. Налоговая ставка (показатель СТ) в общем случае используется та, что зафиксирована в НК РФ. Она составляет 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ), но власти регионов РФ могут воспользоваться возможностью изменить ее — вплоть до установления нулевой ставки. Срок действия патента (показатель КМ), предприниматель выбирает самостоятельно — он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.
ВАЖНО! С 2023 года патент уплачивается в составе ЕНП. Подробнее о новом порядке уплаты налогов мы писали здесь.
Рассмотрим определение стоимости патента в сфере розничной торговли.
Как вычислить стоимость патента для розничной торговли?
- мы собираемся заниматься бизнесом в Москве, в районе Алтуфьево;
- у нас есть небольшой торговый павильон площадью 20 кв. м;
- мы желаем купить патент на 3 месяца.
Для начала определяем величину предполагаемой доходности нашего бизнеса, обратившись к положениям регионального НПА, а именно закона города Москвы «О патентной системе» от 31.10.2012 № 53. В строке с порядковым номером 47 статьи 1 этого закона зафиксирована доходность по розничной торговле через стационарный объект площадью до 50 кв. м. Для Алтуфьево она определена в размере 5 400 000 руб. Стоит отметить, что для разных районов Москвы определены отдельные величины соответствующего показателя.
Налоговая ставка по ПСН в Москве действует та же, что установлена в НК РФ, — 6%.
С учетом срока действия патента 3 месяца его стоимость составит 81 000 руб. (6% от 5 400 000 делим на 12 и умножаем на 3).
ВАЖНО! С 01.01.2021 ИП на ПСН вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы и больничные пособия за первые 3 дня болезни. Кроме того, для розничной торговли и общепита на ПСН максимальная площадь торгового зала или зала обслуживания увеличена до 150 кв. м.
Итоги
При расчете стоимости патента для ИП рассматриваются такие показатели, как размер предполагаемой доходности по виду осуществляемой деятельности (она устанавливается региональным законодательством), ставка ПСН (определяется федеральным и региональным законодательством) и срок действия патента.
Ознакомиться с иными особенностями патентной системы налогообложения вы можете в статьях:
Патент для розницы: кому подходит и как рассчитать стоимость
ИП в рознице могут работать на патенте. Правда, для этого нужно соответствовать определенным требованиям. Давайте разбираться.
Кому подходит патент на розничную торговлю
Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только ИП. Он действует для определенных видов деятельности.
ИП на патенте платит фиксированную сумму и освобождается от других налогов с доходов. Об этом у нас есть отдельная статья.
По закону к розничной торговле относится деятельность, которая связана с перепродажей товаров. Причем ИП может их продавать как угодно: в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы.
Патент нужно покупать в том же регионе, где ИП работает. Для розничной торговли правила такие же. Например, если у ИП несколько магазинов в Калуге, там и нужно покупать патент. Если точки расположены в Калуге и Туле, то патенты оформляют в обоих регионах.
Кто не может работать на патенте
На патенте есть общие ограничения, которые нужно учитывать всем ИП:
1. Общий годовой доход ИП от всех патентов не может превышать 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают все доходы бизнеса, при совмещении с ОСН — только от работы на патенте. Совмещать с АУСН патент нельзя.
2. У ИП не может быть больше 15 работников — оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это касается только сотрудников, которые заняты в деятельности, на которую получен патент.
ИП совмещает УСН и патент: на УСН оказывает ветуслуги, а на патенте продает товары для животных. Всего работает 20 сотрудников: 15 лечат животных, а 5 занимаются торговлей. Значит, ИП может оформить патент.
3. ИП на патенте не может заниматься оптовой торговлей и заключать договоры поставки с организациями или другими ИП.
У ИП на патенте есть и другие ограничения, но они не касаются розничной торговли.
Требования для ИП на патенте, которые работают в рознице
Для розничной торговли есть дополнительные требования:
- Площадь торгового зала не больше 150 м 2 .
- Нельзя продавать некоторые виды товаров.
Среди запрещенных на патенте товаров:
- подакцизные: легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт, автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла;
- собственного производства;
- подлежащие обязательной маркировке, например лекарства, меховые изделия или обувь;
- грузовые автомобили, прицепы, автобусы;
- продукты питания и напитки, которые продают в объектах общепита. Например, если у ИП в магазине кофейный автомат, по этой деятельности нужно брать патент на общепит;
- природный газ;
- дистанционная торговля: через интернет-магазин, по почте и т. п.
По закону регионы могут вводить дополнительные ограничения, например уменьшать площадь торгового зала или вводить лимиты по общей площади или количеству магазинов.
Изучить региональные законы можно на сайте налоговой службы. Для этого на странице с описанием патента нужно выбрать свой регион и найти раздел «Особенности регионального законодательства».
Как рассчитать стоимость патента на розницу
Чтобы узнать стоимость патента для вашей точки, воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы. Для этого укажите, на какой срок вам нужен патент, регион, муниципалитет, если требуется, вид деятельности и информацию о торговой точке.
Стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов за себя и сотрудников.
Как оформить патент на розничную торговлю
ИП может оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. Количество патентов не ограничено. Весь путь состоит из трех шагов:
- Заполнить заявление.
- Отправить его в налоговую.
- Дождаться ответа налоговой.
Заполнить заявление. Помимо обязательных страниц для всех ИП, для розницы нужно еще заполнить лист В. В нем указывают информацию о деятельности.
Для разных видов бизнеса она будет разной.
ИП, который продает овощи в палатке на рынке выходного дня, не заполняет поля с адресами точек.
Если ИП держит магазин, он должен указать адрес торговой точки.
Если у ИП несколько объектов, ему нужно заполнить лист В по каждому из них.
Отправить заявление в налоговую. Заполненное заявление нужно передать в налоговую. Это можно сделать несколькими способами:
- лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- Почтой России, но сначала придется заверить заявление с подписью у нотариуса;
- в интернете — для этого нужна квалифицированная электронная подпись.
Также с 2023 года заявление можно подавать лично через МФЦ.
Для ИП, которые только начали вести деятельность, и тех, кто хочет сменить налоговый режим, сроки подачи различаются.
Когда ИП переходит на патент | Когда нужно подавать заявление |
---|---|
При регистрации ИП | Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП |
При смене налогового режима | За 10 рабочих дней до начала применения патента |
При переходе с других налоговых режимов на патент ИП также нужно учитывать, когда он может это сделать:
- с ОСН и УСН на патент → в любое время;
- с АУСН на патент → с начала следующего года.
Дождаться решения налоговой. По закону в течение пяти рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать патент или отказать в нем. Патент выдается под расписку или другим способом с указанием даты его получения. Например, патент могут разместить в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы или отправить заказным письмом. Способ выдачи зависит от того, как ИП подал заявление: если электронно, то патент будет только электронный; если на бумаге, то патент выдадут на бумаге.
Не выдать патент могут в пяти случаях:
- В региональном перечне нет нужного вида деятельности.
- Указан неверный срок действия патента. Патент можно оформить только в пределах календарного года, поэтому если попытаться в ноябре получить патент на три месяца, будет отказ.
- У ИП есть долг за прошлый патент.
- Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.
- ИП утратил право на использование патента, но пытается его снова оформить в том же году.
В первых четырех ситуациях нужно устранить неточности и можно подавать заявление в налоговую еще раз. Если же ИП потерял право на патент, придется дождаться следующего года.
Возврат на патент, если утратили право или был перерыв в деятельности
Утрата права на патент. ИП не сможет работать на патенте, если нарушит хотя бы одно из требований для этого спецрежима: например, по доходу или количеству сотрудников. Мы разбирали их в начале статьи.
Если такое произошло, ИП обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на один из налоговых режимов:
- ОСН → если ИП работал только на патенте;
- УСН → если ИП совмещал работу на патенте с УСН.
Окончание деятельности. Если ИП решил полностью прекратить патентную деятельность, ему нужно заполнить другое заявление и отправить его в налоговую. Срок снятия с учета — также 5 рабочих дней.
Когда можно вернуться на патент. Все зависит от причины, по которой ИП перестал работать на патенте. Если он утратил право из-за нарушений требований, но потом исправился, он может снова оформить патент в следующем календарном году.
Если ИП сам прекратил деятельность на патенте, при ее возобновлении он сможет снова вернуться на патент также в следующем календарном году. Если же ИП начинает новую деятельность, он может получить патент сразу.
Например, ИП закрыл магазин в январе 2023 года, а потом вновь решил его открыть. В этом случае получить патент он сможет только в 2024 году. А вот если вместо торговли он начал заниматься грузоперевозками, патент на этот вид деятельности он сможет оформить уже в 2023 году.
Как оплачивать патент в 2023 году
В связи с переходом на единую систему налогообложения — ЕНП — в 2023 году меняются сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. Теперь большинство налогов и страховых взносов нужно будет уплачивать до 28-го числа месяца крайнего срока уплаты.
А вот сроки оплаты патента в 2023 году не изменились. График зависит от того, на какой срок он куплен. Если на срок менее 6 месяцев — его нужно оплатить до последнего дня срока действия патента.
Если вы в феврале 2023 года купили патент на 6 месяцев, заплатить за него нужно до 31 июля.
Если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев, то его можно оплатить частями:
- треть суммы — в течение первых 90 дней после начала действия патента;
- оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.
Например, патент на весь 2023 год стоит 60 000 ₽. Первый платеж 20 000 ₽ надо перечислить до 31 марта, а оставшуюся часть 40 000 ₽ — до 31 декабря 2023 года.
Обычно сроки платежей по патенту указаны в калькуляторе на сайте налоговой службы. Деньги надо просто заранее перечислять на ЕНС — единый налоговый счет. Дополнительных уведомлений подавать не нужно. Налоговая будет сама списывать налог со счета ЕНП в указанные даты.
Патент для ИП на розничную торговлю в 2023 году. Плюсы, минусы, особенности
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Плюсы патента для ИП
Когда предприниматель думает, на какую систему налогообложения ему перейти, в первую очередь он думает об экономии. ИП нужно взять каждую систему и просчитать розницу и опт.
Но что касается ИП, то патент — выгодный режим, как минимум из-за двух причин:
Налог известен заранее, его можно просчитать.
В Москве не нужно платить торговый сбор (розница до 50 кв. м).
Известность налога — удобная штука, которая сохранит вам нервы. Вы будете знать, что заплатите, условно говоря, 80 000 ₽ налогов и не рублем больше.
Это при условии, что вы не превысите лимит патента в 60 млн. рублей.
Как не слететь с патента и не попасть на штрафы рассказали эксперты по спецрежиму на онлайн-курсе «ПСН в 2023 году».
Откройте бесплатный урок — рассказываем какие налоги заменяет ПСН.
Особенности ПСН перед УСН
Для наглядности сделаем сравнение в виде таблицы:
УСН доходы
УСН доходы минус расходы
ПСН
Ставка
6% от доходов (есть льготы)
15% от прибыли (есть льготы)
Первичка
Бухгалтер
По УСН доходы есть льготные тарифы в регионах до 1%. УСН доходы минус расходы выходит дорого по затратам на документооборот и зарплату бухгалтеру.
Также оба вида УСН попадают под торговый сбор в Москве — на патенте этого нет.
На патенте работать проще — первичка не нужна, ставка идет от потенциально возможного дохода и бухгалтер выйдет не так дорого, как на том же УСН доходы минус расходы.
Как можно продавать на патенте
магазины и павильоны, площадь зала которых не более 150 кв.м (регионы могут снижать площадь);
палатки, киоски, ярмарки, розничные рынки, островки в ТЦ;
развозная и разносная торговля (автолавки, прицепы с молоком и пр.)
Важно, развозная и разносная — это торговля не через интернет.
Что и как нельзя продавать на патенте
Конечно же, на патенте нельзя торговать через интернет-магазины, сайты, телемагазины. Но если оплата происходит в магазине, то патент применять можно.
Например, человек нашел ваш сайт в интернете, сделал заказ, но будет забирать его в магазине и там же его оплатит. Так на патенте делать можно.
Но если вы собрались выходить на маркетплейсы — патент не подойдет, придется применять УСН. Инспекторы при проверках видят все поступления, обороты, средние комиссии маркетплейсов и копают гораздо глубже, чем думают ИП.
На онлайн-курсе по патенту как раз рассказываем, как вести раздельный учет по ПСН, при совмещении с другими режимами.
Как еще нельзя торговать на патенте:
а) через договоры поставки (оптовая торговля);
б) передавать льготные лекарства по бесплатным рецептам;
в) в торговом зале больше 150 кв.м (зависит от региона, может быть меньше).
На патенте запрещено продавать продукты, которые вы произвели сами, и:
источник: Клерк.ру
Какие товары можно продавать на патенте
К ним относятся новые или б/у вещи, не для предпринимательской деятельности. И товары общепита, которые готовятся в торговых автоматах.
Какие еще товары можно продавать, но в связке с УСН смотрите на онлайн-курсе «Клерка» по ПСН.
Как научиться работать на патенте по новым правилам 2023 года
Мы создали онлайн-курс по патентной системе налогообложения. В нем 4 главы — разобрали спецрежим от и до:
источник: Клерк.ру
Патент считается не сложным спецрежимом для ИП. Предприниматель платит один вид налога, сдавать декларацию не надо.
Но даже с ПСН есть много нюансов, о которых стоит знать.
Чему научитесь на онлайн-курсе
За 16 уроков вы узнаете все, что нужно ИП или бухгалтеру по патенту.
разбираться какие налоги заменяет ПСН;
вести налоговый учет на патенте по всем правилам;
правильно совмещать ПСН с другими налоговыми режимами;
избежите штрафов и проблем с налоговой.
После курса получите сертификат на 12 ак. часов — он подтвердит, что вы прошли обучение.
Как изменилась стоимость патента в 2023 году, как перейти на патент и почему стоит это сделать
Если годовой доход не больше 60 000 000 ₽, а сотрудников в штате до 15, ИП может применять ПСН — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Это освобождает от уплаты НДС, налогов на доходы и имущество. Рассказываем, кто может получить патент на ведение бизнеса, сколько это стоит и почему может быть выгодно.
- Автор: Кристина Ерохина
- Редактор: Варвара Ермилова
Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой разрешение на ведение бизнеса и предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Плата за патент тождественна налогу. Последний уплачивается разово исходя из предельно возможного годового дохода в регионе. Других платежей патентная система налогообложения не предусматривает. Все тонкости её применения прописаны в главе 26.5 НК РФ .
Со вступлением в силу ФЗ-373 от 23.11.2020 патент стал намного удобнее для малого бизнеса. Применяющим его предпринимателям разрешили уменьшать налог на сумму уплаченных за себя и сотрудников страховых взносов, а также ввели налоговые каникулы до 2024 года. При этом требования всего три:
- доход за год не больше 60 000 000 ₽;
- не больше 15 сотрудников в найме;
- деятельность, разрешённая для ПСН.
ИП оплачивает патент и, пока тот действует, больше никаких налогов не платит.
Что подпадает и что не подпадает под ПСН
Помогли разобраться эксперты Эвотора
Перечень разрешённых видов деятельности, указанный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ , в 2023 году насчитывает 80 пунктов и регулярно расширяется. Преимущественно это услуги населению, но предприниматель на ПСН вправе работать и с юрлицами. К наиболее популярным относятся следующие:
- услуги парикмахера и косметолога;
- ремонтные и монтажные работы;
- ремонт бытовой и цифровой техники;
- ателье одежды и обуви;
- ремонт мебели, предметов интерьера и обихода;
- ремонт ювелирных изделий;
- организация экскурсий, обрядов — свадеб, юбилеев, похорон;
- грузовые и пассажирские перевозки;
- услуги по дошкольному и внешкольному образованию;
- розничная торговля в зале и без него;
- патронажные услуги.
Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то патент нужно получать на каждый. Рекомендуем посчитать стоимость всех нужных вариантов и сравнить итоговую стоимость с УСН. В некоторых случаях упрощёнка получается дешевле.
На что нельзя оформить патент
Даже если по годовому доходу и численности персонала вы подпадаете под ПСН, применять её в отношении нижеперечисленных видов деятельности нельзя:
- сотрудничество в рамках совместной деятельности или доверительного управления имуществом;
- производство подакцизной продукции;
- добыча полезных ископаемых и их продажа;
- продажа товаров и оказание услуг общепита в зале площадью свыше 150 квадратных метров;
- оптовая торговля любой продукцией;
- торговля по договорам поставки;
- перевозка грузов и/или пассажиров силами более чем 20 автомобилей;
- кредитные, финансовые, брокерские услуги, покупка-продажа ценных бумаг;
- производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и их продажа.
Актуальный перечень представлен в п.6 ст. 346.43 НК РФ .
Если вы хотите сразу начать бизнес с применением ПСН или перейти на патент с упрощёнки, рекомендуем воспользоваться сервисом расчёта стоимости патента на сайте ИФНС. Он позволяет проверить, подпадает ли выбранное направление бизнеса под ПСН, и уточнить размер налога.
Сервис «Книга учёта доходов и расходов» соберёт данные с ваших терминалов и сам заполнит КУДиР. А ещё восстановит вашу КУДиР за 2022 год с помощью данных с вашего Эвотора.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2RanymknhMa
Срок действия патента
В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдаётся на срок, кратный одному месяцу в пределах календарного года. Можно получить его на один, два, три… или 12 месяцев, заниматься бизнесом по указанному в заявлении направлению и уплатить налог до окончания срока действия патента.
Правила оплаты патента для ИП в 2023 году
Правила оплаты строго привязаны к срокам действия патента.
- До шести месяцев — оплачивается полностью, одной суммой, до окончания срока его действия.
- От шести до 12 месяцев — треть суммы выплачивается в течение 90 дней с начала срока действия, остаток — до его истечения.
Стоимость патента для ИП в 2023 году
Расчёт патента производится по следующей формуле:
Ц — цена патента;
НБ — налоговая база = потенциально возможный годовой доход.
Итоговая стоимость целиком зависит от региональных властей. Именно они решают, каким будет предельный размер потенциально возможного дохода по каждому виду деятельности, и могут устанавливать дополнительные ограничения. Например, стоимость патента на некоторые виды деятельности может зависеть от наличия и количества наёмных работников. Реально полученный доход ИП при этом никакой роли не играет. Но вести книгу учёта доходов всё-таки нужно, чтобы вовремя заметить превышение лимита в 60 000 000 ₽ и сообщить об этом в налоговую.
С 2023 года стоимость патента выросла, но не во всех регионах. Так, в Москве патент на год для ИП, которые оказывают парикмахерские услуги независимо от наличия и количества наёмных работников, стоит 118 800 ₽ — так же, как и в 2022 году. А в городе Курган патент на парикмахерские услуги без наёмных работников стоит 42 494 ₽, тогда как в 2022 году он стоил 40 860 ₽.
Если в период действия патента потенциально возможный доход изменился и об этом выпущен соответствующий документ, налоговая должна пересчитать стоимость патента и выдать новый.
На сайте ФНС РФ есть специальный сервис , позволяющий узнать, сколько стоит патент в любом регионе.
Для работы с калькулятором нужно ввести год, выбрать регион и вид деятельности
Для работы с калькулятором нужно ввести год, выбрать регион и вид деятельности
Льготы для ИП на ПСН
Они касаются снижения налога, санкционированного вышеупомянутым ФЗ-373. Речь о зачёте страховых взносов и налоговых каникулах.
Уменьшение налога за счёт страховых взносов
Новые правила позволяют вычесть из стоимости патента сумму уплаченных страховых взносов и уменьшить её до следующих размеров:
- ИП с наёмными сотрудниками — до 50%;
- ИП без сотрудников — до 100%.
Зачёт возможен только на реально уплаченную сумму в том периоде, за который уменьшается налог.
Например, предприниматель без сотрудников приобрёл патент на полгода: с 01.01.2023 по 30.06.2023. Срок его оплаты — до 30.06.2023. Если за этот период он платил страховые взносы за себя за 2023 год — за первый и/или второй квартал либо полностью за год, — то их суммы он может в полном объёме вычесть из налога к уплате и до конца июня заплатить только разницу.
В случае с наёмным персоналом зачёту подлежит вся выплаченная по взносам сумма, но не более половины стоимости патента. То есть если взносы меньше половины налога, то они зачитываются в полном объёме, если больше, то зачитывается только до 50% суммы налога, разница не учитывается.
Зачесть начисленные, но не уплаченные страховые взносы нельзя: они должны быть реально уплачены.
Предприниматели, покупающие несколько патентов, вправе зачесть сумму страховых взносам по всем из них. Например, у ИП три патента. Он выплатил страховые взносы за год, и их сумма превысила налог по одному из них или по двум. В этом случае он может по одному зачесть взносы полностью в соответствии с правилами для ИП с сотрудниками и без, а разницу перенести на другой.
Подробные разъяснения по поводу зачёта страховых взносов даны в письме ИФНС № СД-4-3/7704@ от 02.06.2021.
Просто уменьшить сумму налога к уплате нельзя. ИФНС обязательно нужно уведомить о том, что вы планируете снизить платёж за счёт страховых взносов. В 2023 году страховые взносы ИП уплачивают на единый налоговый счёт, где средства обезличены. Поэтому сначала нужно подать заявление о зачёте средств ЕНС в счёт страховых взносов (форма по КНД 1150057). Отправить его можно только в электронном виде. Затем — направить уведомление об уменьшении патента на страховые взносы (форма по КНД 1112021). Его можно отправить почтой, отнести лично, подать в электронном виде через оператора электронной отчётности или загрузить на сайт ФНС через личный кабинет ИП. В случае электронной отправки понадобится ЭЦП. После получения уведомления у налоговой есть 20 рабочих дней, чтобы направить отказ. Поэтому, чтобы оплатить стоимость патента без пеней, уведомление нужно подать за 20 рабочих дней до срока уплаты стоимости патента.
Налоговые каникулы
Они предполагают нулевую ставку по налогу на срок не более двух налоговых периодов. Каникулы устанавливаются регионами на отдельные виды деятельности. В программе участвуют не все: в 2023 году в Москве, Тверской и Ульяновской области налоговые каникулы по ПСН не действуют. Применяет ли их ваш регион и по каким видам деятельности, можно узнать на сайте ФНС. Найдите в разделе «Документы» закон о налоговых каникулах для вашего региона.
Каникулами может воспользоваться вновь зарегистрированный ИП. На УСН нужно просто подать декларацию с указанием ставки 0% в конце года. При переходе на патент следует указать в заявлении ставку 0% со ссылкой на региональный закон.
Как приобрести патент
Заявление подаётся по форме 26.5-1 . Подать его может как уже действующий предприниматель, желающий перейти на ПСН, так и только запускающий бизнес. Бланк и требования к его заполнению в обоих случаях идентичны.
Образец заполнения формы 26.5-1:
Заявление на получение патента подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации не позже чем за десять дней до начала предпринимательской деятельности.
Вновь регистрируемый ИП прилагает заполненное заявление к пакету документов на регистрацию. Уже действующий просто подаёт заявление — с момента его удовлетворения применение прежнего режима налогообложения прекращается по одному из видов деятельности или всем сразу в зависимости от того, чем занимается ИП. Подать заявление можно как лично, так и через личный кабинет ИП , подписав электронной подписью.
На рассмотрение заявления отводится пять рабочих дней. По факту рассмотрения выдаётся патент или вручается уведомление об отказе.
Так выглядит патент, который ИП получит после рассмотрения заявления
Так выглядит патент, который ИП получит после рассмотрения заявления
Патент можно получить как по месту регистрации в качестве ИП, так и по месту ведения бизнеса. Определяющий фактор — место ведения деятельности. Если она фактически ведётся не в родном регионе, то патент нужно получать там, где вы её ведёте. Если у вас разъездной характер работы, например перевозки, рекомендуем в договорах в качестве места их заключения указывать свой родной регион. Тогда получать патент в каждом регионе, куда доставляется груз, будет не нужно.
Почему налоговая может отказать
- Указаны виды деятельности, не подпадающие под ПСН.
- Заявленный срок действия не соответствует установленному в п. 5 ст. 346.45 НК РФ .
- Предприниматель утратил право на спецрежим в связи с превышением лимита по доходу и персоналу.
- Есть недоимка по уплате налога за предыдущий период.
- Ошибки, недочёты, пропуски в заявлении.
Первый и третий пункты не дают права на повторное обращение. В остальных достаточно устранить нарушения и обратиться в налоговую ещё раз.
Как совмещать патент и упрощёнку
Положения НК РФ предусматривают возможность совмещать ПСН и УСН, но с соблюдением ряда условий. Главное — правильно определить, какой бизнес под какую систему налогообложения подпадает, и обеспечить раздельный налоговый учёт по каждому режиму. Это означает, что по доходу от патентных видов деятельности отчитываться и платить налог нужно по правилам для ПСН, отражённым в главе 26.5. НК РФ , а по бизнесу, который ведётся на УСН, — в соответствии с требованиями главы 26.2. НК РФ .
Для тех, кто с Эвотором
Используйте сервис «КУДиР», чтобы вести учёт без лишних затрат и ошибок.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranymugd3e
Например, предприниматель ведёт бизнес по пяти направлениям. По двум из них он перешёл на ПСН, по остальным остался на УСН. На два первые он покупает патент и перестаёт платить налог УСН, по остальным отчитывается и платит налог в соответствии с правилами упрощёнки.
Эти два режима обычно совмещают предприниматели, работавшие ранее на упрощёнке и перешедшие по некоторым направлениям на патент. Правила совмещения освещены в п. 1 ст. 346.43 , п. 1 ст. 346.11 , п. 6 ст. 346.53 НК РФ.
Полностью отказаться от упрощёнки в пользу патента можно только с начала следующего года. Для этого в текущем году нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.2-3 . Полный отказ от этого режима возможен только в том случае, если деятельность по подпадающим под УСН направлениям прекращена, о чём тоже нужно уведомить ФНС подачей уведомления по форме 26.2-8 . Делается это не позднее 15 дней с момента окончания такой деятельности. То есть сначала уведомляем о прекращении деятельности, а потом подаём форму 26.2-3.
Ещё раз: патент на новый вид деятельности или один из видов текущей деятельности можно получить в течение года, а полностью отказаться от УСН и работать исключительно на патенте — только со следующего года.
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
Прежде чем подавать заявление на применение ПСН, рекомендуем сделать предварительный расчёт налога на сайте ФНС по каждому виду деятельности и оценить достоинства и недостатки этого режима для вас.