Как зафиксировать убыток на брокерском счету инструкция

Лайфхак для уменьшения налога на брокерском счету — сальдирование убытков. Какие плюсы и минусы схемы?

Близится Новый год. Пора думать не только о мандаринах и елке, но и налогах. Окончание календарного года означает, что завершается и налоговый период, за который нужно отчитываться.

Есть один лайфхак, чтобы уменьшить налог — сальдирование убытков.

Здесь много умных и опытных инвесторов, которые, конечно же, знают про эту схему. Поделитесь, плюсами и минусами.

В общем виде выглядит так:

В конце года брокер рассчитает за вас налог по операциям с ценными бумагами на вашем брокерском счете и перечислит его в налоговую службу. Не удивляйтесь списаниям.

Для счастливчиков, которые удачно торгуют в плюс, сумма налога может составить внушительную сумму. Напомню, что прибыль облагается НДФЛ в 13%.

Налог рассчитывается от финансового результата: доходы от продажи ценных бумаг минус расходы на их приобретение.

Если инвестор купил ценные бумаги, но к концу года еще не продал их, на расчет налога они не влияют! Речь о закрытых сделках.

Как работает сальдирование убытков.

• Допустим, в течение года вы купили акции, а затем продали их по более высокой цене — образовалась прибыль, с которой нужно уплатить налог.
• В тоже время у вас есть купленные акции, которые упали в стоимости. Они в убытке, но вы ждете, когда они вырастут в цене.
• Если их продать, то образуется убыток по этой сделке. Он суммируется с прибылью по операциям на брокерском счету. В случае если общий результат положительный, то есть общая прибыль еще имеется, то на эту разницу будет начислен налог. Он будет намного меньше, чем в первом случае.
• Если вы хотели продолжить держать просевшие акции в ожидании роста, их можно сразу же выкупить.

Да, вы заплатите небольшую комиссию брокеру за операции и чуток потеряете на спреде, но уменьшение налога того стоит.

Как зафиксировать убыток на брокерском счете

Торговля на фондовой бирже не всегда приносит прибыль. Случаются периоды, когда инвестор теряет деньги. Если бумаги упали в цене, нужно использовать ситуацию для уменьшения налогооблагаемой базы. В этой статье приведена инструкция, как зафиксировать убыток на брокерском счете с пользой. Есть законные способы сэкономить на уплате НДФЛ по итогам торговли.

Фиксация убытка на брокерском счете

Портфель инвестора состоит из многих активов. Часть растет в цене, другие падают ― обычная картина на финансовом рынке. В конце календарного года брокер рассчитывает итог ― из общей прибыли вычитает убытки. Так получается сумма дохода, с которой клиент платит налог. Его можно уменьшить, зафиксировав потери по просевшим бумагам.

Как правильно зафиксировать убыток

Брокер рассчитывает базу для уплаты налога по закрытым сделкам — тем, на которых уже зафиксирован результат после продажи актива по цене выше или ниже первоначальной. Пока бумага находится в портфеле инвестора, финансовый итог учитываться не может.

Профессионалы на бирже в конце года анализируют состав портфеля и решают, какие сделки придется закрыть для снижения налогооблагаемой базы.

Если актив потерял в стоимости, его можно продать и зафиксировать убыток. Сумму брокер вычтет из общей прибыли. Доход снизится, значит, уменьшится и налог, а проданную бумагу легко приобрести обратно.

Пошаговая инструкция

Если в течение года инвестор торговал в плюс, то в конце он должен заплатить налог. Чтобы его снизить, фиксируют убыток по потерявшим в цене бумагам. Просто закрыть все сделки неразумно, действовать нужно правильно:

1. Уточнить сумму дохода, полученного по итогам года.
2. Проанализировать портфель и определить минусовые сделки.
3. Оценить ликвидность инструментов. Необходимо продумать стратегию ― стоит ли избавиться от неудачных активов совсем либо получить отрицательный результат и снова купить их с долгосрочными целями.
4. Посчитать, какое количество бумаг нужно продать.
5. Зафиксировать результат по выбранным активам.

Пример

Чтобы понять процесс, можно рассмотреть его на примере. В таблице ― портфель инвестора, купившего в начале года акции А и Б.

Акция	А	Б
Цена приобретения	300	200
Количество	100	100

Первая бумага выросла и была продана по ₽350. Инвестор заработал на сделке прибыль в размере ₽5000. С них он должен заплатить налог 13% ― ₽650.

Акция Б упала в цене и в конце года стоит ₽150. Человек решил зафиксировать потери и продать бумагу. Убыток по сделке составит ₽5000. После продажи актив куплен обратно.

Брокер при подсчете итогов из суммы прибыли вычтет убытки. Финансовый результат инвестора ― ₽0, налог платить не нужно. Реальный итог такой: человек получил доход при продаже акции А. Он избежал налога законным способом, но заплатил комиссию за сделку согласно тарифному плану.

Если продать и снова купить бумаги, обнулится срок хранения. Важно учитывать это при планировании льготы за трехлетнее владение.

Ошибки трейдеров

Многим кажется, что пока снизившийся актив не продан, деньги не потеряны. Минус виден только на брокерском счете (БС), а бумага еще может подорожать и принести прибыль. Это психологический фактор ― людям тяжело фиксировать потери.

Если инструмент падает в цене, нужно проанализировать ситуацию — действительно ли есть потенциал роста и стоит ли иметь актив в портфеле. Сделки с отрицательным результатом ― нормальная часть торговли.

Важно вовремя избавляться от неудачных вложений.

В своевременном закрытии минусовых позиций есть плюсы:

• Ограничение потерь. Актив может продолжить падение и серьезно навредить балансу, если вовремя не продать его.
• Освобождение средств. Реализовав бумаги, инвесторы вкладывают деньги в другие инструменты.
• Оптимизация налогов. Государство позволяет снизить потери, уменьшив НДФЛ за счет убытков.

Важно регулярно оценивать состав портфеля и проводить ребалансировку. Не все подешевевшие активы вырастут вновь. Фонды склонны восстанавливаться в цене благодаря комбинации инструментов в составе, а акции могут потерять в стоимости безвозвратно или на длительный период.

Перенос убытков по брокерскому счету

После фиксации отрицательной доходности есть два способа снизить налогооблагаемую базу. Сальдирование применяется, если общий итог года у инвестора положительный и он хочет уменьшить размер НДФЛ. Когда весь период были потери, нужно делать перенос на будущие годы.

Сальдировать убыток

Это процедура, в которой доход по торговым операциям уменьшается на сумму потерь. Так снижается налогооблагаемая база, и инвестор экономит на уплате НДФЛ. Есть определенные правила, соблюдение которых обязательно:

• Используются операции, произведенные на стандартном счете. Сальдировать их со сделками на ИИС нельзя.
• Активы должны быть аналогичными. Бумаги, которые обращаются на организованном рынке, не сальдируются с необращающимися.
• Доход от дивидендных выплат уменьшить нельзя.
• Учитываются сделки по всем счетам, даже открытым у разных посредников. Исключение составляет только ИИС.

Процедурой занимается брокер. Он самостоятельно оценивает финансовые результаты по итогам календарного года. Человеку не нужно ничего делать дополнительно. Если счета открыты в разных компаниях, сальдирование происходит при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ. Брокеры не могут обмениваться информацией, поэтому инвестору нужно запросить документы от обоих посредников и обратиться в ФНС.

Уменьшить на убыток прибыль будущих налоговых периодов

Этот вариант используется, когда по итогам года инвестор не смог заработать. Если доходность отрицательная, то налога нет. Соответственно, уменьшать его незачем.

В такой ситуации делают перенос убытков по брокерскому счету на будущие годы. Когда инвестор закончит период с положительным итогом, он сможет уменьшить налогооблагаемую базу благодаря прошлому отрицательному. Это позволит снизить размер НДФЛ или совсем не платить. Операция доступна в течение 10 лет.

Условия по получению вычета по переносу убытков

Порядок регламентируется статьей 220.1 НК РФ. Согласно документу, вычет оформляется при выполнении определенных условий:

• Инвестор ― налоговый резидент Российской Федерации.
• Учитываются операции по аналогичным инструментам. Если потери по ценным бумагам, доход должен быть получен по ним же. Производные финансовые инструменты (фьючерсы, опционы) считаются отдельно.
• Перенос делают только по активам, торгующимся на организованном рынке ценных бумаг.
• Принимаются потери, полученные в 2011 году и позднее (для 2022). Более ранние операции использовать нельзя. Перенос разрешен в течение 10 лет.
• Если человек терял деньги несколько лет, невозможно выбрать желаемый год для переноса. Учет идет в порядке очереди.

Все перечисленные условия действуют на стандартных счетах. Сделать перенос на ИИС нельзя.

Ограничения по получению вычета

Зачет прошлых лет возможен не во всех ситуациях. Есть ограничения по использованию льготы:

• Документы оформляют после окончания прибыльного года. Даже если средств уже хватает, чтобы покрыть потери, раньше срока получить вычет нельзя.
• Человек должен обратиться в ФНС самостоятельно. Хоть брокер и выступает налоговым агентом, он сальдирует результаты внутри периода. Делать взаимозачет между разными годами компания не будет. Также операция не производится автоматически. Вычет носит заявительный характер ― нужно самому обратиться в ФНС со всем пакетом документов и заявлением.
• Нельзя сальдировать уже прошедшие периоды, даже если они были закрыты с прибылью. Вычет распространяется на будущие годы.
• Разрешен перенос только между аналогичными операциями. Потери по брокерскому счету сальдируются с прибылью в той же сфере. Уменьшить налогооблагаемую базу зарплаты или других способов получения дохода не удастся.

Необходимые документы

Заявление на перенос нужно оформлять в конце прибыльного налогового периода. Инвестор должен закончить год с положительным финансовым результатом. Тогда он сможет подать документы на уменьшение налога. Что потребуется в ФНС:

• Справка 2-НДФЛ, которая подтверждает получение прибыли на бирже. Ее готовит брокер.
• Отчет о сумме убытка. Представляет собой выписку из налогового регистра на доходы лиц по операциям с ценными бумагами. Ее также нужно запросить у посредника.
• Отчет. В нем содержится информация обо всех операциях по счету. Он подтверждает сделки с отрицательным результатом.
• Заявление на возврат с указанием реквизитов для перечисления средств.

Образец документа на получение льготы

Если инвестор не предоставит какие-то документы, ФНС откажет в возмещении, поэтому нужно хранить бумаги, подтверждающие убытки на брокерском счете. Их можно уничтожить после истечения срока уменьшения базы.

Как зафиксировать убыток на брокерском счету инструкция

Убытки по инвестициям — это законное право инвестора уменьшить налог на доход по брокерскому счету. Снизить НДФЛ можно двумя способами. Первый — это сальдирование, второй — перенос убытков прошлых лет. Рассказываем, как работают оба варианта.

Что вы узнаете из статьи:

• Если инвестор продал ценные бумаги или производные финансовые инструменты (ПФИ — опционы, фьючерсы) с убытком, то он вправе вернуть часть налога на прибыль по инвестициям. Вернуть так другие уплаченные налоги, например налог с зарплаты, нельзя.
• Вычет положен, если убытки и прибыль получены при торговле одинаковыми активами, например акциями. Если инструменты разные, снизить налог получится не всегда. Например, вычет не положен, если инвестор потерял деньги на торговле валютными ПФИ и получил прибыль от продажи акций.
• Снизить налог можно, даже если прибыль и убыток получены на счетах у разных брокеров.
• Оба способа уменьшить налог не работают в случае с индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС). Но их владельцы могут воспользоваться налоговым вычетом по ИИС.

Сальдирование финансовых результатов по разным брокерским счетам

Сальдирование — это уменьшение прибыли на размер убытков. То есть из дохода по инвестициям вычитаются убытки, и налог нужно платить только с получившейся разницы. Доходы и убытки считаются по уже закрытым сделкам по итогам каждого года. Если инвестор приобрел ценные бумаги и продолжает их держать, то он не фиксирует ни прибыль, ни убытки, а значит, и сальдирование невозможно.

Прибыль или убыток считается как разница между расходами на покупку бумаг и суммой, полученной при продаже. Если инвестор продавал разные ценные бумаги на одном брокерском счете, то по итогам года брокер сам посчитает полученную прибыль или убыток и определит сумму налога. Например, в 2021 году Иван продал акции А с убытком 10 000 рублей, а акции Б с прибылью 60 000 рублей. В этом случае налог на прибыль по инвестициям составит (60 000 – 10 000) * 13% = 6 500 рублей. Брокер сам сальдирует финансовые результаты и рассчитает налог.

Другая ситуация, если у инвестора два брокерских счета и на одном он продал акции с убытком, а на другом — с прибылью. Брокеры не обмениваются между собой информацией, а значит, не сальдируют финансовые результаты на разных счетах, это может сделать только сам инвестор.

Что важно знать о сальдировании финансовых результатов по разным брокерским счетам

• Сальдировать можно убытки по ценным бумагам и производным финансовым инструментам (ПФИ) — опционам, фьючерсам.
• Подсчет при сальдировании идет, исходя из инструментов, в которые вкладывался инвестор. Площадки, на которых он торговал, значения не имеют. То есть учитывается прибыль и убытки, в том числе по счетам у иностранных брокеров.
• Правила сальдирования закреплены в п. 15 ст. 214.1 Налогового кодекса. Сальдирование возможно в рамках одной категории финансовых инструментов. Например, убыток при продаже акций можно «взаимозачесть» с прибылью от акций у другого брокера.
• Сальдировать также можно фондовые ПФИ (контракты на индексы и ценные бумаги, например фьючерсы на индекс РТС) с ценными бумагами или нефондовыми ПФИ (контракты на товары, валюту, например фьючерсы на нефть). При этом ценные бумаги «несовместимы» с нефондовыми ПФИ.
• Убытки по активам, обращающимся на финансовом рынке, не сальдируются с убытками по необращающимся активам. Бумаги считаются обращающимися, если за последние три месяца они торговались на бирже хотя бы один раз и по ним рассчитывались котировки. Необращающиеся инструменты торгуются на внебиржевом рынке.
• Финансовые результаты по брокерскому счету не сальдируются с финансовыми результатами по ИИС, следует из п. 2 ст. 214.9 Налогового кодекса.
• Дивиденды не сальдируются ни с чем, уплаченный по ним налог вернуть не получится.

Как сальдировать финансовые результаты по разным брокерским счетам

Для сальдирования результатов у разных брокеров инвестору нужно собрать документы и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Вот список необходимых документов:

• справки 2-НДФЛ — нужно получить у всех своих брокеров;
• налоговый отчет от брокера — нужно запросить у тех брокеров, у которых получен убыток, в документе указывается сумма убытка. Вместо отчета у брокера можно взять справку об убытке;
• если есть счет у иностранного брокера, то понадобится отчет по операциям на этом счете — на основании документа инвестор должен самостоятельно рассчитать свои доходы или расходы.

Декларацию можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там необходимо зайти в раздел «Доходы и вычеты», нажать кнопку «Заявить доход», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Некоторые инвесторы специально продают в конце года убыточные бумаги на своем счете, чтобы снизить налог на прибыль по другим бумагам. Схема выглядит так:

1. Инвестор в течение года продает акции А. Например, зарабатывает на них 50 000 рублей и должен заплатить налог в 13%, или 6500 рублей.

2. В то же время в портфеле есть акции Б, которые просели, убыток по ним, скажем, 30 000 рублей. Инвестор уверен, что бумаги прибавят в цене, но все равно их продает.

3. Прибыль и убыток сальдируются: 6500 – 30 000 * 13% = 2600. Именно такой налог платит инвестор вместо 6500 рублей. Продать бумаги он может как на одном счете, так и на разных. Если инвестор продаст акции А и Б на одном счете, то результаты сальдирует брокер. Если прибыль и убыток — по разным счетам, то нужно подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычет.

4. После инвестор вновь покупает перспективные акции Б. Стоит учитывать, что за операции с акциями Б инвестору придется дважды заплатить брокерскую комиссию — при продаже и при покупке.

Перенос убытков прошлых лет

Перенос убытков — это снижение налога на прибыль по инвестициям за счет убытков прошлых лет. Налог можно уменьшить на 13% от размера убытков. Право на такой налоговый вычет закреплено в п. 16 ст. 214.1 Налогового кодекса.

Например, в 2021 году инвестор продал акции с прибылью 20 000 рублей. С этой суммы брокер удержал налог 13% — 2600 рублей. Но 2020 год для инвестора был неудачным, он потерял 18 000 рублей. Это значит: в 2021 году можно получить вычет — вернуть 13% от суммы убытков. В нашем примере это 2340 рублей. То есть в итоге налог составит 2600 – 2340 = 260 рублей.

Если 13% от убытка — это больше, чем уплаченный налог на прибыль по инвестициям, то оставшуюся часть вычета можно будет получить в следующий прибыльный год.

Что важно знать о переносе убытков

Правила переноса убытков закреплены в ст. 220.1 Налогового кодекса.

• Перенос убытков работает с ценными бумагами и ПФИ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
• Убытки по ценным бумагам можно перенести только на прибыль по ценным бумагам, а убытки по ПФИ — только на прибыль по ПФИ. Перенос между разными категориями финансовых инструментов невозможен: если инвестор заработал на облигациях, он не сможет зачесть убыток по опционам.
• Убытки можно переносить на 10 лет вперед. Сначала учитываются самые ранние убытки.
• Убытки, полученные у одного брокера, можно зачесть при получении прибыли у другого брокера. Учитываются в том числе убытки по счетам у иностранных брокеров.
• Убытки по обычному брокерскому счету нельзя перенести на прибыль по ИИС.

Как перенести убытки

Чтобы снизить налог на доход по инвестициям за счет убытков прошлых лет, необходимо получить две справки:

• справка 2-НДФЛ за год, в котором инвестор получил прибыль. Справку выдает брокер, в документе указан доход инвестора от продажи ценных бумаг;
• справка об убытках или брокерский отчет — в этом документе указан убыток от продажи ценных бумаг. Этот документ также выдает брокер.

После получения документов нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика: в разделе «Доходы и вычеты» надо нажать кнопку «Заявить доход», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ». При заполнении документов понадобятся данные об убытках и доходах по инвестициям. Эти сведения как раз есть в справках от брокера или брокеров, если у инвестора несколько счетов. На последнем этапе оформления декларации инвестор увидит сумму своего вычета и сможет указать банковские реквизиты для перевода денег.

При покупке ETF инвестор приобретает акции, поэтому финансовый результат по ETF может сальдироваться с доходами или убытками по другим ценным бумагам или фондовым ПФИ. Убытки прошлых лет по ценным бумагам, в том числе и ETF, можно перенести только на прибыль по ценным бумагам.

Что еще почитать:

• Льготы для инвесторов: как не платить налог при долгосрочном владении акциями и облигациями
• Инструкция: как получить налоговый вычет по ИИС

Последние новости

Получайте самое свежее в Telegram

Здесь вы найдете советы, как экономить, копить и правильно инвестировать.

Читайте аналитику в Telegram

Следите за новостями в нашем аналитическом ТГ-канале.

Смотрите видео

Мы регулярно снимаем обучающие ролики и вебинары для инвесторов на YouTube.

ВКонтакте

Рассказываем про инвестиции, показываем портфели, расшифровываем аналитику.

ETF — биржевые инвестиционные фонды (exchange-traded funds). Эмитенты ФинЭкс Фандс АЙКАВ (FinEx Funds ICAV) и ФинЭкс Физикли Бэкт Фандз АЙКАВ (FinEx Physically Backed Funds ICAV) далее — Фонды. Фонд является лицом, обязавшимся акциям ETF. Информация раскрывается на сайте finexetf.com.

Информация, представленная на данном сайте, носит исключительно ознакомительный характер, не содержит гарантий надежности возможных инвестиций и стабильности размеров возможных доходов или издержек, связанных с указанными инвестициями, не является заявлением о возможных выгодах, связанных с методами управления активами; не является обещанием выплаты дохода, не является прогнозом роста курсовой стоимости ценных бумаг; не является рода офертой, в том числе побуждением к приобретению акций ETF; не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и ценные бумаги либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать инвестиционным целям инвестора. Определение соответствия ценной бумаги либо операции интересам и инвестиционным целям инвестора является задачей самого инвестора. Инвестиции в рынок ценных бумаг связаны с риском. Стоимость активов может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не дают гарантий или заверений и не принимают ответственности, в том числе за любые возможные убытки (прямые или косвенные, предвиденные и непредвиденные в отношении финансовых результатов, полученных на основании использования информации, размещенной на данном сайте и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Данная информация не является предложением финансовых услуг и (или) индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашим инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим личным обстоятельствам, инвестиционным целям, срокам инвестирования и уровню риска, который вы готовы принять при реализации своих инвестиционных решений, является исключительно задачей инвестора. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не несут ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в упомянутые здесь финансовые инструменты, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Представленная информация носит общедоступный характер, не предназначена для конкретной целевой аудитории и/или отдельного лица, не учитывает личные обстоятельства каждого инвестора (не основана на учете информации о нем) и не может рассматриваться в качестве подходящей для инвестирования конкретного лица, получившего к ней доступ.

Любая информация, предоставляемая пользователем сайта, не используется в целях определения инвестиционного профиля этого лица. Предоставляемая информация используется исключительно для формирования набора данных, на основании которых может быть решена задача, обозначенная как целевая в соответствующем разделе.

Сальдирование финансовых результатов на брокерском счёте

Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

8 800 500 99 66

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.