Как оплатить усн 6 для ип
Перейти к содержимому

Как оплатить усн 6 для ип

  • автор:

Упрощенная система налогообложения 6% для ИП: кому подходит и как на нее перейти. Переход на УСН для ИП.

Упрощенная система налогообложения 6% для ИП (УСН 6% или упрощенная система налогообложения «Доходы») — это специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя его единым, и упрощает налоговый учет. Его применение выгодно индивидуальным предпринимателям, занятым в сфере услуг, не имеющим больших расходов или желающим избежать сложного учета. Но у режима есть ряд ограничений, которые мы разобрали в этой статье.

Нужна помощь в выборе системы налогообложения и регистрации ИП? Напишите нам!

  • Что такое УСН 6%
  • Какие платежи совершает ИП на УСН 6%
  • Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»
    • Пример расчета налога для ИП без работников
    • Пример расчета налога для ИП с работниками

    Что такое УСН 6%

    УСН 6% или упрощенная система налогообложения для ИП «Доходы» представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме налоговая ставка 6% применяется к полученным доходам (отсюда и название). На усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1% — например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.

    Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенной системе налогообложения 6% для ИП учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие подтверждающие документы, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.

    Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.

    Некогда читать?
    Посмотрите краткий обзор статьи

    Какие платежи совершает ИП на УСН 6%

    Стоит разделить предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, и тех, кто привлекает наемных работников. Упрощенная система налогообложения для ИП без работников подразумевает, что вы будете платить:

    • налог в размере 6% от годового дохода (или по более низкой ставке, установленной на региональном уровне);
    • взносы на обязательное пенсионное страхование. В 2020 году их размер составляет 32 448 рублей (с доходов до 300 000 рублей). Уплачиваются взносы до 31 декабря текущего календарного года. Оплатить можно всю сумму одним платежом или разбить платежи: поквартально или помесячно;
    • взносы на обязательное медицинское страхование. Предприниматель также обязан уплатить их до 31 декабря текущего года (одним платежом, поквартально или помесячно) в размере 8 426 рублей. Таким образом, общая сумма взносов индивидуального предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля.
    • если годовой доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% с дохода свыше 300 000 рублей, но не более 259 584 рублей. Например, если доходы предпринимателя составили 900 000 рублей, то дополнительно он оплатит 6 000. Этот платеж ИП на упрощенке уплачивают до 1 июля следующего года.

    Упрощенная система налогообложения для ИП с работниками отличается тем, что к перечисленным платежам добавляются страховые взносы за сотрудников, которые оплачиваются до 15 числа каждого месяца.

    Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»

    Расчет для ИП на УСН «Доходы» 6% простой: уплате в ФНС подлежат 6% от суммы дохода. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:

    • 25 апреля за I квартал;
    • 25 июля за II квартал;
    • 25 октября за III квартал.

    Если это — выходной, крайний срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.

    Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.

    Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:

    • на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя;
    • на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.

    Пример расчета налога для ИП на УСН «Доходы» 6%

    Мы составили две таблицы, в которых продемонстрировали, как посчитать налог ИП на УСН «Доходы» 6% с сотрудниками и без.

    Расчет для ИП без работников

    Предположим, что ИП Иванов И.Ф. работает без сотрудников и в 2019 году получил следующие доходы:

    Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально (нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Фиксированные страховые взносы Размер авансового платежа по УСН
    январь 100 000 300 000 18 000
    февраль 90 000
    март 110 000 9 059,5
    апрель 100 000 650 000 39 000 8 940,5 за I квартал (18 000 — 9 059,5)
    май 150 000
    июнь 100 000 9 059,5
    июль 90 000 990 000 59 400 11 940,5 за II квартал (39 000 — 9 059,5 — 9059,50 — 8 940,5)
    август 100 000 9 059,5
    сентябрь 150 000
    октябрь 160 000 1 510 000 90 600 11 340,5 за III квартал (59 400 — 39 000 — 9 059,5)
    ноябрь 160 000
    декабрь 200 000 9 059,5
    Окончательный платеж по УСН за год 22 140,5
    (90 600 — 59 400 — 9 059,5)

    Разберем, как вычисляется размер платежей за первый квартал. Размер авансового платежа зависит от величины дохода. В нашем примере первый квартал для предпринимателя завершился с доходом в 300 000 рублей. 6% от этой суммы — 18 000. Такую сумму необходимо уплатить в качестве авансового платежа за первый квартал. Но ее можно уменьшить, если оплатить страховые взносы в один из трех месяцев первого квартала. Мы рекомендуем делать это именно в третий месяц квартала, чтобы платеж не создавал серьезную финансовую нагрузку. Если уплачивать их ежеквартально, то сумма страховых взносов составит 9 059,5 рублей. Вычитаем из суммы авансового платежа сумму уплаченных взносов и получаем авансовый платеж в размере 8 940,5 рублей, который необходимо уплатить до 25 апреля. Аналогично рассчитываются авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев. По итогам уплаты всех авансовых платежей и страховых взносов в отчетном году, размер налога на УСН за 2019 год составляет 22 140,5 рублей. Оплатить эту сумму необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Кроме того, доход ИП превышает 300 000 рублей, а значит, до 1 июля 2020 года ему необходимо дополнительно уплатить 1% от величины дохода, уменьшенной на 300 000 рублей 1 510 000 — 300 000 * 1% = 12 100 рублей.

    Расчет для ИП с работниками

    А вот данные по ИП Еремин И. И., у которого в штате трое сотрудников. Предположим, Еремин И. И. имеет такие же доходы, что и предприниматель из предыдущего примера. Зарплата его сотрудников в среднем выше 25 000 рублей. В столбце «Страховые платежи за работников» приведены условные цифры для расчета. Страховые платежи за сотрудников начисляются в соответствии с тарифами, устанавливаемыми Правительством РФ. Существуют тарифы общие и пониженные (для отдельных видов деятельности). В 2019 году ставки по общим тарифам составляли: 22% — на пенсионное, 5,1% — на медицинское и 2,9% — на страхование по временной нетрудоспособности.

    Он может выбирать, на какую сумму уменьшать размер авансовых платежей: на всю сумму уплаченных взносов за себя или на 50% за счет страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников (при условии, что их размер соответствует размеру половины рассчитанного авансового платежа).

    Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально (нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Страховые платежи за работников Размер авансового платежа по УСН
    январь 100 000 300 000 18 000 24 700
    февраль 90 000 25 100
    март 110 000 25 200
    апрель 100 000 650 000 39 000 25 100 9 000 за I квартал (18 000 — 9 000
    май 150 000 26 500
    июнь 100 000 25 200
    июль 90 000 990 000 59 400 25 100 10 500 за II квартал (39 000 — 19 500 — 9 000)
    август 100 000 22 400
    сентябрь 150 000 25 200
    октябрь 160 000 1 510 000 90 600 26 800 10 200 за III квартал (59 400 — 29 700 — 9 000 -10 500 )
    ноябрь 160 000 25 100
    декабрь 200 000 27 200
    Окончательный платеж по УСН за год 15 600
    (90 600 — 45 300 — 9 000 — 10 500 — 10 200)

    Стоит отметить, что предприниматель с сотрудниками также обязан уплатить страховые взносы за себя.

    Из расчетов налога по УСН видно, что ИП с сотрудниками выгоднее уменьшать авансовые платежи наполовину за счет обязательных взносов за сотрудников. Этот способ позволяет ему сократить налог по УСН на 45 300 рублей. В то время как уменьшение налога на страховые взносы за себя позволило бы сократить его только на 36 238 рублей.

    Переход на УСН «Доходы»: процедура

    Достаточно подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.

    Это можно сделать:

    • во время регистрации ИП или в течение месяца после нее при условии, что выбранный вид деятельности позволяет использование данного режима. По умолчанию новым ИП назначают общий режим налогообложения, подразумевающий необходимость вести бухгалтерский учет и отчитываться по нескольким налогам;
    • позже, в процессе работы. В этом случае переход на УСН для ИП и организаций возможен только с 1 января следующего года. ИП должен соответствовать таким критериям: деятельность позволяет применение спецрежима, не больше 100 сотрудников, годовой оборот не превышает 150 миллионов рублей.

    Образец заполнения заявления о переходе на УСН:

    Штрафы за неуплату налога

    Пеня начисляется за каждый день просрочки в и рассчитывается по формуле: сумма долга х 7.75% (ставка рефинансирования) х 1/300 х количество дней просрочки. Например, предприниматель просрочил уплату годового налога из нашего примера — 22 140,5 рублей — на 50 дней. За это время будет начислена пеня в размере 285,98 рублей (22 140,5 х 7,75% х 1/300 х 50).

    Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

    Законодательство не обязывает предпринимателей для работы открывать банковские счета. Но это необходимо, если предстоят безналичные расчеты с покупателями и заказчиками. Перечислять деньги в бюджет в качестве оплаты налогов и взносов удобнее через банк.

    УСН “Доходы минус расходы” — это специальный налоговый режим с налоговой ставкой 15%. Исходя и размера ставки налога его также называют УСН 15%. Это одна из двух разновидностей упрощенной системы налогообложения.

    Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», поделился свои мнением по этому вопросу в эфире утреннего эфира РБК от 10 апреля 2019 года.

    Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году

    Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят в казну единый налог — процент от заработанного за год. В статье разбираемся, как рассчитать единый налог для ИП на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников.

    • Автор: Ольга Бикусова
    • Эксперт: Елена Василевская
    • Редактор: Катерина Будашкина

    Что в статье:

    Авансовые платежи: когда и как платить единый налог

    Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

    Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

    Сроки уплаты в 2023 году такие:

    • за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
    • за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
    • за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
    • за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.

    ��Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.

    Для тех, кто с Эвотором

    Ваша касса сама рассчитает авансовые платежи за вас и подскажет, сколько и когда нужно заплатить в налоговую. С этим вам поможет сервис «Книга учёта доходов и расходов».

    На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranynq3qi8

    Льготы для ИП: кому дали ставку 0%

    Ставка по налогу — 0% на два календарных года со дня регистрации предпринимателя . Налоговые каникулы для ИП продолжают действовать в 2023 и 2024 году. Не платить налог могут предприниматели, которые:

    • зарегистрировались впервые после того, как начали действовать региональные законы о применении налоговой ставки 0% — даты нужно смотреть в местных законах;
    • работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают бытовые услуги ( п. 4 ст. 346.20 НК РФ ) , конкретные виды деятельности определяются местными законами ;
    • вид деятельности по ставке 0% должен быть указан в выписке ЕГРЮЛ как основной;
    • получают не менее 70% дохода с работ, товаров или услуг, на которые действует налоговая ставка 0%.

    Местные законы могут устанавливать дополнительные ограничения по численности работников, по предельному размеру доходов, получаемых от вида деятельности с нулевой ставкой.

    Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

    Мы рассчитаем налог на примере предпринимательницы Анны. Анна — индивидуальный предприниматель с цветочным магазином в Санкт-Петербурге. Сотрудников нет.

    Анна выбрала УСН «Доходы» — одну из самых простых в расчётах систему налогообложения. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых расходы на бизнес небольшие, меньше 60% от доходов. Как выбрать систему налогообложения для ИП , читайте в статье.

    Чтобы уплатить единый налог, за год Анна внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Все платежи рассчитываются по формуле:

    Сумма платежа = (Доходы накопительным итогом x Ставка налога) − Авансовые платежи накопительным итогом − Страховые взносы накопительным итогом.

    ��Разберёмся с формулой: что тут что

    Доходы. В общем виде доходы — это всё, что предприниматель заработал, продавая товары и услуги. Но есть нюансы, что считать доходом, а что — нет. Чтобы разобраться, как именно посчитать ваш доход, загляните в статью «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%» . В ней подробная инструкция.

    Ставка налога. На всей территории России для ИП на УСН «Доходы» действует стандартная ставка 6%, но в регионах ставки могут варьироваться от 1% до 6%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, вы можете в местном законе. Например, в Республике Дагестан ИП на УСН «Доходы» платят налог по ставке 1%.

    Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа . Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.

    Страховые взносы. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, которые они платили в течение года. Если ИП работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Сколько страховых взносов предприниматели платят в 2023 году за себя, читайте в статье «Фиксированные взносы ИП в 2023 году: размер и сроки уплаты» .

    ❗️ИП на УСН, которые в 2022 году заработали больше 300 000 ₽, должны заплатить в пенсионный фонд ещё 1% от суммы превышения — на эту сумму также можно уменьшить единый налог.

    Анна посчитала свои доходы накопительным итогом — сложила доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период. И вот что у неё получилось:

    Доходы Анны за 2023 год накопительным итогом

    Период Доходы
    Первый квартал 280 000 ₽
    Первый-второй квартал 650 000 ₽
    Первый-третий квартал 950 000 ₽
    Первый-четвёртый квартал 1 250 000 ₽

    Авансовые платежи Анна рассчитает с учётом страховых взносов, которые она платит за себя, и добавит 1% от превышения доходов.

    Платежи Анны по единому налогу за 2023 год

    Платёж Формула Расчёт Итог
    За первый квартал Доход × Процент налога − Страховые взносы за первый квартал 280 000 ₽ × 6% − 11 461 ₽ 5339 ₽
    За второй квартал Доход × Процент налога − Авансовый платёж за первый квартал − Страховые взносы за первый-второй кварталы − 1% от превышения ( ( 650 000 ₽ − 300 000 ₽) × 0,01) 650 000 ₽ × 6% − 5339 ₽ − 22 922 ₽ − 3500 ₽ 7239 ₽
    За третий квартал Доход × Процент налога − Авансовые платежи за первый-второй кварталы − Страховые взносы за первый-третий кварталы − 1% от превышения ( ( 950 000 ₽ − 300 000 ₽) × 0,01) 950 000 ₽ × 6% − 5339 ₽ − 7239 ₽ − 34 382 ₽ − 6500 ₽ 3540 ₽
    Итоговый платёж Доход × Процент налога − Авансовые платежи за первый–третий кварталы − Страховые взносы за год − 1% от превышения ( ( 1 250 000 ₽ − 300 000 ₽) × 0,01) 1 250 000 ₽ × 6 % − 5339 ₽ − 7239 ₽ − 3540 ₽ − 45 842 ₽ − 9500 ₽ 3540 ₽

    Для тех, кто с Эвотором

    Сервис Эвотора «Книга учёта доходов и расходов» самостоятельно посчитает сумму авансовых платежей. Вам не придётся тратить время на утомительные расчёты.

    На правах рекламы ООО “Эвотор” 2RanynrXpzU

    Как рассчитать платежи по единому налогу для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников

    Мы рассчитаем единый налог на примере предпринимателя Алексея. Он занимается ремонтом бытовой техники в Москве, сотрудников нет.

    Алексей выбрал систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Эта система подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов — тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Как выбрать систему налогообложения для ИП , читайте в статье.

    ❗️На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — это 1% от доходов. Заплатить меньше этой суммы не выйдет. Даже если предприниматель уйдёт в минус и его расходы превысят доходы, заплатить налог всё равно придётся.

    Чтобы уплатить единый налог, за год Алексей внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Предприниматель будет считать налог по формуле:

    Сумма платежа = (Доходы − расходы) накопительным итогом × Ставка налога − Авансовые платежи накопительным итогом.

    ��Разберёмся с формулой: что тут что

    Доходы − расходы (доходы минус расходы). Суть УСН «Доходы минус расходы» в том, что предприниматель может учесть в расчётах свои расходы — это бывает выгоднее, чем платить процент с доходов. Страховые взносы, которые уплачивает предприниматель, также учитываются в расходах. Как правильно посчитать доходы и расходы на этом режиме, мы рассказали в статье «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%» .

    Ставка налога. На всей территории России для УСН «Доходы минус расходы» действует стандартная ставка 15%. Но в регионах ставки могут варьироваться от 5% до 15%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, можно в местном законе.

    Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа . Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.

    Алексей посчитал свои доходы и расходы накопительным итогом. Вот что у него получилось:

    Доходы и расходы Алексея нарастающим итогом за 2023 год

    Период Доходы Расходы
    Первый квартал 280 000 ₽ 200 000 ₽
    Первый-второй квартал 650 000 ₽ 500 000 ₽
    Первый-третий квартал 950 000 ₽ 700 000 ₽
    Первый-четвёртый квартал 1 250 000 ₽ 980 000 ₽

    Теперь Алексей может рассчитать платежи за все четыре квартала. Уменьшать налог на сумму страховых взносов не нужно — они уже учтены в расходах.

    Платежи Алексея по единому налогу за 2023 год

    Платёж Формула Расчёт Итог
    За первый квартал (Доходы − Расходы) × Процент налога (280 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% 12 000 ₽
    За второй квартал (Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовый платёж за первый квартал (650 000 ₽ − 500 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽ 10 500 ₽
    За третий квартал (Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовые платежи за первый-второй кварталы (950 000 ₽ − 700 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽ − 10 500 ₽ 15 000 ₽
    Итоговый платёж (Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовые платежи за первый-третий кварталы (1 250 000 ₽ − 980 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽ − 10 500 ₽ − 15 000 ₽ 3000₽

    Сравнение с минимальным налогом

    На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Это минимальная сумма, которую предприниматель должен заплатить в любом случае — даже если он по итогам года он ушёл в минус и его расходы превысили доходы.

    Прежде чем совершить четвёртый итоговый платёж, Алексей должен посчитать минимальный налог и сравнить его с расчётом по обычной формуле. Если минимальный налог окажется больше, Алексей будет должен доплатить разницу.

    Расчёт налога по общей формуле и минимального налога

    Налог по общей формуле Минимальный налог
    Как считать (Доходы за год − Расходы за год) × Процент налога Доходы за год × 1%
    Расчёт Алексея ( 1 250 000 ₽ − 980 000 ₽) × 15% 1 250 000 ₽ × 1%
    Что вышло 40 500 ₽ 12 500 ₽

    Налог по стандартной формуле — 40 500 ₽ — оказался больше минимального налога в 12 500 ₽. Значит, Алексей платил всё верно, и в итоговом четвёртом платеже он заплатит остаток — 3000 ₽.

    Для тех, кто с Эвотором

    Чтобы рассчитать сумму налога, нужно взять доходы и расходы из книги учёта доходов и расходов (КУДиР).

    Книгу можно вести самостоятельно, но доходы придётся вносить вручную каждый день и затем дополнительно проверять, нет ли ошибок. Сервис «КУДиР» будет вести книгу за вас. Вам останется только скачать и распечатать документ, когда потребуется.

    На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranynt1pGp

    Повышенные ставки на УСН

    Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.

    Какие лимиты в 2023 году:

    • доход — до 188 550 000 ₽;
    • средняя численность сотрудников — до 100 человек.

    По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:

    • на УСН «Доходы» — 8%;
    • на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

    Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.

    Как уплатить единый налог

    Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России) . Есть два способа уплаты:

    • по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
    • по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».

    Менять новый способ уплаты на старый нельзя, старый на новый — можно, но дальше уже платить только по-новому. Об этом мы писали в статье «Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2023 году: форма, сроки, штрафы».

    Платить можно на сайте налоговой, через интернет-банк вашего банка или в отделении Сбербанка. Разбираемся, как это сделать на сайте налоговой.

    На сайте nalog.ru зайдите в раздел «Уплата налогов и пошлин», выберите «Индивидуальным предпринимателям» — «Пополнить ЕНС». Заполните сведения об индивидуальном предпринимателе — ФИО, ИНН, сумма платежа.

    Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году, фото 2

    Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году, фото 2

    Нажмите кнопку «Далее». У единого налогового платежа реквизиты едины для всех, поэтому они заполнятся автоматически. Затем нужно выбрать способ уплаты. Если хотите заплатить электронно, выбирайте «банковской картой» или «через сайт кредитной организации», если хотите платить лично в Сбербанке, тогда — «сформировать квитанцию».

    Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году, фото 3

    Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году, фото 3

    А теперь разберёмся, как оформить платёжное поручение в вашем банке. Ниже образец платёжки при оплате по-новому: синим цветом выделены реквизиты, которые будут одинаковыми при уплате авансовых платежей и самого налога при разных объектах налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы».

    Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году, фото 4

    Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году, фото 4

    А вот образец платёжки по-старому при уплате аванса по налогу УСН с объектом «Доходы»: синим выделены реквизиты, которые не нужно менять при разных объектах налогообложения и при уплате самого налога УСН.

    Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году, фото 5

    Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году, фото 5

    КБК в 2023 году для ИП на УСН:

    Для платежа по-новому: ЕНП — 18201061201010000510.

    Для платежа по-старому:

    • УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110,
    • УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

    Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя

    Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года, ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа ( п. 4 ст. 75 НК РФ ) . Например, если Анна с цветочной лавкой просрочит уплату авансового платежа 5997 ₽ на восемь дней, ей начислят пени — 11,99 ₽.

    Если предприниматель вообще не заплатит налог, ему кроме пеней грозит штраф: 20% от неуплаченной суммы налога или 40% — если налоговая решит, что предприниматель не заплатил умышленно ( п. 1 и п. 3 ст. 121 НК РФ ).

    УСН-доходы в 2022 — 2023 гг. (6 процентов): что нужно знать?

    Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

    Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

    • число работников — не более 130;
    • осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
    • остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн руб.;
    • доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
    • отсутствие у юрлица филиалов;
    • общий объем доходов за весь текущий год — не выше 200 млн руб. с учетом индексации, то есть не больше 219,2 млн руб. в 2022 году и не больше 251,40 млн руб. — в 2023 году (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года с учетом коэффициента-дефлятора (для перехода на УСН с 2023 года этот лимит равен — 141,41 млн руб.)

    Что делать, если доходы УСН превысили лимит? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

    Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы». Перейти на УСН или сменить объект налогообложения с «доходы минус расходы» на «доходы» можно только с начала календарного года в общем случае.

    При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

    Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    Все подробности, связанные с уменьшением налога на страховые взносы при УСН «доходы» 6%, рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, оформите бесплатно пробный доступ и переходите к разъяснениям.

    Особенности УСН «доходы» 6% в 2022-2023 годах

    Упрощенную систему налогообложения (6 процентов) в 2022-2023 годах от УСН прошлых лет в плане общих принципов налогообложения ничто не отличает.

    Ключевым изменением 2019 года является переход большинства упрощенцев на уплату страховых взносов по общим тарифам. Это изменение затронуло не только УСН 6%, но и доходно-расходную упрощенку со ставкой 15%. Пониженые тарифы остались лишь для небольшого числа плательщиков УСН.

    В 2020 году субъекты малого и среднего предпринимательства получили право применять пониженные тарифы страховых взносов с 01.04.2020.

    Что касается УСН 2021 года, то следует учитывать повышенные лимиты по персоналу и доходам.

    С 2023 года вносятся глобальные изменения в сроки и порядок уплаты налогов и сборов, в том числе и налога при УСН. Связано это с введением единого налогового платежа (ЕНП). Подробнее об этом мы писали в наших материалах:

    • «Обязательно ли переходить на единый налоговый платеж»;
    • «Единый налоговый платеждля организаций и ИП».

    Подробнее о том, как рассчитывается УСН-налог при объекте «доходы», читайте в этой статье.

    УСНО 6% и налог на имущество

    Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

    К таким объектам, в частности, относятся офисы (деловые центры либо помещения в них), торговые или административные центры, а также помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг населению.

    ИП на УСН 6%

    Упрощенка по ставке 6% применяется индивидуальными предпринимателями на тех же основаниях, что и иными налогоплательщиками (ст. 346.12 Налогового кодекса).

    Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

    Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20.01.2016 № 03-11-11/1656, от 27.03.2015 № 03-11-12/16911, от 13.02.2015 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 № 03-11-11/32974, ФНС от 19.10.2018 № СД-3-3/7457).

    Лишены права воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения те предприниматели, которые занимаются добычей и сбытом полезных ископаемых (кроме повсеместно распространенных), изготавливают подакцизную продукцию или выбрали единый сельхозналог.

    Также не имеют права использовать УСНО те ИП, которые не уведомили налоговые органы о переходе на упрощенку в установленные пп. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ сроки.

    О порядке уведомления налоговых органов при переходе на УСН читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2022 — 2023 годах (образец)».

    УСН 15% или упрощенка 6% — что выбрать?

    Только что зарегистрированным налогоплательщикам всегда довольно трудно сориентироваться, что выгоднее — упрощенка 6% или 15%? В большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован тем, какие обороты будут у упрощенца и какими видами деятельности он планирует заниматься.

    Если доля затрат по деятельности на УСН значительна, выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%, в противном случае разумнее уплачивать налог с доходов по ставке 6%.

    Какой объект «доходы» или «доходы минус расходы» выгоднее при УСН, см. в этой статье.

    Также немаловажным является место ведения бизнеса, ведь многие субъекты РФ устанавливают льготные условия для упрощенцев, снижая налог для определенных категорий налогоплательщиков (либо для конкретных видов деятельности).

    О плюсах и минусах УСН детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Путеводитель по УСН, чтобы узнать все нюансы упрощенки.

    Итоги

    Правила применения УСН с объектом «доходы» в 2022-2023 годах в целом соответствуют применявшимся ранее. Требования, ограничивающие применение упрощенки с основной ставкой 6%, остались неизменными. С 2023 года меняется порядок и сроки уплаты авансов и налога при УСН.

    Как оплатить усн 6 для ип

    НАЛОГИ

    8 МИН

    УСН: как упростить бизнес-жизнь предприятия

    Для малого бизнеса одна из самых выгодных систем налогообложения — упрощённая, или УСН. На этом режиме сокращена налоговая нагрузка, а сдавать отчётность нужно раз в год и по простой схеме. Рассказываем, кому подходит УСН и как на неё можно перейти.

    Кто может применять УСН

    УСН могут применять и ИП, и ООО. Но есть ряд ограничений.

    Общие ограничения такие:

    • число работников — не более 100 человек;
    • годовой доход — не более 150 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, который меняется каждый год. Например, в 2023 году он равен 1,257;
    • компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые.

    Для ООО добавляется несколько условий, которым нужно соответствовать:

    • доля участия юрлиц в уставном капитале — менее 25 %;
    • отсутствие филиалов.

    Какой бывает УСН

    УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы организации или предпринимателя (УСН «доходы»). Второй вариант УСН — «доходы минус расходы». Оба типа УСН подразумевают выплату одного основного налога. Разберёмся подробнее.

    УСН «доходы»

    Если предприятие выбирает объектом налогообложения доходы, то ставка налога составит 6 %.

    Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности. К ним относятся:

    • доходы от продажи товаров или оказания услуг;
    • процент на остаток на расчётном счёте;
    • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;
    • подарки и другое имущество, полученное бесплатно;
    • возмещение ущерба от страховой;
    • другие доходы, указанные в пп. 1, 2 ст. 248 НК РФ.

    Поступления, которые не нужно включать в налогооблагаемую базу, прописаны в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

    Если предприятие получило доход по бартеру или взаимозачёту (в виде товара или услуги), нужно указать в отчёте сумму аналогичного товара или услуги в рублях: она должна учитываться при расчёте налога

    УСН «доходы минус расходы»

    Процентная ставка налога — 5–15 %. Точную цифру определяет региональное законодательство.

    При расчёте УСН «доходы минус расходы» нужно учитывать только те расходы организации, которые соответствуют условиям, указанным в статье 346.16 НК РФ:

    • экономически обоснованные;
    • направлены на получение дохода;
    • подтверждаются чеками, платёжными поручениями, накладными и другими документами.

    Нельзя указывать в отчёте расходы, которые не связаны с деятельностью компании, например покупку учебников для детей бухгалтера. И ещё важно, чтобы расходы были закрытыми: должно быть оплачено то, что вы получили в полной мере. Предоплата за услугу или продукт расходом не считается.

    На УСН «доходы минус расходы» сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов. Это минимальная ставка, платить налог придётся, даже если год был убыточным.

    Вариант УСН «доходы минус расходы» выгоден только в том случае, если доля расходов в общей сумме доходов превышает 60 %. Если доходов больше, лучше выбрать другой вид «упрощёнки»

    Отличия УСН от других налоговых режимов

    По сравнению с общей, упрощённая система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта и права отчитываться всего один раз в год. На УСН бизнес должен платить один основной налог вместо трёх (на имущество, на прибыль и НДС), которые выплачиваются на ОСНО.

    АУСН и УСН отличаются лимитами: на АУСН годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, количество сотрудников может быть не более 5. Предприниматели на АУСН не платят за своих сотрудников взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование, не подают декларации, не ведут книгу учета доходов и расходов.

    Патент (ПСН)

    Патент не применим для ООО, а ИП могут получить патент, только если ведут деятельность в сферах, для которых патент доступен по региональному законодательству. Если на УСН налогом облагается вся сумма полученного дохода (или разница между доходами и расходами), то на ПСН налогом является стоимость патента, которая устанавливается региональными властями и зависит от срока выданного патента — от 1 до 12 месяцев.

    Применять ЕСХН могут только компании, занимающиеся производством, переработкой и реализацией собственной сельскохозяйственной продукции, а использовать УСН — компании, занимающиеся любым видом деятельности, кроме производства подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых. С 2019 года компании, применяющие ЕСХН должны платить ещё и НДС. На УСН такого требования нет, предприятие платит один основной налог.

    Когда и как можно перейти на УСН

    Если вы только планируете открыть своё дело, уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации или в течение 30 дней после. Для этого нужно заполнить форму № 26.2-1.

    Действующие ИП и ООО на других режимах налогообложения могут перейти на УСН со следующего года, а подать заявление в ФНС нужно до 31 декабря текущего. Изменить налоговый режим (перейти с УСН на другой и наоборот) можно один раз в год. Доход ООО за 9 месяцев текущего года в 2022 году не должен превышать 141,41 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    Когда платить налог по УСН и как вести бухучёт

    Налог на УСН выплачивается авансовыми платежами 4 раза в год: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Итоговый платёж (из которого вычитается сумма всех авансовых платежей) ООО должны перечислить до 28 марта года, следующего за отчётным, а от ИП — до 28 апреля. С 2023 года компании и ИП перечисляют налоги общим платежом на единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговую декларацию компании подают до 25 марта, а ИП — до 25 апреля.

    Если налог не уплачен вовремя, то согласно п. 4 ст. 75 НК РФ могут начислить пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для ООО с 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. За неоплаченный итоговый налог предприятие получает штраф — 20 % от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ). А если ФНС сочтёт, что просрочка была допущена умышленно, ставка вырастет до 40 %.

    Если предприятие применяло УСН, но по каким-то причинам приостановило свою деятельность и дохода за отчётный период не было, налог платить не придётся. Если объектом налогообложения на УСН были выбраны «доходы», сдаётся «нулевая» декларация. А если налогом облагались «доходы минус расходы», то в отчётности необходимо указать расходные показатели предприятия. На других системах налогообложения платить налог всё равно нужно. Этим УСН выгоднее других режимов.

    Кроме того, УСН позволяет вести упрощённый бухучёт: только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. При этом обязательно нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а налоговый инспектор может в любой момент устроить проверку документов.

    Как совмещать УСН с другими режимами

    Если предприятие ведёт несколько видов деятельности, можно совмещать УСН с другими налоговыми режимами. «Упрощёнка» сочетается с ПСН (по разным видам деятельности), но не с ОСНО и ЕСХН.

    Допустим, предприятие занимается продажей строительных материалов в магазине и оказывает услуги по грузоперевозкам. Для снижения налоговой нагрузки магазин можно перевести на патент для ИП, а перевозки обложить налогом по «упрощёнке». Или наоборот — выбор зависит от успешности направлений бизнеса. В тех сферах деятельности, где расходов больше, чем доходов, УСН будет выгоднее других режимов.

    Совмещая разные режимы налогообложения, предприятия обязаны вести раздельный учёт по видам деятельности. Чем больше видов деятельности ведёте, тем внимательнее нужно быть, чтобы ничего не перепутать в отчётах для налоговой

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *