Магазин работает без кассового аппарата куда жаловаться

Можно ли работать ИП без кассового аппарата в 2022-2023 годах?

Существующие возможности для работы ИП без кассового аппарата

Закон «О применении ККМ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ является довольно сложными для восприятия, прежде всего потому, что при наличии единых стандартов существует масса оговорок. Учитывая, что впервые за долгое время были серьезно затронуты интересы индивидуальных предпринимателей, многие пытаются разобраться в том, может ли ИП работать без кассового аппарата как раньше или же придется выделять время и деньги на организацию кассовой дисциплины.

Мобильный телефон при всей технологичности современных его разновидностей не может заменить онлайн-кассу.

К сожалению, большинству предпринимателей придется смириться с покупкой онлайн-кассы, но на данный момент существует ряд законных возможностей, позволяющих работать без нее.

Итак, можно ли ИП работать без кассового аппарата в 2022-2023 годах? Да, при соблюдении хотя бы одного из условий:

• занятие специфичными видами торговли или услугами (в соответствии с п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• местонахождение торговой точки в отдаленной местности (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• работа на специальных режимах налогообложения — ПСН (с поправкой на вид деятельности с учетом положений п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ), НПД.

Узнайте больше о специфике применения ККМ на другом спецрежиме — упрощенке.

Для принятия решения, нужно ли вам применять онлайн-кассу, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов «КонсультантПлюс» смотрите в готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.

Разберем нюансы каждой из перечисленных категорий.

Отрасли для работы ИП без онлайн-кассы в 2022-2023 годах

Принятые в 2016 году поправки в закон № 54-ФЗ существенно ограничили круг юридических лиц и предпринимателей, которые могут работать с наличными деньгами без применения ККТ. ИП без кассовых аппаратов в 2022-2023 годах, согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, вправе продавать следующие виды товаров и услуг:

• печатные издания и сопутствующие товары;
• ценные бумаги;
• товары в поездах;
• разливные безалкогольные напитки и мороженое в киосках;
• продукты питания в образовательных учреждениях;
• квас, молоко, масло, керосин, живая рыба из цистерн;
• овощная продукция на развалах;
• товары на выставках, ярмарках, розничных рынках;
• изделия религиозного назначения в культовых зданиях;
• ремонт и покраска обуви;
• прием вторсырья от населения, кроме металлолома;
• передача в платное пользование жилых помещений;
• изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи;
• уход за детьми, престарелыми и больными;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по переноске вещей в аэропортах и вокзалах;
• изделия народного промысла, проданные изготовителем.

Такие исключения будут действовать только при условии, что субъект предпринимательства работает без автоматических устройств для расчета и не торгует подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Многие ИП ведут торговлю онлайн. Есть ряд нюансов, характеризующих применение ККТ интернет-магазинами.

Торговля без кассового аппарата в отдельных местностях

Особенностью онлайн-касс является необходимость их постоянного подключения к интернету для передачи информации на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Технические возможности для этого в России есть далеко не везде. Поэтому для ИП и предприятий, работающих в сельской глубинке, чиновники предусмотрели исключение, согласно которому в отдаленных и труднодоступных местностях можно не использовать ККМ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Предприятия из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей пока что освобождены от обязательного применения контрольно-кассовой техники.

С полным перечнем льготных территорий, относящихся к субъекту РФ, где работает предприниматель, можно ознакомиться на официальных сайтах органов исполнительной власти. Следует отличать указанную норму от той, что позволяет использовать ККМ без подключения к интернету (которая тем не менее остается полноценной кассой, соответствующей требованиям законодательства) в местностях, отдаленных от сетей связи (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Если благодаря территориальному расположению ИП пользуется льготным режимом, тогда вместо чека покупателю по требованию должен быть выдан документ, содержащий данные о продавце, месте, дате, времени, виде, форме и сумме расчета, номенклатуре и Ф.И.О. должностного лица-подписанта.

Некоторые территории могут быть не включены в утвержденный перечень труднодоступных местностей и при этом не иметь технической возможности подключения к интернету. В таком случае ИП необходимо проверить, находится ли его населенный пункт в ином перечне — списке местностей, удаленных от сетей связи, утверждаемом местными органами власти. Если населенный пункт признан таковым, то предприятиям и ИП необходимо работать на онлайн-кассе и печатать чеки со всеми необходимыми реквизитами в офлайн-режиме, без передачи данных ОФД.

При использовании ККТ нужно следовать установленному порядку учета движения денежных средств. Узнайте больше об этом из специальной публикации.

Есть ли временные льготы для работы ИП без ККТ?

Закон № 54-ФЗ и другие федеральные законы, связанные с ним, в течение нескольких лет предусматривали поэтапное внедрение онлайн-касс для различных категорий предпринимателей — в зависимости от используемой системы налогообложения и вида деятельности.

Так, с 01.07.2017 на онлайн-кассы должны были перейти все ИП на ОСН, УСН и ЕСХН. Ровно через год — с 01.07.2018 — появилась обязанность использования новых ККМ для ИП на ЕНВД и ПСН, занятых розничной торговлей и общепитом (кроме ИП без наемных работников). Также до 01.07.2018 могли работать без онлайн-касс ИП, занятые вендингом (п. 11 ст. 7 закона № 290-ФЗ). С 01.07.2019 на онлайн-кассы должны были перейти все ИП, которые не относятся к исключениям, указанным в предыдущих разделах, кроме ИП, занятых оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющих наемных работников. Впоследствии для данной категории ИП отсрочку продлевали 01.07.2021.

В 2022 году какие-либо временные основания для отсрочки по применению ККТ для ИП не действуют. На 2023-й год — не анонсированы публично. Применимы только постоянные основания (прежде всего, по п. 2. ст. 2 закона № 54-ФЗ), приведенные выше.

Существуют специфические отсрочки по выполнению требований в части применения обязательных реквизитов чеков ККТ. К примеру, одна из них установлена в отношении курьерских служб.

Можно ли ИП на УСН применять БСО вместо кассового аппарата, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к К+ и переходите в готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Как ИП организовать работу без кассового аппарата

Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в силу вида деятельности — по п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, то вести бизнес ему можно, не выдавая клиенту каких-либо документов вместо чека. То же самое правило действует в отношении ИП на НПД (так называемых самозанятых).

При этом ИП на НПД, как и обычному самозанятому физлицу, необходимо формировать чеки по отдельному нормативному акту — закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали об особенностях выполнения самозанятыми данной обязанности. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.

ИП на ПСН в целях соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать клиенту товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:

• наименование, номер и дата;
• реквизиты, установленные абз. 4–12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

Форма такого расчетного документа не утверждена, т. е. ее можно разработать и утвердить самостоятельно. Печатать можно на принтере или, например, на кассовом аппарате старого образца — настроив его на формирование требуемых реквизитов.

Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о применении товарных чеков современными предприятиями. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.

Что же касается ИП, работающих в труднодоступных местностях, то требования к порядку учета и выдачи по запросу покупателя расчетных документов определены правилами, утвержденными приказом Правительства РФ от 15.03.2017 № 296. Они регламентируют необходимость вести учет выдачи квитанций в журнале учета с прошитыми и пронумерованными листами с подписью руководителя и печатью при ее наличии.

Если ККТ есть, то ее необходимо стабильно использовать. Иначе ФНС может прийти с проверкой.

Если ККТ есть, но использовать ее непосредственно при расчете с покупателем не получилось (например, по техническим причинам), то оплату принять можно, но затем в скорейшие сроки необходимо будет сформировать на кассе чек коррекции, дополнив его при необходимости документами с пояснениями (письмо Минфина России от 25.10.2022 № 30-01-15/103178).

Итоги

В 2022-2023 годах онлайн-кассы должны применять практически все ИП, за исключением тех, для кого определены основания для неприменения контрольно-кассовой техники. К их числу относятся те ИП, кто осуществляет определенные виды деятельности, работает в отдаленных уголках России, работает на ПСН или НПД.

Отсутствие ККТ (контрольно- кассовой техники): как защитить свои права и избежать штрафа?

В июле 2018 года Президент РФ подписал закон № 192ФЗ, который внес существенные изменения в Закон № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники (ККТ). Был урегулирован вопрос о необходимости использовать кассу, если деньги от покупателя (физического лица) поступают на банковский счет продавца; появились новые требования, предъявляемые к чекам и БСО в различных ситуациях. Значительная часть предпринимателей на патентной системе получили полное освобождение от ККТ, некоторым была предоставлена отсрочка.

ККТ: нормативная база и ответственность

Основные требования, предъявляемые к ККТ, закреплены в п. 1 ст. 4 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Новые технические характеристики и параметры функционирования ККТ в настоящее время не разработаны и законодательно не установлены. Однако есть разъяснение Минфина РФ в Письме от 02.06.2011 № 03-01-15/4-71 «О применении ККТ», в котором указано, что согласно классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1, ККТ отнесена к четвертой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 5 до 7 лет включительно). Следовательно, после исключения кассового аппарата из Госреестра ККТ применима максимум до 7 (семи) лет с момента введения в эксплуатацию, включая модернизацию.

На первый взгляд все понятно. Законодатель предусмотрел, что за несоблюдение положений Закона № 54-ФЗ в части продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг без применения ККТ предприниматель должен быть привлечен к административной ответственности по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

Однако если налоговый орган допустит процессуальные нарушения, это позволит оспорить штраф за неприменение ККТ.

Фабула дела

Индивидуальный предприниматель владеет пилорамой в Омской области, отпускает пиломатериал за наличный расчет и по банковским картам. Онлайн — кассу должен был установить с 1 июля 2018 года, но своевременно этого не сделал.

Через год, 2 июля 2019 года, на пилораму приехал налоговый инспектор, составил административный протокол, а начальник ФНС утвердил постановление, в котором назначил штраф за год работы индивидуального предпринимателя в части продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг без применения ККТ (ст.14.5 КоАП РФ).

Факт продажи товара за наличный расчет предприниматель не отрицал. Отсутствие ККТ объяснил незнанием законодательства. Цифра штрафа составила несколько сотен тысяч рублей. Проблема состояла в том, что оспорить постановление ФНС возможно обжаловать только в суде при наличии веских оснований, так как ККТ фактически отсутствовала. Предприниматель не согласился с наказанием и попросил меня понизить штраф до разумной цифры в суде

Обжалование постановления ФНС в суде

Как избежать штрафа? Конечно, лучше не нарушать закон. Но в ситуации, когда протокол составлен, найти решение тоже возможно. Я изучил документы, законодательство, судебную практику, переговорил с налоговым инспектором.

Решение было следующим: обжаловать постановление путем подачи иска в суд, но к судебному заседанию ККТ в виде онлайн — кассы уже должна быть установлена в административном помещении на пилораме, зарегистрирована в ФНС, а чеки отправлены клиентам на мобильный телефон. Рассуждал так: установка и регистрация онлайн — кассы усилит позицию доверителя и позволит понизить сумму штрафа в суде. Мы согласовали позицию, и я обжаловал постановление ФНС путем подачи иска в суд.

На первом судебном заседании сторона истца ходатайствовала о замене административного наказания в виде административного штрафа предупреждением. Свои требования истец аргументировал тем, что: ИП относится к субъектам малого предпринимательства, административное правонарушение совершено впервые, вред здоровью и жизни людей, окружающей среде не причинен, материальный ущерб отсутствует, онлайн — касса зарегистрирована в ФНС, персонал обучен, работает, чеки направлены покупателям, что подтвердил документами и свидетельскими показаниями.

Ответчик просил в иске отказать в полном объеме. Суд выслушал стороны, установил, что пилорама занимается распилом и перемещением древесины и относится к субъектам малого бизнеса. ИП законодательство о ККТ ранее не нарушал, вся сумма дохода за отчетный год оприходована и отражена в отчетности, онлайн — касса на дату судебного заседания зарегистрирована и чеки направлены покупателям по абонентским номерам или посредством электронной почты.

Решение суда

В итоге суд признал истца виновным в совершении административного правонарушения, но заменил административный штраф предупреждением, руководствуясь ст. 4.1.1. КоАП РФ.

Налоговый орган судебное решение в апелляционном порядке не обжаловал. Таким образом, удалось добиться наказания в виде предупреждения вместо штрафа в несколько сотен тысяч рублей.

Пример из практики показывает, что возможны два варианта обжалования постановления налогового органа о привлечении к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст.14.5 КоАП РФ (продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг в случае неприменения в установленных федеральными законами случаях ККТ). Это снижение штрафа или признание незаконным привлечение к административной ответственности в судебном порядке.

В каких случаях возможно ли снизить сумму штрафа?

Если налоговый инспектор выявил нарушение, штрафа не избежать. Выявив факт нарушения законодательства о применении ККТ, контролеры составят протокол об административном правонарушении (ст. 28.2 КоАП РФ). Назначение административного наказания оформляют вынесением постановления. Протокол об административном правонарушении направляется в налоговый орган. Срок рассмотрения дела ― 15 дней (п.1 ст.29.6 КоАП РФ).

Однако можно попытаться снизить размер штрафа без обращения в суд и без составления административного протокола. Уменьшить до одной трети возможно даже сумму минимального штрафа. Законные способы снижения суммы штрафа указаны в ч. 3.4 статьи 4.1; ч. 4 статьи 28.6 КоАП РФ.

В случаях, предусмотренных ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ, административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа, предусмотренного ч.2, 4, 6 ст.14.5 настоящего Кодекса (ч. 3,4 ст.4.1 КоАП РФ).

Таким образом, возможность снизить штраф имеется в следующих случаях:

1. наказание назначено за одно из трех нарушений:

― неприменение ККТ (кроме повторного неиспользования контрольно-кассовой машины (ККМ), если сумма расчетов (непробитых чеков), осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, 1 млнрублей и более (ч.3 ст. 14.5 КоАП);

― применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением законодательства РФ о применении ККТ (ч.4 ст. 14.5 КоАП);

― не направление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме (ч.6 ст.14.5 КоАП);

2) указанное лицо признало наличие события вменяемого административного правонарушения и добровольно исполнило до вынесения постановления ФНС по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение либо ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности. Протокол об административном правонарушении не составляется, а постановление по делу об административном правонарушении выносится без участия лица и оформляется в порядке, предусмотренном ст. 29.10 настоящего Кодекса (ч.4 ст. 28.6 КоАП РФ).

Порядок обжалования протокола налогового инспектора начальнику ФНС

Для понижения административного наказания в виде одной трети минимального размера административного штрафа в соответствии с ч. 3,4 ст.4.1, ч.4 ст.28.6 КоАП РФ нужно в течение 15 дней (п.1 ст.29.6 КоАП РФ) обратиться к руководителю налогового органа с мотивированным заявлением об уменьшении размера административного штрафа , ссылаясь на п. 3.2. статьи 4.1. КоАП РФ, в соответствии с которой «судья, орган, должностное лицо, рассматривающее дело об административном правонарушении вправе назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей. А также, сослаться на п.3.4. ст.4.1. КоАП РФ, согласно которой в случаях, предусмотренных ч.4 статьи 28.6 КоАП РФ, административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа, предусмотренного частями 2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ.

Признание незаконным привлечение к административной ответственности в суде

Решение ФНС о привлечении к ответственности за отсутствие ККТ может быть признано неправомерным в судебном порядке в следующих случаях.

1. Проведение налоговым органом контрольной закупки.

В соответствии со ст. 13 Закона № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» налоговые органы не наделены правом проведения оперативно-розыскных мероприятий.

1. Недоказанность ФНС по поводу факта продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг.

В том случае, если административным органом не представлены сведения о проданной продукции и оказанных услугах, их стоимости, датах продажи (оказания) с применением ККТ, не зарегистрированной в ФНС, а также в отсутствия данных о денежных расчетах за проданный товар или оказанную услугу.

1. Истечение сроков давности относится к обстоятельствам, исключающим производство по делу об административном правонарушении (ст. 24.5 КоАП РФ).

Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, ― по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения (ч.1 ст. 4.5 КоАП РФ).

1. Если штраф наложен за те нарушения в работе с наличными, которые не перечисленые в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

На практике налоговые инспекторы расширяют свои компетенции и штрафуют предпринимателя, например за то, что он выдал деньги под отчет работнику, который не отчитался по ранее полученному авансу. В этом случае имеется факт нарушения порядка выдачи наличных денежных средств под отчет, а не порядка ведения кассовых операций. А за нарушения, допущенные при выдаче денег под отчет, административный штраф не предусмотрен. Можно привести другой пример: не своевременное оприходование денежных средств в кассу не образует состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

1. По причине приостановления санкции за неприменение ККТ в ряде случаев

Федеральным законом от 03.07.2019 № 171-ФЗ «О внесении изменений в КоАП РФ и приостановлении действия отдельных положений статьи 14.5 КоАП РФ» внесены изменения в статью 14.5 КоАП РФ. Согласно которых приостановлены до 1 июля 2020 года действие частей 2-4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ в отношении применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

Вывод

Нарушение налоговым органом процедуры оформления указанных документов, ошибки, а также нарушение сроков рассмотрения протокола является основанием для признания неправомерным постановления ФНС о привлечении к ответственности за отсутствие ККТ.

Что делать, если не оформили чек в магазине без кассового аппарата и книги жалоб

Здравствуйте! В соответствии с законодательством Российской Федерации, торговля без кассового аппарата является нарушением норм, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. В данной ситуации возможно сообщить о данном нарушении в налоговую инспекцию для принятия соответствующих мер. Также, можно написать жалобу на данное нарушение и направить ее в соответствующие контролирующие органы, чтобы они приняли меры по защите прав потребителей.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

Чек или иной документ, подтверждающий факт покупки в магазине. Если чек не был выдан продавцом, то нужно указать на это.

Документ, подтверждающий отсутствие кассового аппарата в магазине. Например, свидетельство о регистрации кассового аппарата или акт обследования кассового оборудования.

Если была попытка оставить жалобу, то необходим документ, подтверждающий отсутствие книги жалоб. Например, справка, выданная уполномоченным органом.

Обращаем Ваше внимание, что продавец обязан выдать чек обязателен, и не выдача чека,а так же наличие не зарегистрированного кассового аппарата являются нарушением закона и могут привести к административной ответственности. В данной ситуации Вам рекомендуется обратиться к уполномоченному органу, который проведет проверку и примет меры по защите Ваших прав как покупателя.

Статья 6.3 КоАП РФ «Нарушение установленного порядка использования контрольно-кассовой техники или автоматических устройств расчетов» и статья 14.9 КоАП РФ «Невыполнение предписания (требования) должностного лица или уполномоченного должностного лица органа контроля (надзора)» могут быть применимы в данной ситуации.

Проверки онлайн-касс в 2023 году

Мужчина арендовал автомобиль BelkaCar. Каршеринговая фирма все сделала вовремя: машину предоставила, чек прислала. Но мужчина все равно пожаловался в налоговую.

Фирму оштрафовали на 259 398 472 ₽. Поскольку чеки она выбивала на кассах с истекшим сроком фискального накопителя. В первой инстанции выиграла налоговая, в апелляции штраф снизили с 259 млн до 5 000 ₽. Отслеживать дело № А40-250075/2020 можно на сайте суда.

Любое нарушение требований к ККТ может повлечь за собой суды и штрафы. В статье разбираем популярные ошибки при работе с онлайн-кассами и способы уменьшить штрафы, если нарушения нашли.

В статье узнаете

Как налоговая проверяет онлайн-кассы

2 способа проверки онлайн-касс

На онлайн-кассу может пожаловаться любой в мобильном приложении налоговой или на сайте ФНС. Налоговый орган вправе провести проверку ККТ по собственной инициативе, на основании внутреннего поручения о проверке. Проверки касс не относятся к налоговым, поэтому проходят по отдельным правилам, описанным в приказах Минфина от 17.10.2011 № 132н и 133н и ст. 7 закона о ККТ.

ФНС проверяет двумя способами.

Приходит в магазин.

Часто процесс контрольной закупки инспектор снимает на видео и только потом сообщает о факте проверки. Кроме отсутствия онлайн-касс, на таких проверках часто выявляют неоформленных сотрудников. Например, если в чеке указан кассир Иванов, а по факту чек выдает Петров. Как еще ФНС выявляет неофициалов, а предприниматели сами себя выдают.

ФНС сравнивает, не расходятся ли данные, полученные от онлайн-касс, с отчетностью, поступлениями выручки на расчетный счет. Часто такие проверки автоматизированы, проходят без участия инспектора.

Выявить нестыковки данных о продажах с тем, что кассы передали в налоговую, можно заранее в СБИС ОФД. Программа выгрузит суммы пробитых чеков в вашу учетную систему и поможет выявить ошибки до того, как их обнаружит налоговая.

Сверка чеков с данными о продажах

Какие документы выдает налоговая после проверки ККТ

• Акт проверки.

Его составляют на месте при контрольной закупке, в остальных случаях присылают почтой.

Описывает обнаруженные нарушения. Оштрафовать смогут только за нарушения, которые в нем указаны. Иначе штраф получится отменить.

Оно устанавливает размер наказания, поэтому обычно оспаривают только этот документ. Во всех документах, которые налоговая выдает по факту проверки кассы, лучше не только ставить подпись в графе о получении, но и указывать «не согласен». Отсутствие возражений налогоплательщика суды часто расценивают как согласие с привлечением к ответственности и отказывают даже в снижении штрафа.

Как оспорить привлечение к административной ответственности за нарушения с онлайн-кассами

Постановление о привлечении к административной ответственности можно обжаловать в течение 10 суток с момента получения. Заявление об отмене постановления подают в управление налоговой инспекции или сразу в суд. Если подать и туда, и туда, жалобу будет рассматривать только суд.

Если нарушение связано с осуществлением предпринимательской деятельности, подаем иск в Арбитражный суд, что соответствует ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ. В остальных случаях иск подают в суд общей юрисдикции. В каком суде обжаловать постановление о привлечении, часто пишут в тексте постановления. Или информацию можно уточнить у инспектора, составившего документ.

Как избежать наказания за неправильную работу

1. Признаться в нарушении до того, как его обнаружит налоговая.

Например, кассир выбил чек с неправильной суммой или рассчитал посетителей, когда в ресторане отключили свет. Чтобы не оштрафовали: берем у кассира объяснительную, пишем от имени директора уведомление в налоговую в свободной форме и пробиваем чек коррекции. Оригиналы документов отправляем в налоговую. Если работаете в СБИС, программа сама все отправит электронно. Как оформить чек коррекции.

Если срок давности истек, то к ответственности не привлекут. По закону срок составляет 1 год. Он отсчитывается по-разному. Год со дня нарушения считают за непробитый чек, неприсланный электронный чек (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Год с момента обнаружения нарушения налоговиками считают при длительных систематических нарушениях порядка применения ККТ (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 14 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5).

• В протоколе не описан конкретный момент невыдачи чека, а просто указано 69 эпизодов невыдачи. Такой протокол не конкретизирует событие правонарушения, а значит, не соответствует требованиям ч. 2 ст. 28.2 КоАП. За это суд кассационной инстанции отменил 78 000 ₽ штрафа.
• Налоговая не известила налогоплательщика о дате и времени рассмотрения дела об административном правонарушении. Это самостоятельное основание для отмены постановления о привлечении в силу п. 10 Постановления Пленума ВАС от 02.06.2004 № 10. Например, вот в этом деле налоговая отправила вызов, но из квитанции курьерской службы нельзя было прочитать, какой документ отправила налоговая. Налогоплательщик отрицал извещение и выиграл дело.
• Налоговая неверно рассчитала или не доказала расчет наличных, полученных без применения кассы.

Например, фирму не привлекут, если она имела право работать без ККТ. Или не выдала чек не по своей вине, а из-за программного обеспечения. Как произошло в этом деле, где касса автозаправки распечатала чек через 41 секунду после заправки, — фирме удалось отбить штраф.

Как можно уменьшить штраф

Даже если есть нарушение, наказание можно уменьшить. Какие аргументы использовать?

Докажите малозначительность нарушения.

Если нарушение не принесло никому большого вреда, то по ст. 2.9 КоАП РФ суд может освободить от ответственности и заменить штраф на устное замечание. Например, кассир продала лимонад за 31 ₽, чек выбить забыла, отвлеклась. Через 6 минут к ней подошел проверяющий из налоговой. Она тут же вспомнила о чеке и выбила его. Суд признал нарушение малозначительным и отменил 30 000 ₽ штрафа.

Незлостным нарушителям штраф могут заменить на самое мягкое наказание — предупреждение, это разрешено ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ. За работу без кассы кодексом предусмотрен только штраф, наказания «предупреждение» нет. Но его все равно могут назначить, если нарушитель — субъект МСП или некоммерческая организация, это разрешает ст. 4.1.1 КоАП РФ. Вот в этом деле кооператив не применял ККТ, а суд заменил 1 млн штрафа на предупреждение.

Если налоговая выявила нарушение при автоматизированной проверке, то штраф можно уменьшить почти в 3 раза по ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. Скидку не дадут, если штраф наложен за повторное нарушение.

Для снижения нужно:

• добровольно устранить нарушение до вынесения постановления;
• признать правонарушение письменно, направив обращение в личном кабинете налогоплательщика или через СБИС.

Частые ошибки при работе с онлайн-кассами

Платежи от физлиц на расчетный счет

• На счет компании поступил платеж от подотчетного лица покупателя, директора заказчика или с личного счета ИП-покупателя. Нужно выдать чек гражданину, уплатившему деньги. См. письмо Минфина от 05.08.2019 № 03-01-15/58816. Возврат таких средств по заявлению покупателя, например при отказе от покупки, делают на счет гражданина, уплатившего средства. Иначе банк усмотрит в платеже отмывание средств и заблокирует их.
• На счет поступил ошибочный платеж от неизвестного физлица. Ему нужно выдать чек или вернуть деньги. Если компания не знает данных отправителя, то может сообщить банку об ошибке в течение 10 дней с момента поступления платежа. Тогда банк сам вернет средства. Если банк отказывается это делать, сохраняйте переписку с ним, чтобы потом в случае спора доказать свою невиновность. По мнению Верховного суда, именно получатель средств обязан доказывать свое право на деньги.

Поможем исправить ошибки в оплатах

Если клиент ошибся в лицевом счете и система не нашла договор, СБИС соберет такие оплаты в отдельный список, чтобы вы смогли вручную «разнести» их по договорам.

Удержания из зарплаты работников

За питание

• Птицефабрика удерживает з/п работников в счет оплаты проданных им яиц, кур. Это считается продажей товара с отсрочкой платежа или в рассрочку. Надо пробивать 2 чека с признаками расчета в чеке: «передача в кредит» (при передаче товара) и «оплата кредита» (при удержании из з/­п). Письмо ФНС от 21.01.2021 № АБ-4-20/605@.
• Завод удерживает из з/п работников деньги в счет оплаты питания в столовой. Завод не должен выдавать чеки, но нужно поручение от работников заводу на оплату средств третьему лицу — столовой.

Недостачи

Магазин удерживает з/п в счет возмещения недостач. Это компенсация затрат работодателя, и чек не нужен. Письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@.

Займы и уступки

• Работник вернул на счет компании ранее полученный заем и проценты за его использование. Тут важна цель займа. Когда магазин выдает работнику заем на покупку его товаров — это рассрочка оплаты, а значит, чек нужен. Когда заем выдан на покупку товаров в другом магазине, у третьих лиц, это не связано с оплатой товаров заимодавца, поэтому чек не нужен. Ни на заем, ни на проценты. См. письмо Минфина от 10.11.2020 № 03-01-15/97898.
• Гражданин-покупатель заплатил аванс за товар, а расплатился позже. Нужно выдать 2 чека. При получении аванса с признаком способа расчета «предоплата» и второй чек — при оплате товара с признаком «полный расчет» на сумму с учетом ранее внесенной предоплаты. См. письмо ФНС от 19.03.2021 № АБ-3-20/2062@.

Нелепые штрафы: судебная практика

154 тысячи ₽ — штраф ресторану за невыдачу чека на задаток за банкет налоговой

Как дело было. Налоговики заказали банкет в ресторане. Работник заведения получил 200 000 ₽ и не выдал чек. Дело дошло до Верховного суда, выиграла налоговая.

Почему так. По ст. 5 Закона № 54-ФЗ продавец обязан выдавать клиентам кассовые чеки в момент оплаты. За нарушение предусмотрен штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в размере 75–100% от суммы покупки для организации.

Как не попасть. Кассир, получивший аванс, должен выбить 2 чека. Первый — на предоплату. Второй — в момент окончательного расчета на всю сумму услуги. По этому поводу есть подробное письмо ФНС.

3,9 млн ₽ — штраф агенту за невыдачу чеков при приеме платежей за ЖКУ

Как дело было. Расчетно-кассовый центр по агентским договорам печатал квитанции ЖКУ и собирал с населения платежи за водоотведение и уборку в подъездах. Чеки не выдавал, считал себя посредником между поставщиками коммунальных услуг и населением. При проверке налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело выиграла налоговая.

Почему так. Выдавать кассовые чеки обязаны все организации и ИП. В том числе операторы по приему платежей, которые только принимают от населения платежи за ЖКУ на основании агентских договоров, заключенных с поставщиками коммунальных услуг. Они являются платежными агентами в соответствии с п. 12 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей от физлиц». Ответственность за невыдачу чека установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Как избежать штрафа. Попробуйте СБИС для ЖКХ и услуг. Программа загрузит платежки из клиент-банка, выберет в них оплаты от физлиц, определит лицевой счет, отправит кассе команду пробить чек и вышлет чек физлицу на email или телефон.

Буду выдавать чеки для ЖКХ

398 тысяч ₽ — штраф зоомагазину за неприменение ККТ при оплате картой

Как дело было. Покупатели расплачивались банковскими картами. Деньги поступали на расчетный счет индивидуальной предпринимательницы. Чеки она не выдавала. При проверке полноты оприходования наличных средств налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело дошло до второй инстанции, выиграла налоговая.

Почему так. Многие до сих пор устанавливают отдельно терминал для списания денег с карт, отдельно кассу для чеков и выдают 2 чека. Кассир может просто забыть выбить кассовый чек. А он нужен даже тогда, когда покупатель платит банковской картой на расчетный счет фирмы. Иначе налоговая накажет по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Штраф для ИП — 25–50% от суммы покупки, но не меньше 10 000 ₽.

Как не нарушать. Можно подключить банковский терминал к СБИС. Кассир будет все оформлять на одном экране. А программа сама распечатает нужные чеки.

259 млн ₽ — штраф за чеки касс, снятых с учета

Как дело было. Мужчина арендовал авто в каршеринговой фирме, заплатил картой 241 ₽, а онлайн-чек получил только через 2 дня. Он пожаловался в налоговую. Налоговики проверили все кассы и оштрафовали фирму за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ на 259 млн ₽. Фирма оспаривает наказание, просит переквалифицировать в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ «Применение ККТ с нарушением порядка» со штрафом 5 000 ₽. В первой инстанции выиграла налоговая.

Почему так. Перед новым годом налоговый орган в одностороннем порядке снял с учета 12 касс и фискальных накопителей BelkaCar из-за истечения срока накопителей. Использование таких касс высшие суды приравнивают к неприменению ККТ. Фирма поняла, что работает без касс, только в момент проверки.

В законе нет обязанности ФНС уведомлять налогоплательщиков о снятии ККТ с учета. Есть только письма ФНС о необходимости это делать (от 10.04.2019 № ЕД-4-20/6682@, от 24.02.2021 № АБ-4-20/2278@). Но Верховный суд в аналогичном деле сказал, что письма эти носят рекомендательный характер и налоговая не обязана рассылать уведомления о снятии ККТ с учета.

Как избежать штрафа. Контролировать срок действия регистрации кассы и фискального накопителя. Это можно делать самостоятельно на сайте налоговой или автоматически в СБИС. Об истечении сроков программа пришлет смс, email и напомнит в личном кабинете СБИС за 30 дней и за 3 дня.
Как самому заменить фискальный накопитель в кассе.

Кто может работать без касс

Некоторым компаниям и ИП закон разрешает работать без онлайн-касс, но нужно соответствовать по виду деятельности или выдавать покупателю иные документы об оплате. Такие случаи собрали в таблицу.

Онлайн-касса не нужна	Что выдает продавец
ИП на патенте по некоторым видам деятельности. Парикмахер и ветеринар должны работать с онлайн-кассой, а фотограф, преподаватель курсов и кондитер — нет	Документ об оплате в свободной форме
Продажи в труднодоступных местах из списка конкретного региона. Вот отдаленные и труднодоступные местности Ярославской области
ИП и компании по некоторым видам деятельности. Продажи газет и журналов, мороженого в киосках, ремонт обуви, сдача ИП квартир в наем	Ничего
Самозанятые ИП при продажах, облагаемых налогом на профессиональный доход. Они формируют чек на сайте налоговой
Безналичные платежи между ТСЖ, СНТ, ЖСК, образовательными организациями и гражданами
Платежи с расчетного счета на расчетный между ИП или компаниями

Есть исключения. Вне зависимости от вида деятельности онлайн-касса нужна при продаже маркируемых, подакцизных товаров и продажах через автоматы. Например, чеки должен выдавать автомат мойки самообслуживания.

Поясним про документ об оплате. Его выдают по просьбе покупателя. Он может быть печатным или заполненным от руки. И в нем нужно указать почти те же реквизиты, что и в чеке: дату, время, адрес продажи, наименование продавца, ИНН, систему налогообложения, признак расчета, наименование товара, стоимость, форму расчета, ФИО и должность кассира, порядковый номер документа. При продажах в труднодоступных местах придется не только выдавать документы, но еще и хранить их копии 5 лет и вести журнал учета выданных документов.

Когда применять онлайн-кассы обязательно

Компании и ИП, которые не подпадают под вышеуказанные исключения, обязаны использовать онлайн-кассы: