2.3. Общие причины неплатежеспособности организации
Платежеспособность организации прямо пропорциональна выручке, неплатежеспособность обратно пропорциональна выручке и прямо пропорциональна объему обязательств.
Абсолютно платежеспособным является предприятие, у которого капитал полностью собственный, а обязательства отсутствуют, в то же время предприятие, имея в капитале в основном заемные средства, также является полностью платежеспособным, если своевременно исполняет свои обязательства. Все зависит от объема реализации продукции и своевременного поступления денежных средств.
В связи с тем, что обязательства при приобретении материалов, товаров наступают сразу перед поставщиками, а готовая продукция изготавливается и реализуется через определенное время, для абсолютной платежеспособности необходимо иметь резерв денежных средств и уровень этого резерва следует постоянно поддерживать на . предприятии.
Если за определенный календарный период темп роста обязательств организации был выше темпа роста выручки, то она продвигается в направлении возможного начала периода неплатежеспособности. Другими словами, чем меньше выручка, тем скорее ухудшается платежеспособность предприятия.
Общими причинами неплатежеспособности организации являются факторы, влияющие на снижение или недостаточный рост выручки и опережающий рост обязательств.
Замедление темпов роста выручки либо ее абсолютное снижение наблюдается при:
затоваривании, когда рынок снижает спрос на продукцию из-за ее неудовлетворительного качества, высокой цены или снижения на нее потребности;
растущем невозврате платежей за отгруженную продукцию, когда организация работает с ненадлежащим покупателем или не свободна в выборе надлежащего;
сужении рынка за счет ограничения на него доступа путем ввода запретов, квот, таможенных барьеров и т. д.
Иными словами, причины здесь простые: или не берут продукцию (услуги), или берут, но не платят, или не пускают на рынок.
Опережающий темп прироста обязательств наблюдается в случаях, когда организация:
осуществляет неэффективные долгосрочные финансовые вложения (капиталовложения), которые не сопровождаются соответствующим ростом выручки;
загружает производство избыточными (неработающими) запасами, которые не увеличивают объемов производства и выручки;
наращивает средства в расчетах, которые практически не имеют отношения к выручке;
тратит выручку на второстепенные цели, на развлечения (больше, чем можно).
Данный комплекс общих причин неплатежеспособности характерен для всех организаций, испытывающих трудности своевременного расчета по своим обязательствам, независимо от страны производства ирынка.
Ситуация усугубляется, когда отсутствует планирование и управление денежными потоками.
В целом причины неплатежеспособности могут быть сведены к двум основным:
отставанию от запросов рынка (по предлагаемому ассортименту, качеству, цене и т. д.). В этом случае можно говорить о болезни бизнеса;
неудовлетворительному финансовому руководству организацией, когда она избыточно отягощается обязательствами. В данном случае можно говорить о болезни финансового управления или менеджмента.
Первый комплекс причин отражается на снижении выручки, второй — на приросте массы обязательств.
Наиболее повторяющимися причинами, вызывающими неплатежеспособность (несостоятельность) организации и потом их банкротство, по мнению большинства арбитражных управляющих, являются следующие:
1. Получение кредитов (долгосрочных и краткосрочных) от банка:
долгосрочный кредит под повышенные проценты использован на развитие производства —закупку производственного оборудования, его модернизацию. Прибыль от продажи новой продукции, увеличенного объема продукции не в состоянии погасить своевременно проценты и сам кредит из—за ошибок в технологических и производственных расчетах, в бизнес—плане, в экономических расчетах;
долгосрочный кредит вложен в строительство административных зданий и производственных цехов. Прибыль предприятия из-за изменения внешних условий не в состоянии покрывать расходы по обслуживанию и погашению кредита. Это результат финансовых просчетов администрации организации;
вложения долгосрочного и краткосрочного кредитов в рисковые инвестиционные проекты — например, в ценные бумаги. Из—за инвестиционных просчетов в прогнозе курса ценных бумаг происходит потеря капитала и, как следствие, наступление несостоятельности организации;
краткосрочный кредит вложен в расширение оборотных активов — в запасы. Из—за ошибок в маркетинговых расчетах объем продаж снижается, прибыль уменьшается, и, как следствие, организация не в состоянии возвратить своевременно кредит и проценты по нему, что влечет за собой ухудшение платежеспособности организации.
2. Неэффективная маркетинговая политика:
неоправданное увеличение запасов материальных ресурсов, без увеличения объема выпуска и реализации продукции. Отсутствие контроля за нормированием и расходом материальных ресурсов в производстве. В конечном счете приводит к возрастанию размера кредиторской задолженности, ее просроченности влекущей увеличение пеней и штрафов, обращение в арбитражный суд;
недостаточное изучение и нахождение новых рынков сбыта и рынков поставщиков, что приводит к приобретению материальных ресурсов по повышенной цене, увеличению стоимости продукции, к затовариванию продукцией и появлению убытков. Вовремя не реализуется продукция, «застрявшая» на складе по различным причинам.
3. Неэффективная политика предоставления товарного (коммерческого) кредита:
увеличение сроков и задержка оплаты потребителями за поставляемую продукцию. Результат — образование большого объема дебиторской задолженности, увеличение длительности оборота дебиторской задолженности, что приводит к недостатку оборотных средств, невозможности исполнять обязательства перед налоговыми органами, поставщиками и в конечном счете к невыгодным краткосрочным заимствованиям, что приводит к возникновению финансового кризиса организации;
нарушение равновесия между выпуском продукции, ее реализацией и предоставлением товарного кредита потребителям.
4. Увеличение издержек производства из-за применения устаревшей технологии, отсутствие ресурсосберегающей технологии, что влияет на конкурентоспособность продукции по ценам и приводит к снижению реализации и выпуска продукции, росту издержек в себестоимости продукции и в конечном итоге невозможности расплачиваться по долгам.
5. Неумелое руководство деятельностью организации:
неэффективная, негибкая, громоздкая организационная структура управления, плохое управление финансами предприятия. Отсутствие текущих и перспективных планов работы (производственных, финансовых) организации, низкая управленческая дисциплина и низкий уровень ответственности за результаты своих функций. Все это приводит к вытеснению продукции организации с рынков сбыта, снижению объемов продаж и увеличению непроизводительных затрат и, как следствие, к кризисному состоянию организации;
низкая квалификация руководящих кадров, способствующая нерациональным, необоснованно рискованным, авантюрным решениям, приводящим к потерям капитала организации.
6. Хищение и воровство в организациях в различных формах и явлениях на различных уровнях управления организацией. Это прямые убытки, приводящие в конечном итоге к банкротству организации и др.
Какие существуют общие причины неплатежеспособности предприятий
Платежеспособность организации прямо пропорциональна выручке, неплатежеспособность обратно пропорциональна выручке и прямо пропорциональна объему обязательств.
Абсолютно платежеспособным является предприятие, у которого капитал полностью собственный, а обязательства отсутствуют. В то же время предприятие, использующее в основном заемные средства, также может быть полностью платежеспособным, если оно своевременно исполняет свои обязательства. Все зависит от успешности операционной деятельности и своевременного поступления денежных средств.
Если за определенный календарный период темп роста обязательств организации был выше темпа роста выручки, то она продвигается в направлении возможного начала периода неплатежеспособности. Другими словами, чем меньше выручка, тем скорее ухудшается платежеспособность предприятия.
Общими причинами неплатежеспособности организации являются факторы, влияющие на снижение или недостаточный рост выручки, и опережающий рост обязательств.
1. Замедление темпов роста выручки либо ее абсолютное снижение наблюдается:
— при затоваривании , когда рынок снижает спрос на продукцию из-за ее неудовлетворительного качества, высокой цены или снижения на нее потребности;
— при влиянии конкуренции;
— при растущем невозврате платежей за отгруженную продукцию, когда организация работает с ненадлежащим покупателем или не свободна в выборе надлежащего;
— при сужении рынка за счет ограничения на него доступа путем ввода запретов, квот, таможенных барьеров и т.д.
Иными словами, причины здесь простые : или не берут продукцию (услуги), или берут, но не платят, или не пускают на рынок.
2. Опережающий темп прироста обязательств наблюдается в случаях, когда организация:
— осуществляет неэффективные долгосрочные финансовые вложения (капиталовложения), которые не сопровождаются соответствующим ростом выручки;
— загружает производство избыточными (неработающими) запасами, которые не увеличивают объемов производства и выручки;
— наращивает средства в расчетах, которые практически не имеют отношения к выручке;
— тратит выручку на второстепенные цели (больше, чем это экономически оправдано).
Данный комплекс общих причин неплатежеспособности характерен для всех организаций, испытывающих трудности своевременного расчета по своим обязательствам, независимо от страны, особенностей деятельности и рынка. Ситуация усугубляется, когда отсутствует планирование и управление денежными потоками.
Наиболее повторяющимися причинами, вызывающими неплатежеспособность (несостоятельность) отечественных организаций и потом их банкротство, по мнению большинства арбитражных управляющих, являются следующие:
1. Получение кредитов (долгосрочных и краткосрочных) от банка:
1) долгосрочный кредит под повышенные проценты использован на развитие производства — закупку производственного оборудования, его модернизацию. Прибыль от продажи новой продукции, увеличенного объема продукции не в состоянии погасить своевременно проценты и сам кредит из-за ошибок в технологических и производственных расчетах, в бизнес-плане, в экономических расчетах;
2) долгосрочный кредит вложен в строительство административных заданий и производственных цехов. Прибыль предприятия из-за изменения внешних условий не в состоянии покрывать расходы по обслуживанию и погашению кредита. Это результат финансовых просчетов администрации предприятия;
3) вложение долгосрочного и краткосрочного кредитов в рисковые инвестиционные проекты — например, в ценные бумаги. Из-за просчетов в прогнозе курса ценных бумаг происходит потеря капитала и, как следствие, наступает несостоятельность организации;
4) краткосрочный кредит вложен в расширение оборотных активов — в запасы. Из-за ошибок в маркетинговых расчетов объем продаж снижается, прибыль уменьшается, и, как следствие, организация не в состоянии возвратить своевременно кредит и проценты по нему, что влечет за собой снижение платежеспособности организации.
2. Неэффективная маркетинговая политика:
1) неоправданное увеличение запасов материальных ресурсов, без увеличения объема выпуска и реализации продукции. Отсутствие контроля за нормированием и расходом материальных ресурсов в производстве. В конечном счете это приводит к возрастанию размера кредиторской задолженности, ее просроченности, влекущей увеличение пеней и штрафов, обращение в арбитражный суд;
2) недостаточное изучение и нахождение новых рынков сбыта и рынков поставщиков, что приводит к приобретению материальных ресурсов по повышенной цене, увеличению стоимости продукции, затовариванию продукцией и появлению убытков. Вовремя не реализуется продукция, «застрявшая» на складе по различным причинам.
3. Неэффективная политика предоставления товарного (коммерческого) кредита:
1) увеличение сроков и задержка оплаты потребителями поставляемой продукции. Результат — образование большого объема дебиторской задолженности, увеличение длительности оборота дебиторской задолженности, что приводит к недостатку оборотных средств, невозможности исполнить обязательства перед налоговыми органами, поставщиками и в конечном счете — к невыгодным краткосрочным заимствованиям, в результате чего возникает финансовый кризис;
2) нарушение равновесия между выпуском продукции. Ее реализацией и предоставлением товарного кредита потребителям.
4. Увеличение издержек производства из-за применения устаревшей технологии, отсутствие ресурсосберегающей технологии, что влияет на конкурентоспособность продукции по ценам и приводит к снижению реализации и выпуска продукции, к росту издержек в себестоимости продукции и в конечном итоге к невозможности расплачиваться по долгам.
5. Неумелое руководство деятельностью организации:
1) неэффективная, негибкая, громоздкая организационная структура управления, плохое управление финансами предприятия;
2) отсутствие текущих и перспективных планов работы организации (производственных, финансовых), низкая управленческая дисциплина и низкий уровень ответственности. Все это приводит к вытеснению продукции организации с рынков сбыть, снижению объемов продаж и увеличению непроизводительных затрат и, как следствие, к кризисному состоянию организации;
3) низкая квалификация руководящих кадров. Способствующих нерационально, необоснованно рискованным, авантюрным решениям, приводящим к потерям капитала организации.
4) хищение и воровство в различных формах и явлениях, на различных уровнях управления организацией. Это прямые убытки, приводящие в конечном итоге к банкротству организации и др.
Перечисленные причины, вызывающие несостоятельность отечественных предприятий, следует учитывать при разработке мер антикризисного управления предприятием.
Причины банкротства
В жизни случаются разные обстоятельства, и иногда они могут серьезно выбить человека или компанию из колеи. Внешние и внутренние факторы могут повлиять на финансовое положение, из-за чего могут возникнуть проблемы с выплатами финансовых обязательств. Если положение действительно тяжелое и есть все основания для того, чтобы подать заявление на банкротство, то это может стать настоящим выходом для отдельного человека или целой компании. Ниже мы подробно рассказали о том, какие причины банкротства действительно считаются вескими и дают законное право судебное и внесудебное банкротство как для физического лица, так и компании.
Причины банкротства
Банкротство – это серьезная процедура, и не каждый может вступить в этот процесс. Ниже мы рассмотрели действительно веские причины для банкротства компаний и физических лиц, а также процедуры внесудебного и судебного банкротства.
Предприятия
Причины, из-за которых предприятие вынуждено становиться банкротом, можно разделить на 2 глобальные группы:
- Внешние. К внешним причинам можно отнести упадок экономики в целом, снижение спроса на продукцию, мировые кризисы, проблемы в таможенной политике, невозможность конкурировать с более крупными производителями и т.д.
- Внутренние. К внутренним причинам может относиться отсутствие стратегического плана, когда компания плохо продумала свои будущие шаги, дефицит оборотных средств, увеличение задолженностей перед своими сотрудниками, непрофессиональное управление, слишком большое количество сотрудников и т.д.
Теперь подробнее рассмотрим в целом самые популярные причины банкротства предприятий:
- Недостаток финансовых ресурсов: недостаток капитала может привести к тому, что компания не сможет покрывать свои расходы и выполнять свои обязательства перед кредиторами. Чтобы этого не произошло, нужно качественно продумывать финансовый и стратегический план развития, не набирать лишних специалистов в штаб и рационально распоряжаться финансами. Лучше, чтобы этим занимался профессионал.
- Недостаточный спрос на товары или услуги: если предприятие не может продать достаточное количество товаров или услуг, оно может столкнуться с проблемами с платежеспособностью и неспособностью выполнять свои обязательства. Для этого важно следить за своими конкурентами, следить за спросом производимых товаров и иметь план В, чтобы в случае снижения спроса вы могли быстро переключиться на производства альтернативного продукта.
- Устаревшее оборудование и технологии: если компания не может конкурировать с другими предприятиями на рынке из-за устаревшего оборудования или технологий, она может потерять свою долю на рынке и столкнуться с проблемами финансовой устойчивости. Производство вовсе может “встать” и лишиться дохода на какое-то время, а за лизинг оборудования платить придется. Важно, чтобы за состоянием техники следили профессионалы.
- Неправильное управление: неправильное управление, включая плохое управление финансами, персоналом и бизнес-процессами, может привести к проблемам с платежеспособностью и банкротству. Важно уметь целесообразно распределять финансовые ресурсы компании.
- Конкуренция: если компания не может конкурировать с другими предприятиями на рынке, она может потерять свою долю на рынке и столкнуться с проблемами финансовой устойчивости. Перед тем, как зайти в какую-то нишу, важно проанализировать своих конкурентов и объективно оценить свои шансы.
- Экономические кризисы: экономические кризисы, такие как рецессии, инфляция и высокие процентные ставки, могут привести к проблемам с платежеспособностью и банкротству предприятий. К сожалению, это фактор, на который тяжело повлиять, но можно обезопасить свою компанию при помощи инвестиций и других инструментов.
- Юридические проблемы: юридические проблемы, такие как судебные разбирательства, штрафы и налоговые проблемы, могут привести к проблемам с платежеспособностью и банкротству в случае, если это напрямую мешает продолжению производства и продаж.
Причиной для банкротства компании также могут послужить стихийные бедствия, политическая и экономическая ситуация в стране и мире и др.
Многие из этих причин могут быть связаны между собой. Важно, чтобы предприятие имело эффективную стратегию управления рисками и финансовым планированием, а в штабе были только нужный и профессиональные работники.
Физического лица
Здесь сразу хочется сказать, что у физического лица должны быть действительно веские причины, чтобы объявлять себя финансово несостоятельным. Причины банкротства физлица также могут быть внутренними и внешними. Как правило, они связаны с неожиданными поворотами в жизни, из-за которых человек не может платить по долгам:
- Увольнение. Человек может неожиданно лишиться работы и потерять весь свой доход. Если вы не уверены в своем работодателе, то при оформлении кредита или ипотеки вам могут предложить страховку от потери работы. Если вас уволят не по вашей воле, организацию закроют и ликвидируют или вы попадете под сокращение, вам будет выплачена компенсация.
- Проблемы со здоровьем. К сожалению, никто не застрахован от серьезных заболеваний. Они могут потребовать перераспределения ресурсов, а также помешать в дальнейшем работать. Это тоже может послужить причиной, из-за которой человек не сможет покрывать все свои задолженности.
- Несчастный случай или другие непредвиденные обстоятельства. Потеря единственного жилья, заболевание близкого родственника, кража и другие серьезные обстоятельства, которые становятся преградой на пути к выплатам кредита/ипотеки.
Последствия банкротства
К сожалению, банкротство – это взмах волшебной палочки, после которой все проблемы финансового характера испарятся сами собой. После банкротства как для коммерческой организации, так и для физических лиц наступают определенные последствия, к которым нужно быть готовым.
Для компании
Компанию, в случае подачи документов на банкротство, могут ждать следующие последствия:
- Запрет на пребывание в должности директора организации в течение 3-х лет.
- В течение 5 лет вы, как организация, не сможет подать на банкротство вновь.
- Вы не сможете получить статус ИП в течение 5 лет после признания вашей организации банкротом.
- Внешнее наблюдение за компанией.
- Ликвидация компании.
- Репутационные потери.
- Потеря имущества.
При этом стоит помнить о том, что даже после признания организации банкротом, вы будете обязаны выплатить заработную плату своим сотрудникам, а также списание не относятся к алиментам, возмещению вреда жизни и здоровью и моральный вред.
Физического лица
Для начала рассмотрим три основных последствия для банкрота, которые зафиксированы в российском законодательстве:
- Должник обязан сообщать о том, что ранее он был банкротом, если он решит взять кредит в течение следующих пяти лет.
- В течение следующих пяти лет после завершения процедуры банкротства гражданин не может самостоятельно инициировать процедуру банкротства вновь.
- В течение трех лет будет действовать запрет, согласно которому гражданин не сможет занимать должности в органах управления юрлица и иным образом участвовать в управлении юридическим лицом.
Можно ли подать на банкротство без особых причин?
Нет, для того, что суд или МФЦ начало рассмотрение вашего заявления на банкротство физического лица, важно иметь веские причины и все необходимые документы, которые подтверждали бы тот факт, что сейчас вы не можете исполнять свои финансовые обязательства перед кредиторами. В случае, если вы решите объявить себя банкротом без оснований, то суд признает процедуру фиктивным банкротством.
В каком случае человек должен подать на банкротство?
Гражданин или коммерческая компания обязана подать на банкротство, если его долг перед кредиторами превысил 500 тыс. руб.
Может ли дело о банкротстве в отношении физлица/компании начаться по инициативе кредитора?
Да, если долг физлица/компании превышает 500 тыс. руб. и он не вносит платеж более 3-х месяцев, кредитор имеет право подать в суд заявление о банкротстве должника.
Можно ли стать банкротом без негативных последствий?
Нет, банкротство не проходит бесследно. Для каждого банкрота предусмотрены свои санкции. В конце концов, банкроты несут репутационные потери.
Как кредитору использовать признаки неплатежеспособности и банкротства, чтобы убедить суд в несостоятельности контрагента, — объясняем в этой статье. Время прочтения 5 минут.
Прекращение исполнения обязательств не всегда означает банкротство должника.
Закон содержит понятия «признаки банкротства» и «неплатежеспособность»
Они оба связаны с финансовым состоянием должника, но их нельзя отождествлять. Неплатежеспособность подразумевает прекращение исполнения должником части денежных обязательств, вызванное недостаточностью денежных средств (ст. 2 Закона о банкротстве).
В качестве основных признаков банкротства законодатель выделяет длительность просрочки исполнения обязательства (три месяца) и минимальный размер требования (300 тыс. руб.). Рассмотрим основные различия между неплатежеспособностью и банкротством и их значение для кредитора.
Признаки неплатежеспособности и банкротства служат для разных целей
Признаки банкротства являются внешним фактором. Основную роль они играют для кредитора, который намерен обратиться в суд с заявлением о банкротстве должника.
Неплатежеспособность является внутренним фактором. Суд устанавливает ее при рассмотрении обособленных споров:
- оспаривание сделок должника по специальным банкротным основаниям. Например, при оспаривании сделки должника по п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве заявитель должен доказать, что на дату сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества. При этом наличие у должника признаков банкротства не может служить достаточным подтверждением его неплатежеспособности1;
- привлечение руководителя должника к субсидиарной ответственности за неисполнение обязанности по подаче в суд заявления о банкротстве2. Руководитель обязан обратиться с таким заявлением при возникновении у должника признаков неплатежеспособности3;
- субординация требований аффилированных кредиторов. Для этого важно установить нахождение должника в состоянии имущественного кризиса. На имущественный кризис указывает в том числе и неплатежеспособность4.
1 п. 6 постановления Пленума ВАС от 23.12.2010 № 63
2 п. 1 ст. 61.12 Закона о банкротстве
3 п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве
4 п. 3.1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС 29.01.2020
Критерии неплатежеспособности носят универсальный характер. Закон выделяет два основных признака неплатежеспособности:
- неспособность исполнить денежное обязательство;
- причина — недостаточность денежных средств.
Для выявления неплатежеспособности суд должен установить совокупность этих признаков. При этом категория должника не имеет значения. Иными словами, критерии неплатежеспособности носят универсальный характер, чего нельзя сказать о признаках банкротства.
Для разных категорий должников законодатель устанавливает свой минимальный размер требования кредитора, необходимый для введения процедуры. Так, минимальный размер требования к юридическому лицу составляет 300 тыс. руб.5, к должнику-гражданину — 500 тыс. руб.6, а если должник — стратегическое предприятие, то размер минимального требования к нему составит 1 млн руб.7
5 п. 2 ст. 6 Закона о банкротстве
6 п. 2 ст. 213.3 Закона о банкротстве
7 п. 4 ст. 190 Закона о банкротстве
Состав требований имеет значение только для признаков банкротства
Законодатель прямо предусмотрел, что при определении наличия признаков банкротства в составе денежных требований не учитываются штрафы, пени, проценты за просрочку платежа, иные имущественные санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, упущенная выгода8.
При определении признаков неплатежеспособности неважна природа требований, на основании которых сформировалась задолженность.
8 п. 2 ст. 4 Закона о банкротстве
Такое отличие имеет важное практическое значение в том числе при рассмотрении судом обоснованности заявления должника о собственном банкротстве.
Пример из практики
Должник обратился в суд с заявлением о собственном банкротстве. В обоснование требований он сослался на имеющуюся задолженность по уплате штрафов на сумму более 46 млн руб. и задолженность по договору займа в размере 100 тыс. руб. Суды трех инстанций отказали ему во введении процедуры наблюдения. Они посчитали, что задолженность по уплате штрафов не должна учитываться при рассмотрении обоснованности заявления о собственном банкротстве.
ВС не согласился с нижестоящими судами. Он указал, что закон устанавливает два основных режима возбуждения дела о банкротстве: по заявлению кредиторов и по заявлению самого должника. Если с заявлением обращается кредитор, то важен состав денежных требований, поскольку речь идет о признаках банкротства.
Если с заявлением о банкротстве обращается сам должник, то правовая природа требований, положенных в основание заявления, не имеет значения. Такой вывод следует из буквального толкования положений п. 8 ст. 9 Закона о банкротстве. Признаки неплатежеспособности должника в данном случае не ставятся в зависимость ни от структуры обязательств, ни от периода их неисполнения9.
9 определение ВС от 05.04.2018 по делу № А56-5164/2017
При определении неплатежеспособности нужно установить причину формирования долга
Для признаков банкротства законодатель установил объективные критерии: длительность просрочки денежного обязательства и минимальный размер требования. При этом должнику не удастся избежать возбуждения дела о банкротстве, если он будет частично погашать требования нескольких кредиторов, чтобы они не достигли суммы в 300 тыс. руб.
Пример из практики
На протяжении нескольких лет кредиторы обращались в суд с заявлениями о признании должника банкротом. Должник частично погашал задолженность, но делал это так, чтобы долг перед отдельным кредитором не превышал 300 тыс. руб. ВС указал, что правило о минимальном пороговом значении требования необходимо рассматривать как разумное ограничение пределов реализации способа защиты права.
Но такое ограничение не должно освобождать должника от введения в отношении него процедуры наблюдения при наличии сведений, явно указывающих на неплатежеспособность. Наличие нескольких требований, которые на протяжении длительного времени погашались должником так, чтобы сумма оставшейся задолженности не превышала пороговое значение, явно свидетельствует о затруднениях с ликвидностью активов должника и о его недобросовестности10.
10 определение ВС от 29.03.2018 по делу № А56-81591/2009
11 определение ВС от 12.02.2018 по делу № А40-177466/2013
Для установления неплатежеспособности важно учитывать причины неисполнения обязательства, которые должны быть связаны с недостаточностью у должника денежных средств. При этом действует презумпция такой недостаточности. Она направлена на защиту прав заявителя, который ссылается на неплатежеспособность.
Будучи независимым лицом, он может не иметь доступа к документам должника, которые позволяют сделать вывод об отсутствии денег, — например, к выпискам с банковского счета. В таком случае заявитель может сослаться на данные бухгалтерского баланса, находящиеся в открытом доступе. Например, строка 1250 баланса «Денежные средства и денежные эквиваленты» может указывать на отсутствие у должника на нужную отчетную дату денежных средств, достаточных для исполнения обязательства.
При этом нужно учитывать позицию ВС, согласно которой данные бухгалтерской отчетности хотя и являются доказательством, но не имеют решающего значения для определения признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества11.
12 постановление Президиума ВАС от 23.04.2013 по делу № А47-4285/2011
АС МО от 04.06.2019 по делу № А40-80513/2017, от 16.12.2021 по делу № А41-94138/2018, от 02.02.2022 по делу № А41-103710/2018,
АС СЗО от 10.09.2021 по делу № А56-47887/2019, от 01.11.2021 по делу № А21-10928/2017
Кроме того, при определении признаков неплатежеспособности важно учитывать позицию ВАС, согласно которой недопустимо отождествлять неплатежеспособность с неуплатой конкретного долга отдельному кредитору12.
В настоящее время суды активно используют эту позицию13. При этом они указывают, что необходимо установить не только формальное наличие просроченной задолженности, но и причины, по которым она образовалась.
Примеры из практики
1. При рассмотрении спора о недействительности сделки суд указал следующее. Неисполнение должником обязательств перед контрагентами может быть следствием как наличия спора относительно возникновения обязанности по оплате и размера задолженности, так и недобросовестного поведения должника, не связанного с недостаточностью у него имущества14.
2. При рассмотрении заявления о привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности за неподачу заявления о банкротстве суд указал, что неуплата долга отдельному кредитору сама по себе не свидетельствует об объективном банкротстве. Следовательно, такое неисполнение обязательств перед внешним кредитором не является безусловным основанием для обращения руководителя в суд с заявлением о банкротстве15.
14 постановление АС ВСО от 08.06.2016 по делу № А10-5426/2013
15 определение ВС от 10.12.2020 по делу № А40-170315/2015
16 определение ВС от 19.08.2021 по делу № А40-240402/2016
К аналогичному выводу пришел суд в другом деле, дополнительно указав, что финансовые трудности в определенный момент могут быть вызваны преодолимыми временными обстоятельствами16.