Как в 1с провести смену учредителя

Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С

При выходе участника из Общества (ООО) его доля переходит к самому Обществу (п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Не позднее трех месяцев со дня принятия заявления о выходе из ООО или в иные сроки, установленные обществом, выплачивается вышедшему учредителю действительная стоимость его доли в уставном капитале (УК).

Если вышедший участник отказался от получения выплаты за долю в УК, то действительная стоимость доли является внереализационным доходом общества в части исчисления налога на прибыль (Письмо Минфина РФ от 16.01.2020 N 03-03-06/1/1609).

Действительная стоимость рассчитывается только из оплаченной части доли участника в УК.

Действительная стоимость доли определяется по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период (п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Подробнее как определить размер чистых активов — Оценка чистых активов.

Расчет действительной стоимости доли

Проверьте, что размер чистых активов больше чем размер уставного капитала:

4 000 000 руб. > 1 000 000 руб.

Разницы между размером чистых активов и УК ООО достаточно для выплаты действительной стоимости, следовательно, размер УК уменьшать не нужно!

Рассчитаем действительную стоимость доли:

4 000 000 руб. *50% = 2 000 000 руб., где:
- 4 000 000 руб. – это стоимость чистых активов;
- 50% — оплаченная доля УК.
Учет в 1С

Оформите документ Операция, введенная вручную в разделе Операции – Операции .
- Дата – дата заявления о выходе участника ООО.
- изменение в структуре УК – передача вышедшим участником доли обществу:
  - Дебет – 80.09;
  - Субконто – вышедший участник;
  - Кредит – 80.09;
  - Субконто – наименование ООО, т.е. нашей организации, для этого введите ее данные в справочник Контрагенты;
  - Сумма – номинальная стоимость доли.
  - Дебет – 81.09;
  - Субконто – вышедший участник;
  - Кредит – 75.02;
  - Субконто – вышедший участник;
  - Сумма – действительная стоимость доли.
  Внесение изменений в учредительные документы, связанные с изменением структуры общества, подлежит обязательной государственной регистрации (ст. 18 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, п. 6 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
  
  Документы для регистрации представляются в течение месяца со дня перехода доли или части доли к обществу. (п. 7.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
  
  При подаче документов не в электронной форме уплачивается пошлина (пп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
  
  Изменения в ЕГРЮЛ вносятся в течение 5 рабочих дней после получения документов (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
  
  Далее в течение года общество принимает решение, что делать с долей вышедшего участника. Она может быть:
  - распределена безвозмездно между другими участниками (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ);
  - выкуплена одним или несколькими участниками или третьими лицами, если это не противоречит уставу (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ);
  - погашена за счет уменьшения УК (п. 5 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
  Перечисление действительной стоимости доли вышедшему участнику
  
  Доход, полученный при выходе участника (физлица) из ООО в виде выплаченной действительной стоимости доли облагается НДФЛ (ст. 209 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 3 ст. 214 НК РФ).
  
  Если доля принадлежала физическому лицу непрерывно более 5 лет, то тогда доход не облагается НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
  
  Выплату действительной стоимости доли деньгами оформите документом Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банковские выписки .
  - Вид операции – Прочее списание;
  - Получатель – не заполняйте, не смотря на то что поле подчеркивается красным, оно не обязательно для заполнения и не влияет на данные;
  - Сумма – действительная стоимость за минусом НДФЛ: (2 000 000 руб. – 2 000 000 руб. *13% = 1 740 000 руб.);
  - Учредители – выбывший участник;
  - Статья расходов – статья движения денежных средств с видом движения Платежи собственникам в связи с выкупом у них акций (долей) или их выходом из состава участников.
  Проводки по документу
  
  Документ формирует проводку:
  - Дт 75.02 Кт 51 —перечисление действительной стоимости доли вышедшему участнику.
  Удержание НДФЛ с действительной стоимости доли участника физ.лица
  
  Удержание НДФЛ
  - доход в виде превышения выплаченной действительной стоимости доли над стоимостью ее приобретения приравнивается к дивидендам и облагается НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ).
  - доходы в пределах номинальной стоимости, также облагаются НДФЛ в общем порядке (ст. 209 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ).
  - подать декларацию 3-НДФЛ и получить имущественный вычет в размере расходов на приобретение доли в УК;
  - получить имущественный вычет в размере 250 000 руб., если нет доказательств приобретения доли
  По данной операции в 1С отсутствует штатный документ, поэтому отразите удержание НДФЛ через документ Операция, введенная вручную в разделе Операции – Операции .
  - Дата – дата перечисления действительной стоимости доли.
  - Дебет – 75.02;
  - Субконто – вышедший участник;
  - Кредит – 68.01;
  - Субконто – вышедший участник;
  - Сумма – сумма НДФЛ.
  Отражение удержания НДФЛ в регистрах
  
  Т.к. НДФЛ удерживается ручной операцией, то для отражения его в регистрах НДФЛ и дальнейшего формирования отчетности по нему дополнительно введите документ Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать .
  - Дата операции – дата отражения данных в регистрах НДФЛ.
  - вкладка Доходы :
    - Дата получения доходов – дата выплаты действительной стоимости доли;
    - Код дохода – 1542;
    - Вид дохода – Прочие доходы;
    - Сумма дохода – выплаченная действительная стоимость доли с учетом НДФЛ;
    - Дата получения доходов – дата выплаты действительной стоимости доли;
    - Вид дохода – Прочие доходы;
    - Сумма – сумма исчисленного НДФЛ;
    - Дата получения доходов – дата выплаты действительной стоимости доли;
    - Сумма выплаченного дохода — выплаченная действительная стоимость доли с учетом НДФЛ;
    - Ставка – 13%;
    - Сумма – сумма удержанного НДФЛ;
    - Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов);
    - Код дохода – 1542;
    - Вид дохода – Прочие доходы.
    Вкладку Перечислено по всем ставкам не заполняйте, движения в регистры НДФЛ по его выплате зарегистрируются при уплате НДФЛ в бюджет.
    
    Уплата в бюджет НДФЛ
    
    Оформите уплату НДФЛ документом Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банковские выписки .
    
    Проводки по документу
    
    Документ формирует проводку:
    - Дт 68.01 Кт 51 —уплата в бюджет НДФЛ.
    6-НДФЛ
    
    В форме 6-НДФЛ начисление и выплата действительной стоимости доли отражается в: PDF
    
    Разделе 1 «Обобщенные показатели»:
    - стр. 020 — 2 000 000, сумма начисленного дохода;
    - стр. 040 — 260 000, сумма исчисленного налога.
    - стр. 070 — 260 000, сумма удержанного налога.
    Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»:
    - стр. 100 — 23.03.2020, дата фактического получения дохода;
    - стр. 110 — 23.03.2020, дата удержания налога.
    - стр. 120 — 24.03.2020, срок перечисления налога.
    - стр. 130 — 2 000 000, сумма фактически полученного дохода.
    - стр. 140 — 260 000, сумма удержанного налога.
    Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
    важные изменения 1С и законодательства
    
    Помогла статья?
    
    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
    
    Похожие публикации
    (18 оценок, среднее: 5,00 из 5)
    
    Обсуждение (5)
    
    Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
    
    Хорошо. Может ответит кто-то другой)
    
    Отвечают на сайте только кураторы БухЭксперт8.
    А они не видят вопросы под статьями.
    Поэтому в Личном кабинете просим вопрос задать и там обязательно прокомментируем.
    
    Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
    
    Подборка материалов по теме здесь в рубрике Уставный и добавочный капитал.
    Посмотрите, пожалуйста. И если вопросы останутся, то задайте в Личном кабинете.
    Кураторы не видят вопросы под статьей и прокомментировать не могут по этой причине.
    
    «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как сформировать уставный капитал ООО (+ видео)?
    
    Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.60.50.
    
    Для автоматического отражения в учете данных об учредителях ООО и их долях в уставном (складочном) капитале в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предназначен документ Формирование уставного капитала (раздел Операции). С помощью данного документа также можно вывести на печать список учредителей.
    
    При вводе информации об учредителе необходимо уточнить его тип: Физическое лицо или Юридическое лицо.
    
    При указании типа:
    - Физическое лицо — для выбора учредителя открывается справочник Физические лица;
    - Юридическое лицо — для выбора учредителя открывается справочник Контрагенты.
    После проведения документа Формирование уставного капитала формируется проводка (проводки):
    
    Дебет 75.01 Кредит 80.09
    
    — на сумму задолженности участника (участников) по оплате доли долей в ООО.
    
    Проводки формируются с аналитикой в разрезе учредителей: физических или юридических лиц.
    
    Изменение состава учредителей (участников) следует отразить с помощью документа Операция внутренней проводкой:
    
    Смена учредителей ООО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
    
    В процессе работы предприятия состав учредителей может меняться несколько раз. Причины на то, самые разнообразные: от банальной ссоры до переезда в другую страну, или даже смерти. При этом, данное действие может повлечь за собой изменение размера уставного капитала. Например, когда один из учредителей выходит из состава, а на замену ему никто не приходит. Мало того, что нужно с юридической стороны всё грамотно оформить, надо еще и в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 корректно ввести эти операции. С последней задачей вы успешно справитесь благодаря этой публикации.
    
    В случае с заменой одного учредителя на другого на факт изменения капитала влияет в какой последовательности производится вывод одного собственника и ввод другого.
    
    Если сначала вводится новый участник, то капитал увеличивается и только после выхода иного участника уменьшается. Поэтому такой вариант считается более энергозатратным и применяется реже.
    
    Во втором случае, учредитель, пожелавший выйти из состава, передаёт свои права и полномочия иному лицу по договору купли-продажи доли. В такой ситуации размер уставного капитала остаётся неизменным.
    
    В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 увеличение уставного капитала формируется при помощи документа «Формирование уставного капитала» или «Операции, введённые вручную» в разделе «Операции».
    
    Рассмотрим на примере первого документа: введём новый документ, установим дату – это дата протокола собрания учредителей, на котором было принято решение о принятии нового собственника. Затем добавим строку и укажем в ней реквизиты нового участника, а также размер взноса в уставный капитал, на который и происходит увеличение.
    
    Проведённый документ создаст проводку: Дт 75.01 Кт 80.09.
    
    При выходе учредителя из состава необходимо произвести уменьшение капитала при помощи документа «Операции, введённые вручную» в разделе «Операции».
    
    В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать» и выбрать пункт «Операция». Затем установить дату – дата протокола с решением о выходе учредителя из состава и добавить новую строку. Указать в ней проводку Дт 80 Кт 75 на сумму доли участника, покинувшего общество.
    
    Если же один участник сменяет другого без изменения размера уставного капитала, то делается проводка: Дт 80 в субконто бывший учредитель Кт 80 в субконто новый учредитель.
    
    Важный нюанс! Если у организации меняется единоличный учредитель, то это всегда происходит сначала с вводом нового участника и увеличением капитала, и только потом производится вывод бывшего участника.
    
    Документальное оформление
    
    Первым шагом в оформлении документов является написание заявлений новым и старым учредителями и составление протокола общего собрания учредителей.
    
    На собрании обязательно нужно принять решения о выводе/вводе нового или действующего участника, о размере и стоимости доли, о смене директора, если вдруг выходящий из состава дольщик являлся и руководителем предприятия.
    
    Вторым шагом является подготовка пакета документов, который следует заверить нотариально и предоставить для регистрации изменений в отделение налоговой службы:
    
    — новый устав общества при необходимости;
    
    — отказ других участников от покупки доли выходящего участника;
    
    — квитанция об оплате пошлины;
    
    — заявление по форме Р13001 об увеличении УК (если увеличивается);
    
    — заявление по форме Р14001 о внесении изменений в ЕГРЮЛ;
    
    — протокол общего собрания;
    
    — заявление бывшего учредителя о выходе из общества;
    
    — заявления нового учредителя о вступлении в общество.
    
    Касаемо изменений в уставе однозначно сказать нужно его менять или нет, нельзя. Так как в каждом отдельном случае устав содержит в себе разную информацию. И у одних он будет содержать количество дольщиков, а в другом – нет. Поэтому вам необходимо будет его изучить, чтобы принять такое решение.
    
    На сбор и заполнение вышеперечисленных документов у организации есть один календарный месяц с момента изменений состава.
    
    Выплата действительной части доли
    
    Весь процесс деятельности коммерческого предприятия направлен на одну цель – это получение прибыли.
    
    Соответственно, при выходе учредителя из состава необходимо посчитать сколько уже накопленной за годы его участия прибыли образовалось и произвести соответствующею выплату. Такой момент наступает лишь в той ситуации, когда участник отчуждает свою долю обществу.
    
    Если же он продал своё место в составе учредителей иному лицу, то он получает своё вознаграждение лишь от покупателя по договору купли-продажи.
    
    Согласно статьи 23 Федерального закона №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано произвести выплату действительной части доли в течение трёх месяцев с момента получения заявления о выходе или в другой срок, предусмотренный уставом, но не более одного года. При этом реальная стоимость доли бывшего учредителя определяется на основании данных бухгалтерской отчётности общества за последний отчётный период, предшествующий дню подачи заявления об исключении из общества.
    
    Важный нюанс! При том, что представление бухгалтерской отчётности в налоговый орган происходит с периодичностью в год, при расчёте действительной части доли используют отчётность на последнюю дату месяца, предшествующую выходу из состава учредителей.
    
    Для формирования бухгалтерской отчётности перейдём в программе в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Регламентированные отчёты».
    
    В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и выберем пункт «Бухгалтерская отчётность (с 2011 года)».
    
    Затем появится новое окно, в котором следует выбрать период, за который формируется отчёт. Если, к примеру, учредитель написал заявление о выходе из состава 15.12.2020 года, то периодом формирования будет Январь – Ноябрь 2020г.
    
    Последним шагом нужно нажать на кнопку «Заполнить» — «Текущий отчёт» в открывшейся форме бухгалтерского баланса.
    
    Перейдём к расчёту.
    
    Сначала посчитаем стоимость чистых активов предприятия. Алгоритм данного расчёта закреплён Приказом Минфина России №10н, ФКЦБ России № 03-6/пз от 29 января 2003 года.
    
    Чистые активы = строка 1300 (итог раздел «Капитал и резервы») + сальдо по счёту 98 – задолженность по взносам в уставный капитал (при наличии).
    
    Если остатка по 98 счёту нет и весь уставный капитал оплачен участниками, то берётся за основу только строка 1300.
    
    Теперь посчитаем сколько из этой суммы принадлежит учредителю, пожелавшему выйти из состава.
    
    Предположим, у нас было 2 учредителя с долями 30/70, размер уставного капитала 10 000 рублей, и тот, у кого был взнос 3 000 рублей покидает состав. В таком случае, номинальную стоимость доли делят на уставный капитал и умножают на чистые активы. В нашем примере это 3 000 / 10 000 * 5 435 000 = 1 630 500 рублей.
    
    Отразим рассчитанные нами суммы в программе.
    
    Для этого снова обратимся к документу «Операции, введённые вручную». Первой строкой нам нужно отразить факт перехода доли собственника непосредственно обществу. Такая проводка делается на сумму вклада в уставный капитал бывшего участника, по нашему примеру – 3 000 рублей.
    
    Второй строкой отразим задолженность общества перед учредителем в размере действительной части доли.
    
    И, наконец, третьей строкой следует отразить удержание подоходного налога из вознаграждения, получаемого учредителем. Данная выплата облагается только НДФЛ, страховые взносы на такую выплату не начисляются.
    
    Важный нюанс! В течение одного календарного года со дня перехода доли к обществу она должна быть распределена между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале или предложена для приобретения участникам общества или третьим лицам, если это не запрещено уставом общества.
    
    Если год прошёл, а распределение или выкуп не состоялись, то нераспределенная доля должна быть погашена, размер уставного капитала должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости.
    
    Если на момент выхода участника из состава, общество не может произвести выплату действительной части доли, в связи с наличием у неё признаков банкротства, то по истечении трёх месяцев со дня истечения срока выплаты, общество обязано восстановить участника и вернуть ему его долю.
    
    Если всё же общество посчитало, что лучшим способом для них будет распределение его доли между участниками, то такие участники признаются получателем дохода, с которого также необходимо будет уплатить подоходный налог.
    
    Согласно подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ с 1 января 2016 года участник при выходе из общества с ограниченной ответственностью имеет право на имущественный налоговый вычет на сумму документально подтверждённых расходов, понесённых в связи с приобретением доли. Это могут быть денежные средства или иное имущество, которое он вносил в общество в качестве вклада в уставный капитал. Но, он не имеет права применить вычет в момент выплаты ему действительной части доли.
    
    Для получения вычета ему необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и возместить данный вычет из бюджета. При отсутствии документального подтверждения расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.
    
    Смена учредителей ООО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
    
    В процессе работы предприятия состав учредителей может меняться несколько раз. Причины на то могут быть самые разнообразные: от банальной ссоры до переезда в другую страну, или даже смерти. Но это действие может повлечь за собой изменение размера уставного капитала. Например, когда один из учредителей выходит из состава, а на замену ему никто не приходит. Мало того, что нужно с юридической стороны всё грамотно оформить, надо еще и в 1С корректно ввести эти операции. С последней задачей вы успешно справитесь благодаря этой публикации.
    
    В случае с заменой одного учредителя на другого на факт изменения капитала влияет в какой последовательности производится вывод одного собственника и ввод другого.
    
    Если сначала вводится новый участник, то капитал увеличивается и только после выхода иного участника уменьшается. Поэтому такой вариант считается более энергозатратным и применяется реже.
    
    Во втором случае, учредитель, пожелавший выйти из состава, передаёт свои права и полномочия иному лицу по договору купли-продажи доли. В такой ситуации размер уставного капитала остаётся неизменным.
    
    В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 увеличение уставного капитала формируется при помощи документа «Формирование уставного капитала» или «Операции, введённые вручную» в разделе «Операции».
    
    Рассмотрим на примере первого документа: введём новый документ, установим дату — это дата протокола собрания учредителей, на котором было принято решение о принятии нового собственника. Затем добавим строку и укажем в ней реквизиты нового участника, а также размер взноса в уставный капитал, на который и происходит увеличение.
    
    Проведённый документ создаст проводку: Дт 75.01 Кт 80.09.
    
    При выходе учредителя из состава необходимо произвести уменьшение капитала при помощи документа «Операции, введённые вручную» в разделе «Операции».
    
    Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
    
    Уметь настраивать и вести управленку — значит быть полезным для руководителей. Научитесь понимать, откуда приходят и куда уходят деньги компании на курсе повышения квалификации от «Клерка». Стоимость курса с удостоверением ФИС ФРДО ~~21900 руб.~~ 6490 руб. до 30 сентября
    
    В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать» и выбрать пункт «Операция». Затем установить дату — дата протокола с решением о выходе учредителя из состава и добавить новую строку. Указать в ней проводку Дт 80 Кт 75 на сумму доли участника, покинувшего общество.
    
    Если же один участник сменяет другого без изменения размера уставного капитала, то делается проводка: Дт 80 в субконто бывший учредитель Кт 80 в субконто новый учредитель.
    
    Важный нюанс! Если у организации меняется единоличный учредитель, то это всегда происходит сначала с вводом нового участника и увеличением капитала, и только потом производится вывод бывшего участника.
    
    Документальное оформление
    
    Первым шагом в оформлении документов является написание заявлений новым и старым учредителями и составление протокола общего собрания учредителей.
    
    На собрании обязательно нужно принять решения о выводе/вводе нового или действующего участника, о размере и стоимости доли, о смене директора, если вдруг выходящий из состава дольщик являлся и руководителем предприятия.
    
    Вторым шагом является подготовка пакета документов, который следует заверить нотариально и предоставить для регистрации изменений в отделение налоговой службы:
    
    новый устав общества при необходимости;
    
    отказ других участников от покупки доли выходящего участника;
    
    квитанция об оплате пошлины;
    
    заявление по форме Р13001 об увеличении УК (если увеличивается);
    
    заявление по форме Р14001 о внесении изменений в ЕГРЮЛ;
    
    протокол общего собрания;
    
    заявление бывшего учредителя о выходе из общества;
    
    заявление нового учредителя о вступлении в общество.
    
    Касаемо изменений в уставе однозначно сказать нужно его менять или нет, нельзя. Так как в каждом отдельном случае устав содержит в себе разную информацию. И у одних он будет содержать количество дольщиков, а в другом — нет. Поэтому вам необходимо будет его изучить, чтобы принять такое решение.
    
    На сбор и заполнение вышеперечисленных документов у организации есть один календарный месяц с момента изменений состава.
    
    Выплата действительной части доли
    
    Весь процесс деятельности коммерческого предприятия направлен на одну цель — это получение прибыли.
    
    Соответственно, при выходе учредителя из состава необходимо посчитать сколько уже накопленной за годы его участия прибыли образовалось и произвести соответствующею выплату. Такой момент наступает лишь в той ситуации, когда участник отчуждает свою долю обществу.
    
    Если же он продал своё место в составе учредителей иному лицу, то он получает своё вознаграждение лишь от покупателя по договору купли-продажи.
    
    Согласно статьи 23 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», общество обязано произвести выплату действительной части доли в течение трёх месяцев с момента получения заявления о выходе или в другой срок, предусмотренный уставом, но не более одного года. При этом реальная стоимость доли бывшего учредителя определяется на основании данных бухгалтерской отчётности общества за последний отчётный период, предшествующий дню подачи заявления об исключении из общества.
    
    Важный нюанс! При том, что представление бухгалтерской отчётности в налоговый орган происходит с периодичностью в год, при расчёте действительной части доли используют отчётность на последнюю дату месяца, предшествующую выходу из состава учредителей.
    
    Для формирования бухгалтерской отчётности перейдём в программе в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Регламентированные отчёты».
    
    В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и выберем пункт «Бухгалтерская отчётность (с 2011 года)».
    
    Затем появится новое окно, в котором следует выбрать период, за который формируется отчёт. Если, к примеру, учредитель написал заявление о выходе из состава 15.12.2020 года, то периодом формирования будет Январь — Ноябрь 2020г.
    
    Последним шагом нужно нажать на кнопку «Заполнить» — «Текущий отчёт» в открывшейся форме бухгалтерского баланса.
    
    Перейдём к расчёту.
    
    Сначала посчитаем стоимость чистых активов предприятия.
    
    Алгоритм данного расчёта закреплён Приказом Минфина России № 10н, ФКЦБ России № 03-6/пз от 29 января 2003 года.
    
    Чистые активы = строка 1300 (итог раздел «Капитал и резервы») сальдо по счёту 98 — задолженность по взносам в уставный капитал (при наличии).
    
    Если остатка по 98 счёту нет и весь уставный капитал оплачен участниками, то берётся за основу только строка 1300.
    
    Теперь посчитаем сколько из этой суммы принадлежит учредителю, пожелавшему выйти из состава.
    
    Предположим, у нас было 2 учредителя с долями 30/70, размер уставного капитала 10 000 рублей, и тот, у кого был взнос 3 000 рублей покидает состав. В таком случае, номинальную стоимость доли делят на уставный капитал и умножают на чистые активы. В нашем примере это 3 000 / 10 000 * 5 435 000 = 1 630 500 рублей.
    
    Отразим рассчитанные нами суммы в программе.
    
    Для этого снова обратимся к документу «Операции, введённые вручную». Первой строкой нам нужно отразить факт перехода доли собственника непосредственно обществу. Такая проводка делается на сумму вклада в уставный капитал бывшего участника, по нашему примеру — 3 000 рублей.
    
    Второй строкой отразим задолженность общества перед учредителем в размере действительной части доли.
    
    И, наконец, третьей строкой следует отразить удержание подоходного налога из вознаграждения, получаемого учредителем. Данная выплата облагается только НДФЛ, страховые взносы на такую выплату не начисляются.
    
    Важный нюанс! В течение одного календарного года со дня перехода доли к обществу она должна быть распределена между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале или предложена для приобретения участникам общества или третьим лицам, если это не запрещено уставом общества.
    
    Если год прошёл, а распределение или выкуп не состоялись, то нераспределенная доля должна быть погашена, размер уставного капитала должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости.
    
    Если на момент выхода участника из состава общество не может произвести выплату действительной части доли в связи с наличием у неё признаков банкротства, то по истечении трёх месяцев со дня истечения срока выплаты общество обязано восстановить участника и вернуть ему его долю.
    
    Если всё же общество посчитало, что лучшим способом для них будет распределение его доли между участниками, то такие участники признаются получателем дохода, с которого также необходимо будет уплатить подоходный налог.
    
    Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ, с 1 января 2016 года участник при выходе из общества с ограниченной ответственностью имеет право на имущественный налоговый вычет на сумму документально подтверждённых расходов, понесённых в связи с приобретением доли. Это могут быть денежные средства или иное имущество, которое он вносил в общество в качестве вклада в уставный капитал. Но он не имеет права применить вычет в момент выплаты ему действительной части доли.
    
    Для получения вычета ему необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и возместить данный вычет из бюджета. При отсутствии документального подтверждения расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.
    Похожие публикации: