Что такое отпускные это вместо зарплаты или нет

Как рассчитываются отпускные

Как правильно рассчитать отпускные, чтобы понять, на что вы можете рассчитывать во время отдыха? Что делать, если деньги не выдали, или пришла меньшая сумма? Читайте в нашей статье ответы на эти вопросы.

Мария начала готовиться к отпуску заранее. Заблаговременно купила несколько купальников и вечерних платьев, отправила детей к бабушке, изучила почти все существующие сайты с турами, отелями и достопримечательностями. И теперь каждую минуту думала об Италии, куда они с мужем мечтали попасть с момента знакомства.

Марии пришли отпускные – всего 10 тысяч рублей вместо ожидаемых 20. Придется выбрать отель подешевле, возможно, экономить на еде во время отпуска, а о сувенирах и вовсе придется забыть. Но почему она получила меньшую сумму? Давайте разберемся вместе.

Формула расчета отпускных

Для чего нужно уметь считать свои отпускные:

1. проверить, все ли верно рассчитал бухгалтер, если кажется, что пришла не та сумма, на которую вы рассчитывали;
2. если честность начальника вызывает подозрения, то с помощью подсчетов можно выяснить, насколько он искренен;
3. заранее рассчитать свои расходы в отпуске – если, например, вы хотите заказать билеты на самолет заранее, но не уверены, хватит ли вам на бизнес-класс, то лучше предварительно узнать, сколько денег придет.

Деньги приходят за три дня до начала отпуска и рассчитываются в бухгалтерии.

Подсчеты проводятся в два этапа:

1. Узнаем свой среднедневной заработок. Для этого зарплату делим на 29,3 – по примерному количеству дней в месяце.
2. Умножаем на количество дней отпуска.

Получаем примерное число – сумма, которую вам выдадут на отпуск.

Пример: Евгений получает 50 тысяч рублей в месяц, он собирается в отпуск на 2 недели:

50 000/29,3 × 14 = 23 890 рублей

Однако подсчет по этой формуле достаточно примерный. На деле все часто выходит иначе.Итого – в дополнение к уже отложенным деньгам на отдых Евгений получит еще чуть более 23 тысяч рублей.

Маша думала, что отпускные – это половина зарплаты, поэтому и возникло такое недоразумение. Но неужели она действительно получила так мало, что отпускные составили всего 10 тысяч?

Вычисляем доход за период

Когда рассчитывается выплата на отпуск, учитываются все показатели:

• премии;
• переработки;
• ставка и районный коэффициент.

Важно: имеются в виду только последние 12 месяцев. Так что, если премию в 40 тысяч рублей вы получили в январе, а отдыхать уходите в феврале следующего года, то в расчет она не принимается.

Премии

Бывают годовыми, квартальными и ежемесячными. Как правильно посчитать отпускные в каждом из трех случаев, давайте рассмотрим далее.

Сложности возникают только с квартальной премией. С годовыми проще – учитывается только последняя премия, выданная за предшествующие 12 месяцев.

Квартальные премии (раз в 4 месяца) могут поделить на части. Если эти 12 месяцев делят какой-то квартал пополам, то и учитываться будет только половина, выпавшая на расчетный период.

Какие выплаты не берутся в расчет

Чтобы узнать, как насчитываются отпускные, нужно учесть еще и то, за что они не начисляются. Грубо говоря, игнорируются деньги, которые вы не заработали:

• социальные выплаты;
• оплата проезда, питания, коммунальных счетов;
• подарки на день рождения и проч.;
• декретные, больничные, другие отпускные.

Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Рассчитываем, сколько дней отработано

Хорошо, бухгалтер вычел эти деньги из подсчетов. А если в расчетный период вы болели (больше 14 дней), были в командировках или декрете.

Эти дни также не учитываются, как и оплата за них. Кроме того, теперь нам понадобится другая формула.

1. Число месяцев, в которые вы работали, умножаем на 29,3.
2. Прибавляем число отработанных дней, в тех месяцах, в которых работали не полностью.
3. Все деньги, заработанные за этот период, делим на полученную цифру.
4. Получаем сумму среднедневного заработка.

Выглядит уравнение так:

(Выплаты, которые учитываются )/((число месяцев, в которые вы работали ×29,3)+остаток отработанных дней) = Среднедневной заработок

Рассчитываем среднедневной заработок и отпускные

Итак, мы знаем необходимые формулы. Пришло время открывать калькуляторы и делать расчеты.

Недавно Мария родила замечательного малыша – девочку Василису. Когда ей исполнилось три года, женщина вышла на работу. Но ребенок требовал много внимания, поэтому она вышла в отпуск спустя полгода.

Бухгалтер отправил молодую маму в отпуск на 14 дней. Зарплата у нее небольшая – 27 тысяч рублей, ежегодную премию она еще не получила. Как рассчитываются отпускные в этом случае, если начало отпуска – 9 сентября 2021 года, а Маша вышла из декрета 15 марта?

• Расчетный период будет длиться с 9 сентября прошлого года. То есть из 12 месяцев вычитаем все с сентября по февраль. Это число мы умножаем на 29,3.

• Март учитывается только наполовину, с 15 марта – день, когда Маша вышла из декрета. Получается 16 дней.

(5 × 29, 3) + 16 = 162,5

• Теперь нам нужно сосчитать все деньги, которые Мария получила за это время.

27 × 5 = 135 тыс. – зарплата с апреля по август;

135 + 13, 5 тыс. (деньги за март) = 148,5 тыс. – столько денег заработала Мария с момента выхода на работу до отпуска.

• Предпоследний этап – поделить сумму заработка за последние 12 месяцев на отработанные дни.

(148,5 )/162,5=0,913 – среднедневной заработок Маши составляет 913 рублей.

• Среднедневной заработок умножаем на сумму дней отпуска:

913× 14 = 12 782 рублей – столько денег Маша получит в качестве отпускных.

В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 5 млн рублей со ставкой от 6,9%. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение. Есть доставка!

Можно ли повлиять на размер отпускных

Многие россияне полагают, что наиболее выгодно брать отпуск в месяцы с наибольшим количеством праздников и выходных. Но это заблуждение, поскольку небольшое число рабочих дней гарантирует тот же самый доход, но не обеспечивает ту же самую ежедневную заработную плату.

Для сравнения: отпуск с учетом новогодних праздников принесет вам меньший доход, чем заслуженный отдых в любом другом месяце с совсем небольшим количеством красных дней календаря. То есть работник, решивший отдохнуть в январе, получит меньше сотрудника, взявшего положенный отпуск в июле.

За январь заработная плата в день у сотрудника с окладом в 60 000 рублей составит 3529,41 рубля (так как рабочих дней всего 17), а в июле – 2857,14 рубля. Однако при расчете больничных или отпускных сумма в январе окажется в среднем на 35-40% меньше.

Соответственно материально выгоднее отдыхать в месяце с наименьшим количеством официальных выходных по производственному календарю. В 2023 году такими станут октябрь и август. Если же вы хотите отдохнуть подольше, несмотря на размер отпускных, присоединяйте отпуск к праздничным дням.

Но при выполнении одного условия вы все же получите больше: если возьмете отпуск на непродолжительный срок с учетом субботы и воскресенья. Тогда работодатель будет отчислять вам отпускные по уровню заработной платы.

Еще в качестве лайфхака можно рассмотреть отпуск после начисления квартальной премии или повышения зарплаты. В этом случае бухгалтерия рассчитывает отпускные по увеличенной ставке благодаря росту дневного ежемесячного заработка.

Расчет отпускных в 2023 году: правила и калькулятор

Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на оплачиваемый отпуск длиной 28 дней ежегодно. Бухгалтеры по зарплате и сами наемные работники заинтересованы в том, чтобы правильно рассчитать размер отпускных. Мы приведем правила расчета отпускных в 2023 году и расскажем, как сделать это с помощью онлайн-калькулятора.

Онлайн-калькулятор отпускных в 2023 году

Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

• Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
• Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
• Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).

Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.

Когда сотрудник может взять отпуск

Кадровые документы, зарплата, отчетность

Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.

Отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, она представляет собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха. Правила предоставления отпусков прописаны в 19 главе ТК РФ. В календарном году работник может взять 28 дней отпуска — разбить этот период на части или использовать целиком. В первый отпуск по закону можно уйти после 6 месяцев непрерывной работы на одном месте. Но по договоренности с руководством отпуск можно взять и раньше. Если сотрудник работает больше года, то отпуск берется в любое время.

Когда сотрудник идет в отпуск, бухгалтерия начисляет ему отпускные. Другой случай, когда это нужно сделать — увольнение сотрудника: тогда он получает денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Если работник не уходит в оплачиваемый отпуск больше двух лет — это грубое нарушение правил организации труда, даже если работник согласен получить отпускные вместо самого отпуска.

Дополнительный отпуск

На ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска имеют право работники, перечисленные в ст. 116 ТК РФ:

• занятые на вредных и опасных производствах;
• с ненормированным рабочим днем;
• работающие в районах Крайнего Севера, приравненных к ним территориях, и в остальных районах Севера, где установлены РК и процентные надбавки к зарплате;
• выполняющие работы особого характера и другие.

По усмотрению работодателя, дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется и сотрудникам, которым не обязательно его предоставлять, но тогда порядок нужно прописать в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В отличие от обычных отпусков, из календарных дней дополнительного оплачиваемого отпуска исключаются нерабочие праздники.

Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов

Общее правило для выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если работник уходит в отпуск в понедельник, Минтруд считает крайним сроком выплаты пятницу (письмо Минтруда от 30 июля 2014 № 1693-6-1).

Есть вопрос: удерживается ли с отпускных НДФЛ и платятся ли страховые взносы? Закон говорит, что да. Взносы нужно рассчитать в том же месяце, в котором были начислены отпускные, и уплатить их не позднее 15-го числа следующего месяца. А НДФЛ удерживаем при выплате отпускных и перечисляем в бюджет не позднее последнего числа месяца.

Как рассчитать отпускные

Прежде всего бухгалтерия обозначает расчетный период, за который полагается отпуск, и вычисляет совокупный заработок сотрудника за это время. В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки и доплаты, выплаты за особые условия труда, натурдоход. В совокупный заработок не входят: материальная помощь, больничные и декретные, командировочные, возмещение расходов на питание.

После этого нужно рассчитать среднедневной заработок. Если сотрудник работал предыдущие 12 месяцев без исключаемых периодов (больничных, отгулов), то среднедневной заработок рассчитывается по формуле, утвержденной в постановлении Правительства № 922:

Среднедневной заработок = Совокупный заработок / 12 × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Если сотрудник работал меньше года и/или в работе были исключаемые периоды, то среднедневной заработок вычисляется иначе. Сначала выясняем количество дней в месяцах, отработанных полностью:

Количество дней в полностью отработанных месяцах = число месяцев × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Затем выясняем количество дней в каждом месяце, который отработан не полностью.

Количество отработанных дней в месяце = (Количество календарных дней месяца — Дни исключаемых периодов) × 29,3 / Количество календарных дней месяца.

После этого суммируем все найденные величины и получаем число дней в расчетном периоде. После этого можем вычислить среднедневной заработок:

Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка.

Пример расчета отпускных №1

Сотрудник Огурцов работает в ООО «Красный конь», за 2022 год он заработал 480 000 рублей, получая 40 000 рублей каждый месяц. За январь–март 2023 года Огурцов получил 135 000 рублей. Он берет отпуск с 9 по 22 апреля 2023 года — на 14 дней.

Расчетный период — с 1 апреля 2022 по 31 марта 2023 года. В расчетном периоде Огурцов не болел и не брал отгулы.

Совокупный заработок = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей.

Среднедневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407 рублей 85 копеек.

Размер отпускных = 1 407,85 × 14 = 19 709,90 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 562 рублей.

На руки Огурцов получил 19 709,90 – 2 562 = 17 147,90 рублей.

Пример расчета отпускных №2

Сотрудница Ершова отработала у ИП Ползучего расчетный период в 7,5 месяцев — с 19 августа 2022 года по 31 марта 2023. За этот период она заработала 320 000 рублей и планирует взять отпуск на 5 дней — с 15 по 19 апреля 2023 года. При этом в январе она брала больничный на 8 дней.

Бухгалтер Ползучего вычисляет общее число дней в месяцах, отработанных целиком: 29,3 × 6 = 175,8 дней.

Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных частично:

(30 – 17) × 29,3 / 31 = 12,3 дней;

(31 – 8 ) × 29,3 / 31 = 21,7 дней.

Складывает суммы и получает суммарное число отработанных дней: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 дней.

Среднедневной заработок = 320 000 / 209,8 = 1 525,26 рублей.

Размер отпускных = 1 526,26 × 5 = 7 626,3 рублей.

Удерживается НДФЛ в размере 991 рубля, на руки Ершова получает 6 635,3 рублей.

Как рассчитать отпускные на праздники

При начислении отпускных исключаются праздники. Если работник берет отпуск на майские праздники, то в число дней отпуска они не включаются и, соответственно, не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). Зато работник сможет отдыхать на день дольше. При этом выходные и праздничные выходные дни, перенесенные правительством РФ на другие даты, включаются в отпуск и оплачиваются (ст. 112 ТК РФ).

Пример расчета отпускных №3

Сотрудник Цветков работает в ООО «Март» 7,5 месяцев, за расчетный период он заработал 360 000 рублей (Совокупный заработок). Он берет отпуск с 29 апреля по 14 мая 2023 года.

Цветков будет отдыхать 15 дней, но отпускные получит только за 14 дней, так как 1 и 9 мая не включаются в расчет и не оплачиваются. При этом 8 мая — будут оплачено.

В расчетном периоде Цветков не болел и не брал отгулы.

Среднедневной заработок = 360 000 / (12 × 29,3) = 1 023 рублей 89 копеек.

Размер отпускных = 1 023,89 × 14 = 14 334,46 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 1 863 рублей.

На руки Цветков получит 14 334,46 – 1 863 = 12 470,98 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольняющийся работник получает не только зарплату за отработанные дни, но еще и денежное возмещение за неиспользованный отпуск. Расчет для этой компенсации такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде. Сначала выясняем среднедневной заработок, затем умножаем эту сумму на дни неиспользованного отпуска. Трудовой кодекс учит, что за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. То есть, мы должны умножить количество полных отработанных месяцев на 2,33 и округлить до целого числа в пользу сотрудника. В расчете компенсации есть один нюанс: при увольнении после 15 числа текущий месяц считается за полный. При увольнении до 15 числа месяц не учитывается вовсе.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник Котов отработал 9 месяцев и уволился 20 апреля 2023. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня, округляем до 24 дней.

Среднедневной заработок Котова составил 1 700 рублей, значит компенсация за неиспользованный отпуск составит 1 700 × 24 = 40 800 рублей. За вычетом НДФЛ (40 800 × 13% = 5 304 рубля) Котов получит на руки 35 496 рублей компенсации за неиспользованный отпуск.

Расчет отпускных на видео

Расчет отпускных с помощью калькулятора от Контур.Бухгалтерии — простая процедура. В нашем сервисе есть много других полезных инструментов и автоматических расчетов, которые заметно упрощают работу бухгалтера. Чтобы новые пользователи могли познакомиться с сервисом, первые 14 дней работы в Контур.Бухгалтерии мы предоставляем бесплатно.

Как рассчитать отпускные

За время ежегодного отпуска сотруднику положены отпускные, которые выплачивает работодатель. Сумма отпускных не равна зарплате, бухгалтер рассчитывает их по другим правилам. Подготовили пошаговую инструкцию для расчета отпускных с примерами.

Правила расчета отпускных

На основной ежегодный оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники. Работодатель должен оплатить время отдыха, такая выплата называется «отпускные».

Чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно определить:

1. Продолжительность расчетного периода.
2. Заработок сотрудника за расчетный период.
3. Средний дневной заработок.
4. Итоговую сумму отпускных.

Рассмотрим подробно по шагам, как рассчитываются отпускные.

Телеграм-канал: 58 245 читателей

Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей

Шаг 1. Определяем продолжительность расчетного периода для отпускных

По каким правилам определять расчетный период, зависит от того, сколько отработал сотрудник у работодателя: больше года или меньше.

Сотрудник отработал больше года. Расчетный период для отпускных — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска.

Первый рабочий день Марины Соколовой — 22 мая 2022 года. Марина берет отпуск с 10 июля 2023 года. Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующие июлю, — с 1 июля 2022 по 30 июня 2023.

Точно так же определяют расчетный период, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом. Например, если бы отпуск Соколовой был с 29 декабря 2023 года по 16 января 2024 года, за расчетный период взяли бы дни с 1 декабря 2022 по 30 ноября 2023.

Сотрудник отработал меньше года. Значит, расчетный период — все отработанное время. Например, Николая Старовойтова приняли на работу 10 марта 2023 года, а с 15 сентября 2023 года он идет в отпуск. Значит, расчетный период — с 10 марта по 31 августа 2023.

Какие дни исключают из расчетного периода: примеры

Из расчетного периода надо исключить дни, когда сотрудник:

• получал средний заработок, например был в командировке или в оплачиваемом отпуске. Исключение — перерывы для кормления ребенка;
• болел;
• был в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до полутора лет;
• был в отпуске за свой счет;
• использовал дополнительные оплаченные выходные для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• был в простое по вине работодателя или по причинам, не зависящим от сторон трудового договора. Например, из-за отключения электричества или забастовки, хотя в ней не участвовал;
• был освобожден от работы с полным, частичным сохранением зарплаты или без оплаты.

Рассмотрим на примере.

Инженер Артем Гладышев работает в ООО «Веселые ребята» три года. С 14 ноября 2023 года уходит в отпуск.

У Гладышева есть такие периоды, которые нужно исключить:

— с 1 по 22 августа 2023 года — командировка;

— с 23 по 31 августа 2023 года — отпуск без сохранения зарплаты по семейным обстоятельствам.

Расчетный период для начисления отпускных — с 1 ноября 2022 по 31 октября 2023. Из этого периода нужно исключить дни командировки и отпуска за свой счет. Получается, весь август 2023 года не учитываем.

Другой пример, если в расчетном периоде человек болел.

Менеджер Юлия Васнецова работает в ООО «Стелс» два года. С 7 февраля 2024 уходит в отпуск. Она болела:

— с 24 по 29 декабря 2023 года;

— с 11 по 18 января 2024 года.

Расчетный период Васнецовой — с 1 февраля 2023 по 31 января 2024. Из него исключаем время, когда Юлия болела. А вот праздничные нерабочие дни с 1 по 8 января входят в расчетный период.

Бывает, что весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить, — например, в случае декрета. Тогда берут предшествующий период, равный расчетному: 12 месяцев до всех исключаемых периодов.

Антонина Спиридонова работает в ООО «Атмосфера» четыре года, уходит в отпуск 14 ноября 2023.

У Спиридоновой есть такие исключаемые периоды:

— с 7 марта по 24 июля 2022 года — отпуск по беременности и родам;

— с 25 июля 2022 года по 13 ноября 2023 года — отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.

По общему правилу расчетный период для Антонины — с 1 ноября 2022 по 31 октября 2023. Но он полностью состоит из времени, которое нужно исключить. Поэтому при расчете отпускных берут дни с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2022 года — 12 месяцев, предшествующие месяцу ухода в отпуск по беременности и родам.

Еще один частный случай — нужно исключить все дни в расчетном периоде, а в предшествующем периоде человек попросту не работал в компании или у ИП. Тогда в расчет берут дни, отработанные в месяце, в котором сотрудник уходит в отпуск, — до даты начала отдыха.

Например, Илья Агулов работает в компании с 13 марта 2023 года:

• с первого же дня и по 30 августа Илью отправили в командировку;
• с 1 по 30 сентября он ушел в учебный отпуск;
• с 1 по 30 октября Агулова снова отправили в командировку.

С 24 ноября 2023 года Илья решил взять отпуск, директор был не против. Тогда его расчетный период будет с 1 по 23 ноября 2023 года.

Шаг 2. Определяем заработок сотрудника за расчетный период

Чтобы рассчитать заработок, нужно определить, какие выплаты учитываются за это время, а какие — нет.

Выплаты, которые нужно учитывать, — это деньги, которые считаются платой за труд. К ним относят:

• зарплата, которую начислили за отработанное время;
• гонорары, авторские вознаграждения;
• надбавки и доплаты — например, за выслугу лет, совмещение профессий;
• компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда. Это районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
• премии и вознаграждения. Но тут есть особенности, о них — дальше.

При расчете отпускных нужно учесть премии — годовые, полугодовые, квартальные, ежемесячные, разовые. Но только в том случае, если они отвечают одновременно двум условиям:

1. Служат вознаграждением за труд. Например, премия за выполнение плана.
2. Предусмотрены трудовым договором или локальным нормативным актом организации, например положением об оплате труда.

Другие виды премий — например, к юбилею, за выслугу лет или ко дню рождения компании — не учитывают при расчете.

Как учитывать премии при расчете отпускных

Вид премии	Как учитывать	Сколько премий можно учесть
Годовая	Учитывают, если начислили за предыдущий год. Например, сотрудник идет в отпуск в 2023 году, а годовая премия была начислена за 2022. Когда начислена премия — в расчетном периоде или вне его, — не имеет значения	Одну годовую премию
Полугодовая, ежеквартальная	Учитывают, если начислили в месяце, который входит в расчетный период	Две полугодовые премии и четыре ежеквартальные за один и тот же трудовой показатель
Ежемесячная	Учитывают, если начислили в месяце, который входит в расчетный период	12 ежемесячных премий за один и тот же трудовой показатель
Разовая	Учитывают, только если их начислили в одном из месяцев расчетного периода	Все премии

Если в расчетном периоде отработаны не все дни, полностью учитывайте только премии, начисленные с учетом отработанного времени. Остальные премии — пропорционально отработанному времени.

Выплаты, которые нужно исключить. Это суммы, начисленные за такие периоды:

• за сотрудником сохраняли средний заработок — например, во время командировки или оплачиваемого отпуска. Исключение — перерывы для кормления ребенка;
• сотрудник получал больничное пособие или пособие по беременности и родам;
• сотруднику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• сотрудник не работал из-за простоя по вине бизнеса или по причинам, не зависящим от сторон трудового договора, например из-за приостановки деятельности компании или ИП;
• сотрудник не участвовал в забастовке, но из-за нее не мог работать.

Еще при расчете отпускных не учитывают выплаты социального характера и те, что не связаны с оплатой труда. Например, материальную помощь, оплату питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.

Разберем на примере.

Сергей Котов работает в ООО «Ладога» с 1 марта 2023 года. С 1 по 14 июля 2023 года Сергей берет отпуск. Расчетный период — с 1 марта по 30 июня 2023.

С 14 по 18 апреля он был в командировке. Общая сумма выплат за расчетный период — 275 000 ₽. Командировочные — 5000 ₽. Командировочные в расчет не берем.

Дальше переходим к следующему шагу — рассчитаем средний заработок для отпускных.

Шаг 3. Считаем средний дневной заработок для отпускных

Чтобы определить средний дневной заработок, надо учитывать, отработал сотрудник расчетный период полностью или нет. Третья ситуация — у человека вообще нет отработанных дней.

Расчетный период отработан полностью. Средний дневной заработок определяют по формуле:

29,3 — среднемесячное число календарных дней. Это фиксированное значение.

Расчетный период отработан не полностью. Средний дневной заработок рассчитывают по такой формуле:

Число календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце определяют так:

С 15 июня 2023 года Матвей Волков идет в отпуск. Расчетный период для начисления отпускных — с 1 июня 2022 по 31 мая 2023.

С 24 по 26 мая 2023 года Матвей болел. Его заработок в расчетном периоде за минусом пособия по болезни — 448 000 ₽.

Считаем календарные дни для начисления отпускных:

— в полностью отработанных месяцах: 11 мес. × 29,3 = 322,3 д.;
— в мае: 28 д. / 31 д. × 29,3 = 26,46 д.

Средний дневной заработок Матвея: 448 000 ₽ / (322,3 д. + 26,46 д.) = 1284,55

Нет отработанных дней. Это ситуация, когда расчетный период полностью состоит из исключаемых дней и сдвинуть его некуда. Тогда среднедневной заработок определяют из оклада:

Рассмотрим на примере. Евгений Сидоров работает в ООО «Альфа» с 1 марта 2023 года. Его оклад — 52 000 ₽. С 1 марта до 31 мая Сидоров был в командировке. С 1 по 11 июня идет в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Расчетный период — с 1 марта по 31 мая, он полностью состоит из исключаемого времени. Сдвинуть расчетный период некуда, раньше Сидоров не работал в ООО «Альфа».

Значит, средний дневной заработок определяется из оклада Евгения: 52 000 ₽ / 29,3 = 1774,74 ₽.

Шаг 4. Рассчитываем итоговую сумму отпускных

Когда проделали все шаги выше, отпускные считают по формуле:

Разберем сразу на примерах.

Первый пример. С 12 мая 2023 года Олег Тихонов идет в основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Расчетный период — с 1 мая 2022 по 30 апреля 2023. Он отработан полностью, исключаемых дней нет. За расчетный период Олегу начислили 670 000 ₽.

Средний дневной заработок Тихонова: 670 000 ₽ / 12 мес. / 29,3 д/мес = 1905,57

Итоговая сумма отпускных: 1905,57 ₽/д × 28 д. = 53 356,1 ₽.

Второй пример. Рассмотрим еще вариант, когда сотрудница берет ежегодный отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком.

Ольга Дмитриева пять лет работает в компании «Дачные истории». С 17 апреля 2023 года идет в основной оплачиваемый отпуск на 15 календарных дней.

Исключаемые периоды у Дмитриевой:

• с 7 марта по 24 июля 2022 — отпуск по беременности и родам;
• с 25 июля 2022 по 15 апреля 2023 — отпуск по уходу за ребенком.

Стандартный расчетный период — с 1 апреля 2022 по 31 марта 2023. Но он полностью состоит из времени, которое нужно исключить. Поэтому берем расчетный период с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2022 года.

Заработок Дмитриевой за это время — 799 400 ₽. У нее нет периодов и доходов, исключаемых из расчета.

Средний дневной заработок: 799 400 ₽ / 12 мес. / 29,3 д/мес = 2273,61 ₽/д.

Итоговая сумма отпускных сотрудницы: 2273,61 ₽/д × 15 д. = 34 104,15 ₽.

Налоги и взносы при выплате отпускных

Со всей суммы отпускных нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Страховые взносы нужно начислить в месяце исчисления отпускных. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля, а отпускные ему начислены в июне. Значит, отпускные войдут в облагаемую базу по страховым взносам в июне.

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день.

НДФЛ удерживают в день выплаты отпускных наличными или на карту сотрудника.

Уплатить НДФЛ нужно:

• до 28-го числа текущего месяца — за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего месяца;
• до 28 января — за период с 1 по 22 января;
• не позднее последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.

Компании на ОСН могут учесть отпускные в налоговых расходах. Взносы включают в расходы ежемесячно — по мере начисления. Если отпуск приходится на разные месяцы, то отпускные распределяют пропорционально количеству дней отпуска в каждом месяце.

А компании и ИП на УСН «Доходы минус расходы» учитывают отпускные в расходах на дату их выплаты, а взносы — на дату перечисления в бюджет.

Бухгалтерский учет отпускных

ИП не обязаны вести бухучет, поэтому могут пропустить этот раздел.

В бухгалтерском учете отпускные отражают в зависимости от того, создает компания резерв на оплату отпусков или нет. Он нужен для равномерного распределения расходов на выплату отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск и страховых взносов с них.

Резерв обязаны создавать все компании, кроме тех, что ведут упрощенный бухучет. Например, это субъекты малого предпринимательства.

Дальше разберем, как начисляются отпускные в бухгалтерском учете в зависимости от резерва.

Проводки, если бизнес создает резерв на оплату отпусков

Как рассчитать отпускные в 2023 году и что делать, чтобы увеличить сумму

Отпускные — это выплата, представляющая из себя средний дневной заработок, умноженный на количество дней отдыха сотрудника. При этом нерабочие и праздничные дни, входящие в срок отпуска, не оплачиваются.

Каждому человеку положен ежегодный оплачиваемый отпуск, и работодатель обязан выплатить отпускные минимум за три дня до его начала, если заявление подано за семь рабочих дней, либо в течение первых трех дней отпуска. Отпускные рассчитывает бухгалтерия, однако знать, по какому принципу происходит расчет, стоит всем.

Отпускные не равны зарплате. При расчете первых берутся все совокупные рабочие доходы — оклад, премии, надбавки, выплаты за особые условия труда. Единственное, в расчет не берутся выплаты по больничному листу и отпускные за предыдущий период. Поэтому сумма за один день отпуска может быть как больше, так и меньше, чем среднедневной заработок только от зарплаты.

Когда сотрудник может взять отпуск

Любому сотруднику за полный отработанный год положено 28 дней оплачиваемого отпуска. Человек может разбивать их на части или брать подряд, но одна из частей обязательно должна длиться 14 дней.

Для сотрудников, работающих на предприятии больше года, отпуск возможен в любое удобное для них время. Только что устроившиеся могут взять отпуск только через полгода работы на новом месте. Если работник не ходит в отпуск более двух лет, то это нарушает ТК РФ.

Если с вами заключен срочный договор на сезонные работы, то отпуск вам все равно положен — порядка двух дней за каждый отработанный месяц.

Однако этот срок увеличивается двумя способами — дополнительные дни или удлиненный основной отпуск. Это два разных отпуска.

Удлиненный отпуск остается основным, и на него распространяются те же правила. Просто в течение года человек «зарабатывает» дней больше, чем по два в месяц. Вот кому положено больше 28 дней основного отпуска:

• людям с инвалидностью — они должны отдыхать в год не менее 30 дней;
• военнослужащим и росгвардейцам: 30–45 дней в зависимости от выслуги лет;
• педагогам: 42–56 дней в году;
• научным сотрудникам, которые работают в научных госучреждениях: 48 дней в году отдыхают доктора наук, 36 дней — кандидаты;
• судьям, прокурорам, сотрудникам Следственного комитета: 30 дней;
• спасателям: 30–45 дней;
• несовершеннолетним работникам: 31 день.

При этом суммировать дни отдыха по разным основаниям нельзя. Например, работающий в НИИ доктор наук с инвалидностью выбирает только один отпуск — 30 дней по инвалидности или 48 дней как доктор наук.

Дополнительный же отпуск прибавляется к основному. Он полагается отдельным категориям работников:

• занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда;
• подписавшим трудовой договор с ненормированным рабочим днем;
• работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• имеющим особый характер работы, например военнослужащим или сотрудникам МВД.

Какие выплаты включают в расчет, а какие не учитывают при расчете отпускных

Не все выплаты от работодателя включаются в зарплату, поэтому некоторые не учитываться при расчете среднесуточного заработка.

Что учитывается при расчете отпускных:

• зарплата по окладу;
• зарплата по тарифу;
• сдельная зарплата
• комиссионные вознаграждения;
• выплаты процента от прибыли компании;
• зарплата, выданная в неденежной форме;
• надбавки и доплаты к тарифным ставкам;
• гонорар или авторское вознаграждение;
• премии.

Что не учитывается:

• командировочные;
• декретные пособия;
• больничные;
• ранее выданные отпускные;
• материальная помощь;
• возмещение за питание и прочее;
• оплата путевок или обучения.

Как рассчитать количество дней отпуска

За 12 месяцев работы сотрудники на общих основаниях получают 28 дней отпуска. Значит, за полный месяц набирается по 2,33 дня. Сотруднику, отработавшему не весь календарный месяц, в отпускной стаж будет включаться:

• полный месяц, если сотрудник работал половину дней или более;
• этот месяц вообще не учтется в расчетах, если сотрудник отработал менее половины месяца.

Если сотрудник трудится неполный рабочий день, это не влияет на его отпускной стаж. Он имеет право на полноценный отпуск длительностью не менее 28 календарных дней.

Пример расчета. Вадим отработал в компании семь месяцев — с января по июль. 7 июля он решил взять отпуск на все дни, которые накопил. В его случае это:

2,33 × 6 = 13,98 дня. Отпуск не округляется, поэтому Вадим сможет пойти в отпуск на 13.

Июль не включается в расчет, так как это меньше половины месяца. Если Вадим возьмет отпуск после 15 июля, то дней будет на 2,33 дня больше, то есть 16,31 дня (16 полных суток).

Порядок расчета отпускных в 2023 году

За расчетный период при вычислении среднего заработка берется год, предшествующий тому месяцу, в котором человек планирует взять отпуск. То есть если сотрудник с нормированным графиком работы берет отпуск в августе 2023 года, то расчетный период — с 1 августа 2022 года по 31 июля 2023 года.

В коллективном договоре и других трудовых договорах может быть предусмотрен другой период расчета, если он не ухудшает положение сотрудника.

Пример расчета. Жанна планирует в отпуск на семь дней в августе 2023 года. Ее оклад не менялся за последние 12 месяцев и составляет 50 тыс. рублей. Дважды она получала премию в размере оклада, то есть 100 тыс. рублей. Соответственно, среднедневной заработок составит:

(Оклад × 12 месяцев + Сумма премии) / Отработанные рабочие дни за расчетный период = (50 тыс. рублей × 12 месяцев + 100 тыс. рублей) / 351,6 рабочего дня = 1 990,89 рубля.

Это среднесуточный (среднедневной) заработок Жанны. Следовательно, за семь дней отпуска она получит:

1 990,89 рубля × 7 дней = 13 936,23 рубля.

Пример расчета с периодом нетрудоспособности. Коллега Жанны — Оксана зарабатывает столько же и тоже получила премию в 100 тыс. рублей. Однако в октябре 2022 года она была на больничном восемь дней, за который она получила компенсанцию в 5,2 тыс. рублей. Получается, что полностью Оксана отработала только 11 месяцев, или 322,3 календарного дня.

Считаем количество календарных дней, приходящихся на отработанный период в октябре: (31 — 8)/31 × 29,3 = 21,73.

Значит, общее количество отработанных дней Оксаны составит: 322,3 + 21,73 = 344,03 дня.

Соответственно, среднедневной заработок Оксаны составит:

(Оклад × 11 месяцев + Сумма премии — больничные) / Отработанные рабочие дни за расчетный период = (50 тыс. рублей × 11 месяцев + 100 тыс. рублей — 5,2 тыс. рублей) / 344,03 = 1 874,25 рубля.

А отпускные за семь дней составят:

1 874,25 рубля × 7 дней = 13 119,75 рубля.

Расчет отпуска для сотрудников с гибким рабочим графиком

Если человек работает неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, то меняется и формула расчета. Например, сотрудник проработал не все месяцы полностью. В этом случае сначала нужно определить, в скольких месяцах человек работал все дни и это количество месяцев умножить на 29,3. Затем нужно по отдельности рассчитать количество рабочих дней в месяцах, отработанных не целиком по такой формуле:

30, 31 или 28 дней в зависимости от месяца — 20 нерабочих дней х 29,3 / 30.

Этот расчет нужно произвести по всем не полностью отработанным месяцам. Далее результаты суммируются и зарплата за отчетный период делится на это число. Так мы получаем среднесуточную зарплату, которая умножается на количество дней отпуска.

Обратите внимание, что в продолжительность отпуска сотрудника с гибким графиком входят выходные дни, попадающие в этот период. А вот нерабочие праздничные дни не засчитываются в отпускной период.

Особенности расчета отпускных при увольнении

При увольнении работника по собственному желанию или по инициативе работодателя компания обязана выплатить все отпускные за накопленные дни отпуска. Никакие заявления для этого не потребуются. Это происходит автоматически.

Формула расчета компенсации за неиспользованные дни отпуска в этом случае простая: средний заработок умножается на количество оставшихся отпускных дней. Среднесуточный доход при этом вычисляется по стандартной формуле, как и при расчете отпускных.

Обратите внимание: работнику, проработавшему 11 месяцев, компенсация полагается за полный год.

Что делать, чтобы отпускные были больше

Выгоднее всего брать отпуск в том месяце, в котором больше рабочих дней, ведь чем меньше дней в месяце, тем они дороже. А вот месяцы с официальными праздниками лучше не захватывать — они не включаются в число дней отпуска и не оплачиваются. Поэтому, если, например, взять отпуск в январе, можно потерять от 10% до 20% дохода.

В конце декабря можете получить хорошие отпускные и достаточно долго отдохнуть. В этом случае впереди будут новогодние каникулы, уже не входящие в отпуск, а зарплату за январь вам при этом начислят в полном объеме.

Главное — запомнить: если за расчетный период у вас были периоды-исключения, то вы получите чуть меньше отпускных, рассчитанных по упрощенной формуле. И наоборот: выходить в отпуск лучше после того, как в организации выплатили премию или повысили зарплату. Тогда эти суммы будут учтены при расчете отпускных.

Как получить отпускные: процедуры и сроки

Работодатель обязан выплатить сотруднику отпускные минимум за три календарных дня до отпуска. Если этот день выходной или праздник, то деньги переведут в предшествующий ему рабочий день.

Отпускные приходят на зарплатную карту. Выгоднее тратить эти деньги с карты, по которой вы получите повышенный кэшбэк.