Как уведомить налоговую об открытии счета за рубежом
Если вы открываете счет в иностранном банке, об этом нужно сообщить в Федеральную налоговую службу. Забудете — придется заплатить штраф. Рассказываем, в каких случаях нужно направлять в налоговую уведомление об открытии счета за рубежом, кого это касается и как это нужно сделать.
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.
Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.
- Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
- Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
- Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.
Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.
При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.
Кому не нужно уведомлять налоговую об открытии счета за рубежом
Есть всего несколько категорий лиц, которые не обязаны сообщать в ФНС о своих зарубежных счетах:
- граждане России, которые не менее года постоянно проживают за границей, в том числе с видом на жительство;
- граждане России, которые временно пребывают за границей на таких условиях: находятся там не менее года и выехали по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года;
- иностранцы, которые временно пребывают в России.
Если у россиянина есть второе гражданство и счет на зарубежной Родине, то это не освобождает его от обязанности уведомлять ФНС о зарубежных счетах.
Как заполнить уведомление об открытии иностранного счета
ФНС принимает пять типов уведомлений, для каждого из которых есть форма:
Уведомление об открытии иностранного счета состоит из двух страниц. Вверху первой страницы укажите свой ИНН. Если уведомление подается от имени юрлица, то нужно указать и КПП организации. В поле «Номер корректировки» укажите код 00 и проставьте код своей налоговой.
Затем проставьте числовой код своего статуса: 1 — указывают юрлица; 2 или 4 — физлица в зависимости от места жительства (пребывания) и наличия недвижимого имущества в России; 3 — предприниматели. Компании также пишут свое название.
Если у заявителя нет ИНН, то он должен указать дату и место своего рождения.
Добавьте реквизиты документа, удостоверяющего личность.
Если вы информируете ФНС об открытии зарубежного счета, в графе «Уведомляет» поставьте 1; если о закрытии счета — цифру 2.
Если вы налоговый резидент и в течение года находитесь в стране 183 дня или более, то в графе «Признак уведомления для резидента-физлица» укажите цифру 1. Если бо́льшую часть года вы не находитесь в России, поставьте 2.
В блоке подтверждения достоверности и полноты сведений поставьте цифру 3, если уведомление подаете вы лично; цифру 2 — если за вас это делает представитель; цифру 1 — если уведомление от юрлица.
Если заявление подает представитель, то он должен приложить копии документов, подтверждающих его полномочия, и указать количество листов уведомления. Также нужно указать ф. и. о., ИНН и номер телефона заявителя (представителя). Эту же информацию должен предоставить руководитель юридического лица.
Пример заполнения первой страницы уведомления об открытии иностранного счета
На второй странице вам нужно заполнить информацию об иностранном счете: указать наименование банка или иной финансовой организации, SWIFT-код, налоговый идентификатор, адрес, дату открытия (закрытия) счета, реквизиты.
Количество страниц зависит от числа открытых счетов. Если вы открыли три счета в иностранных банках, то и в уведомлении должно быть три страницы (четыре – с учетом титульной).
Пример заполнения второй страницы уведомления об открытии иностранного счет
Как уведомить налоговую об открытии счета за рубежом: четыре способа
Отнести уведомление в инспекцию лично. Физические лица подают уведомления по месту жительства, юрлица — по месту учета. Еще варианты:
- если постоянной регистрации нет, можно обращаться в налоговую по месту временной прописки;
- если временной прописки нет, можно обращаться в ФНС по месту нахождения недвижимости;
- если нет недвижимости, подойдет налоговая инспекция на ваш выбор.
Уведомление нужно распечатать в двух экземплярах; один экземпляр инспектор оставит себе, на втором поставит штамп и отдаст вам как подтверждение подачи.
Отправить заказным письмом с уведомлением о вручении и описью. При отправке письма адресатом будет инспекция, которую вы выбрали бы при личной подаче документов. В этом случае датой представления уведомления будет считаться день, когда вы отправили письмо почтой. После отправки сохраните у себя один экземпляр описи и квитанцию об оплате услуг.
Доставить через представителя по доверенности. Если ваш представитель посетит ФНС лично, то при себе у него должна быть нотариально заверенная доверенность. Если документы придут почтой, то к уведомлению нужно приложить нотариальную копию выданной доверенности.
Подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в мобильном приложении. Чтобы завести личный кабинет налогоплательщика, посетите ближайшее отделение налоговой инспекции. Также для входа можно использовать подтвержденный аккаунт на госуслугах или квалифицированную электронную подпись.
В кабинете налогоплательщика перейдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ». Далее просто перенесите данные банковского договора в кабинет налогоплательщика.
На первом этапе вам нужно указать сведения о заявителе: ф. и. о., ИНН и код налоговой инспекции для подачи уведомления. В поле «Признак уведомления» выберите первый пункт, если вы налоговый резидент России, второй — если вы бо́льшую часть года находитесь за пределами страны.
Первый этап: информация о налогоплательщике. Скриншот: nalog.gov.ru
Затем добавьте сведения об иностранном банковском счете или вкладе. В договоре с банком или финансовой организацией посмотрите номер, дату открытия счета и реквизиты договора. Цифровой код валюты счета можно узнать в Общероссийском классификаторе валют: рубль — 643,доллар — 840. Если доступ к иностранному счету есть только у вас, в графе «Признак счета (вклада)» укажите «Личный»; если счет или вклад оформлен на несколько человек, выберите вариант «Общий или совместный».
Первый этап: заполнение сведений об открытом счете или вкладе за рубежом. Скриншот: nalog.gov.ru
Заполните информацию об иностранном банке или другой финансовой организации. Наименование, SWIFT-код, номер налогоплательщика и полный адрес должны быть указаны в банковском договоре, а если вы открыли счет у брокера или в другой финансовой организации, то в договоре с этой компанией. Цифровой код страны банка или финансовой организации вы можете узнать в Общероссийском классификаторе стран мира. Например, код России — 643.
Первый этап: заполнение информации об иностранном банке. Скриншот: nalog.gov.ru
На втором этапе вы получите сформированное заявление. Вам нужно еще раз проверить достоверность заполненных данных, ввести пароль от сертификата электронной подписи и кликнуть по кнопке «Отправить». После этого в личный кабинет поступит сообщение об отправке документов в налоговую инспекцию.
Второй этап: отправка сформированного заявление в ФНС. Скриншот: nalog.gov.ru
Что будет, если не уведомить налоговую об открытии зарубежного счета
Для физлиц за нарушение правил и сроков подачи уведомления в ФНС предусмотрены штрафы согласно административному кодексу РФ:
- 1000–1500 руб. — за нарушение сроков и правил подачи уведомления,
- 4000–5000 руб. — если вообще не направить уведомление.
Для компаний штрафы выше: 50 000–100 000 руб. за нарушение сроков или формы подачи уведомления; 800 000–1 000 000 руб. — если компания умышленно решила не направлять уведомление в налоговые органы РФ.
Как физлицу сообщить в ФНС об операциях по иностранному счету. Инструкция
Россияне в 2022 году активно открывали счета за границей и переводили на них средства. «РБК Инвестиции» подготовили инструкцию для тех, у кого остатки или обороты по таким счетам превышают ₽600 тыс.
Начиная с 2022 года российские физические лица значительно увеличили объемы средств, которые переводятся иностранным банкам и брокерам. Объем нетто-переводов физлиц в банки-нерезиденты с 1 января 2022 года по 1 марта 2023 года достиг ₽2,4 трлн, а объем переводов брокерам-нерезидентам — ₽264 млрд.
Налоговым резидентам России, которые открыли счет за границей в 2022 году, до 1 июня необходимо подать в Федеральную налоговую службу отчет о движении денежных средств (ОДДС). Это касается только тех счетов, сумма остатков по которым на 31 декабря превысила ₽600 тыс. или сумма оборотов по которым внутри года превысила ₽600 тыс. (или эквивалент в иностранной валюте).
Если было открыто несколько счетов, то установленный лимит ₽600 тыс. в год рассчитывается по каждому счету в отдельности, а не суммарно в целом.
Кто должен сдавать отчет о движении денежных средств по счету
Отчитываться о движении денежных средств по зарубежным счетам обязаны налоговые резиденты России с суммой остатков или оборотов более ₽600 тыс. (или эквивалент в иностранной валюте).
«Статус валютного резидентства для этого отчета не имеет значения, так как все граждане с паспортом Российской Федерации являются валютными резидентами, даже если есть еще одно гражданство. Эти два статуса не зависят друг от друга и никак не влияют на обязательства, которые имеются у каждого из этих статусов», — уточнил управляющий партнер консалтинговой компании «ТаксМейт» Роман Трошин.
Как узнать, я налоговый резидент или нет?
Налоговый резидент — это физическое лицо, фактически находившееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Чтобы понимать, надо ли подавать ОДДС, нужно проверить свой статус налогового резидента на 31 декабря отчетного года.
Пример 1. Николай уехал из России в марте 2022 года и не возвращался, на 31 декабря 2022 года он уже потерял статус налогового резидента, так как находился за пределами страны более 183 дней. Соответственно, за 2022 год Николай представлять ОДДС не должен.
Пример 2. Николай уехал в сентябре 2022 года, и по состоянию на 31 декабря 2022 года он был еще резидентом России, так как находился за пределами страны менее 183 дней. В этом случае Николай обязан подать ОДДС.
«То есть мы смотрим статус не на сейчас, когда наступает срок подачи ОДДС за 2022 год — на 1 июня 2023 года, а на последний день отчетного периода — 31 декабря 2022 года», — подчеркнул Трошин.
Как сдавать отчет о движении денежных средств по счету
Когда
Отчет представляется ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. Если отчетная дата выпадает на выходной день, отчет необходимо сдать раньше — в последний рабочий день перед 1 июня, так как по этому виду отчетности правило о переносе срока не применяется.
Отчет о движении денежных средств по счету за 2022 год необходимо подать до 1 июня 2023 года.
Непосредственно физическое лицо — резидент.
Уполномоченный представитель физического лица — резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Форма
На бумажном носителе лично.
На бумажном носителе заказным письмом с уведомлением по почте.
В налоговый орган по месту учета (месту регистрации).
О чем нужно отчитываться
Согласно рекомендациям ФНС, в ОДДС необходимо отразить информацию по всем движениям денежных средств для банковских счетов или ценных бумаг для брокерских счетов, за исключением операций по конвертации валюты, говорит Роман Трошин.
«Не стоит забывать и об ограничениях по движению валюты, которые действуют сейчас. Нарушение этих правил подпадает под закон о валютном регулировании. Штрафы могут достигать до 100% от «незаконных» оборотов в зависимости от конкретной нормы законодательства, под которую подпадает случай человека», — напоминает эксперт.
Российские резиденты и резиденты из дружественных государств могут переводить за границу на свой счет или другому человеку за рубежом до $1 млн (или в эквиваленте в другой валюте) в месяц. Нормы касаются физических лиц. Если используется система переводов без открытия счета, то лимит — $10 тыс. Валютным законодательством запрещен перевод валюты между иностранными счетами резидентов, которые не являются близкими родственниками.
Можно ли указывать в отчете только общие суммы или часть операций
«Мы рекомендуем отражать всю информацию по счету, поскольку ФНС получает информацию из других государств не только о наличии счетов, но и об общем обороте средств по счету. Поэтому, если не отразить часть операций, при проверке налоговым органом может возникнуть вопрос у инспектора, почему такая разница. Придется показывать скрытые операции», — предупреждает Трошин.
Он отмечает, что по опыту работы с кейсами со скрытыми операциями сроки на разрешение спора с налоговой могут составлять до одного года. За это время налогоплательщик успеет получить налоговые санкции в виде начисленных штрафов по валютному и налоговому законодательству. Отмена таких решений трудозатратна и длительна, по словам эксперта.
Штраф по валютному законодательству может достигать 100% от суммы оборота, который налоговый орган выявит при расхождении со своими данными. Точный размер штрафа зависит от конкретной нормы законодательства, под которую подпадает случай человека.
Некоторые инвестиционные и налоговые советники рекомендуют отражать в ОДДС только общие данные: сколько было денег на начало, сколько на конец года, сколько пришло, сколько ушло, сколько осталось. Они выдвигают предположение, что налоговая не узнает обо всех операциях, если вы сами о них не сообщите, и таким образом можно уберечься от проверки и штрафов.
Однако Роман Трошин указывает на то, что отчет в общей форме не дает гарантии защиты от проверки со стороны ФНС. «При расхождении сумм с данными, пришедшими по международному обмену, от ФНС придет требование с представлением пояснений и корректировки ОДДС. Если такое требование не исполнить — налоговые риски достаточно существенны», — предупреждает эксперт.
Россия автоматически обменивается финансовой информацией с 85 государствами и 11 территориями. Последними изменениями в перечне были добавление в него Казахстана, Мальдив, Омана, а также исключение из него Швейцарии и островов Кайман (приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@).
Если страну исключают из списка автообмена, то на брокерские, банковские и другие счета в этой стране в большинстве случаев запрещено зачислять средства, в том числе по любым операциям с ценными бумагами — доходы от их продажи, зачисление купонов, дивидендов и прочее.
Если иностранное государство прекратило обмен финансовой информацией с Россией, а инвестор не знает об этом, он становится невольным нарушителем валютного законодательства. Любая валютная операция будет считаться незаконной, а владелец счета — оштрафован. Размер штрафа — от 20% до 40% от суммы операции. Избежать штрафа можно, если в течение 45 дней со дня совершения незаконной операции перевести эти средства на счет в России.
Соучредитель онлайн-сервиса «НДФЛка.ру» Дмитрий Костальгин обращает особое внимание инвесторов на ситуацию со Швейцарией. «Ранее Швейцария в рамках обмена предоставляла сведения о личных зарубежных банковских счетах налогоплательщиков, на которых хранятся ценные бумаги, находящиеся в управлении банков. Это привело к необходимости декларирования доходов, а также к подаче отчетов о движении денежных средств и финансовых активов. И если на конец 2021 года остаток на счете не был нулевым, то ФНС будет ждать информацию и по итогу 2022 года», — предупредил эксперт.
Можно ли не подавать ОДДС?
Роман Трошин предостерегает от мысли, что если не подавать отчет вовсе, то можно остаться незамеченным. «Даже через два года ФНС выявляет таких неплательщиков, и тогда дело принимает более серьезный оборот: если по зарубежным счетам прошло больше ₽2,7 млн, то в силу вступает уголовное преследование со всеми вытекающими: штрафы по уголовному кодексу, вплоть до лишения свободы. «Звучит устрашающе, но на сегодняшний день это реальные риски», — говорит эксперт.
«Если не подать ОДДС или подать не в срок, штраф составит от ₽1 тыс. до ₽3 тыс. Плюс к этой сумме добавляется риск получения штрафа до 100% еще и по валютному законодательству. А если по зарубежному счету проходили доходы, которые не задекларированы в России, то здесь наступает налоговая ответственность за непредоставление 3-НДФЛ и неуплату налогов. Штраф может быть от ₽1 тыс. до 50% от доначисленной суммы. Мы рекомендуем проводить чекап перед окончанием отчетного периода, чтобы спланировать свои действия по составлению отчетности и застраховать себя от налоговых, административных, валютных и уголовных рисков», — отметил Роман Трошин.
Как заполнить отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) через личный кабинет налогоплательщика
1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России. Это можно сделать с помощью подтвержденного аккаунта на «Госуслугах» или ранее созданной электронной подписи (ЭП). Если подпись ранее не была создана или срок действия прежней истек, то ее потребуется создать на следующем этапе.
2. Создание неквалифицированной электронной подписи: в личном кабинете в правом верхнем углу наводим курсор на свои ФИО, переходим в «Настройки профиля» и далее в «Электронная подпись». Для создания электронной подписи следуйте подсказкам из экранного окна. На генерацию ЭП уходит от 15 минут до суток, поэтому не следует откладывать заполнение отчета на последний день.
Перед заполнением ОДДС потребуется выпустить или перевыпустить электронную подпись, если она отсутствует или истек срок предыдущей (Фото: «РБК Инвестиции»)
3. В личном кабинете налогоплательщика выбираем в меню пункт «Каталог обращений»:
Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) (Фото: «РБК Инвестиции»)
4. Далее раскрываем выпадающий список пункта «Информировать о счете в иностранном банке»:
Фото: «РБК Инвестиции»
5. Выбираем «Отчет о движении денежных средств по счету (вкладу)»:
Фото: «РБК Инвестиции»
6. В открывшейся форме для заполнения данные налогоплательщика (ФИО и ИНН) и данные налогового органа заполнены автоматически:
Фото: «РБК Инвестиции»
Для заполнения информации по счетам в банках и у брокеров выбираем «Сообщить о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам)». Над этим пунктом появится запись «Счет — 1». Она интерактивна, нажимаем и выпадает форма для заполнения:
Фото: «РБК Инвестиции»
7. Чтобы далее заполнять форму, открываем отчет «Операции по текущему счету», который предварительно заказали или выгрузили в приложении банка/брокера:
Пример отчета «Операции по текущему счету» физического лица в банке «Фридом Финанс Казахстан» (Фото: «РБК Инвестиции»)
8. Заполняем форму «Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (подраздел 1.1)». Если владелец счета своевременно уведомил ФНС о его открытии, система предложит выбрать его из выпадающего списка — и все остальные поля заполнятся автоматически.
9. Заполняем форму «Информация о движении денежных средств и стоимости иных финансовых активов (подразделы 1.2 и 1.3)»:
Фото: «РБК Инвестиции»
В подразделе 1.2 заполняем информацию о движении денежных средств. Для каждой валюты делаем это отдельно.
В подразделе 1.3 заполняем информацию о стоимости финансовых активов. Для активов в разных валютах для каждой валюты делаем это отдельно.
10. Прикрепите подтверждающие документы — это необязательно, но желательно. Предварительно переименуйте документ, чтобы он имел индивидуализирующие признаки — наименование, реквизиты. Например, «Отчет ОДДС за 2022 год Ивановой О. Н. ИНН 123456789123». Если документы на иностранном языке, то они должны быть переведены на русский язык и заверены нотариусом.
11. Для заполнения информации по счетам в электронных кошельках выбираем «Сообщить о переводах денежных средств с использованием электронных средств платежа». Над этим пунктом появится запись «ЭСП — 1». Она интерактивна, нажимаем и выпадает форма для заполнения:
Фото: «РБК Инвестиции»
Форма заполнения аналогична форме по банковским и финансовым организациям. За исключением идентификатора электронного средства платежа — это номер счета в электронном кошельке (допускаются только цифры и буквы латинского алфавита).
12. На вкладке «Подтверждение» вы увидите сформированный документ, здесь же можно проверить правильность введенной информации. Если все заполнено верно, то вводим электронную цифровую подпись и нажимаем кнопку «Отправить»:
Фото: «РБК Инвестиции»
Как запросить отчет «Операции по текущему счету» в банке «Фридом Финанс Казахстан»
На примере банка «Фридом Финанс Казахстан» показываем, как можно скачать в мобильном банке отчет «Операции по текущему счету», который понадобится для подачи отчета о движении денежных средств (ОДДС) по зарубежному счету.
1. Зайти в мобильный банк «Фридом Финанс Казахстан», логин и пароль такой же, как и в мобильном приложении:
Фото: «РБК Инвестиции»
2. Выбрать один из счетов, нажав на него в разделе «Мои счета». Нажать кнопку «Операции»:
Фото: «РБК Инвестиции»
3. В открывшемся окне указать интересующий период — либо полностью год с 01.01.2022 по 31.12.2022, либо с даты открытия счета по 31.12.2022. Нажать кнопку «Показать». Прокрутить отчет вниз до конца и нажать кнопку «Экспорт в PDF» или «Экспорт в XLS»:
Как уведомить ФНС об открытии зарубежного счета: пошаговая инструкция
Уведомление налоговой о зарубежном счете: кому и в какие сроки это нужно делать
Согласно законодательству, если вы открыли счет или вклад за рубежом, то необходимо уведомить об этом Федеральную налоговую службу (ФНС). Нормы распространяются на все счета, вклады за пределами России в банках или других финансовых организациях, на которых учитываются денежные средства и другие финансовые активы. Таким образом, нужно сообщать ФНС и об открытии иностранных брокерских счетов.
О чем еще нужно уведомлять налоговую:
о закрытии счета или вклада за границей;
об изменении их реквизитов.
Это правило касается резидентов России, то есть граждан страны за исключением:
граждан России, которые постоянно проживают в другом государстве не менее года, в том числе с видом на жительство;
граждан России, которые временно пребывают в иностранном государстве не менее года по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.
Резиденты России, которые вместе с тем и налоговые резиденты, должны сообщать эти данные налоговому органу по месту учета не позднее месяца со дня открытия, закрытия счета или вклада либо изменения реквизитов. Резиденты России, которые не являются при этом налоговыми резидентами, также должны отчитываться о зарубежных счетах.
Налоговые нерезиденты — это физлица, которые пребывают в России 183 дней и менее в год.
Однако делать это они должны до 1 июня года, следующего после отчетного. Например, до 1 июня 2022 года нужно отчитаться за открытие счета в 2021 году. «Логика в том, что резидент вы или нерезидент, понятно только после истечения 183 дней, поэтому как раз берется отсечка», — рассказал «РБК Инвестициям» управляющий партнер адвокатского бюро «Проспект» Олег Бычков.
Подать документы о зарубежном счете можно несколькими способами:
по почте с уведомлением о вручении;
онлайн с электронной подписью;
через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
После того как вы сообщили о своем зарубежном счете, необходимо каждый год отчитываться о движении средств на нем по итогам года. Первый отчет вы должны направить до 1 июня года, следующего за тем, в который вы открыли счет. Например, если вы открыли счет в 2022 году, то до 1 июня 2023 года нужно будет отчитаться перед налоговой.
Как зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика
Возьмем последний способ — через личный кабинет. Если у вас его нет, то перед уведомлением налоговой о зарубежном счете нужно его получить.
Чтобы получить реквизиты доступа в личный кабинет, можно обратиться в любой налоговый орган независимо от места жительства и постановки на учет. Исключения — специализированные инспекции, которые работают как регистрационные центры, а также центры обработки данных и инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками. Если вы не можете прийти лично, то за вас это может сделать уполномоченный представитель. Для этого ему нужны нотариально заверенная доверенность и свой паспорт.
Зарегистрироваться в личном кабинете также можно с помощью вашей учетной записи на портале «Госуслуги». Для этого она должна быть подтверждена. Самый простой способ подтвердить учетную запись — через приложения банков, с которыми сотрудничают «Госуслуги». Среди них «Сбер», «Тинькофф Банк», ВТБ и другие. Полный список можно посмотреть на портале.
Если вашего банка нет в этом списке, то можете воспользоваться другим способом подтверждения:
прийти лично в центр обслуживания. С собой нужно иметь паспорт и СНИЛС;
с помощью заказного письма или электронной подписи. Это займет от 2 до 14 дней. Инструкцию, как это сделать, можно посмотреть на «Госуслугах».
Теперь разберем пошагово, как уведомить налоговую об открытии счета за границей.
Как уведомить ФНС об открытии счета за рубежом: разбираем шаги
Шаг 1
Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберете пункт «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ».
Шаг 2
Нажмите на первый раздел «Уведомить об открытии счета (вклада) в банке. ».
Шаг 3
Теперь перед вами должна появиться форма, которую нужно заполнить. Обязательные поля выделены звездочкой. В списке налоговых органов будет только один, выбираем его.
Переходим к полю «признак уведомления», здесь есть две строки. Олег Бычков пояснил, что первая строка предназначена для налоговых резидентов, то есть физлиц, которые пребывают на территории России более 183 дней в год. Вторая строка — для налоговых нерезидентов, добавил он.
Шаг 4
На этой же странице заполняем сведения о счете: его номер, дату его открытия, потом нужно вписать, какой у вас счет — личный или совместный с другими людьми, а также внести валюту, в которой он открыт. Код валюты искать не нужно, можно выбрать из предложенных вариантов.
Шаг 5
Далее в той же форме заполняем сведения об организации, в которой у вас открыт счет: выбираем, где — в банке или другой финансовой организации, вводим название, ее адрес и страну.
Если у вас есть данные, которые не отмечены как обязательные, то их тоже можно внести. Например, в форме есть поля, куда нужно ввести информацию о номере и дате заключения договора. Поэтому не забудьте при открытии счета за границей взять договор.
В поле «номер налогоплательщика» речь идет о номере, который присваивает банку налоговая в иностранном государстве, налоговым резидентом которого является банк или организация финансового рынка. Это аналог российского ИНН, только присвоенный за границей. Например, в Казахстане компаниям присваивают бизнес-идентификационный номер (БИН).
Шаг 6
На следующем этапе необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи (ЭП), поэтому если у вас ее нет, то нужно получить ее заранее.
Для этого необходимо зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать «Прочие ситуации». Далее нужно найти раздел «Нужна электронная подпись», выбирать вариант хранения сертификата и отправить запрос. Время его обработки может быть разным, иногда это происходит быстро — за полчаса, а в других случаях может затянуться до суток.
Что будет, если не подать уведомление?
Россия обменивается налоговыми данными с 79 государствами дальнего зарубежья и 12 территориями. Кроме того, с 2020 года страны СНГ начали автоматический обмен данными о доходах и имуществе бизнеса и граждан, так что ФНС может сама узнать о том, что у вас есть счет за границей.
За нарушения валютного законодательства вы заплатите штраф, в том числе за то, что неправильно заполнили данные или подали уведомление не вовремя.
Если опоздать с подачей уведомления или отправить его не по форме, вам начислят штраф:
для граждан: от ₽300 до ₽500, если просрочить подачу отчета не более чем на десять дней, просрочка более чем на десять дней, но менее 30 дней — ₽1 тыс. до ₽1,5 тыс., более чем на 30 дней — от ₽2,5 тыс. до ₽3 тыс.;
для должностных лиц: от ₽5 тыс. до ₽10 тыс.;
для юрлиц: от ₽50 тыс. до ₽100 тыс.
Если не подать уведомление, то размер штрафа может быть таким:
для граждан: от ₽4 тыс. до ₽5 тыс.;
для должностных лиц: от ₽40 тыс. до ₽50 тыс.;
для юрлиц: от ₽800 тыс. до ₽1 млн.
В ФНС пояснили, что если вы допустили неточность в уже отправленных сведениях или ошибочно направили уведомление, то можете исправить или отменить его с помощью корректирующего или отменяющего сообщения. Кроме того, после подачи уведомления налоговая может потребовать с вас пояснений.
Больше интересных историй и новостей о финансах в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Как уведомить Россию об иностранных счетах и ВНЖ?
Планирую уехать за границу. Скорее всего, временно, но, возможно, задержусь на полгода-год . С налогами я разобрался, а как быть со счетами в иностранных банках и ВНЖ? Слышал, что нужно уведомлять об этом государство.
Так как платежные системы «Виза» и «Мастеркард» не поддерживают российские карты за границей, а «Мир» работает не везде, думаю открыть счет за границей и выпустить карту иностранного банка. Нужно ли уведомлять о счете российскую налоговую, если я просто буду переводить на него зарплату из РФ? Если да, то как это сделать?
Если я решусь на ВНЖ, например, в Турции, тоже нужно уведомлять государство? В какие сроки и как это сделать?
Вам придется уведомить Россию о счете в иностранном банке и полученном виде на жительство в другой стране. Вот как это сделать.
Как уведомить об открытых за границей счетах
Когда человек, намеренный прожить за рубежом менее 6 месяцев в календарном году, открывает счет в другой стране, он должен сообщить об этом российской налоговой. Банки РФ сами передают сведения налоговикам, поэтому про российские счета рассказывать не нужно. Так, если вы откроете счет в зарубежном филиале российского банка, уведомлять налоговую не придется.
А вот иностранные банки в российскую налоговую ничего не сообщают, поэтому такая обязанность лежит на владельце счета. Уведомлять ИФНС нужно об открытии или закрытии счета либо об изменении реквизитов — не позднее 30 дней с момента события. Еще нужно уведомить инспекцию о движении денег по счету не позднее 1 июня следующего года. Подробнее об этом отчете я расскажу ниже.
Есть исключение: можно не подавать сведения, если на момент открытия или закрытия счета вы собирались провести за границей больше 183 дней в течение календарного года и на 31 декабря так и оказалось. Если же 183 дней не набралось, уведомление об открытии или закрытии счета нужно сдать вместе с отчетом о движении денег по нему — до 1 июня следующего года.
Уведомление об открытии счета в зарубежном банке. Сведения надо представить в налоговую инспекцию по месту жительства или месту временной регистрации, если нет постоянной прописки. Если нет ни постоянной, ни временной регистрации, можно отправить информацию в ИФНС по месту расположения недвижимости. Если нет и недвижимости, об иностранных счетах можно уведомить любую налоговую, кроме тех, что занимаются регистрацией бизнеса.
Информацию проще всего подать онлайн — заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Каталог обращений» → «Информировать о счете в иностранном банке» → «Уведомление об открытии счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ» → «Подать заявление».
Если в ближайшее время вернетесь в Россию, можно прийти в инспекцию лично. Также можно отправить представителя — в этом случае необходима нотариальная доверенность с полномочиями уведомлять налоговую о заграничных счетах.
Еще можно отправить сведения почтой — даже из-за границы. В этом случае датой представления будет дата отправки.
Отчет о движении денег по счету. Кроме информации о счетах государство хочет получать сведения об обороте денег на них. Для этого вам придется заполнять отдельный отчет —о движении денежных средств.
Этот документ надо подавать ежегодно не позднее 1 июня. Например, вы открыли счет в зарубежном банке 28 марта 2022 года — сведения о движении денег по нему надо будет передать налоговикам не позднее 1 июня 2023 года. Но при условии, что на 31 декабря 2022 года вы провели за границей менее 183 дней. Если же 183 дня или больше — отчет можно не сдавать.
Способы подачи отчета такие же , как и уведомления об открытии счета. В отчет не нужно вписывать информацию о каждой операции, но нужно указать, сколько денег было в начале года, сколько пришло, ушло и осталось — отдельно по каждой валюте. В вашей ситуации, если вы хотите переводить на счета в иностранных банках зарплату, вам надо будет показать движение денег: сколько было на счете изначально, сколько поступило в течение года, сколько вы потратили и какая сумма осталась.
Отчитываться не придется, если сумма переводов резидента менее 600 000 ₽ в год или эквивалентной суммы в валюте и счет открыт в стране ЕАЭС либо в государстве или на территории, от которой ФНС получает информацию автоматически. От всех остальных стран налоговая информацию не получает.
Учтите, что сейчас резиденты вправе переводить из российского банка на свои зарубежные счета до 1 млн долларов каждый месяц или эквивалент в другой валюте. Зачислять можно любую валюту, кроме:
- Дивидендов по акциям российских акционерных обществ.
- Распределения прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.
Ответственность за неуведомление. Если вы не уведомите налоговую о зарубежном счете и движении денег по нему, вас могут оштрафовать.
Штраф за непредставление сведений об открытии или закрытии счета — от 4000 до 5000 ₽. Штраф за нарушение срока или формы представления — от 1000 до 1500 ₽.
Штраф за нарушение срока подачи отчета о движении денег зависит от длительности просрочки. Так, при опоздании до 10 дней можно отделаться предупреждением или штрафом от 300 до 500 ₽. А если задержаться более чем на 30 дней, штраф составит от 2500 до 3000 ₽.
Как уведомить о получении ВНЖ в другом государстве
Гражданин России, у которого есть гражданство иностранного государства либо вид на жительство или другой документ, подтверждающий право на постоянное проживание за рубежом, обязан письменно уведомить об этом МВД РФ.
В законе сказано, что граждане РФ, которые постоянно проживают за рубежом, уведомлять о таких событиях никого не должны. Но есть нюанс: ни в одном нормативном акте не сказано, как трактовать слова «постоянно проживать за пределами России». Поэтому лучше не рисковать и подать сведения, ведь за нарушение этого требования предусмотрена ответственность.
Если не уведомите вообще, грозит уголовная ответственность — штраф до 200 000 ₽ или в размере зарплаты или другого дохода осужденного за период до года либо обязательные работы на срок до 400 часов.
Если уведомите с опозданием, могут выписать штраф от 500 до 1000 ₽.
Срок для уведомления отсчитывается с даты получения ВНЖ. Для тех, кто живет в России, и тех, кто живет за рубежом, он отличается.
Если вы получите ВНЖ в другом государстве, пока присутствуете на территории России, уведомление нужно будет подать в течение следующих 60 дней. Например, если вы, будучи в РФ, получите турецкий ВНЖ 10 августа 2023 года, подать уведомление нужно будет до 9 октября 2023 года.
Эти же 60 дней с даты получения ВНЖ будут у вас для уведомления, если вы получите ВНЖ в другом государстве, находясь не в России, но в течение следующих 60 дней приедете в РФ.
А если вы получите ВНЖ, будучи за пределами России, и все следующие 60 дней не будете въезжать в РФ, уведомление надо будет подать в течение 30 дней со дня въезда в Россию. Дата въезда определяется по штампу в паспорте.
Подать уведомление можно лично, через представителя с доверенностью или Почтой России. На почте надо будет предъявить паспорт гражданина России или загранпаспорт.
Уведомление о ВНЖ можно подать только в России. Вы не сможете сделать это из-за границы — не помогут ни консульства и посольства, ни международная почта.
Вам надо будет заполнить уведомление и подать его в территориальный орган МВД России по месту прописки, временной регистрации или месту фактического нахождения.
К уведомлению необходимо приложить:
- Копию внутреннего российского паспорта.
- Копию ВНЖ или аналогичного документа.
- Копию паспорта иностранного государства либо иного документа, который подтверждает наличие другого гражданства, если оно есть.
Постарайтесь оформить все документы в соответствии с установленными требованиями и сроками. Это поможет вам избежать штрафов и уголовной ответственности.
Уведомлять власти РФ о таких вещах считаю весьма неразумной идеей. В текущих реалиях это все равно что во враги народа собственноручно записаться.
Sergey, но если Вам будет необходимо вывести из России деньги, то без зарегистрированного счета не обойтись.
Ну впрочем, это уже в истории, сейчас это сделать нельзя. Кремлёвскому обнулёнышу валюта россиян нужней.
Аркадий, наверное от суммы зависит. Скажем так, один мой друг недавно выводил из России около 5 миллионов вечнодеревянных без проблем и о своих счетах он никого не уведомлял. Правда есть пара нюансов — мой друг нерезидент РФ и перевод был не между своими счетами, а между родственниками.
Аркадий, можно выводить до 1 млн долларов США в месяц.
Аркадий, это утверждение основано на личном опыте?
Даже при swift переводе валютный контроль не спрашивает уведомления (по крайней мере у меня такой опыт с 2-мя банками), а уж при рублевом переводе, например, в какой-нибудь Казахстан и валютного контроля нет. Кто будет блокировать такие переводы?
Sergey, они узнают о счетах. У меня лично так было
Катерина, в какой юрисдикции был счёт, о котором они узнали?
Алексей2008, у меня был, например, в Германии в commerzbank. Они передают (передавали, сейчас, возможно, и нет) сведения в российскую налоговую о поступлениях денег на счета. Я узнала постфактум через 2 года, когда российская налоговая стала с меня спрашивать подтверждение, что я в это время не была резидентом России и не должна платить налог на этот доход в России.
Хотя я думаю, это касается только тех, кто получает доходы и платит налоги в другой стране. Просто об открытии счета, наверное, не будут информировать.
AMi, с Германией — автоматический обмен, немцы сами сообщают в ФНС о движениях средств по счетам граждан РФ. А ФНС — в бундесфинанцампт или как его там немецкое налоговое ведомство — по гражданам Германии %)
Катерина, видимо с некоторыми странами есть обмен данными, но думаю далеко не со всеми.
Sergey, прямо в статье ссылка на официальный документ ФНС с перечнем стран и территорий 🙂
Германия входит.
Евгений, ну я то не в Германии. И моей страны в списках нет, что не может не радовать.
Sergey, ну если нет счетов и карт рашкинских банков то да, можно слать.. а если все же есть и туда что то капает, то нужно быть дипломатичнее)
Sergey, "считать" и "нарушать" — разные понятия и последствия.
Смысл нарушать?
kilyazov, смысл в том, чтобы не привлекать к себе ненужного внимания. В условиях изоляционистской политики, которую проводят власти в РФ, люди с иностранными ВНЖ и счетами это потенциальные цели для репрессий т.к. мир они повидали и засрать им голову пропагандой о том, что они живут в самой великой стране, а другие страны им завидуют, вряд ли получится.
Sergey, а. Ну, я, когда осознанно хочу обойти обязанности гражданина с риском получить наказание за это, не склонен ссылаться на "зверские происки российского царизма".
"Пропаганда" в миллионах её проявлений — это повсеместная практика воспитания гражданина государством в интересах государства = сохранения общества и тех же граждан. Так что это неизбежное влияние любых государств, а не "российское изобретение".
kilyazov, да-да, все страны совершенно одинаковые и миграция между ними совершенно не имеет смысла. Вы задали вопрос о смысле нарушать российский закон — я дал объяснение, что в данной ситуации считаю гораздо рискованнее следовать закону, а не нарушать его. Другие люди могут считать иначе и это их жизнь и их право ей распоряжаться так, как они считают нужным. История все расставит по своим местам.
А как фнс узнает о счете, если обмена данными с рф не будет?
Petr, никак. Список стран, с которыми у РФ есть обмен данными, ограниченный. В тех странах, где он есть, при открытии счета обычно просят российский ИНН.
Pavla, ограниченный, но довольно внушительный (
Petr,узнают по маске, вы же туда бабло заводите и снимаете
BRYAN, вот на этом наивном предположении и построен механизм контроля 🙂
Не уведомлял и не собираюсь
"валютным резидентам запретили зачислять иностранную валюту на свои счета и вклады, открытые в банках за пределами России. "
Гражданин РФ всегда является валютным агентом?
Правильно ли я понял, с 1 марта 22 года законом РФ фактически запрещено жить за границей и получать зп в валюте на зарубежный счет? Или это относится только к ситуациям, когда живешь в России и получаешь зп на заграничный счет?
Александр, В указе президента oт 01.03.2022 сказано , что это нельзя толко на счета открытые в банках стран проявляющих недружелюбные действия по отношении к России. Например , если счет в Казахстане или Эмиратах , то можно. Я переводила
доллары США на свой счет в Казахстане через Тинькофф банк . Если было бы нельзя , они бы не делали перевод .
Маргарита, Ну а дальше можно из Эмиратов куда угодно. И смысл был городить эти ограничения?
Александр, зп получать можно. Отправлять со своего счета на свой зарубежный счет нельзя.
Bender, можно,не путайте людей
Артем, вы дату комментария видите? в марте было нельзя, можно было переводить только родственникам.
"Так, если вы откроете счет в зарубежном филиале российского банка, уведомлять налоговую не придется" — а такие еще остались?
штрафы за не предоставления декларации о движении средств небольшие, я смотрю 🙂
тьфунатебя, так то они небольшие, да. Но там может неожиданно набежать сверху, у коллеги кейс был: открыл мультивалютный счёт в банке на 3 валюты, уведомил ФНС, потом закрыл и забил уведомлять. В итоге штраф прилетел по формуле ("за неуведомление о закрытии" + "за неподачу ОДДС") * 3 (счёта то три в разных валютах)
Ну и уведомить и оддс подать при наличии штрафа всё равно нужно)
Если открыть счет в Казахстане (ЕАЭС), тоже нужно уведомлять? А то в Интернете попадается информация, что не обязательно.
"Если на зарубежный счет придет оплата от российского заказчика, это не будет нарушением."
Откуда следует этот вывод? Насколько я помню, Минфин сказал, что разрешено зачислять "валюту, полученную от нерезидентов в виде зарплаты. ". Российский заказчик же резидент, т.е. оплата от него не разрешена? Где я неправа?
Есть ли информация о том, можно ли вносить наличные на свои иностранный счет? Например, валюту через банкомат, находясь в другой стране.
В свое время много читала на эту тему на забугорных форумах россиян. Там основной прикол, что налоговая требовала выписки банка как подтверждение к отчётам по счету. Выписки в банках на языке страны, в некоторых банках вообще другие документы и за квартал нельзя получить. Без выписок (+ переведённых на русский) отчеты не принимали. Занавес!
Подскажите, в какой момент налоговая делает вывод налоговый резидент я или уже нет? в конце календарного года?
Ну то есть грубо говоря если я открыла счет в марте этого года и не планирую в этом году быть в России, я могу спокойно не уведомлять об этих счетах?
Дариноид, вообще в 207 статье НК формулировка для признания налог резом «быть в РФ не менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев», но по разъяснениям Минфина и сложившейся практике, например, в целях НДФЛ, берутся не рандомные 12 месяцев, а календарный год. В теории существует риск, что вам начислят штраф за неподанное Уведомление, потому что на момент открытия счета вы были резидентом и обязанность по подаче у вас все-таки была, но я бы не сказала, что это high risk (хотя надо бы чекнуть суд практику, потому что подход к подсчету дней для определения резидентства в целях исполнения валютного законодательства может отличаться от, например, подсчёта дней в целях того же НДФЛ).
Поясните, пожалуйста, зачем уведомлять государство об открытии счетов за границей и наличии ВНЖ? Кроме того, чтоб избежать штрафа, если вдруг все выяснится
Aleksandr, формулировка про 183 дня в законе о валютном регулировании и контроле неоднозначная, условно, если вы сначала прожили более полугода вне РФ, а потом открыли счёт (то есть на дату открытия счета вы нерез, если считать по предшествующим 12 месяцам) + по итогу календарного года, в котором открыт счёт, вы тоже оказались налоговым нерезидентом (то есть прожили в календарном году за границей больше 183 дней), то здесь риска бы не было. Но если на момент открытия счета вы все ещё налоговый резидент РФ (по итогам предшествующих следующих подряд 12 месяцев пребывали в РФ не менее 183 дней — дословная формулировка из 207 статьи НК), то формально обязанность по предоставлению Уведомления в этот момент у вас есть. оговорка в законе о валютке, имхо, снижает степень риска привлечения к ответственности, но ввиду неоднозначности (=риска трактовать все так, как я описала выше) не убирает его совсем
А внести деньги через кассу/банкомат будучи за границей на свой зарубежный счет я могу, с учетом У-79?
У бывшей коллеги муж- гражданин Ливана, Белоруси и РФ, у их ребенка то же самое, никому не сообщали и никто их не штрафовал. Сейчас ВНЖ в европейской стране.
Ivan, кроме России, наверное нет нигде двух понятий "резидентства". Почему мы такие отсталые? 🙂
Подскажите, пожалуйста, если россиянин открыл счёт в Казахстане, нужно ли уведомлять фнс ?
Sinister, в статье другое написано
Правильно ли я понимаю что если больше полугода живешь зарубежом то можно не отчитываться о банковских счетах? Я так понимаю большинство уехавших и делает. Для этого надо иметь зарегистрированный ВНЖ? Или как показать налоговой что ты больше полугода не в России?
A, у вас будет штампик в загран паспорте, называется виза. Когда покидаете родину, у вас штампик и вы в компу базе, а когда прилетаете, снова ставят штампик.
Когда не надо подавать декларацию по зарубежным счетам в России
Гражданин РФ не обязан передавать уведомление в налоговую о своих счетах за границей, если:
1. Он является налоговым резидентом другого государства и пребывает за пределами РФ более 183 дней в году.
2. Лицо признано ФНС РФ нерезидентом по налоговым платежам в связи с введенными в отношении него иностранными государствами мерами ограничительного характера.
3. Счет открыт в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС или на территории юрисдикции, с которой действует соглашение по обмену финансовой информацией (при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей).
Справка: кроме уведомлений об открытии/закрытии счета за границей, граждане РФ обязаны предоставлять сведения о движении финансов по иностранным счетам.
Я правильно понимаю что если у меня 5 тысяч долларов на конец прошлого года лежали на иностранном банковском счему с которым есть обмен налоговой информацией, то об открытии счета я не обязан уведомлять?