Сведения об адресе недостоверны когда закроют
Перейти к содержимому

Сведения об адресе недостоверны когда закроют

  • автор:

Пять ситуаций, когда компанию не получится исключить из ЕГРЮЛ

Эта гарантия направлена на выявление лиц, заинтересованных в сохранении правоспособности компании (определения ВС от 11.04.2022 по делу № А40-232226/2020, от 28.10.2021 по делу № А40-40380/2020, от 23.03.2021 по делу № А40-170552/2019).

Факт обращения с возражением исключаемого юрлица или кредитора сам по себе не является основанием для прекращения процедуры исключения компании из реестра (постановление АС Дальневосточного округа от 18.12.2019 по делу № А51-24366/2018). Возражения должны быть мотивированными.

Банкротство компании
Налоговая не вправе принять решение о предстоящем исключении компании из реестра при наличии сведений о возбуждении производства по делу о ее банкротстве и проводимых банкротных процедурах (абз. 2 п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Применение этого правила в ситуации исключения компаний из реестра в связи с недостоверностью сведений подтверждается судебной практикой (постановления АС Московского округа от 28.04.2022 по делу № А40-154243/2021, от 03.02.2022 по делу № А40-44427/2021, от 26.11.2021 по делу № А40-160301/2020, АС Северо-Западного округа от 30.08.2021 по делу № А56-68172/2020).

Фактическое ведение деятельности и наличие связи с компанией
Суды выработали позицию, согласно которой недопустимо исключать из реестра компании, которые имеют записи о недостоверности сведений, но фактически осуществляют деятельность и с которыми есть возможность поддержания связи (постановления АС Северо-Западного округа от 30.07.2021 по делу № А56-67459/2020, от 19.07.2021 по делу № А05-11613/2020, от 24.06.2021 по делу № А21-9926/2020, от 27.11.2020 по делу № А56-118233/2019).

Эта позиция нашла свое отражение в Обзоре судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 1 (2020) (направлен территориальным органам письмом ФНС от 09.04.2020 № КВ-4-14/6053@).

В некоторых случаях суды, делая вывод о незаконности исключения компании с недостоверными сведениями из реестра, ссылаются только на фактическое осуществление юридическим лицом деятельности, безотносительно к наличию или отсутствию возможности поддержания с ним связи (постановления АС Северо-Западного округа от 08.11.2021 по делу № А56-91120/2020, АС Дальневосточного округа от 11.05.2022 по делу № А73-16286/2021, АС Волго-Вятского округа от 09.03.2022 по делу № А79-1163/2021, АС Московского округа от 02.08.2021 по делу № А40-197572/2020).

Верховный суд также указывал, что компанию с недостоверными сведениями можно исключить из реестра только при наличии доказательств фактического прекращения деятельности (определения ВС от 23.03.2021 по делу № А40-170552/2019, от 11.04.2022 по делу № А40-232226/2020).

Это связано с тем, что компания, в отношении которой в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности, фактически ликвидируется как недействующее юрлицо (определение ВС от 28.10.2021 по делу № А40-40380/2020).

При анализе вопроса о наличии признаков прекращения компанией деятельности в период ее исключения из ЕГРЮЛ суды учитывают:

  • сдавала ли компания обязательную отчетность, подавала ли документы в ПФР и ФСС;
  • осуществляла ли компания защиту своих прав в судебном порядке;
  • размещала ли компания информацию о своей деятельности в сети Интернет;
  • имела ли компания действующий договор аренды помещения по адресу, сведения о котором были внесены в ЕГРЮЛ и который компания фактически использовала для получения и отправки почтовой корреспонденции;
  • имела ли компания неисполненные на момент исключения из ЕГРЮЛ обязательства перед контрагентами;
  • осуществляла ли компания операции по банковским счетам, имела ли на момент исключения остатки денежных средств на счетах.

Суды указывают, что прекращение правоспособности юрлица путем его исключения из реестра не должно становиться способом уклонения должника от исполнения принятых обязательств (определение ВС от 11.04.2022 по делу № А40-232226/2020, постановления АС Северо-Западного округа от 30.07.2021 по делу № А56-67459/2020, АС Дальневосточного округа от 01.03.2022 по делу № А51-12422/2020).

Таким образом, суды фактически возлагают на регистрирующий орган обязанность самостоятельно проверять по общедоступным источникам информацию о наличии у компании неисполненных обязательств. По крайней мере тех, размер которых устанавливался в судебном разбирательстве, в том числе из информационной базы арбитражных судов «Картотека арбитражных дел» (решение АС г. Москвы от 24.05.2021 по делу № А40-170552/2019-146-1437).

Вторая позиция судов. Ранее суды отказывались признавать недействительными решения налоговой об исключении из ЕГРЮЛ юрлиц с недостоверными сведениями даже при условии наличия долгов перед контрагентами.

При этом суды ссылались на формальное соблюдение регистрирующим органом процедуры исключения юрлица из реестра и на отсутствие направленных в срок возражений против исключения.

Ссылки на то, что компания является действующей, во внимание не принимались. Суды четко разграничивали исключение из реестра компании как недействующего юрлица и исключение из реестра юрлица, в отношении которого в ЕГРЮЛ имеются недостоверные сведения (определения ВС от 15.10.2020 по делу № А40-188239/2019, от 05.10.2020 по делу № А43-35335/2019, постановления АС Московского округа от 24.05.2021 по делу № А41-49354/2020, АС Дальневосточного округа от 10.12.2020 по делу № А73-275/2020, от 04.09.2020 по делу № А51-8228/2019, АС Северо-Западного округа от 07.06.2021 по делу № А13-15264/2019).

Такие решения встречаются до сих пор, в том числе на уровне Верховного суда. Например, в одном из дел ВС подчеркнул, что само по себе наличие у юрлица задолженности перед кредиторами не является основанием, препятствующим исключению из реестра, при условии соблюдения соответствующей процедуры. Процедура исключения недействующего юрлица из ЕГРЮЛ является специальным основанием прекращения деятельности компании (определение ВС от 24.09.2021 по делу № А40-23013/2020). Аналогичная позиция содержится в постановлении АС Дальневосточного округа от 24.06.2021 по делу № А73-16164/2020.

Также суды, которые придерживаются этого подхода, указывают, что регистрирующий орган не обязан проверять и устанавливать иные обстоятельства при рассмотрении вопроса об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ, в частности принимать меры по выявлению наличия у организации неисполненных судебных актов (постановление АС Московского округа от 11.05.2022 по делу № А40-173063/2021).

Несоблюдение срока инициирования повторной процедуры
Налоговый орган вправе неоднократно инициировать процедуру исключения компании из ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений в реестре. При этом ВС указал, что повторную процедуру нельзя начинать до истечения 12 месяцев со дня прекращения предыдущей процедуры (определения ВС от 11.04.2022 по делу № А40-232226/2020, от 28.10.2021 по делу № А40-40380/2020). Эту позицию применяют и нижестоящие суды (постановления АС Московского округа от 16.05.2022 по делу № А40-157004/2021, АС Северо-Западного округа от 18.04.2022 по делу № А52-78/2021, АС Дальневосточного округа от 11.05.2022 по делу № А73-16286/2021).

Проверьте данные о фирме в госреестре, пока ее оттуда не исключили

С 1 сентября налоговая может без суда исключить фирму из ЕГРЮЛ , если о ней указана недостоверная информация.

В интернете полно грозных статей и заголовков. Владельцы фирм испугались, что их бизнес внезапно прикроют. На самом деле всё не так страшно. Если знать, как это работает, и подготовиться, вам ничего не грозит.

За что фирму могут исключить из ЕГРЮЛ по новым правилам?

Новые правила ввел закон № 488-ФЗ. С 1 сентября 2017 года в законе о регистрации юрлиц появились еще два условия для исключения фирмы из реестра.

Теперь компанию могут исключить из ЕГРЮЛ :

  • а) если у нее нет денег на ликвидацию в обычном порядке;
  • б) в реестре больше полугода стоит отметка о недостоверных сведениях.

Тогда налоговики могут без разрешения владельца бизнеса фактически закрыть компанию. Она не сможет открывать расчетные счета, подписывать договоры и получать деньги. А если попытается, нарушит закон.

Просто так восстановить запись в реестре после исключения тоже нельзя. Придется открывать новую фирму.

Какие сведения могут быть недостоверными?

Это сведения, которые можно изменить после регистрации или формально указать в документах. Например об адресе или директоре.

Иногда при регистрации компании указывают один адрес, а на самом деле компания работает в другом месте. А там, где она числится, нет ни склада, ни офиса, ни производства — просто адрес для налоговой. Бизнесмен может вообще забыть, какой адрес указан в учредительных документах. Регистрация была давно, потом сменили десять офисов, открыли филиалы в регионах, а изменения внести забыли. Работают честно, а у налоговой претензии.

С директорами такая же история. По документам может проходить один человек, а на самом деле компанией руководит другой. А тот, кого налоговая считает директором, не принимает никаких решений, не ходит в банк, не подписывает документы и часто даже не в курсе, что он где-то директор.

Что сделает налоговая, если обнаружит такое?

Налоговая постоянно ищет недостоверные сведения. У нее свои способы это узнать. Поводом может быть даже заявление конкурента. Если найдут, пришлют официальное уведомление.

У компании есть месяц, чтобы предоставить правдивую информацию или убедить налоговую, что нарушений нет. Если за это время ничего не сделать, в реестре появится отметка о недостоверных сведениях.

Потом ждут минимум полгода. Если даже после этого не будет новых данных, по новым правилам фирму могут исключить из реестра.

Налоговая не сразу исключает фирмы. Если компания недавно сменила адрес, это не значит, что ее внезапно закроют. Хотя о смене данных нужно сразу сообщать в налоговую, но, даже если не успели, есть время навести порядок в документах.

Как узнать, какие записи есть в реестре?

Эта информация в открытом доступе. Можно проверить данные любой фирмы — не только своей. Всего за полгода в реестр внесли 300 тысяч таких записей.

Например, удобно проверять партнеров: вдруг о них есть недостоверные сведения. Налоговая может закрыть такую компанию, тогда будет сложно получить товар или деньги.

Данные о предстоящем исключении из реестра заранее публикуют в «Вестнике государственной регистрации».

В общем доступе есть данные о массовых адресах и директорах. Проверка бесплатная.

Если нет недостоверных данных, фирму не исключат?

Еще фирму могут исключить из реестра, если она больше года не пользуется хотя бы одним расчетным счетом и не сдает отчетность. Процедура будет такой же.

Фирму исключат бесплатно? Это же отличная схема, чтобы избавиться от ненужной компании, даже с долгами и штрафами.

Фирму исключат бесплатно, но избавиться от долгов не выйдет.

Если компания в стадии банкротства, из реестра ее не исключат. Если официально банкротства нет, всё равно будут учитывать интересы кредиторов. Через суд они смогут оспорить решение налоговой об исключении должника из реестра.

Избавиться от штрафов тоже не получится. Фирму исключат, а руководство всё равно могут привлечь к ответственности за нарушения.

Исключение из реестра — это право, а не обязанность налоговой. Даже с неправильным адресом и без отчетности компания может несколько лет числиться в реестре. Всё это время директору и фирме будут начислять штрафы, а долги никуда не денутся.

Зачем это нужно? Опять кошмарят бизнес?

Так налоговая борется с обналом и однодневками. Если фирма зарегистрирована по массовому адресу или оформлена на подставное лицо, скорее всего, она занимается чем-то незаконным. Например, помогает уходить от налогов, обналичивает преступные доходы или служит для кого-то прикрытием.

Если фирма реальная, у нее есть офис, а директор может прийти с паспортом к нотариусу, бояться нечего. А если директора не найти, фирма оформлена на украденный паспорт или купила адрес в бизнес-центре для отвода глаз, она не нужна. Налоговая ее закроет, и кому-то будет сложнее нарушать закон.

Сведения об адресе недостоверны когда закроют

I этап

  • Принятие решения о ликвидации и назначение ликвидатора,
  • Уведомление кредиторов о ликвидации посредством размещения сообщения в журнале «Вестник государственной регистрации»

II этап

  • Проведение сверок с внебюджетными фондами, налоговой, прочими кредиторами
  • Погашение задолженности

III этап

  • Утверждение промежуточного и ликвидационного балансов и подача документов на ликвидацию в регистрирующий налоговый орган

Пара советов о погашении задолженности

Следует отметить, что иногда на практике мероприятия по 3 этапу разделяются на 2 самостоятельных этапа, не зависящих друг от друга.

Например, если компания не успела покрыть всю задолженность перед кредиторами, она может утвердить промежуточный ликвидационный баланс с кредиторской задолженностью и подать его на государственную регистрацию.

Однако мы рекомендуем нашим клиентам по возможности сразу погасить кредиторскую задолженность и одновременно подать на регистрацию промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ) и ликвидационный баланс (ЛБ).

Чтобы свести до минимума сроки ликвидации компании и не растягивать эту процедуру, перед запуском ликвидации мы производим сверки с налоговой и внебюджетными фондами, а также другими кредиторами, выявляем общую задолженность и формируем график погашения.

Первая проблема, с которой мы столкнулись

В случае с этим клиентом мы столкнулись с проблемой — расчетный счет организации был заблокирован. Соответственно, не было возможности погасить всю задолженность от компании.

Для решения этой проблемы было принято решение – оплачивать задолженность от имени ликвидатора. Однако данный способ погашения задолженности подразумевает определенные трудности.

Во-первых, необходимо привязать платежи от ликвидатора к компании.

Во-вторых, чтобы это сделать, необходимо выезжать в налоговую и фонды и идентифицировать платежи.

Несмотря на ряд бюрократических трудностей, мы успешно справились с поставленной задачей.

Адрес компании был признан недостоверным

Немаловажным условием при ликвидации компании является надлежащее уведомление кредиторов о ликвидации компании по достоверному адресу (места нахождения) компании.

Если уведомление содержит недостоверные сведения, например, адрес указан некорректно, компании необходимо повторно публиковать сообщение, чтобы не нарушить права кредиторов, имеющих право заявиться к компании по адресу для взыскания задолженности.

В случае с нашим клиентом
из-за проблем с арендодателем (несвоевременная оплата арендной платы), арендодатель внес недостоверные сведения по адресу в ЕГРЮЛ на этапе утверждения промежуточного баланса компании.

В таком случае компании необходимо было оперативно менять адрес компании.

Если недостоверный адрес компании прописан в Уставе, необходимо вносить изменения в Устав при смене адреса, так как у ликвидатора нет полномочий по подаче документов на гос. регистрацию в налоговый орган для внесения изменений в ЕГРЮЛ.

В таком случае необходимо выходить из процесса ликвидации, вносить изменения в ЕГРЮЛ по адресу и только по истечении 6 месяцев есть возможность повторно запускать ликвидацию компании.

В уставе компании нашего клиента адрес был прописан в соответствии с действующим требованиями законодательства, а именно: указывается наименование населенного пункта (муниципального образования), например, город Москва.

Таким образом, ликвидатор компании обладал соответствующими полномочиями по смене адреса компании, не пришлось выходить из процедуры ликвидации, то есть терять сроки и значительные денежные средства.

Однако пришлось делать повторную публикацию о ликвидации во избежание нарушения прав кредиторов на уведомление о ликвидации компании.

Что делать при недостоверности адреса

«НОРМАЛЬНЫЙ ЖЕ АДРЕС БЫЛ!», ИЛИ ЧТО ДЕЛАТЬ ПРИ НЕДОСТОВЕРНОСТИ АДРЕСА

В настоящее время проблема «недостоверности» адреса у юридических лиц не является редкостью. В данном вопросе, в большинстве своем, не имеют значения факты «покупки» адреса или же принадлежности помещения юридическому лицу на законных основаниях – налоговая не щадит никого. Рассмотрим законные причины «недоверия» налоговой и разберем пути выхода из сложного «жилищного» вопроса.

Основания возникновения проблем с адресом, или причины постановки недостоверности сведений в части адреса юридического лица.

aip_bank-115-fz-2.png

  1. адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, согласно сведениям ЕГРЮЛ обозначен как адрес большого количества иных юридических лиц, в отношении всех или значительной части которых имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна (представители юридического лица по данному адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т.п.);
  2. адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, в действительности не существует или находившийся по этому адресу объект недвижимости разрушен;
  3. адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, является условным почтовым адресом, присвоенным объекту незавершенного строительства;
  4. адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адреса, по которым размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);
  5. имеется заявление собственника соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по данному адресу данного объекта недвижимости;

«Нам не страшен серый волк» или последствия постановки недостоверности сведений в части адреса юридического лица в случае бездействия юридического лица.

Напомним, что на основании пункта 3 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации, риск последствий неполучения юридически значимых сообщений (смотрим статью 165.1 ранее указанного кодекса), доставленных по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя юридическое лицо несет самостоятельно. А все сообщения, доставленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, считаются полученными, даже если по факту Общество там не находится. Реальное место нахождение организации никто искать не будет и лично в руки Генеральному директору ничего не отдадут – налоговой это не нужно.

После обнаружения в ЕГРЮЛе записи о недостоверности сведений в части адреса вашей компании, Вы решили, что Вам и так тоже неплохо живется. Чем это грозит?

ПРОБЛЕМЫ ПО НАРАСТАЮЩЕЙ:

Сомнительная репутация в глазах контрагентов и коллег по бизнесу

Согласитесь, если Вы быстро и стабильно развивающаяся на рынке компания, которая хорошо зарекомендовала себя в бизнес-кругах и Вам сулит выгодный контракт на сумму с шестью нулями: недостоверность сведений, которую увидит контрагент, разумеется проверяя Вас по базам, совсем не является плюсом, а поводом задуматься насколько правдоподобны Ваши регалии в кругах бизнеса.

Ответственность в рамках административного законодательства

В соответствии с частью 3 статьи 14.25 кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, если лицо предоставило несвоевременно, не предоставило запрашиваемы сведения (в нашем случае, сведения по юридическому адресу), или же предоставило недостоверные сведения в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, это будет являться административным правонарушением, ответственность за которое внушительная – от безобидного предупреждения с административным штрафом (на должностных лиц) от пяти до десяти тысяч рублей до вполне устрашающей дисквалификации должностных лиц (в нашем случае – генерального директора и участников с долей более 50 %) на срок от одного года до трех лет.

Ликвидация юридического лица

Если же страх административной ответственности и дисквалификация не напугали Вас должным образом, а регистрирующий орган так и не получил свои заветные достоверные сведения касающиеся адреса, то уполномоченный орган будет вынужден обратиться в суд, чтобы ликвидировать «злостноскрывающее» свои данные юридическое лицо.
Если на этом моменте Вы подумали, что ликвидация это как раз то, что Вам нужно, ведь по посредством этой компании Вы итак не собирались продолжать строить свою империю, то смею заверить, что после принудительной ликвидации со стороны налогового органа, строить бизнес Вы лично не сможете (в качестве генерального директора или участника любого общества) еще целых три года – «черный список» налоговой.

Расторжение договора по банковскому счету

В силу Закона о противодействии легализации преступных доходов (смотри постановление Президиума ВАС от 27.04.2010 г. № 1307/10) при предоставлении недостоверных сведений об адресе организации, банк может расторгнуть договор. Хотя Банк и так придирается к каждой запятой в движениях по Вашему банковскому счету, но этот факт как «контрольный выстрел» в пользу блокировки.

А если же налоговый орган докажет, что руководитель знал о содержащихся в бумагах недостоверных сведениях, что доказать проще простого, исходя из ранее сказанного (вспомним, что все сообщения, доставленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, считаются полученными, даже если по факту Общество там не находится), руководитель попадает под все тот же гнёт дисквалификации.

Помогаем планировать налоговые платежи, даём оценку существующим и потенциальным рискам

КАК УБРАТЬ ЗАПИСЬ О НЕДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ ПО АДРЕСУ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

Итак, вы обнаружили, что по компании в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений по адресу. Далее ситуация может двигаться по двум вариантам развития событий:

1. Обжалование

По данному пути «полегло не одно войско», так и не добившись результата (не добравшись до суда), НО следует отметить, что положительная практика в вопросе все же имеется: смотрим, например,
Дело ООО «Келли» против Межрайонной ИФНС России N 18 по Республике Татарстан, где действия налоговой по внесению записи о недостоверности сведений в части адреса юридического лица признаны незаконными и обязали устранить допущенные нарушения прав и законных интересов Общества, или
Дело ООО «Качество плюс» против Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска, где суд также не согласившись с решением инспекции, признали действия по внесению записи о недостоверности сведений адреса незаконными и нарушающими права и интересы общества, и обязали налоговую исключить запись из реестра.
Если же время и нервы вам дороже «отвоеванного» через жалобы и суд адреса, то можно выбрать второй вариант

2. Смена адреса

Смена может производиться как и на совершенно «новый» адрес регистрации, так и на ранее используемый адрес, с дополнением сведений в части этажа/помещения/комнаты/офиса или кабинета. И в том и в другом случае придется подавать практически идентичный пакет документов в налоговую.

Следует отметить, что затребованные на законодательном уровне документы по подтверждению адреса четко отражены в законе, в налоговой не существует понятия «лишняя» информация, так что не «ленимся» (т.е. прикладываем и свидетельство на помещение, и гарантийное письмо, и договор аренды, если он имеется). А лучшим вариантом будет помимо вышеуказанного, встретиться с инспектором налоговой инспекции заранее, и отчитаться по документации лично.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *