Как открыть обособленное подразделение ооо 2020 пошаговая инструкция

Дата публикации 24.04.2023

Обособленным подразделением признается любое территориально обособленное подразделение ООО, по месту нахождения которого оборудованы рабочие места, созданные более чем на месяц. При этом не важно, указано ли такое подразделение в Уставе ООО и какие у него полномочия (абз. 18 п. 2 ст. 11 НК РФ).

К обособленным подразделениям относятся (п. 1, п. 2 ст. 55 ГК РФ):

представительство – обособленное подразделение ООО, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту;
филиал – обособленное подразделение ООО, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть (в т. ч. функции представительства);
иное подразделение организации, не являющееся филиалом или представительством.

Подробнее о том, нужно ли создавать обособленное подразделение, если ООО принимает на работу дистанционного сотрудника в другой местности, см. Возникает ли у ООО обособленное подразделение, если оно принимает на работу дистанционного сотрудника в другой местности?

Законом урегулирован порядок создания обособленных подразделений – филиала и представительства. Порядок создания иных обособленных подразделений законодательством не определен. На практике для создания такого структурного подразделения часто используется порядок, аналогичный тому, который установлен для создания филиала или представительства. Рассмотрим процедуру создания филиала или представительства более подробно.

1. Принять решение о создании филиала или представительства

Решение о создании филиала или представительства ООО может быть принято:

на общем собрании участников общества (п. 1 ст. 5, пп. 13 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ),
на заседании совета директоров (наблюдательного совета), если это предусмотрено уставом ООО (пп. 7 п. 2.1 ст. 32 Закона № 14-ФЗ).

В случае проведения общего собрания для принятия решения о создании филиала или представительства необходимо получить согласие не менее двух третей всех участников. Указанное минимальное количество голосов может быть увеличено уставом общества.

Для случаев, когда решение принимается советом директоров, минимальное количество голосов законом не установлено и должно быть определено в уставе ООО.

Если в ООО только один участник, решение о создании филиала или представительства он принимает единолично.

Подробнее о том, как провести общее собрание участников см. Общее собрание участников ООО.

Поскольку филиал и представительство не являются самостоятельными юридическими лицами, они действуют на основании утвержденных обществом положений (п. 3 ст. 55 ГК РФ, п. 4 ст. 5 Закона об ООО). Поэтому после принятия решения об их создании следует также утвердить положение о филиале (представительстве), в котором должно быть указано:

место нахождения филиала (представительства);
функции филиала (представительства);
права филиала (представительства);
права и обязанности ООО перед филиалом (представительством);
порядок управления имуществом филиала (представительства).

2. Зарегистрировать изменения

Вносить какие-либо изменения в устав ООО в связи с созданием филиала или представительства не требуется. Необходимо лишь зафиксировать информацию о новом структурном подразделении в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) (абз. 3 п. 3 ст. 55 ГК РФ).

Сделать это необходимо в течение 7 рабочих дней со дня принятия решения о создании филиала (представительства) (пп. «н» ч. 1, ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ).

Если создается обособленное подразделение, не являющееся филиалом и представительством, этот этап можно пропустить и перейти к Шагу 3.

Для внесения изменений в ЕГРЮЛ в связи созданием филиала или представительства необходимо выполнить следующие действия.

Подать документы в регистрирующий орган

Для регистрации обособленного подразделения ООО нужно заполнить заявление по форме № Р13014, утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В пункте 2 листа Л этой формы необходимо проставить значение 1 (п. 97 Приложения № 13 к приказу ФНС России № ЕД-7-14/617@).

Если заявление подается на бумаге подпись исполнительного органа (генерального директора) в заявлении должна быть удостоверена нотариально. Если заявление подается в электронной форме, нотариальное удостоверение подписи не нужно, однако оно должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (ст. 9 Закона № 129-ФЗ).

Заявление на регистрацию может быть подано при помощи:

интернет-сервиса на сайте ФНС;
единого портала Госуслуг;
МФЦ;
нотариуса, у которого есть доступ к единой информационной системе нотариата и системе межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ).

Требования к оформлению документов, направляемых для регистрации обособленного подразделения, а также порядок их подачи приведен в Порядке, утв. приказом ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1267@.

Получить расписку о приеме документов

При подаче заявления выдается расписка в их получении.

Если заявление подается лично, то работники инспекции выдают расписку на руки в тот же день.

Если заявление подано через представителя, то расписка направляется на почтовый адрес заявителя.

В случае направления заявления по почте инспекция вышлет расписку по указанному заявителем адресу не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления.

Если заявление подано в электронной форме, расписка направляется в виде электронного документа на электронную почту заявителя.

При подаче документов в регистрирующий орган через многофункциональный центр расписка в их получении выдается многофункциональным центром (если иной способ получения расписки не указан заявителем). Такой порядок установлен в п. 3 ст. 9 Закона № 129-ФЗ.

Получить документ, подтверждающий внесение изменений в ЕГРЮЛ

Регистрация изменений в ЕГРЮЛ осуществляется в срок не более 5 рабочих дней со дня подачи всех необходимых документов (п. 1 ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

Документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ, направляется по адресу электронной почты юридического лица, нотариуса или в МФЦ (в зависимости от способа подачи заявления) (п. 3 ст. 11 Закона № 129-ФЗ). Форма такого документа утверждена приказом ФНС России от 06.11.2020 № ЕД-7-14/794@.

3. Поставить обособленное подразделение на учет в инспекции

При создании филиала или представительства вставать на учет в налоговой инспекции по месту их нахождения не нужно. Инспекция сделает это самостоятельно исходя из сведений о создании обособленного подразделения, внесенных в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 83 НК РФ).

Если создается обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, то организация обязана встать на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого из них (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ).

Для этого в течение месяца со дня создания обособленного подразделения нужно направить в налоговый орган по месту нахождения головной организации сообщение по форме № С-09-3-1, утв. приказом ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@ (п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ).

Такое сообщение может быть подано (п. 7 ст. 23 НК РФ):

лично заявителем или через представителя, действующего на основании доверенности. Заверять ее у нотариуса не требуется (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).
по почте заказным письмом;
в электронной форме (приложение № 5 к приказу ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@) по телекоммуникационным каналам связи, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя или представителя.

Инспекция поставит созданное обособленное подразделение на учет в течение 5 рабочих дней со дня получения сообщения (абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФ).

Следует иметь в виду, что если несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании, городе федерального значения, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, ставить обособленное подразделение на учет можно только в одном из них на усмотрение организации (п. 4 ст. 83 НК РФ).

Обратите внимание: по мнению Минфина России, форма организации, а также срок нахождения работников на стационарных рабочих местах никак не влияют на обязанность организации встать на учет по месту нахождения его обособленного подразделения. Отсутствие в таком подразделении работников при наличии оборудованных стационарных рабочих мест влечет обязанность постановки на учет (см. письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03-02-07/30877).

4. Назначить руководителя подразделения

Руководителем подразделения можно назначить кого-то из уже имеющихся сотрудников либо это может быть вновь принятое на работу лицо. Во втором случае необходимо заключить трудовой договор с вновь принятым на эту должность лицом или осуществить перевод.

Подробнее о том, как заключить трудовой договор с гражданином РФ, см. Прием на работу российских граждан.

Подробнее о том, как заключить трудовой договор с иностранным гражданином, см. Трудовые отношения с иностранными гражданами.

Подробнее о том, как правильно оформить перевод, см. Перевод и перемещение работника.

5. Наделить руководителя полномочиями

Руководителю филиала (представительства) необходимо выдать доверенность от имени ООО на совершение действий в интересах последнего (п. 4 ст. 5 Закона об ООО). Сделать это может руководитель общества. Заверять печатью организации такую доверенность не обязательно (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

Отметим, подобная доверенность может быть выдана не только руководителю филиала или представительства, но и руководителю обособленного подразделения, которое филиалом или представительством не является.

В этой доверенности следует указать, имеет ли руководитель филиала (представительства) право:

формировать штат работников филиала (представительства);
выдавать доверенности работникам филиала (представительства);
распоряжаться средствами филиала (представительства);
выступать от имени филиала и в интересах филиала (представительства);
совершать сделки от имени ООО в процессе обычной хозяйственной деятельности;
открывать счет в банке и санкционировать проведение операций по счету.

6. Принять сотрудников на работу

После того как филиал (представительство) создан и назначен руководитель, необходимо укомплектовать его штат.

Сделать это можно двумя способами:

принять на работу новых сотрудников;
перевести в филиал сотрудников, работающих в головной организации.

Подробнее о том, как заключить трудовой договор с гражданином РФ, см. Прием на работу российских граждан.

Подробнее о том, как правильно оформить перевод, см. Перевод и перемещение работника.

Следует иметь в виду, что в трудовом договоре с сотрудником, принимаемым в обособленное структурное подразделение, расположенное в другой местности, в качестве места работы указывается обособленное подразделение и его местонахождение (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).

руководителем ООО, если директор филиала не имеет права формировать его штат;
руководителем филиала (представительства), если он на это уполномочен доверенностью.

Налоговые последствия

При открытии филиала ООО теряет право на применение УСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Если созданное обособленное подразделение к филиалам не относится, то право на «упрощенку» сохраняется (письмо Минфина России от 20.06.2013 № 03-11-06/2/23305). Кроме того до 01.01.2016 не могли применять УСН также организации, у которых были представительства. Однако Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ устранил это ограничение.

Подробнее о налогообложении при утрате права на применение УСН см. Справочник «Упрощенная система налогообложения».

Кроме того, организации, имеющие обособленные подразделения, исчисляют налог на прибыль с определенными особенностями в соответствии со ст. 288 НК РФ.

Обособленное подразделение

Что такое обособленное подразделение в законодательстве РФ

Гражданское законодательство рассматривает 2 вида обособленных подразделений: филиалы и представительства (ст. 55 ГК РФ).

В налоговом законодательстве обособленное подразделение — это любое территориально обособленное от компании подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (п. 2 ст. 11 НК РФ). Это более широкое понятие, которое включает и те ОП, которые не являются филиалами и представительствами.

В других федеральных законах / нормативных актах упоминаются:

«филиал, представительство или иное обособленное структурное подразделение организации» (ст. 40 ТК РФ, ст. 57 ТК РФ, ст. 73 ТК РФ);
возможные виды структурных подразделений (п. 2 ст. 27 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»);
общий подход к определению подразделений: «Под структурными подразделениями следует понимать как филиалы, представительства, так и отделы, цеха, участки и т. д.» (Постановление Пленума ВС от 17.03.2004 N 2).

В бухгалтерском законодательстве определение ОП не дано.

Возможная классификация подразделений, в том числе ОП:

ОП по видам:
- филиалы;
- представительства;
- ОП, не являющиеся филиалами и представительствами;
- внутреннее структурное подразделение;
- обособленное структурное подразделение;
- выделенное на отдельный баланс;
- не выделенное на отдельный баланс.
Рассмотрим, как организовать работу с ОП согласно требованиям НК РФ.

Обособленное подразделение. НК РФ

Признаки ОП по НК РФ:
- территориальная обособленность;
- оборудованные стационарные рабочие места, при этом:
  - достаточно хотя бы одного оборудованного рабочего места в ОП;
  - рабочее место должно быть создано на срок более 1 месяца вне зависимости от того, кто будет на нем трудиться и в каком режиме (постоянно или временно);
  - рабочее место должно быть подконтрольно организации;
  - на работу в ОП должен быть принят хотя бы один сотрудник.
  ОП признается таковым вне зависимости от отражения / не отражения в учредительных документах организации данных по ОП и от полномочий, которыми наделяется ОП (п. 2 ст. 11 НК РФ).
  
  Для налогового учета главное — определить, есть ли признаки ОП при ведении деятельности удаленно от организации или нет. Если такие признаки есть, от налогоплательщика требуется исполнить обязанность по уведомлению ФНС о создании ОП сообщением установленной формы. И вести учет, сдавать отчетность в соответствии с раздельным учетом по ОП в рамках НК РФ.
  
  Территориальная обособленность и адрес ОП
  
  Признак 1 — территориальная обособленность.
  
  Как определить территориальную обособленность ОП? Законодательство на этот вопрос не отвечает. Минфин в Письме от 26.07.2019 N 03-03-06/1/56159 отметил, что территориальная обособленность подразделения российской организации фиксируется, когда место нахождения ОП и адрес организации различны. При этом адрес организации — это адрес, указанный в ЕГРЮЛ в качестве юридического (п. 3 ст. 54 ГК РФ). Организация обязана поставить ОП на учет во всех случаях, кроме случая, когда адрес организации совпадает с местом нахождения ее обособленного подразделения.
  
  В судебной практике встречается и другой подход к определению территориальной обособленности. Например, в Постановлении Восьмого ААС от 16.03.2017 N 08АП-1078/2017 по делу N А70-12419/2016 судебный орган пришел к выводу, что территориальная обособленность означает географически отдаленное от адреса организации место нахождения ОП. Это случай, когда территория, на которой находится ОП, контролируется другой налоговой инспекцией, а не той, в которой стоит на учете сама организация. Судебный орган напомнил, что цель регистрации ОП налоговыми органами — раздельный учет объектов налогообложения, прежде всего, в отношении местных налогов и сборов.
  
  При таком разбросе мнений рекомендуем уточнить в своей налоговой инспекции, следует ли в вашем случае регистрировать ОП.
  
  Оборудованные рабочие места при создании ОП
  
  Признак 2 — стационарные рабочие места.
  
  Стационарными считаются рабочие места, созданные на срок более месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ).
  
  Рабочее место — это место, где сотрудник должен находиться или куда ему необходимо прибыть для работы и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст. 209 ТК РФ).
  
  В некоторых регионах сложился подход, при котором выполнение работ по договору подряда в месте, территориально обособленном от организации и оборудованном стационарными рабочими местами, по мнению налоговых органов, приводит к возникновению ОП.
  
  Примеры частных случаев, когда регистрируется ОП:
  - рабочие трудятся вахтовым методом, сменяя друг друга, в течении более месяца на объекте организации, где оборудованы рабочие места;
  - сотрудники направляются в командировку на срок более месяца на объект организации, в котором ранее не было рабочих мест;
  - работники направляются в командировки на объект организации на срок менее месяца, но сменяют друг друга на протяжении отрезка времени более месяца.
  Эти случаи рассматривались в судебных делах, на которые есть ссылки в письмах Минфина от 29.08.2022 N 03-02-07/83901, от 25.07.2022 N 03-02-07/71236 и других.
  
  Дата создания обособленного подразделения
  
  Определение даты создания обособленного подразделения часто вызывает разногласия, т. к. законодательством не установлен четкий порядок ее определения.
  
  Судебная практика содержит несколько различных подходов:
  - это дата создания в ОП рабочих мест (Постановление АС ЗСО от 11.06.2015 N Ф04-20325/2015 по делу N А81-4793/2014);
  - момент создания ОП, определяемый на основании распорядительного документа о начале деятельности ОП, либо приказа о принятии на работу руководителя ОП (Постановление ФАС СЗО от 05.02.2010 по делу N А56-10280/2008);
  - фактическая дата начала производственной деятельности (Постановление ФАС УО от 03.12.2008 N Ф09-9013/08-С2 по делу N А71-4289/08).
  Минфин тоже неоднократно высказывался в своих письмах на эту тему (письма от 19.02.2016 N 03-02-07/1/9377, от 31.05.2019 N 03-02-07/1/41780). Основной подход — срок для сообщения об открытии ОП следует считать с даты, когда деятельность через ОП уже ведется (есть сотрудник, работающий на оборудованном месте).
  
  Бухгалтерские нюансы учета ОП
  
  По Федеральному закону N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
  - бухгалтерская отчетность компании должна включать показатели деятельности всех подразделений организации, включая филиалы и представительства (п. 6 ст. 13 Закона);
  - стандарты экономического субъекта применяются в равной мере всеми подразделениями организации, включая филиалы и представительства, вне зависимости от их местонахождения (п. 13 ст. 21 Закона).
  По ПБУ 4/99 и Положению по ведению бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 N 34, в бухотчетность должны включаться данные всех подразделений, в том числе тех, что выделены на отдельные балансы.
  
  Организация сама принимает решение, выделять ОП на отдельный баланс или нет. Правила выделения подразделения на отдельный баланс ни в одном нормативном документе не установлены. Под отдельным балансом следует понимать перечень показателей, установленных организацией для своих подразделений, выделенных на отдельный баланс (Письмо Минфина от 29.03.2004 N 04-05-05/27).
  
  Учет в ОП, не выделенном на отдельный баланс, ведется централизовано. Обособленность данных по ОП достигается путем организации аналитического учета.
  
  Как открыть обособленное подразделение
  - принять и оформить решение/ЛНА об открытии/создании ОП. Законодательно обязанность оформлять решение об открытии ОП, не являющегося филиалом или представительством, не установлена. Поэтому можно ограничиться приказом произвольной формы, зафиксировав в нем дату и цели создания подразделения, адрес его местонахождения и вид;
  - принять на работу (назначить на должность) руководителя подразделения, наделить его полномочиями;
  - создать оборудованные стационарные рабочие места;
  - принять на работу сотрудников, указав в трудовых договорах с ними место работы, — ОП, его адрес (ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
  - начать работу (ведение деятельности) подразделения;
  - разработать ЛНА (положение, регламент и т. п.), регулирующий работу подразделения. Это тоже необязательное требование, но наличие такого ЛНА облегчает работу и взаимодействие с головной организацией/другими подразделениями;
  - уведомить ФНС о создании ОП, подав Сообщение по форме С-09-3-1, утв. Приказом ФНС от 06.2011 N ММВ-7-6/362@. Никаких документов (решение о создании ОП и т. п.) прикладывать к сообщению не требуется;
  - выбрать программу для бухгалтерского и налогового учета данных по обособленным подразделениям, создать и настроить подразделение в программе.
  Если подразделению открывается р/с в банке, и оно наделяется полномочиями начислять и производить выплаты и вознаграждения физлицам, то о таком ОП дополнительно сообщите в ИФНС по форме Приложения 3 к Приказу ФНС от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@ в течение месяца.
  
  ИФНС передаст информацию в СФР для регистрации ОП в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию и обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 2 п. 1 ст. 2.3 Федерального закона N 255-ФЗ).
  
  При регистрации ОП в СФР в качестве страхователя по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний действует заявительный порядок регистрации. Он установлен пп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона N 125-ФЗ и п. 3, п. 10 Порядка, утв. Приказом Минтруда от 07.12.2022 N 768н. Представьте заявление о регистрации в качестве страхователя не позднее 30 дней со дня создания ОП.
  
  За нарушение срока постановки на учет в СФР по месту нахождения ОП на организацию может быть наложен штраф (ст. 26.28 Закона N 125-ФЗ).
  
  ФНС при регистрации ОП присваивает ему КПП (код причины постановки на налоговый учет), который наряду с ИНН организации указывается в документах обособленного подразделения, например, в счетах-фактурах.
  
  Напомним, что ОП не являются юридическими лицами.
  
  Учет ОП в программах 1С
  
  Часть программ 1С содержат достаточный функционал для полноценного ведения учета ОП:
  - 1С Бухгалтерия КОРП;
  - 1C: ERP;
  - 1C: КА.
  Задачи учета зарплаты, налогов, взносов с зарплаты в разбивке по подразделениям реализованы в программах 1С: ЗУП.
  
  Полноценный учет для ОП реализован в 1С Бухгалтерия 8.3 КОРП. Автоматизированы:
  - прием и передача основных средств, готовой продукции, материалов, денежных средств;
  - перевод сотрудников между головной организацией и обособленными подразделениями;
  - учет доходов, расходов, прибыли по каждому обособленному подразделению;
  - расчет доли для распределения налога по региональным бюджетам при составлении декларации по налогу на прибыль.
  Функционал программы 1С Бухгалтерия 8.3 для учета обособленных подразделений ограничен. Автоматизирован лишь блок начисления НДФЛ по подразделениям. Численность сотрудников при этом не должна быть более 60 человек.
  
  Рассмотрим на примере, как подготовиться к ведению учета по обособленному подразделению в 1С Бухгалтерия 8.3.
  
  В ООО «ТЕХНОМИР» создано и зарегистрировано обособленное подразделение в г. Новосибирск.
  
  Дата создания — 19.06.2023.
  
  Сообщение в ИФНС по форме С-09-3-1 подано 03.07.2023.
  
  Требуется настроить программу 1С Бухгалтерия 8.3 для ведения учета зарплаты в программе по обособленному подразделению.
  
  Создайте ОП в карточке организации по ссылке Подразделения : Главное – Организации – открыть карточку организации – Подразделения – кнопка Создать – флажок Обособленное подразделение
  
  Отразите в настройках зарплаты, что будут проводиться начисления по обособленному подразделению (для корректного начисления зарплаты по подразделению и формированию отчетности по НДФЛ по разным КПП и ОКТМО): Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройка зарплаты – Расчет зарплаты – флажок Расчет зарплаты по обособленным подразделениям .
  
  Запомните
  - Обособленное подразделение (кроме филиала и представительства, для них действуют немного другие правила) регистрируется в ФНС при наличии признаков ОП: территориальной обособленности, наличия оборудованных рабочих мест.
  - Если подразделению открывается р/с в банке и в ОП будет начисляться и выплачиваться зарплата, подайте соответствующие сообщение в ФНС и заявление в СФР в части страхования от НС и ПЗ.
  - Если планируете вести полный учет по ОП, выбирайте продукты 1С, в которых учет ОП автоматизирован.
  См. также:
  
  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства
  
  Помогла статья?
  
  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
  
  Похожие публикации
  (1 оценок, среднее: 1,00 из 5)
  
  Как открыть обособленное подразделение в 2020 году?
  
  Компаниям, принявшим решение о том, чтобы расширить сферу собственной коммерции, может потребоваться помощь при реализации работы посредством открытия подразделений — филиала либо представительства, допустим, в пределах другого субъекта России. При этом преследуются аналогичные цели, выполняющие ту же самую задачу, что и основная кампания. Главным образом, обособленное подразделение наделено перечнем функций головной компании, а в некоторых случаях частично. Именно так позиционируется регламент ГК РФ.
  
  Содержание
  
  Исходя из позиций НК, ГК РФ в значительной степени различается. НК РФ выделил и филиалы, и представительства, в точности, как и ОП. Согласно законодательству НК РФ компании обязуются ставить на учёт все новые структуры, согласно их месторасположению. Термин ОП допускается без труда отыскать в регламенте НК РФ. Часто это структуры организаций, которые по собственному месту пребывания различаются с головным юрадресом. ОП смогут образоваться в других субъектах страны, городах либо районных городских округах, принадлежащих к иному муниципалитету. Ключевым условием в признании структур как обособлённых, выступит наличие в них хотя бы единственного стабильно действующего филиала. Немаловажным условием является наличие организованной деятельности в период свыше 1 мес.
  
  Для наглядного примера необходимо взглянуть на перечень схожих структур, которые имеют множество подразделений, расположившихся в различных субъектах России, а также в разнообразных районах, но в одном пригороде, допустим:
  - продовольственные сети, торгующие в розницу;
  - финансовые структуры.
  ОП способно различаться, да и создаётся оно для разнообразной деятельности. Но процесс перерегистрации по ГК РФ и НК РФ отличительный. По ГК РФ зарегистрироваться может лишь структуры филиалов либо представительства, а по НК РФ — все обособлённые подразделения (преимущественно, по месторасположению имущественных ценностей, а ещё по месту расположения ККМ). Для налоговой инстанции хватит и соответствующих сообщений о том, что в пределах их территорий расположилось, допустим, ККМ либо недвижимый объект. В целом, подобный подход позволяет осуществить контроль по налогообложению. В случае, когда владелец предприятий собрался зарегистрировать ОП по ГК РФ (под видом филиала либо представительства), то ему важно подготовиться к полноценной перерегистрации согласно действующему регламенту. А значит, потребуется воспользоваться исчерпывающим поэтапным руководством, которое связано с регистрационными действиями ОП в 2020 году.
  
  Чем отличается филиал от обособленного подразделения?
  
  Запуск, структур по осуществлению хозяйственных работ регламентирован в статье 48 ГК. Большинство юрлиц, которые имеют текущую перерегистрацию в РФ, вправе открыть собственное представительство либо филиал, наделённый необходимыми правами, имущественными объектами и обеспечивает работу по закону с утверждённым регламентом и внесенными данными в госреестр.
  
  Прежде чем переходить к различиям между филиалами и обособлёнными подразделениями, следует разобрать определения.
  
  Согласно законам:
  - структуры представительств — это территориальные, удалённые ОП, которые подразумевают интересы юрлица, и обеспечивает его защищённость;
  - филиальные структуры — это ОП юрлиц, имеющие удаление от основных организаций по территориальным признакам. Они выполняют функции либо определённые задачи, и могут позиционироваться качестве представительств;
  - обособлённые подразделения — это удалённые от основных организаций по территориальным признакам — любые подразделения, где создаются СРМ в период более 1 мес.
  Если соответствовать НК РФ, то ОП обязаны быть признанными в качестве территориально удалённых структур с условием оснащённости СРМ (речь идёт о стационарных рабочих местах). Теперь, необходимо выяснить, чем отличаются структуры филиалов от обособленных подразделений, и какие общие черты охарактеризованы в представленных структурных единицах организаций?
  
  Теперь, следует взглянуть на подробную таблицу различий филиалов от обособленных подразделений.
  
  Характеристики
  
  Филиалы
  
  Представительства
  
  ОП простых типов
  
  Обеспечение всех либо частичных функций головных предприятий, включая представительство.
  
  Представления, а также защита интересов головных предприятий.
  
  Удалённое исполнение трудовых обязательств, специалистами согласно трудовому соглашению.
  
  Право коммерческой деятельности
  
  Допускается осуществлять коммерческую деятельность.
  
  Не допускается осуществлять коммерческую деятельность.
  
  Только трудовое взаимное сотрудничество, осуществление коммерческой деятельности не допустимо.
  
  Обязанности по уведомлению ИФНС о запуске
  
  Важно отправить уведомление в ИФНС в период 1 месяца с даты запуска ОП.
  
  Обязанности по внесению изменения в ЕГРЮЛ
  
  Внести информацию в госреестр о филиале является необходимостью.
  
  Внести информацию в госреестр о филиале является необходимостью.
  
  Вносить информацию по СРМ в ЕГРЮЛ не потребуется.
  
  Регламент по созданию
  
  Собственникам необходимо принять решение по головным предприятиям о запуске филиалов.
  
  Собственникам необходимо принять решение по головным предприятиям о запуске представительств.
  
  Исполнительные органы головных предприятий обязаны принять решение согласно приказу о создании ОП под видом СРМ.
  
  Допускается вести самостоятельный бухучёт
  
  Допускается осуществлять ведение бухучёта совместно с головными предприятиями либо в самостоятельной форме.
  
  Допускается осуществлять ведение бухучёта по отдельности либо совместно с основными организациями.
  
  Не допускается осуществлять ведение бухучёта, баланс обязан формироваться в общем виде бухгалтерами головных предприятий.
  
  Допускается в самостоятельной форме открывать счёт в банковских учреждениях
  
  Допускается открывать счёт в банковских учреждениях.
  
  Допускается открывать счёт в банковских учреждениях.
  
  Не допускается открывать отдельные расчетные счета.
  
  Допускается в самостоятельной форме вести расчёты с сотрудниками
  
  Допускается обеспечивать выдачу вознаграждений персоналу «на местах».
  
  Допускается обеспечивать выдачу вознаграждений.
  
  Не допускается обеспечивать расчёт по трудовым соглашениям.
  
  Среди трёх имеющихся форм, наибольшим уровнем полномочий наделены филиалы, за ними расположились представительства компаний, а замыкают цепочку обычные представительства, у которых имеется хотя бы одно СРМ. Определение оптимального подбора ОП будет напрямую зависеть от конкретной задачи. Следует рассмотреть перечень особенностей по всем формам внутри подробной таблицы.
  
  Прежде чем остановить собственный выбор в пользу филиальных структур либо ОП, важно определить список целей и задач. Открытие ОП — является наиболее простой процедурой, а значит и перечень прав у подобных структур значительно ниже, чем у филиала либо представительства.
  
  Пакет документов для регистрации обособленного подразделения
  
  Допустим, в организации приняли решение о том, чтобы создать ОП. До начала процедуры регистрации, владельцам потребуется обеспечить подготовку перечня определённого документооборота.
  
  В этот момент, владельцу компании необходимо предпринять следующие действия:
  1. Решения по запуску обособлённых структур выносятся управляющим комитетом организации — советами директоров, наблюдателями, а также акционерами.
  2. По этому решению, управляющий комитет, предоставляет под видом протокола, и издают необходимые указы о том, чтобы открыть структуру подразделения.
  В указах отображаются:
  - наименования запущенных структур;
  - цели их открытия, допустим, задокументированные протоколы от акционеров (с наличием номеров и дат);
  - месторасположение структур;
  - руководящий состав, который назначен и снят с должностей решением соответствующих управленческих комитетов головного офиса компании, допустим, вердикт наблюдателей, а также акционеров;
  - информация по датам поставки на учёт структур.
  Пакет документации обязан быть подписан руководящим звеном главных организаций.
  
  Они закрепляют:
  - уровень правомерности и прав вновь созданных структур;
  - разновидность работ;
  - функциональные возможности;
  - управленческие аппараты;
  - иные тематические аспекты.
  Их допускается оформлять как:
  - специальной документацией, которая обязуется прилагаться к уже зарегламентированным уставам либо соглашениям об учредительстве, допустим, редакция №1;
  - вновь созданная редакция учредительной документации.
  Как только необходимую документацию собрали, следует перейти к последующему этапу.
  
  Регистрация обособленного подразделения в 2019-2020 годах: пошаговая инструкция
  
  На юрлиц возлагают обязательства о сообщении запуска обособлённых структур в инстанцию по налогам в период до 30 суток, как только приняли соответствующие утверждения, допустим, с момента даты совещания на собрании владельцев акций. Исходя из законодательства, вновь созданные структуры обязуются проходить этап становления на учёт в налоговые органы, и быть внесёнными в госреестр ЕГРЮЛ.
  
  Осуществление регистрационных действий ОП реализует налоговая служба. Владельцы обращаются в те инспекции по налогам, к которым их подразделения относятся, согласно территориальному признаку (муниципалитеты).
  
  Чтобы осуществить благополучную перерегистрацию филиалов либо представительств в инспекции по налогообложению, то следует обеспечить подачу документации по нижепридённому списку:
  - копии решений органов по управлению и созданию ОП;
  - копии утверждённых положений об ОП;
  - копии учредительной документации и их поправкам (специальные документы либо новая редакция);
  - свидетельствующие документы о госрегистрации основных организаций;
  - копии приказов о переназначениях на руководящий состав, куда включены главбухгалтера вновь открывшихся структур;
  - копии по платежным поручениям либо банковским выпискам о том, что госпошлина за госрегистрацию в действительности оплачена, а ещё платёжные документы заверяются соответствующей печатью и росписью владельцев кредитного учреждения;
  - выписки из ЕГРЮЛ для основных организаций;
  - заявки о перерегистрациях с поправками по формам Р13001 (для добавления правок в уставах), а также Р13002 (для правок в ЕГРЮЛ).
  Перечисленные копии документации обязуются заверяться нотариусом. Если ОП ведёт прямую работу на съёмных площадях, то потребуется обеспечить наличия соответствующей копии соглашения по арендным площадям. Допускается подавать документацию в электронных форматах по необходимым связным каналам как скан-копию. В подобной ситуации, они обязаны заверяться цифровыми подтверждениями в электронном формате.
  
  Процедура по перерегистрации осуществляется налоговыми структурами спустя 5 суток с момента предъявления пакета документации либо отправки на северы через интерактивные сервисы. Документация, которая будет подтверждать становление на учёт подразделений, выступит сообщение от владельцев.
  
  В период регистрационных действий ОП не будет присвоен ИНН, но выдаётся код с необходимыми причинами становления (КПП). В документации, подразделений начнут использовать ИНН основных организаций. Однако они не будут считаться индивидуальными юрлицами.
  
  Заявление на регистрацию иного обособленного подразделения по форме С-09-3-1
  
  Сами заявления подразумевают бланки на единых листах. В период заполнения документов у представителей организаций не возникнут затруднения.
  
  В заявке необходимо указать:
  - ИНН/КПП основных организаций;
  - их названия;
  - код в налоговой службе;
  - ОГРН основной организации;
  - общее число открытых подразделений;
  - ФИО руководителей, а ещё их ИНН;
  - перечень контактных данных (включая телефоны, адреса и электронный ящик);
  - печать предприятия.
  Если заявки поданы не при индивидуальном участии директора, а при непосредственном присутствии его представителей, то в документации должны отображаться сведения с его данными. Кроме этого, полномочия представителя обязаны официально подтверждаться. Чаще всего, для этих целей используется официальная форма доверия.
  
  Заявки необходимо подавать с наличием двух вариантов копий. Вторым вариантом предъявляется копия заявки, на которой сотрудники налоговой инспекции оставят соответствующую отметку о дате принятия к обработке.
  
  Скачать бланк формы С-09-3-1
  - Скачать бланк формы С-09-3-1 заявления для открытия обособленного подразделения можно по ссылке.
  - Воспользоваться онлайн сервисом заполнения документов и скачать заполненный бланк формы С-09-3-1 заявления можно по ссылке.
  Куда платить налоги и сдавать отчётность
  
  ОП выполняют работу согласно собственным предназначениям, установленными официальными представительствами. Функционал, разновидность работы, квалификация полномочий и правоприменения определены основными представительствами и закреплены в положении об ОП. Также, сюда включён и бухучёт в двух вариациях.
  
  Способ 1: у подразделений отсутствуют собственные балансы.
  
  В подобной ситуации офисы не могут иметь самостоятельных бухотделов и расчётных счетов. Большинство расчётов с контрагентом, включая работников с их зарплатой, осуществляется бухгалтериями представительских офисов. Однако подразделения вправе выписать, допустим, товарные, сопроводительные документы, но принять к рассмотрению их можно будет лишь в основных бухотделах.
  
  Способ 2: у подразделений имеется самостоятельный баланс.
  
  Представленный способ подразумевает создать бухгалтерскую канцелярию и вести учёт внутри подразделений. Они включают расчётные счета в кредиторов и расчёт с контрагентом смогут обеспечивать самостоятельным образом. Информация по бухотчётам в представленных структурах, обязана быть учтена в общем регламенте представительства. ОП обеспечивают учёт в соответствии с правилами учётной политики головных организаций.
  
  Обособленные подразделения в 2023 году: что такое, виды, открытие и учёт
  
  Антон Артемов
  
  Если вы заинтересованы в географической экспансии, подумайте об открытии новых точек в других городах и регионах. Рассказываем, что такое обособленное подразделение, как его открыть и зарегистрировать в налоговой.
  - Что такое обособленное подразделение
  - Виды ОП
  - Как открыть обособленное подразделение
  - Как зарегистрировать ОП в налоговой
  - Что делать с бухгалтерским и налоговым учётом
  - Как закрыть обособленное подразделение
  - Коротко
  Что такое обособленное подразделение
  
  Обособленное подразделение (ОП) — часть организации, которая находится за пределами юридического адреса и имеет отдельные рабочие места.
  
  Компания «Трюлики» производит аксессуары для автомобилей. В 2023 г. руководство решило развивать розничное направление. В ТЦ арендовали помещение, наняли продавцов и менеджеров. Новая точка — обособленное подразделение.
  
  Если организация откроет розничный магазин на территории завода, это не будет считаться обособленным подразделением. Еще один важный критерий — осуществление деятельности дольше месяца. Если компания арендует точку на две недели, её не признают ОП.
  
  Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
  
  Виды ОП
  
  Кроме обособленного подразделения, выделяют:
  
  Представительство — структурная единица, представляющая и защищающая интересы организации. Она не ведет коммерческую деятельность, но может анализировать рынок, проводить кампании для привлечения внимания к бренду и т.п.
  
  Филиал — расширенная версия представительства, которая частично или полностью дублирует функции головной компании (ГК). Она может продавать товары или оказывать услуги, заключать сделки с партнёрами и т.п.
  
  В отличие от филиала и представительства, сведения об ОП не вносят в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Оно не участвует в тендерах, не судится с контрагентами и не заключает договоры с поставщиками.
  
  Как открыть обособленное подразделение
  
  Регистрацию обособленного подразделения начинают с решения единственного учредителя или участников общества. Документ составляют в свободной форме.
  
  На основе решения выпускают и регистрируют приказ, в котором указывают:
  - наименование ОП;
  - документ-основание создания ОП. В нашем примере — решение единственного учредителя ООО «Трюлики»;
  - адрес ОП;
  - ФИО руководителя ОП;
  - срок постановки на учёт.
  Далее составляют положение — свод правил, которые определяют функции обособленного подразделения. Здесь описывают направление деятельности, полномочия, состав штата и другие детали, которые важны для функционирования ОП.
  
  Если регистрируют филиал и представительство, соответствующие изменения отражают в Уставе. Компании выпускают новую редакцию или составляют отдельный документ, который дополняет текущий Устав.
  
  Как зарегистрировать ОП в налоговой
  
  В течение 30 дней с момента регистрации о создании ОП уведомляют налоговую инспекцию — п. 2 ст. 23 НК РФ. В ИФНС по месту регистрации головной компании направляют сообщение по форме С-09-3-1, которая утверждена приказом ФНС России от 04.09.2020 г. № ЕД-7-14/632@.
  
  При регистрации филиала и представительства в ИФНС дополнительно сдают нотариально заверенные копии:
  
  Если регистрируют филиал или представительство, к сообщению прикладывают оригиналы выписки из ЕГРЮЛ и заявления о регистрации изменений по форме Р13014. Пакет документов дополняют нотариально заверенными копиями:
  - решения учредителей о создании ОП;
  - положения об ОП;
  - обновлённой редакции Устава или документа с изменениями;
  - свидетельства о государственной регистрации головной организации;
  - приказов о назначении сотрудников в ОП;
  - квитанции об уплате госпошлины за государственную регистрацию;
  - договора аренды, если ОП работает на арендованной площади.
  Об ОП с отдельным расчётным счётом, которое будет самостоятельно платить зарплату, уведомляют Социальный фонд России.
  
  Что делать с бухгалтерским и налоговым учётом
  
  Бухгалтерский учёт за ОП ведёт ГК. К рабочему плану счетов добавляют субсчета, чтобы в аналитическом учёте разделить потоки головной фирмы и обособленного подразделения.
  
  Порядок распределения расходов выбирают по собственному усмотрению, но обычно руководствуются долями в общей выручке. Первичные документы выставляют от имени ГК.
  
  Если компания применяет УСН, то она уплачивает единый налог, даже если ОП находится в другом городе или регионе. С декларацией по налогу на прибыль сложнее, потому что нужно готовить два варианта:
  - Общую — отражают совокупные показатели по ГК и ОП.
  - Сокращённую на каждое обособленное подразделение — титульный лист, подразделы 1.1, 1.2 и приложение №5 ко второму листу.
  Общую сдают по месту регистрации головной организации, а сокращённую — в ИФНС, к которой относится ОП.
  
  Страховые взносы и НДФЛ платит головная фирма, даже если у подразделения отдельный расчётный счёт и оно самостоятельно рассчитывается по зарплатам. С 2023 г. действует ЕНП, каждой фирме открыли единый налоговый счёт с привязкой к ИНН. У ОП нет налогового идентификатора, поэтому оно не может выполнять обязательства и индивидуально пополнять ЕНС.
  
  Как закрыть обособленное подразделение
  
  Порядок закрытия ОП аналогичен открытию:
  1. Учредители принимают решение о закрытии и оформляют документ в свободной форме.
  2. Компания составляет и регистрирует приказ о закрытии подразделения. В нём указывают лицо, ответственное за закрытие в соответствии с актуальными нормами.
  3. В течение трёх дней с момента регистрации приказа в ИФНС по месту головной компании направляют уведомление о закрытии. Документ оформляют по форме С-09-3-2, которая утверждена приказом ФНС России от 04.09.2020 г. № ЕД-7-14/632@.
  Если закрывают филиал или представительство, к уведомлению С-09-3-2 прикладывают изменения Устава и заявление о регистрации изменений по форме Р13014.
  
  Рассказываем о сложных вещах незанудно, понятно и с юмором на ютуб-канале
  
  Коротко
  1. Обособленное подразделение (ОП) — часть организации, которая находится за пределами юридического адреса, имеет отдельные рабочие места и работает дольше месяца.
  2. В отличие от филиала и представительства, данные об ОП не вносят в ЕГРЮЛ.
  3. Чтобы зарегистрировать подразделение, учредители принимают решение об открытии. Затем составляют приказ и положение ОП, при необходимости вносят изменения в Устав.
  4. О создании ОП уведомляют ИФНС по месту головной компании. Документ составляют по форме С-09-3-1, которая утверждена приказом ФНС России от 04.09.2020 г. № ЕД-7-14/632@.
  5. Бухгалтерский учёт за ОП ведет ГК. К рабочему плану счетов добавляют субсчета, чтобы в аналитическом учёте разделить потоки головной фирмы и обособленного подразделения.
  6. Порядок закрытия ОП аналогичен открытию. Учредители принимают решение, выпускают приказ и уведомляют ИФНС по месту головной фирмы по форме С-09-3-2.
  Статья актуальна на 12.07.2023
  
  Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо или физическое
  
  Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?
  
  Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
  
  Рассылка для бизнеса
  
  Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
  Похожие публикации:

Как открыть обособленное подразделение ооо 2020 пошаговая инструкция