Виды прибыли компании: зачем считать и как различать
Прибыль… Какое приятное слово, правда? А вы знали, что кроме чистой прибыли, которую считают почти все предприниматели, существует еще три ее вида? В статье рассказали, какие виды прибыли бывают, как и зачем их считать.
Каждый из нас хочет прибыльный бизнес, ведь для этого собственное дело и открывают. Хорошо, если компания стабильно работает в плюс, каждый раз увеличивая чистую прибыль. А что, если результаты не такие впечатляющие и хочется повлиять на прибыльность организации?
В этом случае просто считать чистую прибыль бесполезно – она не позволит понять, на каком из этапов происходит «сбой» и в какой момент издержки съедают итоговую сумму на счетах. В таких случаях принимать решения помогут разные виды прибыли:
- Маржинальная
- Операционная
- Валовая.
Давайте рассмотрим все составляющие прибыли организации подробнее и разберемся, что есть что.
Маржинальная прибыль
Маржинальная прибыль или маржа – это выручка за вычетом переменных расходов компании.
Рассчитывается маржинальная прибыль очень просто:
МП = Выручка – переменные затраты
К переменным издержкам относятся затраты компании, зависящие от объема производства или продаж. Например, сдельная часть зарплаты рабочих или закупка сырья для создания продукции.
Диджитал-агентство занимается созданием сайтов под ключ. В этом месяце оно получило 500 000 рублей выручки. Для выполнения работ привлекали дизайнера и разработчика. Их работа стоила агентству
100 000 рублей.
Посчитаем маржинальную прибыль, подставив данные в формулу:
МП = 500 000 – 100 000 = 400 000 рублей
Маржинальная прибыль очень нестабильна и постоянно меняется, так как прямо связана с объемом товаров и услуг. Но если каждый месяц проводить анализ маржинальной прибыли, можно понять, успешно развивается компания или на каком-то из этапов производства продукции что-то пошло не так.
Например, если маржинальная прибыль была стабильной, а потом резко упала, возможно, подорожало сырье или повысилась зарплата сотрудников, производящих товар или оказывающих услуги.
Валовая прибыль
Валовая прибыль – это разница между выручкой бизнеса и прямыми расходами на производство товара или оказание услуги. Она несущественно отличается от маржинальной прибыль, но учитывает прямые затраты, а не переменные. В некоторых видах бизнеса прямые и переменные затраты могут совпадать – в этом случае валовая прибыль
= маржинальной прибыли.
Формула расчета валовой прибыли:
ВП = Выручка – прямые затраты
Кондитер готовит торты на заказ. Прямые затраты на один торт составляют 3 000 рублей. Сюда входят продукты для приготовления, затраты на упаковку и оплата работы кондитера. Цена продажи готового изделия – 8 000 рублей.
Валовая прибыль = 8 000 – 3 000 рублей
Важно, что при расчете валовой прибыли учитываются только прямые затраты – те, что связаны непосредственно с услугой или товаром. Косвенные затраты, вроде оплаты работы клинера или покупки плазмы в офис, не учитываются.
Больше о разнице между разными видами выручки, прибыли и дохода мы писали в этой статье.
Зачем считать валовую прибыль? Прежде всего, чтобы оценить промежуточный заработок компании и спланировать дальнейшие расходы и доходы. Если вы видите, что валовая прибыль небольшая, можно отложить покупку дорогостоящей техники или проведение корпоратива, например. При этом принимать на основе ВП какие-то стратегические решения не стоит – разница между валовой и чистой прибылью может быть огромной, так как на пути к последней компания понесет еще море затрат, кроме прямых.
Операционная прибыль
Операционная прибыль – разница между выручкой компании и всеми видами операционных расходов, как постоянных, так и переменных.
Как рассчитывается операционная прибыль:
ОП = Выручка – переменные расходы – постоянные расходы – административные расходы – коммерческие расходы.
Для расчета операционной прибыли также можно использовать упрощенную формулу:
ОП = Маржинальная прибыль – Коммерческие расходы – административные расходы
Административные расходы – издержки, которые не связаны с товаром или услугой. Сюда можно отнести, например, зарплату бухгалтера или директора.
Коммерческие расходы – деньги, которые вы потратили на продвижение своего продукта: рекламные бюджеты, работа дизайнера, копирайтера и маркетолога.
Строительная компания получила 1 500 000 рублей выручки за возведение бани. На материалы было потрачено 400 000 тысяч, еще 200 000 было уплачено подрядчику за отделочные работы, 150 000 рублей ушло на зарплату административного персонала: администратора и бухгалтера.
ОП = 1 500 000 – 400 000 – 200 000 – 150 000 = 750 000 рублей.
Зная операционную прибыль, можно рассчитать операционную рентабельность (это также называется нормой операционной прибыли или маржой операционной прибыли):
Операционная рентабельность = операционная прибыль / выручка
* 100%
Чистая прибыль
Чистая прибыль – это заработок компании после уплаты налогов, сборов, обязательных платежей и других затрат, прямо или косвенно относящихся к товару или услуге.
Как посчитать чистую прибыль:
Чистая прибыль = Выручка – постоянные расходы – переменные расходы – коммерческие расходы – административные расходы – налоги и взносы – проценты по кредитам – амортизация.
Если вы уже высчитали составляющие чистой прибыли: валовую и операционную, формулу чистой прибыли можно немного упростить:
ЧП = операционная прибыли – налоги и взносы – проценты по кредитам – амортизация
Adesk сам посчитает чистую прибыль вашего бизнеса
Не нужно вручную подставлять значения в формулу – сервис посчитает чистую прибыль на основе ваших данных и покажет ее в отчете ОПиУ. Попробуйте Adesk бесплатно и убедитесь: проводить анализ расходов и доходов организации — это проще, чем кажется.
О чем говорит размер чистой прибыли? О том, с каким результатом сработала компания в указанный промежуток времени. Именно от этого показателя зависит размер дивидендов, сумма, которую можно реинвестировать в бизнес или размер взносов в резервные фонды.
Зная чистую прибыль, можно рассчитать рентабельность или прибыльность бизнеса, то есть посмотреть насколько эффективна компания с финансовой точки зрения.
Рентабельность = чистая прибыль / выручка * 100%
Чем выше процент рентабельности, тем эффективнее компания использует ресурсы и извлекает из них выгоду.
Операционная прибыль и валовая прибыль в чем разница
УРОКИ БИЗНЕСА
13 МИН
Дата публикации: 24 мая 2023
Виды прибыли: зачем в них разбираться и как рассчитывать
Бизнес работает ради получения прибыли. Рассмотрим её виды и рассчитаем показатели на конкретном примере.
Как отличить прибыль от выручки
Выручка — это все деньги, которые получил бизнес от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. А прибыль — это сумма, которая остаётся после вычета расходов из выручки. Например, на закупку товара, сырья, рекламу, налоги, аренду и коммунальные услуги.
Само по себе наличие выручки не отражает эффективность работы компании. Может быть так, что выручка большая, а прибыль — маленькая или нулевая. При нулевой прибыли фирма достигает точки безубыточности, но не выходит в плюс.
Расходы также могут превысить доходы — тогда прибыль будет отрицательной. Это значит, что предприятие пока не может их окупить и работает в убыток.
Зачем считать прибыль
Бизнес ориентируется на четыре основных вида прибыли:
- маржинальную,
- валовую,
- операционную,
- чистую.
Маржинальная прибыль показывает, сколько предприятие тратит на переменные расходы: замену деталей в станках, доставку товара, ткань для пошива одежды, муку для выпечки хлеба и т. д.
Валовая позволяет увидеть, покрывают ли доходы постоянные расходы: аренду и зарплату постоянным сотрудникам.
Рассчитав операционную прибыль, можно понять, сколько денег осталось у компании после учёта всех расходов, но до уплаты налогов и кредитов.
Чистая прибыль — это доход бизнеса. Сумма, которая остаётся после вычета всех расходов, налогов и выплат по кредитам. Исходя из неё, ИП и компании оценивают общую рентабельность бизнеса.
Все четыре основных вида прибыли помогают оценить, насколько эффективно работает предприятие. Опираясь на них, собственник отслеживает и оптимизирует расходы, принимает решение об изменении ассортимента, количества продукции и ценовой политики.
Рассчитаем виды прибыли на примере. ИП оказывает токарные услуги по металлу, то есть затачивает строительные инструменты, автозапчасти, ножницы для парикмахеров и мастеров по маникюру.
Выручка ИП за прошедший месяц составила 120 000 рублей. Расходы:
- резцы, свёрла и прочие сменные детали для станков — 3000 рублей,
- аренда помещения с коммунальными услугами — 30 000 рублей в месяц,
- продвижение аккаунта на «Авито» — 5000 рублей,
- налог на прибыль — 4000 рублей.
Маржинальная прибыль
Чтобы рассчитать этот вид прибыли, из выручки надо вычесть переменные расходы. Это затраты на покупку сырья и дополнительных материалов, доставку, зарплату временных сотрудников. Они зависят от объёма продаж или количества услуг и могут меняться каждый месяц.
Выручка – Переменные расходы = Маржинальная прибыль
В нашем случае к прямым переменным расходам относятся расходы на резцы и свёрла. За прошедший месяц ИП докупал для своих станков детали на 3000 рублей. Доставку делать не пришлось, так как клиенты сами привозили и забирали заказы.
120 000 – 3000 = 117 000 рублей
Эта прибыль нужна, чтобы рассчитать маржинальную рентабельность и посмотреть, не слишком ли большую часть бюджета «отъедают» расходы на дополнительное сырьё для бизнеса.
Маржинальная прибыль / Выручка х 100% = Маржинальная рентабельность
117 000 / 120 000 х 100% = 97,5 %
Когда рентабельность растёт — это хороший показатель. Значит, бизнес эффективно работает с расходами: снижает их или удерживает на одном уровне, параллельно увеличивая выручку. Если рентабельность падает — это повод задуматься о снижении расходов или повышении цены товара или услуги.
Показатель 97,5% означает, что за прошедший месяц у ИП были низкие расходы на станки.
Предположим, в следующем месяце свёрла и резцы оказались некачественными, и их меняли чаще. На закупку ушло 19 000 рублей. Кроме того, пришлось отправлять заказы с курьером. Расходы на доставку составили 12 000 рублей.
120 000 – 31 000 = 89 000 рублей
89 000 / 120 000 х 100% = 74%
Маржинальная рентабельность стала снижаться, уменьшая и чистую прибыль.
120 000 – 30 000 – 31 000 – 5000 – 4000 = 50 000 рублей
Таким образом расчёт маржинальной прибыли и рентабельности помог предпринимателю выявить, что дополнительные материалы — самая затратная статья расходов в прошедшем месяце.
Чтобы её снизить, а чистую прибыль вернуть хотя бы на прежний уровень, ему надо подумать о снижении расходов. Например, сделать доставку платной, найти нового поставщика резцов и свёрл.
Валовая прибыль
Для подсчёта валовой прибыли из выручки вычитаются и переменные, и постоянные производственные расходы.
Постоянные — это аренда, коммунальные услуги, амортизация оборудования. Эти расходы есть всегда, они не зависят от объема продаж — каждый месяц одни и те же.
Выручка – Переменные расходы – Постоянные расходы = Валовая прибыль
Итак, на станки и свёрла (переменные) ИП потратил 3000 рублей, на аренду (постоянные) — 30 000 рублей. Оборудование он не обновлял, значит, амортизацию не учитываем.
120 000 – 3000 – 30 000 = 87 000 рублей
В случае с валовой прибылью рентабельность не рассчитывают, анализируя только абсолютное значение. Валовая прибыль показала, что львиную долю бюджета ИП тратит на переменные и постоянные расходы. Конкретно — на постоянные, то есть аренду. Ему следует поискать помещение подешевле, брать больше заказов или увеличить цены на токарные услуги.
Операционная прибыль
Или прибыль от реализации. Из выручки вычитаются все затраты на реализацию товара или услуги. Эти затраты называют операционными. В них входят переменные и постоянные расходы, коммерческие расходы и административные расходы.
К коммерческим расходам относят рекламу, продвижение в соцсетях, маркетинг, услуги дизайнера, фотографа, копирайтера или smm-специалиста.
К административным расходам — зарплату постоянного персонала, банковские услуги.
Выручка – Переменные – Постоянные – Коммерческие – Административные = Операционная прибыль
В токарной мастерской нет администратора или менеджера по приёму заказов. ИП сам отвечает на входящие звонки или сообщения от клиентов. Административных расходов он не несёт. А вот коммерческие составляют 5000 рублей. В частности, продвижение объявления на «Авито».
120 000 – 30 000 – 3000 – 5000 = 82 000 рублей
Здесь имеет смысл рассчитывать показатель рентабельности.
Операционная / Выручка х 100% = Операционная рентабельность
82 000 / 120 000 х 100% = 68%
Это показатель имеет большое значение, если рассчитывать его в течение нескольких месяцев и сравнивать. Он будет отражать общий рост расходов на бизнес без учёта налогов и кредитов.
Допустим, в следующем месяце ИП пришлось заплатить «Авито» за продвижение объявления уже 10 000 рублей, а за третий месяц — 20 000 рублей. Чистая прибыль опять начала снижаться.
Появилось ощущение, что реклама тянет одеяло расходов на себя. Гипотезу подтвердили цифры:
120 000 – 30 000 – 3000 – 10 000 = 77 000 рублей
77 000 / 120 000 х 100% = 64%
120 000 – 30 000 – 3000 – 20 000 = 67 000 рублей
67 000 / 120 000 х 100% = 56%
Операционная рентабельность мастерской за счёт роста расходов снизилась за три месяца с 68% до 56%. И это только реклама. Но на этот вид прибыли влияют любые статьи расходов. Например, на свёрла и доставку.
120 000 – 30 000 – 31 000 – 10 000 = 49 000 рублей
49 000 / 120 000 х 100% = 40%
Если бы ИП решил подключить сервис Сбера «Бизнес-аналитика», то расходы на него тоже стали бы административными и отразились бы на операционной прибыли. В этом сервисе удобно рассчитывать прибыль и рентабельность, сравнивать результаты на графиках и составлять прогнозы.
Чистая прибыль
Главный показатель финансовой деятельности, который рассчитывают ИП и компании. Из выручки вычитаются абсолютно все расходы, включая налоги и выплаты по кредитам.
Так как ИП кредит на бизнес не брал, ко всем перечисленным выше расходам добавляем налог на прибыль. Предположим, если разбить всю сумму налога за период, на него «уходит» 4000 рублей в месяц.
Выручка – Расходы = Чистая прибыль
120 000 – 30 000 – 3000 – 5000 – 4000 = 78 000 рублей
ИП удалось покрыть все расходы и выйти в плюс. 78 000 — это его доход, который он может тратить по своему усмотрению.
Рентабельность бизнеса
Чистая прибыль показывает не только доход. С её помощью можно рассчитать общую рентабельность бизнеса.
Чистая прибыль / Выручка х 100% = Рентабельность
78 000 / 120 000 х 100% = 65%
Рентабельность отслеживают каждый месяц и смотрят, в какую сторону она меняется. При снижении рентабельности либо корректируют расходы, либо повышают цены. Допустимо делать и то, и другое.
Из чистой прибыли можно выделить нераспределенную:
Чистая прибыль – Дивиденды = Нераспределенная прибыль
Она нужна в том случае, если компания хочет сделать резервный фонд и каждый месяц добавлять в него средства из чистой прибыли на непредвиденные ситуации.
Например, из 78 000 рублей чистой прибыли владелец токарной мастерской решил отложить 8000 рублей. Остальные 70 000 в данном случае станут его дивидендами.
Что такое операционная прибыль?
Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.