ФНС России «С 1 января 2021 года прекращается применение ЕНВД»
ФНС России напоминает, что с 1 января 2021 года отменяется ЕНВД. Его плательщики могут перейти на иные специальные налоговые режимы: УСН, ПСН, НПД или ЕСХН, если являются сельхозпроизводителями. Не перешедшие на альтернативный режим налогообложения плательщики ЕНВД с указанной даты будут сняты с учета в этом качестве и переведены на общий режим налогообложения.
Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган соответствующее уведомление.
Для применения патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.
Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД нужно 1 января 2021 года через мобильное приложение «Мой налог», его веб-версию или с помощью программных продуктов уполномоченных кредитных организаций и операторов электронных площадок. Если плательщик ЕНВД зарегистрируется как самозанятый после 1 января 2021 года, то с начала года и до этой даты он будет считаться применяющим общую систему налогообложения (или УСН и ЕСХН, если их использует). Соответственно, на него возлагается обязанность по уплате налога и представлению отчетности за указанный период в соответствии с общим режимом налогообложения (УСН или ЕСХН).
Подробности можно узнать в специальном разделе сайта, а подобрать подходящий режим налогообложения поможет специальный сервис ФНС России.
Отмена ЕНВД в 2021: последние новости и план действий до конца года
Макс Борисов
- Отменят ли ЕНВД в 2021 году? Последние новости
- Почему ЕНВД отменяют? Аргументы чиновников
- Что делать дальше?
- Патент: лучшая альтернатива ЕНВД для ИП в 2021 году
- УСН: единственный вариант для организаций и подстраховка от ОСНО для всех
- Самозанятость
- Коротко
С 2021 года ЕНВД всё-таки отменили. Для ИП самый лучший вариант — перейти на патент, смотрите рубрику об этой системе налогообложения в нашей справочной. ООО пришлось выбрать УСН и, как правило, платить больше налогов. Про УСН мы также написали много понятных статей-инструкций.
В статье обсуждаем оба варианта и рассказываем, как подавать заявление о переходе.
Отменят ли ЕНВД в 2021 году? Последние новости
ЕНВД действует до 1 января 2021 года, и чиновники не планируют продлевать этот срок.
Специальные законопроекты для отмены ЕНВД не нужны. Срок действия спецрежима ограничен законом. 1 января 2021 года ЕНВД перестанет действовать автоматически: ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012. Это не новость: об этом известно уже 3 года.
ЕНВД два раза подходил к подобному сроку. Он должен был исчезнуть в 2014 году, потом в 2018. Каждый раз отмену переносили. Предприниматели ожидали очередного переноса в 2020 году, но его, похоже, не будет
Сейчас в Государственной думе рассматривают сразу три законопроекта о продлении ЕНВД. И все они уже получили отрицательные заключения профильных комитетов. Это значит, что шансов на принятие у них почти нет.
Следующее чтение запланировано на ноябрь 2020 года, следить за судьбой законопроектов можно по ссылкам:
-
(№ 1013197-7) (№ 1003319-7) (№ 1033331-7)
После отмены ЕНВД налогоплательщиков снимут с учёта автоматически, без дополнительных заявлений. Останется только сдать декларацию и заплатить налог до 20 января 2021 года.
Почему ЕНВД отменяют? Аргументы чиновников
— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.
— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.
— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.
Что делать дальше?
Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.
Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.
Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.
Патент: лучшая альтернатива ЕНВД для ИП в 2021 году
С 1 января 2021 года по разрешённым видам деятельности патентная система станет почти полным аналогом ЕНВД, но есть и ограничения:
- На патентную систему налогообложения могут перейти только ИП.
- Патент выдают для определенных видов деятельности на ограниченной территории — в вашем регионе должен быть принят соответствующий закон.
- Среднее кол-во сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход — не больше 60 млн рублей в год.
- Нельзя торговать маркированной обувью, меховой одеждой и лекарствами.
- Не подойдёт для интернет- и оптовой торговли.
- С 2021 года запретят применять патент для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств.
Интересно, что сотрудников считают только по патентной деятельности, а годовой доход будут суммировать с УСН. После превышения лимита в 60 млн рублей предприниматель теряет право применять патентную систему.
На патенте не сдают отчёты, ведут только Книгу учёта доходов (КУД). За сотрудников отчитываться всё равно нужно — так же, как на других режимах налогообложения.
Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Величина налога известна заранее и не зависит от фактического дохода, что делает патент максимально похожим на вменёнку.
Кроме того, c 1 января 2021 года стоимость патента разрешат уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников, а максимальную площадь зала для общепита и розницы увеличат до 150 квадратных метров.
Другими словами, если вы ИП и сейчас работаете на ЕНВД, то сможете перейти на патент с начала следующего года.
Стоимость патента на 2021 станет известна после 1 декабря 2020 года, когда все регионы примут свои законы об изменении патентной системы. По этой же причине не стоит подавать заявление на патент раньше начала декабря.
К сожалению, пока в калькуляторе нет информации на 2021 год, поэтому узнать точную сумму налога прямо сейчас не получится. Возможно, стоимость патента по отношению к 2020 изменится, но вряд ли разница будет значительной. Надеемся, что налоговая обновит калькулятор в декабре.
Если выбрали патент, подайте заявление в налоговую по месту ведения деятельности. Чтобы получить патент с 1 января 2021, успевайте до 31 декабря.
Эльба автоматически ведёт КУД, помогает отправить заявление на патент и готовит платёжку на уплату налога.
УСН: единственный вариант для организаций и подстраховка от ОСНО для всех
Ограничения по УСН в 2021 году: годовой доход — до 200 млн рублей, а количество сотрудников — до 130 человек в год.
Упрощённая система налогообложения хороша тем, что распространяется на всю деятельность ИП или организации. На УСН вы можете одновременно продавать кроссовки в торговом центре, открыть интернет-магазин электроники и заниматься разработкой ПО для иностранных заказчиков. Все доходы облагаются по одной ставке. Вы сдаёте одну декларацию в налоговую по месту регистрации.
Упрощёнка бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налоговая база рассчитывается только по доходам, а во втором — с разницы между доходами и расходами.
УСН «Доходы минус расходы» обычно выбирают для торговли или другого бизнеса с высокой долей расходов. Особенность режима в том, что расходы необходимо подтверждать документами: накладными, актами и платёжками. Налоговая часто их запрашивает, чтобы убедиться в правильности расчётов.
На УСН налог платят ежеквартально, а декларацию сдают раз в год. Ещё ведут Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), но сдавать её нужно только по запросу из налоговой.
Ставки по налогу устанавливают регионы. На УСН «Доходы» она составляет от 1 до 6 %, «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 %.
Из-за пандемии в некоторых субъектах Федерации ставки по УСН снизили. Так в Архангельской области до конца 2021 года УСН «Доходы» — 4 %, в Республике Дагестан — 3 %. В Республике Коми пониженные ставки действуют до 31 декабря 2022 года: УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Проверьте, региональный закон по УСН после 1 декабря. Есть вероятность, что ставка в 2021 году будет меньше, чем в 2020.
Совет: чтобы сравнить налоговую налоговую нагрузку на УСН и патенте, воспользуйтесь нашим калькулятором. Это самый удобный способ разобраться, какой режим выгоднее.
Помните, что расчёты основаны на параметрах 2020 года. Например, калькулятор не уменьшает стоимость патента на страховые взносы, хотя с 1 января 2021 года это будет возможно. Опять же всё дело в законах. Поправки в Налоговый кодекс об изменениях в патенте вступят в силу с начала следующего года. К тому же регионы не опубликовал свои законы на 2021 год ни по патенту, ни по УСН. И вряд ли это произойдёт раньше 1 декабря.
Подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 года. Отнесите его в инспекцию по месту регистрации или отправьте через личный кабинет налогоплательщика с помощью электронной подписи. Если не успеть до конца 2020, то следующее «окно» для смены режима откроется только через год.
Даже если выбрали патент, подайте заявление на УСН. Тогда доходы по другим видам деятельности автоматически перейдут на упрощёнку. Пусть будет на всякий случай, чтобы не попасть на ОСНО и большие налоги.
Конец ЕНВД: девять важных вопросов об отмене налогового спецрежима
С 1 января 2021 года российские предприниматели больше не смогут воспользоваться одним из самых популярных налоговых спецрежимов – единым налогом на вменённый доход. В связи с этим до конца 2020 года организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны будут сменить налоговый режим. В этой статье мы отвечаем на самые важные вопросы, касающиеся отмены ЕНВД и смены налогового режима.
Этот налоговый режим вводился государством для налогообложения в тех сферах деятельности, где покупатели производили преимущественно наличный расчёт – розничная торговля, бытовые услуги, частный извоз и т.д. Эффективно контролировать сумму полученного предпринимателем или компанией дохода было невозможно.
За годы применения ЕНВД в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков сложилась ситуация, когда небольшие компании с небольшой выручкой выплачивают одинаковый налог с теми налогоплательщиками, у которых сверхвысокие доходы. По сути, ЕНВД с точки зрения налоговиков превратился не только в инструмент поддержки малого бизнеса, но также и в способ оптимизации налогообложения крупными налогоплательщиками.
С начала 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, сократился в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима. Теперь его не могли использовать индивидуальные предприниматели и компании, чья деятельность связана с реализацией товаров, подлежащих обязательной маркировке:
изделия из натурального меха;
С 1 июля 2019 года все налогоплательщики ЕНВД, имеющие наёмных сотрудников, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). А индивидуальные предприниматели, которые без помощи наёмного персонала выполняют работы или оказывают услуги, а также реализуют товары собственного производства, обязаны применять ККТ с 1 июля 2021 года. Таким образом, государство практически решило проблему с получением информации о реальных доходах налогоплательщиков.
Если рассматривать зарубежный опыт, в большинстве ведущих экономик мира (страны ЕС, Бразилия, Канада, Норвегия, США, Япония и другие) таких режимов налогообложения нет. Своеобразные аналоги вменённого дохода можно найти лишь в развивающихся странах (Вьетнам, Зимбабве, Индия, Кения, Колумбия, Сальвадор и прочие).
ЕНВД как налоговый режим прекращает действовать с 1 января 2021 года. С этого же дня будут автоматически сняты с налогового учёта как плательщики ЕНВД организации и ИП, чья предпринимательская деятельность подлежала обложению единым налогом на вменённый доход.
Для автоматического снятия с учёта в качестве плательщика этого налога не нужно предоставлять никаких документов в налоговый орган. Уведомления о том, что компания или ИП сняты с учёта, не будет отправляться.
До конца 2020 года компании и ИП, применяющие ЕНВД, должны будут выбрать иной режим налогообложения и уведомить об этом налоговые органы. Согласно Налоговому кодексу, субъекты малого и среднего бизнеса могут использовать общий режим налогообложения и четыре специальных налоговых режима:
УСН (упрощённый налоговый режим);
ПСН (патентная система);
ЕСНХ (единый налог для сельхозпроизводителей);
НПД (налог на профессиональный доход).
На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения» . Он позволяет выбрать оптимальный режим, исходя из заданных условий – предполагаемого дохода, количества сотрудников, необходимости вести налоговый учёт, наличия производства подакцизных товаров и т.д.
Можно воспользоваться другим способом для подбора налогового режима – программой «1С:БизнесСтарт» , в которой есть функция «Сравнение режимов налогообложения», позволяющая подобрать оптимальный режим на основе ваших данных. Достаточно указать выручку, количество сотрудников и их зарплату, примерную сумму затрат – и программа покажет применимые режимы налогообложения и размер налоговой нагрузки для каждого из них. Подробнее об этом можно узнать из видеоролика:
Программой «1С:БизнесСтарт» можно бесплатно пользоваться в течение 30 дней, зарегистрироваться в сервисе можно по этой ссылке .
УСН — упрощённая система налогообложения – самый популярный из специальных налоговых режимов. Сейчас в России его применяют 3,2 млн. налогоплательщиков.
Для налогообложения по УСН можно выбрать в качестве объекта «доходы» (облагаются поставке 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15%). При этом субъекты РФ могут снижать эти ставки до 1% и до 5% соответственно. Поэтому при принятии решения о новом налоговом режиме следует изучить законодательства субъекта РФ, в котором находится юрлицо или ИП.
Для перехода на УСН есть ограничение – этот режим не могут применять организации и предприниматели, чей доход превышает 150 млн. рублей в год и в штате у которых более 100 сотрудников.
При УСН налогоплательщик так же, как и при ЕНВД, освобождён от уплаты некоторых налогов:
налог на имущество;
налог на прибыль;
НДФЛ (только для ИП).
Он должен подавать один раз в год налоговую декларацию – по окончании года и выплачивать авансовые платежи по итогам отчётного периода (первый квартал, полугодие и 9 месяцев). Налогоплательщик, который применяет УСН с объектом «доходы», может уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы.
Плательщики УСН должны вести книгу учёта дохода и расходов для исчисления налоговой базы. В ней они должны отражать все хозяйственные операции.
Уведомление о переходе на УСН нужно отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица или места жительства ИП не позднее 31 декабря 2020 года. Это можно сделать несколькими способами:
прийти в налоговые органы лично;
отправить в налоговые органы законного представителя;
отослать заказное письмо;
отправить электронное письмо с электронной цифровой подписью;
для ИП — подать заявление через личный кабинет на сайте УФНС.
В уведомлении необходимо указать остаточную стоимость основных средств юрлица (для ИП указывать не нужно). Действует ограничение – 150 млн. рублей на 1 января 2021 года. Если сейчас остаточная стоимость составляет, например, 200 млн. рублей, но к 1 января 2021 года она будет 150 млн. рублей, перейти на УСН можно. Также указывается размер доходов на 1 октября текущего года (последнего года перед переходом на УСН). Лимит – 112,5 млн. рублей. Если он больше – переход на УСН запрещён.
Большинство плательщиков ЕНВД применяют вид деятельности «Торговля через объекты торговой сети». В преддверии отмены ЕНВД у многих из них накопились товарные запасы, которые будут реализованы, скорее всего, уже в 2021 году, когда эти налогоплательщики начнут применять УСН. Возникает вопрос – а как учитывать эти затраты? Плательщик УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» вправе учесть расходы на приобретении товаров для дальнейшей реализации, но только в случае наличия документов, которые подтверждают данные расходы.
Патентную систему могут использовать индивидуальные предприниматели, объектом налогообложения при данном режиме является потенциальный доход. ПСН применяется по отдельным видам деятельности. При этом субъекты РФ могут дополнить общий для всех перечень видами деятельности, относящимися к бытовым услугам.
Данный режим устанавливает ограничения – у ИП численность сотрудников должна быть не больше 15 человек, а доходы не могут превышать 60 млн. рублей в год. Если плательщик совмещает ПСН с УСН (это разрешено законом), то он вправе привлекать до 100 сотрудников. До 15 из них предприниматель может использовать в целях применения ПСН.
Для получения патента с 1 января 2021 года он должен не позднее чем за 10 дней до начала применения режима подать в налоговый орган по месту жительства соответствующее заявление (то есть до 17 декабря 2020 года). Сейчас налоговая служба в целях удобства пользователей принимает подобные заявления не только по месту жительства предпринимателя, но и в любом налоговом органе, который обслуживает налогоплательщиков. Патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения налоговой службой соответствующего заявления.
При переходе с ЕНВД на ПСН плательщик сам выбирает, на какой срок он хочет получить патент – от 1 до 12 месяцев. При этом можно получить несколько патентов для осуществления разных видов деятельности. Преимущество патента перед ЕНВД – не нужно предоставлять налоговую декларацию. Предприниматель подаёт заявление о переходе на ПСН, получает патент, вместе с ним платёжную квитанцию, которую оплачивает – и всё.
Налог на профессиональный доход действует во всех регионах РФ, и он направлен на снижение налоговой нагрузки на самозанятых. При использовании этого режима не нужна регистрация в качестве ИП, не надо применять ККТ и предоставлять налоговую отчётность. Но есть одна оговорка – можно вести предпринимательскую деятельность без оформления ИП, если это предусматривает законодательство. Например, если ваш вид деятельности требует получения лицензии, то следует оформить статус ИП.
Основные ограничения для применения режима НПД:
запрет на перепродажу товаров, приобретённых у третьих лиц (продавать товары собственного производства – можно);
нельзя привлекать сотрудников по трудовым договорам;
нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
самозанятый не может выступать в роли посредника – осуществлять перепродажу товаров или имущественных прав.
Самое важное преимущество этого налогового режима – плательщик НПД не платит страховые взносы.
ИП на ЕНВД могут перейти на НПД. Для этого они должны подать заявление в налоговые органы через:
мобильное приложение «Мой налог»;
личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
Дата направления заявления в налоговый орган считается датой постановки на учёт в качестве плательщика НПД. При этом если переход осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Для этого необходимо послать отказ в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве самозанятого. Если данный отказ направить позднее, чем в течение месяца, то постановка ИП на учёт в качестве самозанятого будет аннулирована.
Этот налоговый режим могут выбрать только организации или ИП, занятые в сельском хозяйстве – производящие сельхозпродукцию или осуществляющие её переработку и реализацию, а также оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Единственное ограничение – в их общем доходе доля от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%.
Чтобы со следующего года перейти на ЕСХН, необходимо подать до 31 декабря 2020 года в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП соответствующее заявление. В заявлении необходимо указать данные о доле дохода от реализации произведённой сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным производителям.
Индивидуальные предприниматели и организации, которые при регистрации подавали заявление только о применении ЕНВД, формально совмещают его с общим режимом налогообложения (ОСНО). Если до конца 2020 года они не подадут уведомление о выбранном ими режиме, то они автоматически перейдут на ОСНО. Он предусматривает уплату нескольких налогов, в том числе и НДС.
Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, тоже будут переведены на общий режим налогообложения, если до 31 декабря 2020 года не подадут заявление о переходе на ЕСХН.
Если ИП или организация подали в налоговую инспекцию заявление о переходе на новый налоговый режим, но потом передумали, то они могут изменить своё решение до 31 декабря 2020 года. В этом случае нужно подать новое уведомление. К нему необходимо приложить письмо в произвольной форме об аннулировании предыдущего уведомления.
Также в Налоговом кодексе есть норма о том, по которой налогоплательщик вправе сменить налоговый режим с начала календарного года. Для этого нужно уведомить налоговые органы о своём новом решении до 15 января 2021 года.
Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в Facebook и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360
В России прекратил действовать налоговый режим ЕНВД
ЕНВД вводился более двадцати лет назад и был удобен для ряда предпринимателей в силу простоты. Сколько бы вы ни заработали, платить все равно будете одинаково — от 7,5 до 15% (в зависимости от рода деятельности и категории плательщика) от вмененного дохода. Обратная сторона медали — эта сумма никак не изменится, если прибыли нет или бизнес вовсе убыточен.
Своим целям налог отвечать перестал, отмечали ранее в Минфине. «Эта система налогообложения вводилась в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и как следствие отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы. Сейчас этот налоговый режим действует неэффективно и ведет к существенному уклонению от уплаты от налогов», — подчеркивали в министерстве.
Отмена ЕНВД с 2021 года была плановой, его плательщики сняты с учета автоматически. До конца 2020 года были сняты с учета автоматически и переведены на общий режим налогообложения. Фактически это самый сложный для малого бизнеса режим, поскольку предполагает уплату НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц) и налога на имущество. Поэтому плательщикам ЕНВД до 2021 года было предложено перейти на один из трех спецрежимов.
Первый — перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Здесь налог платится либо с доходов без учета расходов по ставке до 6%, либо с доходов за вычетом расходов по ставке до 15%. В ряде регионов действуют пониженные ставки УСН. Для этого вида налогообложения есть ограничения по числу работников и по годовому доходу — с 1 января 2021 года не более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно. В УСН довольно низкие налоговые ставки и простая отчетность (сдача декларации раз в год).
Второй — патентная система налогообложения. Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и для определенных видов деятельности. Этот режим допускается при схожих с ЕНВД видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а численность работников — составлять не больше 15 человек. Налоговая ставка в этом режиме фиксированная — 6% от потенциально возможного дохода, в Крыму и Севастополе она еще ниже.
Третий — налог на профессиональный доход (НПД). Это новый специальный налоговый режим, он появился в 2019 году и пока подразумевается, что он будет действовать 10 лет. Он вводился ради вывода из тени самозанятых и арендодателей. НПД могут применять физлица (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей. НПД нельзя выбрать, если предприниматель продает подакцизные товары и товары несобственного производства. Ставки налога в этом режиме — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юрлицами. При выборе НПД не понадобится сдача налоговых деклараций и страховых взносов, а также открытие расчетного счета в банке. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер. Налоговая по этим данным рассчитает налог и пришлет уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты.