Оформление возврата суммы от самозанятого в 1С
Самозанятому была осуществлена выплата по реестру. (оформлены документы «Выплаты самозанятым», «Платежное поручение», «Списание с расчетного счета». Счет оказался ошибочным, сумма вернулась в организацию и была выплачена повторно по верным реквизитам. Как отразить эти операции в программе?
Были исправлены неверные банковские реквизиты.
Обсуждение (3)
Т.к. списание с р/с счета прошло по выписке, а на основании Выплаты самозанятому, если по нему прошла оплата нельзя создавать еще одно списание с р/с, то алгоритм действий в 1С будет такой:
1. С помощью документа Операция, введенная вручную (вид Сторно) отсторнируйте первоначальную выплату самозанятому.
Будут произведены сторно проводок Дт Счет затрат Кт 76.16 со знаком минус и запись в регистре Задолженность самозанятым по реестру (вид движения Приход) также сумма со знаком минус.
2. Оформите Поступление на р/с вернувшихся от Банка денежных средств:
Банк и касса – Банковские выписки – Поступление на расчетный счет
Вид операции – Прочее поступление
Плательщик – Банк
Счет расчетов – 76.16
Контрагенты – Самозанятый
3. С помощью документа Операция, введенная вручную (вид Сторно) отсторнировать движения по регистру Задолженность самозанятому по реестру (вид движения Расход), созданное на основании первоначального списания с р/с.
Т.е. в Операции выбираете сторнируемый документ = Списание с р/с, удаляете запись сторно по проводкам, оставляете только запись сторно по регистру.
4. Создаете новую Выплату самозанятому — Платежное поручение — Списание с р/с.
Как самозанятый должен производить возврат оплаты заказчику
Самозанятый может аннулировать выданный ранее чек при возврате предоплаты заказчику. Об этом предупреждает ФНС в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Ведомство отмечает, что в случае возврата самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход) ранее полученной оплаты или предоплаты за товары, работы или услуги, он вправе уменьшить свои доходы на сумму такого возврата. Доходы уменьшаются за тот месяц, когда такая оплата или предоплата была получена.
Соответственно, самозанятый может провести корректировку ранее переданных в ФНС сведений о сумме расчетов в случае возврата денежных средств заказчику. Для этого надо представить пояснения с указанием причин такой корректировки.
Сделать это можно через мобильное приложение «Мой налог», уполномоченных операторов электронных площадок или банки.
Компания или ИП, получившие от самозанятого возврат денежных средств за ранее приобретенные ими товары (работы, услуги), обязаны произвести корректировку своей налоговой базы.
Самозанятые обязаны передавать чек покупателю одним из следующих способов:
- путем направления на абонентский номер или адрес электронной почты;
- путем обеспечения покупателю возможности считывания QR-кода, содержащегося я на чеке.
По общему правилу чек нужно передать покупателю в момент расчета наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
При расчетах в безналичном порядке (например, платежным поручением) чек разрешается передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета.
Возврат денег самозанятому: возможность избавиться от выплат и начислений налогов
Самозанятый имеет право на возврат денег от ООО в соответствии с действующим законодательством о защите прав потребителей. Однако, это не отменяет обязанности ООО уплатить налоги и страховые взносы в соответствии с требованиями налогового законодательства. В данном случае, ООО может возместить суммы налогов и взносов, уплаченных за самозанятого, в соответствующие бюджеты, но выплаты самозанятому должны быть учтены в налоговой отчетности и за них должны быть уплачены соответствующие налоги и взносы.
Для решения данного вопроса, необходимо иметь следующие документы:
Договор между ООО и самозанятым лицом на выполнение работ.
Документы, подтверждающие оплату работ самозанятого лица ООО, например, квитанции об оплате услуг, документы бухгалтерского учета.
Письменное заявление самозанятого лица на возврат средств за уплаченные страховые взносы и налоги.
Документы, подтверждающие факт работы самозанятого лица до января 2022 года.
В данной ситуации, необходимо обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве и проверить наличие оснований для возврата средств ООО самозанятому лицу. Кроме того, необходимо тщательно изучить действующее законодательство, в том числе законодательство об уплате страховых взносов и налогов.
Закрывающие документы от самозанятого
Чек — основной подтверждающий документ от самозанятого
Плательщик НПД обязан выдать чек после получения вознаграждения (ст. 14 закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). Сроки выставления чека зависит от того, как проведена оплата по договору ГПХ:
наличными — в момент расчета;
безналичными — не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем поступления денег на счёт.
ФНС утверждает, что чека будет достаточно для подтверждения расходов (письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Другие документы, такие как акт, оформлять не обязательно.
При выставлении чека самозанятый указывает:
Наименование товара, услуги или работы. Желательно прописать подробно, чтобы по чеку были видны все виды работ. Можно вносить несколько позиций одновременно. Например: разработка логотипа, создание сайта, наполнение разделов сайта.
Дата и время платежа.
Наименование (название компании или ФИО ИП) и ИНН заказчика.
Чек формируется в электронном виде. Его можно переслать по электронной почте, в мессенджеры или распечатать на бумаге и передать лично или направить с помощью Почты России.
Договор с самозанятым: нужен или нет
Сотрудничество с исполнителями-плательщиками НПД регулируется Гражданским кодексом. Договор с самозанятым может быть заключен как в письменной форме, так и в устной.
Компания или ИП могут не заключать письменные договоры, если сделка совершается в момент договоренности, а стоимость услуг — не более 10 тыс. руб. В других случаях необязательно заключать с самозанятыми договор ГПХ.
Для сотрудничества с плательщиками НПД разработайте свой шаблон договора. За образец можно взять договор возмездного оказания услуг или подряда. Дополните его своими параметрами и обязательно укажите следующие пункты:
исполнитель является плательщиком НПД;
налог уплачивает исполнитель;
при утере права применения НПД самозанятый обязан об этом оповестить заказчика;
за аннулирование чека без возврата вознаграждения исполнителю будет начислен штраф.
Не хотите сами составлять шаблон договора с самозанятыми? В Qugo уже есть разработанный образец, который вы можете подписывать с исполнителями. Наши специалисты проконсультируют по всем вопросам, в том числе по работе в системе и по рискам при сотрудничестве с самозанятыми.
Обязательно ли подписывать акт
В письме № СД-4-3/2899@ ФНС отметила, что основным документом, подтверждающим как расходы заказчика, так и доходы исполнителя-самозанятого, является чек. Акт — это дополнительный закрывающий документ. В нем можно отразить период и дату оказания услуг, что послужит подтверждением расходов заказчика в налоговом периоде.
Мы рекомендуем подписывать акты с самозанятым по следующим причинам:
подписанный акт — это дополнительная защита от недобросовестных исполнителей при аннулировании чека;
ФНС может запросить акт при налоговой проверке или вызове на встречу;
в акте можно зафиксировать больше информации, что послужит подтверждением при возникновении спора с самозанятыми;
подписанный акт — это признак гражданско-правовых отношений, что снижает риск переквалификации договора в трудовой.
Акт составляется в произвольной форме. Обратите внимание на обязательные реквизиты, указанные в п. 2 ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Скачать образец акта при сотрудничестве с самозанятыми в 2023 году.
Счет от самозанятого
Некоторые компании просят плательщика НПД прислать им счет на оплату. Зачем он нужен?
Учет и отчетность в компаниях намного строже, чем у ИП. При перечислении по безналу некоторым бухгалтерам может понадобиться обоснование для перевода денег — эту функцию и выполняет счёт, полученный от самозанятого.
Плательщик НПД может оформить счет на оплату в приложении «Мой налог». Сформированный документ отправляется по электронной почте, через мессенджеры или на бумаге.
Напомним, заказчик не имеет права требовать от самозанятого счет, если этого не указано в договоре. Единственный документ, который должен выдать вам самозанятый, — чек после получения оплаты.
Что надо делать при сотрудничестве с самозанятыми
Представляем пошаговую инструкцию по действиям при работе с плательщиками НПД:
Устно оговорите все условия сотрудничества: стоимость товаров, работ или услуг, сроки выполнения, порядок оплаты.
Проверьте статус исполнителя. Это можно сделать, посмотрев информацию на сайте ФНС или запросив справку у самозанятого из приложения «Мой налог».
Заключите договор, если услуга оказывается не в момент заключения сделки или сумма сделки превышает 10 тыс. руб.
Дождитесь выполнения заказа, проверьте результат и подпишите акт.
Повторно проверьте статус самозанятого и проведите оплату. Советуем уточнить у исполнителя факт получения вознаграждения по договору ГПХ или скинуть ему платёжное поручение на перечисление денег.
Получите чек от самозанятого.
Проведите расходы в учёте.
Снизить риски при сотрудничестве с самозанятыми поможет Qugo. Мы сами проверяем специальный налоговый статус исполнителя, помогаем составить договор и акт, проводим оплату на счета самозанятых после выполнения заказа и присылаем вам чек в личный кабинет.
А если самозанятый — ИП
Зарегистрировать специальный налоговый статус могут не только физлица, но и ИП. Им это выгодно, так как не надо платить фиксированные взносы и сдавать отчетность.
При сотрудничестве с ИП на НПД надо следовать той же инструкции, что и при работе с физлицами. Это проще для заказчиков: если ИП превысит максимальный лимит в 2,4 млн руб., компаниям не надо переживать за удержание и перечисление налога с вознаграждения по договору ГПХ. Его оплатит сам ИП после лишения права на применение специального налогового режима и перехода на другой режим налогообложения.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли требовать от самозанятого чек перед перечислением оплаты?
Нельзя. В ст. 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ указано, что чек выдается в момент расчетов при оплате наличными деньгами или не позднее 9 числа следующего месяца при оплате по безналу.
Некоторые заказчики требуют чек перед проведением оплаты — это незаконно. Если после установленного срока вы не получили чек от самозанятого, обращайтесь с жалобой в ФНС, прикрепив к ней подтверждающие документы по сделке.
Обезопасьте себя от сотрудничества с недобросовестными самозанятыми. Создавайте заказы и выбирайте исполнителей на специальной платформе. Работая с Qugo, вам не надо переживать за получение документов от самозанятых.
Самозанятый аннулировал чек, а оплату не вернул. Можно ли принять расходы к учёту?
Да, даже по аннулированному чеку вы можете принять к учету расходы. Это разъяснила ФНС в письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213.
Проверять чеки не обязательно, но при принятии расходов к учету в налоговом периоде всё же лучше это сделать. Если самозанятый аннулировал чек — обратитесь с письменной претензией к исполнителю, а также соберите информацию, подтверждающую факт проведения оплаты.
Это может быть переписка с самозанятым, платежное поручение на перечисление денег, подписанный договор и акт, а также выписка по счету, в которой указано, что вознаграждение исполнителя по договору ГПХ не было возвращено.
Исполнитель отказывается подписывать акт. Как быть?
Заставить самозанятого подписать акт не получится, если этого не было зафиксировано в договоре. Получите от него чек из приложения «Мой налог» — это и будет подтверждением расходов для учета. Если такое условие было прописано — то следуйте регламенту из договора.
Допустимы случаи признания акта подписанным через определенный промежуток времени, если стороны не высказали письменного несогласия или не направляйте оплату, если не получили подписанный документ.