Чье поручение выполняет банк при расчетах платежными поручениями
Глава 5. Расчеты платежными поручениями
5.1. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика — физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
5.2. Платежное поручение может использоваться для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту).
5.3. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.
5.4. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение десяти календарных дней со дня, следующего за днем его составления.
5.5. В случае если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента — получателя средств, открытый в этом банке, может осуществляться на основании составляемого им банковского ордера.
5.6. В распоряжении на бумажном носителе, составленном в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета плательщика — физического лица, должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, а также может быть указана иная информация, установленная кредитной организацией или получателем средств по согласованию с банком. Распоряжение, составленное в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета плательщика — физического лица, может быть оформлено в виде заявления.
Форма распоряжения на бумажном носителе, составленного в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета плательщика — физического лица, устанавливается кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком.
На основании распоряжения, составленного в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета плательщика — физического лица, кредитная организация составляет платежное поручение, платежное распоряжение или распоряжение, для которого не установлены перечень реквизитов и форма.
5.7. Распоряжение, составленное в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета плательщика — физического лица, передаваемое с использованием электронного средства платежа, должно содержать информацию, позволяющую установить плательщика, получателя средств, сумму перевода, назначение платежа.
5.8. При расчетах платежными поручениями могут применяться платежные распоряжения и распоряжения, для которых не установлены перечень реквизитов и формы.
59. Расчеты платежными поручениями и по инкассо.
Платежное поручение — это форма безналичных расчетов, при которой вкладчик счета (плательщик) дает распоряжение своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом банке или другом банке.
Банк при расчетах платежными поручениями принимает на себя обязательство по поручению плательщика благодаря средствам, которые находятся на его счетах, перевести указанную сумму денег на счет лица, которое указано плательщиком.
Платежное поручение исполняется банком в срок, установленный законодательством, либо в срок, предусмотренный договором банковского обслуживания.
Например, платежные поручения на перечисление денежных средств налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации исполняются банком в течение одного операционного дня.
При этом, банк может принять к исполнению платежное поручение только при наличии остатка денег на счете плательщика в нужном количестве, если в договоре с банком не прописано иных условий.
В каких случаях используется платежное поручение
Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:
оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;
внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;
перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;
перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;
перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.
Виды платежных поручений
Платежные поручения могут быть срочными платежными поручениями или досрочными платежными поручениями.
Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:
осуществление авансового платежа, то есть платеж производится до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
осуществление платежа после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.
Платежное поручение можно оплатить частично или полностью при отсутствии необходимых денежных средств на счете плательщика. В этом случае на платежном документе делается соответствующая отметка банка.
Формы платежного поручения
Платежные поручения могут быть оформлены в бумажном виде или в электронном виде с использованием системы «Клиент-Банк».
Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк самостоятельно определяет порядок оформления, приема и защиты.
В системах электронных платежей поручения оформляются лишь в электронном виде и не выводятся на бумажные носители.
Срок действия платежного поручения
Платежное поручение действительно для предъявления в банковское учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления.
Указанный срок (десять дней) является сроком, в течение которого расчетный документ должен быть предъявлен в банк, а не сроком его исполнения.
Расчеты с использованием платежных поручений
Схема расчетов платежными поручениями в бумажном виде, заключается в следующем:
Сначала покупатель — плательщик денежных средств предоставляет в свой банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает от банка четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
Далее банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения снимает денежные средства со счета покупателя;
После этого банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства в размере, указанном в платежном поручении;
Затем банк продавца, получив второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца — получателя денежных средств;
В заключение, после проведения расчетных операций банки покупателя и продавца выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов, подтверждающие перечисление денежных средств покупателем — плательщиком денежных средств и получение денежных средств продавцом — получателем денежных средств.
Инкассо — это посредническая банковская расчетная операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением денежных средств на счёт получателя за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.
При этом банковская организация получает за посреднические услуги оплату в виде комиссионных.
Инкассо — это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.
Согласно Гражданскому Кодексу РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Главное отличие инкассирования от других расчетов безналичного типа в том, что поручение на проведение операции поступает от получателя денег, а не от плательщика.
Преимущества инкассовой формы расчетов
К достоинствам инкассовой формы расчетов можно отнести высокую надежность платежа (до оплаты документы покупателю не выдаются), а также надежность доставки документов импортеру.
Стороны, принимающие участие в инкассо
Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:
принципал, или доверитель — сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);
плательщик — лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);
банк-ремитент — банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);
инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);
представляющий банк — инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).
Характерные признаки расчета по инкассо
Характерные признаки расчета по инкассо:
а) расчет по инкассо инициируется получателем средств, поручающим своему банку получить платеж от плательщика;
б) денежные средства списываются исполняющим банком со счета плательщика, причем как с его предварительного согласия (акцепта), так и без такового;
в) расходы по осуществлению расчета несет получатель средств.
Этапы инкассовой операции
Инкассовая операция включает в себя несколько последовательных этапов:
1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения — «исходящее (экспортное) инкассо».
2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий (представляющий) банк — «входящее (импортное) инкассо».
3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.
4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.
Таким образом, расчеты по инкассо происходят по следующей схеме:
Между сторонами (между экспортером и импортером) заключается контракт, в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут производиться расчеты.
Далее транспортной компанией производится доставка товара импортеру.
После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика.
Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация.
После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их (проверяют только внешние признаки, в суть проводимых операций банки не вникают), и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), а именно, представляет документы инкассирующему банку.
Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру, то есть непосредственно плательщику для проверки.
Плательщик также проверяет документы и оплачивает платежное поручение либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка либо иной банковской организации — представляющего банка.
Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику.
В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя).
Виды инкассо
Инкассо может быть чистым и документарным.
Если инкассируются исключительно финансовые документы (простые и переводные векселя, чеки и т.п.), то такое инкассо называется чистым инкассо.
Для этого вида характерен большой риск из-за отсутствия контроля при переходе прав собственности на товар.
Всегда существует вероятность того, что импортер, получивший товар, откажется выполнить платеж по поручению.
Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или инкассо исключительно коммерческих документов.
Для экспортера документарное инкассо является более надежным методом платежа по сравнению с чистым инкассо, поскольку позволяет контролировать отгруженный товар до момента оплаты и последующей передачи коммерческих документов импортеру.
Документарное инкассо обычно используется в торговых сделках, а чистое инкассо — при выполнении работ и оказании услуг.
60. Чек – форма безналичных расчетов.
Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.).
Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.
Покрытые расчетные чеки — это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентам-чекодателям на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.
Непокрытые расчетные чеки — чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете “Гарантии, поручительства, выданные банком”.
В настоящее время согласно указаниям ЦБР предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.
Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.
Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков.
Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту производит их оформление:
— наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение;
— наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке;
— предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека);
— подпись должностного лица банка и печать.
Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.
Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.
Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные:
— наименование банка плательщика и его реквизиты;
— название “Чековая карточка” и ее номер;
— образец подписи чекодателя;
— номер лицевого счета чекодателя.
На обратной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:
— чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;
— подпись чекодателя в чеке и чековой карточке идентична;
— номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы;
— чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;
— чек должен быть оплачен по полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.
Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего.
Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежать уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.
Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:
— сумму платежа (цифрами и прописью);
— наименование получателя платежа;
— место выписки чека;
— дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).
Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).
Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:
— сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
— номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;
— подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.
Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая выписки).
Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4-х экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.
Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие. Главные территориальные управления ЦБР возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете. На этот счет коммерческие банки должны перечислять все суммы, которые задепонированы их клиентами.
При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика может производиться только при наличии у данного банка достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекам не допускается.
РКЦ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают специальное соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам производится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведущему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитываются на внебалансовом счете “Бланки строгой отчетности”.
При установлении фактов нарушения установленного порядка учета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осуществление банковских операций.
Наряду с использованием в расчетах с грифом “Россия” на территории России сохраняется применение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков из лимитированных чековых книжек.
Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответственной суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита, что отражается следующими бухгалтерскими операциями по счетам.
Схема документооборота при расчетах чеками с грифом “Россия”
(во внутригородском, местном обороте)
1 – сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете “Расчетные чеки”;
2 – списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их;
3 – возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентификационной карточкой;
4 – перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ;
5 – выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги, работ;
6 – сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в 4-х экземплярах);
7 – передача чека с реестром (в 2-х экземплярах) в РКЦ;
8 – зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика;
9 – пересылка в банк поставщика реестров чеков;
10 – списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика.
Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя.
Это происходит следующим образом. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки представляет его в свой коммерческий банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа составляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента-получателя чека. Только тогда средства зачисляются на расчетный счет предприятию — поставщику.
Чье поручение выполняет банк при расчетах платежными поручениями
Платёжное поручение, или платёжка — это документ, с помощью которого вы даёте банку задание перевести деньги с вашего счёта на счёт физического лица, компании или в бюджет.
В платёжном поручении указывают:
- номер платёжки и дату;
- ФИО физического лица, ИП или наименование организации — плательщика и получателя;
- ИНН и КПП плательщика и получателя;
- сумму платежа цифрами и прописью;
- номер корреспондентского счёта, БИК и наименование банка плательщика и получателя;
- номер счёта получателя;
- вид операции;
- назначение платежа (о том, как указывать его корректно, — в нашей статье);
- ОКТМО — код муниципального образования.
Другие поля заполняют по желанию или в зависимости от вида платежа.
Скачать стандартную форму платёжного поручения можно здесь. Для уплаты налогов можно заполнить платёжку с помощью онлайн-сервиса ФНС.
Как провести платёж в офисе банка
Вы можете заранее заполнить бланк платёжного поручения и принести его в отделение банка в распечатанном виде. Если нет времени заполнять бланк или боитесь допустить ошибку — оформить документ за вас может сотрудник банка. Однако в последнее время «бумажные» платёжки встречаются всё реже.
Как провести платёж в интернет-банке
Заполнить платёжное поручение в интернет-банке проще, чем самостоятельно на бумаге. Некоторые поля уже будут предзаполнены, останется только ввести недостающие данные, пользуясь подсказками, и платёжка сформируется автоматически. При отправке через интернет-банк платёжное поручение подписывается электронной подписью собственника бизнеса или сотрудника, на которого оформлена доверенность. О том, какие бывают доверенности и как их оформлять, мы написали в отдельной статье.
Примерно таким же образом платёжное поручение заполняется и в бухгалтерских программах.
Если бухгалтерская программа, предположим «1С», синхронизирована с интернет-банком, то остаётся только нажать в ней кнопку «Отправить», и платёжка сразу отображается в интернет-банке.
Евгения Зубова,
основатель аутсорсинговой компании «Бизнес Финанс Груп»
При открытии счёта и выборе тарифа обращайте внимание на стоимость исполнения платёжных поручений.
В каждый пакет услуг СберБизнеса входят платежи без комиссии. Например, ПУ «Только для ИП» включает в себя 10 переводов юридическим лицам, а также переводы физическим лицам до 500 000 рублей в месяц. Предпринимателям, которые делают много переводов юрлицам, подойдёт ПУ «Полным ходом»: в него включено 75 платежей в месяц, или «Двойной Полным ходом» — в нём 150 платежей без комиссии. За исполнение платёжных поручений сверх этих лимитов банк берёт плату — по 100 рублей за платёжку. Подобрать подходящий пакет услуг и открыть счёт можно онлайн.
Как исполняются платёжные поручения и что бывает, если ошибиться в реквизитах
По закону банк исполняет платёжки в срок до двух банковских (операционных) дней, если деньги переводятся в пределах одного субъекта РФ, и до 5 дней, если плательщик и получатель находятся в разных регионах. Это максимальный срок — на деле всё обычно происходит быстрее. Конечно, если все обязательные поля платёжки заполнены, а на счёте отправителя хватает средств. Если на счёте недостаточно денег для совершения операции, банк всё равно принимает платёжки — они образуют очередь и исполняются по мере пополнения баланса.
Если в платёжном поручении ошибка — например, неправильно указан номер корреспондентского счёта или БИК банка — платёж не будет исполнен, деньги автоматически вернутся на счёт отправителя в срок до 5 дней (чаще всего быстрее).
В последние годы всё реже возникает необходимость писать заявление на расследование и поиск платежа, хотя раньше платежи часто терялись и на поиск денег уходило до 1 месяца.
Если допущена ошибка в наименовании организации — например, неправильно указана одна буква — платёж, вероятнее всего, пройдёт, так как основной индикатор для банка — это ИНН.
Евгения Зубова,
основатель аутсорсинговой компании «Бизнес Финанс Груп»
Если из-за ошибки в платёжном поручении деньги отправились не тому адресату, то отозвать платёж, скорее всего, не получится: из-за высокого уровня автоматизации документы уходят в работу практически мгновенно. В данном случае единственный способ всё исправить — связаться с получателем и попросить его вернуть деньги. В случае отказа можно попробовать восстановить справедливость через суд.
Платёжное поручение и платёжное требование: в чём отличие
Кроме платёжного поручения, существуют и другие документы, на основании которых банк может перевести деньги с вашего счёта на счёт того или иного адресата. Например, платёжное требование: с его помощью другая организация может запросить у вас плату за товар или услугу. Платёжное требование бывает с акцептом плательщика (деньги списываются после вашего подтверждения) или без него (оплата происходит автоматически).
Чаще всего платёжные требования рассылают ресурсоснабжающие компании — для списания платы за электричество или газ. Для расчётов между контрагентами — поставщиками и покупателями — в малом бизнесе такой вид документа используется редко.
Есть и другие виды платёжных документов. Для безакцептного списания денег в пользу судебных приставов используется инкассовое поручение, а для расчётов между банком и клиентом — например, списания платежа по кредиту или начисления процентов на остаток по счёту — банковский ордер.
И всё же обычное платёжное поручение остаётся самым востребованным типом документа для перевода денег с одного счёта на другой.
Платежное поручение
Платежные поручения являются самой распространенной формой осуществления безналичных расчетов.
Платежное поручение — это форма безналичных расчетов, при которой вкладчик счета (плательщик) дает распоряжение своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом банке или другом банке.
Банк при расчетах платежными поручениями принимает на себя обязательство по поручению плательщика благодаря средствам, которые находятся на его счетах, перевести указанную сумму денег на счет лица, которое указано плательщиком.
Платежное поручение исполняется банком в срок, установленный законодательством, либо в срок, предусмотренный договором банковского обслуживания.
Например, платежные поручения на перечисление денежных средств налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации исполняются банком в течение одного операционного дня.
При этом, банк может принять к исполнению платежное поручение только при наличии остатка денег на счете плательщика в нужном количестве, если в договоре с банком не прописано иных условий.
В каких случаях используется платежное поручение
Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:
оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;
внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;
перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;
перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;
перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.
Виды платежных поручений
Платежные поручения могут быть срочными платежными поручениями или досрочными платежными поручениями.
Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:
осуществление авансового платежа, то есть платеж производится до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
осуществление платежа после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.
Платежное поручение можно оплатить частично или полностью при отсутствии необходимых денежных средств на счете плательщика. В этом случае на платежном документе делается соответствующая отметка банка.
Формы платежного поручения
Платежные поручения могут быть оформлены в бумажном виде или в электронном виде с использованием системы «Клиент-Банк».
Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк самостоятельно определяет порядок оформления, приема и защиты.
В системах электронных платежей поручения оформляются лишь в электронном виде и не выводятся на бумажные носители.
Срок действия платежного поручения
Платежное поручение действительно для предъявления в банковское учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления.
Указанный срок (десять дней) является сроком, в течение которого расчетный документ должен быть предъявлен в банк, а не сроком его исполнения.
Расчеты с использованием платежных поручений
Схема расчетов платежными поручениями в бумажном виде, заключается в следующем:
Сначала покупатель — плательщик денежных средств предоставляет в свой банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает от банка четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
Далее банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения снимает денежные средства со счета покупателя;
После этого банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства в размере, указанном в платежном поручении;
Затем банк продавца, получив второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца — получателя денежных средств;
В заключение, после проведения расчетных операций банки покупателя и продавца выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов, подтверждающие перечисление денежных средств покупателем — плательщиком денежных средств и получение денежных средств продавцом — получателем денежных средств.
Порядок заполнения платежного поручения
Платежное поручение отправитель формирует самостоятельно.
Образец и форма документа утверждается законодательством.
Платежное поручение является бланком строгой отчетности.
В обязательном порядке следует указать следующие данные платежного поручения:
код по ОКУД, наименование документа;
номер платежки, дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ;
вид осуществляемого платежа;
плательщика и получателя перечисляемых денег и их реквизиты: счета, ИНН, КПП;
банки обеих сторон, их местонахождение, корсчета и субсчета, БИК;
назначение платежа с выделением отдельно суммы НДС (если получатель денег по законодательству не признается плательщиком НДС, то указывается формулировка «не облагается НДС»);
сумма осуществляемого перевода (цифрами и прописью);
очередь исполнения платежа согласно действующим нормативным актам;
вид операции (по правилам осуществления учета в кредитном учреждении на территории Российской Федерации);
все обязательные подписи уполномоченных сотрудников со стороны плательщика и печать (в установленных законом случаях).
При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления и ошибки при заполнении реквизитов.
Банк не принимает к исполнению платежные поручения, не соответствующие требованиям, предусмотренным законом.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.