Документы для закрытия ИП
Нужно рассчитаться по долгам перед бюджетом, фондами, партнерами и клиентами, закрыть расчетный счет и кассу, провести штатные мероприятия по увольнению. После окончания подготовительного этапа можно готовить документы для закрытия ИП. В 2022 году обязательным будет лишь один – заявление по форме № Р26001. Из статьи вы узнаете полный список документов для ликвидации ИП и способы их подачи в налоговую.
1. Какие документы нужны, чтобы закрыть ИП
Документы для закрытия ИП в 2022 году можно поделить на две группы: обязательные и дополнительные. Какой перечень необходимо сформировать именно вам, зависит от способа подачи – в бумажном или электронном виде — и от лица, которое будет передавать документы (сам ИП или его представитель). В любом случае пакет документов должен быть подготовлен по последним требованиям налоговой. Дело в том, что в инспекции они будут считываться автоматически, машинным способом. А значит, даже одна ошибка или нераспознавание одного символа может привести к отказу налоговой в ликвидации ИП.
Можно подготовить документы правильно самому, для этого нужно скачать актуальные бланки и внимательно изучить новые правила их заполнения. А можно сэкономить свое время и за 15 минут получить гарантированно правильно заполненные документы – для этого оставьте заявку в онлайн-сервисе Тинькофф.
Обязательные документы
Подготовить нужно только один обязательный документ — заявление на прекращение деятельности ИП. Его нельзя составить в произвольной форме, для целей ликвидации налоговая разработала бланк № Р26001. Сама форма и правила ее заполнения периодически меняются, важно следить за законодательными нововведениями. Прежде чем перейти к пояснению, как заполнить листы заявления (их всего два), изучите правила оформления граф:
- Заявление заполняется либо на компьютере, либо на бумаге от руки. Смешанное заполнение не допускается (но при подаче формы в бумажном виде бланк, заполненный на ПК, подписывается от руки);
- Если выбрали заполнение на ПК, применяйте только большие буквы шрифта Courier New 18-го размера. А при заполнении от руки пишите заглавными буквами с ручкой черной, синей или же фиолетовой пастой;
- В одном окошке можно указать только один символ, букву, цифру;
- Не зачеркивайте поля, оставшиеся пустыми;
- Внося свой номер телефона, не используйте скобки, пробелы, прочерки. Даже стационарные российские номера должны начинаться с +7.
Образец заполнения Листа 1
На первом листе заявления в первом пункте впишите данные о себе как индивидуальном предпринимателе: ФИО и ОГРНИП.
Во втором пункте укажите актуальный адрес вашего емейл. На него ФНС вышлет письмо с результатом обращения. Если решение службы нужно в бумажном виде, проставьте ниже цифру 1.
Пункт 3 — заключительный для заполнения самим бизнесменом. Впишите свой номер телефона. Но фамилию, имя и отчество и подпись заранее не ставьте — это надо сделать в присутствии сотрудника, который примет у вас документы. А в случае онлайн-подачи заполнение этих строк заменит сертификат электронной подписи.
Образец заполнения Листа 2
Эта страница предназначена для заполнения налоговом инспектором, нотариусом, сотрудником МФЦ. Индивидуальному предпринимателю здесь ничего заполнять не нужно.
Конечно, при личном обращении, ИП должен иметь с собой и паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
Дополнительные документы
В список документов для ликвидации ИП могут, в зависимости от каждой конкретной ситуации, войти:
- Квитанция об оплате госпошлины 160 руб. Пошлину за внесение записи в ЕГРИП о снятии с учета нужно платить не всегда, а лишь при передаче документов в налоговую в бумажном виде. То есть при подаче распечатанных документов непосредственно в налоговую инспекцию, по почте или курьером. Несмотря на то, что налоговый инспектор сможет самостоятельно проверить факт уплаты государственного сбора, рекомендуем все же приложить платежный документ к заявлению во избежание недоразумений. Квитанцию на оплату госпошлины без ошибок можно сформировать на сайте ФНС.
- Доверенность на представителя. Выше мы уже рассмотрели, что, когда ИП обращается в налоговую не лично, а с помощью услуг доверенного лица, он должен подготовить у нотариуса доверенность. Лучше указать в доверенности полномочия не только на подачу за вас документов, но и на получение. Представителю, конечно, нужно с собой взять и личный паспорт.
2. Куда подавать пакет документов на ликвидацию ИП
Мы рассмотрели, какие документы нужны, чтобы закрыть ИП. А куда подавать пакет готовых документов? Кстати, со способом подачи лучше определиться перед подготовкой документов, ведь способ обращения в налоговую будет влиять на их комплектность. Так, сегодня у индивидуальных предпринимателей есть следующие варианты передачи ликвидационного пакета документов:
Как удалённо закрыть ИП через Госуслуги
Закрытие ИП – это несложная процедура, которую можно провести самому, без помощи юристов и других специалистов. В 2023 году у предпринимателей есть возможность закрыть ИП удаленно при помощи Госуслуг. В нашей статье мы подробно расскажем о пошаговых действиях при закрытии ИП онлайн, а также рассмотрим иные способы закрытия бизнеса и то, как убедиться, что вашу компанию ликвидировали.
Как закрыть ИП на Госуслугах
Со стороны закрытие ИП может казаться сложным и муторным процессом, так как зачастую многие лично идут в налоговую или МФЦ, однако это вовсе необязательно. В некоторых случаях закрыть ИП можно онлайн через популярный сервис Госуслуги совместно с ФНС. Ниже рассказали о том, что потребуется при таком способе закрытия, а также поделились пошаговым планом.
Что потребуется
Для того, чтобы закрыть ИП онлайн, понадобится всего 2 момента:
- Заполненная форма Р26001. При заполнении на сайте ФНС вы должны будете заполнить поля, которые вас попросят, а именно: ФИО, ОГРНИП, ИНН, контактные данные.
- ЭЦП. Если у вас нет ЭЦП, то вы можете бесплатно выпустить электронную подпись через “Госключ”, однако есть ряд условностей. Для этого вам понадобится иметь загранпаспорт с биометрией, подтвержденный профиль на Госуслугах, смартфон с NFC и скаченное приложение “Госключ”.
Вы можете подать заявление и без ЭЦП, но тогда будет необходимо оплатить госпошлину за ликвидацию ИП в размере 160 руб.
Если вы подаете на закрытие онлайн, то оплачивать госпошлину не нужно. Также не надо прикладывать скан паспорта, так как вы подписываете документ ЭЦП.
Пошаговый план
Для начала сделаем небольшую оговорку: закрыть ИП только через Госуслуги нельзя. Это делается в комбинации с сайтом ФНС. Сейчас подробно разберем шаги для закрытия ИП дистанционно через сайты ФНС и Госуслуг:
- Зайдите на сайт ФНС.
- Перейдите в раздел “Государственная онлайн-регистрация бизнеса”.
- Найдите пункт ”Прекратить деятельность”.
- Зайдите в свой личный кабинет через Госуслуги. Для этого понадобится ЭЦП или логин и пароль.
- Заполните форму Р26001. Здесь вы заполняете только первый лист: вносите регистрационный номер (ОГРНИП), свое ФИО, номер телефона в федеральном формате и электронную почту. Внимательно проверьте заполненные данные, так как на эту почту вам в будущем поступит ответ от налоговой. Вы также можете поставить галочку под почтой, чтобы получить физическую копию решения. Вторую страницу формы не заполняйте.
- Далее выберете, как хотите подать заявление: на сайте ФНС с ЭЦП или без, через МФЦ, нотариуса или лично. В последнем случае форму необходимо распечатать.
При прямом обращении в ФНС вам пришлют ответ в течение 5 дней. Еще один плюс подачи формы онлайн – отсутствие госпошлины (в случае, если у вас есть ЭЦП). Ее необходимо оплатить только в том случае, если вы подаете физическую копию напрямую в налоговую, через МФЦ или онлайн без ЭЦП.
Ошибки новичков
Рассмотрим популярные ошибки новичков при заполнении бланка Р26001:
- Ставит подписи заранее. Хотим еще раз обратить ваше внимание, что при подаче физической копии подпись в документе ставится перед работником налоговой или МФЦ.
- Не учитывает требования при заполнении бланка. Несмотря на то, что форма небольшая и довольно простая, есть требования, которые должны быть соблюдены: шрифт, высота шрифта, цвет чернил и т.д. Отнеситесь к этим требованиям внимательно.
- Не перепроверяет заполненный бланк. Как мы уже сказали, на первый взгляд форма кажется простой, однако человек имеет свойство ошибаться. Не поленитесь и перепроверьте бланк, нет ли в нем ошибок и опечаток? Будет обидно и неприятно получить замечание в налоговой, когда сотрудник обнаружит, что вы неправильно написали свою фамилию или регистрационный номер.
- Не оплачивает госпошлину. Подать заявление онлайн можно и без ЭЦП, однако тогда необходимо помнить об оплате госпошлины.
Другие способы закрыть ИП
Есть также 3 способа закрыть ИП, однако некоторые из них требуют личного присутствия:
- Через МФЦ. Вы относите пакет документов в МФЦ, а те в свою очередь передают их в ФНС. Однако стоит заранее уточнить в МФЦ, оказывают ли они такую услугу и учесть, что так документы будут рассматриваться в 2 раза дольше: 11 дней вместо 5.
- Через нотариуса. Нотариус также выступает посредником. С ним вы можете связаться онлайн и отправить ему электронный вариант своих документов. Он проверит правильность заполнения, заверит их своей ЭЦП и отправит в налоговую. Однако в таком случае нотариусу придется заплатить несколько тысяч рублей за услугу.
- По почте. В таком случае вам будет необходимо распечатать форму Р26001, заверить ее у нотариуса и отправить вместе с квитанцией об оплате госпошлины в налоговую ценным письмом с описью вложения.
Как убедиться в успешном результате ликвидации ИП
При заполнении формы Р26001 вы указываете свою почту. На нее в течение 5 дней должен прийти ответ от налоговой с подтверждением о закрытии ИП. Также вы можете добавить галочку и получить физическую копию решения. Дополнительно вы можете перейти на сайт налоговой – Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде. На странице вы вводите ИНН, ОГРНИП или ФИО предпринимателя, выбираете регион и смотрите результат. Там же вы можете дополнительно скачать выписку из ЕГРИП, подтверждающую закрытие ИП.
Можно ли закрыть ИП через Госуслуги?
Да, вы можете авторизоваться через личный кабинет на сайте ФНС и таким образом закрыть ИП онлайн. Это делается в связке с Госуслугами.
Что потребуется для того, чтобы закрыть ИП через Госуслуги?
Для этого потребуется заполнить форму Р26001 и заверить ее электронной подписью. Вы можете подать заявление онлайн и без ЭЦП, но тогда вам будет необходимо оплатить госпошлину.
Как еще можно закрыть ИП?
Вы можете закрыть ИП лично через налоговую, МФЦ или нотариуса. Разница будет заключаться в том, что при подаче физических документов вы будете должны оплатить госпошлину в размере 160 руб. и приложить к форме Р26001 квитанцию об оплате.
Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой
Если индивидуальный предприниматель хочет прекратить деятельность, это необходимо сделать по определенным правилам. Иначе последуют санкции со стороны налоговиков и других контролирующих органов. Рассказываем, как правильно закрыть ИП.
Содержание статьи
Основания для закрытия ИП
Например, предприниматель решил закрыть бизнес или изменить форму собственности для своего дела. Он пишет заявление о прекращении работы под статусом индивидуального предпринимателя. После этого ИП снимают с регистрационного учета.
Но существуют другие основания:
- Смерть человека. С учета снимают после справки из загса.
- Решение суда. Здесь есть несколько вариантов. Это банкротство, запрет заниматься бизнесом со стороны правоохранительных органов, требования ФНС из-за нарушения налогового законодательства.
- Решение налоговиков. Если не платить налоги и взносы в течение 15 месяцев, то ИП закроют контролирующие органы.
- Окончание срока проживания в России. Это правило действует для иностранцев, которые занимаются бизнесом на территории РФ.
Руководитель бухгалтерской и юридической компании «Авирта» Марат Самитов отмечает еще несколько оснований для закрытия ИП:
Если ИП добровольно хочет прекратить работу, то необходимо выполнить определенные действия.
1. Рассчитать и уволить сотрудников
Если ИП выступает в качестве работодателя, то при закрытии необходимо соблюдать требования закона о защите прав сотрудников:
Уведомление службы занятости
Это требование закона, а не Трудового кодекса, так как государство контролирует ситуацию с количеством безработных. Поэтому предприниматель обязан сообщить в Службу занятости о сокращении сотрудников. Это нужно сделать за 2 недели до увольнения. Закон разрешает подать уведомление в свободной форме. В документе указывают должность, квалификацию, специальность и зарплату.
Предупреждение сотрудников
По закону, организация предупреждает сотрудника о сокращении за 2 месяца, но для ИП это правило не действует. Поэтому важно этот момент заранее закрепить в трудовом договоре. Например, установить срок в 2 недели.
Затем издают приказ о прекращении действия трудового договора. Для этого проще использовать стандартную форму № Т-8.
В приказе нужно написать основание для увольнения. Обычно используют пункт 1. часть 1 из статьи 81 Трудового кодекса: «Расторжение трудового договора из-за прекращения деятельности индивидуального предпринимателя». Приказ под подпись показывают сотрудникам. Эксперты не рекомендуют увольнять сотрудников по собственному желанию: появляется угроза, что работник подаст в суд и оспорит законность увольнения.
Затем делают отметку об увольнении в трудовой книжке и карточке сотрудника. В последний рабочий день сотрудникам выдают справку о стаже СЗВ-СТАЖ, справку о доходах 2-НДФЛ, трудовую книжку и справку СТД-Р, если попросит сотрудник.
И самое главное, сотрудникам обязательно выплачивают зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие начисления по трудовому договору.
2. Уплатить взносы и сдать отчеты
Не стоит забывать, что при закрытии за сотрудников обязательно платят взносы и налоги. Для этого отправляют документы в контролирующие органы:
РСВ и 6-НДФЛ для Федеральной налоговой службы.
Форма 4-ФСС для Фонда социального страхования.
Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России.
Взносы необходимо уплатить в течение 15 дней после увольнения сотрудников. К тому же, надо подать заявление, что работодатель снимается с учета. Это делают через личный кабинет в ФСС. Бланк для заявления можно скачать на сайте Фонда социального страхования.
3. Снять с учета ККТ (онлайн-кассу)
По закону предприниматель должен обратиться к налоговикам, если он потерял кассовый аппарат или передал в пользование другому лицу. В случае закрытия ИП сотрудники ФНС обязаны автоматически снять онлайн-кассу после появления отметки в ЕГРИП. Но если предприниматель хочет убедиться, что кассу точно снимут с учета, то надо написать заявление в ФНС. Это делают в налоговой инспекции, на сайте службы или через личный кабинет оператора фискальных данных.
4. Уничтожить печать
Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.
Это можно делать самостоятельно. Но придется издать приказ об уничтожении печати, составить акт и все это сделать в присутствии специальной комиссии. В комиссию могут входить любые люди. Например, родственники, друзья или сотрудники. Акт и приказ нужно обязательно сохранить. Все документы заполняются в свободной форме. Главное, не забыть указать номер печати или штампа и фио членов комиссии.
Печать может уничтожить и сторонняя организация. Но это сделают за дополнительные деньги. В этом случае попросят заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После уничтожения печати, нужно обязательно забрать акт.
5. Закрыть все дела с партнерами и контрагентами
Это одна из самых важных вещей в процессе закрытия ИП. Необходимо прекратить все договоры и оплатить все задолженности перед контрагентами. Это важно сделать, потому что индивидуальный предприниматель отвечает за долги собственным имуществом.
Например, организатор концертов заказал рекламу на билбордах и smm-продвижение в рекламном агентстве. За все работы он должен заплатить 100 тысяч рублей. Если он не рассчитается за эту работу и закроет ИП, то агентство имеет право подать в суд. Скорее всего, это приведет к аресту банковских счетов, а приставы могут забрать часть имущества. Но если контрагенты готовы ждать, то можно вернуть деньги и после закрытия ИП.
Необходимо добиться и того, чтобы контрагенты оплатили все долги перед ИП. Просто физическому лицу будет сложнее это сделать. Потому что дела будет рассматривать обычный суд, а индивидуальный предприниматель имеет право сразу обратиться в арбитражный суд. Это более компетентный орган в денежных спорах.
6. Подготовить пакет документов для налоговой
Придется предоставить документы в налоговую, а именно в отделение, где проходила регистрация ИП. Для этого заполняют форму № Р26001.
Форму заполняют ручкой или на компьютере. В разделе 3 ничего писать не нужно, а раздел 4 заполняется, если заявление подает представитель ИП. При этом у него должна быть доверенность, которую заверили у нотариуса. Подпись предпринимателя тоже должна быть заверена, кроме случая, когда он передает документы сам и подтверждает личность паспортом.
Нужно оплатить Госпошлину в 160 рублей. Ее можно сформировать на сайте ФНС. Еще в правилах написано, что нужно предоставить справку в ПФР, что предприниматель вел персонифицированный учет. Но на практике налоговики делают это самостоятельно в рамках межведомственного обмена документами.
Для подачи документов есть несколько способов:
- Самостоятельно в отделении ФНС. Обязательно возьмите с собой паспорт.
- Через доверенное лицо. Его полномочия нужно обязательно заверить у нотариуса.
- Почтой. Не забудьте объявить стоимость и сделать опись документов. Подпись предпринимателя должна быть заверенной у нотариуса.
- Сайт ФНС или портал Госуслуги. Понадобится квалифицированная электронная подпись.
- В МФЦ. Самостоятельно или через представителя.
Если в документах нет ошибок, а у налоговиков не появились вопросы, то в течение 5 рабочих дней налоговики высылают уведомление о снятии с учета и запись в ЕГРИП. В целом, нужно сказать, что контролирующие органы спокойно смотрят на закрытие ИП и не подозревают заранее предпринимателя в чем-то. Проблемы будут только, если не оплатить взносы и налоги.
7. Закрыть расчетный счет
Это довольно просто сделать — достаточно написать в свой банк через личный кабинет и представители банка пришлют бланк для заявления. После этого счет закроют.
Но директор департамента разработки продуктов банка «Юнистрим» Лев Соколов говорит, что банк все равно закроет счет, если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность:
8. Уплатить взносы
Все индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы:
Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей.
Обязательное медицинское страхование — 8426 рублей.
Когда закрывают ИП, есть 15 календарных дней после снятия с учета, чтобы уплатить страховые взносы. Если предприниматель проработал не весь год, то сумма уменьшается пропорционально количеству отработанных дней. Используйте калькулятор страховых взносов, чтобы узнать точную сумму. Еще придется заплатить 1% с суммы, которая приносила доход в 300 000 рублей.
9. Заплатить налоги и сдать отчетность
Сроки для сдачи отчетности зависят от систем налогообложения:
- ИП на УСН. Декларацию подают не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. На титульном листе необходимо поставить 50 в поле «Код налогового периода».
- ИП на ОСН. Декларацию 3-НДФЛ подают в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, а налог нужно заплатить в течение 15 дней. Декларацию по НДС подают не позже 25 числа месяца, который идет за кварталом, в который ИП прекратил деятельность. Налог платят сразу или делят на 3 части и платят каждый месяц до 25 числа в течение квартала.
- ИП на ЕНВД. Подают декларацию не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. Налог необходимо уплатить до 25 числа того же месяца.
- ИП на патенте. Подают заявление до окончания патента. Имеют право пересчитать стоимость патента, а переплату вернуть или отправить в счет других налогов.
ИП должен обязательно заплатить налоги. Если прекратите бизнес и останетесь должны, то контролирующие органы не оставят вас в покое. Все долги переходят на физическое лицо. Их взыщут с помощью судебных приставов или через процедуру банкротства. А после этого могут запретить заниматься бизнесом на 5 лет.
Юрист в сфере HoReCa Юлия Вербицкая рекомендует применять небольшие хитрости, чтобы снизить налоги:
А Марат Самитов рекомендует еще один лайфхак:
Кстати, в ПланФакте мы писали про законные способы сокращения налогов на УСН. Прочитайте и используйте их, чтобы улучшить финансовое положение бизнеса.
10. Обязательно хранить документы
Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так. Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент. Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.
Документы кадрового учета хранят в течение 50 лет. Это трудовые договоры, приказы о приеме на работу или увольнении, личные дела, карточки сотрудников, ведомости по начислению зарплаты.
Как узнать, что статус ИП закрыт
На сайте ФНС есть специальный раздел для уточнения информации. Достаточно выбрать регион, ввести ИНН или ФИО, чтобы узнать о состоянии статуса индивидуального предпринимателя.
Как закрыть ИП, если не велась деятельность
В этом случае нет принципиальных отличий. Нужно уплатить все взносы, налоги и сдать отчеты. И уже потом выполнить весь порядок действий, который описан в этой статье.
Какие ошибки чаще всего допускают при закрытии ИП
Главные ошибки связаны с тем, что люди не платят взносы и налоги. Многие считают, что этого не нужно делать, раз предприниматель прекратил свою деятельность. Вторая распространенная ошибка — потеря документов. Предприниматели в целом часто довольно плохо следят за документооборотом, а после прекращения деятельности тем более. Но это неправильно.
Закрывать ИП самостоятельно или с помощью специалистов
В целом, закрытие ИП — это довольно легкая и стандартная процедура, которую реально сделать самому. Но если у предпринимателя большие обороты и десятки сотрудников, то имеет смысл привлечь специалистов. Например, юристов или бухгалтера. Они помогут рассчитать все налоги и защитят от ошибок в объемной документации.
Сооснователь магазина Ячей Александр Мясников считает, что для закрытия ИП лучше обратиться к специалистам:
Подводя итоги, стоит сказать, что процесс закрытия ИП довольно простой, но сложности появляются, если у предпринимателя работают наемные сотрудники. В этом случае, кроме налогов, придется заплатить и страховые взносы. Поэтому при закрытии лучше проконсультироваться с бухгалтером или юристом.
Итак, давайте подведем итоги. Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП без штрафов и санкций:
Ликвидация, закрытие и банкротство ИП: в чём разница и как правильно провести каждую из процедур
При этом чаще всего, когда речь заходит об окончании предпринимательской деятельности, в разговоре используют фразу «ликвидация ИП». Однако в гражданском праве под ликвидацией понимается прекращение работы юридического лица (ООО, ПАО и так далее).
Сложность ещё в том, что под завершением функционирования предприятия подразумевают разные процессы. Среди них:
- снятие с регистрационного учёта,
- закрытие,
- банкротство.
Это вводит в заблуждение как самих предпринимателей, так и заинтересованных лиц. Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву, рассказала, какие виды прекращения деятельности ИП существуют и как организован каждый из процессов.
Снятие ИП с регистрационного учёта
Снятие ИП с учёта Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) происходит по решению бизнесмена. Для снятия ИП с учёта ЕГРИП нужно совершить несколько шагов.
Подайте заявление об увольнении работников в службу занятости и уведомите их об этом за две недели. Затем оформите кадровые бумаги, заплатите работникам заработную плату и сделайте записи в трудовые книжки. В страховой фонд и ФНС следует сдать отчётность по сотрудникам и оплатить оставшиеся страховые взносы за персонал в течение 15 дней после этого.
Предпринимателю без сотрудников нужно пропустить этот шаг.
Для снятия ИП с учёта ЕГРИП необходимо подготовить следующие документы:
- Заявление по форме Р26001. Для его заполнения понадобятся ФИО, ИНН, контактные данные заявителя, а также основной государственный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП). Заполнять заявление нужно строго по форме, которая указана в приложении 13 в разделе ХII приказа ФНС.
- Квитанция об уплате госпошлины. При условии что документы подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и отправляются посредством электронного документооборота — оплата госпошлины не требуется.
- Документ, подтверждающий представление сведений в Пенсионный фонд России (ПФР). Запрашивать бумагу не стоит, если в штате не было работников, так как данные о взносах собственника автоматически подтягиваются.
Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована у нотариуса, за исключением случаев когда заявитель представляет его лично и одновременно предъявляет паспорт или при отправке электронной версии обращения, подписанного УКЭП.
Подробнее о видах электронных подписей и их получении.
Подать документы лично можно через:
- налоговую инспекцию,
- многофункциональный центр (МФЦ),
- нотариуса.
Подать документы дистанционно можно через:
- почту или курьерские услуги,
- сайт Федеральной налоговой службы,
- нотариуса.
Спустя 5 дней после получения бумаг ФНС уже бывшему индивидуальному предпринимателю придёт уведомление о его снятии с учёта ЕГРИП. По желанию печатную версию свидетельства о закрытии ИП можно запросить в регистрирующем органе.
В течение 15 дней после снятия ИП с учёта собственник должен заплатить страховые взносы за себя. При доходе до 300 000 ₽ в год эта сумма составляет 43 211 ₽ (на 2022 год). Если прибыль превышала 300 000 ₽ в год, рассчитайте страховые взносы в онлайн-калькуляторе на сайте ФНС.
Сроки сдачи отчётности и уплаты налогов зависят от системы налогообложения, по которой работал ИП:
- УСН и ЕСХН. Сдать декларацию и заплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта.
- ПСН. Деклараций на этом режиме нет, но есть обязанность платить налоги в размере стоимости патента до тех пор, пока срок его действия не истечёт.
- ОСНО. Нужно сдать 3-НДФЛ в течение 5 дней после закрытия ИП и заплатить налог в течение 15 дней. Также важно представить отчёт по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.
Обратитесь в банк для закрытия расчётного счёта ИП. В зависимости от банка его закрытие может занимать одну неделю и более. Эта процедура не обязательна, а срок действия расчётного счёта определяется предпринимателем индивидуально. Но нужно помнить, что за обслуживание счёта придётся продолжать платить по тарифному плану.
Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву, отмечает, что снять ИП с учёта можно и при наличии долгов. Это чётко прописано в письме ФНС от 13.08.2010 №ШС-37-3/9075@:
«Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога».
Долги предприятия переходят на физическое лицо, а взыскание распространяется на весь капитал собственника. В случае когда долг превышает 10 000 ₽, должнику могут запретить выезд за границу РФ.
Закрытие ИП
По ст. 22.4 № 129-ФЗ с начала сентября 2020 года налоговая служба может принудительно и в одностороннем порядке закрыть ИП, если совпали два условия:
- Отчётность не сдавалась на протяжении 15 месяцев.
- Имеются долги по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.
Татьяна Нечаева говорит, что законодательство считает данное совпадение признаком, что предприниматель не ведёт деятельность, а значит, состоять на учёте в ЕГРИП ему незачем. Но на практике люди часто попадают в список принудительно закрытых из-за забывчивости или непредусмотрительности.
Процедура исключения ИП из реестра ЕГРИП выглядит так:
- Налоговая обнаруживает ИП, который соответствует двум вышеуказанным условиям, и решает закрыть его.
- Решение о закрытии публикуется в «Вестнике государственной регистрации» ( прим. ред. — далее «Вестник»). Собственника лично об этом не уведомляют. Поэтому Татьяна Нечаева настоятельно советует проверять сведения в журнале при подозрении, что есть долги или не оформленные декларации.
- Через месяц после даты публикации решения ИП закрывают.
За этот срок (1 месяц) можно оспорить решение. Форма заявления свободная, главная цель — доказать, что ИП работает в положенном режиме. Для убедительности следует собрать подкрепляющие факты документы. Всё это нужно представить по адресу регистрирующего органа, указанного в публикации в «Вестнике»:
- лично, при себе иметь паспорт;
- по почте, заверив подпись у нотариуса;
- в электронном виде с помощью УКЭП.
Убедившись, что ИП функционирует и у него нет задолженностей, налоговая остановит процесс его закрытия. Если ИП всё же закрыли, на предпринимателя накладываются следующие обязательства:
- Нельзя открывать ИП в течение 3 лет.
- Запрещено продолжать деятельность в качестве ИП (но можно стать самозанятым или открыть юридическое лицо).
- Долги переходят на физическое лицо. Собственник обязан выплатить задолженности перед государственными органами, сотрудниками и банком.
Иногда бизнесмены даже после исключения из ЕГРИП продолжают вести коммерческую активность, что незаконно: за это предусмотрены административное и уголовное наказания. Ответственность зависит от размера полученного дохода в период осуществления незаконной деятельности:
- До 2 250 000 ₽ — штраф до 2000 ₽ с выплатой НДФЛ.
- От 2 250 000 ₽ — штраф до 300 000 ₽, общественные работы до 480 часов или тюремный срок до 6 месяцев.
Банкротство ИП
Если бизнесмен не может рассчитаться с кредиторами, налоговыми органами, страховыми фондами и выплатить заработную плату сотрудникам — он проходит процедуру банкротства.
Решение о несостоятельности предпринимателя выносится арбитражным судом. При положительном вердикте предпринимателя признают неплатёжеспособным, а большая часть долгов списывается. На должнике останется обязанность выплатить заработную плату сотрудникам, расходы на оформление банкротства, а также текущие штрафы и налоги. Однако банкротство бывает вынужденное и факультативное. Рассмотрим подробнее.
ИП обязан объявить себя банкротом, если:
- он задолжал кредиторам больше 500 000 ₽;
- прошло более 3 месяцев с того срока, когда должен был быть погашен долг.
Если предприниматель не торопится признавать себя банкротом, его ожидает штраф на сумму от 5000 ₽ до 10 000 ₽. Если собственник продолжает бездействовать, последствия становятся всё серьезнее:
- задолженность увеличивается, поскольку растёт неустойка;
- расчётный счёт и имущество попадают под арест;
- выезд за границу запрещён.
Татьяна Нечаева советует не затягивать с подачей заявления, иначе суд может счесть бездействие ИП предумышленным и не освободить его от задолженностей.
ИП может объявить себя банкротом, когда не обязан этого делать. Это происходит в том случае, когда долг предпринимателя перед кредиторами ещё не превысил 500 000 ₽, но ИП понимает, что не может его погасить. Если суд установит, что финансовое положение ИП действительно плачевное, начнётся процедура банкротства.
В то же время кредитор может самостоятельно подать в суд на финансовую несостоятельность должника (ИП). Но зачастую банки не спешат подавать в суд на клиентов, так как для них выгодно, чтобы должнику была начислена как можно большая сумма штрафов и пеней. Поэтому кредитор будет пытаться забрать средства в ином порядке, оттягивая разбирательство.
Важно!
С 1 апреля 2022 года по 1 октября 2022 года введён мораторий на банкротство согласно Постановлению Правительства РФ от 28.03.2022 № 497: если кредитор подаст заявление в этот период, то суд не примет его. Суд может также вернуть заявления, поданные до 1 апреля, которые не были приняты к рассмотрению к дате введения моратория. Такая мера принята государством, чтобы помочь предпринимателям справиться со сложной финансовой ситуацией на время проведения военной операции на Украине и действия санкций. .
Процедура банкротства делится на два этапа:
I. Реструктуризация долгов
При наличии сторонних источников прибыли суд обязательно продлит допустимые сроки выплаты долгов, чтобы кредиторы в конечном итоге получили свои деньги. Обычно для предпринимателя прописывается план, рассчитанный на несколько лет, в течение которых нужно регулярно выплачивать установленную сумму кредиторам.
II. Реализация имущества
Когда у предпринимателя нет иных доходов, выплата долгов осуществляется за счёт его активов: частного имущества, дебиторских задолженностей, вплоть до открытия судебных процессов с клиентами ИП для взыскания средств от невыгодных сделок.
В любой момент процедуры банкротства банкрот и кредитор могут подписать мировое соглашение — документ, который подтверждает факт мирного урегулирования долговых обязательств между сторонами и их устранения посредством взаимных уступок. Так, мировое соглашение позволяет разрешить конфликт при согласии всех участников: кредиторов, должника и уполномоченного органа. В соответствии с приказом Минэкономразвития РФ от 03.08.2004 № 219 для этого должны быть соблюдены два условия:
- Полное погашение требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с даты утверждения мирового соглашения арбитражным судом.
- Третьим лицом предоставлено обеспечение исполнения должником условий мирового соглашения по погашению требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам в виде залога имущества такого лица, поручительства либо банковской гарантии, соответствующее требованиям к обеспечению исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.
При признании банкротом предприниматель встретится со следующими запретами:
- на регистрацию в качестве ИП в течение 5 лет с момента завершения дела;
- на работу в органах управления юридического лица в течение 5 лет с момента завершения дела;
- на работу в органах управления кредитной организации в течение 10 лет с момента завершения дела.
Но на практике бывает, что несостоявшегося предпринимателя не берут на работу, связанную с финансами, или же отказывают в кредите. Это неправомерные действия со стороны других лиц, поэтому человек вправе их оспаривать.
Читайте также
Вакансии дня
HeadHunter
Новости и статьи
Сервисы для соискателей
Молодым специалистам
- Уведомления в мессенджер
Сегодня на сайте 1467547 вакансий , 65015126 резюме , 2057499 компаний и за неделю 4055156 приглашений