Что будет с бизнесом в 2021 году

Девять важных изменений для малого бизнеса в 2021 году

Пандемия и ограничения отодвинули ряд реформ, но поменяется в 2021 году всё равно многое. Отмена ЕНВД и новые условия альтернативных налоговых режимов, обязательная маркировка продукции, названия товаров и услуг в чеках — жизнь уже не будет прежней. Собрали для вас самые важные изменения, с которыми столкнутся многие предприниматели в 2021 году.

Многие изменения для бизнеса в 2021 году связаны с налогообложением и повышенными требованиями к учёту товаров и корректной работе онлайн-касс. Так или иначе, без хорошей онлайн-кассы с нужным ПО не обойтись. Если приобрести новый аппарат затратно, его можно взять в аренду.

1. ЕНВД отменён

Специальный налоговый режим прекращает действовать 31 декабря 2020 года. К этому времени предпринимателям нужно определиться с новой системой налогообложения и подать документы в налоговую. Вариантов несколько: упрощёнка (УСН), патент (ПСН) или переход в статус самозанятого (НПД). В сельском хозяйстве сохраняется возможность использовать ЕСХН. ИП, применявшие ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года, смогут купить на льготных условиях патент на период от одного до трёх месяцев.

Если заявление в ФНС не будет подано до конца года (а при выборе патентной системы — не позднее, чем за десять дней до начала применения), то налоговики автоматически переведут ваше ИП на общую систему налогообложения. Для малого бизнеса это худший сценарий, поскольку платить придётся и НДФЛ, НДС и другое. ФНС сделала удобную таблицу , которая поможет выбрать оптимальный режим:

Помимо уведомления в ФНС нужно провести перефискализацию контрольно-кассовой техники и поменять настройки кассовой программы.

2. Увеличены лимиты по УСН

С 1 января для УСН поднимут верхние планки: по доходу — со 150 до 200 миллионов рублей, а по количеству персонала — со 100 до 130 человек. Ставка налога в этой буферной зоне тоже возрастёт с 6 до 8% при уплате с дохода и до 20% при уплате с разницы между доходами и расходами. Для тех, кто укладывается в прежние рамки (доход до 150 миллионов, численность работников до 100 человек), ставка не поменяется.

3. Изменения в патентной системе налогообложения

Патенты нельзя применять в ряде отраслей — производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, оптовой торговле, торговле ценными бумагами и ряде других. Зато регионы получили право самостоятельно определять перечень отраслей, где можно использовать ПСН. Кроме того, в 2021 году ИП смогут уменьшить стоимость патентов на сумму страховых взносов за себя (вплоть до 100%) и работников (не более 50%).

4. Налоговые каникулы продлены

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП с УСН или ПСН продлили до 2024 года. Необходимо, чтобы вид деятельности соответствовал установленному перечню льготных отраслей, а в случае применения УСН доля дохода от основной деятельности должна быть не менее 70%. Воспользоваться каникулами можно, если в регионе принят соответствующий закон, а ИП зарегистрирован уже после его принятия.

5. Изменились реквизиты оплаты налогов и взносов

С 1 января при оплате налогов и взносов необходимо указывать новые реквизиты Федерального казначейства и номер счёта банка получателя средств. В переходный период до 1 мая старые реквизиты будут действовать параллельно с новыми. Новые реквизиты для всех регионов уже опубликованы .

6. НДФЛ увеличился, а отчётность по нему сократилась

Для предпринимателей, чьи доходы превысили пять миллионов рублей, вводится прогрессивная ставка НДФЛ в размере 15%. Кроме того, наряду с вкладами физических лиц, с дохода по вкладам ИП будет отчислять НДФЛ в размере 13% в случае превышения необлагаемого минимума, рассчитываемого на сумму вкладов размером до одного миллиона рублей. Годовые налоговые декларации и теперь объединены. Форму нужно будет сдавать каждый квартал, а с приложением справки один раз в конце года.

7. В чеке обязательно наименование и количество единиц товара

В феврале 2021 года заканчивается отсрочка для ИП по добавлению номенклатуры в чеках онлайн-касс. Теперь вне зависимости от системы налогообложения и вида деятельности нужно указывать в чеке наименование товара или услуги и количество единиц продукции. За нарушение для организаций установлен штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей. ФНС рекомендует отображать реквизит так, чтобы он был понятен покупателям, но жёстких требований пока нет.

Допускается использование обобщающих названий групп товаров — например, шуба в ассортименте. Для отображения номенклатуры нужно установить специальное ПО либо подключить кассу к телефону/планшету для внесения наименований товаров и услуг. Их можно вбить вручную или загрузить из учётной программы товарную базу. Возможно, придётся менять ККТ, если подключить её к управляющему устройству нельзя.

8. Трудовые книжки всё

Людям, впервые устраивающимся на работу в 2021 году, не нужно заводить классические трудовые книжки. ИП передаст в пенсионный фонд данные о приеме работника в электронном виде по форме Те, кто получил трудовую книжку ранее, смогут сами выбрать бумажный или электронный вариант документа. С января ПФР начнет штрафовать за просрочку и ошибки в на сумму от 300 до 500 рублей.

9. Расширен список товаров, подлежащих обязательной маркировке

С 2021 года в него включены одежда и продукция легкой промышленности, шины и покрышки, духи и туалетная вода, а также молочная продукция. Одежду без маркировки нельзя продавать с 1 января, срок маркировки нереализованных остатков — до 1 февраля. Шины и покрышки нужно снабдить кодами DataMatrix к марту 2021 года.

Продажа любой парфюмерии без маркировки с сентября 2021 года будет караться штрафами. Маркировка молочной продукции в течение года будет внедряться поэтапно.

Подробно все сроки и категории продукции расписаны на сайте системы «Честный знак». Для работы с маркировкой нужно завести там учётную запись, заказать коды DataMatrix на товары и промаркировать их любым удобным способом (наклейки, бирки и т. д.). Затем установить двухмерные сканеры для считывания кода и обновить ПО онлайн-кассы, чтобы она корректно работала с кодами.

Некоторые предприниматели приобретают онлайн-кассу не потому что это обязательно, а потому что она способна решить десятки задач малого бизнеса. В том числе, организовать маркировку товаров и товароучёт.

Мы будем жить теперь по новому: какие изменения ждут предпринимателей в 2021 году

В новом 2021 году жизнь предпринимателей малого и среднего бизнеса нашей страны уже не будет прежней – в России вступят в силу десятки законов и подзаконных актов, которые в той или иной степени повлияют на работу компаний и ИП. О том, какие значимые для малого и среднего бизнеса законодательные нововведения вступят в силу в 2021 году и как они повлияют на работу компаний, рассказала управляющий партнёр сервиса облачных юристов Solver Елена Шершнёва.

Елена Шершнёва, предприниматель из Москвы, управляющий партнёр сервиса облачных юристов Solver . Образование: юридический факультет Алтайского государственного университета. Стаж в юриспруденции – 18 лет. Последние 10 лет работала в юридической практике компании «большой четвёрки» Ernst&Young и руководила юридическим департаментом крупного IT-стартапа. Сервис Solver запущен в 2018 году.

1. Законодательство о налогах претерпевает огромное количество изменений. Одним из самых существенных является отмена ЕНВД с 1 января 2021 года. Те, кто его применял, вправе перейти на другую систему налогообложения. Подробнее об этом портал Biz360.ru рассказывал в отдельной большой статье (см. ниже).

3. С 1 февраля 2021 года произойдёт переход от суммового к потоварному учёту: ИП на спецрежимах обязаны будут указывать в чеках наименования услуг, товаров и блюд.

• Редакция портала Biz360.ru готовит подробную статью на эту тему – следите за нашими публикациямивTelegram,Facebookили на сайте.

4. С 2021 года многие российские IT-компании смогут воспользоваться рядом налоговых льгот и преференций. При этом претендовать на налоговые послабления, к сожалению, смогут не все игроки рынка информационных технологий.

1. С 26 апреля срок уведомления налоговой об изменениях сведений о юридических лицах (в ЕГРЮЛ) и индивидуальных предпринимателях (в ЕГРИП) увеличится с трёх до семи рабочих дней.

2. Если компания является единственным участником или учредителем другого юридического лица, налоговая самостоятельно внесёт изменения в ЕГРЮЛ о такой организации в качестве такого участника/учредителя в случае:

регистрации нового наименования;

реорганизации компании путём преобразования;

реорганизации компании путём слияния или присоединения (в ЕГРЮЛ будут внесены данные о её правопреемнике).

3. Перечень сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, будет расширен: например, теперь в нём будет содержаться информация обо всех случаях передачи доли или её части в доверительное управление и о доверительном управляющем этой долей/частью (ранее это касалось только перехода в порядке наследования), а также информация о тех случаях, когда акционерное общество состоит из одного участника.

1. С 1 января 2021 года впервые трудоустроенным сотрудника можно будет не оформлять трудовые книжки на бумажном носителе. Они будут оформляться в электронном виде Пенсионным фондом РФ на основании данных, представленных работодателем.

2. С 1 января 2021 года вступают изменения в Трудовой кодекс, официально закрепившие удалённую работу. В числе основного:

удалённого сотрудника можно будет уволить, если он не выходит на связь с работодателем 2 и более рабочих дней непрерывно без уважительной причины;

удалённая работа будет возможна в виде полугодовой непрерывной деятельности, либо в виде чередования работы удалённо и в офисе работодателя;

временно перевести на удалёнку по инициативе работодателя можно будет по решению государственных или муниципальных органов власти, а также при наличии угрозы нормальным жизненным условиям населения или его части;

при переводе сотрудников на удалёнку на работодателя возлагается обязанность обеспечить их необходимым оборудованием или компенсировать сотрудникам использование ими иного оборудования.

4. Сведения о среднесписочной численности сотрудников не нужно будет подавать отдельно – с 1 января 2021 года они будут подаваться в составе расчёта по страховым взносам.

5. С 1 января 2021 года внедряются новые формы уведомлений о приёме на работу и увольнении иностранцев – отличия минимальны, но уведомления по старой форме приниматься не будут.

В 2021 году факт наличия разрешения на право заниматься лицензируемой деятельностью будет подтверждаться не бумажным документом, а записью в соответствующем реестре лицензий, которые будут вести лицензирующие органы. Оформление лицензий в бумажном виде будет прекращено, однако сохранится возможность получить бумажную выписку из соответствующего реестра, плата за которую составит 3 000 рублей.

1. Цифровизация активно проникла в сферу регистрации прав на интеллектуальную собственность. И с 17 января 2021 года свидетельства о регистрации прав на объекты интеллектуальной собственности будут выдаваться в электронной форме, а в бумажном виде – только по желанию заявителя.

2. Также при регистрации объектов интеллектуальной собственности (например, при регистрации патента на изобретение) по желанию заявителя к заявке на регистрацию можно будет прилагать не только чертежи, но и трехмёрную модель изобретения в электронной форме.

3. С 1 августа 2021 года государственную регистрацию изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, программ для ЭВМ и других объектов интеллектуальной собственности сможет выполнять как Роспатент, так и подведомственные ему учреждения.

4. Существенно меняются правила проведения экспертизы заявки на изобретение по существу. Например, ходатайство о проведении экспертизы международной заявки на изобретение по существу может быть подано в течение 3 лет с момента международной подачи заявки, а запросить проведение предварительного информационного поиска и предварительной оценки патентоспособности изобретения можно будет до начала проведения экспертизы заявки на изобретение по существу и до завершения формальной экспертизы по заявке.

1. С 1 апреля 2021 года закупка у единственного поставщика может происходить в большем, чем раньше, объёме (например, предельная цена одной закупки малого объёма увеличивается до 3 млн. рублей, если закупка является электронной).

2. Перечень сведений, которые необходимо указывать при планировании некоторых закупок, расширяется с 1 июля 2021 года. В плане-графике федеральные заказчики (региональные и муниципальные заказчики – при закупках из федерального бюджета) обязаны указывать специальный КБК для закупок, направленных на приобретение недвижимости, строительство, реконструкцию и снос объектов капитального строительства, подготовку проектной документации и др.

3. При закупках у единственного поставщика с 1 октября 2021 года через ЕИС можно будет получить информацию обо всех предварительных предложениях, размещаемых на электронных площадках.

4. С 1 января при проверке участников закупок–юридических лиц комиссия по осуществлению закупок будет проверять, не привлекались ли такие организации к административной ответственности по ст. 19.28 КоАП РФ.

1. С 1 января 2020 года начнёт действовать закон о цифровых финансовых активах и криптовалюте, который закрепляет правила выпуска, учёта и обращения ЦФА. В частности, российским компаниям будет запрещено принимать оплату за свои товары/услуги криптовалютой. Сделки с цифровой валютой можно будет заключать исключительно через лицо со статусом оператора, включенного в реестр ЦБ РФ.

2. Одновременно с этим, компании с 1 января 2021 года получат возможность рассчитываться между собой электронными деньгами через корпоративные электронные кошельки, что на сегодняшний день запрещено.

3. Любые операции по снятию со счёта юридических лиц сумм от 600 000 рублей, независимо от вида их деятельности, попадут под контроль. Кроме того, банки будут обязаны предоставлять сведения об операциях по сделкам с недвижимостью на сумму от 3 млн. рублей в Росфинмониторинг.

1. С 1 января 2021 года на публичные акционерные общества возлагается обязанность по проведению внутреннего аудита. Для исполнения этой обязанности совет директоров (наблюдательный совет) ПАО формирует комитет по аудиту для предварительного рассмотрения вопросов, связанных с контролем за финансово-хозяйственной деятельностью публичного общества, в том числе с оценкой независимости аудитора и отсутствием у него конфликта интересов, а также с оценкой качества проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчётности ПАО.

2. На ПАО, созданные до 1 сентября 2014 года, которые не соответствуют публичному статусу, возлагается обязанность внести в устав изменения, предусматривающие исключение из его фирменного наименования указания на статус публичного общества.

С 1 января 2021 года вступают в силу новые правила предоставления гостиничных услуг в РФ. Вот несколько важных изменений:

1. Договор об оказании гостиничных услуг будет считаться заключённым не только в тех случаях, когда он в бумажном виде подписан сторонами, как это работает сейчас, но и если он подписан в электронном виде, или от провайдера услуг получено подтверждение заявки, или клиент внёс предоплату за проживание.

2. Договор должен содержать условия о категории гостиницы и номера, расчётном часе заселения, об оплате и т.д. Например, при раннем заезде плата за период от времени заселения до времени заезда не будет превышать плату за половину суток. За этот же период, если он составляет более 12 часов, размер оплаты определит сама гостиница.

3. Сейчас заселение возможно только по паспортам, а будет возможно и по временному удостоверению личности.

Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в Facebook и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360

Что ожидает предпринимателей в 2021 году: какие правила бизнеса изменятся уже в январе

В январе изменят правила налоговых спецрежимов, отменят ЕНВД и обяжут маркировать новые товары. Рассказываем, как встретить Новый год в предпринимательском всеоружии.

ЕНВД позволял платить налоги с вменённого дохода вместо фактического. Это экономило бизнесу деньги: в 2019 году предприниматели на вменёнке заплатили в семь раз меньше налогов, чем на упрощёнке.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Весной Минфин рассматривал вариант с продлением вменёнки ещё на год, но отказался. Ведомство посчитало, у российского бизнеса достаточно налоговых спецрежимов с разными ставками и условиями работы.

Что это значит: Если вы работали на вменёнке, до 31 декабря подайте заявление на смену налогового режима. Мы рассказали в нашей статье, как это сделать и какие спецрежимы можно выбрать.

Не успеете написать заявление — с 1 января вас переведут на общую систему налогообложения (ОСНО). Тогда вы сможете перейти только на патент или самозанятость. Не нужно писать заявление, только если вы совмещали УСН и ЕНВД — упрощёнка останется.

Упрощёнка — самый популярный налоговый режим. На нём работают ИП и организации, которые соблюдают два лимита:

• ежегодный доход — до 150 млн рублей;
• среднесписочная численность штата — до 100 сотрудников.

С 1 января появятся сразу два изменения по лимитам. Первое — индексация лимита по доходу. Он автоматически вырос до 154,8 млн рублей, когда Минэкономразвития увеличило коэффициент-дефлятор.

Второе изменение — новый переходный режим для «упрощенцев». Если раньше за превышение одного из показателей переводили на ОСНО, то теперь увеличивают лимиты:

• ежегодный доход — до 200 млн рублей;
• среднесписочная численность штата — до 130 сотрудников.

На переходном режиме действуют повышенные ставки: 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы».

Что это значит: Превысите лимиты по доходу или штату — ничего страшного: теперь на ОСНО не переведут. До 31 декабря придётся налоги по увеличенным ставкам, но с нового года автоматически переведут на обычную упрощёнку со старыми лимитами.

Правительство ожидает, что большая часть ИП с вменёнки перейдёт на патент. Спецрежимы очень похожи: налоги платят с условного дохода, отчётность упрощённая. Но ЕНВД имеет важные отличия: налог можно уменьшать на сумму страховых взносов, а некоторые виды деятельности недоступны на патенте.

С 1 января правила патента существенно изменятся. Теперь его оформят ещё больше предпринимателей, потому что видов деятельности стало 80 вместо 63. В перечень добавили услуги по уходу за домашними животными, граверные работы, сборку очков и даже ремонт сифонов.

Оформить патент смогут ИП из розничной торговли и общепита, которые раньше не попадали под лимит торговых площадей — их ограничивали 50 кв. метрами. Теперь его увеличат в три раза — до 150 кв. метров.

Ещё одно важное изменение сильно приблизило патент к вменёнке. ИП разрешили уменьшать налог на сумму страховых взносов. Если сотрудников нет, взносами можно покрыть весь налог, если есть — только наполовину.

Что это значит: Если раньше вы не могли оформить патент из-за ограничений по видам деятельности или торговым площадям, теперь самое время поменять спецрежим. Чтобы перейти на патент, подайте в налоговую заявление по форме № 26.5-1 за десять дней до начала работы.

Сериал с обязательной маркировкой всего подряд продлили на третий сезон. В январе сразу три категории товаров запретят продавать без регистрации в системе «Честный ЗНАК»:

• постельное и кухонное бельё — с 1 января;
• одежду, одеяла и пледы — с 1 января;
• молочную продукцию — с 20 января.

В каждой категории товаров маркировка касается только конкретных позиций:

1. Бельё: коды 6302 — по ТН ВЭД, коды 13.92.12, 13.92.13, 13.92.14 — по ОКПД 2.

2. Одежда и одеяла: коды 6106, 6201, 6202 и 6302 — по ТН ВЭД, коды 14.11.10, 14.14.13, 14.13.21, 14.13.31 — по ОКПД 2.

3. Молочная продукция: коды 2105 00, 2202 99 (кроме соевого молока), 0401−0406 — по ТН ВЭД, коды 10.51.11−10.51.56 (кроме 10.51.53 и 10.51.54) — по ОКПД 2.

Чтобы разобраться в непонятных цифрах, почитайте нашу статью про ТН ВЭД — мы рассказали, как читать и подбирать коды.

Что это значит: Если продаёте бельё, одеяла, одежду и молочную продукцию, регистрируйте закупки и продажи товаров через систему «Честный ЗНАК». Если нарушите правила маркировки или продадите немаркированный товар, получите штраф — от 50 до 300 тыс. рублей.

Регламентация удалёнки до пандемии оставляла желать лучшего: виды дистанционной работы не конкретизировали, сотрудников не защищали от произвола работодателей. Это усложнило бизнесу жизнь во время обязательной самоизоляции.

С 1 января организовать дистанционную работу будет проще. Новый закон предложил сразу три вида удалёнки:

• постоянную — работа без посещения офиса;
• временная — перевод на удалёнку на несколько недель или месяцев;
• периодическая — возможность чередовать офис и удалёнку.

Работодателям разрешили переводить сотрудников на временную удалёнку без их согласия. Это допустимо в случаях, когда возникают:

• эпидемии (куда без коронавируса);
• производственные аварии, пожары;
• природные или техногенные катастрофы.

В новой редакции Трудового кодекса дистанционных сотрудников приравняют к офисным. Работодатели не смогут сократить им зарплату, отпуск или командировочные из-за перевода на удалёнку.

Что это значит: Если переводите сотрудника на дистанционную работу, заключите с ним допсоглашение к трудовому договору и укажите вид удалёнки. Не забудьте обеспечить его рабочим оборудованием. Если сотрудник пользуется своим, договоритесь о компенсации.

В апреле страховые взносы уменьшили в два раза, чтобы поддержать субъектов малого и среднего бизнеса. Если зарплата сотрудников компании была выше МРОТ, за оставшуюся часть работодатели платили 15% вместо 30%. Сначала льгота была временной, но с 1 января станет постоянной.

ИП платят два страховых взноса: фиксированный и 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Фиксированный взнос периодически повышают, но в 2021 году решили ничего не менять — ИП будут платить те же 40 874 рублей.

Страховые взносы для IT-компаний снизят ещё больше: если раньше они платили 14%, то теперь всего 7,6%. Чтобы получить льготу, бизнес должен попасть в два реестра: аккредитованных IT-компаний и российского ПО.

Что это значит: Если ваш бизнес не попал в реестр МСП, читайте нашу статью — мы рассказали, кого и как в него включают. IT-компаниям придётся сложнее: Минцифры отбирает организации для реестров по десяткам критериев. Ознакомиться с ними можно на сайте ведомства.

Главные изменения в законах 2021 года: как они повлияли на бизнес

2021 год принес много изменений: новые условия спецрежимов, новые ставки налогов, новые виды отчетности — все это в условиях коронавирусных ограничений. Эксперты Тинькофф Бизнеса сделали обзор основных изменений законов, которые вступили в силу в 2021 году, и разобрали, как они повлияли на бизнес.

Отменили режим ЕНВД

Суть закона. ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Компании и ИП на этом режиме платили налог не с фактического дохода, а с вмененного, независимо от того, сколько заработали. ЕНВД отменили с 1 января 2021 года.

Что это значит для бизнеса. До 1 января 2021 года все, кто работал на ЕНВД, могли выбрать один из специальных налоговых режимов — УСН, а ИП — еще патент или НПД. Тех, кто не подал уведомление в налоговую на переход, автоматически перевели на ОСН. Это самый сложный режим, на котором больше всего налогов и отчетности.

Что надо делать. Бизнес, который не успел определиться с выбором и попал в 2021 году на ОСН, может поменять его с 2022 года на УСН. Подать уведомление о переходе надо до 10 января 2022 года, так как 31 декабря, крайний срок, — выходной.

ИП на ОСН может перейти на патент или НПД с любой даты в течение года.

Чтобы выбрать налоговый режим, необходимо проверить, соответствует ли бизнес его условиям:

Условие	УСН	Патент	НПД
Кто может использовать	ООО, ИП	ИП	ИП, самозанятые без статуса ИП
Когда можно перейти с ОСН	С 1 января 2022 года, если подать уведомление в налоговую не позже 10 января 2022 года	С любой даты	С любой даты
Годовой доход	Для сохранения права на УСН в течение 2021 года — до 200 млн рублей в год.

Ввели прогрессивную налоговую ставку по УСН

О чем речь. Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для малого бизнеса. У упрощенки два подвида:

УСН «Доходы», когда налог платят со всех доходов компании или ИП и УСН «Доходы минус расходы», когда налог платят с разницы между доходами и расходами.

Раньше при превышении лимита годовых доходов по УСН ИП или компания автоматически слетали на общий режим. С 1 января 2021 года ввели новые переходные лимиты. Теперь упрощенец попадет на ОСН, только если в течение 2021 года заработал больше 200 млн рублей или нанял больше 130 сотрудников.

С момента превышения стандартного и до превышения переходного лимита действует повышенная ставка налога: на УСН «Доходы» — 8%, на УСН «Доходы минус расходы» — 20%. Понижать эти ставки регионам нельзя.

Условие	Стандартный лимит по УСН в 2021 году	Переходный лимит по УСН в 2021 году
Годовой доход	До 150 млн рублей	200 млн рублей
Количество сотрудников	До 100 человек	До 130 человек
Налог на УСН «Доходы»	6% или сниженная ставка региона	8%
Налог на УСН «Доходы минус расходы»	15% или сниженная ставка региона	20%

В 2022 году лимиты доходов проиндексируют в 1,096 раза.

Что это значит для бизнеса. При росте выручки переход на ОСН для упрощенцев стал более плавным. Те, у кого превышение стандартного лимита по доходам или количеству сотрудников было временным, могут работать на упрощенке и дальше, но платить налог придется по повышенной ставке.

Что надо делать. Следить за доходом, чтобы правильно рассчитывать налог или подготовиться к переходу на более сложный налоговый режим.

Расширили список видов деятельности и лимиты по площадям на патенте

В чем суть закона. В 2021 году внесли поправки в гл. 26.5 НК РФ. Федеральный закон № 373-ФЗ от 23.11.2020 установил новые условия патентной системы налогообложения. Вот в чем их суть:

• расширили список до 80 видов бизнеса. Например, теперь на патенте могут работать ИП — владельцы автостоянок или ИП, которые ремонтируют нежилые здания;
• регионы могут выдавать патент на любые виды деятельности по своему усмотрению, кроме запрещенных — это деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом, производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, оптовая торговля, сделки с ценными бумагами;
• увеличили лимит по площадям зала обслуживания для общепита и торгового зала розничных магазинов с 50 до 150 м²;
• ввели ограничение по количеству автомобилей для грузоперевозок и пассажирских перевозок — не более 20 автомобилей в собственности или аренде;
• сняли ограничение по потенциальному доходу — 1 млн рублей. Регионы могут увеличить его, но не более чем в 10 раз в зависимости от вида деятельности.

Что это значит для бизнеса. С 2021 года на патенте может работать больше предпринимателей. Так как регионы теперь могут устанавливать стоимость патента, какие-то из них стали дороже.

Что надо делать. Чтобы определиться, подходит ли патент для бизнеса, необходимо проверить, не входит ли бизнес в список запрещенных, учесть ограничения и посмотреть стоимость патента в конкретном регионе.

Разрешили ИП на патенте принимать к вычету страховые взносы

В чем суть закона. Раньше ИП платил страховые взносы и полную стоимость патента. С 2021 года стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов.

В 2021 году страховые взносы такие:

• фиксированные взносы ИП — 40 874 ₽. Из них 32 448 ₽ — на пенсионное страхование, 8 426 ₽ — на медицинское;
• дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с потенциального дохода свыше 300 000 ₽.

Страховые взносы снижают налог, если они уплачены в период действия патента.

Что это значит для бизнеса. ИП без работников может уменьшить налог до нуля, ИП с работниками — не более чем наполовину.

страховые взносы уплачены перед покупкой патента → патент будет стоить меньше или вообще ничего;

страховые взносы уплачены после покупки патента → можно получить возврат на сумму уплаченных страховых взносов.

Что надо делать. Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую инспекцию уведомление об уплаченных страховых взносах. Без уведомления вычета не будет. Уведомление можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде.

Ввели прогрессивную ставку НДФЛ

В чем суть закона. Раньше ставка налога на доход физических лиц — НДФЛ — у резидентов и некоторых резидентов была одной для большинства доходов — 13%. С 1 января 2021 года с доходов больше 5 млн рублей в год надо платить 15%.

Что это значит для бизнеса. По налоговому кодексу компании или ИП выступают налоговым агентом — это значит, что именно они обязаны исчислять, удерживать и платить НДФЛ за сотрудников и подрядчиков. Если доход сотрудника или подрядчика в этом году превысит 5 млн рублей, НДФЛ надо будет считать по ставке 15%.

Что надо делать. Допустим, сотрудник получает зарплату 500 000 ₽ в месяц. В октябре 2021 года его доход достигнет 5 000 000 ₽. Это значит, что с ноября НДФЛ надо считать по ставке 15%.

Зарплата	Ставка	НДФЛ
За 10 месяцев с января по октябрь 2021 года	13%	500 000 ₽ × 10 месяцев × 13% = 650 000 ₽
Ноябрь 2021	15%	500 000 ₽ × 15% = 75 000 ₽
Декабрь 2021	15%	500 000 ₽ × 15% = 75 000 ₽
Всего за год	650 000 ₽ + 75 000 ₽ + 75 000 ₽ = 800 000 ₽

Увеличили количество товаров для маркировки

В чем суть постановления. С 2016 года в России постепенно вводится обязательная маркировка товаров. До 2021 года надо было маркировать такие группы товаров: табак, шубы, обувь, лекарства, фотоаппараты и лампы-вспышки, шины и покрышки, товары легкой промышленности, духи и туалетную воду.

С 1 января 2021 года нужно маркировать одежду и текстиль для дома, с 1 июня 2021 года — молочную продукцию, с 1 декабря 2021 года — минеральную природную воду.

Что это значит для бизнеса. Бизнесу, который работает с товарами из перечня маркировки, до ввода обязательной маркировки необходимо было встать на учет и подготовиться к тому, чтобы сканировать коды. А именно:

1. Зарегистрироваться на сайте в системе «Честный знак».
2. Купить специальный сканер штрихкода, который считывает коды Data Matrix.
3. Обновить прошивку на онлайн-кассе, чтобы она начала добавлять коды маркировки на чек. Для розницы: убедиться, что ОФД умеет передавать чеки в систему маркировки.

После этого можно работать с маркированными товарами — сканировать коды с каждой поставки.

Что надо делать. Ситуация с маркировкой меняется постоянно. Государство регулярно добавляет новые виды продукции и товарные группы. Важно отслеживать и проверять актуальную информацию по своему виду продукции. Проверить точный перечень товаров можно на сайте системы «Честный знак».

Ограничили список ИП, которым можно работать без онлайн-касс

В чем суть закона. Онлайн-касса — кассовый аппарат с фискальным накопителем. Фискальный накопитель записывает и хранит информацию о чеках и отправляет ее в налоговую по интернету. По закону предпринимателям, которые продают товары напрямую физлицам без статуса ИП, нужно такое устройство. За каждую покупку продавец обязан предоставить клиенту чек.

Раньше без онлайн-кассы разрешали работать ИП без сотрудников, которые сами оказывали услуги, выполняли работы или продавали товары своего производства. С 1 июля 2021 года такое послабление закончилось.

Правда, остались ИП, которым онлайн-касса не нужна:

1. ИП-самозанятые. Они платят налог на профессиональный доход, а чеки покупателям оформляют в приложении «Мой налог».

2. ИП в труднодоступной местности. Точный список населенных пунктов определяют региональные власти.

3. ИП, которые занимаются бизнесом из ст. 2 закона 54-ФЗ. Система налогообложения и наличие персонала не имеют значения.

4. ИП на патенте, кроме видов деятельности, перечисленных

Что это значит для бизнеса. Теперь онлайн-касса нужна практически всем ИП и компаниям. За нарушение закона 54-ФЗ продавец может получить штраф или предупреждение.

Что надо делать. Купить оборудование — онлайн-кассу с фискальным накопителем.Онлайн-касса должна соответствовать требованиям 54-ФЗ. После этого необходимо заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой.

Ввели систему прослеживаемости товаров

В чем суть закона. С 8 июля 2021 года государство начало контролировать движение импортных товаров из списка прослеживаемости. Это товары, которые бизнес приобретает с целью последующей продажи или использует в своих коммерческих целях. Например, бытовые холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы и проекторы и прочее.

Что это значит для бизнеса. Компании и ИП, которые закупают за границей, перепродают, утилизируют, передают и вывозят из страны товары из списка прослеживаемости, должны сдавать в налоговую отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

Что надо делать. Проверить, относятся ли товары к категории прослеживаемых или нет. Это можно сделать в сервисе налоговой.

Получить КЭП теперь можно в налоговой

В чем суть закона. КЭП — это квалифицированная электронная подпись. Она нужна ИП и компаниям, чтобы сдавать отчетность, подписывать договоры, счета, участвовать в госзакупках, подключать онлайн-кассу.

Раньше КЭП выдавали в коммерческих удостоверяющий центрах — УЦ. С 1 января 2022 года выпускать сертификаты КЭП для ИП и руководителей компаний бесплатно будет налоговая. По факту налоговая начала выдавать сертификаты КЭП по новым правилам раньше, с 1 июля 2021 года.

Что это значит для бизнеса. Оформить и переоформить КЭП ИП или руководители компаний теперь могут в уполномоченной налоговой инспекции.

Что надо делать. Если КЭП выдана коммерческим удостоверяющим центром — проверить его аккредитацию. Если УЦ не сможет аккредитоваться до конца года, то с 1 января 2022 года КЭП перестанет работать.

Для оформления и переоформления КЭП в налоговой нужен комплект документов и токен:

• документы: заявление на выпуск КЭП, для ИП — паспорт и СНИЛС, а для руководителя компании — паспорт, СНИЛС;
• токен — USB-носитель ключевой информации для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи. Он должен быть сертифицирован ФСТЭК или ФСБ. Его можно купить в коммерческих аккредитованных УЦ или интернет-магазинах.

Разрешили учитывать коронавирусные затраты бизнесу на УСН «Доходы минус расходы»

В чем суть закона. В июле 2021 года внесли изменения в налоговый кодекс: у компаний и ИП на УСН «Доходы минус расходы» появилась возможность учитывать при расчете налога коронавирусные затраты.

Что это значит для бизнеса. Теперь можно учесть затраты на профилактику коронавирусной инфекции, ПЦР-тесты, анализ крови на антитела к COVID-19, а также на содержание помещений и инвентаря здравпунктов на территории работодателя.

Что надо делать. ИП или компаниям на УСН «Доходы минус расходы» можно уменьшить сумму налога за счет трат, которые они совершили начиная с 1 января 2021 года. Все расходы надо подтвердить документами.