В какой стране криптовалюта не облагается налогом
Перейти к содержимому

В какой стране криптовалюта не облагается налогом

  • автор:

Налогообложение криптовалюты в разных странах мира

Cryptocurrency Tax

Фискальная политика в отношении налогов на криптовалюту в странах мира зависит от того, как именно их законодательство трактует понятие виртуальных денег: в США это собственность, в Британии — капитальный актив, Италия рассматривает их как иностранную валюту, а Россия хоть и признает их как имущество, но запрещает использовать в качестве платежного средства. На Мальте, в Сальвадоре, Малайзии и Сингапуре налогообложение криптовалюты отсутствует или его можно избежать при соблюдении определенных условий. Данный материал является руководством по фискальной политике на биткоин и другую виртуальную валюту в мире, а также рассказывает о возможности получения гражданства за инвестиции в цифровом капитале.

Налоговое регулирование криптовалюты

Изначально торговля криптовалютой позиционировалась как полностью безопасный и анонимный процесс, а ее характеристики не позволяли фискальным органам отслеживать транзакции, которые облагаются налогом. Частично это имело негативные последствия как для обычных граждан, так и для государств: в случае кражи криптовалюты у пользователя, он не мог обратиться в полицию и написать заявление на преступников, поскольку транзакция была проведена без раскрытия личных данных ее участников и посредничества банков. На уровне стран использование виртуальных денег привело к тому, что уплата налогов уменьшилась, и госбюджет начал недополучать необходимые средства.

Чтобы остановить развитие мошенничества в мире цифровых активов, многие государства начали разрабатывать положения законодательства, которые обязуют собирать и раскрывать данные об операциях, облагаемых налогом. В частности, Европейским союзом был принят Регламент о рынках криптоактивов и правилах налоговой прозрачности, применяемых к криптобиржам. Эмитентов обязали регулярно публиковать информацию о транзакциях, с которых ее участники должны платить сбор. И хотя каждое государство ЕС самостоятельно устанавливает правила функционирования цифровых активов и их налогообложения, руководство союза призывает все правительства объединить силы для гармонизации существующих законов.

Какие страны предлагают резидентство за криптовалюту и какие нюансы связаны с этим — можно уточнить бесплатно у профильного юриста .

Какие операции с криптовалютой облагаются налогом

В большинстве стран гражданам нужно платить налог с криптовалюты на прирост капитала — это сбор с прибыли, которую лицо может получить от продажи или покупки активов по аналогии с приобретением или сбытом недвижимости, акций компании. Важно учесть: даже если в процессе хранения стоимость цифровых денег увеличивается, отчисления не платятся. Налогообложение операций с криптовалютами на прирост капитала применяется, когда осуществляется:

  • Покупка. Если лицо приобретает цифровые активы на определенную сумму (к примеру, в Германии — от 600 EUR), ему придется заплатить за их хранение в течение первого года. Но гражданам страны, которые держат криптовалюту дольше 12 месяцев, платить сбор не требуется. Если лицо покупает криптоактивы за фиатные деньги, в большинстве случаев налогообложение не применяется.
  • Продажа криптовалюты за наличные деньги. По своей сути это вывод криптовалюты с обменом на фиат, и если такая операция увеличивает благосостояние лица, то, например, в США за нее придется заплатить налог как за прирост капитала.
  • Обмен одной цифровой валюты на другую. Если лицо осуществляет обмен, технически на промежуточном этапе происходит продажа монет. И если цена реализации Bitcoin будет дороже цены покупки, владельцу придется платить сбор с размера полученной прибыли. Аналогичным образом оплачивается налог с трейдинга криптовалюты, поскольку маклер целенаправленно ведет торги виртуальными активами для получения дохода.
  • Оплата товаров и услуг. В странах, где коины могут использоваться в качестве платежного средства, законодательство обязывает граждан платить отчисления за их использование. Ведь прежде, чем приобрести товар или услугу, лицо технически продает криптовалюту, и поскольку цифровые активы зачастую рассматриваются как собственность, их владельцы должны платить сбор за прирост капитала.

Cryptocurrency transactions that are taxed

Криптовалюта облагается налогом как доход, то есть применяется подоходный налог, если лицо проводит следующие операции:

  • Майнинг. Это деятельность, направленная на создание блоков, то есть генерацию новых монет. Поскольку в результате майнинга лицо получает криптовалюту, с нее необходимо платить налог как с дохода. Аналогичным образом рассматривается получение прибыли от стейкинга — хранения определенных стейблкоинов, за которое пользователь получает вознаграждение.
  • Прием как оплаты за товар или услугу. Независимо от того, какие средства предприниматель получает от покупателя, вся его прибыль облагается налогом.
  • Получение в качестве оплаты за работу. Работник должен заплатить с полученной суммы подоходный налог, который применяется в его стране. Если лицо состоит на официальной работе, вычеты из зарплаты вместо него платит работодатель.
  • Вознаграждение. Если криптобиржа предоставила пользователю некоторое количество монет за определенное действие (например, приглашение друга по реферальной ссылке), они будут рассматриваться налоговой системой как доход, соответственно, лицу придется заплатить налог.

Не применяется налогообложение к таким операциям с криптовалютами, как пожертвование на благотворительность, предоставление или получение в качестве подарка, перевод активов самому себе с одного кошелька на другой.

Налогообложение для физических и юридических лиц

Доход от криптовалюты, полученный частным лицом или бизнесом, облагается подоходным или корпоративным налогом, как и любые другие денежные поступления в фиатных активах. Размер сборов зависит от законодательства страны проживания / регистрации налогоплательщика. Для вычисления суммы, которую гражданин или компания должны заплатить государству, виртуальные активы конвертируются в национальную валюту по актуальному обменному курсу на дату совершения сделки.

Важно учесть, что майнинг криптовалюты зачастую рассматривается как предпринимательская деятельность, направленная на создание товара. Однако если лицо занимается добычей монет нерегулярно, оно не обязано регистрировать собственную компанию. Если майнинг является постоянной или основной деятельностью гражданина, он должен зарегистрироваться как самозанятый, индивидуальный предприниматель или фирма — форму следует выбирать исходя из законов своей страны. Вариант оформления бизнеса для добычи коинов может оказаться более выгодным, поскольку в таком случае при подаче налоговой декларации из доходов можно вычесть затраты — стоимость оборудования, расход электроэнергии, чего не получится сделать частному лицу.

Налогообложение операций с криптовалютой в мире

Если частное лицо или бизнес планируют только хранить цифровые активы и не желают платить налог на крипту, для этой цели лучше подойдут юрисдикции, рассматривающие ее как финансовый актив или иностранную валюту — Нидерланды, Италия. Если гражданин будет сберегать виртуальные деньги более года, ему не придется отчислять проценты государству даже в том случае, если спустя какое-то время монеты будут проданы, обменяны или инвестированы. Лицам, которые планируют проводить регулярные операции с криптовалютой, следует выбирать страны, где криптовалюта функционирует без налогов или с минимальными фискальными ставками.

Налогообложение криптовалют в разных юрисдикциях мира: от стран СНГ до Багамских Островов

Для того, чтобы выбрать подходящую юрисдикцию для использования криптовалюты или открытия крипто стартапа необходимо обращать внимание на множество различных факторов. Например, в Сингапуре для получения лицензии крипто стартапу потребуется, чтобы как минимум 1 директор компании был гражданином Сингапура (или хотя бы постоянно в нем проживал). В Литве получение специальной лицензии не требуется вообще, при этом все же нужно будет уведомить специальный орган о том, что компания ведет деятельность, связанную с виртуальной валютой.

Одним из таких факторов является налогообложение криптовалюты и операций с ней. Здесь мы собрали основную информацию о налогах на криптовалюту и операции с ней в разных странах.

Многие ошибочно полагают, что криптовалюта в России запрещена (как, например, в Бангладеш, где запрет на криптовалюты появился почти сразу после появления самого биткоина). Однако, это не так.

В России запрещено использовать криптовалюту как платежное средство: ей нельзя оплачивать или принимать оплату товаров или услуги. При этом запрещено даже рекламировать возможность оплаты криптой. Остальные варианты использования не запрещены (= разрешены). Об этом свидетельствует в том числе и судебная практика, которая постепенно начинает формироваться в России.

На сегодняшний день криптовалюта квалифицируется в РФ как имущество, поэтому к ней применяется аналогичный налоговый режим. Это означает, что при получении доходов от продажи криптовалюты, необходимо будет оплатить НДФЛ в размере 13%, а при доходе свыше 5 миллионов рублей — 15%. Доходы определяются человеком самостоятельно, потому каждый год считаем доходы за предыдущий, заполняем и подаем декларацию 3-НДФЛ.

Конечно, есть случаи, когда платить налог не нужно:

— Если криптовалюта просто лежит на кошельке;

— Если криптовалюта продана в убыток;

— Если криптовалюта до продажи была в собственности более 3-х лет.

Компании также отображают в доходах прибыль от сделок с криптовалютой при определении налоговой базы (суммы, с которой будет взыскиваться налог).

В Казахстане цифровые активы так же, как и в России были признаны имуществом и запрещены для использования в качестве платежного средства на территории страны.

Цифровые активы в Казахстане делятся на два вида:

1. Обеспеченные – токены, которые определяются как средство учета, обмена и удостоверения имущественных прав (стейблкоины).

2. Необеспеченные – децентрализованные криптовалюты. Выпуск и оборот необеспеченных криптовалют в стране запрещен.

В зависимости от вида цифрового актива будет определяться налогооблагаемая база:

— При продаже обеспеченного цифрового актива сумма налога будет зависеть от того, каким реальным активом обеспечен токен;

— При продаже необеспеченного цифрового актива необходимо оплатить налог со всей суммы сделки (а не только с прибыли).

В Казахстане есть также особый правовой режим для майнинга и оборота цифровых активов, который действует в Международном финансовом центре Астаны (МФЦА).

Участник МФЦА вправе майнить, выпускать цифровой актив в Казахстане, переводить своему криптоброкеру и участвовать в обороте необеспеченными цифровыми активами за рубежом.

При этом в рамках МФЦА налог необходимо будет платить только с прибыли, полученной от сделок с криптовалютой. Налогом на добавленную стоимость (НДС) криптовалюта не облагается.

Беларусь предоставляет своим резидентам до 2023 года льготный налоговый режим для операций с криптовалютами: они не облагаются подоходным налогом и НДС.

Несмотря на такие преимущества в налоговом регулировании есть в Беларуси определенные сложности. Так, для приобретения криптовалюты на легальной платформе необходимо пройти процедуру верификации, а при установлении того, что клиент является «подозрительным», биржа может отказать ему в обслуживании.

Совсем недавно Украина полностью легализовала криптосектор, это значит, что теперь в стране:

— Разрешена работа иностранных и украинских криптобирж,

— Банки наделены полномочиями открывать счета для криптокомпаний,

— Государство гарантирует судебную защиту прав на виртуальные активы.

Ожидается, что в ближайшее время также будет принят закон о налогообложении виртуальных активов.

Один из проектов будущего закона предполагает взыскание НДФЛ в размере от 0 до 5% с прибыли, получаемой от продажи криптовалют. Постепенно указанный налог будет увеличен до 18%.

Компании будут приносить в бюджет 5% с прибыли от продажи виртуальных активов. При этом обмен одной криптовалюты на другую не будет облагаться налогом.

Грузия является одной из самых дружественных к криптовалюте стран не только в СНГ, но и в мире. Мало кто знает, но именно Грузия обладает большим количеством криптовалютных банкоматов, с помощью которых пользователи легко могут покупать и продавать крипту в обмен на фиат.

Лояльность распространяется и на налоговое регулирование. Так, доходы физических лиц от операций с криптовалютой освобождаются от НДФЛ; продажа и обмен криптовалюты на национальную или иностранную валюту освобождается от НДС.

Правительство Грузии планирует совершенствовать правовую базу, сделав ее максимально приближенной к европейской.

С 1 января 2023 года резиденты Узбекистана смогут покупать и продавать цифровые активы только на платформах, принадлежащих зарегистрированным в Узбекистане биржам, майнинговым пулам, криптомагазинам и криптодепозитариям.

Указанные организации в обязательном порядке будут подлежать лицензированию или сертификации (в зависимости от вида деятельности).

Жесткость в регулировании компенсируется приятным бонусом в виде освобождения всех сделок, связанных с виртуальными валютами, от уплаты налогов.

Бермудские Острова считаются мировым лидером в области регулирования блокчейна, криптовалюты и иной, связанной с ними деятельности. В 2018 году на Бермудских островах было принято всеобъемлющее постановление о цифровых активах именуемое Законом о бизнесе цифровых активов.

Налоговое законодательство здесь также крайне лояльно, в связи с чем Бермуды часто относят к «убежищам для криптовалют».

Так, на Островах законодательство не предусматривает ни доходов, ни прироста капитала, поэтому никакие операции с криптовалютой не облагаются налогами.

В настоящее время законы Багамских Островов не предусматривают подоходного налога с населения, налога на прирост капитала, следовательно, этих налогов нет и для криптовалютных операций.

Основным законом по криптовалюте на Багамах является Закон DARE.

Он в том числе определяет, что зарегистрированные компании, платят фиксированную пошлину за лицензию или сбор в размере 2500 долларов США плюс дополнительную плату в размере 2,5% от оборота.

В Португалии криптовалюты, как и во многих странах, не имеют статуса законного платежного средства, за исключением некоторых (например, Bitcoin).

Криптовалюты не запрещены, и резиденты могут покупать, владеть и продавать этот вид активов.

В настоящее время в Португалии нет законов, касающихся налогообложения криптовалюты и операций с ней.

При этом Налоговое управление Португалии опубликовало три официальных разъяснения, касающихся налоговых платежей. Согласно ним физические лица не должны платить НДФЛ с прибыли, полученный от продажи крипты, за исключением случаев, когда такая продажа является систематической.

Учитывая, что Bitcoin в стране относят к платежному средству, его обмен не облагается НДС.

Однако, «налоговый рай» может прекратить существование уже в 2023 году. Так, Министр финансов страны Фернандо Медина представил законопроект о налогообложении владельцев цифровых активов согласно которому резиденты Португалии обязаны будут перечислять в бюджет 28% прибыли, полученной от продажи цифровых активов, находившихся во владении продавца менее 1 года.

Литва в настоящее время становится одной из самых дружественных к криптовалютным стартапам юрисдикций в ЕС.

Одной из причин этого является то, что разрешение на деятельность криптобирж и криптокошельков носит уведомительный характер. Еще одним преимуществом является и то, что оказание услуг криптообменника не облагается НДС.

При этом компании заплатят налог на прибыль в размере 15%. Но можно воспользоваться и сниженной ставкой налога, если в компании менее 10 сотрудников и доход менее 300 000 EUR(=315 000 USD), тогда в первый год деятельности налог на прибыль взыскиваться не будет, а в последующем составит 5%.

Соединенное Королевство не признает криптовалюту в качестве полноценной фиатной валюты, однако, имеет крайне последовательный и доброжелательный настрой относительно крипто бизнеса.

Так, налоговое законодательство страны определяет, что операции с криптовалютой в Великобритании НДС не облагаются. При этом здесь так же, как в Литве есть корпоративный для компаний, который составляет 19%.

Налоговая служба Великобритании считает, что каждый случай налогообложения должен рассматриваться индивидуально. Для определения необходимости оплаты налога во внимание будут приниматься цель владения криптовалютой и частота сделок с ней.

Размер ставки подоходного налога при этом может колебаться от 0 до 45% в зависимости от получаемого дохода.

до 11 851 GBP (=14 458 USD)

от 11 851 GBP до 46 350 GBP (=56 547 USD)

от 46 350 GBP до 150 000 GBP (=183 000 USD)

свыше 150 000 GBP (=183 000 USD)

Налогообложение криптовалютных активов в Эстонии ничем не отличается от обычных активов, таких как автомобиль или дом. Иными словами, несмотря на отсутствие криптовалют в налоговом законодательстве, на них распространяются общие правила.

Это означает, что налог оплачивается с прибыли, которую, так же как в России, необходимо задекларировать. Налоговая ставка при этом составит 20 %.

НДС по операциям с криптовалютой тут также не взимается.

В Канаде криптовалюта не является законным платежным средством, но может использоваться для покупки товаров и услуг в Интернете или в магазинах, которые их принимают.

Любой доход от операций с криптовалютой рассматривается налоговым агентством Канады как налог на прибыль. На федеральном уровне максимальная ставка налога составит 38%, но власти предоставляют несколько налоговых вычетов, и, таким образом, ставка может быть снижена до 10%. Размер налога провинций и территорий варьируется от 8% до 16%.

В случае использования криптовалют для оплаты товаров и услуг власти рассматривают это как бартерную сделку, которая также облагается налогами.

НДС к криптовалюте в Канаде, как и во многих странах, не применяется.

Америка является одним из крупнейших игроков криптовалютного рынка, поэтому не удивительно, что налоговое регулирование здесь очень развито.

В США разрешены практически любые операции с криптовалютой (исключение составляют те, что прямо запрещены законом, например, мошенничество). Согласно позиции Налогового управления США (IRS), виртуальная валюта признается собственностью (= имуществом). Однако, если она обладает признаками ценной бумаги, то будет подпадать под законодательство о ценных бумагах и в дело вступит Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC).

Криптовалюта в США облагается налогом на прирост капитала и подоходным налогом. Здесь мы рассмотрим только федеральное налогообложение. В зависимости от штата могут быть предусмотрены дополнительные налоги. Ставка налога будет зависеть от статуса налогоплательщика (одинокий, в браке или глава домохозяйства) и размера получаемого дохода.

Налог на прирост капитала необходимо оплачивать при любых сделках, в результате которых была получена прибыль. При расчете этого налога важным является срок владения криптовалютой:

— при владении активом менее одного года – доход от прироста капитала является краткосрочным;

— при владении активом более одного года – долгосрочным.

Краткосрочный доход от прироста капитала подлежит налогообложению по прогрессивным ставкам (по которым облагается налогом обычный доход). Они варьируются от 10 до 37%.

15 налоговых убежищ для криптовалют

15 налоговых убежищ для криптовалют

В этой статье рассматриваются некоторые из ведущих стран, с лояльным налогообложением для инвесторов в криптовалюту.

Все большее число инвесторов и компаний готовы переехать в налоговые убежища, где криптовалюты освобождены от налогов или имеют благоприятную для криптовалют налоговую политику.

В этой статье рассмотрим 15 самых популярных направлений.

Криптовалюты оказались прибыльным классом активов для многих инвесторов и трейдеров за последнее десятилетие. Только за последний год такие активы, как Биткоин, Эфириум и другие крупные альткоины, выросли в цене во много раз.

Учитывая, что цены на криптовалюту вернулись на рекордно высокий уровень, некоторые трейдеры могут воспользоваться волатильностью рынка и получить прибыль для реинвестирования; другие инвесторы будут придерживаться метода покупки и удержания.

Помимо профиля риска, местоположение также играет роль в выборе между этими двумя стратегиями.

Когда инвестор торгует криптовалютой с целью получения прибыли, ему, возможно, придется заплатить довольно высокие налоги с полученного прироста капитала.

Однако в некоторых странах крипто-прибыль не облагается налогом на прирост капитала или специальными налогами (такими как НДС и корпоративные налоги). Эти места также привлекательны для открытия бизнесов криптовалютными компаниям.

Отсюда растущий интерес к налоговым убежищам.

Барбадос

Барбадос является привлекательным местом для криптоинвесторов и предпринимателей из-за его близости к США.

Островное государство создало финтех-песочницу для привлечения компаний, использующих налоговые льготы.

В целом, Барбадос не считается абсолютным налоговым убежищем, но в нем установлены минимальные корпоративные налоги для офшорных компаний и их владельцев, в диапазоне 0-5,5%.

Heading to Barbados to talk with the Gov about Blockchain Education pic.twitter.com/RVhap3p9cL

— Charles Hoskinson (@IOHK_Charles) October 23, 2017

Иностранец, проживающий на Барбадосе, облагается налогом только с дохода, полученного на Барбадосе, и, следовательно, прибыль от криптовалюты, полученная на иностранных биржах, выходит за рамки налогообложения.

Фондовая биржа Барбадоса внедрила эту технологию и даже разместила криптоактивы и токены безопасности для повышения торговой активности.

Беларусь

В 2017 году президент Беларуси Александр Лукашенко подписал Указ о превращении страны в цифровую экономику на основе криптовалюты.

Указ исключил цифровые токены из тех же правил, которые применяются к традиционным рынкам в стране. Закон освобождает от налогов лиц, взаимодействующих с криптовалютами, до 1 января 2023 года.

Бермуды

В 2018 году на Бермудских островах было принято всеобъемлющее постановление о цифровых активах, известное как Закон о бизнесе цифровых активов. На Бермудских островах нет налогов на доход или прирост капитала, и поэтому операции с криптовалютой не облагаются налогом. Более того, любые уплаченные налоги можно оплатить через USDC Circle.

1. Bitcoin’s 18th millionth BTC mined
2. Digital dollar becomes more likely
3. Binance hits $1B in total profits
4. Fidelity rolls out custody & trading
5. Bermuda accepts USDC for taxes
6. Libra adopts initial charter
7. Bitcoin still not dead ��

За прошедшие годы страна привлекла множество криптовалютных компаний, включая Gemini, Bittrex и Circle, которые открыли офисы в этой налоговой гавани.

Британские Виргинские острова

За последнее десятилетие Британские Виргинские острова (БВО) стали ведущим оффшорным налоговым убежищем для международного бизнеса, особенно в финансовом и технологическом секторе.

Британские Виргинские острова не взимают никаких налогов на прирост капитала, подоходного налога или корпоративных налогов для компаний и физических лиц, проживающих там.

Во время бума ICO стране удалось заманить множество криптопроектов. Одна из крупнейших криптовалютных бирж Bitfinex и ее дочерняя компания Tether расположены на Британских Виргинских островах.

Каймановы острова

Каймановы острова — еще одно популярное налоговое убежище для частных лиц и компаний. На Каймановых островах нет налогов на все виды криптоактивности.

Из-за мягкого налогового законодательства Каймановы острова являются излюбленным местом для многих крипто-компаний.

Например, BlockOne, которая разрабатывает блокчейн EOS, со штаб-квартирой на Каймановых островах собрала более 4 миллиардов долларов в рамках своего первоначального предложения монет (ICO) отсюда.

Tough. ain't gonna happen. If you want roads, then you have to pay taxes…

— Raoul Pal (@RaoulGMI) November 26, 2020

Германия

Одна из удивительных налоговых гаваней — это Германия. В Германии вам не нужно платить никаких налогов на прибыль, полученную от инвестиций в биткоин и другие криптовалюты, если они удерживаются более года.

Более того, если вы продаете свой биткоин за фиатные деньги или обмениваете его на другие криптовалюты в течение одного года, все равно остается освобождение от уплаты налогов в размере до 600 евро (или 727 долларов США).

Но если вы продаете свою криптовалюту в течение года и зарабатываете более 600 евро, это должно быть указано в разделе о доходах для налоговой отчетности.

Гонконг

Гонконг был популярным выбором для многих технологических компаний и инвесторов благодаря своей простой нормативно-правовой и налоговой системе.

Кроме того, иностранный доход Гонконга не облагается налогом, как и налоговая система Мальты. Это помогло превратить город в глобальный финансовый центр, привлекая многих видных инвесторов в криптопространство.

“Hong Kong applies no capital gain tax to crypto investment, making it a huge incentive for investors”

Hey @IRS take some notes from Hong Kong! ���� https://t.co/q95r5qv8Z5

— Crypto Tax Girl (@CryptoTaxGirl) August 30, 2018

Согласно налоговому органу Гонконга, Департаменту внутренних доходов (IRD), если криптовалюты покупаются и хранятся в целях долгосрочного инвестирования, любая прибыль будет считаться капиталом и не будет облагаться налогом на прибыль.

Еще один важный момент, на который следует обратить внимание, заключается в том, что краткосрочная прибыль от криптовалютной деятельности в Гонконге, такой как торговля, будет облагаться налогом на прибыль, согласно отчету PwC.

Малайзия

Режим налогообложения криптовалюты в Малайзии очень похож на Сингапур. В Малайзии нет налогов на капитал, что делает ее еще одним привлекательным налоговым убежищем для инвесторов в криптовалюту.

Inland Reserve Board, налоговый регулятор, пояснил, что прибыль от криптовалюты облагается налогом только в том случае, если она получена в результате торговой деятельности на криптовалютных биржах.

Кроме того, нет положения о налогообложении транзакций с криптовалютой в соответствии с Законом о GST от 2014 года, хотя и велись разговоры о внесении изменений.

Отсутствие системы косвенного налогообложения, такой как GST, облегчает компаниям работу с платформами криптосервисов и биржами, не влияя на налоги на транзакции.

Мальта

Мальта также известна как «остров блокчейнов» как маркетинговый ход для привлечения криптовалютных компаний. Binance, крупнейшая в мире биржа криптовалют, осуществляет свою деятельность на Мальте.

Островное государство Мальта предлагает множество льгот для работающих там негосударственных (иностранных) компаний. Для зарубежных компаний и иностранных резидентов прибыль и прирост капитала не облагаются налогом, если они возникают за пределами Мальты и не переводятся в банковскую систему.

Binance having an office in the EU for fiat on-ramp is quite interesting. I expect more Blockchain companies to go to Malta. EU based, everyone speaks English, friendly regulatory environment for fintech. Also a lovely island. https://t.co/3VbaHRlc08

— WhalePanda (@WhalePanda) March 23, 2018

Эффективная ставка корпоративного подоходного налога для неместных комапний, составляет всего 5%. Однако для компаний, зарегистрированных на Мальте, он намного выше.

Эта налоговая система, основанная на денежных переводах, считается лазейкой к строгим налоговым законам в странах ЕС. Страна предлагает налоговые льготы только иностранным юридическим лицам, включая компании и иностранцев-резидентов.

Португалия

Португалия — одно из самых привлекательных налоговых убежищ для криптоинвесторов в Европе.

В 2016 году налоговое управление Португалии постановило, что все транзакции с криптовалютой не будут облагаться налогом на прирост капитала и прибылью.

Пуэрто-Рико

Пуэрто-Рико — еще один привлекательный вариант переезда для криптотрейдеров и инвесторов, особенно тех, кто хочет сэкономить на налогах на свои активы.

Пуэрто-Рико находится на территории США, но считается иностранным государством для уплаты федерального подоходного налога США. Пуэрто-Рико хорошо известен Законом 22, который поддерживает нулевой налог на прирост капитала и только 4% ставку подоходного налога.

Закон был принят в 2012 году для поощрения переезда состоятельных людей.

"Move to Puerto Rico and Pay ZERO taxes on crypto" — Only Partially true. ��

Here's the truth ��

Only the gains you make after becoming a bona fide resident of PR are eligible for the 0% tax rate.

Gains you have before moving to PR is still taxable in the US ‼

— Shehan ��‍♀️|����|���� (@TheCryptoCPA) January 19, 2021

Швейцария

В Швейцарии обмен криптовалюты рассматривается как традиционные платежные операции.

Согласно Швейцарской федеральной налоговой администрации, вся прибыль и убытки от криптовалютных транзакций, совершаемых физическими лицами, не подлежат налогообложению.

Хотя физические лица освобождены от налога, прибыль, полученная криптовалютными предприятиями, облагается налогом в соответствии с законодательством Швейцарии.

Благодаря благоприятным налоговым правилам европейская страна является домом для многих криптовалютных фондов, таких как Ethereum, Tezos и Diem Association.

Словения

Криптовалюты считаются движимым имуществом в Словении. Согласно статье 32 Закона о подоходном налоге с физических лиц (также называемой ZDoh-2), подоходный налог с населения не уплачивается с доходов от продажи движимого имущества.

Доходы от коммерческой деятельности с использованием криптовалют, таких как майнинг, облагаются налогом в размере 25% от годового дохода.

Сингапур

Налоги в Сингапуре желательны, если вы являетесь долгосрочным инвестором во все активы, включая криптовалюту. Налог на прирост капитала в Сингапуре применяется не ко всем активам.

Криптовалюты также освобождаются от стандартного налога в размере 7% по системе налога на товары и услуги (GST) страны.

Тем не менее, в апреле 2020 года Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) опубликовало руководство по электронному налогу, в котором разъясняется краткосрочная крипто-прибыль от торговой деятельности, которая облагается налогом как обычный доход.

Прогрессивная ставка налога на резидентов Сингапура начинается с 0% до 20 000 долларов и заканчивается 22% для тех, кто зарабатывает более 320 000 сингапурских долларов.

Singapore is one of the most affluent and crypto friendly countries in the world:

+ largest bank launching STO exchange
+ no cap gains tax
+ home to large funds & market makers
+ trading "digital payment tokens" exempt from 7% goods/services tax pic.twitter.com/NczPxA1WMa

— Messari (@MessariCrypto) January 26, 2021

Сейшельские острова

Сейшельские острова — еще одна налоговая гавань, излюбленное место многих криптовалютных компаний. На архипелаге находится биржа криптодеривативов BitMEX.

Доходы от криптовалюты, полученные в результате криптовалютной торговли или обменных операций на Сейшельских островах, полностью не облагаются налогами. Налоговые льготы применяются только к офшорным юридическим лицам и иностранным физическим лицам, проживающим там.

Однако государственные или местные компании и граждане должны платить налоги на свой доход на Сейшельских островах.

Заключение

Большинство стран взимают с инвесторов и трейдеров значительную часть крипто-прибыли в виде налогов на прирост капитала сверх подоходных налогов. Например, США, помимо прочих факторов, взимают 10-25% в зависимости от уровня дохода инвестора.

Компании и инвесторы, работающие с криптовалютой и другими цифровыми активами, обнаружили, что гораздо проще переместить свои офисы в налоговую гавань.

Многие налоговые гавани, такие как Мальта, Сингапур и Каймановы острова, полностью перешли на технологию блокчейн, что упростило ведение криптовалютного бизнеса.

Криптогавани: какие страны освободили цифровые активы от налогов

Хотя большинство стран мира облагают криптовалюту налогами, все же есть несколько гаваней, где владельцы цифровых активов будут платить меньше. Какие страны не облагают криптовалюты — в новом обзоре PaySpace Magazine.

Отношение каждой страны к виртуальной валюте отличается. Отсюда и разногласия в ее налогообложении. Мы подготовили обзор стран, максимально лояльных в вопросе налогообложения криптовалюты.

Сальвадор

Сальвадор — первая страна в мире, признавшая биткоин законным платежным средством. Власти надеются таким образом привлечь больше инвестиций в экономику. С этой же целью правительство страны освобождает иностранных инвесторов от уплаты любого налога на прибыль с биткоинов.

Германия

В первую очередь следует отметить, что Берлин не полностью освободил виртуальную валюту от налогов, но ввел специфические правила налогообложения, по сути помогающие инвесторам избежать уплаты сбора. Так, криптовалюты там рассматриваются как частные деньги, а не капитал. Если вы держите их больше года, а потом продадите, обменяете или потратите, вы не будете платить налог с нее. С другой стороны, продажа, обмен или трата криптовалюты, которую вы удерживали менее одного года, если прибыль превышает 600 евро, — таки облагается налогом. Еще одна особенность – правило ставок. Если вы поставили свою криптовалюту на ставку, чтобы получить дополнительный доход, то такая криптовалюта облагается независимо от того, как долго вы ее держите. Только после 10 лет хранения криптовалюта на ставку будет освобождена от налогов в месте продажи.

Португалия

С 2018 года все доходы от продаж криптовалют в Португалии не облагаются налогом. Также Лиссабон освободил от налога на прирост капитала или НДС крипто-транзакции. Те, кто давно мечтает об этом государстве на Пиренейском полуострове, могут получить золотую визу, если инвестируют более 250 тыс. евро в бизнес или приобретут дом за 280 тыс. евро в сельской местности.

Мальта

Мальта также освобождает от налогов криптоинвесторов — здесь отсутствует налог на прирост капитала и НДС. Неудивительно, что несколько компаний, таких как Revolut, OKex, Nchain, Binance создали крипто-фирмы именно на Мальте.

Сингапур

Есть причина, почему многие криптобиржи, такие как KuCoin и Phemex, базируются в Сингапуре. Ведь это место – хорошее налоговое убежище для криптособственников — как для физических лиц, так и для бизнеса. В Сингапуре нет налога на прирост капитала. С другой стороны, если у вас есть бизнес и вы принимаете криптовалюту в качестве оплаты за товары или услуги, то будете платить налог на прибыль. Аналогично, если основная услуга компании связана с криптоторговлей, она должна платить налог на прибыль.

Малайзия

Поскольку власти Малайзии не рассматривают криптовалюты как капитальные активы или законное платежное средство, такие транзакции не облагаются налогом для индивидуальных инвесторов. Хотя есть определенный момент. Управление внутренних доходов Малайзии утверждает, что сделки с криптовалютой освобождаются от налогообложения только тогда, когда они не являются регулярными или повторяющимися. Другими словами, если вы выступаете на рынке как дневной трейдер, то все равно будете платить налог на свою криптовалюту. То же касается компаний, занимающихся криптовалютой: их прибыль будет облагаться налогом.

Швейцария

В Швейцарии налог на прибыль взимается с квалифицированных дневных трейдеров, а также майнеров криптовалют. Кроме того, там каждый год платится налог на богатство, которым облагается общее имущество физлица. Ставка налога на богатство зависит от кантона проживания. С другой стороны, индивидуальные инвесторы, не торгующие на профессиональном уровне, не платят налог на прирост капитала.

Великобритания

Великобритания не взимает налоги с криптовалюты за покупку или хранение. Однако физлица, которые держат криптоактивы для увеличения их стоимости или накапливают под конкретные покупки, обязаны уплатить налог на прирост капитала, когда будут отчуждать свои криптоактивы.

Гонконг

Гонконг — ведущий финансовый центр с дружественным законодательством относительно налогообложения криптовалют. Там цифровые активы, которые приобретаются и хранятся как долгосрочные инвестиции, не облагаются налогом. Однако налог на прибыль будет взиматься с зарегистрированных предпринимателей или физических лиц (17%), для которых торговля криптоактивами – бизнес.

Вывод: В мире есть страны, создавшие максимально лояльные условия для владельцев криптовалют. Так, Португалия, Сальвадор полностью освободили инвесторов от налогов с дохода от цифровых активов. В Сингапуре нет налога на прирост капитала, однако занимающаяся криптоторговлей компания должна платить налог на прибыль. В Швейцарии такой сбор взимается с квалифицированных дневных трейдеров, а также майнеров, а индивидуальные инвесторы, не торгующие на профессиональном уровне, не платят его. В Германии вопрос о налогообложении криптовалюты зависит от длительности хранения актива и суммы прибыли.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *