Как поменять систему налогообложения для ип

Как ИП сменить систему налогообложения в 2023 г.

Грамотный подбор системы налогообложения поможет сократить затраты бизнесмена, упростить работу и получить доступ к льготам.

Часто в начале карьеры делается неверный выбор, о чем ИП понимает лишь с прошествием времени. Если вы поняли, что на другом режиме вы сможете повысить эффективность и снизить затраты, то статья будет для вас полезна. Мы расскажем, как сменить налоговый режим для ИП, чтобы остаться в плюсе.

1. Как подобрать налоговый тариф

При выборе тарифа, следует опираться на метод расчета и процент отчислений, а также периодичность и вид отчетности. Также, важно обратить внимание на наличие ограничений при переходе — можно ли вообще вам использовать выбранный режим.

Общая система (ОСНО)

• Нужно платить: Налог на добавленную стоимость, налог на доходы физ.лиц, имущественный налог, транспортный и земельный налоги, страховые отчисления за себя, взносы в фонды и налоги за наемный персонал
• Ежегодно подается: декларация 3-НДФЛ и сведения о численности работников, ежеквартально:6-НДФЛ, декларация по НДС, расчет страховых отчислений в фонды
• Переход не ограничен

Упрощенка (УСН)

• Фиксированный налог 6% на доходы или 15% на разницу между доходами и расходами, обязательные отчисления за сотрудников и себя, имущественный налог. При переходе за лимиты по штату, доходу или стоимости ОС ставка увеличивается до 8% и 20% соответственно
• Ежегодно: декларация по упрощенке и информация по численности персонала, ежеквартально: декларация 6-НДФЛ и расчет отчислений в страховые
• Доход в год — до 150 млн, персонал — до 100 работников, ОС — до 150 млн. по остаточной стоимости. Повышенный лимит: Доход — 200 млн, Штат до 130 сотрудников, ОС — до 200 млн.
• Переход — с 1 января

Патент (ПСН)

• Оплатить цену самого патента, за вычетом страховых отчислений (льгота), имущественный налог, отчисления в фонды за себя и персонал, налоги за работников
• Ежеквартально: декларация 6-НДФЛ, расчет отчислений в страховые
• Ограничения по видам деятельности: доход в год — до 60 млн, персонал — не более 15 сотрудников
• Переход в любое время с уведомлением ФНС за 10 дней

Единый сельхозналог (ЕСХН)

• Налог на добавленную стоимость (но есть льготы), единый налог, взносы за персонал и себя, налоги с зарплат.
• Ежегодно сдавать декларацию ЕСХН, ежеквартально: 6-НДФЛ и по взносам в страховые
• Подходит только для сельхоздеятельности
• Переход с 1 января

Самозанятость (НПД)

• Только налогообложение по чекам: 4% при оказании услуг физ.лицам и 6% — по чекам, выписанным юр.лицам
• Выписка чеков в приложении
• Доход в год — до 2,4 млн.
• Направления деятельности ограничены

Перед переходом убедитесь, что проходите по условиям и что вам можно подавать заявление именно сейчас, и не придется ждать начала года.

2 Смена налогового режима

При выборе льготных режимов УСН или ЕСХН, единственный вариант, как сменить систему налогообложения для ИП, — ждать конца года, чтобы подать заявление и только с нового года рассчитывать налоги по новым условиям.

Если выбираете патент, НПД или ОСНО — заявление можно подавать сразу.

2.1. Подробно о заявлении

Для заявления на каждый режим предусмотрена своя форма. Переход на УСН или ЕСХН носит уведомительный характер, поэтому документ называют уведомлением, а не заявлением. В этом случае предпринимателю не нужно получать разрешение от ФНС, а достаточно сообщить о своем решении.

Напомним, что изменить режим на упрощенку или сельхозналог ИП могут не раньше нового года. Необходимо подать представленные уведомления до 31 декабря.

Ограничения для УСН

• Численность штата — до 100 сотрудников (или до 130, но с повышением ставки налога)
• Доход в отчетном году — не выше 150 млн. (или до 200 млн., но с увеличением ставки)
• Основные средства должны оцениваться не выше 150 млн. по остаточной стоимости
• Перечень видов бизнеса, которым разрешено заниматься на УСН, ограничен статьей НК №346.12

С 2021 года ИП на упрощенке при выходе за лимиты не лишаются права применения режима автоматически. ФНС предоставила демпфер, в рамках которого у бизнесмена есть время подумать — на какой режим он будет переходить, а в период раздумий его налоговая ставка просто будет повышена. Так, на объекте “Доходы” бизнесмены при выходе за рамки ограничений платят 8% вместо 6%, а на объекте “Доходы за минусом расходов” — 20% вместо 15%.

Ограничения по ЕСХН

• Разрешено заниматься бизнесом только в сфере сельского хозяйства: производство, переработка, продажа продукции с полей/рек/лесов.
• Сумма дохода от бизнеса не должна быть ниже 70% от всех доходов бизнесмена
• Штат для рыбохозяйств ограничен численностью в 300 сотрудников при наличии своих судов.

Чтобы купить патент, необходимо подать в налоговый орган заявление за 10 суток до момента, когда вы начнете работать по нему. Перейти на ПСН можно с любого режима, не нужно дожидаться конца года.

Ограничения для ПСН

• Совмещение с другими режимами допускается
• Есть ограничения по направлениям бизнеса (см. НК РФ, статья №26.5) и региональные законодательные акты
• Наемных работников — до 15 человек
• На каждый ОКВЭД должен приобретаться отдельный патент
• Размер дохода при перерасчете на год — до 60 млн.
• Можно оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев

Если бизнесмен решает работать на общем режиме, ему достаточно отправить уведомление о том, что он отказывается от применения льготной системы. ОСНО будет применяться автоматически, если ИП откажется от упрощенки, патента или сельхозналога.

Данная система выгодна крупному бизнесу, где партнеры выделяют НДС. Также режим приходится использовать предпринимателям, чей доход вышел за рамки всех нормативов или в штат принято большое количество персонала.

Когда бизнесмен может перейти на общий режим:

• Чтобы добровольно перейти на ОСНО, нужно подать заявление до 15 января
• Если переход вынужденный (превышены лимиты), то отказаться от льготной системы в пользу ОСНО необходимо до 15 числа в следующем месяце

К примеру, если сверхлимитную прибыль предприниматель заработал в августе, то до 15 сентября налоговая будет ждать уведомления.

Переход на самозанятость

Если бизнес приносит небольшой доход до 2,4 млн. в год, а деятельность подходит под самозанятость, бизнесмен может сократить налоговые отчисления путем перехода на НПД. Сейчас данный режим доступен во всех областях и регионах, а перед тем, как сменить систему налогообложения, ИП ликвидировать не обязательно.

То есть, чтобы изменить режим налога на НПД, нужно:

1. Уведомить ФНС об отказе от льготных режимов или закрыть ИП
2. Пройти регистрацию в качестве плательщика НПД

Зарегистрировать самозанятость можно:

• В мобильном приложении “Мой налог”
• На сайте ФНС через сервис “Кабинет налогоплательщика”

2.2 Заполнение заявлений

Формы заявлений для налоговой инспекции имеют единые правила подготовки, которые позволяют технике в инспекциях распознавать текст автоматически.

• Пользуйтесь только темными чернилами, если планируете готовить документ вручную;
• Буквы в документе должны быть только заглавные;
• При работе на ПК выберите шрифт Courier New, установите размер 18;
• Для удобства можно нажать Caps Lock, чтобы буквы всегда были заглавными;
• Не ошибайтесь и не допускайте помарок, документ придется переписать заново;
• Каждому символу отводится отдельная клетка, даже если это пробел или знак препинания.

Перед подачей формы несколько раз проверьте и перечитайте документ: одна ошибка может стать причиной отказа в приеме уведомления и вы останетесь на прежнем режиме.

2.3 Как уведомить ФНС об изменении режима

Документ с предупреждением о смене режима направляется в регистрирующую ИФНС, в которой вы стоите на учете. Вариантов подачи много:

• Принести заявление на прием в инспекцию (или передать через доверенное лицо с доверенностью от нотариуса)
• Направить курьерской службой или почтой
• Онлайн отправить через нотариуса с помощью его ЭЦП
• Если есть своя ЭЦП, можно подать форму на сайте ФНС.

Рассмотрение уведомлений осуществляется в течение 5 рабочих дней. Узнать о результате обращения можно по e-mail, а также — проверив выписку из ЕГРИП.

Система налогообложения для ИП: как выбрать и самостоятельно поменять

Кнопка — это не онлайн-бухгалтерия, у нас предпринимателей обслуживают живые специалисты. Мы не просто сдаём отчётность, а ежедневно помогаем решать множество бизнес-задач.

Но прежде чем сдавать отчётность, предстоит разобраться, какую систему налогообложения выбрать, и что для этого нужно сделать.

В этой статье делимся, какие бывают системы, в чём их отличие, и как Индивидуальному предпринимателю самостоятельно поменять налоговый режим в личном кабинете на сайте налоговой.

Какие бывают системы налогообложения?

От системы налогообложения зависит, какие налоги вы будете платить. Налоговые режимы, которые можно выбрать в России:

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.

Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчёта и уплаты налог. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.

Например, ИП на ОСНО платят:

• НДС по ставке 0%, 10% или 20%;
• налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

УСН Доходы — самый популярный и простой вариант. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме нельзя учитывать затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие. Такой режим часто выбирают сферы услуг или, например, IT-стартапы.

УСН Доходы минус расходы — налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим.

Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%.

Расходы при таком режиме должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. И всё это нужно подтверждать документами. Это может быть кассовый чек или платёжное поручение, товарная накладная, акт об оказании услуг или товарный чек. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчёте налога.

ПСН или патент — патентная система налогообложения. Режим, который похож с ЕНВД. Есть схожие виды деятельности и ещё подходит мелкое производство. В каждом регионе список разный, поэтому рекомендуем уточнить отдельно по своему региону.

Ставка патента везде составляет 6%. Оформляется патент, как и ЕНВД, на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет покупать два или больше патента. Уплата тоже не зависит от дохода — если выбираете эту систему, платить налог нужно будет в любом случае.

Рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе на сайте налоговой.

Есть ещё ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством.

Более подробное сравнение всех налоговых режимов можно посмотреть на сайте налоговой .

Начинающие предприниматели обычно выбирают между двумя вариантами: УСН или ПСН. Перейти на эти системы можно в личном кабинете на сайте налоговой. Ниже подробнее о том, как это сделать.

Как получить доступ к личному кабинету на сайте налоговой?

Зайти в личный кабинет можно здесь . Чтобы зайти, нужно получить пароль. Есть несколько способов:

• лично с документами подойти в ближайшую налоговую и запросить пароль;

• через активированную учётную запись с портала Госуслуги . Учётная запись активирована, если на Госуслугах вам доступны все возможности. Это работает после того, как вы подтвердите свою личность в одном из сертифицированных центров;

• с помощью электронной подписи.

На сайте налоговой подробнее о каждом варианте.

Как перейти на УСН

В личном кабинете выбираете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения»:

На следующей странице проверяете ФИО, ИНН и вписываете контактный телефон.

Заполняете код налогового органа — он встаёт автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу .

Дальше выбираете, с какой системы налогообложения вы хотите перейти:

Если с даты регистрации прошло меньше 30 дней, дата начала применения УСН встанет автоматически:

Тут же выбирайте объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Если вы переходите с ЕНВД, нужно заполнить ещё поля с датами. Если просто хотите поменять систему налогообложения, то на УСН можно перейти только с 1 января следующего года. Если отказываетесь от деятельности по ЕНВД, можно перейти с 1 числа месяца, когда вменённая деятельность прекращена — в таком случае, дата начала применения УСН встанет автоматически:

Если хотите перейти на УСН с других налоговых режимов — это возможно сделать только с 1 января следующего года. Нужно заполнить поля:

Когда всё заполнили, проверьте данные. Только потом подпишите и отправьте заявление в налоговую:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Движение уведомления можно отследить по ссылке . Если у вас есть доступ к личному кабинету, вы попадёте в раздел «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами». Тут можно узнать статус заявление и решение налоговой. Тут же сообщат, если нужно будет подойти за окончательным документом в налоговую. В этот же раздел можно попасть с главной страницы личного кабинета, называется «Моя почта».

Как перейти на ПСН

Чтобы понять стоимость будущего патента, укажите на сайте срок действия патента, регион, вид деятельности и количество сотрудников. После нажмите «Рассчитать», сайт покажет фиксированную сумму и расскажет, как её оплатить:

Если условия подходят и желание поменять систему осталось, выбираете в личном кабинете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Заявление на получение патента»:

На открывшейся странице проверяете ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес места жительства и номер телефона.

Заполняете код налогового органа — он встаёт автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу .

Потом выбираете дату начала патента. В запасе должно быть минимум 10 дней до начала действия. Лучше начинать с начала следующего месяца, чтобы было удобнее считать общее количество.

Период действия патента — от 1 до 12 месяцев. Если вы хотите перейти на патент с начала года — выбирайте 12 месяцев. Если подаёте заявление в июне — 6 месяцев, потому что патент будет действовать с июля:

Дальше в выпадающем окне выбираете вид предпринимательской деятельности. Здесь же можете открыть классификатор, который поможет определиться.

К примеру, если вы в Свердловской области занимаетесь услугами по ремонту и пошиву одежды, то ваш код будет таким: 026602.

Если у вас будут работники, выбирайте «С привлечением наёмных работников» и указывайте численность:

Ставку 6% оставляйте или ставьте 0%, если в вашем регионе есть налоговые каникулы. В последнем случае заполните поле «ссылка на норму закона субъекта РФ» — укажите пункт и статью регионального закона, освобождающего вас от уплаты налога. Дальше заполните адрес места деятельности. Если фактически работаете в другом месте, об этом нужно рассказать.

Если у вас деятельность связана с автотранспортными услугами, дополнительно нужно заполнить поля:

Если сдаёте помещение или участок, занимаетесь розничной продажей или общественным питанием, то нужно заполнить ещё несколько полей:

Когда всё заполнили, обязательно проверьте. Теперь заявление можно отправить в налоговую. Для этого внизу анкеты нажмите кнопку «Подписать и отправить»:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Движение уведомления можно отследить по ссылке. Если у вас есть доступ к личному кабинету, вы попадёте в раздел «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами». Тут можно узнать статус заявление и решение налоговой. Тут же сообщат, если нужно будет подойти за окончательным документом в налоговую. В этот же раздел можно попасть с главной страницы личного кабинета, называется «Моя почта».

Как перейти на ЕСХН

В кабинете выбираете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»:

На следующей странице проверяете ФИО, ИНН и вписываете контактный телефон.

Заполняете код налогового органа — он встаёт автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу .

В признаке заявителя выбирайте нужный пункт из выпадающего списка.

Если только зарегистрировали ИП, указывайте дату перехода не позже 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Если переходите с другого режима налогообложения, дата автоматически встанет 1 января следующего года.

Дальше укажите долю доходов от реализации произведённой сельскохозяйственной продукции в процентном соотношении и за весь период.

Период выбираете из выпадающего списка.

Когда всё заполнили, проверьте данные. Только потом подпишите и отправьте заявление в налоговую:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Движение уведомления можно отследить по ссылке . Если у вас есть доступ к личному кабинету, вы попадёте в раздел «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами». Тут можно узнать статус заявление и решение налоговой. Тут же сообщат, если нужно будет подойти за окончательным документом в налоговую. В этот же раздел можно попасть с главной страницы личного кабинета, называется «Моя почта».

Зарегистрировать ИП или компанию, выбрать коды ОКВЭД, подобрать систему налогообложения и сделать документы для первых сделок — всё возможно самому. Это не так сложно, но отнимает драгоценное время предпринимателей, которое можно потратить на развитие бизнеса.

Если нет времени и желания заниматься бизнес-рутиной самостоятельно — подключайтесь к Кнопке: изучим бизнес, дадим рекомендации, подберём систему налогообложения, сделаем документы и расскажем, как лучше их подать в налоговую.

Подсказала — Катя Шуракова, юрист в Кнопке.

Рассказала всем — Марина Шиляева, маркетолог в Кнопке.

Все статьи мы анонсируем в Телеграме . Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

Как изменить систему налогообложения

Вместе с экспертом разобрали, для чего компании или ИП может понадобиться менять налоговый режим и как это сделать.

Какие есть системы налогообложения для компаний и ИП

Система налогообложения — это правила уплаты налогов, взносов и сборов. На май 2022 года их шесть:

1. ОСН — общая система налогообложения.
2. УСН — упрощенная система налогообложения.
3. АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Это новый налоговый режим, который с 1 июля 2022 года будет действовать в четырех регионах.
4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
5. ПСН — патентная система налогообложения.
6. НПД — налог на профессиональный доход.

ИП могут работать на всех шести системах налогообложения, компании — только на четырех.

Системы налогообложения для ИП	Системы налогообложения для компаний
ОСН	ОСН
УСН	УСН
АУСН	АУСН
ЕСХН	ЕСХН
ПСН
НПД

Для чего может понадобиться сменить систему налогообложения

Компании и ИП обычно меняют систему налогообложения по требованию закона или для экономии на налогах.

По требованию закона. У всех налоговых режимов, кроме ОСН, есть ограничения. Например, на упрощенке годовой доход в 2022 году не может превышать 219,2 млн рублей, а число сотрудников — 130 человек.

При регистрации бизнеса владелец магазина одежды выбрал УСН. Через несколько лет предприниматель открыл еще несколько точек, увеличил штат до 150 человек, а доход бизнеса вырос до 250 млн рублей в год. По закону магазин не может продолжать работать на упрощенке и должен перейти на ОСН.

Для экономии на налогах. Может оказаться, что компания или ИП платит много налогов, потому что текущая система налогообложения не подходит конкретному бизнесу.

За год московский магазин потратил на закупку одежды 700 000 ₽ и заработал 1 000 000 ₽. Магазин работает на УСН «Доходы» и платит со всего дохода налог по ставке 6%.

Если магазин перейдет на ПСН, он будет оплачивать только стоимость патента. Для Москвы в 2022 году это 32 400 ₽ в год при условии, что площадь торгового зала не больше 50 м².

Это почти в два раза меньше, чем налог на УСН «Доходы». Значит, предпринимателю выгодно перейти на ПСН.

Это упрощенный пример, в реальности расчет немного сложнее. Но этот пример наглядно показывает, что подходящая система налогообложения помогает законно экономить на платежах в бюджет.

Дальше расскажем только про то, как действовать бизнесу при добровольной смене системы налогообложения.

Что нужно учесть при смене налогового режима

При смене налогового режима важно учесть такие моменты:

1. Ограничения по виду деятельности, годовому доходу и числу сотрудников. Может оказаться, что для вашего бизнеса не подходит ни одна другая система налогообложения, поэтому не нужно ничего менять.
2. Сумму налогов и взносов. Ее нужно рассчитывать индивидуально для каждого бизнеса.

При переходе на каждую систему налогообложения — свои правила, дальше рассказываем о них.

Как перейти на ОСН

ОСН подходит всем компаниям и ИП, но на ней больше всего налогов и отчетности. На этот налоговый режим бизнес обычно переходит, если планирует сотрудничать со средними и крупными компаниями, которые тоже работают на ОСН.

Чтобы перейти на ОСН, нужно отказаться от текущей системы налогообложения, отчитаться и уплатить налоги по старому налоговому режиму и начать вести отчетность по-новому.

Отказаться от текущей системы налогообложения. Правила зависят от того, на каком налоговом режиме сейчас находится бизнес: УСН, ЕСХН, патент или НПД.

Бизнес на УСН и ЕСХН может добровольно перейти на ОСН только с начала следующего года. Для этого нужно до 15 января лично или онлайн направить в налоговую уведомление об отказе от прежней системы налогообложения.

Ответа от налоговой ждать не нужно — она обязана перевести бизнес на ОСН с 1 января текущего года.

ИП на патенте может отказаться от него в любой момент, если перестанет вести деятельность по патенту. Для отказа нужно направить в налоговую заявление. В течение пяти дней после получения заявления налоговая снимет предпринимателя с учета по ПСН.

Если предприниматель продолжает вести деятельность по патенту, придется доработать до окончания его срока. После этого ИП автоматически окажется на ОСН.

ИП на НПД могут перейти на ОСН когда угодно, для этого нужно просто сняться с учета в приложении «Мой налог». После этого предприниматель автоматически станет плательщиком налогов на ОСН.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Сдавать отчетность и платить налоги по старой системе налогообложения, кроме патента, нужно как обычно.

Например, после перехода на ОСН с упрощенки ИП нужно до 30 апреля сдать декларацию по УСН за прошлый год и уплатить налог по ней. А при переходе на ОСН с НПД никакой отчетности сдавать не нужно — достаточно просто уплатить налог до 25-го числа следующего месяца, если в прошлом месяце вы выдавали чеки на услуги, работы или товары.

Начать вести учет по-новому. С момента перехода на ОСН у бизнеса появляется обязанность сдавать больше отчетности.

Отчетность ИП и компаний на ОСН

Отчетность ИП на ОСН без сотрудников	Отчетность компаний на ОСН
Декларация 3-НДФЛ — сдавать в налоговую раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным	Декларация по налогу на прибыль — сдавать в налоговую ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 28 марта следующего года
Декларация НДС — сдавать в налоговую ежеквартально, до 25-го числа следующего квартала	Декларация НДС — сдавать в налоговую ежеквартально, до 25-го числа следующего квартала
Книга учета доходов и расходов — сдавать в налоговую по запросу	Бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним — сдавать в налоговую ежегодно, до 31 марта
Книга покупок и продаж — сдавать в налоговую по запросу	Книга покупок и продаж — сдавать в налоговую по запросу

Еще ИП с сотрудниками и компании должны сдавать зарплатную отчетность. Она одинаковая для всех систем налогообложения, поэтому ее тут не упоминаем.

Как перейти на УСН

В большинстве случаев перейти на упрощенку можно только с начала следующего года, исключение — ИП на патенте. Для перехода на УСН с любых налоговых режимов, кроме патента, нужно подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения и начать вести учет по-новому.

Подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Это нужно сделать до 31 декабря текущего года, можно лично или онлайн. Тогда бизнес сможет применять упрощенку с 1 января следующего года.

Ждать ответа от налоговой не нужно: переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Если ИП на патенте, он должен доработать до окончания срока его действия. Отказаться от патента можно, только если ИП прекратил по нему деятельность. Для отказа нужно направить в налоговую заявление, и в течение пяти дней она снимет ИП с учета по ПСН. После этого алгоритм действий зависит от того, совмещал ли предприниматель патент с другим налоговым режимом:

• если не совмещал, ИП автоматически окажется на ОСН. Тогда ему нужно до 31 декабря подать уведомление о переходе на УСН;
• если совмещал с УСН или ЕСХН, предприниматель останется на этом налоговом режиме. Если предприниматель остается на УСН, больше ничего не нужно делать, если на ОСН или ЕСХН, нужно до 31 декабря подать в налоговую уведомление о переходе на УСН.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Срок подачи отчетности и уплаты налогов по старой системе налогообложения стандартные.

Начать вести учет по-новому. После перехода на УСН бизнес должен:

• раз в год сдавать декларацию по УСН. ИП сдают декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным, компании — до 31 марта;
• вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Книгу учета доходов и расходов никуда сдавать не нужно, но налоговая может потребовать предъявить ее в любой момент.

Как перейти на АУСН

Действующий бизнес из экспериментальных регионов сможет перейти на АУСН только с 1 января 2023 года. Порядок действий стандартный: подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения, начать вести учет по-новому.

Подать уведомление в налоговую о переходе на АУСН нужно до 31 декабря текущего года. Это можно сделать только онлайн — через личный кабинет на сайте налоговой службы или через банк-партнер. Ответа от налоговой ждать не нужно — она получит уведомление, и с 1 января бизнес начнет работать на АУСН.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Сроки сдачи отчетности и уплаты налога по старой системе налогообложения не меняются.

Начать вести учет по-новому. На АУСН нет привычных учетных форм — данные о доходах и расходах берут из данных контрольно-кассовой техники и оборотов по расчетному счету. Отчетность по налогу тоже сдавать не нужно.

Как перейти на ЕСХН

Перейти на ЕСХН можно раз в год: порядок такой же, как на упрощенке.

Подать уведомление в налоговую нужно до 31 декабря текущего года. В нем нужно указать данные о доле дохода от сельскохозяйственной деятельности.

Ответа от налоговой ждать не нужно, она получит уведомление, и с 1 января следующего года бизнес начнет работать на ЕСХН.

Отчитаться и уплатить налог по старой системе налогообложения. После перехода на ЕСХН нужно, как обычно, сдать отчетность и уплатить налоги по старому налоговому режиму.

Начать вести учет по-новому. Бизнес должен раз в год сдавать декларацию по ЕСХН — до 31 марта года, следующего за отчетным. Если компания или ИП после перехода на ЕСХН не воспользовалась освобождением от уплаты НДС, то ежеквартально нужно сдавать декларацию по этому налогу.

Как перейти на патент

Срок перехода на патент зависит от текущего налогового режима и от того, планирует ли ИП открыть новый вид деятельности.

Текущий налоговый режим и вид деятельности	Когда можно перейти на ПСН
ОСН, УСН, НПД	В любое время
ЕСХН. Предприниматель будет заниматься новым видом бизнеса на патенте	В любое время
ЕСХН. Предприниматель продолжит заниматься тем же видом бизнеса на патенте	С 1 января следующего года

Подать заявление в налоговую нужно за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Так, если вы хотите применять патент с 1 января 2023 года, подать заявление нужно не позднее 16 декабря 2022 года. Налоговая рассмотрит заявление за пять дней и выдаст патент или откажет в нем.

При этом если предприниматель переходит на патент с НПД, он должен в день начала действия патента сняться с учета НПД через приложение «Мой налог».

Начать вести учет по-новому. Предприниматели на патенте ведут только книгу учета доходов, в которой отражают все доходы. Ее никуда сдавать не нужно, но налоговая может потребовать предъявить ее в любой момент.

Как перейти на НПД

Перейти на НПД предприниматель может в любое время. В большинстве случаев порядок действий такой:

• отказаться от текущей системы налогообложения;
• зарегистрироваться в приложении «Мой налог»;
• отчитаться по старому налоговому режиму;
• начать работать по-новому.

Отказаться от текущей системы налогообложения нужно, если предприниматель работает на УСН, ЕСХН, АУСН или патенте. Если не отказаться, налоговая будет считать, что ИП работает на прежнем налоговом режиме.

Исключение — если предприниматель работает на ОСН. В этом случае направлять в налоговую уведомление об отказе от ОСН не нужно.

Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» можно за несколько минут. Для этого нужно скачать приложение на смартфон и следовать указаниям на экране.

Отчитаться по старой системе налогообложения. После перехода на НПД предприниматель должен уплатить налоги и взносы за тот период, пока он работал на старой системе налогообложения.

На НПД предприниматели не обязаны платить страховые взносы, поэтому важно уплатить их за тот период, когда ИП работал на другой системе налогообложения.

Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2022 году — 43 211 ₽. ИП работал на УСН до 1 июля, его доход с начала года — 250 000 ₽. С 1 июля предприниматель перешел на НПД.

За время работы на упрощенке ИП должен уплатить фиксированные взносы пропорционально отработанному времени.

Сумма взносов: 43 211/12 × 6 = 21 605 ₽.

Рассчитать сумму взносов к уплате можно на сайте налоговой службы в специальном калькуляторе.

Начать работать по-новому. Предприниматели на НПД не сдают отчетность, но при каждой продаже должны выдавать чеки в приложении «Мой налог» и отправлять их контрагенту.

Как перейти с УСН на ОСНО

При переходе с упрощенки на общую систему компании придется перестроить весь учет, платить больше налогов и готовить дополнительную отчетность. Рассказываем, как максимально облегчить переход на новую систему и заплатить минимум налогов.

Что вы узнаете

В чем отличие УСН и ОСНО

УСН или «упрощенка» — специальный режим налогообложения. Компании не платят НДС и ведут минимальный учет.

ОСНО — общая система налогообложения, на ней все сложнее: несколько налогов и видов отчетности. На общей системе вместо одного налога придется платить несколько:

1. Налог на прибыль — для компаний или налог на доходы физлиц — для ИП.
2. НДС.
3. Налог на имущество.

По каждому налогу добавятся отчеты, увеличится объем бухгалтерии, придется по-новому учитывать доходы и расходы. Поэтому переход на общую систему налогообложения — это целое дело для компании.

Какие основания для перехода на ОСНО

Компании переходят с упрощенки на общую систему в двух случаях.

По собственному желанию. Например, если поставщики или клиенты работают с НДС. Тогда тоже выгоднее работать на общей системе.

Вынужденный переход. Если компания больше не соответствует требованиям УСН. Например:

1. Оборот превысил предельное значение. В 2022 году оно составляло 219,2 млн рублей, в 2023 — 251,4 млн рублей.
2. В штате стало больше 130 сотрудников.
3. Остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей.

Когда компания вынужденно переходит на ОСНО, говорят, что она «слетела с упрощенки». Еще такой переход называют автоматическим.

Когда происходит автоматический переход с УСН на ОСНО

Компания обязана перейти с упрощенки на общую систему в этих случаях:

1. средняя численность сотрудников превысила 130 человек. Если численность больше 100, но меньше 130 человек, компания еще остается на спецрежиме, но налог при УСН с квартала превышения придется платить по повышенной ставке — 8% при объекте «Доходы» или 20% при объекте «Доходы минус расходы»;
2. годовой оборот с начала 2023 года превысил 251,4 млн рублей. Если доходы с начала года превысят 188,55 млн рублей, но будут меньше 251,4 млн, с квартала превышения налог при УСН платят по повышенной ставке — 8 или 20%;
3. открылся филиал;
4. остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей;
5. доля участия других компаний стала больше 25%;
6. компания начала заниматься деятельностью, которая несовместима с УСН. Например, начала производить алкоголь или открыла ломбард. В 2022 году пополнился список запрещенных для упрощенки видов деятельности. УСН не могут применять компании и ИП, которые производят ювелирные изделия и изделия из драгметаллов или торгуют ими.

Достаточно, чтобы произошло что-то одно из этого списка.

Налоговая не отслеживает эти показатели в течение года. Компания обязана сама сообщить, если больше не может работать на упрощенке. Причем она должна платить налоги по-новому с начала того квартала, в котором нарушила условия применения УСН.

Например, на 30 декабря 2023 года оборот компании составил 252 млн рублей. Значит, платить налоги по общей системе придется за весь четвертый квартал начиная с 1 октября. Если этого не сделать, можно получить штраф.

Что важно знать при переходе на ОСНО в 2023 году

Вернуться на упрощенку можно только с начала календарного года и не раньше, чем через один год после потери этого права.

Например, доход компании в декабре 2022 года превысил 219,2 млн рублей. В 2022 году это был предельный размер дохода. Значит, фирма потеряла право на упрощенку.

Казалось бы, с января оборот за год обнуляется и можно снова работать на УСН. Но нет: по правилам придется работать на общей системе еще год. Вернуться на УСН компания сможет только 1 января 2024 года. И только если будет соответствовать всем условиям перехода на УСН, в том числе по сумме дохода за 9 месяцев предшествующего года. Это другой лимит. Он меньше, чем лимит дохода за год, который нельзя превышать, чтобы остаться на УСН.

Когда можно перейти с упрощенной системы налогообложения на основную

Дата перехода зависит от того, по какой причине компания уходит с УСН.

Добровольный переход. В этом случае вы можете перейти на общую систему только с 1 января. Для этого нужно с нового года вести учет на ОСНО, а до 15 января успеть сообщить в налоговую о смене системы налогообложения. Если опоздать с переходом, придется ждать еще год.

Вынужденный переход. Нужно вести учет по-новому с начала квартала, в котором компания перестала соответствовать критериям УСН: с 1 января, с 1 апреля, с 1 июля или с 1 октября. Например, если у компании 28 февраля 2023 года открылся филиал, придется считать налоги по ОСНО и готовить отчетность с 1 января 2023 года.

Как перейти с УСН на ОСНО

Порядок действий, чтобы организации перейти с упрощенки на общую систему:

1. Подать в налоговую документы о переходе.
2. Учесть доходы и расходы, которые формируют базу по налогу на прибыль в переходном периоде.
3. Определить остаточную стоимость внеоборотных активов.
4. Заполнить налоговую отчетность.
5. Уплатить налог на прибыль и налог на имущество с основных средств, облагаемых по балансовой стоимости.
6. Уплатить НДС.

С доходами, расходами и активами вам поможет бухгалтер. Учет сложный, и не стоит заниматься им самостоятельно, без специальных знаний. А мы разберем на примерах основные моменты, как перейти на ОСНО и по возможности сэкономить на налогах.

Какое уведомление подать в налоговую

Форма уведомления зависит от причины перехода.

Добровольный переход. Подавайте уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения по форме № 26.2-3 . Укажите ИНН, для ООО — КПП, код налогового органа, название компании или ФИО предпринимателя, год перехода на общую систему.

Автоматический переход. Нужно подать сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения по форме № 26.2-2 . Указывают ИНН, для ООО — КПП, код налогового органа, название компании или ФИО предпринимателя, основания утраты права на УСН, срок перехода на общую систему.

Уведомление подают в двух экземплярах: лично или через представителя по доверенности. Также можно направить его в электронном виде по ТКС или Почтой России ценным письмом с описью вложения.

Сделать это нужно в течение первых 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором перестали соблюдаться условия для спецрежима.