Что такое инвестиционный налоговый вычет
Перейти к содержимому

Что такое инвестиционный налоговый вычет

  • автор:

Как получить налоговый вычет за инвестиции

Вот уже восемь лет государство стимулирует россиян принимать активное участие в экономической жизни страны. В статье разберем, как быстро и без головной боли оформить налоговый вычет за инвестирование.

Налоговый вычет (НВ) за участие в экономической жизни страны – отличный вариант пассивного дохода. С одной стороны, помогает новичкам в инвестициях увереннее себя чувствовать на полном неожиданностей поле биржевых спекуляций. С другой – дает возможность приумножить свои сбережения финансово грамотным людям.

С 2021 года этот вариант стал еще доступнее: россияне получили возможность оформлять любые НВ без подачи декларации о доходах по упрощенной схеме. Благодаря этому вы можете получить налоговый вычет по процентам ипотечного или крупного потребительского кредита от Совкомбанка.

В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 5 млн рублей со ставкой от 6,9%. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение. Есть доставка!

Что такое налоговый вычет за инвестиции

Инвестиционный налоговый вычет – это разновидность налогового возврата. Чаще всего для его получения требуется открыть в банке индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Ежегодно каждый трудоустроенный россиянин отчисляет в государственную казну часть заработанных денег в виде налоговых выплат .

Виды налогов для физических лиц:

  • имущественный,
  • транспортный,
  • подоходный (НДФЛ).

Делиться с государством кровно заработанными – не самая приятная конституционная обязанность гражданина. Однако часть уплаченного НДФЛ можно вернуть в виде налогового вычета.

Инвестиционный вычет по НДФЛ и другие виды вычетов – это своего рода вознаграждение налогоплательщику за некоторые социально полезные действия: благотворительность, медицинские услуги и образование для себя и другие.

С 2015 года в их число включили инвестирование накоплений в российскую фондовую биржу. Таким образом руководство страны рассчитывало привлечь больше средств для развития бизнеса.

Надо отметить, что эта политика принесла ощутимые плоды. За неполных 8 лет количество частных инвесторов в стране выросло более, чем в 10 раз.

Примечательно, что не последнюю роль в этой положительной динамике сыграл коронавирусный кризис, благодаря которому многие россияне начали осваивать новые способы пассивного заработка.

Отличие ИИС от обычных брокерских счетов заключается в ряде нюансов.

  • ИИС может открыть только гражданин и налоговый резидент РФ ;
  • допускается перевод из одного банка в другой при формальном закрытии старого счета, но новый должен быть открыт в течение одного месяца ;
  • для получения налогового вычета надо владеть ИИС три года ;
  • при закрытии ИИС ранее трех лет владелец счета теряет право на любые бонусы, в том числе налоговый вычет. Полученные НВ (по типу А) придется вернуть в казну и заодно выплатить неустойку в виде пени.

Типы инвестиционных вычетов

Инвестиционные вычеты бывают трех типов:

  • на прибыль, полученную от продажи ценных бумаг;
  • за пополнение ИИС (по типу А);
  • на доход за продажу активов на ИИС (по типу Б).

Нужно понимать, что все три способа являются взаимоисключающими. То есть на одном брокерском счете нельзя получить налоговый вычет за инвестиции по двум разным типам.

Рассмотрим более детально механизм получения НВ в каждом случае.

Налоговый вычет на прибыль от продажи ценных бумаг

В этом случае владелец биржевых активов (акций и облигаций) получает возможность не уплачивать налог на доход от их реализации, если они числились в его собственности не менее трех лет.

Предусмотрен максимальный лимит суммы НВ, который вычисляется по формуле

3 млн рублей х количество лет владения

Важно: перечисленные условия не распространяются на ИИС.

Налоговый вычет за пополнение ИИС

Часто его называют «НВ по типу А».

Этот способ самый распространенный среди начинающих инвесторов, поскольку не требует абсолютно никаких знаний о фондовом рынке.

Действительно, прибыль можно получить просто за то, что ваши деньги определенное время находились на счете. Никто не будет требовать от вас покупать ценные бумаги, рискуя сбережениями.

Условия получения вычета по типу А:

  • внести деньги на ИИС,
  • за этот же календарный год получить доход и заплатить 13% НДФЛ,
  • не закрывать ИИС в течение трех лет.

В этом смысле такой НВ можно считать прямой альтернативой банковскому вкладу. При этом доходность ощутимо выше – 13% в год. Однако, как это обычно бывает с любыми сверхвыгодными предложениями, есть ряд «но», с которым лучше заранее ознакомиться.

  1. Налоговый вычет рассчитывается от суммы, внесенной на ИИС в налоговом периоде, однако максимальная сумма, с которой может быть выплачен НВ, – 400 000 рублей. То есть нельзя получить более 52 000 рублей (13%) за год.
  2. Чтобы получить НВ, нужно ежегодно предоставлять в банк заявление и определенный комплект документов. Вся годовая прибыль выплачивается единовременно и только в следующем году (в зависимости от того, насколько быстро и правильно вы подготовили документы). На банковском вкладе проценты начисляются ежемесячно по умолчанию.
  3. И самый главный момент, который часто упускают из вида – сумма НВ не может быть больше суммы уплаченного в бюджет НДФЛ за отчетный год. Поэтому данный тип НВ не подходит для тех, кто получает зарплату «в конверте». Чтобы выжать максимум из программы, нужно за год официально заработать не менее 400 000 рублей, то есть в среднем 33 340 рублей в месяц.

Налоговый вычет на доход за продажу активов на ИИС

«НВ по типу Б» подходит для опытных инвесторов, так как владелец может не уплачивать подоходный налог на прибыль от торговли фондовыми активами.

Что такое инвестиционные налоговые вычеты?

Для того чтобы извлечь максимальную выгоду от инвестирования на фондовом рынке, нужно знать все о налоговых вычетах и о том, как правильно их применить. Если вы когда-либо открывали индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) или покупали акции, облигации и другие ценные бумаги и финансовые инструменты, то вы можете воспользоваться налоговыми вычетами. Как это сделать, разберёмся в этой инструкции.

Кто может получить инвестиционный налоговый вычет?

Налоговые вычеты может получить гражданин, который соответствует следующим условиям:

  • Является налоговым резидентом России;
  • Открыл брокерский счёт или индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и\или получил доход от операций с ценными бумагами (акций, облигаций и других).

Налоговый резидент – это человек, в том числе и иностранный гражданин, который проживает на территории Российской Федерации в течение 183 дней и больше за последние 12 месяцев подряд.

Что такое инвестиционный налоговый вычет?

Налоговый вычет даёт возможность сразу не платить налог или его часть с некоторых доходов или вернуть сумму уже уплаченного НДФЛ. Инвестиционные налоговые вычеты можно получить в следующих ситуациях:

  • Вы получили доход от продажи ценных бумаг на брокерском счёте;
  • Вы открыли и пополнили индивидуальный инвестиционный счёт (вычет по ИИС типа А);
  • Вы совершали операции с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счёте и получили доход (вычет по ИИС типа Б).

Что такое брокерский счёт?

Для того чтобы самостоятельно инвестировать на фондовом рынке (рынке ценных бумаг), человеку необходим специальный счёт – брокерский. Как следует из названия, открыть такой счёт можно у брокера. На этом счете будут учитываться денежные средства и приобретённые ценные бумаги, валюта и финансовые инструменты.

На обычном брокерском счёте можно покупать и продавать ценные бумаги без ограничений, а также свободно пополнять счёт и выводить денежные средства при необходимости после продажи ценных бумаг и финансовых инструментов.

Что может быть на брокерском счёте

Брокер – профессиональный участник рынка ценных бумаг, который выступает посредником между инвестором и биржей. Брокеров существует большое количество, они предоставляют гражданину техническую возможность (программу или приложение) для торговли на бирже.

Инвестиционный налоговый вычет по доходам от продажи ценных бумаг

Когда гражданин инвестирует, в частности покупает и продаёт ценные бумаги, то в случае получения дохода необходимо заплатить НДФЛ. Чаще всего этот налог за инвестора рассчитывает и перечисляет в ФНС сам банк или брокерская организация как налоговый агент. Если банк этого не сделал, то придётся самостоятельно подавать налоговую декларацию в ФНС и оплачивать налог.

Однако в случае с инвестициями в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг ? Их перечень устанавливается п. 3 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации , можно избежать уплаты налогов, поскольку действует специальный инвестиционный налоговый вычет. Для применения вычета ценная бумага должна соответствовать следующим требованиям:

  • Приобретена начиная с 1 января 2014 года и позже;
  • На момент продажи находится в собственности инвестора не менее 3 лет;
  • Торгуется на Московской или Санкт-Петербургской бирже (ценные бумаги могут торговаться сразу на нескольких биржах, поэтому вычет будет действовать даже если вы купили ценную бумагу на другой бирже, например, Лондонской, но одновременно бумага есть на Московской или Санкт-Петербургской);
  • Ценные бумаги должны находиться на обычном брокерском счёте, а не на индивидуальном инвестиционном.

Поскольку это именно налоговый вычет, а не правило о давности владения, то он имеет свои ограничения. Предельный размер вычета рассчитывается как произведение 3-х млн рублей и количества лет владения ценной бумагой. Большинству частных инвесторов этого вполне достаточно, чтобы не платить налоги совсем. Если проданы ценные бумаги, срок владения которыми разный, то предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле ? В соответствии с подп. 2 п. 2 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации .

Например, Иван в 2019 году приобрёл на Московской бирже акции и облигации на сумму 4 млн рублей. В 2022 году стоимость ценных бумаг была уже 5 млн рублей. Предельный лимит по вычету 3 млн * 3 года = 9 млн рублей. Доход Ивана составил всего 1 млн рублей (5 млн продажа минус 4 млн покупка), поэтому он сможет продать эти ценные бумаги и не платить налог.

А вот при инвестировании больших сумм с части доходов пришлось бы заплатить налог по ставке 13%. Например, Александра инвестировала 35 млн рублей в 2019 году, в 2023 году она продала свои ценные бумаги за 48 млн рублей, таким образом она получила доход в размере 13 млн рублей. Предельный размер вычета за четыре года составляет 12 млн рублей (3 млн * 4 года), поэтому налог необходимо заплатить с суммы в 1 млн рублей, то есть 130 тыс. рублей. Александре не пришлось бы платить налог, если бы тот же доход она получила ещё через год, потому что тогда предельный размер вычета составил бы уже 15 млн рублей.

Налоговый агент – организация или ИП, от которой вы получаете доход и она платит за вас налог на доходы физических лиц с этого дохода. Например, это может быть работодатель, который отчисляет НДФЛ с каждой зарплаты, оператор лотереи, который отчисляет налог с выигрышей больше 15 тыс. рублей или брокер который рассчитывает и платит НДФЛ с доходов инвестора.

Как рассчитывается вычет если ценные бумаги приобретены в разное время?

В этом случае действует правило ? В соответствии с методом ФИФО (FIFO), который применяется участниками торгов на фондовой бирже. : на продажу сначала выставляются те ценные бумаги, которые были приобретены первыми, и доход инвестора рассчитывается от их стоимости.

Рассмотрим на примере. Иван в 2018 году купил 10 акций компании «Ромашка», в 2020 году он решил купить ещё 10 акций этой компании, поэтому на его брокерском счёте оказалось уже 20 акций компании «Ромашка». В 2022 году стоимость акций выросла, и Иван решил продать 10 из них. В этом случае, если все требования для применения вычета соблюдаются, Ивану не придётся платить налог с дохода от продажи таких ценных бумаг, потому что первые 10 акций он приобрёл уже 3 года назад.

Если бы Иван захотел, к примеру, продать не 10, а 15 акций, то, с дохода от продажи 5 последних, если такой доход был, пришлось бы заплатить НДФЛ, потому что они в собственности находились только 2 года на момент продажи.

Как получить налоговый вычет с доходов от продажи ценных бумаг?

Для того чтобы получить такой вычет, необходимо подать заявление в банк или брокерскую организацию. Размер вычет брокер определяет самостоятельно и предоставляет инвестору расчёт. Часто это можно сделать в электронном виде, через мобильное приложение для инвестиций. В другом случае заявление можно подать лично в офисе брокерской организации или банка.

Бывает, что вычет брокер рассчитывает и применяет автоматически, подробности о порядке стоит уточнить у организации, где открыт ваш счёт, ещё до продажи ценных бумаг.

Также инвестор может самостоятельно обратиться в налоговую за предоставлением налогового вычета. Для этого нужно будет заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика и приложить подтверждающие документы от брокера.

Что такое индивидуальный инвестиционный счёт?

В России существует ещё и особый вид брокерского счёта – индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Он позволяет воспользоваться дополнительными налоговыми льготами, но одновременно его использование связано с рядом ограничений. Обычных брокерских счетов может быть и несколько, а ИИС может быть только один.

Одновременно при использовании ИИС действуют следующие ограничения:

Для того чтобы льготы действовали ИИС должен быть открыт в течение не менее 3 лет. Вычет типа А можно получать каждый год, не дожидаясь 3 лет, но если закрыть этот счёт раньше, то придётся вернуть все полученные вычеты в ФНС и ещё заплатить пени с суммы полученных вычетов;

Выводить денежные средства с ИИС нельзя, это можно сделать только с одновременным закрытием счёта. Тем не менее распоряжаться средствами и ценными бумагами на счёте можно как угодно;

Можно открыть ИИС только в рублях, другую валюту использовать нельзя в отличие от обычного брокерского счёта;

На ИИС можно вносить сумму только до 1 млн рублей в год.

При инвестировании с помощью индивидуального инвестиционного счёта можно дополнительно выбрать один из двух видов инвестиционных налоговых вычетов:

Вычет по ИИС типа А – можно вернуть до 52 тыс. рублей в год уплаченного НДФЛ просто за внесение денежных средств на такой счёт.

Вычет по ИИС типа Б – можно не платить налог с доходов от продажи любых ценных бумаг на счёте (даже если не владели такими бумагами 3 года).

Инвестиционный налоговый вычет по ИИС типа А

Вычет по ИИС типа А – самый популярный тип вычета, поскольку можно вернуть уплаченный НДФЛ, ничего не потратив. Для получения вычета достаточно просто внести деньги на ИИС, забрать их можно будет через 3 года, если закроете счёт. Каждый год можно вносить на ИИС до 400 тыс. рублей и получать до 52 тыс. рублей налогового вычета (13% от 400 тыс.). Вычет можно получать каждый год, начиная с того года, когда был открыт ИИС.

Важно, что такой тип вычета по аналогии с имущественными и социальными вычетами могут получить только те граждане, которые платят НДФЛ, например, официально трудоустроены и получают зарплату, или самостоятельно отчисляют НДФЛ с доходов от сдачи квартиры в аренду. Одновременно и размер вычета ограничен суммой налога, которую гражданин заплатил. Например, Игорь за год работал только 6 месяцев с зарплатой 50 тыс. рублей, работодатель отчислит за него в ФНС только 39 тыс. рублей налога. Именно эта сумма и будет максимальной для него при получении вычета, даже если на ИИС он внёс 400 тыс. рублей.

До 52 тыс. рублей можно получать ежегодно

Как получить инвестиционный налоговый вычет по ИИС типа А?

При открытии индивидуального инвестиционного счёта этот тип вычета выбирается автоматически, для того чтобы сменить его на вычет типа Б нужно будет подать заявление.

Такой вычет, в отличие от социальных или имущественных вычетов, нельзя получить у работодателя. Для его оформления необходимо подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы пополняли счёт. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика с помощью заполнения простой формы. Также можно заполнить налоговую декларацию самостоятельно и подать её лично в отделение ФНС по месту жительства или МФЦ или послать по почте.

К декларации необходимо приложить подтверждающие документы о пополнении ИИС. Такую справку может предоставить банк, брокерская организация или управляющая компания, где у вас открыт счёт.

Также с 2021 года по этому инвестиционному вычету есть возможность получить вычет в упрощённом порядке. Брокерская организация или банк направляет информацию в ФНС, и в личном кабинете налогоплательщика появляется возможность подписать предзаполненное заявление на получение налогового вычета. В случае упрощённого порядка получения вычета не нужны подтверждающие документы.

Инвестиционный налоговый вычет по ИИС типа Б

Вычет по ИИС типа Б очень похож на первый вычет по доходам от продажи ценных бумаг, только действует на индивидуальном инвестиционном счёте, а не на обычном брокерском. Также вычет по ИИС типа Б не ограничен размером и сроками владения ценными бумагами, то есть налог не придётся платить с любого дохода, даже если бумага была в собственности только год или несколько месяцев. Этот вычет будет выгоднее вычета типа А только в случае если инвестор получит доход больше чем 13-15% в год. Также его могут использовать и те инвесторы, которые не платят НДФЛ, в том числе индивидуальные предприниматели, самозанятые и неработающие граждане.

Вычет типа Б можно использовать, только если ранее ни разу не был оформлен вычет типа А. Вычет оформляется при закрытии ИИС, при этом счёт должен действовать на момент закрытия не менее 3 лет.

Как оформить вычет по ИИС типа Б?

Налог с доходов от продажи ценных бумаг, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счёте, рассчитывается и вычитается брокером только при закрытии ИИС, поэтому вычет типа Б можно оформить в любое время пока открыт счёт и пока вы не получали в налоговой вычет типа А. Для этого достаточно подать брокеру заявление о применении этого типа вычета.

Дополнительно потребуется предоставить справку о том, что вы не получали инвестиционный вычет по ИИС типа А. Такую справку можно заказать в личном кабинете налогоплательщика, написав обращение в свободной форме, а потом забрать в территориальном отделении ФНС или попросить направить её по почте.

Может ли у гражданина быть несколько ИИС?

Как мы уже говорили, ИИС это счёт с дополнительными налоговыми льготами, поэтому он может быть только один ? Подробнее в Письме ФНС от 23 мая 2023 года . Из этого правила есть только одно исключение. Разрешается временно открыть второй ИИС для перевода на него со старого счета средств и ценных бумаг. Но в этом случае старый ИИС должен быть закрыт в течение месяца.

Нужно ли платить налоги с дивидендов и других выплат по ценным бумагам?

Ни один из перечисленных вычетов не распространяется на доходы в виде дивидендов по акциям, купонных выплат по облигациям. С каждой такой выплаты необходимо заплатить НДФЛ. Это делает банк или брокерская организация и перечисляет эти выплаты уже за вычетом налога. Если дивиденды и купонные выплаты перечисляются на ИИС, то налог с таких доходов отчисляется во время закрытия счёта.

Какие ещё вычеты доступны для инвесторов?

Существует ещё один налоговый вычет, хотя и не включается законом в перечень инвестиционных, но предусматривает возможность получить вычет в размере понесённых убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, это понятие мы уже разбирали выше.

Например, Олег в 2018 году купил акции на Московской бирже и продал их дешевле с убытком в 10 тыс. рублей. В 2021 году Олег инвестировал более успешно и получил выгоду в размере 15 тыс. рублей. В этом случае он может заявить об убытках и оплатить НДФЛ только с 5 тыс. рублей (15 тыс. рублей дохода минус 10 тыс. рублей убытка).

Перенести убытки можно только за 10 предыдущих лет перед получением дохода.

Налоговый вычет за инвестиционный вклад в банке

Действующее законодательство предоставляет возможность получить налоговый вычет за инвестиционный вклад. Такой вариант возврата денежных средств, ранее уплаченных в бюджет в виде НДФЛ, доступен для значительной части инвесторов. Рассмотрим подробнее, что необходимо для получения налогового вычета и основные особенности практической реализации этого мероприятия.

Что такое налоговый вычет за инвестиционный вклад?

Под налоговым вычетом понимается возврат подоходного налога, который осуществляется с инвестиционного вклада в банке. Он представляет собой широко распространенную меру стимулирования государством инвестиций со стороны населения посредством предоставления льготы по налогообложению.

Важно отметить, что инвестиционным вкладом называется комплексная банковская услуга, которая формируется из двух основных элементов: депозитного и инвестиционного. Доход по первому фиксируется, а по второму зависит от выбранных направлений инвестирования и полученной в результате прибыли.

Депозитный элемент практически ничем не отличается от обычного банковского вклада. Инвестиционная составляющая обычно представлена несколькими направлениями вложений – от популярного ИИС (индивидуального инвестиционного счета) или брокерского счета до инвестирования в НСЖ (накопительное страхование жизни) или ПИФы.

Кому предоставляется право на налоговый вычет на инвестиционный вклад?

Чтобы получить налоговый вычет за инвестиционный вклад в банке, необходимо выполнение нескольких обязательных условий. Большая их часть – так или иначе – связана со второй составляющей банковской услуги, предусматривающей необходимость инвестирования. К ним относятся:

  • действие ИИС в течение, как минимум, трех лет (для других инвестиционных продуктов возможны другие ограничения по срокам);
  • наличие одного ИИС, на инвестиции с которого планируется возврат налога;
  • предельная сумма пополнения ИИС – 1 млн. рублей в год;
  • статус налогового резидента РФ (то есть речь идет о физлице, проживающем на территории России 183 или больше дней в течение года).

Еще одним обязательным условием для получения вычета выступает уплата НДФЛ. Дело в том, что сумма налоговой льготы не может быть больше размера перечислений в бюджет. Максимально возможная величина возврата составляет 52 тыс. руб. в год.

Допускается 2 типа налоговых вычетов. Первый обозначается как А и предполагает возврат ранее уплаченного НДФЛ. Он доступен в ежегодном режиме и будет рассматриваться далее в качестве основного, так как проще, удобнее и быстрее в плане оформления. Тем более – по описанной ниже схеме с подачей заявки через личный кабинет пользователя на сайте ФНС.

Второй обозначается как Б и предусматривает освобождение инвестора от необходимости платить налог на прибыль, полученную от операций с ценными бумагами. Он доступен после закрытия ИИС, то есть через три года после открытия счета. Такой формат налогового вычета допускает оформление налоговым агентом, в качестве которого выступает банк или брокер. В этом случае от инвестора требуется только обратиться в ИФНС с заявлением о неиспользовании вычета типа А с последующим предоставлением документа налоговому агенту.

Как получить возврат по инвестиционному вкладу?

Правила получения налоговых вычетов постоянно совершенствуются и изменяются. В том числе – из-за регулярного внесения корректировок в действующее фискальное законодательство. В настоящее время действует достаточно простая процедура возврата НДФЛ с инвестиционного вклада, которая предусматривает последовательную реализацию четырех основных этапов.

Этап №1. Регистрация в личном кабинете ФНС

Большая часть операций сегодня доступна в дистанционном режиме. Но для этого требуется предварительно зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика. Всю необходимую информацию можно получить на официальном сайте ведомства.

Доступ в личный кабинет предоставляется одним из трех способов:

  • посредством обращения в любую налоговую инспекцию для получения регистрационной карты, в которой указывается персональный логин и пароль;
  • при наличии КЭП (квалифицированной электронной подписи) – дистанционно непосредственно на сайте ФНС;
  • для авторизованных пользователей портала Госуслуги – через учетную запись ЕСИА.

Наиболее часто используется первый вариант действий. Его реализация предусматривает личное посещение любой налоговой инспекции и предъявление паспорта. Наличие личного кабинета налогоплательщика предоставляет доступ к следующим возможностям:

  • получение данных об объектах налогообложения и начисленных налогах;
  • информирование о сумме уплаченных налогов и текущих задолженностей перед бюджетом по налогам и сборам;
  • подача отчетов и других налоговых документов;
  • формирование декларации (по стандартной форме 3-НДФЛ);
  • подача документов на получение налогового вычета (что является особенно актуальным для темы статьи).

Этап №2. Получение электронной подписи

Чтобы избежать необходимости личного посещения налоговой инспекции при подаче декларации, требуется наличие ЭП или самой простой и обычной электронной подписи. Она используется исключительно для документооборота с фискальными органами. Процедура ее оформления также детально расписана на сайте ФНС. Чтобы открыть нужную страницу, достаточно перейти по ссылке, указанной на скриншоте.

Дальнейшие действия расписаны не менее детально – начиная с мест выдачи КЭП (если она необходима) в виде аккредитованных удостоверяющих центров и заканчивая подробным порядком получения.

Непосредственный запуск процедуры изготовления ЭП происходит в ЛК налогоплательщика. Для этого достаточно открыть профиль пользователя и актировать опцию «Получить ЭП». Далее требуется указать желательные параметры хранения электронной подписи. Также необходимо указать пароль, который будет использоваться для доступа к сертификату ЭП. При возникновении затруднений имеет смысл запустить раздел помощи, отмеченный соответствующим знаком вопроса.

Этап №3. Сбор документов

Получение налоговой льготы в виде вычета из бюджета предусматривает предоставление декларации. Ее дополняют несколько сопроводительных документов, для описания которых целесообразно воспользоваться таблицей.

Наименование документа

Назначение, особенности оформления и получения

Справка 2-НДФЛ (о доходах)

Показывает величину доходов, полученных в год внесения денежных средств в формате инвестиционного вклада. Подтверждает уплату физическим лицом НДФЛ по традиционной ставке, равной 13%. Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту официального трудоустройства.

Договор на открытие брокерского счета (ИИС, инвестиционного вклада и т.д.)

Оформляется в зависимости от правил банка/брокера в виде договора, заявления о присоединении к регламенту, генерального соглашения и т.д. Подтверждает ведение законной инвестиционной деятельности.

Платежные документы о внесении денег на инвестиционный вклад (ИИС и другие подобные продукты)

При внесении наличных денег речь идет о приходном кассовом ордере. При переводах с банковского счета – о платежном поручении банку. При перечислении с другого вклада, брокерского счета или банковской карты – соответствующие распоряжения клиента.

Этап №4. Заполнение декларации 3-НДФЛ

Завершающим этапом получения налогового вычета становится оформление налоговой декларации. Для этого используется традиционная форма — 3-НДФЛ и возможности ЛК налогоплательщика. Порядок совершаемых действий выглядит следующим образом:

  1. Запуск официального сайта ФНС.
  2. Открытие страницы авторизации в личном кабинете.
  3. Выбор способа входа в ЛК и введение соответствующих персональных данных.
  4. Запуск раздела «Жизненные ситуации».
  5. Активация опции «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  6. Внесение запрашиваемых сервисом данных – от отчетного года и источников дохода до выбора типа вычета и указания банковских реквизитов для перечисления денежных средств.
  7. Подписание налоговой декларации с помощью электронной подписи и отправка заполненной формы в ФНС.

Обычно заполнение налоговой декларации не вызывает проблем. Тем более – при наличии всех необходимых сопроводительных документов, собранных предварительно и описанных на предыдущем этапе процедуры. Тем более – с учетом детальных пояснений, которые приводятся на сайте ФНС.

Как долго приходит ответ?

Законодательством установлен предельный трехмесячный срок рассмотрения документов на налоговый вычет. Еще месяц отводится на перечисление денежных средств по указанным в декларации реквизитам. На практике нередко процедура проверки занимает меньше времени. Все информация оперативно направляется пользователю и может быть получена в личном кабинете налогоплательщика.

Упрощенная процедура получения налоговой льготы

Начиная с 2021 года, между частью участников инвестиционного рынка в лице банков/брокеров и ФНС действует электронная система обмена информацией. Ее возможности предусматривают задействование упрощенной процедуры оформления вычета из бюджета. Чтобы воспользоваться ею на практике, необходимо заполнить соответствующее заявление в ЛК налогоплательщика. Результатом становится получение денег уже через полтора месяца вместо четырех при стандартном порядке.

Возможность доступна клиентам сразу нескольких крупных участников инвестиционного отечественного рынка, к числу которых относятся:

  • СберБанк;
  • ВТБ;
  • Промсвязьбанк;
  • Открытие Брокер;
  • Альфа-Банк;
  • РоссельхозБанк;
  • Совкомбанк и ряд других.

Что понимается под налоговым вычетом?

Это или возврат денежных средств, ранее уплаченных в бюджет, или снижение налогооблагаемой базы при расчете новых выплат.

На какие доходы предоставляется налоговый вычет?

Действующее законодательство постоянно корректируется в этом отношении. В данном случае речь идет о льготах, которые предоставляются инвесторам для стимулирования новых вложений на инвестиционном рынке страна.

Что означает инвестиционный вклад?

Под инвестиционным вкладом принято понимать сложный и комплексный продукт банка, в состав которого входят два основных элемента: депозит и инвестиционная составляющая. Именно поэтому разобраться как с налогообложением подобной деятельности, так и получением налогового вычета далеко не просто.

Какие типы налогового вычета предусмотрены отечественным законодательством применительно к инвесторам?

По состоянию на сегодня допускается два вида вычетов. Тип А предполагает возврат денег из бюджета, уплаченных ранее в формате НДФЛ. Он предоставляется на ежегодной основе. Тип Б предусматривает освобождение от налога на прибыль, которая получена от инвестиционной деятельности. Такой вычет доступен для пользователей ИИС раз в три года.

На какую сумму вычета может рассчитывать инвестор?

При использовании вычета А максимальная сумма налоговой льготы составляет 52 тыс. руб. в год. Размер вычета Б определяется на основании расчетов.

Что необходимо для возврата НДФЛ из бюджета?

Чтобы получить деньги из бюджета в виде налогового вычета, необходимо заполнить налоговую декларацию в ЛК на сайте ФНС, после чего приложить к ней сопроводительные документы. Для клиентов нескольких участников инвестиционного рынка доступна упрощенная процедура, когда достаточно заполнить более простое и короткое заявление. В первом случае деньги приходят через четыре месяца, во втором – заметно быстрее – через полтора.

Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере

Когда у инвестора появляется право на инвестиционный вычет

Инвестиционные налоговые вычеты доступны гражданам, которые производят некоторые действия на фондовом рынке. Как правило, это операции по торговле ценными бумагами или же внесение денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

ВАЖНО! Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный счет для осуществления операций на фондовом рынке.

Открывает ИИС для гражданина брокер. Совершать операции с ценными бумагами на нем может как само физлицо, так и управляющая компания. Особенность ИИС — наличие налоговых льгот при его использовании. Он и был придуман для того, чтобы путем снижения налогов простимулировать население заняться инвестициями. Вопрос напрашивается сам собой: по какому налогу применяется инвестиционный налоговый вычет? Раз речь идет о населении, очевидно, что инвестиционный налоговый вычет применяется по НДФЛ.

Отметим, что не любой гражданин имеет право на инвестиционный налоговый вычет. Воспользоваться налоговым вычетом за инвестиции могут только резиденты РФ, а одним из типов вычета — только резиденты, получившие в календарном году доход, облагаемый налогом в размере 13%.

В каком случае у обозначенных лиц появляется право на инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ:

  1. У налоговых резидентов РФ:
  • при наличии дохода от манипуляций с ценными бумагами, которыми лицо владело более трех лет;
  • при появлении прибыли по операциям, проводимым на ИИС.
  1. У резидентов, которые получили в календарном году доходы, облагаемые по ставке 13%:
  • при пополнении ИИС.

Как получить инвестиционный налоговый вычет, расскажем ниже.

А о том, как рассчитать налог по облигациям в 2023 году, читайте в нашей статье.

Вычет за обладание ценными бумагами более трех лет

Итак, расскажем об условиях инвестиционного вычета по НДФЛ при долгосрочном владении ценными бумагами. Для получения такого вычета не надо открывать дополнительные специальные счета, достаточно иметь обычный брокерский счет и проводить манипуляции с ценными бумагами на нем.

Какие ценные бумаги могут участвовать в данном виде вычета:

бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли;

инвестиционные паи ПИФов, управление которыми осуществляют российские компании.

Также есть следующие ограничения для получения вычета:

  • бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года;
  • они должны принадлежать владельцу более трех лет;
  • не должны учитываться на индивидуальном инвестиционном счете.

Что представляет собой вычет

При получении дохода физлицо в общем случае должно уплатить налог. Так и в случае с доходами от продажи ценных бумаг. Гражданин купил ценные бумаги, продал их по более выгодной цене и получил прибыль в виде разницы стоимости, с которой необходимо уплатить налог. Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы (прибыли), с которой уплачивается налог.

Рассматриваемый вычет равен финансовому результату (доход – расход = прибыль) от операций с ними. Другими словами, если вы продали бумаги, удовлетворяющие указанным выше условиям, получили положительный финансовый результат, то ваша налоговая база уменьшается до нуля и налог платить не требуется.

ПРИМЕР: Фомин А. В. продал в 2022 году 100 акций Сбербанка по 270 рублей, которые купил в 2016 году по 100 рублей. Он получил положительный финансовый результат: 270 × 100 – 100 × 100 = 27 000 – 10 000 = 17 000. При этом, выполнив все условия, необходимые для вычета, Фомин А. В. имеет на него право. Вычет предоставляется в размере финансового результата: 17 000 (финансовый результат) – 17 000 (вычет) = 0 — налоговая база. Соответственно, налог к уплате — 0 рублей.

Есть максимальный порог вычета, то есть если финансовый результат превышает порог, то с превышения надо будет уплатить налог. Порог равен произведению 3 000 000 на количество полных лет владения бумагами. Если в налоговом периоде были проданы бумаги с различными сроками владения, то коэффициент, на который умножается 3 000 000 исчисляется по формуле:

— финансовый результат от реализации всех ценных бумаг со сроком владения i;

N — сроков владения ценными бумагами (исчисляются в полных годах), если доход получен от продажи бумаг с разным сроком владения

Однако вычет сам себя не предоставит. Что нужно сделать, чтобы его получить, рассмотрим ниже.

Порядок получения вычета

При торговле на фондовом рынке НДФЛ за физлицо уплачивает налоговый агент — брокер либо доверительный управляющий, который занимается торговлей по поручению гражданина. Именно налоговый агент исчисляет НДФЛ. Есть два способа получения вычета:

  • У налогового агента, которым является брокер или лицо, управляющее операциями с ценными бумагами, в течение налогового периода — в этом случае он исчислит налог с учетом вычета.
  • Своими силами в филиале налоговой инспекции по завершении календарного года — в этом случае налоговая вернет гражданину излишне уплаченный налог.

Получать такой вычет можно каждый год.

ПРИМЕР: Допустим, Фомин А. В. Из предыдущего примера не обращался к налоговому агенту за вычетом. В этом случае прибыль от сделки будет перечислена ему без учета вычета, то есть налоговый агент исчислит НДФЛ и переведет Фомину сумму без него. 17 000 × 13% = 2 210 – НДФЛ. 17 000 = 2 210 (НДФЛ налоговый агент перечислит в бюджет) + 14 790 (Фомин получит на свой счет). НДФЛ в размере 2 210 рублей является переплаченным налогом.

Если бы Фомин А. В. обратился к брокеру с заявлением о предоставлении вычета, он получил бы на руки 17 000 рублей.

Фомин А. В. может обратиться в налоговую по окончании налогового периода, и ему вернут 2 210 рублей.

Список необходимых документов

Для получения вычета как самому, так и через брокера необходимо подготовить документы и отдать их тому, кто будет предоставлять вычет — налоговому агенту или налоговой.

Налоговому агенту достаточно предоставить заявление в свободной форме или определенной налоговым агентом. Всеми остальными данными налоговый агент обладает.

В налоговой потребуют следующие бумаги:

  • 3-НДФЛ за прошедший календарный год;
  • справка о доходах, которую получают у налогового агента;
  • документы, подтверждающие право на вычет (например, отчет брокера, где видно, что срок владения бумагами превышает 3 года);
  • расчет суммы вычета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! К налоговому агенту можно обратиться в течение календарного года. Допустимый срок обращения в налоговую — 3 года с года возникновения права на вычет.

Про налогообложение валюты мы писали здесь.

Вычет за внесение средств на ИИС (вычет типа А)

Для двух других вычетов необходимо открыть ИИС. Это можно сделать у того же брокера. Можно иметь параллельно простой брокерский счет и ИИС, а вот иметь одновременно два индивидуальных инвестиционных счета запрещено.

Основное условие получения обоих типов вычета по ИИС — счет должен быть открыт не менее чем на 3 года.

Вычет за внесение средств на ИИС называется вычетом по ИСС типа А. Суть его заключается в том, что на открытый ИИС вносят денежные средства (не более 1 миллиона рублей в год). Вычет равен сумме внесения, но не более 400 тысяч рублей в год. Такой тип вычета можно получать ежегодно. Но если ИИС закрыть ранее трех лет, то полученные переплаты по налогу надо будет вернуть.

Отметим, что для получения вычета закон не прописывает обязательным условием наличие операций с ценными бумагами на ИСС. Однако лучше все-таки совершать куплю-продажу бумаг, иначе налоговая может не предоставить вычет, посчитав, что ИИС открыт не с целью инвестирования, а только с целью получения вычета.

Вычет типа А имеет смысл применять, если у гражданина есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (как правило, это работа в найме или предпринимательские доходы с применением общей системы налогообложения).

ПРИМЕР: Фомин А. В. в 2022 году открыл ИИС и внес на него 250 тысяч рублей. Также он работает в ООО «Приоритет», где получил 300 тысяч рублей (261 000 на руки + 39 000 НДФЛ, перечисленный налоговым агентом в бюджет). Если применить вычет, то расчет будет следующим: 300 000 (налоговая база) – 250 000 (вычет) = 50 000 рублей — налоговая база с учетом вычета.

50 000 × 13% = 6 500 — НДФЛ к уплате. А налоговый агент уплатил 39 000 рублей. Таким образом, переплата составила 39 000 – 6 500 = 32 500 рублей. Эту сумму Фомин сможет получить на свою карту.

Порядок получения вычета

Вычет типа А налоговый агент не предоставляет, его можно получить только самостоятельно по окончании налогового периода в налоговой. То есть по окончании года, в котором были внесены средства на ИИС, гражданин обращается в налоговый орган с пакетом документов. После рассмотрения бумаг контролирующий орган делает возврат переплаты или отказывает в возврате, если право на него не подтверждено.

Список необходимых документов

В налоговую для самостоятельного получения вычета типа А предоставляют следующий пакет документов:

  • 3-НДФЛ за прошедший календарный год;
  • справка о доходах, которую получают у налогового агента — работодателя;
  • документы, подтверждающие право на вычет (договор на открытие ИИС, платежки или чеки о внесении денежных средств на ИИС).

Срок обращения за вычетом типа А — в течение трех лет с года внесения средств на ИИС.

Еще о вычетах по ИИС мы писали в статье.

Вычет по ИИС типа Б

Данный тип вычета также предоставляется при наличии ИИС у физлица. Можно выбрать лишь один тип вычета (А или Б) для получения вычета по одному ИИС. Вычет типа Б равен финансовому результату по операциям, проводимым на счете. То есть очевидно, что для его получения выгодно активно вести инвестиционную деятельность. Расчет финансового результата и вычета аналогичен их расчету для получения вычета при долгосрочном владении бумагами, но в данном случае срок владения акциями не имеет значения.

Если оперировать простыми понятиями, то прибыль, полученная от операций с ценными бумагами по ИСС, вообще не облагается налогом. Но не надо забывать, что внести на ИИС можно только 1 миллион рублей в год.

Порядок получения вычета

Здесь также возможны два пути получения вычета:

  • у налогового агента, которым в данном случае является брокер или доверительный управляющий;
  • через возврат переплаты налоговым органом.

Список необходимых документов

Для получения вычета типа Б у налогового агента всё равно сначала надо будет обратиться в контролирующий орган. Там выдадут справку о том, что ИИС, по которому гражданин хочет заявить вычет, является для него единственным и что вычеты типа А он по нему не получал.

Далее справку из налоговой и заявление на предоставление вычета передают налоговому агенту, который рассчитывает и переводит финансовый результат инвестору уже с примененным вычетом.

Если человек хочет оформить вычет самостоятельно в налоговой, то он собирает пакет документов:

  • 3-НДФЛ за прошедший календарный год;
  • справка о доходах, которую получают у налогового агента;
  • документы, подтверждающие открытие ИИС и совершение операций на нем.

Самостоятельно обращаются за получением вычета в течение трех лет с момента появления права на него.

Подробный разбор всех существующих вычетов по НДФЛ мы делали в нашем материале.

ВАЖНО! С 2022 года можно получить инвестиционные вычеты по ИИС в упрощенном порядке. Суть этого порядка заключается в том, что между брокером и налоговым органом должен быть налажен обмен информацией об открытых ИИС налогоплательщика. Гражданин, желающий получить вычет, заполняет только заявление и не предоставляет иных бумаг ни налоговому агенту, ни брокеру.

Бланк для получения вычета инвестора в налоговой

О том, как заполнить 3-НДФЛ при продаже акций не через налогового агента, узнайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ и узнайте алгоритм заполнения.

Остановимся на порядке заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета.

Повторимся, что сдать в налоговую ее и подтверждающие право на вычет документы можно в течение трех лет с года получения права на вычет.

Способы отправки декларации:

  • по почте письмом с описью вложения и уведомлением о получении;
  • лично отнести в налоговый орган;
  • отправить в налоговую своего представителя, обеспечив его доверенностью;
  • через сайт налоговой при наличии регистрации на нем.
  • через портал Госуслуг

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год представлен в нашей статье.

Образец того, как заполнить в 3-НДФЛ инвестиционный вычет типа А по примеру из нашей статьи, скачайте в начале этого материала в разделе «Документы и бланки».

Для заявления вычетов в виде финансового результата от сделок с ценными бумагами заполняют все те же разделы декларации, кроме приложения 5. Вместо него заполняют приложение 8.

Итоги

Оформить инвестиционный налоговый вычет может инвестор — резидент РФ. Различают три типа вычетов. Для двух из них требуется наличие ИИС у физлица. Вычет представляет собой финансовый результат от сделок с ценными бумагам или внесенные на ИИС средства. Для каждого из вычетов существуют определенные ограничения. Обратиться за возвратом переплаты можно в налоговую самостоятельно или оформить вычет через налогового агента — брокера либо управляющего. С 2022 года можно оформить инвестиционный вычет по ИИС в упрощенном порядке.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *