Когда налоговая откажет в регистрации ИП
Елена Мехоношина
�� Налоговая не зарегистрирует ИП, если заявитель напутал с документами или — что хуже — у него нет права вести бизнес в такой форме.
- Сдали не все нужные документы
- Не заверили у нотариуса заявление Р21001
- В заявлении Р21001 ошибки и опечатки
- В документах недостоверные сведения
- Сдали документы не в налоговую по прописке
- Уже есть открытое ИП
- Налоговая закрыла старое ИП как неработающее
- Старое ИП закрыл суд за нарушения
- Старое ИП обанкротилось
- Заявились на «детский» ОКВЭД с судимостью
- Предпринимательство запрещено приговором суда
Причину налоговая пишет в решении об отказе в госрегистрации. Его выдают через три дня после подачи документов на открытие ИП. Если кандидат в предприниматели не согласен, решение можно обжаловать у руководителя инспекции, потом обратиться в вышестоящую инстанцию, дальше в суд. На это есть три месяца. Если отказ незаконный, решение отменят и ИП зарегистрируют.
В этой статье — разбираем законные причины отказа и ищем выход без боя с налоговой.
Основания для отказа в регистрации ИП прописаны в ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП. Свои налоговой придумывать нельзя.
Регистрируйте ИП бесплатно в сервисе Контура и получите год Эльбы в подарок
Сдали не все нужные документы
Основание — п. а) ч. 1 ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП.
Для регистрации ИП в налоговую сдают документы по списку из ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП. Если документы не все, ИП не откроют.
Абсолютно все люди, которые хотят стать ИП, должны сдать:
— Заявление по форме Р21001.
— Копию паспорта со страницей о прописке. Лучше сразу подготовить копии всех страниц, как требуют некоторые инспекции. Также вы можете связаться со своей налоговой и уточнить, достаточно ли будет главного разворота и прописки.
— Квитанцию об оплате госпошлины на 800 ₽. Исключение — если подаёте документы в электронном виде, например, через Госуслуги, банк или МФЦ. Правда, некоторые МФЦ требуют госпошлину, потому что не взаимодействуют с налоговой через интернет, а передают документы на бумаге.
Остальные документы сдают по своей ситуации. И часто забывают положить в пакет для налоговой именно их. Дополнительные документы такие:
для иностранных граждан — копия ВНЖ или разрешения на пребывание;
если в паспорте или ВНЖ нет записи о прописке — копия справки о регистрации по месту жительства;
если заявителю нет 18 лет — нотариальное согласие родителей на занятие ИП или вместо него копия свидетельства о браке или решения суда об объявлении несовершеннолетнего дееспособным;
если в паспорте нет записи о дате и месте рождения — копия свидетельства о рождении.
Выход. Сразу обрадуем: недостающий документ можно донести в налоговую. На это есть три месяца. Подавать весь пакет заново и платить госпошлину не нужно. В решении об отказе в госрегистрации надо посмотреть телефон инспектора, позвонить и занести документы. Шанс на исправление есть только один. Если не хватает нескольких документов, их надо донести вместе, а не по одному.
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Не заверили у нотариуса заявление Р21001
Основание — п. г) ч. 1 ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП.
В 2021 году заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 заверяют у нотариуса, только если отправляют пакет почтой или вместо заявителя приходит представитель. В остальных случаях заявление подписывают при работнике налоговой или МФЦ.
Выход. Заверить заявление Р21001 у нотариуса и отправить весь пакет снова. Госпошлину придётся заплатить ещё раз.
В заявлении Р21001 ошибки и опечатки
Основание — п. ц) ч. 1 ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП.
Заявление на регистрацию ИП заполняют по правилам из Приказа ФНС № ММВ-7-6/25@. Там всё строго: шрифт, сокращения адресных реквизитов и обязательные для заполнения строки. Заявление с ошибками и опечатками в именах, паспортных данных и адресах налоговая не принимает.
Ещё к ошибкам относят коды ОКВЭД не из актуального классификатора видов деятельности. Кодами ОКВЭД будущий предприниматель сообщает государству, чем хочет заниматься. Поэтому коды важны.
У нас есть инструкции:
На сайте налоговой тоже можно заполнить заявление Р21001 в программе Подготовка документов для государственной регистрации. Вариант ещё удобнее — приложение налоговой «личный кабинет индивидуального предпринимателя». Также вы можете воспользоваться нашим сервисом для подготовки документов, он заполнит заявление сам на основании ваших данных.
Выход. В налоговую нужно принести заново заполненное заявление. Срок — три месяца. Госпошлину второй раз не платят. Перезаполнить заявление можно только один раз. Если в новом заявлении налоговая найдёт новые ошибки, придётся подавать заново весь пакет с госпошлиной.
В документах недостоверные сведения
Основание — п. к) или ч) ч. 1 ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП.
Недостоверные сведения для налоговой — это когда в заявление Р21001 вписали не те паспортные данные, имя или прописку. Например, данные старого паспорта или девичью фамилию.
Выход. Взять бланк заявления Р21001, вписать правильные сведения и заново сдать пакет документов в налоговую. Госпошлину придётся заплатить ещё раз.
Сдали документы не в налоговую по прописке
Основание — п. б) ч. 1 ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП.
Документы на регистрацию ИП подают в налоговую по месту постоянной регистрации. Обычно это ИФНС своего района. Даже если есть вторая временная регистрация в другом городе. К примеру, с постоянной пропиской в Саратове нельзя открыть ИП по месту временной регистрации в Москве.
Открыть ИП по месту временной регистрации могут только люди, у которых в России нет постоянной регистрации.
Выход. Найти адрес своей инспекции по прописке на сайте налоговой. Туда заново подать весь пакет документов. Плюс заново заплатить госпошлину — по новым реквизитам своей инспекции.
Уже есть открытое ИП
Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП.
Человек может открыть только одно ИП. Если он уже есть в реестре налоговой — ЕГРИП — в регистрации второго ИП откажут. Посмотреть, есть ли человек в реестре, можно по ИНН через сервис налоговой Предоставление сведений из ЕГРИП.
А вот открыть ИП, когда есть ООО, можно.
Вот частые случаи, когда пробуют открыть второе ИП, но так нельзя:
— Когда-то давно открыли ИП, но не пользовались им. На ИП накопились долги по налогам и страховым взносам. Хочется открыть новое ИП и начать с нуля, но нет. Как быть с ИП, которое не пригодилось, читайте тут.
— Открыли ИП для другого человека. Работал он, а владелец ИП только формально подписывал бумаги. За такой бизнес отвечает человек, на которого ИП оформлено. Что делать с номинальным ИП рассказали тут.
— На вас открыли ИП мошенники. Подпись в заявлении подделали. Такое ИП закрывают через суд с налоговой. И обязательно пишут заявление в полицию.
— Начали ликвидацию старого ИП, но не дождались финиша — исключения из реестра предпринимателей. Ещё бывает, что человек продолжает болтаться в реестре по недосмотру налоговой, хотя все формальности выполнены.
Выход. В любой ситуации сначала закройте старое ИП, потом регистрируйте новое. Вот инструкция о том, как самостоятельно закрыть ИП.
Налоговая закрыла старое ИП как неработающее
Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП.
Время от времени налоговая сама закрывает ИП, которые не ведут деятельность. Для этого у ИП должно быть два греха. Первый — он не сдавал налоговую декларацию или не обновлял патент последние 15 месяцев. Второй — на нём висит недоимка по налогам и страховым взносам.
В ЕГРИП будет стоять отметка, что ИП исключили как недействующее по решению налоговой. Проверить своё старое ИП можно в сервисе налоговой Предоставление сведений из ЕГРИП.
Три года человеку нельзя открывать новое ИП после исключения из ЕГРИП старого.
Выход. Ждать три года. Или работать в другой форме: стать самозанятым или открыть ООО.
Старое ИП закрыл суд за нарушения
Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП.
Если ИП оказывает небезопасные услуги, например, делает тату без медицинской лицензии, суд может принудительно закрыть его. В суд подают прокуратура или городская администрация.
Один год нельзя открывать новое ИП, если старое закрыл суд за нарушение закона.
Выход. Ждать год. Или работать в другой форме: стать самозанятым или открыть ООО.
Старое ИП обанкротилось
Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП, п. 2 ст. 216 Закона о банкротстве.
Если старое ИП официально обанкротилось — с кредиторами, арбитражным судом и торгами, открывать новое нельзя в ближайшие пять лет.
Выход. Ждать пять лет. Или вести деятельность как самозанятый. Открывать ООО бывшему банкроту тоже нельзя.
Заявились на «детский» ОКВЭД с судимостью
Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП.
Человеку с судимостью за убийства, кражи, насилие и торговлю наркотиками запрещено работать с детьми. То же самое — для обвиняемых, когда наказание не назначили по сроку давности.
Налоговая автоматически узнаёт, что предприниматель собрался работать с детьми по кодам ОКВЭД в заявлении на регистрацию. Виды деятельности с детьми прописаны в Постановлении Правительства РФ № 285.
Если налоговая видит «детский» код ОКВЭД, она запрашивает в МВД справку о судимости человека. Судимым в регистрации ИП отказывают.
Выход. Заняться другой деятельностью, без работы с детьми. Открыть ИП и потом тихонько добавить детский вид деятельности не выйдет. Налоговая будет проверять судимость каждый раз.
Предпринимательство запрещено приговором суда
Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП.
За некоторые преступления наказывают лишением права заниматься предпринимательством. Например, за мошенничество с возвратом НДС по ст. 159 УК РФ. Срок запрета устанавливает суд.
Выход. Ждать истечения срока из приговора по уголовному делу.
Статья актуальна на 22.02.2023
Как открыть ИП в 2023 году
Как отправить заявку на электронную подпись ФНС в Эльбе
Рассылка для бизнеса
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Отказ в регистрации ИП
Отказать в регистрации ИП могут только в случаях, предусмотренных в законодательстве РФ.
Наиболее часто налоговые инспекции отказывают в открытии ИП из-за ошибок в документах или их не полное предоставление, не соответствия паспортных данных, отсутствия нотариального удостоверения и т. д. При отказе заявитель получает уведомление с причиной отказа.
Давайте разберемся, в каких случаях отказ в регистрации индивидуальных предпринимателей будет считаться правомерным, что в этом случае можно предпринять. Мы дадим подробный чек-лист, чтобы вы смогли подать документы на регистрацию с первого раза, без отказа.
Причины отказа в регистрации ИП
Наиболее частыми причинами в регистрации ИП являются технические ошибки:
- не предоставление требуемых документов;
- документы поданы не в нужное отделение ФНС;
- когда документы не заверены нотариально (если это необходимо);
- при проверке обнаружено, что предоставленные сведения недостоверны.
Налоговая не зарегистрирует ИП также при наличии юридических ошибок:
- гражданина лишили статуса индивидуального предпринимателя по приговору суда, запретили заниматься бизнесом и срок этого запрета еще не истек;
- выбраны виды деятельности, по которым невозможно предпринимательство;
- заявление на регистрацию подписано лицом, у которого нет полномочий на совершение этого действия;
- недействительность паспортных данных заявителя;
- еще не утратила силу государственная регистрация гражданина в таком же качестве;
- гражданин уже занимался предпринимательством, причем в связи с этой деятельностью был признан банкротом, и со дня банкротства не прошло 5 лет;
- имеется решение суда о прекращении деятельности ИП в принудительном порядке, и не истек год с принятия такого решения.
Узнать, какие могут быть законные основания для отказа в регистрации ИП можно в п. 1 ст. 23 Федерального закона №129-ФЗ от 08.08.2001г.
Другие причины отказа
Какие еще встречаются ошибки, не позволяющие произвести регистрацию:
- При личном визите в налоговую инспекцию к пакету документов не приложена квитанция об оплате госпошлины.
- Оплата госпошлины произведена по неправильным реквизитам.
- Если заявитель хочет подать документы на регистрацию ИП через личный кабинет на сайте ФНС или на портале Госуслуг, но у него есть только простая электронная подпись.
- Неправильное заполнение ф. № Р21001.
Что можно предпринять
Если вы получили уведомление об отказе в регистрации, вы можете привести документы в соответствие или, если считаете его необоснованным, оспорить решение ФНС.
Способы исправления ошибок очевидны:
- Внимательно заполнить заявление.
- Сверить введенные паспортные данные с фактическими.
- Оплатить госпошлину по правильным реквизитам и подать заявление на возврат денежных средств.
- Уточнить ОКВЭД, отделение ФНС, куда подавать документы.
Если основаниями отказа являются юридические ограничения, придется подождать окончания срока их действия, затем подавать документы снова.
Если вы считаете отказ неправомерным, действия будут следующими:
- Подайте жалобу руководителю отделения ФНС или через сайт.
- Если результат не достигнут, можете в течение трех месяцев обжаловать решение в вышестоящей инспекции.
- Если вышестоящая инспекция не удовлетворила жалобу, составляйте претензию Центральный аппарат ФНС.
- Последней инстанцией является обращение в суд.
Как подать заявление, чтобы не получить отказ – чек-лист
Мы составили чек-лист, чтобы регистрация ИП прошла у вас без отказа:
Как сделать правильно
Выбрать юридический адрес
Предпринимателей регистрируют по месту регистрации в паспорте или по месту пребывания
Выбрать коды деятельности
Подготовить документы на регистрацию
- Заявление по ф. Р11001.
- Паспорт.
- ИНН.
Узнать адрес регистрирующего отделения ФНС
Через сайт Налоговой Службы на специальном сервисе
Подать документы на регистрацию
- Посещение регистрирующей ФНС лично или через доверенное лицо (с нотариальной доверенностью).
- Через нотариуса.
- Если у вас есть КЭП, можно подать заявление на портале Госуслуг.
- На сайте ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», потребуется КЭП.
- Почтовым отправлением.
- В МФЦ.
Получить документы с регистрации
- лист записи в ЕГРИП;
- Свидетельство о постановке на налоговый учет
Часто задаваемые вопросы
В какой срок можно подавать жалобу на неправомерный отказ в регистрации ИП?
Жалобу на необоснованный отказ можно подать в течение 3-х месяцев после получения уведомления ФНС об отказе в открытии ИП. Если претензия будет признана правомерной, зарегистрируют ИП в течение 5 рабочих дней.
Куда можно обратиться за помощью в регистрации?
Вы можете воспользоваться специальными сервисами банков, которые помогут не только зарегистрировать ИП, но и открыть расчетный счет, сделать квалифицированную электронную подпись (КЭП). Многие банки оказывают услугу бесплатно.
Вариант 1
Сотрудник, принимающий документы на регистрацию, не проверяет, правильно ли они заполнены и всё ли на месте. Его задача — составить перечень полученных бумаг и вручить физлицу расписку. Поэтому об ошибках вы узнаете постфактум, если налоговая откажет в регистрации.
Законные причины отказа в регистрации ИП такие:
Проблема с пакетом документов
- Вы подали документы в отделение налоговой не по месту прописки (или временной регистрации, если прописки нет).
- Предоставили неполный пакет документов.
- Не внесли сведения в поля, обязательные к заполнению.
- Не указали ИНН, если он у вас уже есть.
- Оплатили госпошлину по некорректным реквизитам.
Наличие судимости
Вы хотите вести бизнес в сферах образования, воспитания, соцобслуживания детей, культуры или искусства с участием несовершеннолетних и другую деятельность из перечня, но:
- У вас есть судимость и нет положительного решения комиссии по делам несовершеннолетних о допуске к предпринимательской деятельности.
- Вы не приложили справку об отсутствии (наличии) судимости.
Ошибки и опечатки в документах
Например, вы допустили грамматические или фактические ошибки при заполнении формы Р21001: опечатались, указали неправильные коды ОКВЭД, неверно заполнили ячейки заявления, пронумеровали или прошили документы.
Повторная регистрация
- У вас уже есть статус ИП.
- Вы были индивидуальным предпринимателем и признаны банкротом меньше года назад.
Вариант 2
Обжаловать отказ
Оспорить отказ в регистрации ИП можно в вышестоящей инстанции в течение 3 месяцев со дня, когда вы узнали или должны были узнать о решении.
Жалобу оформляют в письменной форме. Подать её можно лично, по почте или на сайте ФНС России через форму для обращений, нажав на кнопку «Физическое лицо или ИП». В последнем случае жалобу необходимо заверить электронной подписью.
В жалобе указывают:
- ФИО и место жительства;
- информацию о решении регистрирующего органа, которое подлежит обжалованию;
- наименование регистрирующего органа, отказавшего заявителю в регистрации;
- основания, которые позволяют лицу утверждать, что отказ в регистрации ИП нарушает его права;
- требования;
- контактную информацию: номера телефонов, факсов, электронную почту.
К обращению можно приложить подтверждающие документы.
Жалобу в налоговой рассматривают 15 рабочих дней с момента получения. Этот срок могут продлить ещё на 10 рабочих дней — об этом предупредят.
Если орган, работающий с жалобой, установит, что решение об отказе в регистрации ИП неправомерно, его отменят. А представленные ранее документы рассмотрят повторно в течение 5 рабочих дней.
Как вернуть госпошлину
Если вам отказали в регистрации ИП, вернуть госпошлину никак не получится: вы заплатили за работу с документами, которую сотрудники ФНС уже выполнили.
А вот если передумали открывать ИП до подачи документов, деньги за уплаченную госпошлину можно вернуть в течение 3 лет. Также можно поступить с излишком суммы, если по ошибке заплатили больше, чем требовалось.
Для этого подайте в налоговую заявление о возврате и приложите к нему копию оплаченной квитанции. Деньги вернут в течение месяца.
Причины отказа в регистрации ИП
Получение статуса индивидуального предпринимателя на территории России обычно представляет собой довольно несложную процедуру. Однако бывают ситуации, когда обратившийся получает отказ на свой запрос. В таком случае работник регистрирующего органа, после изучения всех представленных документов, должен предоставить решение об отказе с обоснованием причин.
2. Причины отказа в регистрации ИП
Процедура регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) регламентируется законодательством. Правовые акты содержат в себе список требований к заявителю, перечень необходимых документов и размер госпошлины. Налоговая инспекция руководствуется ими при присвоении статуса ИП. Однако она может отказать в государственной регистрации. Перечень возможных причин для отказа приведен ниже:
- Самой распространенной причиной отказа от присвоения статуса ИП является неправильно заполненные документы. Введение компьютерной обработки документов, внесло значительное ужесточение правил по заполнению заявления по форме Р21001. Отказом теперь может стать неправильно выставленный размер шрифта или ненужный пробел. В обязанности налогового инспектора не входит проверка правильности заполнения формы, поэтому заполненный документ лучше несколько раз проверить.
- Документы были поданы не в полном объеме. Нужно заранее позаботиться о том, чтобы пакет документов был сформирован полностью. Список документов регламентирован 22-ой статьей закона «О государственной регистрации». В регистрирующий орган необходимо представить заявление, копию паспорта и квитанцию об уплате государственной пошлины. Иностранным лицам, несовершеннолетним или людям без гражданства потребуется представить дополнительные документы и справки.
- Отказом от регистрации может служить тот факт, что физическое лицо получало статус банкрота менее чем год назад.
- Наличие судимости тоже может затруднить оформлении ИП. Это может стать причиной отказа в том случае, если коммерческая деятельность будет предполагать работу с несовершеннолетними.
- Некоторым категориям граждан не разрешается осуществлять предпринимательскую деятельность. Чиновникам, военнослужащим, судьям и нотариусам, сотрудникам силовых структур запрещено регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.
- Для определенных видов деятельности требуется получение лицензии. Отсутствие таковой является основанием для отказа в регистрации.
- Неправильный выбор места регистрации также может повлечь за собой отказ. Для оформления статуса индивидуального предпринимателя необходимо представить документы в регистрирующую ИФНС, согласно вашей прописке.
- Заявление было подано физическим лицом, которое ранее получало статус индивидуального предпринимателя. Получить второе свидетельство не получиться, можно временно приостановить коммерческую деятельность с последующим восстановлением.
- Суд может лишить человека прав определенное время осуществлять предпринимательскую деятельность. Если он обратиться с заявление в регистрирующий орган в период наложения ограничений, то в регистрации ему откажут.
3. Запрещенная деятельность для ИП
Отказом может послужить выбор деятельности, осуществление которой в статусе индивидуального предпринимателя не разрешено на территории нашей страны. К ним относится:
- изготовление и реализация алкогольной продукции;
- производство лекарств, психотропных веществ и препаратов наркотического действия;
- воздушные перевозки и ремонт воздушной техники;
- производство, хранение и реализация оружия и боеприпасов;
- изготовление и распространение пиротехники и взрывоопасных изделий;
- охранная деятельность;
- основание инвестиционных фондов, негосударственных ПФ;
- трудоустройство граждан в других странах.
Чтобы сэкономить свое время и деньги стоит внимательно ознакомиться с перечнем всех возможных причин отказа, и постараться избежать их. Ведь в случае получения отказа госпошлина в размере 800р возврату не подлежит.
Если причиной отказа стали неграмотные действия заявителя, то ему необходимо исправить допущенные ошибки и приступить к повторному сбору документов.
В случае если заявитель считает, что отрицательное решение было вынесено неправомерно, то он имеет право обжаловать данный отказ. Для этого необходимо предоставить жалобу на имя начальника Вашей регистрирующей ФНС, а затем в вышестоящую. Если удовлетворение жалобы не последовало можно обратиться в суд.