На работе предлагают оформиться как самозанятый

ВМЕСТО ТРУДОВОГО ДОГОВОРА ПРЕДЛАГАЮТ ОФОРМИТЬ САМОЗАНЯТОСТЬ. В ЧЕМ РИСКИ?

Самозанятость — это деятельность с уплатой налога на профессиональный доход. Иногда работодатели используют ее для экономии на страховых взносах: при сотрудничестве с самозанятыми платить их не требуется, а при оформлении трудового договора нужно отчислять около 30% от зарплатного фонда.

Работникам такое оформление преподносят как выгодное — налог на профессиональный доход ниже обычного НДФЛ и можно получать больше денег.

Самозанятость — это законный удобный налоговый режим. Но она не должна подменять трудовые отношения.

Чем рискуют работники в этом случае:

1. Нет записи в трудовой книжке.

2. Нет права на оплачиваемый отпуск.

3. Не оплачиваются больничные и декретные.

4. Пособие по уходу за ребенком будет минимальным.

5. Не идет пенсионный стаж.

6. Не начисляются пенсионные коэффициенты.

7. Нет защиты от сокращения.

8. Не выплачивается выходное пособие при увольнении.

9. Нет оплаты простоя.

10. При увольнении пособие по безработице будет минимальным и только 3 месяца.

Риски есть и для работодателя. Налоговая инспекция легко выявит подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми и может назначить проверку с доначислением взносов.

Что можно сделать, если уже так оформили, как заставить работодателя заключить трудовой договор.

Иногда работник только спустя время узнает, что не был оформлен по трудовому договору. А работал без оформления или как подрядчик. Хотя фактически исполнял трудовые обязанности.

В таком случае можно переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые. Даже если работодатель отказывается (Основание: абзац 2 ч. 1 ст. 19.1 ТК РФ).

Кто может инициировать переквалификацию:

— Работник, который был исполнителем по гражданско-правовому договору — на основании заявления заказчику.

— Инспектор труда — на основании предписания, которое не обжаловано в суде.

— Суд, если работник обратился с соответствующим иском, или материалы направила инспекция труда.

— Фонд социального страхования, налоговая инспекция или другие ведомства, у которых есть полномочия.

С какой даты отношения будут признаны трудовыми?

Если отношения на основании гражданско-правового договора признаны трудовыми, они считаются возникшими со дня начала работы — то есть задним числом.

Например, исполнитель работал без оформления с января 2021 года. Но после его жалобы в инспекцию труда договор был признан трудовым в марте 2022 года. Будет считаться, что работник официально работает с января 2021 года. Ему положены все гарантии начиная с этого месяца — включая отпуск, стаж и пособия.

На работе предлагают оформиться как самозанятый — законно ли это

Что для компании — оптимизация бизнес-процессов, то для сотрудника — потеря соцпакета и полная неуверенность в будущем. Почему нужно дважды подумать, прежде чем принять решение об оформлении на работу по самозанятости, рассказываем в статье.

Пандемия и экономический кризис привели к серьезной перестройке рынка труда. Многие компании стали искать способы сократить внутренние расходы.

Одним из решений оказалось оформление на работу по самозанятости . Экономия получается солидной: не надо оплачивать дни нетрудоспособности, праздники и отпуска, а также отчислять за работников страховые взносы.

Также фирме не нужно тратиться на аренду дополнительных квадратных метров и офисную технику. В общем, выгода для работодателя лежит на поверхности. А что насчет работников? Закон говорит: это не что иное, как ущемление их прав.

Почему перевод сотрудника на НПД — это незаконно

Света работала в одной компании несколько лет, а тут подходит кадровик и предлагает уволиться. Но не распрощаться насовсем — Света ведь очень ценный сотрудник, а оформиться самозанятой. Как нашей героине реагировать?

Правильно — возмутиться. И вот почему.

Работодатель, который хочет перевести вас на самозанятость, грубо нарушает закон. Согласно ФЗ № 441 , компания имеет право начать работать с собственным сотрудником как самозанятым в режиме только если разорвала с ним отношения по ТК РФ минимум два года назад.

Кстати, налоговым службам довольно просто выявить это нарушение. После оформления на работу по самозанятости вы будете отправлять чеки в налоговую, и там будет указан ИНН работодателя.

Надзорная служба имеет право оштрафовать нарушителя и потребовать от компании компенсировать работнику издержки в соответствии с Трудовым кодексом.

Минусы работы в режиме самозанятости

А теперь поговорим о самих издержках. Предположим, Света искренне любит свою работу и готова остаться на ней, даже перейдя на режим НПД. Чего она лишает себя в таком случае?

• Оплаты больничных

Отныне дни нетрудоспособности она будет оплачивать из своего кармана. А это, на минуточку, 60% среднедневного заработка в первые пять лет трудового стажа и 100% после восьмого года.

• «Плюшек» в виде ДМС

В крупных компаниях нередко предусмотрено хорошее дополнительное медстрахование. Но теперь расходы на визиты к узким специалистам, УЗИ за 4000 рублей, МРТ за 12 000 рублей и бесценная стоматология ложатся на хрупкие плечи девушки.

Деньги можно откладывать на «черный день» или на мечту. В любом случае удобный способ это делать — накопительный счет «Онлайн-Копилка» в приложении «Халва — Совкомбанк».

Пополняйте счет и снимайте деньги без ограничений, получая щедрый процент на остаток.

Хороший способ сберечь деньги — онлайн-копилка с возможностью пополнения и снятия средств. Откройте онлайн-копилку до 8,5% годовых в мобильном приложении «Халва — Совкомбанк».

• Декретныхвыплат

В 2023 году минимальный размер пособия составляет 534 рубля в день. — порядка 74 500 рублей в год. Может, деньги и не очень большие, но молодой маме они точно пригодятся.

Как оплачивается больничный по уходу за ребенком в 2023 году

• Стажа

Пенсия по минималке в 15 000 рублей и, например, 35 000 рублей — это, как говорится, «две большие разницы». Чтобы стаж шел, а баллы копились, придется дополнительно платить страховые взносы на пенсию и медицинское обслуживание от 45 842 рублей каждый год. Нормы прописаны в статье №430 Налогового кодекса РФ . Правда, можно отложить решение вопроса о пенсии на потом: баллы и стаж разрешено докупать за свои деньги.

• Уверенности в завтрашнем дне

Работодатель , который предлагает самозанятость , знает, что ему не придется платить компенсацию за непотраченный отпуск и выплачивать целых три зарплаты в случае увольнения Светы по сокращению.

• Налоговых вычетов

Так как с доходов не было налоговых отчислений, то и получить обратно часть денег девушка не сможет. Если она сделает дорогую операцию или купит квартиру, 13% вернуть обратно будет нельзя.

Возможно, соцпакет нужен не всем. Есть люди, которые сдают в аренду недвижимость или имеют другие источники пассивного дохода. Но их меньшинство. Большинству страшно остаться без социальной поддержки. А обеспечить ее может только работа по Трудовому кодексу с официальным оформлением.

Когда самозанятость — это хорошо

Зачем оформлять самозанятость при устройстве на работу, если можно заниматься любимым делом и трудиться на себя? Режим НПД, на самом деле, может сослужить хорошую службу. Но в основном в двух случаях:

1. Если вы уже официально работаете, но также есть свободное время, которое вы готовы тратить на дополнительные проекты. Например, автор этой статьи уже пять лет оформлена как самозанятая, трудится полный рабочий день по ТК РФ, а вечерами, в выходные и праздники выполняет сторонние заказы и отчисляет процент в налоговую.
2. Вы творческий человек и работаете один. Можете фотографировать, вязать крючком, делать авторскую ювелирку, заниматься флористикой или печь тортики — не важно. Суть одна — раз вы частный мастер, работодателя у вас не может быть априори, вы сами создаете себе условия для труда и управляете рабочим графиком.

Режим НПД есть не просит. Его плюсы перед ИП: можно несколько месяцев не работать вообще, не иметь доходов и в таком случае не платить никаких налогов за прошедший период.

Подведем итоги. Если при устройстве на работу на полный день у вас просят оформить самозанятость , ваш ответ: однозначно нет. Если вы не привязаны к графику и рабочему месту, у вас есть пассивный доход или хорошие сбережения и при этом работаете один — формат НПД может вам подойти. И самое главное: ничто не мешает совмещать оба налоговых режима!

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.

Почему работодатель может попросить вас стать самозанятым?

С 1 января этого года в нашей стране проводится необычный эксперимент, призванный обеспечить «выход из тени» тех, кто работает на себя 1 . Репетиторам, няням, домашним водителям часто передают деньги за их услуги «в конвертах», они работают без соответствующего оформления и не платят налоги со своих доходов. Поэтому тем, кто получает неофициальные заработки, было предложено зарегистрироваться в налоговых органах в качестве плательщиков налога на профессиональный доход и тем самым оказаться в числе самозанятых.

После этого стали высказываться предположения, что сотрудничать с зарегистрированными фрилансерами может быть выгодно компаниям и индивидуальным предпринимателям и что работодатели станут переводить своих сотрудников в самозанятые. Давайте разберемся, может ли такой перевод быть выгоден и какими последствиями это чревато.

Зачем работодателям переводить сотрудников в самозанятые?

Уплата взносов за работников в Пенсионный фонд, ФСС и ФФОМС осуществляется за счет средств работодателя, а самозанятый гражданин уплачивает их самостоятельно.

Помимо взносов самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход. Налоговая ставка для них составляет 4%, при сделке с юридическим лицом – 6%. Она ниже стандартного НДФЛ, который подлежит уплате практически с любого дохода физического лица (13%), а по сделкам с гражданами – ниже минимальной налоговой ставки для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (6%).

Соответственно, поскольку самозанятый погашает свои обязательства перед бюджетом самостоятельно, работодатель может существенно сэкономить как минимум на взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС. То есть если работодатель предлагает вам уволиться, зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход и продолжить работать с компанией уже в качестве самозанятого лица, то, вероятно, он хочет извлечь из этого налоговую выгоду. Ведь тарифы страховых взносов высоки. В 2019 г. тариф взносов на пенсионное страхование составляет 22% от заработной платы сотрудника, на медицинское страхование – 5,1%, на социальное страхование – 2,9%. Уплата взносов в фонды заметно увеличивает расходы работодателя.

Кроме того, будучи налоговым агентом своих сотрудников, работодатель уплачивает НДФЛ, который составляет 13%. Налоговая ставка для самозанятых на 9 процентных пунктов ниже, и платить эту сумму в бюджет они должны сами. В общем, выгода для работодателя очевидна.

Работодатель действительно сможет сэкономить? Нет ли подводных камней?

Такой способ экономии может быть интересен небольшим компаниям, которые оказывают, например, профильные IT-услуги, услуги по курьерской доставке товаров и т. д. Предоставление подобных услуг не требует получения специальных лицензий, поэтому формально нарушений в действиях компании не будет.

Для работодателей, деятельность которых требует специального лицензирования (образование, медицина, общественное питание и т. д.), такой способ снижения налоговой нагрузки вряд ли будет актуален. Работать по таким направлениям самозанятые не смогут, в том числе в силу требований отраслевого законодательства.

Более того, выгоду из перевода сотрудников в самозанятые в любом случае удастся извлечь нескоро, поскольку для таких ситуаций было предусмотрено специальное правило. Если работник как самозанятый продолжает сотрудничать с бывшим работодателем, то последний должен в обычном порядке уплачивать НДФЛ и взносы в фонды еще на протяжении двух лет 2 . Поэтому, даже если сотрудники перейдут в самозанятые, работодатель не сможет на этом сэкономить.

Что делать, если работодатель вынуждает стать самозанятым?

Если работодатель настаивает, напомните ему о ст. 54.1 Налогового кодекса. Из положений этой статьи следует, что, раз отношения между вами и работодателем останутся рабочими, ему придется нести обязанности налогового агента и плательщика взносов в фонды. А если он этого делать не будет, ему придется уплатить штраф – до 40% от сумм не уплаченных в бюджет налогов.

Стоит ли становиться самозанятым?

Если вы работаете на себя, например даете частные уроки английского языка, возможно, именно «самозанятость» – ваш шанс на «выход из тени». Да, для этого придется проявить сознательность и встать на учет в налоговой инспекции, предоставлять налоговому органу информацию о своих доходах и платить налоги, пусть и невысокие.

Что вы получите взамен? Как минимум обезопасите себя от неожиданных блокировок банковского счета за «подозрительные» переводы. То есть сможете без проблем получать денежные средства, используя свою банковскую карту. Для банков вы будете желанным клиентом, а значит, сможете обращаться и за получением кредита.

Каким требованиям нужно соответствовать, чтобы стать самозанятым?

1. Вы должны вести деятельность в регионе, где проводится эксперимент. Это Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Место жительства при этом не имеет значения. То есть если вы живете в Иркутске, а ваши клиенты находятся в Татарстане, стать самозанятым можно. Но обратная ситуация права стать самозанятым не дает. Например, когда вы живете в Москве, а работаете с клиентами из регионов, на территории которых эксперимент не проводится. Стоит отметить, что в конце февраля глава ФНС Михаил Мишустин, выступая в Совете Федерации, сообщил, что новый налоговый режим осенью может быть введен и в других регионах, «если они этого захотят».

Если вы ведете деятельность в нескольких регионах, которые участвуют в эксперименте, то у вас есть право выбрать, где именно применять налоговый режим, например в Москве или Калужской области. Место деятельности можно менять, но не чаще одного раза в год.

2. Ваш доход должен составлять не более 2,4 млн руб. в год, то есть 200 тыс. руб. в месяц.

Если доход больше, придется подумать об иных способах уплаты налога – НДФЛ, упрощенная система налогообложения.

3. У вас не может быть работодателя и наемных работников по трудовым договорам.

Почему «самозанятость» может быть невыгодна?

Если вы решили работать на себя, нужно учитывать несколько моментов.

• Придется зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщика налога на профессиональный доход и самостоятельно общаться с налоговым органом через мобильное приложение «Мой налог» и специальные сервисы на сайте ФНС.
• Все сведения о доходах будут передаваться в налоговую с помощью приложения «Мой налог». Получать доходы, не пользуясь приложением, будет проблематично. Кроме того, клиенты-организации в таком случае не смогут принять расходы на ваши услуги для целей налогообложения.

Нужно будет формировать чеки и выдавать их тем, кому вы предоставляете услуги. Чек можно напечатать на бумаге, например распечатать с помощью принтера, отправить по электронной почте или дать считать клиенту через QR-код.

• Вы не сможете получить налоговые вычеты, например после приобретения квартиры или оплаты дорогостоящего лечения. Они распространяются только на плательщиков НДФЛ, к которым «самозанятые» не относятся (подробнее о налоговых вычетах – в публикации «Как вернуть потраченные на обучение и лечение деньги»).

Правда, у самозанятых есть «свой» налоговый вычет, но его сумма ограничена 10 тыс. руб. Этот вычет применяет налоговый орган самостоятельно, производя уменьшение налога. При этом в законе предусмотрены лимиты, в рамках которых налог может быть уменьшен: при ставке 4% вычет не может быть больше 1% от полученных доходов; при ставке 6% – не более 2% от суммы доходов.

• Для получения доступа к страховой части пенсии самозанятый должен будет оформить правоотношения с ПФР и самостоятельно производить выплаты в фонд. Их размер определяется не самозанятым, а рассчитывается исходя из полученного в течение года дохода. Сведения об этом передаются в фонд налоговыми органами.

Отмечу, что самозанятый гражданин не обязан делать выплаты в ПФР в счет будущей пенсии. Однако ему в этом случае будет недоступна страховая пенсия по старости. Исключение составляют те, кто уже наработал минимально необходимый страховой стаж и ИПК, а также те, кто воспользовался правом на страховую пенсию.

Как видите, помимо плюсов, есть и минусы. Но только вам решать, стоит ли игра свеч.

1 Проведение эксперимента осуществляется на основе Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Может ли работодатель заставить оформить самозанятость?

Отвечает руководитель юридической службы в GigAnt Елизавета Чинёнова.

Режим НПД не создан для сокращения налогов и платежей ваших работодателей. Такие ситуации налоговые органы и трудовая инспекция отслеживают и пресекают.

Если вы уже работаете по трудовому договору, вас не вправе принудить расторгнуть трудовой договор, обязать зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина и настаивать на заключении с вами гражданско-правового договора. Если такое предложение поступило, то вы вправе от него отказаться без объяснения причин. А можете напомнить о возможных последствиях при нарушении закона.

В случае если вы заключили договор ГПХ с компанией как самозанятый и это похоже на работу по найму (работаете стандартный восьмичасовой рабочий день, строго регламентированы правила ухода на обед, есть график, вам выплачивают зарплату два раза в месяц), то госорганы могут переквалифицировать ваши отношения в трудовые.

Иногда работодатель исходя из специфики вашей деятельности или служебной необходимости понимает, что сотрудничество носит гражданско-правовой характер (разовый или длящийся, но который требует результатов и выполнения работы не ежедневно). Тогда компания вправе предложить вам сотрудничать в рамках гражданского кодекса, а не трудового. Но это подходит только для нового сотрудничества. С прежним работодателем сразу нельзя уйти из найма на договор ГПХ в статусе самозанятого — должно пройти два года после увольнения. Объясните руководству, что в этот период компания обязана платить за вас все те же взносы и НДФЛ, как за физлицо — сэкономить не удастся.

Итак, если вас ставят перед выбором: работать или уйти, то помните, что от этой схемы пострадает в первую очередь сама компания, вы просто лишитесь статуса самозанятого, а она должна будет оплатить штрафы, налоги и взносы. Вам необходимо для себя понять: устраивают ли вас условия работы с компанией, осознаёт ли руководство все риски и берёт ли их на себя, и только после этого принимать решение.