Что является признаками оффшорных юрисдикций

Что такое офшоры и как они работают

Офшор — это незаконно? Офшорный бизнес нелегальный? Как вывести все в офшоры и не платить налоги? Офшоры, что это такое? Офшор — это как? Такие и подобные вопросы интересуют не только трейдеров и инвесторов, но и людей, когда они слышат об офшорах. Сегодня мы дадим на них ответы.

Содержание статьи:

Офшор — это что и как он появился

Офшор — это зона с низкими налогами или с их отсутствием. Слово «офшор» (offshore) дословно переводится, как «вне берега», т.е. вне государства, вне границ.

На практике это работает следующим образом: юридическим и физическим лицам необходимо платить налоги в бюджет государства, а чтобы минимизировать затраты, они могут зарегистрировать свою деятельность там, где система налогообложения им подходит больше. Это и есть офшорная зона.

Первые офшоры появились еще в древности, когда в Афинах ввели налоги на товары. Тогда предприимчивые торговцы начали продавать их не в самом городе, а на ближайших островах, где налогов не было.

Офшорные зоны в своем привычном виде впервые появились в США в конце 50-х годов. Одна из финансовых компаний Америки стремилась свести к минимуму расходы и экономическое управление со стороны государства, поэтому зарегистрировала свою деятельность на территории с минимальными налогами и контролем.

На постсоветском пространстве офшоры появились в начале 1990-х годов, когда массовым стало выведение капитала в офшорные зоны.

Особенности и функции офшоров

Офшор — это не только регистрация физических и юридических лиц в зонах с минимальным налогообложением, но и выведение личных средств (особенно больших сумм) на офшорный банковский счет.

Многие спрашивают:

«Банковские офшоры — что это такое?»

Это процесс, когда лица открывают счета в банках другого государства, гражданами которого они не являются. Офшор — это как особая зона, в которой владельцы бизнесов надеются поднять его рентабельность и прибыльность.

Офшорные зоны используются для разных целей. Основные такие:

• Попытка владельцев бизнесов инвестировать в рисковые рынки и создавать инвестиционные каналы для этого.
• Выход на международную арену торговли с минимальными затратами на налоги с целью привлечения выгодных кредитов и дешевых вложений.
• Регистрация личных водных/воздушных судов.
• Банкинг. Некоторые «офшорные зоны» позволяют оформить банковское лицензирование. Такими зонами являются Каймановы острова или Багамы.
• Страхование. Лидером в этой сфере деятельности считаются Бермуды. Значительное снижение налоговой нагрузки делает перевод страховых фирм в офшоры весьма популярным.

Какие бывают офшорные зоны

Классический офшорные зоны — это зоны, которые предоставляют полное освобождение от налогов. Доход, который получает юридическое или физическое лицо, не облагается налогом, также не требуется предоставление финансового отчета.

Классические офшорные зоны используются с разными целями:

• для создания еще одной компании, которая будет выплачивать дивиденды и вести свою деятельность в любой точке мира;
• для освобождения от налогов при торговле, импорте и экспорте;
• для привлечения инвестиций, которые не облагаются налогом.

Офшорные зоны с пониженным налогообложением — это зоны, в которых необходим бухгалтерский отчет, но процентная налоговая ставка там ниже 10 %.

Также можно выделить еще одну категорию офшорных зон, которые фактически ими не являются, но исполняют их функции. Например, Кипр и Великобритания, несмотря на достаточно жесткие требования к отчетности, предоставляют привлекательные налоговые льготы юридическим лицам, поэтому пользуются доверием среди желающих вывести свой бизнес в офшоры.

Офшоры, что это такое и как с ними работать

Чтобы открыть компанию в офшорной зоне, существует два пути:

1. Перекупить уже открытую офшорную компанию.
2. Зарегистрировать свою.

Существует множество посредников, которые предоставляют услуги по открытию таких компаний и оформлению всех необходимых документов.

Как самостоятельно выйти в офшоры

1. Выбрать офшорную зону, которая соответствует специфике вашей деятельности.
2. Определиться с названием компании. Оно должно быть уникальным и не повторять имена, уже имеющиеся в реестре.
3. Подготовить все нормативные документы: устав компании (заверенный нотариально), договор соглашения между учредителями (если их несколько), лицензию (если необходима в данной зоне) и другое.
4. Оплатить госпошлину, которая предусмотрена в стране-офшоре, и подать все необходимые документы в реестр.
5. Дождаться подтверждения регистрации компании.
6. Открыть счет зарегистрированной компании в банке этой страны.

Офшор — это золотая жила, для тех, кто хочет сэкономить и не платить налоги, но есть ряд минусов, которые могут препятствовать деятельности в офшорах. Если вы решили вывести свой бизнес или деньги в офшоры, то изучите все законы выбранного государства, все особенности ведения бизнеса, будьте внимательны и прибыльны!

Офшор

Понятие «офшоры» часто связывается с компаниями, непопадающими под юрисдикцию органов власти России, но имеющими право вести хозяйственную деятельность почти без ограничений. Такие фирмы обычно работают в финансовой и консалтинговой сфере, где фактически отсутствует товарооборот, но преобладают услуги для юридических и физических лиц.

Что такое «офшор» простыми словами

Термин «офшор» (от англ. offshore — «вне берега»). Дословный перевод хорошо отражает сущность бизнеса, зарегистрированного таким способом. Бизнес «выводится на острова» и становится недосягаемым для надзорных органов Российской Федерации. В странах, предоставляющих возможность регистрации компаний, государственные пошлины оказываются основным источником пополнения бюджета. Это характерно для островных карликовых государств.

Понять, в чем смысл «офшоров» станет проще, если ознакомиться с перечнем ключевых преимуществ:

• Простая регистрация новой компании.
• Низкий уровень налогообложения вплоть до работы без оплаты налогов.
• Возможность сохранить анонимность настоящего владельца предприятия.
• Независимость от политического строя государства, где ведется деятельность.

Государству не очень интересна деятельность подобных структур, ведь налоги платятся в той стране, где зарегистрировано предприятие. Если фирма создана на Кипре, то платить их она будет там же. Это и есть главная особенность «офшорных зон».

Функции «офшорных зон»

Вынуждает регистрировать бизнес в «офшорах», как правило, нежелание его владельцев соглашаться с условиями, предлагаемыми государством. Мотивация может быть разной — от попытки уйти от высоких налогов до стремления обеспечить максимальную закрытость коммерческой информации.

Большинство предпринимателей ждут от «офшоров» повышения рентабельности бизнеса.

Типовые функции «офшорных зон»:

• Инвестирование. Создаются инвестиционные каналы в рискованные рынки.
• Международная торговля. Минимальное налогообложение создает благоприятную почву для привлечения больших потоков денежных средств и дешевых кредитов.
• Регистрация воздушных/водных судов. Особой популярностью пользуются Панама, Сейшелы, Бермуды, Багамы.
• Банкинг. Многие «офшорные зоны», например, Каймановые острова или Багамы, предоставляют услуги банковского лицензирования.
• Страхование. В этой сфере деятельности лидером являются Бермуды. Значительное снижение налоговой нагрузки делает перевод страховых фирм в «офшоры» весьма популярным.

Регистрируют организации в той зоне, где предоставляются более благоприятные условия по ведению конкретного бизнеса, но следует иметь в виду возможность настороженного отношения партнеров к такому способу ведения бизнеса. В некоторых случаях «офшоры» способны навредить совместному делу, если, например, определенный регистратор попал в черные списки.

Классификация «офшорных зон»

«Офшорные юрисдикции» разнообразны. Предлагаются варианты практически для любых видов деятельности. Иногда связывают анонимность бизнеса с вероятностью нелегальной деятельности, что отпугивает потенциальных партнеров. Но грамотный подход к выбору «офшорной компании» позволяет избегать большинства «подводных камней».

Все «офшорные зоны» принято разделять на следующие категории:

• Классические. Обеспечивают полное освобождение от налогов на доходы, которые получены вне «государства-регистратора». Классические примеры — Сейшелы, Белиз, Панама. При ведении деятельности на территории Российской Федерации в «офшорах» не требуется предоставлять отчеты.
• С пониженным налогообложением. Популярны для регистрации бизнеса тех стран, где налогообложение значительно превышает ставку в 10%. Такие «офшоры» требуют ведения бухгалтерского учета, поэтому репутация фирм, созданных в них, выше.

Существует еще одна категория государств, формально не являющихся «офшорами», но предоставляющих налоговые льготы юридическим лицам. Типичный пример такой зоны — Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям по предоставляемой отчетности организаций, зарегистрированным в них, уровень доверия высокий.

Классические «офшорные схемы»

Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.

От грамотного применения возможностей «офшоров» зависит прибыльность бизнеса.

Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:

• «Офшорная» компания является учредителем/акционером еще одной организации. На условиях выплат дивидендов второе юридическое лицо может располагаться и вести предпринимательскую деятельность в любой стране мира.
• Торговля в сфере импорта/экспорта. Несмотря на наличие наценки на реализуемые товары, организация не оплачивает налоги, т. к. основной бизнес локализуется вне «государства-регистратора».
• Инвестиционная сфера. Привлеченные денежные средства могут вкладываться без ограничений в любое направление бизнеса (собственное или стороннее).

Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.

Подводные камни «офшоров»

При выборе места регистрации новой компании или подборе варианта для перевода давно существующей фирмы стоит предварительно обдумать целый перечень вопросов. Один из них — наличие «черных списков» «офшоров» в Министерстве налогов и сборов России в иных государствах. Следует сразу определить, где будет развиваться бизнес. Если не предусмотреть этого, можно столкнуться с отказами банков в кредитовании и в других моментах.

Неблагоприятными странами для регистрации предприятия, с точки зрения Минфина, считаются:

• Либерия.
• Лихтенштейн.
• Андорра.
• Анжуйские острова.
• Аруба.
• Вануату.
• Науру.

В этих странах не стоит регистрировать компанию, если планируется поддержка банков. Если владельцу предприятия важна высокая репутация его бизнеса, стоит заострить свое внимание на следующих респектабельных «офшорных зонах» — Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.

На уровне международной политики выделяют иные категории стран. Преимущественно акцентируют внимание на вопросах принятия мер по борьбе с «отмыванием» денег или по воспрепятствованию финансирования терроризма. Формально перечень этих стран нельзя считать «черным списком», он лишь разделяет государства в соответствии с имеющимся в них законодательством в отношении «офшоров» и нелегальной деятельности.

Как открыть компанию в «офшоре»

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

• Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
• Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
• При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
• Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
• Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
• Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Законодательство РФ и «офшоры»

Существует статистика — более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.

Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).

Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.

Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».

Офшорные зоны — что это такое и зачем нужны?

Определение офшорной зоны в правовой системе РФ дано в приказе Минфина РФ «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения…» от 13.11.2007 № 108н. Фактически оно содержится в наименовании данного НПА: Минфин под офшорной зоной понимает государство или территорию, которые предоставляют льготы по налогам, а также позволяют хозяйствующим субъектам не раскрывать информацию о финансовых сделках.

Таким образом, предприятие, зарегистрированное в соответствующем государстве или на территории, вправе рассчитывать на:

• низкие налоги — вплоть до отсутствия таковых;
• минимальную отчетность (или вообще ее отсутствие).

Примечательно, что в России тоже есть офшорные зоны. Подробнее — в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Как правило, регистрация предприятия в офшорной зоне (условимся сейчас и далее рассматривать зарубежные юрисдикции) характеризуется минимальными барьерами с точки зрения бюрократических процедур и требований к капиталу хозяйствующего субъекта. Во многих случаях государства, на территории которых учреждаются офшорные зоны, значительно облегчают визовый режим для граждан стран, которые могут зарегистрировать свой бизнес в соответствующей юрисдикции.

Отметим, что для пользования офшорной юрисдикцией зарубежному предприятию, как правило, нужно уплачивать в казну государства, в котором открывается представительство, ежегодный взнос.

Для чего создаются офшорные зоны и кем они востребованы?

Есть несколько мнений относительно целесообразности учреждения различными государствами мира офшорных зон. Так, распространена точка зрения, по которой учреждение офшорной зоны — эффективный способ привлечения иностранного капитала в экономику государства.

Действительно, в офшорах на счетах иностранных хозяйствующих субъектов размещаются колоссальные денежные средства, часто сопоставимые с ВВП офшорной зоны, а то и в разы превосходящие соответствующий макроэкономический показатель. За счет комиссий, сервисных сборов, предоставления различных услуг офшорные банки могут весьма прилично зарабатывать для экономики своего государства.

Востребованность офшоров чаще всего связана с желанием хозяйствующего субъекта:

• сэкономить на налогах — поскольку их величина в офшорной зоне практически всегда существенно ниже, чем в государстве, где этот субъект является резидентом (однако это характерно для средних и крупных бизнесов — малым фирмам обычно выгоднее платить налоги в своей стране);
• повысить конфиденциальность бизнеса, деловых правоотношений;
• обеспечить дополнительную защиту активов (заинтересованные лица в государствах налогового резидентства компаний не вправе производить какие-либо действия с офшорными активами этих компаний);
• обойти препятствия национального законодательства, регулирующего обмен валюты;
• воспользоваться возможностью вести некоторые виды деятельности, например страхование, банкинг, морскую торговлю, при меньшей интенсивности государственного контроля, чем в своей стране.

Интерес «офшорных» государств в привлечении зарубежного капитала может заключаться также в перспективах трудоустройства граждан: в некоторых странах приняты нормы закона, обязывающие иностранцев, открывающих представительства в офшорных зонах, нанимать на работу местных жителей. Например, такие нормы действуют в Катаре.

Российские бизнесы в офшорах: ужесточение налогового контроля

Активность российских властей в части мониторинга деятельности налоговых резидентов РФ, имеющих офшорные активы, в последнее время поступательно усиливалась.

Так, до 2015 года российские предприятия, владеющие офшорными активами, могли относительно свободно оформлять фиктивные займы — перечисляя выручку в офшорные зоны на счета контролируемых юрлиц и «возвращая» их себе в виде беспроцентных кредитов с последующим списанием долга. Это позволяло вывести значительную часть выручки из-под налога на прибыль.

В действовавших до того положениях подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде активов, полученных российской фирмой безвозмездно от дочерней компании, не включались в базу для расчета налога на прибыль — вне зависимости от того факта, является ли дочерняя компания российской или иностранной.

С 2015 года положения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ действуют в новой редакции. В соответствии с ними указанная выше норма актуальна только в отношении фирм, взявших беспроцентный заем от дочерней компании, расположенной вне территории государств, утвержденных вышеотмеченным приказом Минфина РФ № 108н, то есть вне офшорных зон.

Таким образом, одна из довольно популярных в РФ офшорных схем вывода выручки из-под налогов с недавних пор пресечена законодательно.

Примеры ужесточения регулирования деятельности бизнесов, связанных с офшорными зонами, можно найти и в иных сферах правоотношений.

Так, в 2015 году вступили в силу положения ст. 309.1 НК РФ, введенной законом от 24.11.2014 № 376-ФЗ. Данная статья регулирует налогообложение прибыли зарубежных фирм, контролируемых российскими налоговыми резидентами (к таковым относятся офшорные). В соответствии с ее положениями с учетом норм, установленных ст. 3 закона № 376-ФЗ, компании РФ, контролирующие офшорные юрлица, должны были декларировать нераспределенную офшорную прибыль и уплачивать с нее налог, если размер соответствующей прибыли превысила:

• 50 000 000 руб. — в 2015 году;
• 30 000 000 руб. — в 2016 году;
• 10 000 000 руб. — с 2017 года, включая 2018 год.

В ст. 129.5 НК РФ, также введенной законом № 376-ФЗ, установлены меры ответственности для фирм, уклоняющихся от уплаты налогов с офшорной прибыли.

Указанные нормы в 2023 году фактически продолжают действовать и при этом постоянно дополняются иными нормативами. Так, приказом Минфина России от 26.05.2022 № 83н утвержден еще один перечень офшорных юрисдикций — применяемый в рамках действия положений п. 15 ст. 241 Бюджетного кодекса. Указанный пункт запрещает предоставление бюджетной поддержки иностранным юридическим лицам, в том числе тем, которые зарегистрированы в офшорах по соответствующему перечню. Не вправе рассчитывать на соответствующие меры поддержки также российские фирмы, у которых 25% и более объема уставного капитала принадлежит офшорным компаниям.

Эксперты по-разному оценивают отмеченные инициативы властей. Но для многих цель государства очевидна — увеличить собираемость налогов в сложный кризисный период.

Важнейшее законодательное новшество РФ, имеющее отношение к регулированию бизнесов в офшорных зонах — ратификация Конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 (закон от 04.11.2014 № 325-ФЗ). Теперь ФНС РФ может при необходимости получать от других государств Конвенции, среди которых — многие офшорные страны, информацию о сделках, структурах и банковских счетах российских фирм, имеющих представительства за рубежом.

ВАЖНО! Приказом ФНС России от 20.12.2022 № ЕД-7-17/1226@ утвержден действующий Перечень иностранных государств, с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами.

Какие офшорные страны входят в черный список ФНС

В приказе Минфина от 13.11.2007 № 108н содержится перечень признаваемых российским законодателем офшорных зон. По состоянию на апрель 2023 года в нем 40 государств.

Помимо этого, существует более обширный перечень государств и территорий, которые не обмениваются с РФ налоговой информацией. Этот, так называемый черный список, утверждался различными приказами ФНС России (действующий приведен в приказе ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/987@). В нем 89 стран и 16 территорий.

Перечень составлен с простой целью: если российская компания ведет бизнес через государства или территории, не информирующие налоговиков РФ об операциях российских резидентов, то налог на прибыль ей придется платить по жестким правилам, использующимся для налогообложения контролируемых компаний.

Примечательно, что некоторые классические офшоры избежали участи быть включенными в черный список (Кипр, Нидерланды и некоторые другие). К компаниям, работающим через них, санкции применяться не будут. Список офшоров может пересматриваться, и если какая-либо страна решит проигнорировать информационное соглашение, страдать будут компании.

Итоги

Российские коммерческие фирмы, как и бизнесы многих других стран, пользуются возможностями размещения капиталов в офшорах. С 2015 года законодатель начал существенно ужесточать мониторинг деятельности хозяйствующих субъектов РФ в офшорных зонах. В 2023 году действует перечень офшоров, где регистрироваться рискованно с точки зрения перспектив получения мер бюджетной поддержки.

Ознакомиться с иными нюансами законодательного регулирования правоотношений с участием российских фирм и иностранных хозяйствующих субъектов вы можете в статьях:

Что такое офшор и почему туда прячут богатство

Разобрались, что такое офшоры и чем они привлекают мировых лидеров.

В начале октября более 600 журналистов-расследователей обнародовали массив документов 14 компаний, которые регистрировали и обслуживали офшорные фирмы более 300 чиновников из 90 стран мира. Они вошли в историю как Pandora Papers. Упоминается в них и президент Украины Владимир Зеленский и люди из его окружения. В частности, согласно документам, офшорные компании «Квартала 95» в 2021-м получили $40 млн от компаний олигарха Игоря Коломойского.

Это не первый скандал, связанный с офшорами. В 2016 году более 11 миллионов файлов было изъято из панамской юридической фирмы Mossack Fonseca. Они продемонстрировали, что выдающиеся политики, бизнесмены и сверхбогатые люди использовали офшорные счета. Эта утечка конфиденциальных документов в народе называется «панамагейт». Давайте разберемся, что такое офшоры вообще и чем они привлекают мировых лидеров.

Во-первых, стоит заметить, что офшоринг является вполне законным явлением. Офшорными называют страны, которые предлагают особые условия ведения бизнеса нерезидентам. Обычно они включают:

• благоприятное налоговое законодательство (поэтому их еще называют налоговыми гаванями);
• менее жесткие правила (например, относительно отчетности);
• минимум рисков;
• экономию средств;
• защиту активов;
• конфиденциальность.

Виды офшоринга

Существует несколько видов офшоринга: деловой, инвестиционный и банковский.

Офшорный бизнес

Компании со значительными продажами за рубежом могут воспользоваться возможностью сохранять прибыль на офшорных счетах в странах с меньшей налоговой нагрузкой.

Гонконг предоставляет наибольшие преимущества при регистрации оффшорных компаний среди всех азиатских стран. Фото: pixabay.com

Офшорные инвестиции

Офшорные инвестиционные счета обычно открываются на имя корпорации, например, холдинговой компании или общества с ограниченной ответственностью, а не физического лица. Интерес к офшорным инвестициям продиктован возможностью воспользоваться налоговыми льготами, повысить защищенность активов и конфиденциальность.

Офшорные банки

Люди и компании могут использовать офшорные счета, чтобы избежать неблагоприятных обстоятельств, связанных с хранением денег в банке в своей стране. Владелец офшорных банковских счетов меньше подвергается аресту со стороны органов власти. Однако большинство субъектов хозяйствования делают это, чтобы избежать налоговых обязательств.

По данным Национального бюро экономических исследований США, сегодня примерно 15% всех стран мира являются налоговыми гаванями. Большинство из них — маленькие и богатые. Поскольку офшорная компания является нерезидентом и осуществляет свои операции за рубежом, она не связана местными корпоративными налогами в стране, где зарегистрирована. Иными словами, если компания зарегистрирована на Багамских островах, то не подлежит налогообложению местными корпоративными налогами, поскольку занимается операциями за пределами Багамских островов.

Багамские острова позволяют создать оффшорную компанию всего за несколько дней. Фото: pixabay.com

Примеры офшорных зон

Багамские острова

Страна предусматривает освобождение от налогообложения в течение 20 лет для офшорных компаний и акционеров. Бизнес должен платить только установленный годовой взнос. Компаниям в этой стране не нужно публиковать свои счета и балансы. Создать офшорную компанию можно всего за несколько дней, к тому же не придется беспокоиться о разрешениях, лицензиях и тому подобное.

Гонконг

Гонконг, который является частью Китайской Народной Республики, предоставляет наибольшие преимущества при регистрации офшорных компаний среди всех азиатских стран. Ставка корпоративного налога составляет 0% для тех, кто работает за пределами Гонконга. Однако, если вы ведете деятельность в пределах этой юрисдикции, то обязаны платить 16,5% прибыли в виде налогов.

Каймановы острова

Это одно из самых популярных мест для офшорных хедж-фондов. Основной причиной является ставка корпоративного налога 0%. Во-вторых, нет налога на прибыль, а плата за регистрацию и обновления офшорных компаний ниже, чем в других странах. Кроме того, здесь придерживаются международных налоговых норм, в отличие от других налоговых гаваней.

Панама

Республика Панама привлекает тем, что обеспечивает превосходную защиту активов от арестов и судебных исков. Кроме того, там меньше государственных норм. Компаниям не требуются разрешения от правительства для распределения дивидендов, выпуска своих акций и тому подобное. Корпоративный налог взимается в размере 0% для доходов, которые поступают не из страны. Панамские корпорации могут заниматься той же деятельностью, что и в США, ЕС и Канаде.

Членство Кипра в ЕС делает его идеальной страной для размещения офшорной компании, если вы планируете выход на европейские рынки. В отличие от других стран ЕС, здесь отсутствуют минимальные требования к капиталу. Вместе с тем Кипр не является частью автоматического обмена информацией (AEOI). Это означает, что если лицо открывает офшорный банковский счет здесь, то не обязано предоставлять информацию о нем.

Панама привлекает превосходной защитой активов. Фото: pixabay.com

Офшоры: за и против

Сторонники офшоров утверждают, что такие зоны улучшают приток капитала и способствуют международным хозяйственным операциям. Критики отмечают: возможность скрывать истинных бенефициаров приводит к тому, что офшоры часто используют для отмывания денег, сокрытия налоговых обязательств, в том числе государственными чиновниками.

В связи с этим на офшорные страны все больше давят в вопросе раскрытия данных. Например, швейцарцы известны своим строгим законодательством о конфиденциальности. Но Швейцария вынуждена была передать иностранным правительствам информацию о владельцах счетов, чтобы прекратить уклонение от уплаты налогов.

По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в 2019 году 100 стран автоматически поделились с налоговыми органами информации об офшорных счетах. Таким образом было раскрыто 84 миллиона счетов на сумму более 10 трлн евро. Международный валютный фонд заявил, что использование налоговых гаваней стоит правительствам во всем мире в 600 млрд долларов потерянных налогов ежегодно.

В общем по использованию офшоров действует такой подход: если человек управляет бизнесом или владеет недвижимостью в том же месте, где находится банковский счет, и полностью декларирует любой доход от этих источников, то поведение вполне соответствует закону.

Борьба с уклонением от уплаты налогов стала горячей темой после первого расследования, проведенного Международным консорциумом журналистов-расследователей в ноябре 2013 года, когда было обнаружено физ- и юрлиц, скрывающих активы в офшорах в 122 000 компаний. Кстати, в том же году расследование так называемого LuxLeaks ICIJ показало, что такие транснациональные корпорации, как Amazon, Apple, IKEA, Pepsi заключили тайные соглашения с правительством Люксембурга, чтобы избежать уплаты миллиардов долларов налогов.

Лидеры G20 предлагали бороться с корпоративными налоговыми гаванями установлением глобальной минимальной ставки корпоративного налога 15% для крупных транснациональных компаний. Этот план сделал бы менее выгодным использование офшоров и заставил бы бизнес платить больше налогов там, где он фактически работает. Однако эти предложения должны быть приняты Конгрессом США. Это кажется хитрым маневром, учитывая противодействие со стороны нескольких республиканских депутатов, которые говорят, что такие меры сделают американские фирмы менее конкурентоспособными. Несколько стран с низкими налогами также выступают против, объясняя: это может ограничить приток иностранных инвестиций.

Большинство стран ЕС одобрили новый общеблоковый инструмент прозрачности налогообложения, который нацелен на то, чтобы обязать компании с общим доходом около 750 млн евро, которые ведут бизнес в ЕС через дочерние фирмы, соблюдать те же правила, что и компании ЕС. Это объединение также ведет черный список налоговых гаваней. В списке Панама, Сейшельские острова, Фиджи и Виргинские острова США. Против них государства ЕС просят ввести санкции.