Как пополнить енс за третье лицо

Оплата ЕНП третьим лицом в 1С

Оплата налога за другое лицо — отражение у должника

У Организации есть кредиторская задолженность по договору подряда перед контрагентом ООО «ИЗУМРУД» в размере 60 000 руб.

Организация получила от контрагента письмо с просьбой перечислить всю сумму задолженности в счет уплаты за него ЕНП.

19 июня Организация перечислила сумму долга 60 000 руб. в бюджет.

Формирование платежного поручения на уплату ЕНП за третье лицо

ИНН плательщика (поле «60») — ИНН лица, за которое перечисляется платеж;
КПП плательщика (поле «102») — КПП лица, за которое перечисляется платеж, либо «0» (для ИП — всегда «0»);
Плательщик (поле «8») — собственное наименование;
Назначение платежа (поле «24») — дополнительная информация для идентификации платежа. Например: свои ИНН // КПП // наименование организации (ИП), за кого перечисляется налог // Единый налоговый платеж.

Для перечисления ЕНП за контрагента создайте Платежное поручение — Вид операции Уплата налога за третьих лиц ( Банк — Платежные поручения ).

Организация — ваша организация;
Налогоплательщик — контрагент, за которого платите налог;
Получатель — МИ ФНС России по управлению долгом;
по ссылке Реквизиты платежа в бюджет укажите:
- КБК — 18201061201010000510;
- ОКТМО — 0;
- Статус плательщика — 01 — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами);
- УИН — идентификатор платежа (при наличии) или 0;
- Основание платежа — 0;
- Налоговый период — 0;
- Номер документа — 0;
- Дата документа — 0.
- Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам), так как для организации происходит погашение задолженности договору подряда;
- Назначение платежа — заполняется автоматически по заполненным данным.
Проверьте заполнение печатной формы — по кнопке Платежное поручение .

Уплата ЕНП в бюджет

На основании Платежного поручения оформите Списание с расчетного счета ( Банк — Платежные поручения ).

Документ заполняется автоматически по данным Платежного поручения .
- Налогоплательщик — контрагент, за которого перечислили ЕНП;
- Договор — можно выбрать только договор с видом Прочее. Если задолженность перед контрагентом числится по договору с другим видом (в нашем примере — С поставщиком), создайте временный договор с видом Прочее (например, письмо об уплате ЕНП за контрагента);
- Счет расчетов — счет, на котором будет временно отражена перечисленная сумма. В дальнейшем нужно провести зачет между договорами с видом Прочее и С поставщиком.
Проводки по документу

Документ формирует проводку:
- Дт 76.09 Кт 51 — оплата задолженности контрагенту.
Зачет между договорами

После оплаты проведите зачет между различными видами договоров с помощью Корректировки долга ( Покупки — Корректировка долга ).
- Вид операции — Прочие корректировки;
- Дебитор и Кредитор — поставщик, за которого оплатили ЕНП.
Нажмите Заполнить — Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам .

Проверьте данные на вкладках Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность , при необходимости откорректируйте вручную.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:
- Дт 60.01 Кт 76.09 — зачет расчетов с контрагентом по договорам.
Проверка

Результат операций по этому контрагенту проверьте с помощью отчета Анализ субконто ( Отчеты ).

Оплата ЕНП контрагентом — отражение у кредитора

У Организации есть дебиторская задолженность покупателя ООО «ПРОММОНТАЖ» по договору подряда в размере 60 000 руб.

Покупателю направлено письмо с просьбой оплатить путем пополнения ЕНС Организации.

20 июня сумма 60 000 руб. отражена на ЕНС в личном кабинете на сайте ФНС Организации.

Поступление оплаты от контрагента на ЕНС

На дату поступления денежных средств на ЕНС создайте документ Операция по единому налоговому счету с видом Корректировка счета в разделе Операции .
- Вид движения — Пополнение;
- Платежный документ — Авто (указывается по умолчанию, в этом случае в регистре по ЕНС в качестве платежного документа отразится сама Операция по единому налоговому счету );
- Сумма — сумма пополнения, в нашем примере — 60 000 руб.;
- Счет учета :
  - Счет — счет дебиторской задолженности контрагента, в нашем примере — 01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  - Контрагенты — наименование контрагента;
  - Договоры — договор, в счет погашения задолженности по которому перечислен платеж;
  - Документы расчетов с контрагентом — документ, в счет погашения задолженности по которому перечислен платеж.
  Проводки по документу
  
  Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход .
  
  В дальнейшем эта сумма распределится в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в обычном порядке — Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
  
  Проверка расчетов
  
  Проверить состояние расчетов с контрагентом можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 с детализацией по договорам и документам расчетов (раздел Отчеты ).
  
  После проведения операций по зачету задолженности в счет пополнения ЕНС не должно быть сальдо по документу расчетов.
  
  См. также:
  
  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства
  
  Помогла статья?
  
  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
  
  Похожие публикации
  (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
  
  Оплата налогов и взносов третьим лицом за налогоплательщика по 31.12.2022 г. включительно в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
  
  Продолжаем подготовку баз 1С к сдаче годовой отчетности за 2022 г. и дальнейшему переходу на ЕНС. Сегодня поговорим о ситуации, когда организация в добровольном порядке оплачивает налоговые обязательства за своих контрагентов. Законом предусмотрено такое право, начиная с 2016 г. Кстати, оплачивать за другую организацию можно не только практически все её налоги и взносы, но и, например, долги перед контрагентами по договорным обязательствам. В данной публикации рассмотрим какие есть способы оплаты налогов за третье лицо и разберем как нужно было отразить такие операции по 31.12.2022 г. в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
  
  Итак, за третье лицо можно заплатить практически любые налоги, а также пени и штрафы по ним согласно п. п. 1, 8 ст. 45 НК РФ.
  
  Важный нюанс: очень спорная позиция у НДФЛ до 31.12.2022 г. Считается, что налоговый агент обязан исчислить, удержать из доходов налогоплательщика и перечислить НДФЛ в бюджет (п.1, пп.1 п. 3 ст. 24, п.1.ст. 226 НК РФ). Также есть действующее Письмо Минфина от 13 августа 2020 г. № 03-04-05/71133, где сказано: возможность передачи обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц Кодексом не предусмотрена. Рекомендуем созвониться с инспектором, уточнить этот нюанс. Возможно уплату третьим лицом НДФЛ за налогового агента вам всё-таки согласуют, например, по результатам налоговой проверки или при наличии решения о доначислении НДФЛ.
  
  Самое интересное, что с 01.01.2023 г. ЕНП, уплачиваемый третьим лицом, может быть направлен на уплату НДФЛ за налогового агента (п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
  
  Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые.
  
  При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо. То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель — за свою компанию.
  
  Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги (Письма ФНС России от 25.01.2018 № ЗН-3-22/478@, от 26.09.2017 № ЗН-3-22/6394@).
  
  Уплатить за третье лицо можно также страховые взносы ( кроме взносов на травматизм ). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога (п. 3 ст. 8, п. 1, 9 ст. 45 НК РФ).
  
  Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица по 31.12.21022 г. вы не сможете (Письма Минфина России от 18.06.2018 № 03-02-07/1/41421, от 06.03.2017 № 03-02-08/12572).
  
  А вот с 01.01.2023 г. при наличии положительного сальдо единого налогового счета вы вправе зачесть соответствующую сумму в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, пеней, штрафов (п. п. 1 — 4 ст. 11.3, п. 1 ст. 78 НК РФ).
  
  Налог, уплаченный за другое лицо, в расходы по прибыли включать нельзя (Письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40668)
  
  Важно понимать в счет погашения каких своих обязательств вы будете зачитывать оплату чужого налога.
  
  1) Если уплату налога сторонней организации вы производите в счет платы поставщику за отгруженные вам товары (работы, услуги) , то для налога на прибыль такие расходы учитывайте так же, как и другие расходы на производство и реализацию. По НДС налоговых последствий в данном случае не будет, так как вычет НДС по поставке от способа оплаты не зависит (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
  
  При УСН с объектом «доходы минус расходы» такие затраты признавайте в день уплаты налогов за третье лицо, кроме случаев, когда вы таким способом оплатили расходы на ОС, НМА или товары для перепродажи (пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
  
  2) Если, уплачивая налоги другого лица, вы оформляете это займом такому лицу , то у вас не возникает никаких налоговых последствий ни по налогу на прибыль, ни по УСН, ни по НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  
  3) Если, уплачивая налог третьего лица, вы погашаете заем, ранее полученный от него , то порядок учета зависит от того, гасите вы основной долг или проценты по нему.
  
  Если вы возвращаете сумму основного долга, у вас не возникает никаких налоговых последствий (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  
  А если вы погасили проценты по займу, то эти суммы вы можете учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). НДС с них уплачивать не нужно, поскольку они налогом не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
  
  4) Если вы решили налоги за другое лицо оплатить безвозмездно , бесплатно, т.е. не получая ничего взамен, не учитывайте такую уплату в расходах при расчете налога на прибыль или налога при УСН (п. 16 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40668). Но для вашего контрагента это не очень хорошо, т.к. он заплатит налоги как с безвозмездно полученного имущества.
  
  Если вы уплатили в бюджет налог за другое лицо, то суммы, полученные от него в дальнейшем, не учитывайте в составе доходов (Письмо Минфина России от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76900).
  
  Приступим к отражению таких операций в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
  
  Отражение уплаты налога за третье лицо в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 (учет у плательщика)
  
  Приведем условный пример: ООО «Василек» оплачивает налог НДС в размере 15 тысяч рублей за компанию ООО «Пончик». В то же время ООО «Пончик» предоставляет компании «Василек» помещение в аренду и выставляет акты оказанных услуг. Сумма уплаченных налогов пойдет в погашение кредиторской задолженности по акту услуг.
  
  Для оплаты налога за третье лицо создаем платежное поручение в разделе «Банк и касса» – «Банк»- «Платежные поручения».
  
  По кнопке «Создать» формируем новый документ.
  
  В строке «Вид операции» выбираем «Уплата налога за третьих лиц»
  
  В строке «Налогоплательщик» выбираем контрагента, за которого оплачиваем налог. В нашем случае наша компания ООО «Василек» будет оплачивать НДС за ООО «Пончик».
  
  В строке «Статья расходов» выбираем «Оплата поставщикам (подрядчикам)», если уплата налога пойдет в счет погашения кредиторской задолженности.
  
  В случае предоставления займа в счет уплаты налогов статья расходов будет «Предоставление займов». Если налоги уплачиваются в счет погашения займа, статью следует выбрать «Погашение кредитов и займов».
  
  Также очень важно внести верно реквизиты налога: выбрать нужный КБК, период платежа и т.д.
  
  Печатная форма платежного поручения будет иметь следующий вид:
  
  Обратите внимание, что в разделе «Плательщик» отражается ИНН и КПП контрагента, за которого уплачиваем налог (выделено зеленым цветом), а в назначении платежа ИНН нашей организации (выделено красным).
  
  Далее в разделе «Банк и касса» проводим банковскую выписку.
  
  Все реквизиты документа подтянулись из платежного поручения.
  
  Однако есть некоторые новшества.
  
  В строке «Счет расчетов» программа автоматически ставит счет 76.09, а в поле «Договор» можно создать только договор с видом «Прочее».
  
  Программа формирует следующие проводки в документе: Д 76.09 К 51.
  
  Проверим правильность проведения документов.
  
  Напоминаем, что у нас есть кредиторская задолженность по данному контрагенту. Он сдал помещение в аренду и у нас введены документы поступления этих услуг.
  
  А вот вид договора на аренду помещения «с поставщиком».
  
  В анализе субконто, сформированному по ООО «Пончик», четко видно, что нам нужно «схлопнуть» взаиморасчеты между счетами 60 и 76.09.
  
  Чтобы сделать взаимозачет нам необходим документ «Корректировка долга» в разделе «Покупки / Продажи».
  
  Нам подойдет вид операции «Прочие корректировки».
  
  По кнопке «Заполнить» — «Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам» программа подтягивает нужные нам документы на вкладках дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  Вкладку «Счета учета» можно оставить незаполненной.
  
  Посмотрим проводки корректировки долга.
  
  Проводка по формированию взаимозачета между счетами 60 и 76.09 выполнена автоматически.
  
  Мы как раз этого и добивались.
  
  Анализ субконто теперь тоже отлично выглядит.
  
  Отражение уплаты налогов третьим лицом в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. (учет у должника налога)
  
  Теперь рассмотрим учет у той организации, за которую оплатило налоги третье лицо.
  
  Если налоги за вас уплачивает другое лицо, в некоторых случаях вам нужно отразить в учете доход. При этом то, что налоги уплатило другое лицо, не мешает вам учесть их в расходах, когда НК РФ это позволяет.
  
  Сначала коснемся доходной части.
  
  Важно разобраться в счет чего вы зачтете оплату налогов третьим лицом.
  
  1) Если уплата вашего налога – это аванс от покупателя за ваши товары (работы, услуги) , то эти суммы в расчете налога на прибыль при методе начисления не учитывайте. Ведь если это аванс, то в доходах он не учитывается. Однако радоваться рано, НДС с аванса начислить всё равно придется, согласно п. 1 ст. 167 НК РФ.
  
  А если контрагент, оплачивая ваши налоги, делает это в счет оплаты уже состоявшейся поставки, то доход от реализации вы признаете независимо от оплаты (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 251, п. 3 ст. 271 НК РФ).
  
  При УСН нужно включить эти суммы в доходы на дату оплаты ваших налогов третьим лицом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
  
  2) Если уплата вашего налога — это предоставление вам займа , то никаких налоговых последствий не возникает. Такие поступления не облагаются налогом на прибыль, НДС и налогом при УСН (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
  
  3) Если уплата вашего налога — это погашение ранее выданного вами займа , то все зависит от того, какие суммы вернул заемщик — основной долг или проценты по займу.
  
  Если вам возвращают сумму основного долга, начислять налог на прибыль или налог при УСН, а также НДС не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
  
  А вот проценты по займу, которые заемщик погашает путем уплаты ваших налогов, необходимо учесть во внереализационных доходах (п. 6 ст. 250 НК РФ). При УСН эти суммы включите в доходы на дату оплаты (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
  
  НДС на проценты начислять не нужно (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
  
  4) Если ваш контрагент решит просто оплатить ваши налоги просто так, бесплатно, ничего не требуя взамен, то поводов для радости нет. Такую ситуацию следует расценивать как безвозмездное получение имущества, несмотря на то, что по факту вы ничего не получаете. Поэтому такие суммы по общему правилу необходимо включать во внереализационные доходы (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Но есть исключения, о них написано в ст. 251 НК РФ.
  
  Итак, по нашему примеру ООО «Пончик» сдает помещение в аренду ООО «Василек».
  
  Проводки документа реализации стандартные:
  
  ООО «Василек» по согласованию оплатило НДС за компанию ООО «Пончик».
  
  Для отражения этой операции воспользуемся снова документом «Корректировка долга».
  
  В поле «Вид операции» выберем «Зачет задолженности»
  
  Зачесть задолженность «Покупателя»
  
  В счет задолженности «Нашей организации перед третьим лицом».
  
  В строке «Покупатель» указываем дебитора, который уплатил за нас задолженность, в нашем случае это ООО «Василек». В строке «Третье лицо» указываем кредитора (налоговый орган, которому был уплачен налог нашим дебитором).
  
  Вкладка «Задолженность покупателя» (дебиторская задолженность) формируется автоматически, с этим проблем нет.
  
  А вот с вкладкой «Задолженность перед третьим лицом» (кредиторская задолженность) придется попыхтеть. Документ «Корректировка долга» предназначен для проведения взаиморасчетов по обычным договорам с контрагентами, особенностей формирования налоговых субконто здесь нет. Поэтому создадим любой договор, укажем сумму, которую оплатил за нас контрагент в бюджет и счет расчетов по налогу НДС 68.02. Провести и закрыть.
  
  В принципе это как раз то, чего мы добиваемся, проводка верная Д 68.02 К 62.01.
  
  Но! Сформируем ОСВ по счету 68.02.
  
  Видим, что сумма 15 тысяч зависла на неопределенном субконто <…>.
  
  Чтобы исправить ситуацию придется подкорректировать проводки документа Корректировка долга.
  
  Вернемся в этот документ, поставим галочку ручной корректировки и добавим субконто «Налог (взносы): Начислено / уплачено».
  
  Теперь ОСВ по счету 68.02 стала такой, как мы и хотели.
  
  Как такие операции будут отражаться с учетом нововведений 2023 года (речь о ЕНС) мы обязательно расскажем в будущих статьях.
  
  Можно ли оплатить ЕНП за третье лицо
  
  После введения ЕНС можно ли заплатить ЕНП за третье лицо в 2023 г.? Разберемся с законодательством и правилами формирования платежного поручения.
  
  НПА, регулирующие вопросы уплаты ЕНП
  
  С 2023 г. организации и предприниматели осуществляют платежи на единый налоговый счет с помощью единого налогового платежа (или ЕНП). Сама форма платежного поручения осталась прежней, а правила заполнения изменились. Глобальные изменения в порядок расчетов с бюджетом в июле 2022 г. внес Федеральный закон № 263-ФЗ от 14.07.2022. В нем прописаны основные изменения, вступившие в силу с 2023 г. Закон внес изменения и в НК РФ. Теперь компании обязаны до 25-го числа месяца подавать уведомление об исчисленных суммах в ИФНС, а до 28-го числа производить уплату. Срок перечисления денежных средств по конкретному налогу найдете в НК РФ, например, по страховым взносам прописано в п. 3 ст. 431 НК РФ.
  
  Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оплатить налоги за иное лицо. Используйте эти инструкции бесплатно.
  
  Можно ли заплатить ЕНП за третье лицо
  
  Плательщики обязаны своевременно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов. В НК РФ есть одноименная ст. 45. В абз. 3 п. 1 ст. 45 сказано, что ЕНП за третьих лиц в 2023 году допустим. До начала 2023 г. законодатели также разрешали одной фирме уплачивать налоги за другую компанию, главное — правильно заполнить реквизиты платежного поручения, чтобы денежные средства легли на правильного должника. За третьих лиц разрешили платить и налог, и пени, и штрафы. Вид налога не играет роли. Исключением являются страховые взносы на травматизм. ЕНП вправе совершить любое лицо: учредитель компании — за общество с ограниченной ответственностью, физическое лицо — за ИП и т. д.
  
  Интересной ситуацией является возврат ЕНП за третье лицо.
  
  Как заплатить ЕНП за третье лицо
  
  Узнаем, как правильно оформить платежку при оплате за третье лицо. При заполнении обратите внимание на Приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013 и на Положение Банка России № 762-П от 29.06.2021.
  
  ЕНС и ЕНП: плюсы и минусы, как пополнить, новые сроки уплаты налогов и отчетности, порядок уведомлений
  
  Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
  
  ЕНС и ЕНП. Общие положения
  
  Новый 2023 год начался с глобальных изменений, внесенных в НК законом № 263-ФЗ от 14.07.2022. Основное из них, из которого вытекают все остальные, это введение ЕНС и ЕНП:
  
  Единый налоговый счет (ЕНС) – новая система учета налоговых обязательств налогоплательщика. В ней обрабатываются и объединяются все уплаченные и подлежащие уплате обязательные платежи и выводится единое сальдо по счету. Ситуация, когда у налогоплательщика есть недоимка по одним налогам и переплата по другим, уходит в прошлое. Зачет недоимки в счет переплаты теперь производится автоматически.
  
  Но обо всем по порядку. Простыми словами, ЕНС – это налоговый кошелек, куда переводятся деньги (ЕНП) в счет уплаты налогов и страховых взносов.
  
  Единый налоговый платеж – сумма средств, зачисленная на ЕНС. Перечисление осуществляется в упрощенном порядке, всего по нескольким реквизитам. Заполнять отдельное платежное поручение по каждому налогу теперь не нужно.
  
  Для чего введены ЕНС и ЕНП
  
  По мнению законодателя ЕНС снизит временные и финансовые затраты налогоплательщиков на подготовку платежек и упростит процесс уплаты налогов и сдачи отчетности. Но так ли это на самом деле? Рассмотрим основные плюсы и минусы введения ЕНС.
  
  К плюсам системы ЕНС, по словам законодателей, можно отнести:
  
  Упрощение процедуры уплаты обязательных платежей.
  
  Раньше в налоговой платежке было множество реквизитов: КБК, ОКТМО, налоговый период и т. д. Налогоплательщики теряли время на заполнение, часто ошибались и платеж уходил не туда. Теперь для пополнения ЕНС необходимо внести ИНН и сумму платежа.
  
  Заполнять остальное – не нужно.
  
  Ускоренный возврат переплаты.
  
  Раньше нужно было ждать месяц для перечисления средств Федеральным казначейством. Теперь – один день.
  
  Отмена срока давности возврата переплаты.
  
  Раньше можно было вернуть переплату, если она образовалась не более трех лет назад. Это условие отменили.
  
  Возможность перевода переплаты третьему лицу.
  
  Раньше вернуть переплату мог только лично налогоплательщик. Теперь можно перевести свою переплату другому лицу.
  
  Изменение порядка расчета пени.
  
  Раньше пени начислялись на сумму задолженности по конкретному налогу, независимо от наличия переплаты по другим платежам.
  
  Сейчас недоимка будет автоматически закрываться из средств, которые лежат на ЕНС. И если после погашения она спишется не полностью, то на остаток будут начислены пени. Начислять пени будут не по сроку уплаты налога, из-за которого образовался долг, а на дату образования отрицательного сальдо на ЕНС.
  
  Привлекаете внештатный персонал? Платформа Qugo автоматизирует работу с физлицами, самозанятыми и ИП:
  
  Автоматическое формирование актов и чеков.
  
  Выплаты исполнителям на карты любого банка РФ.
  
  Удобная интеграция с учетной программой компании.
  
  Клиентская поддержка и консалтинг.
  
  К минусам можно отнести:
  
  Введение дополнительной отчетности.
  
  Кроме обязательных отчетов по налогам, теперь в ИФНС нужно направлять уведомления об исчисленных суммах налога. Это в первое время, скорее всего, значительно осложнит работу бухгалтеров.
  
  Проблемы с зачетом спорной недоимки.
  
  Если у налогоплательщика на счете есть недоимка, с которой он не согласен, то при пополнении ЕНС деньги в первую очередь будут направлены на погашение этой задолженности.
  
  Объединение в ЕНС налоговых обязательств физлица и ИП.
  
  Много негативных откликов вызвало объединение в один счет имущественных налогов физлиц и их «предпринимательских» платежей. Если ранее все налоги физлиц отражались в ЛК ФЛ, а обязательства предпринимателя в ЛК ИП, то теперь они сведены в единый налоговый счет.
  
  Ошибки, вызванные переходом на новую систему.
  
  Уже сейчас в личных кабинетах физлиц, ИП и самозанятых наблюдается большое количество ошибок: задвоение сумм недоимки, появление задолженности по ранее оплаченным платежам, начисление пеней до истечения срока на уплату и т. д.
  
  Ошибок много и все они связаны с переходом на новую систему. Как быстро налоговики организуют переход и актуализируют данные в личных кабинетах налогоплательщиков – неизвестно.
  
  Сложности с переводом средств на ЕНС.
  
  На момент написания статьи существуют сложности с перечислением ЕНП, так как рекомендованный ФНС порядок заполнения платежки на пополнение ЕНС официально не утвержден, и некоторые банки отказываются переводить деньги по новым реквизитам.
  
  Отсутствие официальных разъяснений по некоторым спорным вопросам.
  
  Так, пока нет никаких разъяснений по вопросу уменьшения авансов по УСН и налогу на ПСН на зарезервированные ранее по заявлению налогоплательщика страховые взносы. А именно, что делать, в случае, если налоговая списала ранее зарезервированную сумму взносов на погашение внезапно возникшей по ЕНС недоимке.
  
  Неясно, как будут начисляться пени, если налогоплательщик перечислил на ЕНС сумму аванса по УСН, но не подал уведомление по ним и т. д. Вопросов много, но ответов на них пока нет и неясно, когда они появятся.
  
  Уплата налогов
  
  Как было сказано выше, налоги теперь оплачиваются не отдельными платежками, а единым платежом – на ЕНС.
  
  На 2023 год сохраняется переходный период, во время которого платежи можно оплачивать по-старому: платежными поручениями на конкретные реквизиты налога.
  
  Пополнить ЕНС можно четырьмя способами:
  
  Через личный кабинет налогоплательщика.
  
  В бухгалтерской программе.
  
  Первые два способа самые простые. Вам нужно лишь ввести сумму платежа, и деньги будут перечислены на ЕНС. Больше никаких реквизитов вносить не нужно.
  
  Через сервис «Уплата налогов и пошлин».
  
  Для оплаты нужно перейти на сайт ФНС и ввести сумму платежа, ФИО и ИНН владельца ЕНС (деньги можно внести не только на свой ЕНС, но и на счет третьего лица). Сервис сформирует платежку, которую можно оплатить тут же на сайте или сформировать квитанцию – оплатить ее в банке.
  
  По платежному поручению через банк.
  
  Для этого потребуется заполнить платежку и предоставить в банк. А вот тут могут возникнуть сложности. Дело в том, что официальный порядок заполнения платежных поручений для пополнения ЕНС пока не утвержден. Есть разъяснения ФНС, размещенные на сайте ведомства, где приведены реквизиты для заполнения. Но некоторые банки отказываются проводить по ним платежи, так как некоторые из них противоречат действующим регламентам.
  
  Остается либо проводить платеж через те банки, которые на это согласны, либо ждать, пока Минюст утвердит новые правила заполнения. Рассмотрим далее, как правильно составить платежку на пополнение ЕНС.
  
  Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo и вы будете первыми в курсе новостей из мира самозанятости и внештатного персонала.
  
  Реквизиты для пополнения ЕНС
  
  Пополнить ЕНС по платежному поручению можно двумя способами:
  
  1. Пополнение ЕНС без привязки к конкретному платежу (стандартный способ).
  
  Для перевода средств на ЕНС по стандартному способу (рекомендованному ФНС) используйте следующие реквизиты:
  
  Поле
  
  Название
  
  Значение
  
  Примечание
  
  Сумма, на которую пополняется ЕНС
  
  КПП владельца ЕНС
  
  Указывается КПП по месту нахождения организации (филиалы указывают КПП головной организации). ИП данный реквизит не заполняют
  
  ИНН получателя средств
  
  КПП получателя средств
  
  Наименование банка получателя средств
  
  ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
  
  БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)
  
  № счета банка получателя средств
  
  Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
  
  Можно указать ЕНП или единый налоговый платеж – ошибкой это не будет
  
  Если банк, до официального утверждения реквизитов, отказывается проводить платеж по такому ОКТМО, то укажите свой ОКТМО или внесите значение «70000000»
  
  Номер документа – основания платежа
  
  Дата документа основания-платежа
  
  2. Оплата конкретного платежа через ЕНС (комбинированный способ).
  
  Этот способ комбинирует в себе платежку на уплату и уведомление об исчисленных суммах.
  
  Использовать этот способ можно только в 2023 году и только если вы ранее не подавали ни одного уведомления об исчисленных суммах. Реквизиты в этом случае указываются, как при пополнении ЕНС по стандартному способу, за исключением следующих:
  
  В поле 104 нужно внести КБК того налога, по которому подается уведомление. Например, если вы сдаете его по авансу на УСН, то укажите – 182 1 05 01011 01 1000 110 (объект «доходы») или 182 1 05 01021 01 1000 110 (объект «доходы минус расходы»).
  
  Период.
  
  В поле 107 укажите период, за который подается уведомление и оплачивается налог (авансовый платеж). Например, для аванса по УСН за 1 квартал – КВ.01.2023.
  
  Внесите ОКТМО по юридическому адресу организации или месту регистрации ИП.
  
  Все остальные реквизиты не меняйте.
  
  Сотрудничайте с онлайн-платформой Qugo – автоматизируйте расчеты и документооборот между заказчиками и исполнителями!
  
  Сроки уплаты налогов
  
  С 2023 году установлен единый срок уплаты для большинства обязательных платежей – до 28 числа. Так, например, аванс по УСН за 1 квартал и налог за прошлый год теперь нужно платить в один срок – до 28 апреля.
  
  28 апреля 2023 года выпадает на выходной день и потому переносится на первый рабочий день – 30 апреля.
  
  Некоторые особенности установлены для перечисления в бюджет НДФЛ налоговыми агентами с выплат в пользу сотрудников:
  
  за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего – срок уплаты до 28 числа текущего месяца;
  
  за период с 23 по 31 декабря – до последнего рабочего дня календарного года;
  
  за период с 1 по 22 января – до 28 января.
  
  Взносы на страхование от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве по-прежнему перечисляются до 15 числа каждого месяца отдельной платежкой, но по новым реквизитам Социального Фонда России. Не изменились также сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя – до 31 декабря – и сроки перечисления в бюджет НДФЛ физических лиц и имущественных налогов:
  
  15 июля текущего года – НДФЛ по доходам физических лиц, полученным в прошлом отчетном периоде.
  
  1 декабря – налог на имущество, земельный и транспортный налоги.
  
  Обратите внимание, что теперь недостаточно просто уплатить налог в бюджет, нужно еще и дать налоговым органам поручение на списание этих денег с ЕНС. Делается это либо посредством сдачи декларации (если она сдается до срока уплаты налога) либо через уведомление об исчисленных суммах.
  
  Сдача отчетности
  
  В 2023 году изменились и сроки сдачи отчетности. Теперь срок один – до 25 числа.
  
  Изменения не затронули следующие формы отчетности:
  
  Вид отчетности
  
  Крайний срок сдачи
  
  Декларация 3-НДФЛ (налогооблагаемый доход физлиц, полученных в прошлом году)
  
  30 апреля текущего года
  
  Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
  
  20 число месяца, следующего за отчетным кварталом
  
  Единая упрощенная декларации
  
  20 число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом
  
  Декларация по НДС (по импорту из стран ЕАЭС)
  
  20 число месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету
  
  У общей отчетности добавился еще один вид – уведомление об исчисленных суммах налогах.
  
  Уведомление об исчисленных суммах налогов
  
  Как мы уже сказали выше, оно подается для того, чтобы налоговая знала, сколько денег в уплату налога списать со счета. Если его не подать, но налог (авансовый платеж) уплатить, то ИФНС с ЕНС ничего не спишет и налог (аванс) будет считаться неуплаченным, что повлечет за собой начисление пени на сумму задолженности.
  
  Пени, как указывает нам ФНС, будут начисляться не по каждому налогу, а в целом на отрицательное сальдо по ЕНС:
  
  для физлиц и ИП их размер составит 1/300 ключевой ставки ЦБ на каждый день просрочки.
  
  для компаний они по-прежнему будут считаться по двум ставкам: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ в зависимости от срока просрочки.
  
  Уведомление подается только тогда, когда декларация сдается позже срока уплаты или не предусмотрена вовсе.
  
  Форма уведомления, а также порядок ее заполнения и формат представления утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
  
  Онлайн-платформа для работы с физлицами, самозанятыми и ИП
  
  Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты
  
  Остались вопросы по работе с внештатным персоналом?
  
  Оставьте свои контактные данные и получите бесплатную консультацию:
  
  Сдать уведомление в ИФНС нужно до срока уплаты налога (до 25 числа). Желательно сначала пополнить ЕНС на сумму платежа, а затем, дня через три, направить в ИФНС указанный документ.
  
  Подать уведомление можно сразу по нескольким платежам.
  
  Если в уведомлении допущена ошибка, то потребуется заполнить его еще раз, с учетом следующих особенностей:
  
  В новом уведомлении нужно продублировать старые данные, но сумму изменить на «0».
  
  Новой строкой внести верные реквизиты и сумму платежа.
  
  В 2023 году допускается не подавать уведомления и платить налог по платежному поручению. Как заполнить в этом случае комбинированное платежное поручение, мы рассмотрели выше. Обратите внимание, что если вы хоть раз подали в ИФНС уведомление, то платить налог по-старому вы больше не сможете.
  
  Сдать в ИФНС уведомление можно:
  
  На бумаге – лично или через представителя (если налогоплательщик имеет возможность сдавать бумажную отчетность).
  
  По почте – заказным письмом с описью вложения.
  
  По ТКС – через оператора фискальных данных.
  
  Через личный кабинет на сайте ФНС – при наличии квалифицированной ЭЦП.
  
  Учет страховых взносов при уплате УСН и ПСН
  
  С введением ЕНС у многих бухгалтеров возник вопрос, как уведомить налоговую об уменьшении авансов по УСН и налога на ПСН на перечисленные в рамках ЕНП страховые взносы. Уведомления по ним не предусмотрено, а значит списываться они автоматически будут по сроку уплаты, то есть на 31 декабря и 1 июля соответственно.
  
  Этот вариант совершенно не подходил для уменьшения квартальных авансов по УСН и досрочной оплаты налога по ПСН.
  
  В своем письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 и в пояснениях к этому письму, размещенных на сайте ФНС, указано следующее:
  
  Денежные средства, перечисленные на уплату страховых взносов будут зачтены по сроку их уплаты.
  
  Для фиксированных взносов ИП это 31 декабря текущего года. Для взносов с дохода, превышающего 300 000 руб., – 1 июля. Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день.
  
  Досрочно зачесть страховые взносы в счет уплаты авансов по УСН или налога по ПСН – можно.
  
  Для этого нужно подать заявление о зачете по ст. 78 НК. Оно направляется в налоговую инспекцию только в электронной форме по ТКС или через личный кабинет. Для его подписания необходимо иметь квалифицированную ЭЦП. Обратите внимание, что деньги будут «зарезервированы» до срока уплаты, а не фактически зачтены.
  
  Для досрочного зачета страховых взносов на ЕНС должна быть переплата (положительное сальдо).
  
  Если на ЕНС по сроку уплаты (31 декабря или 1 июля) будет числиться недоимка, то в зачете откажут, а если денег будет недостаточно, то зачет проведут частично.
  
  Если до общего срока уплаты «зарезервированных» страховых взносов на ЕНС возникнет недоимка ее погасят за счет этих средств.
  
  Как это будет выглядеть на практике? ИП уплачивает страховые взносы в первом квартале 2023 года на сумму 8 000 руб. Подает заявление о зачете этих сумм в счет уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал. Эти деньги резервируются на счете до срока уплаты и спишутся с него 31 декабря.
  
  Но, если до 31 декабря на ЕНС возникнет недоимка с истекшим сроком уплаты и на счете будет недостаточно средств для ее погашения, то деньги будут взяты из зарезервированных ранее страховых взносов. И обязанность по уплате страховых взносов и вместе с ней аванса по УСН будет считаться неисполненной.
  
  Если не подать заявление, то взносы будут списаны по общему сроку уплаты.
  
  Так, например, взносы за 2023 год будут списаны с ЕНС 9 января 2024 года, так как 31 декабря 2023 года выпадает на выходной и переносится на первый рабочий день 2024 года. И если ИП не подаст в 2023 году заявление о зачете, то учесть их для целей уменьшения налога по УСН и патента можно будет только в 2024 году.
  
  Страховые взносы, уплаченные в 2022 году уменьшают налог по УСН и ПСН этого года.
  
  То есть, если вы оплатили взносы до 31.12.2022 вы можете на них уменьшить налог по УСН или ПСН, а если оплата прошла в январе 2023 года (крайний срок уплаты взносов за 2022 год, с учетом переноса из-за выпадения на выходной день – 09.01.2023), то зачесть их можно только в 2023 году.
  
  Подавать уведомление об исчисленных суммах по страховым взносам не нужно.
  
  ФНС отдельно акцентировало на этом внимание, указав, что даже в случае подачи такого уведомления, страховые взносы будут списаны с ЕНС в стандартный срок уплаты. Если нужно досрочно зачесть их – подавайте заявление о зачете по ст. 78 НК.
  
  Формирование переплаты и недоимки по ЕНС
  
  Теперь переплата или недоимка будет формироваться не по каждому платежу, а в целом по счету. Переплата – это положительное сальдо по счету, а недоимка – отрицательное. Все деньги, поступившие на ЕНС до 28 числа, автоматически будут отражаться как переплата.
  
  Фактическая (реальная) переплата появится на ЕНС после списания платежей в текущем месяце (после 28 числа). Ее можно вернуть к себе на счет или перевести третьему лицу.
  
  Срок возврата переплаты теперь сократился с месяца до одного дня. Также был отменен трехлетний срок для возврата переплаты, по истечении которого она сгорала.
  
  Свои особенности получило и погашение недоимки по ЕНС. При наличии задолженности по счету все поступающие на ЕНС деньги сначала будут пущены на оплату долга и только потом на текущие платежи. Поэтому перед внесением средств на оплату текущих платежей, стоит проверить, есть ли на ЕНС задолженность.
  
  Распределение средств в уплату недоимки будет происходить в следующей очередности:
  
  Распределение денег внутри каждой группы происходит по самой ранней дате. Сначала гасится платеж или недоимка, у которого срок уплаты наступил первым, затем по очередности. Если денег недостаточно на погашение платежей с одной датой, они будут распределяться на них поровну.
  
  Полная автоматизация работы с внештатными исполнителями: ЭДО и закрывающие документы.
  
  Выплаты на карты любого банка РФ. Проверка налогового статуса исполнителя перед каждой выплатой.
  
  Клиентская поддержка и консалтинг.
  
  Онлайн-платформа для работы с физлицами, самозанятыми и ИП
  
  Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты
  Похожие публикации: