Если открыть бизнес на территории особой экономической зоны, можно не платить налоги. Так почему не все российские компании этим пользуются?
Так называют территории с особым юридическим статусом и условиями для компаний. Тем, кто там зарегистрирован, государство дает разные льготы — например, налоговые, таможенные или административные. В России закон о создании особых экономических зон (их еще называют СЭЗ, то есть свободные экономические зоны) приняли в 2005 году. С тех пор таких зон становится все больше. В этих карточках, которые мы написали вместе с управляющей компанией ОЭЗ «Центр», разбираемся, зачем государству подобные территории и в чем их особенности.
А где эти зоны находятся?
Большинство расположены в центральной и южной частях страны, но не только. Например, ОЭЗ есть в Томской области и в Бурятии. Недавно Совет Федерации предложил открыть новую ОЭЗ в Арктике. Всего в России таких зон 36 — и их будет все больше, потому что регионы могут создавать их самостоятельно по прописанным в законе правилам с одобрения федерального правительства. Так, в декабре 2018 года по инициативе правительства в Воронежской области появилась ОЭЗ «Центр».
То есть это какая-то российская придумка?
Нет. Такие зоны есть и в других странах (например, в Китае, Малайзии, Сингапуре), но там они могут называться иначе. Знаменитый белорусский IT-сектор вырос как раз в одной из таких зон — так называемом Парке высоких технологий. Ее главная фишка — обширные налоговые льготы для резидентов. Офшорные юрисдикции тоже в каком-то смысле особые экономические зоны: они предлагают низкие налоговые ставки, которые приводят в страну иностранный капитал.
А России все это зачем?
Так государство борется с оттоком денег за границу. Стране выгоднее, чтобы компания платила налоги в России (пусть сниженные), а не развивала бизнес за рубежом и не платила вообще ничего. А еще в зарегистрированные в ОЭЗ компании могут на выгодных условиях инвестировать иностранцы. Это тоже способствует притоку капитала в Россию.
Понятно, стране это выгодно. А в чем выгода бизнесменов?
Бизнес получает льготы. Какие — зависит от конкретной территории. Льготы могут различаться от одной особой экономической зоны к другой, но основные выглядят так:
- Налог на прибыль от 0 до 15,5% — против стандартных 20%
- Налог на имущество организаций 0% — вместо 2,2%
- Земельный налог 0% — вместо 1,5%
- Транспортный налог 0 рублей — вместо 1–500 рублей за лошадиную силу
Также ОЭЗ работают в режиме беспошлинных таможенных зон: туда можно ввозить оборудование, сырье и материалы и экспортировать произведенные товары, не уплачивая пошлины. Еще один бонус — землю в ОЭЗ можно купить за 1–30% от кадастровой стоимости, а не за полную рыночную.
И что, любая компания может попасть в ОЭЗ?
Скорее да, чем нет. Зон много, у всех своя специализация, так что каждая компания сможет найти что-то подходящее. В особых зонах, по данным Минэкономразвития, уже зарегистрировано более 1300 юрлиц. Все территории с особым статусом делятся на четыре группы — по видам деятельности компаний, которые они готовы принять:
- Промышленно-производственного типа. Их резидентами могут быть только компании, которые занимаются промышленным производством, внедрением технологий или логистикой. Есть минимальный порог капитальных вложений — 120 млн рублей. Таких зон больше всего, они есть и в Центральной России, и на Урале — например, в Свердловской области.
- Технико-внедренческого типа. Резидентом может быть и компания, и ИП. В них принимаются компании с теми же видами деятельности, что и в ОЭЗ промышленно-производственного типа. Минимального порога инвестиций нет. Пример таких зон — «Иннополис» в Татарстане или «Технополис» в Москве.
- Туристско-рекреационного типа. На их территории могут зарегистрировать компании и ИП, а минимальный порог инвестиций не установлен. Направления деятельности понятны из названия: туризм и отдых. Несложно догадаться, что такие ОЭЗ существуют, например, на Алтае и на Кавказе.
- Портового типа. В них принимают компании с как минимум 120 млн капитальных вложений. Компаниям разрешена портовая деятельность, в том числе складирование товаров, и промпроизводство. Портовые ОЭЗ есть в Ульяновской и Астраханской областях.
А еще у каждой зоны есть свой профиль. Например, в Липецке она специализируется на бытовой технике и медоборудовании, а в Ступино — на одежде и продуктах. Есть и менее формализованная специфика, которая влияет на выбор резидентов: у всех зон разная транспортная доступность, стоимость участков и помещений.
То есть единственное условие — чтобы бизнес подходил по профилю?
Не только. У разных зон разные условия входа: у зон промышленно-производственного и портового типа есть минимальный порог входа. Нужно вложить в бизнес не менее 120 миллионов рублей (за исключением нематериальных активов), из которых 40 миллионов рублей — в первые три года. У зон туристско-рекреационного и технико-внедренческого типа таких требований нет.
Если хочется воспользоваться привилегиями особой экономической зоны, придется туда переехать?
Зависит от того, как устроен бизнес. По закону у компании-резидента ОЭЗ не может быть филиалов или представительств за пределами этой территории. Так что если бизнес — это производство, оно действительно должно быть расположено на территории ОЭЗ. Но если речь, например, об индивидуальном предпринимателе с несколькими сотрудниками, который занимается разработкой приложений на удаленке, переезжать совсем не обязательно.
Звучит заманчиво! И что, совсем никаких рисков?
Все те же, что и для бизнеса в России в целом. Плюс одни зоны существуют давно, у них есть развитая инфраструктура для жизни. Другие только-только появились, и им еще предстоит ее наладить. Поэтому и риски, и привилегии нужно оценивать индивидуально для каждой компании.
Особая экономическая зона (ОЭЗ)
Особая экономическая зона (ОЭЗ) – территория, имеющая особый юридический статус по отношению к остальной территории страны и льготные экономические условия для предпринимателей.
Цель создания особых экономических зон
Цели свободных экономических зон состоят в стимулировании экономического развития страны и налаживании внешнеэкономических связей.
Особые экономические зоны создаются с целью:
привлечения прямых иностранных инвестиций;
создания новых рабочих мест для высококвалифицированного персонала;
развития экспортной базы;
минимизации затрат за счёт отсутствия экспортных и импортных таможенных пошлин;
приближения производства к потребителю;
использования более дешёвой рабочей силы;
Преимущества использования особых экономических зон
Инвесторам предоставляется система льгот и преференций, а именно:
особый административный режим (минимизация бюрократических барьеров, принцип «одного окна»);
готовая инфраструктура для развития бизнеса;
большое количество рабочей силы;
возможность оборудования рабочих мест по упрощенным стандартам;
отсутствие пошлин на сырьё и запасные части импортного производства, если таковые используются для производства конечного продукта, а не для перепродажи;
доступные рынки сбыта;
возможность выкупа земельных участков по льготной стоимости;
льготная аренда зданий, офисов и участков земли;
предоставление субсидий для оплаты коммунальных платежей;
предоставление особого налогового режима (комплекс налоговых льгот в виде пониженных налоговых ставок либо полное отсутствие налоговых платежей);
предоставление особого таможенного режима (процедура свободной таможенной зоны);
возможность применения ускоренной амортизации (большая часть стоимости амортизируемого актива списывается на затраты уже в первые годы его эксплуатации);
более мягкие требования к защите окружающей среды;
предоставление правовых гарантий в части защиты прав инвесторов (неизменность законодательства).
Таким образом, те, кто осуществляет деятельность на территории особых экономических зон, получают следующие преимущества в виде:
Льгот по налогообложению;
Экономии на пошлинах и других видах платежей;
Возможности привлекать персонал высокой квалификации;
Возможности увеличивать доходы при минимизации своих затрат.
Условия для полноценного функционирования особых экономических зон
Условия для полноценного функционирования особых экономических зон заключаются в следующем:
Выгодное географическое положение;
Наличие свободных площадей для развития;
Высокая обеспеченность инфраструктурами;
Возможность привлекать квалифицированные кадры;
Возможность развивать внешнеэкономические связи;
Наличие исторически сложившихся на данной территории видов деятельности.
Классификация действующих особых экономических зон
Классифицировать особые экономические зоны можно следующим образом:
Территориальная особая экономическая зона. Создается для взаимодействия с другими регионами — ограниченного либо полного;
Функциональная особая экономическая зона. Создается для выполнения определенных задач (для развития производства и так далее);
Таможенная особая экономическая зона. В данном случае предоставляются существенные льготы по импорту и экспорту товаров;
Налоговая особая экономическая зона. В этом случае предусмотрена частичная или полная отмена налогов и сборов;
Финансово-инвестиционная особая экономическая зона. В этом случае предусмотрено применение пониженных ставок по налогам и сборам, пониженных процентов по полученным кредитам, а также льготного страхования;
Административная особая экономическая зона – с упрощенным порядком регистрации и постановки на учет различных компаний, с упрощенными правилами выезда и въезда иностранных граждан.
Классификация действующих особых экономических зон
В зависимости от своих функций, степени интеграции в экономику и предоставляемых льгот, особые экономические зоны делятся на:
Логистические особые экономические зоны – территории, находящиеся в непосредственной близости от основных транспортных путей. Созданы для предоставления логистических услуг.
Промышленные особые экономические зоны – территории, на которых налажено производство конкретной промышленной продукции, а инвесторам предоставляются различные льготы.
Технологические особые экономические зоны – территории, где размещаются научно-исследовательские, проектные, конструкторские бюро и организации (технопарки, технополисы).
Туристические особые экономические зоны – территории, где идёт развитие объектов инфраструктуры туризма и отдыха, и оказываются услуги в сфере туризма.
Итоги
По своей сути, особая экономическая зона – это специально выделенная территория, на которой действует льготный валютный, таможенный и налоговый режим.
От других территорий страны особые экономические зоны отличаются следующим:
Максимальными привилегиями по налогам, включая полное от них освобождение на определённый период времени;
Действием льгот на ввоз продукции, необходимой для деятельности организаций;
Сниженными тарифами на услуги ЖКХ;
Упрощенной процедурой регистрации бизнеса.
На данных территориях ведётся совместное предпринимательство, и иностранный капитал в виде инвестиций вливается в промышленность. Также эти территории имеют и особый юридический статус.
Особые экономические зоны в России позволяют решить ряд следующих задач:
Создание новых мест работы для лиц, обладающих достаточной квалификацией;
Стимулирование роста отечественных производителей, повышение объёмов инвестиций в производство;
Зачем нужны особые экономические зоны?
Что такое особые экономические зоны и какими они бывают
Для чего созданы ОЭЗ
Льготы и привилегии
ОЭЗ будут создавать по-новому
Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»
Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий
Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Развитая инфраструктура и 0% налога: что такое особая экономическая зона
Павел Калякин, генеральный директор компании-разработчика «МойОфис» (резидент СЭЗ «Иннополис» в Татарстане).
Что такое свободная экономическая зона
Свободная экономическая зона (СЭЗ) или особая экономическая зона (ОЭЗ) — это территория в пределах государства, на которой действуют льготные условия для предпринимательства. Такие зоны создаются с целью развития экономики во всей стране, отдельных регионах или отраслях. Благодаря особым условиям для бизнеса компании стремятся стать резидентами СЭЗ, то есть разместить там свои заводы и офисы.
На территории свободных экономических зон может действовать один или несколько видов льгот.
- Налоговые — полное или частичное освобождение от уплаты налогов на имущество, добавленную стоимость, прибыль. В каждой зоне свои условия, но обычно в течение 5–10 лет после того, как компании зарегистрируется, к ней применяется нулевая ставка. Затем действует сниженная.
- Таможенные — полное или частичное освобождение от пошлин на импорт или экспорт. Применяется только к продукции, которая изготовлена на территории СЭЗ.
- Финансовые — субсидии от государства, сниженные ставки по кредитам на бизнес и коммунальным платежам за коммерческие помещения.
- Административные — упрощенный порядок регистрации компаний, смягчение или отсутствие ограничений на вывоз прибыли за рубеж.
Как устроены СЭЗ в России и других странах
В России СЭЗ стали появляться после 2005 года, когда вышел федеральный закон № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации». По данным на 2022 год, в стране создано более 40 территорий с льготными условиями для предпринимательства. Там зарегистрированы 1000 компаний, 140 из которых — предприятия с иностранными инвестициями. Поток зарубежного капитала позволяет развивать российскую экономику.
Павел Калякин:
«МойОфис» разрабатывает мобильные и веб-приложения для общения и совместной работы с документами. На момент вступления в «Иннополис» компании было три года. Мы набирали обороты, хотя были еще стартапом — именно этот период можно назвать наиболее оптимальным для того, чтобы стать резидентом: льготы от СЭЗ являются подспорьем для ускоренного развития компании. «Иннополис» также предоставляет информационную поддержку — помогает с рекламой и продвижением. Статус резидента специальной экономической зоны тоже позитивно влияет на имидж».
В других странах тоже создают свободные экономические зоны. Согласно исследованию UNCTAD (Конференция ООН по торговле и развитию), в 2019 году в мире насчитывалось 5383 территории с особыми условиями для предпринимательства. Наибольшее количество (2543) — в Китае, который считается страной с развивающейся экономикой. Самые крупные зоны находятся в городах Шэньчжэнь, Сямынь и Шаньтоу: здесь производят электронику, текстиль, продукты питания.
В развитых государствах Европы и Северной Америки в сумме 374 свободные зоны. Например, портовый город Куксхафен в Германии — здесь организованы производство и ремонт судов, действуют сниженные пошлины и налоги на товары из любых сфер.
Преимущества и недостатки СЭЗ
Из-за льготного налогового и таможенного режима СЭЗ оказывают особое влияние на работу компаний и экономику страны.
Преимущества
Согласно отчету о результатах функционирования особых экономических зон, за 2021 год суммарная выручка резидентов СЭЗ составила ₽438 млрд — это 267% от запланированного показателя. Такого результата удалось достичь за счет преимуществ СЭЗ для бизнеса:
- Снижение издержек на налоги и таможенные сборы. У компаний появляется больше денег на развитие. За счет этого разрабатываются новые технологии производства.
- Доступ к производственной инфраструктуре. Свободные зоны предоставляют резидентам помещения и оборудование. Например, в СЭЗ «Санкт-Петербург» можно арендовать офис с готовыми инженерными сетями и системой безопасности. Это позволяет компаниям экономить на самостоятельном поиске и благоустройстве площадки. Также вокруг СЭЗ обычно развиты транспортные сети для перевозки оборудования, сырья и готовой продукции.
Павел Калякин:
«Свободная экономическая зона «Иннополис» привлекает нас по нескольким причинам:
- Выгодные налоговые условия. Сэкономленные средства мы инвестировали в развитие.
- Близость к Университету Иннополис и возможность привлекать в компанию сильных выпускников — частично это решает проблему кадрового дефицита в ИТ-отрасли.
- Атмосфера места: Иннополис — это ИТ-город с современной площадкой технопарка, комфортными рабочими местами и футуристической архитектурой.
- Сниженная арендная ставка. Например, стоимость площади от 701 до 1400 кв. м составляет ₽675 тыс. Для сравнения: в Москве аренда офиса с таким же ремонтом и качеством оборудования стоит минимум в пять раз больше.
Мы работаем в СЭЗ уже шесть лет, и большинство наших ожиданий от инновационного центра оправдалось. Планировали адаптировать продукты для ряда технологий, тестировать приложения перед запуском в коммерческую эксплуатацию — сейчас это успешно реализовано. Основной фокус делаем на оптимизацию производительности и совместной работы, интеграцию с партнерскими решениями для электронного документооборота, добавление новых механизмов защиты данных».
Для государства свободные экономические зоны тоже важны. В 2021 году сумма налогов, уплаченных резидентами СЭЗ, составила ₽50 млн, или 675% от запланированного показателя. Главные преимущества этих зон для экономики:
- Импортозамещение. Благодаря новым технологиям производства повышается качество товаров, изготовленных внутри страны. Это позволяет импортировать меньше продукции из других стран. Например, летом 2022 года в СЭЗ «Кулибин» Нижегородской области был запущен завод компании «Хома Адгезив». Здесь стали производить водные клеевые составы для изготовления мебели, которые раньше закупали в Финляндии.
- Новые рабочие места. В компаниях — резидентах российских СЭЗ заняты 57,8 тыс. сотрудников. Согласно отчету о результатах функционирования особых экономических зон, за 2021 год было создано около 10 тыс. рабочих мест.
Недостатки
- Территориальные ограничения. Чтобы войти в свободную экономическую зону, компания должна быть зарегистрирована только в пределах городского округа или муниципального района, где находится СЭЗ. Резиденты не могут открывать филиалы за пределами этой территории. Компания, которая сделает это, имеет право продолжить деятельность в СЭЗ, но льготные условия перестанут действовать для нее. Можно открывать филиалы вне свободной зоны, но в пределах города или муниципального района.
- Неразвитая социальная инфраструктура. Свободные экономические зоны нацелены на производство товаров и развитие технологий, поэтому в первую очередь на этих территориях появляются заводы и бизнес-центры. Строительству жилых районов, школ, развлекательных комплексов уделяют меньше внимания. Из-за этого компаниям может быть сложно привлекать новых сотрудников, особенно при размещении в новой СЭЗ.
Павел Калякин:
«Иннополис — очень молодой город, который был основан только в 2012 году. Поэтому из недостатков здесь — небольшое количество объектов инфраструктуры. Например, в городе всего одна школа и два детских сада, мало кафе и развлечений. Это может стать ограничивающим фактором при привлечении кадров. На территории свободных экономических зон или рядом с ними необходимо создавать современную инфраструктуру не только для работы, но и для жизни человека».
Как могут развиваться СЭЗ в будущем
В России планируется увеличивать количество свободных экономических зон. В 2022 году на заседании правительства одобрили создание таких территорий в Чувашской Республике, Волгоградской и Кемеровской областях. Ожидается, что за счет этого появится 3 тыс. новых рабочих мест, а в бюджет поступят налоги и страховые взносы на сумму ₽4,3 млрд.
Павел Калякин:
«Один из перспективных векторов развития СЭЗ — формирование кластеров и экосистемы предприятий, которые будут задействованы в единой технологической цепочке или развиваться в рамках одной отрасли».