Льготы для ИТ-компаний и айтишников, которые действуют в 2023 году
В 2022 году появились новые льготы для ИТ-компаний, а также изменились условия их применения. Разбираем меры поддержки ИТ-бизнеса, актуальные на начало 2023 года.
Какие есть льготы и что нужно, чтобы их получить
Льготы положены только компаниям, для ИП программа поддержки не действует. Есть два вида льгот — для бизнеса и для его сотрудников. Чтобы их получить, для компаний есть два условия:
- Доля профильной выручки минимум 70% от всех доходов. Такой выручкой считают, в частности, доходы от разработки и продажи своего ПО или электроники.
- Аккредитация в Минцифры.
Не забывайте постоянно следить за долей профильной выручки для льгот и следовать условиям аккредитации, иначе в течение года можно лишиться и того, и другого.
Действующие льготы для ИТ-компаний
Для организаций ИТ-сферы до 31 декабря 2024 года установлены такие льготы:
- ставка налога на прибыль 0%;
- нулевая ставка НДС для разработчиков ПО;
- пониженный тариф страховых взносов — 7,6%;
- отменяются проверки госорганами, включая налоговые и валютные;
- кредиты с пониженной ставкой;
- другие льготы — гранты, упрощенные госзакупки, упрощенный наем иностранных сотрудников.
Налог на прибыль. Для ИТ-компаний на ОСН налог на прибыль будет нулевым до 31 декабря 2024 года.
Также регионы могут устанавливать для ИТ-компаний на УСН пониженные ставки налога. Например, в Московской области и Бурятии для УСН «Доходы» ставка — 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Нулевая ставка НДС. Это налог на добавленную стоимость, который платят компании на ОСН — общей системе налогообложения. Для применения ставки 0% условий выше недостаточно. После аккредитации в Минцифры нужно дополнительно зарегистрировать программный продукт в реестре отечественного ПО.
Страховые взносы. Это платежи, которые работодатель перечисляет с выплат сотрудникам. Деньги идут на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Для ИТ-компаний тарифы страховых взносов снижены. Если обычные компании платят 30% взносов от зарплаты, а малый и средний бизнес — 15% с зарплат выше МРОТ, то ИТ-компании — всего 7,6%. Льготу по страховым взносам может применять работодатель на любой системе налогообложения.
Мораторий на проверки. Во-первых, отменяются плановые неналоговые проверки. ИТ-компании не будут проверять, в частности на предмет соблюдения валютного, трудового, противопожарного законодательства, до 2024 года.
Также действует мораторий на выездные налоговые проверки. ФНС приостановила проверки до 3 марта 2025 года. В исключительных случаях проверку может санкционировать руководитель ФНС или его заместитель.
Льготные кредиты. ИТ-компании могут получить льготные кредиты по ставке максимум 3% до 2025 года. Использовать деньги компания может на внедрение проектов по цифровой трансформации на основе российских решений и создание новых проектов. Кредит выдают уполномоченные банки.
Чтобы получить льготный кредит, аккредитованная ИТ-компания хотя бы один раз должна быть признана соответствующей условиям, необходимым для применения пониженных тарифов взносов. Кроме того, чтобы после выдачи кредита ставка не повысилась, компания должна сохранить занятость минимум 85% среднесписочной численности работников.
Другие льготы. ИТ-компании также могут претендовать на следующие преимущества.
Гранты. ИТ-компании могут участвовать в конкурсах на гранты до 6 млрд рублей. Деньги можно использовать для разработки и внедрения цифровых продуктов. Есть разные виды грантов, для некоторых даже не нужно, чтобы ваша компания была зарегистрирована.
Упрощенный наем иностранных сотрудников. Компаниям для найма иностранцев из визовых стран не нужно разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Самим сотрудникам не нужно разрешение на работу в РФ. А если мигрант из безвизовой страны, он может трудоустраиваться в ИТ без патента.
Когда компания может начать пользоваться налоговыми льготами
Компания должна соответствовать требованиям по выручке и аккредитации в течение года. То есть нужно соблюдать лимит профильной выручки по итогу каждого квартала.
Начать пользоваться льготами можно с квартала, в котором получена аккредитация и соблюдено условие по доле профильной выручки. Если аккредитация на 1 января уже есть, достаточно не потерять ее и следить за выручкой.
Бывает такое, что по итогам первого квартала профильная выручка была меньше 70% от общей суммы доходов. Минфин уточнил, что если по итогам полугодия выручка больше, ИТ-компания имеет право уплачивать пониженные страховые взносы с начала года.
Это правило работает для любых кварталов внутри года. Главное, чтобы условие по выручке от ИТ-деятельности выполнялось по итогам года. В ином случае — с 1 января взносы нужно будет пересчитать по стандартному тарифу задним числом.
ИТ-компании, созданные после реорганизации или присоединения другой компании после 1 июля 2022, не смогут получить льготы. Но если компания успела пройти аккредитацию и воспользоваться господдержкой до 1 июля, право на льготу сохраняется.
Льготы для айтишников — сотрудников ИТ-компаний
Работники аккредитованных ИТ-компаний могут получить ипотеку по сниженной ставке и отсрочку от армии.
Ипотека по ставке 5%. Чтобы получить ипотеку, сотрудник должен соответствовать установленным критериям:
- работать в аккредитованной ИТ-компании, которая платит взносы по сниженным тарифам;
- возраст от 22 до 44 лет включительно;
- средняя зарплата до вычета НДФЛ за три месяца: 150 000 ₽ — для городов-миллионников, и 100 000 ₽ — в других населенных пунктах.
28 октября 2022 Минцифры опубликовало проект изменений, которые облегчат условия получения ипотеки. Предлагают увеличить границы возраста до диапазона с 18 до 50 лет, а среднюю зарплату для регионов вне Москвы снизить до 70 000 ₽.
Отсрочка от армии. 27 сентября 2022 года Минцифры запустило на Госуслугах сервис по подаче заявлений на освобождение от призыва. Получить отсрочку могут сотрудники, которые соответствуют требованиям по возрасту, опыту и образованию.
Как только сотрудник меняет место работы, действие отсрочки прекращается.
Требования к ИТ-компаниям для получения налоговых льгот снизили: главное об изменениях
Президент подписал закон, который меняет условия получения налоговых льгот для аккредитованных ИТ-компаний .
Льготы для ИТ-компаний ввели с 2021 года: ставка налога на прибыль — 3% вместо 20%, а тариф страховых взносов — 7,6% вместо 30%. При этом с 1 января 2022 года до 31 декабря 2024 ставка налога на прибыль нулевая.
Новый закон смягчил требования к компаниям, которые претендуют на получение этих льгот: снизил порог профильной выручки и исключил требования о количестве сотрудников. Но с 2023 года получить налоговые послабления смогут не все: например, льготы недоступны для сервисов такси и доставки еды, операторов связи, платформ для участия в госзакупках.
Новые нормы начали действовать 14 июля 2022 года. Но отчасти закон имеет обратную силу, поэтому некоторые пункты действуют с 1 января 2022 года.
Что изменилось
Закон исключил требование к количеству сотрудников в штате. Ранее для получения льгот в компании должно было работать не менее семи человек. Теперь на льготы может претендовать, например, даже небольшая студия из трех человек.
ИТ-льготы смогут получить компании, чья профильная выручка составляет не менее 70% от общего объема доходов. Раньше эта доля должна была достигать 90%. Профильной считается выручка от разработки ПО или электроники.
Документ предусматривает и новые льготы. С 2023 года любые компании при расчете амортизации смогут применять повышенный коэффициент 3 для таких объектов:
- Радиоэлектронная продукция, которая входит в единый реестр.
- Исключительные права на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российского программного обеспечения.
Амортизация — включение в налоговые расходы частями стоимости основных средств или нематериальных активов. За счет коэффициента это можно сделать в три раза быстрее.
Этой льготой могут воспользоваться все компании, которые платят налог на прибыль.
Коэффициент нельзя применить к нематериальным активам, срок полезного использования которых налогоплательщик определяет сам. Их список указан в п. 2 ст. 258 НК РФ.
Кто сможет получить льготы
Теперь профильная выручка включает в том числе доходы:
- От услуг по доработке, внедрению и поддержке любого российского ПО.
- Продажи онлайн-рекламы на своих платформах.
- Размещения объявлений на досках объявлений, например «Авито» и «Авто-ру» .
- Предоставления платного доступа к контенту, в том числе по подписке.
- Оказания образовательных услуг с использованием собственных онлайн-платформ .
- Разработки и продажи российских программно-аппаратных комплексов.
Претендовать на льготы смогут и поставщики SaaS-решений через закрытые сети с хранением данных на стороне клиента.
Кто не получит льготы
Появились новые ограничения. С 2023 года получить льготы не смогут:
- Платформы для участия в госзакупках.
- Посредники в сделках с недвижимостью.
- Компании, оказывающие финансовые, банковские услуги и услуги на рынке ценных бумаг.
- Компании, оказывающие услуги по маркировке товаров.
- Компании, оказывающие услуги связи.
- Сервисы доставки еды.
- Сервисы такси.
Эти ограничения направлены на то, чтобы ИТ-подразделения банков и «отдельные высокорентабельные» компании вроде «Яндекс-такси» и «Яндекс-доставки» не получили дополнительных преференций, объяснил замминистра финансов Алексей Сазанов.
Кроме того, льготы не получат компании:
- которые появились после реорганизации или присоединения другого юрлица после 1 июля 2022 года;
- не менее 50% которых прямо или косвенно принадлежит государству.
Но последние ограничения не коснутся тех, кто получил государственную аккредитацию ИТ-компаний до 1 июля 2022 года и уже применял льготные ставки.
Как ИТ-компании получить льготы
Если раньше компания не соответствовала требованиям для получения льгот и платила по обычной ставке, а теперь подходит под новые критерии, она сможет обнулить налог и взносы за первое полугодие 2022 года. Для этого нужно подать уточненную декларацию по налогу на прибыль и расчет по страховым взносам за первый квартал 2022 года, а обязательства за полугодие посчитать уже с учетом поправок.
Как и раньше, для получения льгот ИТ-компания должна быть аккредитована в Минцифры. До 1 августа ведомство должно изменить порядок аккредитации, «чтобы избегать недобросовестного применения льгот». Как именно изменится порядок, пока неизвестно. Подать заявление на аккредитацию можно через портал госуслуг.
Все налоговые льготы и меры поддержки для IT-компаний и их сотрудников в 2023 году
IT-компании вправе не платить налог на прибыль и НДС, а страховые взносы перечислять по пониженным тарифам. Профессионалы IT-направления также получили преференции. С 2023 года появилось еще несколько льгот. Даем обзор всех действующих послаблений для отрасли и разбираем, кто именно и как может ими воспользоваться.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Для стимулирования развития IT-бизнеса в российском законодательстве действуют налоговые льготы и преференции в отношении контрольной деятельности.
Наиболее выгодными, с финансовой точки зрения, являются льготное налогообложение по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам.
Дополнительная преференция для высокотехнологичных компаний — освобождение от множества контрольных мероприятий, в том числе от выездных налоговых проверок.
Подобные выгоды должны стимулировать создание новых рабочих мест и повышение доходности IT-компаний.
Применять наиболее выгодные схемы налогообложения вправе только те компании, которые соответствуют определенным критериям. Причем для каждой из установленных льгот действует свой набор условий.
Начнем с общих требований для айти льготников, а потом перейдем к каждой мере поддержки отдельно.
Задайте вопросы экспертам «Клерка» на конференции!
Первая « Клерк.Конференция » пройдет 12 сентября в Краснодаре в отеле Marriott. Если не можете присутствовать лично — присоединяйтесь онлайн.
Приглашаем всех, кто хочет обсудить бухгалтерские темы в кругу коллег, и получить ответы на вопросы по темам ЕНС, ФСБУ и налоговых проверок 2023-2024 от спикеров лично или в прямом эфире.
До 31 августа акционные цены на билеты: 4990 руб. очное участие и всего 1990 руб онлайн! Торопитесь, места офлайн ограничены!
Какой бизнес попадает под льготы
Условия получения льгот для IT-компаний
Сразу скажем, что на индивидуальных предпринимателей в IT-сфере льготы не распространяются. Налоговые преференции действуют только для юридических лиц.
Основные требования для компаний, которые хотят воспользоваться льготами в IT-сфере, названы в пункте 1.15 статьи 284 НК. В 2023 году условия стали мягче, сейчас всего два главных условия для айти бизнеса:
1. У компании, работающей в сфере информационных технологий, есть соответствующаяаккредитация.
Для аккредитации IT-компании достаточно подать заявление в Минцифры. В течение одного рабочего дня ее внесут в электронный реестр.
2. IT-бизнес приносит компании не менее 70% всех доходов.
До июля 2022 года было еще ограничение по численности работников — не менее 7, а обязательная доля доходов тогда составляла 90%. Теперь действуют упрощенные условия.
Каким критериям должна соответствовать ИТ-деятельность
Какие услуги и работы можно расценивать ИТ-деятельностью?
реализация или передача исключительных прав на программы и базы данных, разработанных организацией;
разработка, адаптация и модификация программ для ЭВМ, баз данных, программных средств и информационных продуктов вычислительной техники (собственных или разработанных другими организациями);
установка, тестирование, сопровождение программ и баз данных, собственных либо адаптированных (модифицированных) организацией, но разработанных другими лицами.
Запросите выписку из ЕГРЮЛ и убедитесь, что у компании есть хотя бы один из ОКВЭД ниже:
62.01 – разработка компьютерного программного обеспечения;
62.02 – деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
62.02.1 – деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
62.02.4 – деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
62.03.13 – деятельность по сопровождению компьютерных систем;
62.09 – деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
63.11.1 – деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
Как выполнить требование о доле доходов
Когда будете определять долю доходов от IT-деятельности в целях льготного налогообложения, помните, что не все поступления нужно включать.
К айти доходам относят:
доходы от реализации разработанных и/или модифицированных налогоплательщиком программ;
доходы от передачи исключительных прав на собственное ПО;
поступления от предоставления удаленного доступа к ПО;
доходы от выполнения работ (оказания услуг) по разработке и адаптации программ;
поступления от услуг по установке, тестированию и сопровождению собственного программного обеспечения;
выплаты от предоставления доступа к аудиовизуальным записям;
доходы от передачи исключительных прав на разработанных сайт.
Доходы, которые не учитываются при расчете норматива:
поступления от консультационных услуг по выбору программ;
доходы от реализации ПО, если организация является правообладателем (но не разработчиком);
доход от уступки прав требования долга, возникшего по IT-деятельности.
Читайте разборы правил на конкретных примерах и с учетом свежих разъяснений чиновников на «Клерк.Премиум».
Кто не получит льготы в 2023 году
С 2023 года ввели новые ограничения. На льготы не вправе рассчитывать:
Платформы для участия в госзакупках.
Посредники в сделках с недвижимостью.
Компании, оказывающие финансовые, банковские услуги и услуги на рынке ценных бумаг.
Компании, оказывающие услуги по маркировке товаров.
Компании, оказывающие услуги связи.
Сервисы доставки еды.
Льготы для IT-компаний по налогам и взносам
Основные налоговые преференции, которые получают айти фирмы, это нулевая ставка по налогу на прибыль, освобождение от НДС ряда операций, а также пониженные тарифы страховых взносов за сотрудников.
Важно отметить, что предоставляемые льготы являются дополнением к уже доступным преференциям.
Например, если компания является резидентом Сколково, она имеет возможность получить дополнительные льготы — освобождение от НДС и налога на имущество в течение 10 лет.
Льготные ставки по налогу на прибыль
На период 2023-2024 годы ИТ-компании вправе не платить налог на прибыль, определяя величину налоговой задолженности по ставке 0%.
Должны выполняться оба условия, о которых говорили выше:
Есть аккредитация в Минцифры.
Доля доходов от IT-деятельности не менее 70% от общей выручки.
Преференции по налогу на прибыль возникают с того налогового периода, в котором был получен документ о государственной аккредитации.
Если компания была включена в специализированный реестр в середине или в конце года, применять льготу можно с начала года.
При уменьшении доли IT-доходов или исключения компании из реестра, она теряет право на льготу.
Придется сдать уточненные налоговые декларации и доплатить налог на прибыль, а также – пени.
Освобождение от НДС
Льгота по налогу на добавленную стоимость применяется при передаче:
исключительных прав на компьютерные программы и базы данных, включенные в единый реестр российского ПО,
прав на использование подобных программ (баз данных).
неисключительных прав по лицензионному или сублицензионному договору.
Льготный порядок налогообложения действует как для передачи прав на сами программы, так и на их обновление и дополнительные функциональные модули к ним.
Нельзя воспользоваться льготой в отношении программ, которые предназначены для получения и распространения рекламы в интернете, для поиска потенциальных клиентов и заключения сделок.
В частности, освобождение от НДС недоступно для налогоплательщиков, которые передают права на ПО для организации продажи товаров дистанционным способом.
Освобождение действует независимо от вида договора, по которому передаются права на ПО.
С учетом норм гражданского законодательства, налоговой преференцией могут воспользоваться:
разработчики ПО, передающие исключительные права по договору об отчуждении;
обладатели исключительных прав, которые передают права лицензионному договору либо по договору присоединения;
компании и предприниматели, передающие права на ПО.
Права на программное обеспечение могут передаваться, в том числе по договору, который содержит элементы различных видов соглашений.
В этом случае налоговой льготой можно воспользоваться, если стоимость передачи прав прописано отдельно от стоимости услуг (работ), облагаемых НДС.
Дата заключения договора и способ передачи прав не важны для применения освобождения от НДС.
Компьютерную программу можно передавать на материальных носителях или через удаленный доступ к сайту (базе данных).
Название договора не влияет на применение льготы. При этом в соглашении должны быть прописаны все условия, которые обязательны по нормам ГК для договора о передаче прав того или иного вида.
В противном случае признать договор недействительным в силу его ничтожности может любая заинтересованная сторона: лицензиар, лицензиат, налоговая инспекция и т. д. (ст. 166 ГК).
В частности, ничтожный договор может повлечь отказ налоговиков признать платежи по нему в налоговых расходах приобретателя прав. Ведь такие затраты не обоснованы (п. 1 ст. 252 НК).
Не начислять НДС можно с момента включения программы (базы данных) в единый реестр российского программного обеспечения.
Налоговое законодательство не устанавливает порядок подтверждения освобождения от налога. Сведения из реестра открыты и общедоступны, поэтому право на льготу можно подтвердить выгрузкой из реестра соответствующей записи о программе.
Пониженные тарифы страховых взносов для айти компаний
Льготный тариф взносов на социальное страхование для ИТ-компаний установлен НК в размере 7,6% для выплат в пределах единой предельной величины (в 2023 году – 1 917 000 руб.), для выплат сверх установленного лимита применяется ставка 0%.
Исчисленные по единому пониженному тарифу взносы ИТ‑компании перечисляют с 1 января 2023 на Единый налоговый счет (ЕНС) в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Условия для применения пониженных тарифов ИТ-компаниями те же:
Есть аккредитация в Минцифры.
При этом пониженные страховые взносы нельзя применять ранее месяца получения документа о государственной аккредитации.
Доля доходов от деятельности в сфере IT должна составлять не менее 70% от общей совокупной выручки.
Что важно, описанные условия должны соблюдаться не только по итогам года, но и по результатам каждого отчетного периода, в котором компания планирует применять льготу.
Численность сотрудников не имеет значения. Если условия выполняются, то пониженные тарифы применяются к выплатам в пользу всех физических лиц.
Льготная ставка взносов не зависит от применяемой системы налогообложения: компании на УСН имеют право применять пониженные тарифы, если работают в IT-сфере и выполняются установленные законодательством условия (аккредитация и доля IT-доходов).
Важное отличие от компаний на ОСНО: при расчете доли доходов необходимо применять кассовый метод.
Для обособленных подразделений IT-компаний специальных правил не установлено, они вправе применять льготу, если организация в целом соблюдает критерии.
Подключите «Клерк.Премиум» и получите индивидуальную консультацию у ведущих экспертов-практиков: какой набор льгот и мер поддержек полагается вашему виду деятельности.
Кто не сможет воспользоваться пониженными взносами
Некоторые компании не смогут воспользоваться пониженными ставками взносов, даже если выполняют обязательные условия.
Это страхователи, которые:
созданы в результате реорганизации в любой форме (кроме преобразования) после 1 июля 2022;
реорганизованы в форме присоединения к ним другой компании после 1 июля 2022;
реорганизованы и из них выделены одна или несколько организаций после 1 июля 2022;
имеют долю прямого или косвенного участия государства не менее 50%.
Возможны ситуации, когда компания имеет право на льготные тарифы по нескольким основаниям.
Например, организация может получить льготу как малое предприятие и как ИТ-компания.
В этом случае необходимо самостоятельно выбрать одно основание для применения пониженных ставок.
Минфин запрещает частично применять пониженные тарифы по нескольким основаниям одновременно.
Что делать, если потеряли право на льготные тарифы взносов
Если по итогам отчетного (расчетного) периода организация не выполняет одно или оба критерия, то применять льготные ставки взносов нельзя с начала текущего года.
Потребуется пересчитать взносы по общему тарифу с начала года и сдать уточненные расчеты за предыдущие периоды. Также потребуется доплатить взносы в бюджет.
Законодательно сроки доплаты не установлены, при этом штрафов и пеней не будет, если компания утратила право на пониженные тарифы в последующих отчетных периодах.
Если право на льготу было утрачено и вновь приобретено в течение года, то придется пересчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам по пониженным тарифам с начала текущего года.
После перерасчета, потребуется представить уточненные РСВ за каждый отчетный период года, за который сделали перерасчет.
Приостановление выездных проверок IT-компаний
В рамках дополнительных мер поддержки ФНС приостановила проведение выездных налоговых проверок IT-компаний.
Этот вид контрольных мероприятий не будет назначаться на срок до 3 марта 2025 года включительно.
ИФНС сможет назначить выездную проверку только с согласия руководителя (или его заместитель) вышестоящей инспекции. Для этого налоговикам необходимо будет представить мотивированный запрос.
Налоговые проверки, которые стартовали до моратория, будут завершены в общем порядке: их будет нельзя приостановить или продлить. Но при необходимости налоговые инспекторы смогут назначать дополнительные контрольные мероприятия.
Важно отметить, что ограничение на проведение налоговых проверок для IT-компаний распространяется только на выездные проверки.
Для камералок, проводимых на основании поданной налоговой отчетности, подобный мораторий не установлен.
Ускоренная амортизация с 2023 года
Чтобы стимулировать отечественные инновации в сфере искусственного интеллекта (ИИ), с 2023 года Налоговый кодекс дополнили двумя новыми поблажками по амортизации.
В статье 257 НК прописали право на повышающий коэффициент 1,5 для амортизации:
НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, относящихся к сфере ИИ;
основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере ИИ.
Новое правило действуют только для объектов ОС и НМА, введенных в эксплуатацию после 1 января 2023.
В подпункте 6 пункта 2 статьи 259.3 НК предусмотрели право ИТ-компании самой устанавливать любой коэффициент не выше 3 в отношении НМА в виде исключительных прав на ПО для ЭВМ и базы данных на основе ИИ, включенных в единый реестр.
Читайте разборы новых законов и обзоры свежих разъяснений чиновников на «Клерк.Премиум».
Другие меры поддержки для IT
Помимо налоговых льгот, пониженных тарифов и моратория на выездные проверки, есть и другие послабления:
Гранты. IT-компании вправе участвовать в конкурсах на гранты для разработки и внедрения цифровой продукции. Есть варианты и для незарегистрированных компаний.
Льготные кредиты по сниженной ставке до 3% на поддержание и развитие деятельности аккредитованных организаций.
Льготы для ИТ-специалистов
Льготная ипотека для сотрудников
Чтобы поддержать айти-сотрудников в нестабильное время, Правительство субсидирует льготные ипотеки для них.
первоначальный взнос от 15% стоимости жилья;
процентная ставка не выше 5% годовых, каждый регион вправе снижать ставку еще больше.
На льготную ипотеку могут претендовать специалисты айти-сферы от 22 до 44 лет, зарплаты которых до вычета НДФЛ составляет от 100 000 руб. для регионов и от 150 000 руб. для Москвы и других городов-миллионников
Отсрочка от армии
Специалистов моложе 27 лет, которые работают по трудовому договору в ИТ-компании, призывать для службы в армии не могут.
Есть еще пара условий:
есть диплом о высшем образовании по специальности, которая значится в списке в приложении к постановлению Правительства от 28.03.2022 № 490;
стаж работы должен быть как минимум 11 месяцев и больше в году, предшествующем дате очередного призыва. Это требование не распространяется на выпускников, которые устроились в ИТ-фирму в течение года после получения диплома.
Оформите подписку на «Клерк.Премиум». Для вас всегда на связи будут эксперты, чтобы разъяснить каждую льготу по налогам и взносам, дать советы как ими воспользоваться.
Льготы для IT компаний
1. Льготы для айти-компаний, прошедших аккредитацию
По налогам и страховым взносам
Именно налоговые льготы для IT-компаний и послабления по взносам в фонды за штат может получить не просто аккредитованная айти-компания, а еще и имеющая выручку от работы в сфере информационных технологий минимум 70%. На деле это происходит так: компания проходит процедуру аккредитации, использует льготы для IT-компаний, а ФНС после получения декларации проверит соблюдение этого требования.
Вот, какие льготы доступны в этой группе:
- Налог на прибыль по нулевой ставке до 31 декабря 2024 года.
- Пониженные страховые взносы за работников в фонды. Их общий процент составляет 7,6% и распределяется так:
- 6% в ПФР,
- 1,5% в ФСС,
- 0,1% в ФФОМС.
По приему работников
Аккредитованная ИТ-организация может проще принимать в свой штат иностранных специалистов. Не нужны будут ни патент, ни разрешение. Правда, эта льгота не распространяется на компании-резиденты технико-внедренческих ОЭЗ.
По кредитам
Предусмотрены также льготы для айти компаний по кредитам на бизнес-цели. Максимальная ставка — 3%. Пока действует кредитный договор, компания должна соблюдать такое условие: сохранить от 85% рабочих мест и индексировать зарплаты сотрудникам каждый год.
По проверкам
Аккредитованные айти-компании получают мораторий на:
- Плановые неналоговые проверки до конца 2024 г.;
- Выездные проверки ФНС до 03.03.2025 г.
1. Льготы сотрудникам IT-компаний
Аккредитованные IT-компании России льготы получают не только для себя, но и для своих работников. Рассмотрим послабления для штата.
По ипотеке
У работников айти-сферы на ипотеку будет льготная ставка до 5%. Причем речь о сотрудниках любых профессий таких компаний, а не только об айтишниках. Льгота действует до конца 2024 года. Вот условия:
- Кредит берется в одном из участвующих в программе 52 банков.
- Заемщиком должен быть гражданин РФ в возрасте от 18 — до 50 лет.
- Сотрудник должен получать заработную плату от 120 000 руб., если он работает в городе-миллионнике (для Москвы от 150 000 руб.), и от 70 000 руб., если работает в регионах с меньшим количеством населения. Суммы указаны до вычета НДФЛ.
- Кредит может быть оформлен только в рублях.
- Сотрудник не должен применять вместе с этой льготой какие-то другие меры поддержки государства по ипотеке на то же самое жилье.
- Нужно внести первоначальный взнос в сумме минимум 15%.
- Кредит должен браться на приобретение либо жилья в новостройке, либо готового дома у юр. лица или индивидуального предпринимателя. То есть на кредит на покупку вторичного жилья данная льгота не распространяется.
- Такую льготную ипотеку сотрудник аккредитованной ИТ-компании вправе взять только один раз.
- Максимальная сумма ипотеки для сотрудников компаний из городов-миллионников составляет 18 млн. руб. и 9 млн. руб. для других субъектов. Посредством рыночной ставки эти границы можно расширить до 30 млн. руб. и 15 млн. руб. соответственно.
- После получения ипотеки в ИТ-компании надо работать обязательно только в течение 5 лет, даже если срок кредита больше. Бонус для тех, кто уволится: льготная ставка для такого работника будет действовать еще полгода.
По отсрочке от армии и мобилизации
Среди льгот для айти компаний — отсрочка от службы в армии для айтишников в возрасте до 27 лет. Служить не призовут, если: