Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше в год
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 ₽, он должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Тариф взносов — 1% от суммы превышения. Показываем на примерах, как определить годовой доход и правильно рассчитать взносы.
Размер страховых взносов в 2023 году
ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.
Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП на НПД и на АУСН.
Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в налоговом кодексе. В 2023 году это 45 842 ₽.
Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.
ИП на АУСН и НПД также не обязаны платить эти взносы, как и фиксированные.
Для взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2023 году — 302 903 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:
Даже если при расчете дополнительных взносов на ОПС получится больше, заплатить нужно только эту сумму.
Бесплатная регистрация ИП
- Без посещения налоговой и привязки к прописке
- Подготовим документы за вас
- Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах
ИП исчисляет дополнительные взносы сам. Их сумма зависит от годового дохода. На разных режимах налогообложения доход рассчитывается по-разному, рассмотрим подробнее упрощенку и патент.
На патенте. В этом случае берут потенциальный доход за год. Сколько реально заработал ИП — не важно.
Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:
ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов:
(60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽
На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:
У ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы:
На УСН «Доходы минус расходы». Взносы считают от прибыли — положительной разницы между заработанным и потраченным:
Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:
(1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽
Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.
ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 000 000 ₽, доходы по УСН — 2 000 000 ₽. Сначала определяем разницу между общей суммой доходов и 300 000 ₽.
1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽.
Считаем размер страховых взносов: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.
И не забывайте о максимальной величине дополнительных взносов, в 2023 году это 257 061 ₽. Если у вас получилось больше, нужно заплатить только 257 061 ₽.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Уменьшение налога на сумму взносов
Порядок уменьшения налога тоже зависит от системы налогообложения.
ИП на УСН «Доходы» без сотрудников вправе вычесть из налога всю сумму дополнительных взносов. Если работники есть, налог можно сократить максимум наполовину. Это можно сделать в том квартале, когда уплатили взносы.
ИП в 1 квартале 2023 года уплатил дополнительные взносы за 2023 год. Он может уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за 1 квартал 2023 года.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» не может уменьшить налог напрямую. Но он может включить уплаченные дополнительные взносы в расходы. И не важно, есть у ИП сотрудники или нет.
Годовой доход ИП — 4 000 000 ₽.
Расходы без учета взносов — 3 000 000 ₽.
Ставка налога — 15%.
Дополнительные страховые взносы — 7000 ₽.
Налог = (4 000 000 ₽ − 3 000 000 ₽ − 7000 ₽) × 15% = 148 950 ₽.
ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами. Как и в случае с УСН «Доходы», максимальный вычет зависит от наличия работников: Как онлайн-школа вернула 1,3 млн рублей налогов
- если работников нет, ИП вправе сократить налог вплоть до нуля;
- если есть — максимум на 50%.
Способы, как уменьшить налог:
- Вычесть взносы из стоимости текущего патента. Для этого нужно перечислить взносы до срока оплаты патента. Если налоговая одобрит вычет, ИП может не платить часть стоимости патента или всю стоимость.
- Вернуть деньги за купленный патент. Это возможно, если после одобрения вычета налоговой на ЕНС образовалось положительное сальдо. Если оно есть, можно подать в налоговую заявление на возврат соответствующей суммы. Подробно про ЕНП и ЕНС.
- Зачесть взносы в счет стоимости патента на следующий период того же года. Например, ИП оплатил патент на 1 квартал 2023 года и уже после этого перечислил дополнительные взносы за 2022 год. Ему не хотелось заниматься возвратом переплаты. Поэтому он подал уведомление о взносах в налоговую и заплатил меньше за патент на 2 квартал 2023 года.
Во всех ситуациях для вычета взносов надо подать в налоговую уведомление. Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.
Порядок уплаты дополнительных взносов
С 2023 года для уплаты страховых взносов действует новый порядок. Все взносы надо перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет. У каждого ИП-налогоплательщика свой счет.
Любые налоги, сборы и взносы надо перечислять по коду бюджетной классификации — КБК — 182 0106 120 1010 000 510. Затем, чтобы налоговая списала с ЕНС дополнительные взносы, следует уведомить ее об их сумме.
В 2023 году сделать это можно двумя способами:
- Подать отдельное уведомление.
- Направить в налоговую платежку, заполненную по правилам, действовавшим до 2023 года.
Уведомление подают до 25-го числа месяца, в котором уплатили взносы. Тогда деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Без уведомления налоговая не сможет определить сумму взносов, а значит, откажет в их вычете из налога.
Срок уплаты взносов
Сроки уплаты страховых взносов различаются.
Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года — до 31 декабря.
Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день:
- за 2022 год — до 3 июля 2023 года, потому что 1 июля — суббота;
- за 2023 год — до 1 июля 2024 года.
Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. Если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.
Дополнительные взносы ИП на разных налоговых режимах
Каждый год предприниматель обязан перечислять фиксированные страховые взносы — их сумма не зависит от дохода, системы налогообложения и вида деятельности. Эти платежи идут на пенсионное и медицинское страхование самого ИП. Лишь одна категория предпринимателей освобождена от уплаты страховых взносов — ИП, выбравшие налог на профессиональный доход, или самозанятость.
В 2021 году фиксированный размер страховых взносов составляет 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование предпринимателя идет 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽. Если предприниматель за год заработал более 300 000 ₽, он должен уплатить дополнительные взносы — 1% с дохода, превышающего указанный лимит. Эти отчисления идут на пенсионное страхование ИП.
Однако при разных налоговых режимах сумму дохода рассчитывают по-своему:
- на ПСН учитывают потенциальный доход, который получит предприниматель во время действия патента;
- на УСН «Доходы» учитывают сумму всех поступивших денег за год;
- на УСН «Доходы минус расходы» учитывают сумму фактически полученного дохода — разницу между полученными доходами и понесенными расходами за год;
- на ОСНО учитывают сумму поступивших денег за год, уменьшенную на сумму профессиональных вычетов— расходов, которые напрямую относятся к предпринимательской деятельности ИП.
32 448 ₽ × 8 = 259 584 ₽
Пример
ИП Орлов за 2020 год заработал 100 000 000 ₽. До 1 июля 2021 года Орлову необходимо уплатить допвзносы с дохода, которые превышают 300 000 ₽.
100 000 000 ₽ (доход ИП за год) — 300 000 ₽ (лимит) = 99 700 000 ₽ (сумма дохода сверх установленного лимита).
99 700 000 × 1% = 997 000 ₽ — это 1% с суммы дохода сверх лимита.
Однако в 2021 году размер страховых взносов не может превышать 259 584 ₽. Если в 2020 году ИП Орлов уплатил фиксированные взносы — 32 448 ₽, то до 1 июля 2021 года ему остается уплатить:
259 584 — 32 448 = 227 136 ₽ — максимальная сумма дополнительных взносов за 2020 год.
Как рассчитать дополнительные взносы на разных налоговых режимах
ИП на УСН «Доходы». Это самый простой способ расчета — допвзносы рассчитывают с суммы всех денег, которые в течение года поступали на расчетный счет или в кассу ИП. Если сумма превысила 300 000 ₽ — предприниматель уплачивает дополнительные взносы. Например, ИП Петров заработал за год 500 000 ₽. Тогда сумма допвзносов составляет:
(500 000 ₽ — 300 000 ₽) ×1% = 2000 ₽.
ИП на УСН «Доходы минус расходы». До сентября 2020 года предприниматели, выбравшие УСН «Доходы минус расходы», рассчитывали допвзносы аналогично ИП на УСН «Доходы». Теперь налоговики разрешили упрощенцам уплачивать 1% не со всех поступлений, а с разницы между доходом и расходами за год. Например, ИП Круглов за год заработал 1 000 000 ₽, из них 500 000 ₽ — это расходы. До 2020 года Круглов рассчитывал дополнительные взносы со всей суммы дохода — с 1 000 000 ₽, а сейчас с доходов за минусом расходов. Поэтому в 2021 году ИП Круглов обязан уплатить дополнительные взносы в размере:
(1 000 000 — 500 000 — 300 000) × 1% = 2000 ₽.
Предприниматель может уменьшить налоговую базу по упрощенке на размер убытков прошлых лет, но не может включить эти суммы в расчет дополнительных взносов.
ИП на ОСНО. Страховые взносы рассчитывают аналогично расчетам на УСН «Доходы минус расходы». Но предприниматели на ОСНО учитывают только профессиональные вычеты.
Пример
ИП Качалов занимается грузоперевозками. За 2020 год он заработал 1 530 000 ₽. Расходы на бензин, ремонт машин, услуги водителей, рекламу и ОСАГО составили 726 000 ₽ — это и есть профессиональные вычеты, и на их сумму можно уменьшить доход от грузоперевозок.
Рассчитаем сумму дополнительных взносов для ИП Качалова:
(1 530 000 ₽ — 726 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 5040 ₽.
ИП на патенте. Предприниматель на патенте считает допвзносы не с реального дохода, а с потенциально возможного для его вида деятельности. В каждом регионе местные власти устанавливают свой размер потенциально возможного дохода на год. Например, предприниматель на патенте открывает швейное ателье. Его потенциально возможный доход в Москве составляет 600 000 ₽, в Ленинградской области — 831 233 ₽, в Татарстане — 1 000 000 ₽. Сумму потенциально возможного дохода можно посмотреть на портале правовой информации своего региона или на оборотной стороне патента, в строке 010 расчета налога «Налоговая база».
Если в течение года предприниматель покупал несколько патентов, ему необходимо суммировать потенциальный доход по всем патентам. Например, ИП Алексеев оформил три патента каждый сроком на 12 месяцев. Потенциальный доход по первому патенту составляет 350 020 ₽, по второму — 285 560 ₽, по третьему — 149 361 ₽. Рассчитаем сумму дополнительного взноса:
(350 020 ₽ + 285 560 ₽ + 149361 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 4849,41 ₽ необходимо уплатить ИП Алексееву.
Если ИП взял патент на несколько месяцев или досрочно закрыл годовой патент, потенциально возможный доход нужно пересчитать по количеству отработанных дней. Полученную сумму используют для расчета допвзносов.
Пример
В 2020 году ИП Белов получил годовой патент на розничную торговлю. Его потенциально возможный доход составляет 2 500 000 ₽ в год. Однако 31 октября 2020 года Белов закрыл магазин и снялся с учета как плательщик налога по патенту.
Сначала рассчитаем потенциально возможный доход за время действия патента:
2 500 000 ₽ ÷ 366 дней в году × 305 отработанных дней = 2 083 333,33 ₽ потенциальный доход предпринимателя за 10 месяцев работы.
Теперь рассчитаем сумму допвзносов:
(2 083 333, 33 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 17 833,33 ₽ необходимо уплатить ИП Белову до 1 июля 2021 года.
Совмещение налоговых режимов. Если ИП применяет два налоговых режима, ему нужно суммировать доходы с разных режимов и рассчитать допвзносы с общей суммы превышения.
Пример
ИП Шаляпин занимается пошивом и продажей обуви. Для производства и оптовой торговли предприниматель использует УСН «Доходы минус расходы», а для розничной продажи — патент. На УСН «Доходы минус расходы» ИП получил прибыль 1 000 000 ₽, потенциальный годовой доход на патенте составил 3 000 000 ₽. Рассчитаем сумму страховых взносов предпринимателя:
(3 000 000 ₽ + 1 000 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 37 000 ₽ — сумма дополнительных взносов для ИП Шаляпина.
Порядок уплаты дополнительных взносов
Дополнительные взносы можно уплатить одной суммой или разделить на части и регулярно перечислять в течение всего года. Главное — деньги должны поступить на счет налоговой инспекции до 1 июля года, следующего за расчетным: допвзносы за 2020 год нужно уплатить до 1 июля 2021 года, допвзносы за 2021 год — до 1 июля 2022 года.
Чтобы дополнительные взносы дошли до инспекции и были зачислены на лицевую карточку ИП, нужно правильно указать код бюджетной классификации — КБК. Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий:
Перечислить деньги можно через расчетный счет, оплатить наличными в банке или оформить платеж на сайте налоговой инспекции.
Санкции за неуплату
Когда налоговики обнаружат недоимку, они отправят требование об уплате взносов и пеней. Если деньги так и не поступят — налоговая инспекция поручает банку принудительно списать деньги с расчетного счета ИП.
Если в течение года предприниматель не заплатит долг, налоговики взыскивают задолженность через суд. На основании судебного решения пристав может взыскать долг за счет личного имущества предпринимателя. Помимо суммы задолженности, с должника взыщут пени — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей
ИП платит больше страховых взносов, если сумма его доходов в год более 300 тысяч рублей. Рассказываем, как их рассчитать, если вы на УСН или патенте.
Сколько ИП заплатит в 2023 году
Разберем конкретные примеры, чтобы понять, как индивидуальному предпринимателю (ИП) определить свои страховые взносы.
Страховые взносы ИП бывают двух видов:
- фиксированные
Если ИП ничего не заработал за год, он обязан платить фиксированные взносы.
Исключение. Если ИП на или АУСН , ему не нужно оплачивать фиксированные платежи .
В 2023 году фиксированная сумма составляет 45 842 рубля. Размер определен в НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации).
- дополнительные
Если годовой доход выше 300 тысяч рублей, кроме фиксированных взносов ИП оплачивает еще и дополнительные, направляя их в Социальный фонд. Ставка составляет 1%.
Исключение. ИП на НПД и АУСН не оплачивают любые страховые взносы, включая дополнительные
На взносы существует лимит. В 2023 году максимальный размер составляет 302 903 рубля. Если хотите узнать, сколько из них дополнительных, вычтите из предельной суммы фиксированный платеж: 302 903 − 45 842 = 257 061.
Платеж не вырастет, даже если ИП заработает 100 миллионов рублей.
Сэкономили на обязательных платежах? Сберегите эти деньги. Сделать это со срочным депозитом Совкомбанка будет еще проще!
Любой бизнес нуждается в подушке безопасности. Специальный депозит от Совкомбанка поможет защитить накопления от инфляции. Закажите обратный звонок на сайте банка и подключите депозит онлайн.
Расчет дополнительных взносов
Определить дополнительные взносы ИП может самостоятельно, их размер зависит от режима налогообложения.
- Патент
Если ИП на патентной системе налогообложения, то взносы не зависят от реальных доходов. На платеж влияет стоимость патента.
Считаем дополнительные страховые взносы для ИП с патентом:
(Цена патента за год/0,06 — 300 000) х 1%
Если бизнесмен оформит патент за 50 000 рублей, ему нужно будет внести 5333 рубля дополнительных страховых взносов: (50 000/0,06 — 300 000) х 1%.
- УСН «Доходы»
Если предприниматель на , он уплачивает дополнительные взносы, если доход превысил 300 000 рублей. Посчитать можно по формуле:
(Доходы — 300 000) х 1%
Если у предпринимателя доход 500 000 рублей в год, то допвзносы составят: (500 000 — 300 000) х 1% = 2000 рублей.
Какие налоги платит ИП
- УСН «Доходы минус расходы»
Когда индивидуальный предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» , взносы можно посчитать от прибыли. Формула расчета:
(Прибыль — 300 000) х 1%
Если предприниматель заработал 600 000, а потратил 200 000, то размер допвзносов, которые нужно уплатить, будет таким: (600 000 — 200 000 — 300 000) х 1% = 1000 рублей.
- Несколько режимов налогообложения
Когда ИП совмещает несколько налоговых режимов, его доходы суммируются. Дополнительные взносы ИП считает от общей суммы, которая больше 300 тысяч рублей.
Например, индивидуальный предприниматель совмещает патент и УСН «Доходы». Его предполагаемые поступления по первому режиму налогообложения составили 500 000 рублей, а по второму — 300 000 рублей. Нужно рассчитать разницу между общим числом доходов и 300 тысячами рублей.
500 000 + 300 000 — 300 000 = 500 000 рублей.
Размер дополнительных платежей составит 500 000 х 1% = 5000 рублей.
Помните, что максимальный размер дополнительных взносов 257 061 рублей. Больше ИП не заплатит — независимо от режима налогообложения.
Снизить налоги за счет взносов
На возможность снизить налоги после оплаты влияет налоговый режим.
- УСН «Доходы»
Если бизнесмен использует УСН «Доходы» и у него нет работников, он может вычесть из налога все дополнительные страховые взносы. Когда есть сотрудники, налог допустимо уменьшить в два раза. Сделайте это в квартале, когда были уплачены взносы.
Если предприниматель заплатил дополнительный взнос во втором квартале 2023 года, он сможет уменьшить налоги за этот период.
- УСН «Доходы минус расходы»
Если ИП выбрал такой тип УСН, то налог снизить невозможно.
- Патент
Предприниматель на патенте может сократить налоги. С сотрудниками у него есть право получить максимальный вычет. Когда рабочей силы нет, предприниматель снижает налог полностью. Если есть, то на 50% максимум.
Получилось уменьшить налоги? Попробуйте развить новое направление бизнеса. А Совкомбанк вам в этом поможет.
Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Как еще можно снизить налоги при патенте:
- Заплатить взносы до внесения денег за патент. Если ИФНС одобрит вычет, платеж за патент будет ниже.
- Вернуть деньги за приобретенный патент. Если после налогового вычета на едином налоговом счете остались деньги, напишите заявление в на возмещение средств.
- Чтобы не мучаться с возвратом денег, можно зачесть взнос в счет стоимости патента на будущий период в этом году. Направьте уведомление о дополнительных платежах в налоговую и заплатите за патент в следующем квартале меньше.
Михаил оплатил патент в первом квартале 2023 года, позже перечислил дополнительные взносы за 2022 год.
Чтобы не возвращать деньги, Михаил направил уведомление о сделанных взносах в ИФНС. Ему сделали перерасчет на цену патента в будущем.
ИП направляет документ до 25 числа месяца, когда перечисляли взносы. В этом случае деньги со счета спишут в течение трех дней. Обязательно укажите сумму взносов, чтобы налоговая могла их вычесть.
Уведомления по взносам подают в ИФНС и используют вычет до конца года, так как на следующий период остаток не переносится.
Процедура внесения взносов
С 2023 года государство ввело новый порядок для внесения платежей. У каждого предпринимателя есть свой счет. И все взносы отправляют туда одним налоговым платежом.
Все перечисления отправляйте по КБК 182 01 06 12 01 0000 510. Чтобы налоговая вычла со счета дополнительные взносы, подайте уведомление или отправьте платежку в инспекцию.
Фиксированные платежи предприниматель оплачивает до конца текущего года.
Дополнительные — до 1 июля следующего года.
Если затянуть с оплатой взносов, предпринимателя оштрафует налоговая. Кроме того, ИФНС может списать задолженность со счета ИП в бесспорном порядке.
Страховые взносы ИП в 2023 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Какие взносы платят ИП в 2023 году
Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в бюджет страховые взносы:
На ОПС и ОМС в фиксированном размере.
В 2023 году размер этих платежей составляет 45 842 руб. Он прописан в НК и ежегодно увеличивается.
На доход свыше 300 000 руб.
Если доход ИП не превышает указанный лимит, то оплачивать этот взнос не нужно. Порядок расчета взноса с превышения зависит от применяемой ИП системы налогообложения.
Максимальный размер взноса с дохода более 300 000 руб. составляет в 2023 году 257 061 руб., а общая сумма взносов не может превышать 302 903 руб.
Взносы на ВНиМ и травматизм ИП не уплачивает.
Кто может не платить фиксированные взносы
Освобождены от уплаты страховых взносов:
ИП на НПД и АУСН.
С момента перехода на указанные режимы налогообложения предприниматель освобождается от обязанности перечисления в бюджет любых страховых взносов: фиксированных и с дохода свыше 300 000 руб.
Направляйте отчетность в контролирующие органы с помощью сервиса 1С-Отчетность. Отчеты можно формировать в привычном интерфейсе «1С:Предприятие», а встроенная проверка на ошибки и регулярно обновляемая база отчетных форм исключает риск отправки документа с ошибкой или в неактуальной форме.
ИП в отношении определенных периодов времени.
Эти периоды перечислены в п. 1, 3, 5 — 8 ч. 1 ст. 12 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013. К ним относится:
Прохождение военной службы и другой приравненной к ней службе. Подтверждается военным билетом, справками из военкомата, воинских подразделений и архивных учреждений.
Уход за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в совокупности). Подтверждается свидетельством о рождении ребенка (детей), паспортом родителя, свидетельством о браке и о смерти (в случае смерти одного из родителей), справками из жилищных органов о проживании вместе с ребенком, документами от работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком, другими документами.
Уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым лицом 80 и более лет. Подтверждается решением СФР, выписками из акта освидетельствования о признании гражданина инвалидом, свидетельством о рождении, паспортом или другим документом, подтверждающим возраст лица, за которым осуществляется уход.
Проживание вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно трудоустроиться. Подтверждается справками из воинских частей и военкоматов, а также справками из службы занятости.
Проживание вместе с супругом-работником диппредставительств и консульских учреждений РФ за границей. Подтверждается справками госорганов, которые направили указанных лиц в эти организации.
Кроме указанных выше документов, ИП необходимо будет представить заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, которые подтверждают факт простоя в указанные периоды времени — нулевые налоговые декларации.
В какой срок нужно уплатить страховые взносы
Срок уплаты страховых взносов зависит от их вида и основания перечисления:
Вид платежа
Срок уплаты
За отчетный период
Фиксированные страховые взносы
до 31 декабря отчетного периода
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.
до 1 июля следующего года
При закрытии ИП
Фиксированные страховые взносы
не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.
При переходе на НПД
Фиксированные страховые взносы
Так как ИП при переходе на НПД не утрачивает свой статус, взносы за период работы до перехода на самозанятость нужно перечислить в бюджет в стандартные сроки:
до 31 декабря — фиксированные взносы
до 1 июля следующего года — взносы 1%
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.
Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день. Так, срок уплаты страховых взносов за 2023 год выпадает на выходной день: 31 декабря 2023 года — воскресенье. В связи с этим он переносится на первый рабочий день нового года — 09.01.2024.
Как платятся страховые взносы в 2023 году
В 2023 году существует два способа уплаты страховых взносов:
Основной — на реквизиты ЕНС в рамках ЕНП
Взносы перечисляются в рамках обезличенного платежа на единый налоговый счет, а ИФНС их оттуда списывает, когда наступает срок уплаты.
Если взносы перечисляются на ЕНС в рамках ЕНП, то для их уменьшения нужно дополнительно направить в ИФНС заявление о зачете, чтобы зафиксировать дату их уплаты.
Дополнительный — платежками на КБК страховых взносов
Этот вариант платежа был предложен ФНС как альтернатива основному, на период 2023 года. Перечисление взносов платежкой освобождает ИП от обязанности сдавать заявление о зачете взносов для уменьшения аванса или патента на них.
Как перечислить взносы на ЕНС: основной способ
Уплачивать страховые взносы и сдавать отчётность в контролирующие органы, помогут сервисы для сдачи электронной отчетности от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно работать с несколькими организациями в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчетности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Пополнить ЕНС на сумму страховых взносов можно несколькими способами:
В личном кабинете на сайте ФНС — в разделе ЕНС.
В сервисе «Уплата налогов и пошлин», разработанном ФНС.
Платежным поручением на реквизиты ЕНС — в любом банке.
Для перечисления взносов платежкой на ЕНС используйте следующие реквизиты:
Как перечислить взносы платежкой на КБК: альтернативный способ
Сделать это можно таким образом:
Сформировать платежку на сайте ФНС и оплатить тут же на сайте или в любом отделении банка.
Предоставить реквизиты на уплату взносов сотруднику банка.
Для оплаты страховых взносов альтернативным способом используйте следующие реквизиты:
Как рассчитать фиксированные страховые взносы
Взносы за полный год самостоятельно считать не нужно, их размер отражен в НК и составляет в 2023 году — 45 842 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК).
Взносы за неполный год рассчитываются пропорционально количеству отработанных месяцев и дней. Вначале определяется сумма взносов за полные месяцы:
Сумма взносов за год/ 12 х количество отработанных полных месяцев
Затем рассчитывается сумма взносов за отработанные дни в месяце регистрации (закрытия) ИП или перехода на НПД/АУСН:
Сумма взносов за год/ 12 : количество дней в расчетном месяце х количество отработанных дней в этом месяце.
Затем нужно сложить сумму взносов, рассчитанную за полные месяцы и за месяц, в котором ИП утратил обязанность их перечисления в бюджет.
Пример расчета страховых взносов за неполный год
Степанов закрыл свое ИП 19 мая 2023 года. С начала года и до указанного дня работал на УСН. Доход за данный период не превысил 300 000 руб.
Рассчитаем сумму взносов, которую он должен оплатить в период с 1 января по 19 мая 2023 года.
Шаг 1. Определим сумму взносов, которая подлежит уплате за полные месяцы (январь — апрель):
45 842/ 12 х 4 = 15 280,67 руб.
Шаг 2. Определим сумму взносов за месяц, в котором ИП снялся с учета (май):
45 842/ 12 : 31 х 19 = 2 341,39 руб.
Шаг 3. Сложим получившиеся суммы и получим размер взносов, который Степанов должен перечислить в бюджет до 15 июня:
15 280,67 + 2 341,39 = 17 622,06 руб.
Рассчитать сумму взносов можно также с помощью сервиса на сайте ФНС
Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 000 руб.
Порядок расчета этого платежа зависит от применяемой системы налогообложения:
УСН «доходы» — взнос считается с «грязного» дохода (без учета расходов).
УСН «доходы минус расходы» — взнос считается с чистой прибыли (доход минус расход).
ПСН — взнос рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода (ПВД).
Размер ПВД указывается в законе субъекта РФ, утвердившего патентную систему в регионе, в котором взят патент, или в самом патенте на странице расчета его стоимости.
ОСНО — взнос определяется исходя из чистой прибыли (доход минус профессиональные вычеты).
Отчитывайтесь в контролирующие органы в электронной форме — это сэкономит время и силы на подготовку отчетности и убережет от риска пропуска срока сдачи отчета или его заполнения с ошибками. С помощью онлайн-сервиса Астрал Отчет 5.0 можно отправлять отчетность во все контролирующие органы. Также возможна работа с электронными больничными, и несколькими компаниями в режиме одного окна.