Как правильно заполнить 3-НДФЛ и заплатить налог с криптовалют в 2022 году
В предыдущей статье мы разобрали общие принципы оплаты налогов с криптовалютных операций в 2022 году. Для тех, кто получает доход не только от работодателей и других налоговых агентов подать декларацию от доходов с криптовалют не составит особого труда. А для тех, кто обратил свое внимание на мир инновационных финансов лишь в прошлом году, мы подготовили подробную инструкцию, как правильно заполнить 3-НДФЛ с криптовалют, а также, какие санкции ждут тех, кто проигнорирует данное требование российского законодательства.
Подготовительный этап
Для успешного заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ с криптовалют понадобиться личный кабинет налогоплательщика. Если такового еще нет, то существует два способа его открыть. Можно обратиться лично в местную Федеральную налоговую службу с паспортом, где сотрудники заведут личный кабинет: логином будет Индивидуальный идентификатор налогоплательщика, и выдадут пароль от него.
Но есть и другой, более удобный и универсальный способ — зарегистрировать кабинет налогоплательщика для заполнения декларации 3-НДФЛ через учетную запись «Госуслуги». Для этого достаточно авторизоваться при помощи Единой автоматизированной информационной системы.
После входа в личный кабинет налогоплательщика, если пароль был получен в отделении ФНС, система предложит сменить пароль. Если не сделать этого в течении 30 дней, придется еще раз обращаться в налоговую за новым паролем.
Также при первом входе будет предложено сформировать электронную подпись, при помощи которой можно будет удостоверить декларацию 3НДФЛ с криптовалют при отправке в электронном виде.
Осталось сделать скриншоты личного кабинета криптовалютной биржи, где отражены все торговые операции, а также взять выписку из банка или платежной системы о поступлениях и списаниях в пользу криптообменников.
Заполнение декларации 3-НДФЛ о прибыли с продажи криптовалют
Чтобы перейти к заполнению декларации 3-НДФЛ на прибыль от продажи криптовалют, необходимо перейти в раздел «Жизненные ситуации», где будет пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Теперь нужно заполнить все необходимые поля в электронной форме. Главным отличием здесь, сравнивая, например, с декларацией о продаже недвижимости, будет выбор пункта доходы. Если криптовалютная биржа зарегистрирована за пределами Российской Федерации, а так происходит чаще всего, необходимо выбрать статью доходов «за пределами РФ». В соответствии с рекомендациями Минфина, необходимо выбрать код дохода 1533, что соответствует «Доходам по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке». Это справедливо для текущего — 2022 года и, соответственно, доходу за 2021 год.
Также необходимо указать вычет — сумму, потраченную на покупку криптовалют и комиссии биржи. В общем случае это коды 201 и 202. Еще один пункт, на который стоит обратить внимание, это валюта счета биржи, так для долларов США необходимо указать код 840. Курс можно будет указать вручную, взяв информацию с сайта Центрального Банка, но форма может автоматически взять эти данные, в таком случае вероятность ошибки будет ниже.
На последнем этапе необходимо будет еще раз проверить все данные и загрузить подтверждающие документы. К последним есть еще одно требование — они должны быть на русском языке. Останется только подтвердить документ электронной подписью и отправить 3-НДФЛ на доходы от криптовалют.
Заключительный этап
После заполнения и отправки декларации необходимо произвести уплату налогов. Крайний срок — 15 июля. За неисполнение данных требований на граждан могут быть наложены достаточно строгие санкции. Так за неподачу документов или сокрытие доходов налоговая может наложить штраф до 40% от суммы, а если не заплатить налог до середины лета, то придется платить 1/300 процентной ставки Центрального Банка в день. Поэтому, лучше все сделать вовремя, ведь для подачи 3-НДФЛ нет необходимости даже выходить из дома.
Как физлицу заполнить и подать декларацию 3 НДФЛ с доходов от криптовалюты – отчитываемся в налоговую правильно
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, криптовалюты, 115-ФЗ, валютного законодательства, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач, заполнения 3 НДФЛ, обращайтесь ко мне лично в телеграм. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы обсудили вопросы налогообложения доходов от криптовалюты, в том числе от арбитража и p2p торговли и обсудили как избежать 115-ФЗ при операциях с криптовалютой.
Сегодня мы продолжим тему налогов, а именно разберемся как правильно заполнить и подать 3 НДФЛ при получении дохода от криптовалюты (p2p торговля, международный арбитраж, трейдинг криптовалюты, майнинг, NFT, зарплата, оплата за услуги в криптовалюте, инвестиции и т.д.).
Вся описанная далее информация будет актуальна независимо от того, о какой криптовалюте идет речь — USDT, биткоин (bitcoin), эфир. Аналогично если у Вас речь не о криптовалюте, а, например, о рублевом коде Garantex, информация по подаче 3 НДФЛ также будет актуальна, поскольку принципы те же.
Зависит от того, чем Вы занимаетесь. Нужно отметить, что не любая деятельность, связанная с извлечением дохода, автоматически требует регистрации в качестве ИП.
Есть виды деятельности, которые по закону можно осуществлять просто как физическое лицо, а есть виды деятельности, которые требуют регистрацию ИП.
Само определение предпринимательской деятельности содержится в абзаце 3 п.1 ст.2 Гражданского кодекса РФ:
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Более конкретные признаки предпринимательской деятельности прописаны в Письме ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения», в частности, в указанном письме указаны следующие признаки, которые позволяют отнести деятельность к предпринимательской:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
— взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Классический пример – майнинг – при майнинге человек покупает специальное оборудование, размещает его, обеспечивает электроэнергией, то есть совершает целый комплекс действий. Если такая деятельность систематически приносит прибыль – обязательно нужно регистрироваться как ИП, либо открывать ООО для майнинга криптовалюты.
Если же Вы просто разово вложили деньги в криптовалюту, далее их вывели – тут, безусловно, никаких признаков предпринимательской деятельности нет, можно спокойно отчитываться как физическое лицо.
В целом моя рекомендация – если Вы регулярно зарабатываете на криптовалюте, то предварительно лучше индивидуально разобрать ситуацию и понять, есть ли риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность или нет.
Этот момент важен, так как за незаконную предпринимательскую деятельность грозит статья 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконное предпринимательство», а именно ответственность за «осуществление предпринимательской деятельности без регистрации … если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев».
Размер крупного дохода, от которого начинается уголовная ответственность – 2 миллиона 250 тыс. руб.
Причем считается вся выручка:
Согласно п.12 Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» учитывается вся выручка от продаж без возможности вычета расходов (то есть 2 млн 250 тыс. – это не чистая прибыль, а общая выручка).
Налог с продажи криптовалюты платится в виде разницы между суммой продажи и суммой понесенных расходов, связанных с покупкой криптовалюты.
Одно из наиболее актуальных Писем МинФина на этот счет:
Письмо Минфина России от 10.02.2022 г. № 03-04-05/9243
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных от операций купли-продажи криптовалюты.
…
Учитывая изложенное, доходы подлежат указанию в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (учитываются в составе налоговой базы) за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены.
…
Одновременно сообщаем, что на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.
В этой связи полагаем возможным до законодательного урегулирования вопросов, связанных с обращением и налогообложением криптовалюты, при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалюты, исходить из нормы абзаца первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
Также мы по просьбе одного клиента делали специально в его налоговую запрос в декабре 2022 г., чтобы получить более свежий ответ о том, что налог с криптовалюты действительно платится в виде разницы между выручкой от продажи и суммой понесенных расходов.
Как правильно заплатить налог с криптовалюты в России. Простая инструкция
На данный момент российские власти ведут активную разработку криптовалютного законодательства. В феврале 2022 года правительство утвердило концепцию Минфина, в которой предлагается проводить все операции с криптовалютами через российские банки, устанавливать личность держателей криптокошельков и разделить клиентов на квалифицированных и неквалифицированных инвесторов.
Кроме того, в феврале глава департамента финансовой политики Минфина России Иван Чебесков рассказал, что криптовалюту могут приравнять к имуществу и обложить налогом на прибыль. Он отметил, что в правительстве остается множество вопросов по налогообложению цифровых активов. Власти обсуждают вопрос введения переходного периода по этому налогообложению.
Действующим законодательством пока не предусмотрена подача специальных деклараций по криптовалюте, объяснил эксперт Moscow Digital School Ефим Казанцев. По его словам, если пользователь получил доход от продажи цифровых активов и хочет заплатить налог, то действовать нужно по обычным правилам, как и при оплате налогов за любой другой доход.
«Самозанятые платят налог, предусмотренный для самозанятых, ИП и юрлица платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения, физлица платят НДФЛ», — пояснил Казанцев.
Обязательность и форма декларирования также зависят от субъекта и выбранной системы налогообложения. Самозанятым не нужно ничего декларировать, ИП и юрлица отчитываются по правилам выбранной системы налогообложения, обычные физические лица могут подать декларацию 3-НДФЛ, предупредил юрист.
В разъяснениях Минфина говорится, что налоговая база по НДФЛ по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Поэтому при получении дохода от продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).
Ответственность за уклонение от уплаты налогов будет наступать по общим нормам. Это штрафы и пени, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ, а также статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ, предусматривающие различные виды уголовной ответственности, вплоть до лишения свободы на срок до 6 лет.
Как физлицам платить налог с криптовалюты?
За отчетный период (ежегодно до 30 апреля) следует суммировать все полученные доходы от реализации криптоактивов, рассказал партнер NOA Circle Russia Эдуард Давыдов. Для этого нужно скачать доступные отчеты по биржам, обменникам, p2p-площадкам, а также выписки с банковских карт и/или счетов, с помощью которых вы приобретали и продавали криптовалюту.
Далее доход, полученный от каждого криптоактива, необходимо соотнести с расходом, который вы понесли для его приобретения в том же количестве, то есть нереализованную часть валюты в расчет включать не нужно. Все расчеты нужно производить в рублях, подчеркнул Давыдов. Если вы продавали и/или покупали криптовалюту на бирже за иностранную валюту, то следует дважды пересчитать доход и расход согласно кросс-курсам на даты совершения операций, пока в итоге не получите итог в рублях.
В отношении тех позиций, где значение прибыли больше нуля, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно несколькими способами, все они описаны на официальном сайте налоговой службы: nalog.gov.ru. При заполнении декларации есть ряд важных моментов, отметил эксперт. Учитывая складывающуюся практику по обороту криптовалют, декларировать продажу, например, биткоина, следует как реализацию «иного имущества»;
По результатам камеральной проверки налоговым органом поданной декларации (о результате можно узнать в личном кабинете налогоплательщика) необходимо уплатить утвержденную налоговым органом сумму налога, заключил юрист.
Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.
Расчет налога на криптовалюту
Криптовалюта стала популярным инструментом как трейдинга, так и инвестиций. казалось бы тихая гавань, которая вне поля влияния государств. Так было до тех пор пока Binance не передал информацию о счетах россиян. На мой взгляд, стоит задуматься о налогах и обелить свой доход, чтобы в последствии не было проблем с использованием денег. Сейчас очень мало информации и инструкций, как же корректно считать налог на прибыль от криптовалют.
Мы уже делали расчеты клиентам по криптовалюте, исходя из следующей информации:
- В России появился закон о цифровых финансовых активах “Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ “О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, т.е. криптовалюта попала в правовое поле
- 14.07 подписан закон 324-ФЗ О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Он внес поправки в налоговый кодекс. В статьи внесена информация о цифровых финансовых активах.
- В распоряжении ФНС России от 15 октября 2021 г. NЕД-7-11/903@ появился код вида дохода 09 – Доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют
- В форме заполнения декларации на сайте nalog.ru появился код дохода 4909
Понятно, доходы по криптовалюте декларировать нужно, но как рассчитать прибыль и заполнить 3-НДФЛ декларацию. Здесь мы предлагаем использовать подход аналогичный с акциями, правда с некоторыми допущениями. Ищем сделку покупки криптовалюты, переводим по курсу на дату ЦБ, ищем сделку продажи, так же переводим по курсу ЦБ в рубли. Полученная разница и есть прибыль/убыток.
Допущение 1: мы переоцениваем в рубли USDT по курсу ЦБ как USD.
Допущение 2: у нас могут быть операции в которых были прибыли/убытки в каких то монетах. Официального курса ЦБ не существует. Мы можем переоценить их в USDT и затем переоценить в рубли.
Расчет налогооблагаемой базы
Итак, приступим к расчетам. У меня есть счет на Binance, возьму сделки из отчета в формате csv
Date(UTC),Pair,Side,Price,Executed,Amount,Fee
2021-05-04 19:29:55,LINKUSDT,SELL,45.8460000000,0.2210000000LINK,10.13196600USDT,0.0000121100BNB
2021-05-04 19:25:47,LINKUSDT,BUY,44.9910000000,0.2210000000LINK,9.94301100USDT,0.0000101100BNB
Затраты на покупку – 9,943011 USD, конвертируем в рубли по курсу ЦБ: 76,0734 * 9,943011 = 756,3986
Доход от продажи – 10.131966USD, конвертируем в рубли по курсу ЦБ: 76,0734 * 10.131966 = 770,7731
Также у нас есть комиссия. Проблема в том, что она номинирована в BNB. Ищем курс BNB к USDT на 4 мая 2021 года. 625$ * (0.0000121100+0.0000101100) = 0,0138875USDT = 0,0138875 * 76,0734 = 1,0565 RUB
Итого наша прибыль по этой операции составляет 770,7731 – 756,3986 – 1,0565 = 13,32 с которых нужно заплатить 13/15 процентов. Не говорите что я тут развел панику из-за 13 процентов, некоторые операции могут быть вполне весомые.
Составление пояснительной записки
Если у вас несколько операций вы можете заполнить их в 3-ндфл на сайте nalog.ru руками. Для этого нужно указать источник за рубежом, указать прибыль, код дохода 4909.
Если у вас несколько десятков/сотен/тысяч операций, то без пояснительной записки нам не обойтись. Подробно заполнение рассматривается в видео:
Заполняем декларацию 3-нфдл при торговле криптовалютой
В предыдущем пункте мы составили пояснительную записку. Идем на сайт nalog.ru -> жизненные ситуации -> заполнить декларацию 3-ндфл. На первой странице вводите свои данные. На странице доход добавляем источник дохода за пределами РФ. И далее заполняем как на скриншоте ниже:
Наименование – ваш брокер и страна его резиденции.
Код дохода – 4909
Сумма дохода – то что у нас получилось в расчетах в рублях.
Дата – крайний будний день года налогового.
Удержанный налог – 0.
На последнем шаге прикладываем отчет брокера, а так же нашу пояснительную записку с расчетами