Как открыть номинальный счет? Сбербанк: открытие номинального счета
Среди опекунов, получающих пособие, номинальный счет, который предлагает открыть Сбербанк, является актуальным вопросом. Номинальный счет опекуна – это специальный банковский счет, открытый на его имя для получения социальных выплат, предназначенных подопечному. Таким образом, особенностью данного счета является то, что он открывается сразу на двоих владельцев. Далее пойдет речь о том, какие законы регулируют ведение номинального счета, как и где такой счет можно открыть, как им пользоваться и еще некоторые тонкости этого актуального вопроса.
Последние изменения законодательства
Предпосылки для введения номинальных сетов существовали еще в 2007 году, когда начала свое активное развитие программа ипотечного кредитования. До 2014 года опекуны получали деньги, необходимые подопечному, со счета, открытого на его имя по доверенности. Ежемесячным лимитом служил прожиточный минимум. Для увеличения суммы снятия необходимо было писать заявление в органы опеки, где каждый месяц описывать основания для увеличения необходимой суммы. Для того чтобы облегчить жизнь опекунам, избавить их от муторной бумажной волокиты и тем самым увеличить популярность опекунства, было решено внести некоторые изменения. В связи с законодательными поправками, необходимым стало открытие номинального счета опекуна. Не все банки вовремя среагировали на изменения и внесли корректировки в программное обеспечение и внутренние регламенты. К тому же открывать подобные счета до недавнего времени могли лишь банки, подчиняющиеся государству не меньше, чем наполовину. По этой причине открытие номинального счета опекуна в Сбербанке является наиболее частым.
Кто может открыть номинальный счет?
Номинальный счет открывает третье лицо для управления поступлениями бенефициара. Бенефициар – это выгодоприобретатель, фактический владелец денег, в данном случае – подопечный недееспособный или ограниченно дееспособный человек. Номинальный счет Сбербанк открывает для родителей детей-инвалидов, опекунов и попечителей недееспособных граждан. На него перечисляются назначенные алименты, пенсии, пособия и прочие государственные выплаты.
Где можно открыть номинальный счет?
До 2015 года главным правилом для открытия номинального счета было, чтобы половина или более акций банка принадлежала государству. С отменой этого правила главным осталось одно – чтобы кредитная организация участвовала в Единой системе страхования вкладов, и на номинальном счете опекаемого гражданина хранилось не более 1,4 млн рублей. Поэтому открыть данный счет можно было бы в любом коммерческом банке, который страхует свои вклады, но не все так просто. Очень немногие банки стремятся внедрить данную технологию в свой регламент. Для банков этот продукт абсолютно новый, практики ведения номинальных счетов у них нет, и для ее наработки требуется затратить значительное время и ресурсы. Дополнительные финансовые вложения по дополнению программ, проработке инструкций, по которым ведется обслуживание клиентов, не очень интересуют банки. Сложность открытия номинального счета для банка – это существующие одновременно два владельца счета и доработка системы срабатывания оповещения для вкладчиков, когда лимит приближается к своему пределу. Пока эти проблемы коммерческие банки решать не торопятся, опекунам ничего не остается, кроме как открыть номинальный счет в Сбербанке.
Открытие счета
Договор на обслуживание номинального счета заключается без участия бенефициара. Никаких сложных процедур проходить перед тем, как открыть номинальный счет в Сбербанке, опекуну не нужно. Достаточно пройти три несложных шага:
- Обратиться в банк с небольшим списком документов, по которым ему быстро смогут открыть нужный счет.
- В Сбербанке необходимо будет оформить договор номинального счета, там будет отображена личная информация опекуна как распорядителя счета и подопечного как хозяина денег на счету, также прописан порядок распоряжения средствами, уровень участия каждой из сторон.
- Открывший номинальный счет обращается в отдел соцзащиты или другую государственную структуру, которая осуществляет выплаты социально незащищенным гражданам, положенные опекаемому, там он пишет заявление, в котором указывает номер своего счета.
Какие необходимы документы?
Открытие номинального счета в Сбербанке на ребенка родителю производится при предъявлении:
- паспорта;
- свидетельства о рождении ребенка, не достигшего 14 лет;
- паспорта ребенка старше 14 лет.
При обращении опекуна или попечителя несовершеннолетнего от него требуют следующие документы:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка, не достигшего 14 лет;
- паспорт ребенка старше 14 лет;
- акт, по результатам которого заявитель назначен опекуном, или другой документ, который может подтвердить полномочия опекуна владеть деньгами опекаемого в его интересах;
- ИНН обеих сторон (если есть).
Опекуну недееспособного или ограниченно дееспособного гражданина необходимо предъявить:
- паспорт;
- акт, по результатам которого заявитель назначен опекуном, или другой документ, который может подтвердить полномочия опекуна владеть деньгами опекаемого в его интересах;
- документ, подтверждающий недееспособность опекаемого гражданина;
- ИНН обеих сторон (если есть).
При обращении в банк нерезидента для открытия номинального счета в Сбербанке, помимо основных документов, он обязан представить миграционную карту, подтверждающую право пребывания в России.
Как видно из этого, список документов для открытия номинального счета в Сбербанке не включает ничего лишнего, сбор необходимых бумаг не требует больших затрат времени и сил.
Правила пользования счетом
Владельцем счета и его распорядителем является заявитель.
На счет запрещены поступления:
- зарплаты, стипендии;
- денежных переводов из невыясненных источников.
Подобные поступления возвращаются неисполненными отправителю.
Снятие денег со счета разрешено без дополнительных разрешений и без ограничений.
На сегодняшний день Сбербанк не выдает сберкнижки владельцам счетов, в подтверждение остатков владелец может получить бесплатную выписку по счету.
Номинальным счетом Сбербанка можно пользоваться на сайте банка и с помощью мобильного приложения. Также информация о поступлениях доступна в call-центре банка, по телефону горячей линии.
Получить банковскую справку может только сам бенефициар. Также можно предусмотреть договором и порядок расходования средств со счета, очертить круг операций, которые разрешены, например, прописать назначение расходования только на оплату коммунальных услуг и запретить выдачу наличных или оплату в магазинах. Можно определить перечень счетов, на которые разрешены переводы.
Расторгается договор номинального счета (Сбербанк) только с согласия бенефициара, если закон или договор не предусматривает иное. После принятия заявления от опекуна о прекращении договора номинального счета банк предупреждает бенефициара, если это прописано в договоре. Остаток денежных средств в случае расторжения можно перечислить на другой номинальный счет, выдать бенефициару или по распоряжению подопечного перевести на другой счет.
Если у одного опекуна несколько бенефициаров, он вправе открыть на них общий номинальный счет, но в договоре также должна быть прописана доля каждого из них. От этого будет зависеть сумма страхового возмещения в случае банкротства банка.
Взыскание задолженности с номинального счета
Наложение ареста или приостановление операций по номинальному счету, если имеется задолженность опекуна, не допускается по закону, может быть списана только комиссия банка. Задолженность подопечного можно взыскать в том случае, если есть решение суда, или по закону. Только при таких условиях и никак иначе.
На каких условиях открывают счет?
Существуют такие условия открытия счета:
- открытие на неопределенный срок;
- открытие только в рублях;
- отсутствует сумма неснижаемого остатка;
- пополнение только безналично, от государственных служб, или в качестве перевода с другого номинального счета того же подопечного, или с других счетов с назначением платежа «Алименты» или «Возмещение вреда здоровью»;
- лимит на снятие не установлен ни социальными службами, ни банком;
- возможно составление длительного поручения для регулярных переводов на пластиковую карту или другой счет самого владельца или третьих лиц.
Преимущества номинального счета
Преимущества данного банковского продукта очевидны для опекунов и их бенефициаров:
- простота открытия счета, не нужна дополнительная бумажная волокита, никаких разрешений, лишь очевидно необходимые документы, подтверждающие права и обязанности сторон;
- отсутствие каких-либо лимитов на снятие наличных;
- денежные средства застрахованы государством в сумме 1,4 млн рублей;
- на денежные средства ежеквартально начисляется доход в виде процентов по вкладу;
- пользоваться денежными средствами удобно, для владельца счета доступны все основные банковские операции.
Недостатки номинального счета
Возможность открыть номинальный счет появилась сравнительно недавно. Это нововведение воспринимается неоднозначно. Полномочия попечителей стали с введением этой инициативы гораздо шире, и многое остается на их совести. С одной стороны, популярность опекунства должна была повыситься, что, наверное, и случилось, но с другой стороны, труднее отслеживать целевое использование средств со счета. Это и является основным минусом открытия счета.
Заключение
В связи с изменениями в Гражданском кодексе, в ряду банковских продуктов появилась абсолютно новая разновидность – номинальный счет. Хотя он открыт на третье лицо, сами средства принадлежат бенефициару. Единичные банки предлагают данную услугу в связи с трудностями ведения подобного счета. Стоит помнить, что чаще всего открывают номинальный счет в Сбербанке России. Ранее было описано почему.
Открыть номинальный счет в Сбербанке на ребенка или на другое опекаемое лицо несложно. Данный банковский продукт хорошо продуман и проработан для потребителей. Наличие данного счета имеет массу преимуществ и помогает опекунам заботиться о своих подопечных без лишних препятствий. Закон требует открытия номинального счета, и Сбербанк готов помочь своим клиентам. Осталось лишь еще раз прочитать и запомнить действительно нужную информацию и обратиться в ближайшее отделение Сбербанка для консультации и открытия вышеуказанного счета.
Памятка по открытию номинального счета для зачисления социальных выплат
С 01 февраля 2017 г. публичное акционерное общество «Сбербанк России» запустило новый банковский продукт для физических лиц «Номинальный счет для зачисления социальных выплат».
Номинальный счет для зачисления социальных выплат открывается в рублях законным представителем – Владельцем счета: опекуном, попечителем совершеннолетнего гражданина или родителем (усыновителем), приемным родителем, опекуном, попечителем несовершеннолетнего гражданина (Бенефициара) для зачисления сумм алиментов, пенсий, пособий, возмещения вреда здоровью и вреда, понесенного в случае смерти кормильца, а также иных выплачиваемых на содержание Бенефициара средств, которые расходуются без предварительного разрешения органа опеки и попечительства.
Опекуны, попечители, приемные родители предоставляют отчет о расходовании сумм, зачисляемых на отдельный номинальный счет, не позднее 1 февраля текущего года за предыдущий год.
По номинальному счету установлена процентная ставка в размере 3,5% годовых.
Для открытия номинального счета, необходимо обратиться в отделение Сбербанка и:
Предъявить следующие документы:
документ, удостоверяющий личность Владельца счета;
свидетельство о рождении Бенефициара, если Бенефициаром является несовершеннолетний в возрасте до 14 лет, или иной документ, удостоверяющий личность Бенефициара в возрасте 14 лет и старше;
решение органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя) или иной документ, подтверждающий полномочия Владельца счета распоряжаться денежными средствами подопечного (Бенефициара). Если Владельцем счета является родитель (усыновитель) несовершеннолетнего Бенефициара в возрасте до 18 лет, то таким документом выступает – свидетельство о рождении Бенефициара;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Владельца счета/Бенефициара (при наличии).
Подписать договор номинального счета, в котором отражаются данные как Владельца счета, так и Бенефициара.
Для перечисления предназначенных на содержание Бенефициара социальных выплат на номинальный счет Владелец номинального счета должен обратиться в орган, осуществляющий их выплату (в территориальные отделения Пенсионного фонда Российской Федерации, Управления социальной политики и другие), и подать соответствующее заявление с указанием в нем 20-значного номера номинального счета для зачисления социальных выплат.
408238 что за счет в сбербанке
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Указание Банка России от 22 июня 2015 г. № 3685-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 июня 2015 года № 18) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года № 25350, 15 октября 2012 года № 25670, 15 октября 2013 года № 30198, 9 декабря 2013 года № 30568, 23 декабря 2013 года № 30721, 27 декабря 2013 года № 30883, 7 августа 2014 года № 33470, 2 сентября 2014 года № 33940, 28 января 2015 года № 35764, 9 февраля 2015 года № 35936, 1 апреля 2015 года № 36678, 28 апреля 2015 года № 37042, («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года № 56 — 57, от 24 октября 2012 года № 62, от 23 октября 2013 года № 57, от 19 декабря 2013 года № 74, от 14 января 2014 года № 1, от 15 января 2014 года № 2, от 20 августа 2014 года № 74, от 12 сентября 2014 года № 82, от 4 февраля 2015 года № 9, от 17 февраля 2015 года № 13, от 22 апреля 2015 года № 36, от 26 мая 2015 года № 45), следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
наименование счета № 40705 изложить в следующей редакции: «Специальный банковский счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций»;
после строки счета № 40822 дополнить строками следующего содержания:
| 40823 | Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные | П |
|---|---|---|
| 40824 | Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества | П |
строки счетов № 504, № 50407, № 50408 исключить;
после строки счета № 60106 дополнить строкой следующего содержания:
«60118 Акции, паи, переданные без прекращения признания А»;
в наименовании счетов № 60410, № 60411, № 60412, № 60413 слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости»;
строки счетов № 853, № 85301 исключить;
наименование счета № 916 изложить в следующей редакции: «Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, не списанным с баланса»;
в наименовании счетов № 91603 и № 91604 слово «проценты» заменить словами «процентные доходы»;
после строки счета № 91604 дополнить строками следующего содержания:
| 91605 | Неполученные процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей) | А |
|---|---|---|
| 91606 | Неполученные процентные доходы по векселям | А |
наименование счета № 917 изложить в следующей редакции: «Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, списанным с баланса из-за невозможности взыскания»;
в наименовании счетов № 91703, № 91704 слово «проценты» заменить словами «процентные доходы»;
в наименовании счета № 91705 слово «процентам» заменить словами «процентным доходам», слово «централизованным» исключить;
после строки счета № 91705 дополнить строками следующего содержания:
| 91706 | Неполученные процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей), списанным с баланса кредитной организации | А |
|---|---|---|
| 91707 | Неполученные процентные доходы по векселям, списанным с баланса кредитной организации | А |
после строки счета № 91803 дополнить строками следующего содержания:
| 91805 | Списанная задолженность по долговым обязательствам (кроме векселей) | А |
|---|---|---|
| 91806 | Списанная задолженность по векселям | А |
1.2. В абзаце седьмом пункта 1.3, абзацах третьем — шестом подпункта 1.12.11 пункта 1.12 части I слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже.
в абзацах одиннадцатом и шестнадцатом слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже;
абзац девятнадцатый дополнить словами «, а также отрицательной переоценки долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, подлежащей списанию на счет по учету расходов при наличии признаков их обесценения»;
первое предложение абзаца шестнадцатого пункта 4.29 после слов «потребительским кооперативам» дополнить словами «, управляющим организациям»;
после пункта 4.45.1 дополнить словами и пунктами 4.45.2 и 4.45.3 следующего содержания:
«Счет № 40823 «Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные»
4.45.2. Назначение счета — учет денежных средств на номинальных счетах, открываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации опекунам или попечителям, бенефициарами по которым являются подопечные. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по договорам номинального счета.
Счет № 40824 «Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества»
4.45.3. Назначение счета — учет денежных средств на счетах эскроу физических лиц (депонентов), открываемых для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору.»;
абзац первый после слов «(за исключением средств, привлеченных от физических лиц)» дополнить словами «, а также по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе,»;
абзац второй после слова «средствам» дополнить словами «, операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе»;
абзац третий после слов «по привлеченным средствам» дополнить словами «, операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе», после слов «по учету привлеченных средств» дополнить словами «или размещенных средств по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе»;
абзац первый после слова «средствам» дополнить словами «, а также по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе,»;
абзац второй после слова «средствам» дополнить словами «, операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе»;
абзац третий после слова «средств» дополнить словами «или привлеченных средств по операциям с ценными бумагами, совершаемыми на возвратной основе»;
в пункте 5.3 слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже;
в абзацах первом, шестом и восьмом слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже;
в абзаце втором слово «текущей» исключить;
в абзаце четвертом слово «текущей» исключить, дополнить словами «, по дебету счета № 50220 в корреспонденции со счетом по учету расходов, а в случае отсутствия остатка на счете по учету расходов — в корреспонденции со счетом по учету доходов, также отражается уменьшение убытка от обесценения долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в случае увеличения их справедливой стоимости после отнесения суммы отрицательной переоценки таких ценных бумаг на счет по учету расходов»;
после пункта 5.6 слова «Счет № 504 «Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения»
пункт 5.7 признать утратившим силу;
в абзаце девятом пункта 5.10 слова «со счетом по учету процентных доходов по учтенным векселям (при наличии неопределенности признания дохода) либо» исключить;
в абзаце пятом пункта 5.11 слова «со счетом по учету процентного дохода по учтенным векселям (на сумму, не отнесенную ранее на доходы);» исключить;
абзац первый изложить в следующей редакции:
«6.2. Назначение счета — учет средств, инвестированных в акции дочерних и зависимых акционерных обществ — резидентов и нерезидентов, паи паевых инвестиционных фондов. На отдельном счете второго порядка № 60118, при соблюдении условий пункта 2.3 приложения 10 к настоящим Правилам, учитываются акции, паи, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено. Счет активный.»;
абзац пятый изложить в следующей редакции:
«при переносе на счета по учету вложений в долевые ценные бумаги.»;
в абзаце третьем пункта 6.16, абзаце пятом пункта 6.17 и абзацах четвертом и пятом пункта 8.2 слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости»;
после пункта 8.11 слова «Счет № 853 «Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения»
пункт 8.12 признать утратившим силу;
в абзаце четвертом пункта 9.21 слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости»;
перед пунктом 9.26 слова «Счет № 916 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса» заменить словами «Счет № 916 «Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, не списанным с баланса»;
абзац первый изложить в следующей редакции:
«9.26. Назначение счета — учет в соответствии с нормативными актами Банка России начисленных процентных доходов, признанных проблемными, по не списанным с баланса кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, приобретенным долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям. Для учета неполученных процентных доходов по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам предусмотрен счет № 91603; по кредитам, прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, — счет № 91604; по приобретенным долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям — счета № 91605 и № 91606. Счета активные.»;
в абзацах втором, четвертом — шестом слово «процентов» заменить словами «процентных доходов»;
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
«Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора с указанием номера лицевого счета балансового счета по учету суммы основного долга, на которую начислены процентные доходы. Порядок ведения аналитического учета по счетам неполученных процентных доходов по долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по выпускам ценных бумаг, отдельным ценным бумагам или их партиям.»;
перед пунктом 9.27 слова «Счет № 917 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания» заменить словами «Счет № 917 «Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, списанным с баланса из-за невозможности взыскания»;
абзац первый изложить в следующей редакции:
«9.27. Назначение счета — учет неполученных процентных доходов по списанной с баланса из-за невозможности взыскания задолженности по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, приобретенным долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, а также учет не погашенной кредитной организацией задолженности Банку России по начисленным процентным доходам по кредитам, отнесенным на государственный долг. Для учета задолженности по процентным доходам по межбанковскому кредиту, депозиту и прочим размещенным средствам, списанным из-за невозможности взыскания, предусмотрен счет № 91703; по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, — счет № 91704. Для учета не погашенной кредитной организацией задолженности Банку России по начисленным процентным доходам по кредитам, отнесенным на государственный долг, предусмотрен счет № 91705. Для учета задолженности по процентным доходам по приобретенным долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям предусмотрены счета № 91706 и № 91707. Счета № 91703, № 91704, 91706 и № 91707 активные. Счет № 91705 пассивный.»;
в абзаце втором слова «№ 91703 и № 91704» заменить словами «№ 91703, № 91704, № 91706, № 91707», слово «проценты» заменить словами «процентные доходы», слова «№ 91603 и № 91604» заменить словами «№ 91603, № 91604, № 91605, № 91606»;
в абзаце четвертом слова «не погашенных в пользу Банка России начисленных процентов по кредитам» заменить словами «не погашенной кредитной организацией задолженности Банку России по начисленным процентным доходам по кредитам»;
первое предложение абзаца первого после слова «клиентам,» дополнить словами «приобретенным долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям»;
дополнить абзацами следующего содержания:
«По дебету счетов № 91805 и № 91806 отражаются суммы задолженности по приобретенным долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, списанные за счет резервов на возможные потери, а также других источников, в корреспонденции со счетом № 99999.
По кредиту счетов № 91805 и № 91806 списываются суммы:
погашенные должником в течение пяти лет с момента списания, в корреспонденции со счетом № 99999;
непогашенного долга по истечении пяти лет с момента списания, в корреспонденции со счетом № 99999.
Порядок ведения аналитического учета по счетам № 91805 и № 91806 определяется кредитной организацией.»;
абзац двадцать третий пункта 10 изложить в следующей редакции:
«Кредитная организация вправе предусмотреть проведение переоценки требований и обязательств в течение месяца. Периодичность проведения указанных переоценок (за исключением переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов, требований и обязательств по поставке ценных бумаг) устанавливается кредитной организацией в учетной политике.».
1.4. В приложении 3 к приложению:
в пунктах 2.2 и 3.2 слова «операциям займа ценных бумаг» заменить словами «операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе»;
в пункте 4.7 слова «по операциям займа ценных бумаг» заменить словами «от привлечения ценных бумаг по операциям, совершаемым на возвратной основе,»;
в пункте 4.8 слова «и от операций займа ценных бумаг» заменить словами «, а также от размещения ценных бумаг по операциям, совершаемым на возвратной основе,»;
в абзаце первом пункта 8.6 слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости»;
в абзаце первом пункта 11.1 и пункте 11.2 слова «операции займа ценных бумаг» в соответствующем падеже заменить словами «операции с ценными бумагами, совершаемые на возвратной основе,» в соответствующем падеже.
1.5. В приложении 5 к приложению:
после строки счета № 40822 дополнить строками следующего содержания:
| № 40823 | Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные |
|---|---|
| № 40824 | Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества |
строку счета № 504 исключить.
1.6. В приложении 8 к приложению:
графу 3 строки счета № 40705 изложить в следующей редакции: «Специальный банковский счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций»;
после строки счета № 40822 дополнить строками следующего содержания:
| 40823 | Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные | П |
|---|---|---|
| 40824 | Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества | П |
строки счетов № 504, № 50407, № 50408 исключить;
строку 234 исключить;
в графе 3 строки 237 слова «+ № 504» исключить;
строку 240 исключить;
в графе 3 строки 241 слова «- СТР. 240» исключить;
после строки счета № 60106 дополнить строкой следующего содержания:
| 60118 | Акции, паи, переданные без прекращения признания | А |
|---|
в графе 3 строк счетов № 60410, № 60411, № 60412, № 60413 слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости»;
строки счетов № 853, № 85301 исключить;
графу 2 строки счета № 916 изложить в следующей редакции: «Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, не списанным с баланса»;
в графе 2 строк счетов № 91603 и № 91604 слово «проценты» заменить словами «процентные доходы»;
после строки счета № 91604 дополнить строками следующего содержания:
| 91605 | Неполученные процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей) | А |
|---|---|---|
| 91606 | Неполученные процентные доходы по векселям | А |
графу 2 строки счета № 917 изложить в следующей редакции: «Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, списанным с баланса из-за невозможности взыскания»;
в графе 2 строк счетов № 91703, № 91704 слово «проценты» заменить словами «процентные доходы»;
в графе 2 строки счета № 91705 слово «процентам» заменить словами «процентным доходам», слово «централизованным» исключить;
после строки счета № 91705 дополнить строками следующего содержания:
| 91706 | Неполученные процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей), списанным с баланса кредитной организации | А |
|---|---|---|
| 91707 | Неполученные процентные доходы по векселям, списанным с баланса кредитной организации | А |
после строки счета № 91803 дополнить строками следующего содержания:
| 91805 | Списанная задолженность по долговым обязательствам (кроме векселей) | А |
|---|---|---|
| 91806 | Списанная задолженность по векселям | А |
1.7. В приложении 9 к приложению:
в пункте 11.3, абзацах шестом — девятом пункта 11.9, абзацах первом — четвертом, шестом, восьмом пункта 11.11, абзаце первом пункта 11.15 и абзаце третьем пункта 11.16 слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже;
в абзацах первом, третьем — четырнадцатом слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже;
в абзаце втором слова «Текущая (справедливая) стоимость» заменить словами «Справедливая стоимость», слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости»;
в абзацах первом и третьем слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости»;
в подпункте 11.13.1 слова «Текущая (справедливая) стоимость» заменить словами «Справедливая стоимость», слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости», слова «текущую (справедливую) стоимость» заменить словами «справедливую стоимость»;
в абзацах втором и пятом подпункта 11.13.2, абзацах первом, втором и пятом подпункта 11.13.5, абзаце втором подпункта 11.13.16 слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже;
в абзаце первом слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости», слова «текущую (справедливую) стоимость» заменить словами «справедливую стоимость»;
в абзаце втором подпунктов 11.14.1 — 11.14.3 слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости».
1.8. В приложении 10 к приложению:
в пункте 1.2 слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже;
пункт 1.5 изложить в следующей редакции:
«1.5. Приобретение (передача) прав собственности на ценные бумаги по операциям, совершаемым на условиях срочности, возвратности и платности (далее — операции, совершаемые на возвратной основе), является основанием для первоначального признания (прекращения признания) ценных бумаг только в том случае, если это влечет переход всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных с владением приобретенной (переданной) ценной бумагой.
Определение критериев перехода всех рисков и выгод (либо их значительной части) осуществляется в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 2011 года № 160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2011 года № 22501 (Российская газета от 9 декабря 2011 года), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 июля 2012 года № 106н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года № 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 апреля 2013 года № 36н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 мая 2013 года № 28518 (Российская газета от 5 июня 2013 года), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 мая 2013 года № 50н «О введении в действие документа Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 июня 2013 года № 28797 (Российская газета от 12 июля 2013 года), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 декабря 2013 года № 135н «О введении в действие документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2014 года № 31020 (Российская газета от 24 января 2014 года), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 декабря 2014 года № 151н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2015 года № 35544 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 15 января 2015 года), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2015 года № 9н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 февраля 2015 года № 35970 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 13 февраля 2015 года).
Процедуры первоначального признания (прекращения признания) при совершении операций с ценными бумагами на возвратной основе рекомендуется определять в стандартах экономического субъекта.»;
в абзацах первом, третьем и четвертом пункта 2.2, в абзаце седьмом пункта 2.3, в абзаце третьем пункта 2.5 и абзаце втором пункта 2.6 слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже;
абзац четвертый пункта 2.4 изложить в следующей редакции:
«Отражение операций выбытия (реализации) ценных бумаг, учитываемых на балансовом счете № 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения», за исключением случая погашения в установленный срок, не допускается.»;
в абзаце первом подпункта 3.1.2 пункта 3.1 слова «и подлежат переносу на балансовые счета в соответствии с пунктом 7.2 настоящего Порядка» исключить;
подпункт 3.3.3 пункта 3.3 дополнить абзацами следующего содержания:
«Если долговые обязательства приобретаются по цене выше их номинальной стоимости, то разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения (сумма премии) в течение срока их обращения равномерно списывается на расходы.
Бухгалтерский учет премии ведется на отдельном (отдельных) лицевом (лицевых) счете (счетах) «Премия, уменьшающая процентные доходы», открываемом (открываемых) на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства) ценной бумаги.
В последний рабочий день месяца списанию на расходы подлежит сумма премии, относящаяся к истекшему месяцу либо периоду с даты приобретения (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием).
При выбытии (реализации) долговых обязательств списанию на расходы подлежит сумма премии, относящаяся к периоду с указанных выше дат по дату выбытия (реализации) включительно.»;
пункты 4.2 и 4.3 изложить в следующей редакции:
«4.2. Начисление ПКД по долговым обязательствам отражается в бухгалтерском учете исходя из отсутствия или наличия неопределенности в получении указанных доходов.
Получение дохода признается определенным или неопределенным в соответствии с Положением Банка России № 446-П.
4.2.1. Если получение дохода признается определенным, начисление ПКД по долговым обязательствам отражается бухгалтерской записью:
Дебет — лицевого счета «ПКД начисленный» соответствующих балансовых счетов второго порядка по учету вложений в долговые обязательства
Кредит — счета по учету доходов.
4.2.2. Если получение дохода признается неопределенным, начисление ПКД по долговым обязательствам отражается бухгалтерской записью:
Дебет — счета № 91605
Кредит — счета № 99999.
4.3. Начисление дисконта по долговым обязательствам отражается в бухгалтерском учете исходя из отсутствия или наличия неопределенности в получении указанного дохода.
Получение дохода признается определенным или неопределенным в соответствии с Положением Банка России № 446-П.
4.3.1. Если получение дохода признается определенным, начисление дисконта по долговым обязательствам отражается бухгалтерской записью:
Дебет — лицевого счета «Дисконт начисленный» соответствующих балансовых счетов второго порядка по учету вложений в долговые обязательства
Кредит — счета по учету доходов.
4.3.2. Если получение дохода признается неопределенным, начисление дисконта по долговым обязательствам отражается бухгалтерской записью:
Дебет — счета № 91605
Кредит — счета № 99999.».
в абзаце четвертом слова «пунктом 4.2» заменить словами «подпунктом 4.2.1 пункта 4.2»;
абзацы шестой — восьмой признать утратившими силу;
дополнить абзацами следующего содержания:
«По долговому обязательству, для которого получение дохода было признано неопределенным, до отражения выплаты процентов (погашения купона) ранее начисленный ПКД отражается бухгалтерской записью в соответствии с подпунктом 4.2.1 пункта 4.2 настоящего Порядка с одновременным списанием со счета № 91605.
Списание на расходы части премии в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 настоящего Порядка отражается бухгалтерской записью:
Дебет — счета по учету расходов
Кредит — лицевого счета «Премия, уменьшающая процентные доходы» соответствующих балансовых счетов второго порядка по учету вложений в долговые обязательства.»;
в абзаце четвертом слова «пунктом 4.3» заменить словами «подпунктом 4.3.1 пункта 4.3»;
абзацы шестой — восьмой признать утратившими силу;
дополнить абзацем следующего содержания:
«По долговому обязательству, для которого получение дохода было признано неопределенным, до отражения частичного погашения номинала ранее начисленный дисконт отражается бухгалтерской записью в соответствии с подпунктом 4.3.1 пункта 4.3 настоящего Порядка с одновременным списанием со счета № 91605.»;
подпункты 4.6.1 и 4.6.2 пункта 4.6 изложить в следующей редакции:
«4.6.1. Начисление ПКД по долговому обязательству отражается в соответствии с подпунктом 4.2.1 пункта 4.2 настоящего Порядка с одновременным списанием со счета № 91605 ранее начисленного ПКД по долговому обязательству, для которого получение дохода было признано неопределенным.
4.6.2. Начисление дисконта по долговому обязательству отражается в соответствии с подпунктом 4.3.1 пункта 4.3 настоящего Порядка с одновременным списанием со счета № 91605 ранее начисленного дисконта по долговому обязательству, для которого получение дохода было признано неопределенным.»;
пункт 4.8 изложить в следующей редакции:
«4.8. При невыполнении эмитентом обязательств по погашению долгового обязательства в установленный срок его стоимость переносится на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок, в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Порядка бухгалтерской записью:
Дебет — счета № 50505
Кредит — счетов № 501 — № 503.»;
в абзацах первом и втором пункта 5.2, в абзаце первом подпункта 5.5.2 пункта 5.5, в абзаце первом подпункта 5.6.2 пункта 5.6 слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже;
в абзацах первом и третьем слова «текущая (справедливая) стоимость» в соответствующем падеже заменить словами «справедливая стоимость» в соответствующем падеже;
дополнить абзацем следующего содержания:
«Кредитные организации вправе установить в учетной политике более частую периодичность оценки (переоценки) ценных бумаг по справедливой стоимости в течение месяца.»;
в абзаце первом слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости»;
дополнить абзацами следующего содержания:
«Если в дальнейшем справедливая стоимость долговых ценных бумаг, классифицированных как «имеющиеся в наличии для продажи», увеличивается, сумма убытка от обесценения, отнесенного на счет по учету расходов, восстанавливается следующей бухгалтерской записью:
Дебет балансового счета № 50220 «Переоценка ценных бумаг — отрицательные разницы»
Кредит балансового счета по учету расходов (по соответствующим символам операционных расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами) или по учету доходов (по соответствующим символам операционных доходов по операциям с приобретенными ценными бумагами) при недостаточности или отсутствии остатка на счете по учету расходов.»;
в абзаце первом пункта 5.9 слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости»;
в абзаце третьем подпункта 7.1.1 пункта 7.1 слова «текущей (справедливой) стоимости» заменить словами «справедливой стоимости»; главу 8 изложить в следующей редакции:
«Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг
8.1. Бухгалтерский учет у кредитной организации — кредитора осуществляется в следующем порядке.
Ценные бумаги, переданные в заем, переносятся с балансового счета второго порядка по учету ценных бумаг на балансовые счета № 50118 «Долговые обязательства, переданные без прекращения признания», № 50218 «Долговые обязательства, переданные без прекращения признания», № 50318 «Долговые обязательства, переданные без прекращения признания», № 50618 «Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания», № 50718 «Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания» соответственно той категории ценных бумаг, из которой осуществлялась передача. Акции дочерних и зависимых акционерных обществ, паи переносятся с соответствующих балансовых счетов второго порядка балансового счета № 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах» на балансовый счет № 60118 «Акции, паи, переданные без прекращения признания».
Возврат ценных бумаг, переданных в заем, отражается обратной бухгалтерской записью.
Переоценка ценных бумаг, переданных в заем, осуществляется в соответствии с главой 5 настоящего Порядка.
Учет начисленных процентных доходов по переданным в заем долговым обязательствам осуществляется в соответствии с настоящим Порядком, а начисленных доходов по долевым ценным бумагам — в соответствии с приложением 3 к настоящим Правилам.
В зависимости от согласованных кредитной организацией — кредитором и заемщиком условий исполнения заемщиком обязательств по выплатам эмитента по ценным бумагам, причитающимся кредитной организации — кредитору, выплаты отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке.
При получении денежными средствами выплат по долговым ценным бумагам:
Дебет балансового счета по учету денежных средств
Кредит балансовых счетов по учету ценных бумаг, переданных без прекращения признания.
При получении денежными средствами выплат по долевым ценным бумагам:
Дебет балансового счета по учету денежных средств
Кредит балансового счета № 60347 «Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям».
В случае несовпадения даты выплаты эмитента по ценным бумагам и даты исполнения заемщиком обязательств перед кредитором по указанным выплатам возникающая задолженность отражается на балансовом счете № 47423 «Требования по прочим операциям».
При предоставлении заемщику денежных средств (выплат эмитента по ценным бумагам) на условиях срочности, возвратности и платности:
Дебет соответствующего балансового счета по учету прочих размещенных средств
Кредит балансовых счетов по учету ценных бумаг, переданных без прекращения признания, балансового счета № 60347 «Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям».
8.2. Бухгалтерский учет у кредитной организации — заемщика осуществляется в следующем порядке.
8.2.1. Ценные бумаги, полученные в заем, отражаются на внебалансовом счете № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе» в корреспонденции со счетом № 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».
Заимствованные ценные бумаги, отраженные на внебалансовом счете № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе», учитываются на нем до исполнения (прекращения) обязательства по их возврату, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 8.2.3 настоящего пункта.
На внебалансовом счете № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе» ценные бумаги, полученные в заем, учитываются по справедливой стоимости.
Оценка (переоценка) ценных бумаг по справедливой стоимости, за исключением долевых ценных бумаг, справедливая стоимость которых не может быть надежно определена, осуществляется с периодичностью, аналогичной установленной пунктом 5.3 настоящего Порядка, с отражением результатов оценки (переоценки) в корреспонденции со счетом № 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».
Долевые ценные бумаги, справедливая стоимость которых не может быть надежно определена, принимаются к учету по стоимости, указанной в договоре займа.
8.2.2. При передаче кредитной организацией — заемщиком заимствованных ценных бумаг контрагенту по операциям, совершаемым на возвратной основе, переданные ценные бумаги отражаются на внебалансовом счете № 91419 «Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе» в корреспонденции со счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» и учитываются на нем до их возврата или прекращения требований по их возврату, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 8.2.6 настоящего пункта.
На внебалансовом счете № 91419 «Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе» ценные бумаги учитываются по справедливой стоимости.
Оценка (переоценка) ценных бумаг по справедливой стоимости, за исключением долевых ценных бумаг, справедливая стоимость которых не может быть надежно определена, осуществляется с периодичностью, аналогичной установленной пунктом 5.3 настоящего Порядка, с отражением результатов оценки (переоценки) в корреспонденции со счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
Долевые ценные бумаги, справедливая стоимость которых не может быть надежно определена, принимаются к учету по стоимости, указанной в договоре займа.
Получение (возврат) ценных бумаг, учитываемых на внебалансовом счете № 91419 «Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе», отражается следующей бухгалтерской записью:
Дебет счета № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кредит внебалансового счета № 91419 «Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе».
8.2.3. При реализации кредитной организацией — заемщиком заимствованных ценных бумаг указанные ценные бумаги списываются с внебалансового счета № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе».
Одновременно денежные средства, полученные от реализации заимствованных ценных бумаг, отражаются бухгалтерской записью:
Дебет балансового счета по учету денежных средств
Кредит балансового счета № 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг».
Обязательство по возврату заимствованных ценных бумаг отражается следующей бухгалтерской записью:
Дебет балансового счета № 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»
Кредит балансового счета по учету прочих привлеченных средств (лицевой счет «Обязательство по возврату заимствованных ценных бумаг»).
Обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг, за исключением долевых ценных бумаг, справедливая стоимость которых не может быть надежно определена, учтенные на балансовых счетах по учету прочих привлеченных средств, оцениваются (переоцениваются) по справедливой стоимости с периодичностью, аналогичной установленной пунктом 5.3 настоящего Порядка.
8.2.4. При последующем приобретении в целях исполнения обязательств по договору займа ценных бумаг, обязательство по возврату которых отражено на балансовом счете по учету прочих привлеченных средств, одновременно осуществляются следующие бухгалтерские записи.
Приобретение ценных бумаг отражается в бухгалтерском учете в соответствии с настоящим Порядком.
Восстановление на внебалансовом счете № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе» стоимости заимствованных ценных бумаг:
Дебет счета № 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»
Кредит внебалансового счета № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе».
Прекращение бухгалтерского учета обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг на балансовом счете по учету прочих привлеченных средств отражается как выбытие (реализация) ценных бумаг:
Дебет балансового счета № 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»
Кредит балансового счета по учету вложений в ценные бумаги соответствующей категории.
Списание суммы обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг:
Дебет соответствующего балансового счета по учету прочих привлеченных средств (лицевой счет «Обязательство по возврату заимствованных ценных бумаг»)
Кредит балансового счета № 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг».
Разница между стоимостью выбывающих ценных бумаг и суммой обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг, списываемого с соответствующего балансового счета по учету прочих привлеченных средств (лицевой счет «Обязательство по возврату заимствованных ценных бумаг»), образовавшаяся на балансовом счете № 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», подлежит отнесению на счет по учету доходов или расходов (в отчете о финансовых результатах указанные доходы или расходы отражаются по соответствующим символам операционных доходов от операций с приобретенными ценными бумагами или операционных расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами).
8.2.5. Исполнение кредитной организацией — заемщиком обязательств по договору займа отражается следующей бухгалтерской записью:
Дебет внебалансового счета № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе»
Кредит счета № 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».
8.2.6. Если заимствованные ценные бумаги были переданы кредитной организацией — заемщиком контрагенту по операции, совершаемой на возвратной основе, срок исполнения которой превышает срок действия договора займа, на стоимость ценных бумаг, имеющихся у кредитной организации — заемщика (в том числе приобретенных в дату исполнения обязательств по договору займа) и учитываемых на балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги, соответствующих переданным по операции, совершаемой на возвратной основе, и учитываемым на внебалансовом счете № 91419 «Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе», осуществляется бухгалтерская запись:
Дебет балансового счета по учету ценных бумаг, переданных без прекращения признания
Кредит соответствующего балансового счета по учету вложений в ценные бумаги.
Одновременно требование по возврату соответствующих ценных бумаг по операции, совершаемой на возвратной основе, списывается с внебалансового счета № 91419 «Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе» в корреспонденции со счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
8.2.7. Выплаты эмитента по заимствованным ценным бумагам, причитающиеся кредитору, определяются исходя из условий договора займа и подлежат обязательному отражению в бухгалтерском учете кредитной организацией — заемщиком не позднее дня, предусмотренного договором займа для исполнения ею обязательств перед кредитором по указанным выплатам, бухгалтерской записью:
Дебет балансового счета № 47423 «Требования по прочим операциям» (отдельный (отдельные) лицевой (лицевые) счет (счета) «Требования по выплатам по заимствованным ценным бумагам»)
Кредит балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим операциям» (отдельный (отдельные) лицевой (лицевые) счет (счета) «Обязательства по выплатам по заимствованным ценным бумагам»).
8.2.8. В зависимости от согласованных с кредитором условий исполнение кредитной организацией — заемщиком обязательств по указанным в подпункте 8.2.7 настоящего пункта выплатам отражается следующими бухгалтерскими записями.
При переводе денежными средствами:
Дебет балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим операциям» (отдельный (отдельные) лицевой (лицевые) счет (счета) «Обязательства по выплатам по заимствованным ценным бумагам»)
Кредит балансового счета по учету денежных средств.
При последующем возврате на условиях срочности, возвратности и платности:
Дебет балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим операциям» (отдельный (отдельные) лицевой (лицевые) счет (счета) «Обязательства по выплатам по заимствованным ценным бумагам»)
Кредит балансового счета по учету прочих привлеченных средств.
8.2.9. Выплаты эмитента по ценным бумагам, осуществленные в течение срока действия договора займа, требования по которым учтены кредитной организацией — заемщиком в соответствии с подпунктом 8.2.7 настоящего пункта, отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке.
Если обязательство по возврату заимствованных ценных бумаг учтено на внебалансовом счете № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе», осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дебет балансового счета по учету денежных средств
Кредит балансового счета № 47423 «Требования по прочим операциям» (отдельный (отдельные) лицевой (лицевые) счет (счета) «Требования по выплатам по заимствованным ценным бумагам»).
Если обязательство по возврату заимствованных ценных бумаг учтено на балансовом счете по учету прочих привлеченных средств (в случае реализации заимствованных ценных бумаг), требование по выплатам по таким ценным бумагам, учтенное на отдельном лицевом счете балансового счета № 47423 «Требования по прочим операциям», списывается с указанного счета следующими бухгалтерскими записями.
По долевым ценным бумагам:
Дебет балансового счета по учету расходов (в отчете о финансовых результатах указанные расходы отражаются по соответствующим символам операционных расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами)
Кредит балансового счета № 47423 «Требования по прочим операциям» (отдельный (отдельные) лицевой (лицевые) счет (счета) «Требования по выплатам по заимствованным ценным бумагам»).
По долговым ценным бумагам:
Дебет соответствующего балансового счета по учету прочих привлеченных средств (лицевой счет «Обязательство по возврату заимствованных ценных бумаг»)
Кредит балансового счета № 47423 «Требования по прочим операциям» (отдельный (отдельные) лицевой (лицевые) счет (счета) «Требования по выплатам по заимствованным ценным бумагам»).
Разница между суммой денежных средств, поступивших от эмитента, и суммой денежных средств, подлежащей переводу (переведенной) кредитору, отражается в бухгалтерском учете в соответствии с согласованным с кредитором порядком урегулирования расчетов по указанной разнице.
8.3. Прекращение обязательств по договору займа предоставлением заемщиком ценных бумаг, не являющихся предметом договора займа, отражается в бухгалтерском учете кредитной организации — кредитора как операция мены ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.1 настоящего Порядка.
8.4. Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств отражается в следующем порядке.
8.4.1. В балансе кредитной организации — кредитора данная операция отражается как выбытие (реализация) ценных бумаг в соответствии с пунктом 4.6 настоящего Порядка.
При этом сумма, поступившая в погашение займа, отражается по кредиту балансового счета № 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг». По дебету балансового счета № 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг» отражается стоимость ценных бумаг, числящаяся на счете по учету ценных бумаг, переданных без прекращения признания.
Этим же днем сумма остатка (при его наличии), образовавшегося на балансовом счете № 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», подлежит отнесению на счет по учету доходов или расходов (в отчете о финансовых результатах указанные доходы или расходы отражаются по соответствующим символам операционных доходов от операций с приобретенными ценными бумагами или операционных расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами).
8.4.2. В балансе кредитной организации — заемщика данная операция отражается как приобретение заимствованных ценных бумаг в соответствии с настоящим Порядком.
Одновременно обязательство по возврату заимствованных ценных бумаг списывается с внебалансового счета № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе».
Если обязательство по возврату заимствованных ценных бумаг учтено на балансовом счете по учету прочих привлеченных средств (в случае реализации заимствованных ценных бумаг), сумма денежных средств, предоставленных в погашение займа, отражается по дебету балансового счета по учету выбытия (реализации) ценных бумаг, а обязательство по возврату заимствованных ценных бумаг — по кредиту балансового счета по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.
Этим же днем сумма остатка (при его наличии), образовавшегося на балансовом счете № 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», подлежит отнесению на счет по учету доходов или расходов (в отчете о финансовых результатах указанные доходы или расходы отражаются по соответствующим символам операционных доходов от операций с приобретенными ценными бумагами или операционных расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами).
8.5. Процентные расходы по операциям займа ценных бумаг и процентные доходы от операций займа ценных бумаг отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с приложением 3 к настоящим Правилам.
8.6. Учет требований и обязательств по договорам займа ценных бумаг на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях не ведется.
8.7. Учет депозитарных операций ведется в соответствии с нормативными актами Банка России, применяемыми при ведении депозитарного учета.».
1.9. Абзац девятый подпункта 3.1.1 пункта 3.1 приложения 11 изложить в следующей редакции:
«Кредит — счета № 916 «Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, не списанным с баланса».»
2. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России», за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлены иные сроки вступления в силу.
Абзацы шестьдесят шестой — сто пятьдесят девятый подпункта 1.8 вступают в силу с 1 октября 2015 года.
Абзацы шестой, десятый — двадцать четвертый подпункта 1.1, абзацы двадцать шестой — двадцать девятый, тридцать шестой, тридцать седьмой, тридцать девятый — пятьдесят девятый подпункта 1.3, абзац пятый подпункта 1.5, абзацы пятый — девятый, двенадцатый — двадцать второй подпункта 1.6, абзацы одиннадцатый — пятьдесят второй подпункта 1.8, подпункт 1.9 пункта 1 вступают в силу с 1 января 2016 года.
| Председатель Центрального банка Российской Федерации |
Э.С. Набиуллина |
Обзор документа
Скорректировано Положение ЦБ РФ о правилах ведения бухучета в кредитных организациях, расположенных на территории России.
В План счетов бухучета в кредитных организациях включены новые балансовые счета для учета акций дочерних и зависимых АО, паев, переданных контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе. Это N 40823 "Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные", N 40824 "Счета эскроу физлиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимости", N 60118 "Акции, паи, переданные без прекращения признания".
Специальный банковский счет ТСЖ, жилищных кооперативов и иных специализированных потребкооперативов (N 40705) теперь также касается управляющих организаций.
Закреплено, что если справедливая стоимость долговых ценных бумаг, классифицированных как "имеющиеся в наличии для продажи", увеличивается, то сумма убытка от обесценения, отнесенного на счет по учету расходов, восстанавливается бухгалтерской записью Дебет балансового счета N 50220 "Переоценка ценных бумаг — отрицательные разницы".
Глава об отражении в бухучете операций займа ценных бумаг изложена в новой редакции.
Указание вступает в силу со дня официального опубликования в "Вестнике Банка России", за исключением некоторых положений, для которых установлены иные сроки.
Номинальный счет для зачисления социальных выплат
Открывается с нулевым остатком
Процентная ставка 3,67%* в рублях
Срок счета — бессрочно
* Ставка по вкладу с учетом капитализации процентов рассчитана по формуле .
Номинальный счет для зачисления социальных выплат открывается в отделениях Сбербанка родителям/опекунам/попечителям для зачисления средств социального характера, указанных в статье 37 ГК РФ: сумм алиментов, пенсий, пособий, возмещения вреда здоровью и вреда, понесенного в случае смерти кормильца, а также иных средств, выплачиваемых им на содержание несовершеннолетних/недееспособных/ограниченно дееспособных граждан, которые являются бенефициарами по номинальному счету. Для его открытия Родителю достаточно предъявить свой документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о рождении ребенка в возрасте до 14 лет либо свидетельство о рождении и паспорт ребенка в возрасте от 14 до 18 лет, при этом никаких разрешений органов опеки и попечительства в Банк предоставлять не нужно. Опекун/Попечитель для открытия Номинального счета предъявляет свой документ, удостоверяющий личность, свидетельство о рождении ребенка в возрасте до 14 лет либо паспорт ребенка в возрасте от 14 до 18 лет или недееспособного/ограниченно дееспособного гражданина, Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), подтверждающий полномочия владельца Номинального счета распоряжаться средствами подопечного (более подробно в разделе Часто задаваемые вопросы).
Расходные операции по Номинальному счету осуществляются Родителем/Опекуном/Попечителем без ограничений (Банк для этого не требует никаких разрешений органов опеки и попечительства).
Для предоставления ежегодного письменного отчета в орган опеки и попечительства о хранении, использовании и управлении денежными средствами подопечного владелец Номинального счета может бесплатно получить выписку по Номинальному счету в отделении Банка, в котором открыт Номинальный счет, при предъявлении документа, удостоверяющего личность.
Владелец Номинального счета может оформить в Банке длительное поручение на автоматический перевод денежных средств на другой счет/вклад/счет банковской карты, открытый на свое имя или на имя третьих лиц.
Номинальный счет недоступен в Сбербанк Онлайн/Мобильных приложениях Сбербанк Онлайн. Информацию по Номинальному счету о зачислениях средств/состоянии счета (последние 10 операций) можно узнать в Контактном центре Банка.
В случае невозможности определения Банком соответствия целевого назначения средств, перечисляемых для зачисления на Номинальный счет, требованиям статьи 37 ГК РФ, данные средства не зачисляются на счет и возвращаются отправителю. В случае перевода алиментов на Номинальный счет в назначении платежа следует указывать слово АЛИМЕНТЫ, в случае перечисления средств для возмещения вреда здоровью — ВОЗМЕЩЕНИЕ ВРЕДА ЗДОРОВЬЮ.
Переводы на Номинальный счет возможно осуществлять в отделении Сбербанка, через Сбербанк Онлайн и Мобильное приложение Сбербанк Онлайн. В случае осуществления переводов через Сбербанк Онлайн и Мобильное приложение Сбербанк Онлайн следует указывать полные реквизиты Номинального счета.
Процентные ставки, действующие по счету
| Сумма вклада, руб | от 0 |
| Процентная ставка | 3,67* |
Ставки указаны в % годовых.
Условия счета
Срок счета (действует до закрытия счета)
Минимальная сумма неснижаемого остатка
Приходные операции по номинальному счету не производятся за исключением операций по зачислению поступающих в безналичном порядке сумм алиментов, пенсий, пособий, возмещения вреда здоровью и вреда, понесенного в случае смерти кормильца, а также иных средств, выплачиваемых на содержание Бенефициара (ребенка или гражданина, признанного недееспособным/ограниченно дееспособным), указанных в ст.37 ГК РФ, а также денежных средств, перечисленных с другого номинального счета, Бенефициаром по которому является то же лицо. В отделении Сбербанка, через Сбербанк Онлайн и Мобильное приложение Сбербанк Онлайн на Номинальный счет с других счетов возможно осуществлять переводы алиментов, средств, предназначенных на возмещение вреда здоровью, а также иных средств, выплачиваемых на содержание Бенефициара.
Не ограничено. Расходование денежных средств с номинального счета производится владельцем счета без предварительного разрешения органа опеки и попечительства. Банку никакие отчеты для этого не требуются.
По номинальному счету можно оформить длительное поручение на автоматический перевод денежных средств на другой счет/вклад/счет банковской карты, открытый на свое имя или на имя третьих лиц.
Условия начисления процентов
- Проценты начисляются по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета
Условия начисления процентов при расторжении договора
При расторжении договора доход начисляется исходя из фактического срока хранения денежных средств на счете по процентной ставке, которая установлена по «Номинальному счету для зачисления социальных выплат» при заключении договора. При этом, если с момента открытия счета процентная ставка изменялась, то для расчета процентов принимается каждое значение процентной ставки пропорционально сроку ее действия с момента открытия счета.
Особые условия
- По «Номинальному счету для зачисления социальных выплат» вы можете оформить доверенность
Как открыть счет
Номинальный счет для зачисления социальных выплат открывается в рублях законным представителем: опекуном/ попечителем совершеннолетнего гражданина или родителем (усыновителем, приемным родителем)/опекуном/попечителем несовершеннолетнего гражданина (Бенефициара) для зачисления сумм алиментов, пенсий, пособий, возмещения вреда здоровью и вреда, понесенного в случае смерти кормильца, а также иных выплачиваемых на содержание Бенефициара средств.
Обратитесь в отделение Сбербанка в вашем регионе и предъявите следующие документы:
- Если Бенефициаромпо Номинальному счету является несовершеннолетний в возрасте до 18 лет, а Владельцем его Опекун или Попечитель:
— документ, удостоверяющий личность Владельца счета (Опекуна/Попечителя);
— свидетельство о рождении Бенефициара (если Бенефициаром является несовершеннолетний в возрасте до 14 лет) или документ, удостоверяющий личность Бенефициара в возрасте от 14 до 18 лет;
— документ органа опеки и попечительства о назначении Опекуна/Попечителя, подтверждающий полномочия Владельца счета распоряжаться денежными средствами подопечного (Бенефициара);
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Владельца счета/Бенефициара (при наличии);
— для открытия Номинального счета иностранному лицу или лицу без гражданства – миграционная карта и документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ (отдельно по Владельцу счета и отдельно по Бенефициару (если применимо)).
- Если Бенефициаромпо Номинальному счету является несовершеннолетний в возрасте до 18 лет, а Владельцем его родитель (усыновитель):
— документ, удостоверяющий личность Владельца счета (родителя/усыновителя);
— свидетельство о рождении Бенефициара и документ, удостоверяющий личность Бенефициара, если Бенефициаром является несовершеннолетний в возрасте от 14 до 18 лет;
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Владельца счета/Бенефициара (при наличии);
— для открытия Номинального счета иностранному лицу или лицу без гражданства – миграционная карта и документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ (отдельно по Владельцу счета и отдельно по Бенефициару (если применимо)).
- Если Бенефициаромпо Номинальному счету является несовершеннолетний в возрасте до 18 лет, а Владельцем его приемный родитель:
— документ, удостоверяющий личность Владельца счета (приемного родителя);
— свидетельство о рождении Бенефициара (если Бенефициаром является несовершеннолетний в возрасте до 14 лет) или документ, удостоверяющий личность Бенефициара, если Бенефициаром является несовершеннолетний в возрасте от 14 до 18 лет;
— документ органа опеки и попечительства о назначении приемного родителя, подтверждающий полномочия Владельца счета распоряжаться денежными средствами подопечного (Бенефициара);
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Владельца счета/Бенефициара (при наличии);
— для открытия Номинального счета иностранному лицу или лицу без гражданства – миграционная карта и документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ (отдельно по Владельцу счета и отдельно по Бенефициару (если применимо)).
- Если Бенефициаромпо Номинальному счету является совершеннолетний недееспособный гражданин, а Владельцем его Опекун:
— документ, удостоверяющий личность Владельца счета (Опекуна);
— документ, удостоверяющий личность Бенефициара;
— документ органа опеки и попечительства о назначении Опекуна, подтверждающий полномочия Владельца счета распоряжаться денежными средствами подопечного (Бенефициара), или решение суда о признании совершеннолетнего гражданина (Бенефициара) недееспособным, которым одновременно Бенефициару назначен Опекун;
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Владельца счета/Бенефициара (при наличии);
— для открытия Номинального счета иностранному лицу или лицу без гражданства – миграционная карта и документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ (отдельно по Владельцу счета и отдельно по Бенефициару (если применимо)).
- Если Бенефициаром по Номинальному счету является совершеннолетний ограниченно дееспособный гражданин, а Владельцем его Попечитель:
— документ, удостоверяющий личность Владельца счета (Попечителя);
— документ, удостоверяющий личность Бенефициара;
— документ органа опеки и попечительства о назначении Попечителя, подтверждающий полномочия Владельца счета распоряжаться денежными средствами подопечного (Бенефициара), или решение суда о признании совершеннолетнего гражданина (Бенефициара) ограниченно дееспособным, которым одновременно Бенефициару назначен Попечитель;
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Владельца счета/Бенефициара (при наличии);
— для открытия Номинального счета иностранному лицу или лицу без гражданства – миграционная карта и документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ (отдельно по Владельцу счета и отдельно по Бенефициару (если применимо)).
- Если для открытия Номинального счета обращается Доверенное лицо Владельца, дополнительно к указанным выше документам, в зависимости от статуса Владельца, для открытия Номинального счета представляются:
— документ, удостоверяющий личность Доверенного лица Владельца (предъявление документа, удостоверяющего личность Владельца не требуется);
— нотариально удостоверенная или приравненная к ней Доверенность, содержащая полномочия на открытие Номинального счета, с указанием реквизитов Владельца и Бенефициара;
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии) Доверенного лица Владельца;
— для открытия Номинального счета Доверенным лицом – иностранным гражданином или лицом без гражданства – миграционная карта и документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ.