Как подать уведомление в налоговую через личный кабинет

1. Налогоплательщик осуществляет вход в ЛК ИП.

2. Для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – уведомление) переходит в раздел «Жизненные ситуации». Затем выбрать раздел «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»»(Рис. 1) или переходит в «Меню» в правом верхнем углу экрана, далее выбирает «Все сервисы» (Рис. 2) и переходитв блок Единый налоговый счет (Рис. 3).
d0cc501ba83a5933c5717.jpg 74.7 KB
Рис. 1
b9802c9fef34406f9d13d.jpg 36.99 KB
Рис. 2
b39514b05a5c222bf3377.jpg 43.19 KB
Рис.3.

3. Переходит к заполнению уведомления, в которой добавляет обязательства для включения в уведомление, заполняет все обязательные поля, подписывает и отправляет.

4. Для отправки Уведомления необходимо его подписать КЭП (без КЭПа отправка невозможна).

5. За обработкой Уведомления можно следить в разделе «События», далее «Документооборот».

Как направить уведомление об исчисленных налогах в ЛКЮЛ и ЛКИП

ФНС на своем сайте в разделе «вопрос-ответ» разъяснила, как юрлицу или ИП отправить Уведомление об исчисленных налогах в личном кабинете.

Для юридического лица: в ЛК ЮЛ в меню нужно выбрать «Заявления. Запросы», раздел «ЕНС» и далее подпункт «Уведомление об исчисленных суммах».

После заполнения всех полей Уведомление необходимо подписать и отправить.

Отправить уведомление может представитель юрлица с полномочием, разрешающим предоставлять документы в рамках ЕНС.

ФНС отмечает, что доступ к формированию и отправке Уведомления предоставляется:

либо лицу, имеющему право действовать без доверенности в отношении организации по ЕГРЮЛ;

либо лицу, имеющему доверенность с полными полномочиями.

Доступ к формированию Уведомления может быть предоставлен в разделе «Администрирование» лицом, имеющим соответствующие права, — руководитель или пользователь по доверенности. Необходимо в настройках прав доступа для пользователя предоставить следующее право: «Предоставлять документы в рамках ЕНС, в том числе заявления о распоряжении путем возврата/зачета (кроме зачета за иное лицо), а также предоставлять уведомление об исчисленных суммах».

Для индивидуального предпринимателя: в ЛК ИП в разделе «Жизненные ситуации» нужно выбрать раздел «Сформировать уведомление об исчисленных суммах» или перейти в «Меню» в правом верхнем углу экрана, далее «Все сервисы» и в блок Единый налоговый счет.

После заполнения Уведомления его нужно подписать КЭП и отправить. Без КЭПа отправка невозможна.

Следите за нашими новостями Telegram, «ВКонтакте»

Получите доступ к бератору
и ведите свою бухгалтерию без проблем.
www.berator.ru

Где в личном кабинете, заполнить Уведомление об исчисленных суммах?

Где в личном кабинете, заполнить Уведомление об исчисленных суммах?
Вся информация доступна налогоплательщикам в разделе «Руководство пользователя», которое можно скачать в личном кабинете налогоплательщика.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам то:
— в ЛК ЮЛ для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов выбирает в меню пункт «Заявления. Запросы», раздел «ЕНС» и подпункт «Уведомление об исчисленных суммах» или на главной странице в блоке «Заявления. Запросы» в разделе «ЕНС» для «Уведомление об исчисленных суммах» нажимает «перейти». Также перейти к формированию уведомления можно на странице «Единый налоговый счет» в нижней части страницы по ссылке «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»;
— в ЛК ИП для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – уведомление) переходит в раздел «Жизненные ситуации». Затем выбрать раздел «Сформировать уведомление об исчисленных суммах» или на главной странице переходи на страницу «Единый налоговый счет», нажав на «Перейти в ЕНС» и в нижней части в блоке «Заявления. Запросы» переходит по ссылке «Сформировать уведомление об исчисленных суммах».

Уведомление об исчисленных суммах налогов с 2023 года

С 2023 года компании и ИП по общему правилу переводят налоги и взносы в ФНС единым налоговым платежом (ЕНП) на единый КБК. Чтобы ФНС распределила полученные суммы на КБК конкретных налогов и взносов, нужно вовремя подать декларацию (расчет) по налогу или специальное уведомление по ЕНП. В статье расскажем, как заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Что вы узнаете

Что такое уведомление по ЕНП

Уведомление по ЕНП — неформальное название документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика». Это новая форма, которая понадобилась в связи с введением единого налогового счета (ЕНС). Содержит информацию о начисленных суммах налогов и взносов.

Кто подает уведомление

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов с 2023 года подают компании и ИП, которые перечисляют налоги в бюджет единым налоговым платежом на единый КБК.

Если решили воспользоваться переходным периодом и платить налоги платежными поручениями на отдельные КБК, уведомления не подавайте. Суть переходного периода — временно освободить налогоплательщиков от заполнения и подачи уведомлений. О том, как заполнять платежки вместо уведомлений, мы уже писали в статье.

Зачем нужно уведомление

Новая форма — уведомление об исчисленных суммах налогов — понадобилась, чтобы ФНС могла распределить ЕНП по платежам в двух случаях.

• Платеж — авансовый, и срок отчетности наступает позже, чем срок уплаты. Например, авансы на УСН платятся в течение года, а декларация сдается только по завершении года.
• Отчетность по налогу не предусмотрена даже по итогам года. Например, давно отменили отчетность по имущественным налогам юрлиц. Исключение — платежи с фиксированной суммой. Размер таких налогов (взносов) ФНС знает и так, без отчетности и уведомлений. Например, взносы ИП за себя, оплата патента индивидуальным предпринимателем на ПСН, торговый сбор в Москве. По этим фиксированным платежам уведомления не подаются.

До 2023 года в таком документе, как уведомление об исчисленных суммах, не было надобности, потому что вы платили налоги на конкретные КБК. Теперь, с введением единого налогового счета и ЕНП, налоговая не видит из единой платежки, на какие налоги вы перевели деньги. На какие КБК отправлять полученные средства, налоговая понимает из вашей отчетности и уведомлений.

Уведомлением вы сообщаете инспекторам, какая сумма налога (взносов) получилась к начислению. Если к начислению — ноль, уведомление не подается.

Если к начислению получилась одна сумма, а вы решили перечислить больше, в уведомлении указывайте сумму начисления, не платежа. Излишне уплаченные средства образуют переплату на ЕНС.

Порядок подачи уведомления

Куда подавать

Подавайте уведомление по ЕНП в налоговую инспекцию по месту жительства ИП или по месту нахождения организации (отделения иностранной организации). Крупнейшие налогоплательщики уведомляют по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Представить уведомление можно (абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ):

• через свою бухгалтерскую программу с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП);
• через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС, подписав УКЭП;
• на бумаге лично в налоговую или по почте заказным письмом. Этот способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов доступен, если по закону вы не обязаны сдавать отчетность в электронном виде.

В программе «СБИС Бухгалтерия» календарь бухгалтера напомнит рассчитать налоги, подать уведомление или декларацию (расчет), уплатить ЕНП. Сформировать уведомление можно автоматически прямо из мастера расчета налога.

Заполнение уведомления по ЕНП в программе «СБИС Бухгалтерия»

Попробуйте СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

По каким налогам подавать уведомление по ЕНП

Уведомление об исчисленных суммах подают:

• предприниматели — по зарплатным налогам, авансовым платежам по УСН, ЕСХН и НДФЛ при ОСНО;
• юрлица — по зарплатным налогам, авансовым платежам по УСН и ЕСХН, имущественным налогам.

Чаще всего уведомления придется отправлять по зарплатным налогам: НДФЛ и страховым взносам за работников.

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Срок подачи уведомления по ЕНП — 25 число месяца, на который приходится срок уплаты соответствующего налога. В декабре по НДФЛ с выплат работникам — два срока подачи уведомления: за период с 23 ноября по 22 декабря — 25 декабря, за 23–31 декабря — последний рабочий день года (абз. 2 и 3 п. 9 ст. 58 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

График подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов

По НДФЛ, который платите в качестве налогового агента за работников, уведомляйте инспекцию каждый месяц, несмотря на то что в течение года ежеквартально вы сдаете форму 6-НДФЛ. Дело в том, что отчет 6-НДФЛ сдается по итогам квартала. В него не попадают данные за месяц сдачи отчета. Например, в раздел 1 отчета за 1 квартал не попадут данные за отчетный период 23.03–22.04, а в разделе 2 будут данные только по 31 марта. Поэтому в апреле вы сдаете первоквартальный 6-НДФЛ и уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за 23.03–22.04.

По страховым взносам за работников подавайте уведомление в тех месяцах, когда не сдаете расчет по страховым взносам (РСВ). В месяцах сдачи РСВ — это январь, апрель, июль и октябрь — налоговая из РСВ узнает о начисленных взносах за прошедший месяц. Поэтому параллельно с РСВ не нужно дублировать данные в уведомлении.

По имущественным налогам юрлица, если регион (муниципалитет) не предусмотрел уплату авансов в течение года, уведомление нужно подавать только по итогам года в срок до 25.02.

Форма и образец уведомления об исчисленных налогах

Уведомление об исчисленных суммах ЕНП представляется по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8/1047@. Бланк содержит титульный лист и раздел с данными.

Титульный лист

Нумерация страниц уведомления начинается с титульника.

В отличие от форм отчетности на титульном листе уведомления не нужно указывать наименование организации или ФИО предпринимателя-налогоплательщика. Отправителя налоговая идентифицирует по ИНН и КПП.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код инспекции по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации), либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства ИП.

Пример заполнения титульного листа в уведомлении по ЕНП

Раздел с данными

В основной части уведомления — четыре одинаковых блока (строки) из шести полей. На каждый налог заполняется свой блок. Если налогов больше, заполняется необходимое количество листов.

Например, компания на УСН в срок до 25 апреля может заполнить одно уведомление, в котором укажет: в первом блоке (строке) — данные по НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля, во втором блоке (строке) — данные по авансовому платежу за 1 квартал. Не будет ошибкой, если по НДФЛ бухгалтер заполнит свое уведомление, а по УСН — свое.

Если, например, платите агентский НДФЛ несколькими платежками, не нужно на каждый платеж оформлять свое уведомление. В срок до 25 числа создайте одно уведомление.

Если сумма авансов в течение года не меняется, например по транспортному налогу компании, в начале года можно подать одно уведомление сразу на все авансовые платежи. На аванс за каждый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) нужно заполнить свой блок из шести реквизитов.

Расшифровка основных полей уведомления

По каждому налогу в уведомлении заполняется строка (блок) с шестью полями.

Пример заполнения данных в уведомлении по ЕНП

В уведомлении указываются:

1. КПП из декларации (расчета) по налогам, взносам, по которым подается уведомление. Этот реквизит заполняют только организации. Индивидуальные предприниматели показатель КПП не заполняют. Это поле позволяет головной организации в одном уведомлении указывать информацию по всем обособленным подразделениям. На титульном листе уведомления указывается КПП головной компании. В разделе с данными — КПП обособленных подразделений.
2. Код ОКТМО. Показатель берется из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Если он состоит из восьми знаков, вместо трех последних символов ставятся прочерки. Например: «12445698—».
3. Код бюджетной классификации. По каждому налогу указывается КБК конкретного налога или взноса. Перечень кодов можно посмотреть на сайте ФНС. Указывать единый КБК в уведомлении неправильно. По страховым взносам за 2023 год, включая взносы по пониженному тарифу для малого и среднего бизнеса по ставке 15%, указывайте КБК взносов по единому тарифу 182 1 02 01000 01 1000 160. Если указать КБК страховых взносов по видам страхования, ФНС попросит уточнить уведомление.
4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов. Указывается сумма исчисленного налога, авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов. Например, по УСН за первый квартал авансовый платеж составил 1 000 ₽, а за полугодие (1 квартал + 2 квартал) — 4 000 ₽. Значит, в уведомлении за 1 квартал нужно указать 1 000 ₽, а за 2 квартал — 3 000 ₽.

Например, авансовый платеж по УСН нарастающим итогом с начала года составил:

• за 1 квартал: 1000 ₽;
• полугодие — 4000 ₽;
• 9 месяцев — 3 500 ₽.

В уведомлении нужно указать такие значения:

• за 1 квартал: 1000 ₽;
• полугодие: 3000 ₽;
• 9 месяцев: -500 ₽.

ФНС разрешает подавать уведомления с отрицательными значениями (письмо от 10.07.2023 № СД‑4‑3/8716@). С 1 октября 2023 года соответствующая норма появится в Налоговом кодексе (п. 9 ст. 58 НК РФ в новой редакции).

• 21 — первый квартал;
• 31 — полугодие;
• 33 — девять месяцев;
• 34 — год.

По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца: 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала: 01, 02, 03, 04.

1. Отчетный (календарный) год. Указывается год, за период которого исчислен налог, авансовый платеж по налогу, сбор, страховой взнос.

Таблица с кодами отчетных периодов для заполнения уведомления по ЕНП

Что делать, если допустили ошибку в уведомлении

Сформируйте новое уведомление, если допустили ошибку. Заполнение уведомления зависит от того, в чем ошиблись: в сумме или других данных.

Отправляйте корректировку, если еще не отправили декларацию (расчет) по налогу. Если отчетность сдали, исправленное уведомление будет излишне, ведь сданный отчет автоматически исправляет ранее представленные неверные уведомления. Об этом — письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.

В СБИС можно проверить уведомление перед отправкой. Программа предупредит, если обнаружит нестыковки. Подстрахует и не даст отправить лишние уведомления: в СБИС при заполнении формы можно выбрать только те КБК, по которым необходимо подавать уведомление.

Автоматически рассчитать налог и заполнить уведомление по ЕНП в СБИС Бухгалтерии

По каким налогам уведомления не надо подавать?

Не требуется подавать уведомления по целому ряду платежей. В частности, это:

• личные страховые взносы ИП за себя: фиксированные и дополнительные по ставке 1% с доходов cвыше 300 000 ₽ в год;
• оплата стоимости патента ИП (патентный налог на ПСН);
• фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранных работников;
• налог для самозанятых на профдоход (НПД);
• единый налог по АУСН;
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на прибыль организаций. Исключение — прибыль по дивидендам, выплаченные доходы иностранцам, доходы по госбумагам. В этих редких случаях уведомление понадобится;
• имущественные налоги ИП;
• торговый сбор (актуально для Москвы);
• акцизы;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• страховые взносы за работников в СФР на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм).

Что будет, если не подать уведомление?

Если уведомление не подать, налоговая не будет знать, какую сумму списать с вашего ЕНС по сроку уплаты налога (аванса по УСН, НДФЛ, страховых взносов). То есть несвоевременное представление или непредставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет. Это приведет к начислению пеней.

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

Также предусмотрен штраф по статье 126 НК РФ в размере 200 ₽, но пока эта норма не применяется. Инспекторы на местах ждут, когда налоговая выпустит разъяснения о том, как штрафовать за ошибки с уведомлениями по ЕНП. Скорее всего, штрафовать за уведомления начнут с 2024 года, когда закончится переходный 2023 год.